T/r | Tamaki mahsulotlari turlari | Soliq stavkalari | |
import qilinganda | ishlab chiqariladigan | ||
1. | Filtrli, filtrsiz sigaretalar, papiroslar, sigarillalar (sigaritlar), bidi, kretek | 325 000 so‘m/1 000 dona + 10 foiz | 250 700 so‘m/1 000 dona + 10 foiz |
2. | Sigara | 6 400 so‘m/1 dona | |
3. | Chilim uchun tamaki | 382 000 so‘m/kg* | |
4. | Chekiladigan, o‘rama tamaki | 382 000 so‘m/kg | |
5. | Chaynaladigan, hidlanadigan va shimiladigan tamaki | 382 000 so‘m/kg | |
6. | Qizdiriladigan tamaki tayoqchasi, qizdiriladigan tamakili kapsula va tarkibida tamaki bo‘lgan o‘xshash tamoyil bilan foydalaniladigan boshqa mahsulotlar | 382 000 so‘m/kg | |
7. | Nikotinli tamakisiz snyus | 154 000 so‘m/kg | |
8. | Tarkibida nikotin mavjud bo‘lgan suyuqlik (kartrijlarda, rezervuarlarda va elektron sigaretlarda foydalanish uchun boshq� konteynerlarda)** | 670 so‘m/ml |
T/r | Alkogol mahsulotlari turlari | Soliq stavkalari (1 litr uchun) | ||
import qilinganda | ishlab chiqariladigan | |||
2024-yil 1-yanvardan | 2024-yil 1-iyuldan | |||
1. | Oziq-ovqat xomashyosidan rektifikatsiyalangan etil spirti, rektifikatsiyalangan va efiroaldegidli fraksiyadan texnik etil spirti va etil spirtining boshlang‘ich fraksiyasi | 70% | 14 900 so‘m | |
2. | Aroq, konyak va boshqa alkogol mahsulotlari (aksiz to‘lanadigan tovar tarkibidagi suvsiz etil spirtining 1 litri uchun, bundan 3 va 4-bandlar mustasno) | 101 500 so‘m | 38 000 so‘m | 40 000 so‘m |
3. | Vino: | |||
tabiiy ravishda achitilgan tabiiy vinolar (etil spirti qo‘shilmagan holda) | 28 500 so‘m | 1 so‘m | ||
boshqa vinolar, shu jumladan vermut | 40 600 so‘m | 2 200 so‘m | 2 310 so‘m | |
4. | Pivo | 50%, biroq 12 200 so‘mdan kam bo‘lmagan | 1 550 so‘m | 1 628 so‘m |
T/r | Tovarlar (xizmatlar) nomi | Soliq stavkalari | |
2024-yil 1-yanvardan | 2024-yil 1-apreldan | ||
1. | Neft mahsulotlari: | ||
AI-80 va undan yuqori benzin | 303 000 so‘m/tonna | 340 000 so‘m/tonna | |
AI-91 va undan yuqori benzin | 303 000 so‘m/tonna | ||
aviakerosin (sintetikdan tashqari) | 242 000 so‘m/tonna | 271 000 so‘m/tonna | |
dizel yoqilg‘isi (sintetikdan tashqari) | 291 000 so‘m/tonna | 326 000 so‘m/tonna | |
EKO dizel yoqilg‘isi (sintetikdan tashqari) | 262 000 so‘m/tonna | 293 000 so‘m/tonna | |
dizel yoki karbyurator (injektor) dvigatellari uchun motor moyi | 412 000 so‘m/tonna | 461 000 so‘m/tonna | |
2. | Polietilen granulalar | 10% | |
3. | Tabiiy gaz, bundan O‘zbekiston Respublikasiga olib kirilgan gaz mustasno | 20% | |
4. | Yakuniy iste’molchiga realizatsiya qilinadigan: | ||
AI-80 va undan yuqori benzin | 1 litr uchun 425 so‘m/1 tonna uchun 565 000 so‘m | 1 litr uchun 476 so‘m/1 tonna uchun 633 000 so‘m | |
AI-91 va undan yuqori benzin | 1 litr uchu� 425 so‘m/1 tonna uchun 565 000 so‘m | ||
