Тизимнинг ушбу имкониятидан фойдаланиш учун Сиз авторизация қилинишингиз керак!
Рўйхатдан ўтишни хоҳлайсизми? Ёки тизимга ўз логинингиз билан кирасизми?

Авторизация қилиш Рўйхатдан ўтиш

×
 ×
Налоговый кодекс Республики Узбекистан

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

РАЗДЕЛ I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Глава 1. Основные положения

Статья 1. Отношения, регулируемые Налоговым кодексом Республики Узбекистан

Статья 2. Налоговое законодательство

Статья 3. Признание нормативно-правовых актов или их частей, не соответствующими положениям настоящего Кодекса

Статья 4. Действие налогового законодательства во времени

Статья 5. Порядок исчисления сроков, установленных налоговым законодательством

Статья 6. Применение международных договоров Республики Узбекистан по налогообложению

Статья 7. Принципы налогообложения

Статья 8. Принцип обязательности

Статья 9. Принцип определенности налогообложения и сотрудничества налоговых органов с налогоплательщиками

Статья 10. Принцип справедливости

Статья 11. Принцип единства налоговой системы

Статья 12. Принцип гласности

Статья 13. Принцип презумпции правоты налогоплательщика

Статья 14. Экономическое содержание сделок и их юридическое оформление

Статья 15. Должная осмотрительность

Глава 2. Система налогов и сборов в Республике Узбекистан

Статья 16. Налоги и сборы

Статья 17. Виды налогов и сборов

Статья 18. Специальные налоговые режимы

Глава 3. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности

Статья 19. Субъекты налоговых отношений и порядок обмена документами

Статья 20. Налогоплательщики

Статья 21. Права налогоплательщиков

Статья 22. Обязанности налогоплательщиков

Статья 23. Налоговые агенты

Статья 24. Представители налогоплательщика

Статья 25. Уполномоченные органы

Статья 26. Права налоговых органов

Статья 27. Обязанности налоговых органов

Статья 28. Права и обязанности таможенных органов, государственных органов и организаций, осуществляющих функции по взиманию сборов

Статья 29. Налоговая тайна

Глава 4. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе

Статья 30. Физические лица

Статья 31. Индивидуальные предприниматели

Статья 32. Юридические лица и их обособленные подразделения

Статья 33. Юридические лица — налоговые резиденты Республики Узбекистан. Юридические лица — нерезиденты Республики Узбекистан

Статья 34. Место фактического управления иностранным юридическим лицом

Статья 35. Иностранные структуры без образования юридического лица

Статья 36. Постоянное учреждение

Статья 37. Взаимосвязанные лица

Статья 38. Доля участия в юридическом лице

Статья 39. Контролируемые иностранные компании

Статья 40. Контроль над иностранными компаниями и контролирующие лица

Статья 41. Дивиденды и проценты

Статья 42. Доход

Статья 43. Доходы от источников в Республике Узбекистан

Статья 44. Роялти

Статья 45. Товары и услуги. Рынок товаров (услуг)

Статья 46. Реализация товаров и услуг

Статья 47. Счет-фактура

Статья 48. Целевые средства

Статья 49. Ценные бумаги

Статья 50. Финансовые инструменты срочных сделок

Статья 51. Хеджирование

Статья 52. Операции РЕПО с ценными бумагами

Статья 53. Операции займа ценными бумагами

Статья 54. Финансовая аренда и лизинг

Статья 55. Налоговая задолженность

Статья 56. Персональный кабинет налогоплательщика

Статья 57. Сельскохозяйственные товаропроизводители

Статья 58. Некоммерческие организации

Статья 59. Юридические лица, осуществляющие деятельность в социальной сфере

Статья 60. Другие понятия, применяемые в настоящем Кодексе

Глава 5. Консолидированная группа налогоплательщиков

Статья 61. Консолидированная группа налогоплательщиков

Статья 62. Условия создания консолидированной группы налогоплательщиков

Статья 63. Договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков

Статья 64. Регистрация консолидированной группы налогоплательщиков

Статья 65. Изменение договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков и продление срока его действия

