T/r

Xavf darajasini baholash koʻrsatkichlari

Ball

Tahlil yakuniga koʻra qoʻyilgan ball

1.

Auditorlik faoliyatini amalga oshirishda qonunbuzilishi alomatlari mavjud boʻladigan koʻrsatkichlar

20

1.1.

Oʻz faoliyatini aksiyadorlik jamiyati shaklida amalga oshirish

2

1.2.

Auditorlik tekshiruvi va turdosh xizmatlardan tashqari boshqa faoliyat turlari bilan shugʻullanish

5

1.3.

Boshqa auditorlik tashkilotining taʼsischisi (ishtirokchisi) boʻlish

5

1.4.

Firma nomida “auditorlik tashkiloti” iborasining boʻlmasligi yoki bu nom boshqa auditorlik tashkilotlarining firma nomlari bilan adashtirib yuborish darajasida bir xil yoki ularga oʻxshash boʻlishi

2

1.5.

Auditorlik tashkiloti javobgarligining sugʻurta polisisiz auditorlik xizmatlarini koʻrsatish

5

1.6.

Ketma-ket yetti yildan koʻproq ayni bir xoʻjalik yurituvchi subyektning auditorlik tekshiruvini oʻtkazish

1

2.

Auditorlik tashkiloti tomonidan auditorlar tarkibini shakllantirish, ularning malakasini oshirish va kasbiy kompetentlikni taʼminlashga qaratilgan talablarni bajarishda qonunbuzilishi alomatlari mavjud boʻladigan koʻrsatkichlar

20

2.1.

Auditorlik tashkilotining rahbari uchun mazkur auditorlik tashkiloti asosiy ish joyi boʻlmasligi

4

2.2.

Auditorlik tashkiloti asosiy ish joyi hisoblanadigan shtatdagi auditorlarning eng kam soni 4 nafardan kam boʻlishi

4

2.3.

Auditorlik tashkilotining filiali (mavjud boʻlganda) rahbarining auditor boʻlmasligi

2

2.4.

Auditorlarining har yili malaka oshirish kurslaridan oʻtishini taʼminlamaslik

4

2.5.

Auditorlik tashkiloti ustav fondining (ustav kapitalining) auditorlarga (auditorga) tegishli ulushning 51 foizdan kam boʻlishi

2

2.6.

Auditorlik tashkilotining shtatida kamida ketma-ket uch yillik uzluksiz ish stajiga yoki xalqaro buxgalter sertifikatiga ega boʻlgan kamida ikki nafar auditorning mavjud boʻlmagan holda majburiy auditorlik tekshiruvini oʻtkazish

4

3.

Auditorlik tashkiloti tomonidan auditorlik xizmatlarini koʻrsatishda va axborot taqdim etishda qonunbuzilishi alomatlari mavjud boʻladigan koʻrsatkichlar

20

3.1.

Tegishli yilning 20-yanvariga qadar auditorlik faoliyati toʻgʻrisidagi maʼlumotlarni Oʻzbekiston Respublikasi Iqtisodiyot va moliya vazirligiga taqdim etmaslik

5

3.2.

Auditorlik tashkilotlari renkingini tuzish uchun zarur maʼlumotlarni auditorlarning respublika jamoat birlashmalariga taqdim etmaslik

3

3.3.

Auditorlik tashkilotining shtatida banklarning auditorlik tekshiruvlarini oʻtkazish huquqi uchun auditorning malaka sertifikatiga ega boʻlgan kamida ikki nafar auditor mavjud boʻlmagan holda banklarning auditorlik tekshiruvini oʻtkazish

3

3.4.

Oʻzining veb-saytini yuritish va faol holatda saqlash talabiga rioya etmaslik

2

3.5.

Oʻtkazilgan majburiy auditorlik tekshiruvlari toʻgʻrisidagi axborotni xoʻjalik yurituvchi subyektning identifikatsiya maʼlumotlarini va auditorlik xulosasini koʻrsatgan holda oʻz rasmiy veb-saytlariga yoki auditorlar respublika jamoat birlashmasining rasmiy veb-saytlariga joylashtirmaslik

2

3.6.

Auditorlik xulosasining raqamlanmasligi, uning har bir sahifasini auditorlik tekshiruvini amalga oshirgan auditor (auditorlar) va auditorlik tashkilotining rahbari tomonidan imzolamaslik hamda tegishli moliyaviy hisobotni ilova qilmaslik

5

4.