dizel yoqilg‘isi | 1 litr uchun 425 so‘m/1 tonna uchun 516 000 so‘m | 1 litr uchun 476 so‘m/1 tonna uchun 578 000 so‘m | |
suyultirilgan gaz | 1 litr uchun 425 so‘m/1 tonna uchun 807 500 so‘m | 1 litr uchun 476 so‘m/1 tonna uchun 904 000 so‘m | |
siqilgan gaz | 1 kub metr uchun 605 so‘m | 1 kub metr uchun 678 so‘m | |
5. | Mobil aloqa xizmatlari | 10% | |
6. | Xushbo‘ylashtiruvchi yoki rang beruvchi qo‘shimchalarsiz oq shakar | 20% | |
7. | Tarkibida shakar yoki boshqa shirinlashtiruvchi yoki xushbo‘ylashtiruvchi moddalar bo‘lgan, gazlangan hamda iste’mol qadog‘iga qadoqlangan ichimliklar (bundan energetik va tetiklashtiruvchi ichimliklar mustasno) | - | 1 litr uchun 500 so‘m |
Energetik va tetiklashtiruvchi ichimliklar | - | 1 litr uchun 2 000 so‘m | |
Guruhlar tartib raqami | Kichik guruhlar tartib raqami | Amortizatsiya guruhlarining (kichik guruhlarining) nomi | Amortizatsiyaning normasi, foizlarda |
I | Binolar va inshootlar | ||
1 | Binolar | 5 | |
2 | Inshootlar | 10 | |
II | Quvurlar, elektr uzatish va telekommunikatsiyalar liniyalari | 15 | |
III | Mashinalar va uskunalar (transport uskunalaridan tashqari) | 20 | |
IV | Transport uskunalari | ||
1 | Havo va kosmik uchish apparatlari va ular bilan bog‘liq uskunalar, kemalar va qayiqlar, lokomotivlar va harakatdagi tarkib (temir yo‘l tarkibi) | 10 | |
2 | Avtotransport vositalari, avtomobil kuzovlari (korpuslari), tirkamalar va yarim tirkamalar, boshqa transport uskunalari | 20 | |
V | Kompyuterlar va periferiya uskunalari | 40 | |
VI | Boshqa guruhlarga kiritilmagan amortizatsiya qilinadigan aktivlar | 15 |
T/r | Soliq to‘lovchilar | Soliq stavkalari, foizlarda |
1 | Banklar | 20 |
2 | Quyidagi soliq to‘lovchilar: polietilen granulalar ishlab chiqarishni amalga oshiruvchi; faoliyatining asosiy turi mobil aloqa xizmatlarini ko‘rsatishdan iborat bo‘lgan | 20 |
3 | O‘zi ishlab chiqargan o‘z qishloq xo‘jaligi mahsulotini realizatsiya qilishdan olingan foyda bo‘yicha ushbu Kodeksning 57-moddasida nazarda tutilgan mezonlarga javob beruvchi qishloq xo‘jaligi tovar ishlab chiqaruvchilari va baliq xo‘jaligi korxonalari | 0 |
4 | Ijtimoiy sohada faoliyatni amalga oshiruvchi soliq to‘lovchilar | 0 |
5 | Qo‘shimcha manbalardan daromadlar oluvchi budjet tashkilotlari | 0 |
6 | Tovarlarni (ishlarni) eksportga realizatsiya qilishdan olingan foyda | 0 |
7 | Bozor va savdo komplekslarida xizmat ko‘rsatishdan olingan foyda | 20 |
8 | Tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) elektron savdosini amalga oshiruvchi soliq to‘lovchilar | 7,5 |
9 | Yagona ishtirokchilari nogironligi bo‘lgan shaxslarning jamoat birlashmalari bo‘lgan va umumiy xodimlar sonida nogironligi bo‘lgan shaxslar kamida 50 foizni tashkil etadigan va nogironligi bo‘lgan shaxslarning mehna�iga haq to‘lash jamg‘armasi mehnatga haq to‘lash umumiy fondining kamida 50 foizini tashkil etadigan soliq to‘lovchilar | 0 |