Статья 66. Права и обязанности участников консолидированной группы налогоплательщиков

Статья 67. Права и обязанности ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков

Статья 68. Прекращение действия консолидированной группы налогоплательщиков

Глава 6. Элементы налогов

Статья 69. Элементы налогов

Статья 70. Объект налогообложения

Статья 71. Налоговая база

Статья 72. Налоговая ставка

Статья 73. Налоговый период

Статья 74. Порядок исчисления и уплаты налогов и сборов

Статья 75. Налоговые льготы

РАЗДЕЛ II. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Глава 7. Налоговый учет

Статья 76. Учет в целях налогообложения и учетная документация

Статья 77. Учетная политика в целях налогообложения

Статья 78. Ведение учета в целях налогообложения

Статья 79. Требования к составлению и хранению учетной документации

Статья 80. Раздельный учет и правила его ведения

Глава 8. Налоговая отчетность

Статья 81. Составление налоговой отчетности

Статья 82. Порядок представления налоговой отчетности

Статья 83. Внесение изменений в налоговую отчетность

Статья 84. Срок хранения налоговой отчетности

РАЗДЕЛ III. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Глава 9. Общие правила исполнения налогового обязательства

Статья 85. Налоговое обязательство

Статья 86. Порядок и сроки исполнения налогового обязательства

Статья 87. Прекращение налогового обязательства

Статья 88. Сроки исковой давности по налоговому обязательству

Глава 10. Исполнение налогового обязательства

Статья 89. Уплата налогов и сборов

Статья 90. Исполнение банками платежных поручений на перечисление налогов

Статья 91. Исполнение налогового обязательства при ликвидации юридического лица

Статья 92. Исполнение налогового обязательства при реорганизации юридического лица

Статья 93. Исполнение налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление

Статья 94. Исполнение налогового обязательства в случае смерти физического лица или объявления его умершим

Статья 95. Исполнение налогового обязательства физического лица, признанного безвестно отсутствующим или недееспособным

Статья 96. Признание налоговой задолженности безнадежной к взысканию

Глава 11. Изменение сроков уплаты налогов

Статья 97. Общие условия изменения сроков уплаты налогов

Статья 98. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога

Статья 99. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов

Статья 100. Условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов

Статья 101. Порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога

Статья 102. Прекращение действия отсрочки или рассрочки по уплате налога

Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных налогов

Статья 103. Общие положения о зачете и возврате излишне уплаченных и излишне взысканных налогов

Статья 104. Порядок зачета или возврата излишне уплаченного налога

Статья 105. Порядок зачета или возврата излишне взысканного налога

Глава 13. Обеспечение исполнения налогового обязательства

Статья 106. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства

Статья 107. Залог имущества

Статья 108. Поручительство

Статья 109. Банковская гарантия

Статья 110. Пеня

Статья 111. Приостановление операций по счетам в банках

Статья 112. Порядок отмены решения о приостановлении операций налогоплательщика (налогового агента) по его счетам в банках

Статья 113. Порядок исполнения банками решений о приостановлении операций по счетам в банках

Статья 114. Арест имущества

Глава 14. Требование о погашении налоговой задолженности

Статья 115. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов

Статья 116. Требование о погашении налоговой задолженности

Статья 117. Порядок и сроки направления требования о погашении налоговой задолженности

Статья 118. Изменение требования о погашении налоговой задолженности

Статья 119. Исполнение требования о погашении налоговой задолженности

Глава 15. Взыскание налоговой задолженности

Статья 120. Общие положения о взыскании налоговой задолженности

Статья 121. Взыскание налоговой задолженности за счет денежных средств на счетах в банках

Статья 122. Взыскание налоговой задолженности за счет денежных средств на счетах в банках с участников консолидированной группы налогоплательщиков

Статья 123. Взыскание налоговой задолженности за счет иного имущества

Статья 124. Взыскание налоговой задолженности за счет иного имущества участников консолидированной группы налогоплательщиков