Auditorlik tashkilotlari uchun jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga, terrorizmni moliyalashtirishga va ommaviy qirgʻin qurolini tarqatishni moliyalashtirishga qarshi kurashish (bundan buyon matnda JFODL TM OQQTMQK deb yuritiladi) boʻyicha ichki nazorat qoidalariga amal qilmaslik alomatlari mavjud boʻladigan koʻrsatkichlar

20

4.1.

JFODL TM OQQTMQK boʻyicha ichki nazorat qoidalari talablaridan kelib chiqqan holda ichki qoidalarni ishlab chiqmaslik

3

4.2.

JFODL TM OQQTMQK boʻyicha ichki nazoratni tashkil qilish va amalga oshirish uchun masʼul boʻlgan shaxsni auditorlik tashkiloti rahbarining buyrugʻi bilan tayinlamaslik

2

4.3.

Auditorlik tashkilotining masʼul xodimi va auditorlik tashkilotlari uchun JFODL TM OQQTMQK boʻyicha ichki nazorat qoidalari talablarining bajarilishi toʻgʻrisidagi maʼlumotni tegishli yilning 10-yanvariga qadar Oʻzbekiston Respublikasi Iqtisodiyot va moliya vazirligiga taqdim etmaslik

3

4.4.

Mijozlarga buxgalteriya hisobini yuritish boʻyicha turdosh xizmatlarni koʻrsatish rad etilgan hollarda Oʻzbekiston Respublikasi Bosh prokuraturasi huzuridagi Iqtisodiy jinoyatlarga qarshi kurashish departamentiga xabar yubormaslik

3

4.5.

Pul mablagʻlari yoki boshqa mol-mulk bilan bogʻliq operatsiyalar haqidagi maʼlumotni, shuningdek mijozlarni lozim darajada tekshirish boʻyicha identifikatsiyalash maʼlumotlari hamda materiallarini, shu jumladan ish yozishmalari va oʻtkazilgan har qanday tahlil natijalarini 5 yil davomida saqlamaslik va (yoki) saqlash tartibini buzish

3

4.6.

Mijozlar, ularning vakillari yoki benefitsiar mulkdorlarni identifikatsiya va verifikatsiya qilmaslik hamda ular toʻgʻrisidagi maʼlumotlarni yangilamaslik

3

4.7.

Pul mablagʻlari yoki boshqa mol-mulk bilan bogʻliq operatsiya ishtirokchilarini terrorchilik faoliyatida yoki ommaviy qirgʻin qurolini tarqatishda ishtirok etayotgan yoki ishtirok etishda gumon qilinayotgan shaxslar roʻyxati bilan solishtirmaslik

3

5.

Auditorlik tashkilotining ichki nazorat tizimini taʼminlashda qonunbuzilishi alomatlari mavjud boʻladigan koʻrsatkichlar

20

5.1.

Auditorlar ishi sifatining ichki nazorat tizimini oʻrnatmaslik yoki unga rioya etmaslik

3

5.2.

Auditorlar va auditorlik tashkilotlari tomonidan Xalqaro buxgalterlar federatsiyasining Xalqaro odob-axloq standartlari boʻyicha kengashi tomonidan eʼlon qilingan Professional buxgalterning odob-axloq kodeksiga rioya etmaslik

3

5.3.

Ommaviy axborot vositalaridan yoki boshqa tashqi manbalardan (ijtimoiy tarmoqlar, veb-saytlar) olingan huquqbuzarlik alomatlarining mavjudligi

3

5.4.

Auditorlik tekshiruvlarini oʻtkazish uchun yetarli miqdordagi mehnat va vaqt resurslari mavjud emasligi

3

5.5.

5 kun ichida oʻzining pochta va elektron manzili oʻzgarganligi, auditorlik tashkiloti rahbari almashganligi va (yoki) auditorlar tarkibi oʻzgarganligi haqida Oʻzbekiston Respublikasi Iqtisodiyot va moliya vazirligini xabardor qilmaslik

5

5.6.

Auditor va auditorlik tashkiloti tomonidan auditorlik tekshiruvini oʻtkazishda mustaqillik prinsipi va cheklovlarga rioya qilmaslik

3

Jami ballar yigʻindisi

100