10 | O‘zbekiston Respublikasi Xalq banki tomonidan fuqarolarning shaxsiy jamg‘arib boriladigan pensiya hisobvaraqlaridagi mablag‘lardan foydalanishdan olinadigan daromadlar | 0 |
11 | Dividendlar tarzidagi daromadlar | 5 |
12 | Qolgan soliq to‘lovchilar, bundan 1 — 11-bandlarda ko‘rsatilganlar mustasno | 15 |
T/r | Soliq solinadigan daromad | Soliq stavkalari, foizlarda |
1 | Dividendlar va foizlar | 10 |
2 | Sug‘urta, birgalikda sug‘urta qilish va qayta sug‘urta qilish shartnomalari bo‘yicha sug‘urta mukofotlari | 10 |
3 | Xalqaro aloqa uchun telekommunikatsiyalar, xalqaro tashishlar (fraxtdan olingan daromadlar) | 6 |
4 | Investitsiya loyihalarini moliyalashtirish uchun jalb etilgan kreditlar bo‘yicha, O‘zbekiston Respublikasi banklari va lizing beruvchilari tomonidan chet el moliya institutlariga to‘lanadigan daromadlar | 0 |
5 | O‘zbekiston Respublikasining rezidentlari bo‘lgan banklarning vakillik hisobvaraqlarini ochish va yuritish hamda ular yuzasidan hisob-kitoblarni amalga oshirish, shuningdek xalqaro to‘lov kartochkalari vositasida hisob-kitoblarni amalga oshirish bilan bog‘liq xizmatlar ko‘rsatishdan olinadigan daromadlar | 0 |
6 | Boshqa daromadlar, bundan 1 — 5-bandlarda ko‘rsatilgan daromadlar mustasno | 20 |
T/r | Soliq obyekti | Soliq stavkalari, foizlarda |
1 | Dividendlar va foizlar | 10 |
2 | Ushbu Kodeksga muvofiq aniqlanadigan, xalqaro tashishlarda transport xizmatlari taqdim etishdan olinadigan daromadlar (fraxtdan olinadigan daromadlar). | 6 |
3 | Mehnat shartnomalari (kontraktlari) va fuqarolik-huquqiy xususiyatdagi shartnomalar bo‘yicha olingan daromadlar, 1 va 2-bandlarda ko‘rsatilmagan boshqa daromadlar | 12 |
T/r | Faoliyat turi | Bir oylik soliq stavkalari (so‘mda) | |||
Toshkent shahri | Nukus shahri va viloyat markazlari bo‘lgan shaharlar | boshqa shaharlar | boshqa aholi punktlari | ||
1. | Chakana savdo: | ||||
oziq-ovqat tovarlari va nooziq-ovqat tovarlari bilan | 907 500 | 726 000 | 363 000 | 242 000 | |
dehqon bozorlarida qishloq xo‘jaligi mahsulotlari bilan | 302 500 | 181 500 | 121 000 | 60 000 | |
gazetalar, jurnallar va kitob mahsulotlari bilan | 302 500 | 181 500 | 121 000 | 60 000 | |
2. | Maishiy xizmatlar | 302 500 | 181 500 | 121 000 | 60 000 |
3. | Boshqa faoliyat turlari | 302 500 | 181 500 | 121 000 | 60 000 |
4. | Avtomobil transportida yuk tashish xizmatlari: | ||||
3 tonnagacha yuk ko‘tarish quvvatiga ega yuk avtomobillari uchun | 181 500 | ||||
3 tonnadan ortiq yuk ko‘tarish quvvatiga ega yuk avtomobillari uchun | 275 000 | ||||
T/r | Soliq to‘lovchilar | Soliq stavkalari, foizlarda |
1. | Soliq to‘lovchilar, bundan 2 — 4-bandlarda nazarda tutilganlar mustasno | 12 |
2. | Budjet tashkilotlari | 25 |
3. | “SOS — O‘zbekiston Bolalar mahallalari” uyushmalari | 7 |
4. | Ixtisoslashtirilgan sexlar, uchastkalar va korxonalarda ishlovchi nogironligi bo‘lgan shaxslar mehnatidan foydalanuvchi soliq to‘lovchilar | 4,7 |
T/r | Soliq solish obyektlari | Soliq stavkalari, foizlarda |
1. | Uy-joylar va kvartiralar, dala hovli imoratlari (umumiy maydoni 200 kv.m gacha bo‘lganlarini qo‘shib hisoblaganda), ko‘p kvartirali uylarga uzviy bog‘liq bo‘lgan avtomashina turar joylari, shuningdek boshqa imoratlar, binolar va inshootlar | 0,31 |
2. | Shaharlarda joylashgan uy-joylar va kvartiralar, umumiy maydoni | |
200 kv.m dan ortiq va 500 kv.m gacha bo‘lgan | 0,41 | |
500 kv.m dan ortiq bo‘lgan | 0,55 | |
3. | Boshqa aholi punktlarida joylashgan, umumiy maydoni 200 kv.m dan ortiq bo‘lgan uy-joylar va kvartiralar, dala hovli imoratlari | 0,41 |
4. | Tadbirkorlik faoliyati uchun yoxud yuridik shaxsga yoki yakka tartibdagi tadbirkorga ijaraga berishda foydalaniladigan soliq solish obyektlari, shuningdek tadbirkorlik faoliyati va (yoki) daromadlar olish uchun mo‘ljallangan, yashash uchun mo‘ljallanmagan ko‘chmas mulk obyektlari | 1,5 |
Respublika hududlari | 1 gektar uchun bazaviy soliq stavkasi (mln so‘mda) |
Toshkent shahri: | |
1 zona | 271 |
2 zona | 216 |
3 zona | 167 |
4 zona | 111 |
5 zona | 56 |
Qoraqalpog‘iston Respublikasi | 35 |
Andijon viloyati | 44 |
Buxoro viloyati | 36 |
Jizzax viloyati | 36 |
Qashqadaryo viloyati | 36 |
Navoiy viloyati | 36 |
Namangan viloyati | 44 |
Samarqand viloyati | 44 |
Surxondaryo viloyati | 32 |
Sirdaryo viloyati | 27 |
Toshkent viloyati | 37 |
Farg‘ona viloyati | 37 |
Xorazm viloyati | 36 |
Respublika hududlari | 1 kv. m uchun bazaviy soliq stavkasi (so‘mda) |
Toshkent shahri: | |
1 zona | 1 577 |
2 zona | 1 337 |
3 zona | 1 096 |
4 zona | 862 |
5 zona | 616 |
Qoraqalpog‘iston Respublikasi | 320 |
Andijon viloyati | 394 |
Buxoro viloyati | 320 |
Jizzax viloyati | 320 |
Qashqadaryo viloyati | 320 |
Navoiy viloyati | 320 |
Namangan viloyati | 394 |
Samarqand viloyati | 394 |
Surxondaryo viloyati | 300 |
Sirdaryo viloyati | 253 |
Toshkent viloyati | 333 |
Farg‘ona viloyati | 333 |
Xorazm viloyati | 320 |
T/r | Soliq to‘lovchilar va soliq solish obyektlari | 1 kub. metr uchun soliq stavkasi (so‘mda) | |
er usti suv resurslari manbalari | yer osti suv resurslari manbalari | ||
1. | Iqtisodiyotning barcha tarmoqlaridagi korxonalar (bundan 2 va 3-bandlarda ko‘rsatilganlari mustasno), shuningdek yakka tartibdagi tadbirkorlar va tadbirkorlik faoliyati va (yoki) daromad olish uchun mo‘ljallangan, yashash uchun mo‘ljallanmagan ko‘chmas mulk obyektlariga ega bo‘lgan jismoniy shaxslar | 345 | 415 |
2. | Sanoat korxonalari | 638 | 760 |
3. | Elektr stansiyalari va kommunal xizmat ko‘rsatish korxonalari | 101 | 123 |
4. | Qishloq xo‘jaligi yerlarini sug‘orish va baliqlarni yetishtirish (o‘stirish) uchun foydalaniladigan suv hajmi, shu jumladan dehqon xo‘jaliklari va qishloq xo‘jaligiga mo‘ljallangan yerlarga ega bo‘lgan jismoniy shaxslar | 100 | 100 |
5. | Avtotransport vositalarini yuvish uchun ishlatilgan suv hajmi | 2 700 | 2 700 |
6. | Alkogolsiz ichimliklarni hamda pivo va vinodan tashqari alkogol mahsulotlarini ishlab chiqarish uchun foydalaniladigan suv hajmi | 34 160 | 34 160 |
T/r | Foydali qazilmalar guruhi | Soliq solish obyektining nomi | Soliq stavkalari, foizlarda |
1. | Energiya manbalari | Neft, tabiiy gaz, gaz kondensati | 10 |
Utilizatsiya qilingan tabiiy gaz, realizatsiya qilingan hajmi bo‘yicha | 5 | ||
Yer ostiga joylashtirilgan gaz | 2,6 | ||
Ko‘mir, yonuvchi slanslar | 4 | ||
2. | Qimmatbaho metallar | Oltin, kumush, palladiy, platina va platina guruhi, osmiy va boshqa qimmatbaho metallar | 7 |
3. | Rangli metallar | Mis, qo‘rg‘oshin, rux, molibden, nikel, kobalt, qalay, surma, simob, alyuminiy | 7 |
Boshqa rangli metallar | 10 | ||
4. | Radioaktiv metallar, nodir elementlar va nodir yer elementlari | Uran, toriy, radiy | 8 |
Volfram | 2,7 | ||
Reniy, selen, tellur, indiy, vismut, tantal, niobiy, berilliy, litiy, rubidiy, seziy, galiy, titan, sirkoniy, gafniy, talliy, kadmiy | 8 | ||
Lantan va lantanoidlar, ittriy, skandiy | 8 | ||
Boshqa radioaktiv metallar, nodir elementlar va nodir yer elementlari | 8 | ||
5. | Nodir tosh xomashyosi | Feruza, listvenit, rodonit, zmeyevik, marmar yo‘l-yo‘l aqiq, kaxolong, yashma, xalsedon, aqiq, gematit va boshqa qimmatbaho, yarim qimmatbaho va zeb‑ziynat uchun toshlar xomashyosi | 10 |
6. | Qora metallar | Temir | 2 |
Titan, marganets, xrom, vanadiy va boshqa qora metallar | 4 | ||
7. | Kon-kimyo xomashyosi | Mineral pigmentlar | 5,5 |
Yod | 4,8 | ||
Mineral tuzlar (tosh tuz (ovqatga ishlatiladigani), kaliy tuzi, sulfat tuzi), karbonat xomashyosi (ohaktoshlar, dolomitlar), mineral o‘g‘itlar (glaukonit, fosforitlar va boshqalar) hamda boshqa kon-kimyo xomashyosi | 3,5, biroq 5 600 so‘m/kub.m dan kam bo‘lmagan | ||
8. | Kon-ruda xomashyosi | Eruvchan shpat, dala shpati xomashyosi, kvars va kvarsit, kaolin (realizatsiya qilingan hajmi bo‘yicha), tabiiy grafit | 7,9 |
Shisha xomashyosi, kvars qum, brusit marmar | 3 | ||
Talk va talk toshi, talkli magnezit, vollastonit, asbest, barit, vermikulit, qoliplash xomashyosi, felzit | 4 | ||
Serpentinit va boshqa kon-ruda xomashyosi | 5 | ||
9. | Noruda qurilish materiallari | Sement ishlab chiqarish uchun mo‘ljallangan ohaktoshdan tashqari sement xomashyosi | 5 |
Sement ishlab chiqarishga mo‘ljallangan ohaktosh | 6000 so‘m/tonna* | ||
Tabiiy bezaktoshdan bloklar, arralanadigan xarsangtosh, xarsangtosh, marmar, ohaktosh-chig‘anoq, ohaktosh (sement va ohak ishlab chiqarish uchun mo‘ljallangan ohaktoshdan tashqari), dolomitlar, qurilishda ishlatiladigan mayda toshlar, bazalt, granitlar, granodioritlar, granosiyenitlar, siyenitlar, porfiritlar, diabaz-porfiritlar, gabbro, slanets jinslari, karbonat xomashyosi, travertin | 5, biroq 5 600 so‘m/kub.m dan kam bo‘lmagan | ||
Gips toshi, gips va angidrid, ganch | 5, biroq 14 500 so‘m/tonna dan kam bo‘lmagan | ||
G‘isht-cherepitsa xomashyosi, lyosslar va lyossimon jinslar, qurilish qumi, qumtoshlar, qum-shag‘al aralashmasi | 5, biroq 4 200 so‘m/kub.m dan kam bo‘lmagan | ||
Ohak ishlab chiqarishga mo‘ljallangan ohaktosh, farfor xomashyosi, keramzit xomashyosi, mergel, argillitlar, vulqon jinslari, pelitli tuffitlar, mineral tola ishlab chiqarish uchun bazalt, diabaz, gliyej, andezibazalt, temir tarkibli qo‘shimchalar, magnetit-gematitli jinslar va boshqa noruda qurilish materiallari hamda keng tarqalgan foydali qazilmalar | 5 | ||
10. | Texnogen mineral hosilalardan ajratib olingan foydali qazilmalar | Asosiy foydali qazilmani qazib olganlik uchun soliq stavkasining 50 foizi |
Soliq to‘lovchilar | Soliq stavkalari, foizlarda | |
1. | Iqtisodiyotning barcha tarmoqlaridagi soliq to‘lovchilar, bundan 2 — 6-bandlarda nazarda tutilganlar mustasno | 4 |
2. | Chakana savdo sohasidagi soliq to‘lovchilar | |
2.1. | joylashgan joyiga qarab: | |
aholisi soni yuz ming nafar va undan ko‘p kishidan iborat shaharlarda | 4 | |
boshqa aholi punktlarida | 2 | |
borish qiyin bo‘lgan va tog‘li tumanlarda | 1 | |
2.2. | joylashgan joyidan qat’i nazar, tamaki mahsulotlarini realizatsiya qilishdan tovar aylanmasi bo‘yicha | 4 |
3. | Quyidagi joylarda joylashgan ulgurji va chakana dorixona tashkilotlari: | |
aholisi soni yuz ming nafar va undan ko‘p kishidan iborat shaharlarda | 3 | |
boshqa aholi punktlarida | 2 | |
borish qiyin bo‘lgan va tog‘li tumanlarda | 1 | |
4. | Qishloq xo‘jaligi mahsulotlarini sotib oluvchi, saralovchi, saqlovchi va qadoqlovchi tayyorlov tashkilotlari hamda yakka tartibdagi tadbirkorlar | tovar aylanmasining 4 yoki yalpi daromadning 25 |
5. | Tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) elektron savdosini amalga oshiruvchi soliq to‘lovchilar (ushbu Kodeks 337-moddasining beshinchi qismida belgilangan qoidalarni inobatga olgan holda) | 2 |
6. | Yagona ishtirokchisi nogironligi bo‘lgan shaxslarning jamoat birlashmalari, “Nuroniy” jamg‘armasi va “O‘zbekiston Chernobilchilari” assotsiatsiyasi bo‘lgan, umumiy sonida nogironligi bo‘lgan shaxslar, urush va 1941 — 1945-yillardagi mehnat fronti veteranlari 50 foizdan kam bo‘lmagan va nogironligi bo‘lgan shaxslar, urush va 1941 — 1945-yillardagi mehnat fronti veteranlarining mehnatiga haq to‘lash fondi umumiy mehnatga haq to‘lash fondining 50 foizidan kam bo‘lmagan soliq to‘lovchilar | 0 |
Soliq to‘lovchilar | Bir yillik soliq stavkalari (mln so‘mda) | |
1. | Jami daromadi besh yuz million so‘mdan oshmagan soliq to‘lovchilar | 25 |
2. | Jami daromadi besh yuz million so‘mdan yuqori bo‘lgan soliq to‘lovchilar | 34 |