Статья 125. Взыскание налоговой задолженности физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

РАЗДЕЛ IV. УЧЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Глава 16. Порядок учета налогоплательщиков

Статья 126. Общие положения об учете налогоплательщиков

Статья 127. Идентификационный номер налогоплательщика

Статья 128. Постановка на учет налогоплательщиков

Статья 129. Порядок постановки на учет налогоплательщиков

Статья 130. Особенности постановки на учет иностранных лиц — нерезидентов Республики Узбекистан

Статья 131. Постановка на учет налогоплательщиков по объекту налогообложения

Статья 132. Учетные данные о налогоплательщике

Статья 133. Обязанности органов, учреждений и организаций предоставлять сведения в налоговые органы

Статья 134. Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля

РАЗДЕЛ V. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

Глава 17. Общие положения о налоговом контроле. Налоговые проверки

Статья 135. Общие положения о налоговом контроле

Статья 136. Формы налогового контроля

Статья 137. Виды налоговых проверок

Статья 138. Камеральная налоговая проверка

Статья 139. Выездная налоговая проверка

Статья 140. Налоговый аудит

Статья 141. Срок проведения налогового аудита

Статья 142. Продление срока проведения налогового аудита

Статья 143. Ограничения на проведение налогового аудита

Статья 144. Доступ должностных лиц на территорию налогоплательщика

Статья 145. Осмотр территории и помещений

Статья 146. Истребование документов при проведении налоговой проверки

Статья 147. Истребование документов (информации) у третьих лиц

Статья 148. Выемка документов и предметов

Статья 149. Участие свидетеля

Статья 150. Экспертиза

Статья 151. Привлечение специалиста

Статья 152. Участие переводчика

Статья 153. Участие понятых

Статья 154. Общие требования к протоколу при проведении действий в рамках налогового контроля

Статья 155. Недопустимость причинения вреда неправомерными действиями при проведении налоговой проверки

Глава 18. Правовые последствия налоговых проверок и других мер налогового контроля

Статья 156. Оформление результатов налогового аудита

Статья 157. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях

Статья 158. Порядок рассмотрения материалов налогового аудита и выездной налоговой проверки

Статья 159. Принятие решения по результатам рассмотрения материалов налогового аудита и выездной налоговой проверки

Статья 160. Вступление в силу решения по результатам рассмотрения материалов налогового аудита и выездной налоговой проверки

Статья 161. Обеспечительные меры

Статья 162. Особенности исполнения решений налоговых органов

Статья 163. Исполнение решений налоговых органов при обжаловании

Статья 164. Исполнение решений налоговых органов

Статья 165. Производство по делам о налоговых правонарушениях

Статья 166. Принятие решения по материалам о налоговых правонарушениях

Статья 167. Заявление о взыскании финансовой санкции

Статья 168. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании финансовых санкций

Глава 19. Налоговый мониторинг

Статья 169. Общие положения о налоговом мониторинге

Статья 170. Регламент информационного взаимодействия

Статья 171. Решение о проведении налогового мониторинга

Статья 172. Досрочное прекращение налогового мониторинга

Статья 173. Порядок проведения налогового мониторинга

Статья 174. Мотивированное мнение налогового органа

Статья 175. Взаимосогласительная процедура

РАЗДЕЛ VI. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ПРИ ТРАНСФЕРТНОМ ЦЕНООБРАЗОВАНИИ

Глава 20. Общие положения о ценах и налогообложении при трансфертном ценообразовании

Статья 176. Общие положения о трансфертном ценообразовании

Статья 177. Самостоятельная корректировка налоговой базы налогоплательщиком

Статья 178. Общие положения о рыночных ценах

Статья 179. Особенности признания цен рыночными при регулировании цен

Глава 21. Контролируемые сделки

Статья 180. Контролируемые сделки между взаимосвязанными лицами

Статья 181. Внешнеторговые контролируемые сделки

Статья 182. Уведомление о контролируемых сделках

Глава 22. Сопоставимые условия сделок

Статья 183. Сопоставимость коммерческих и финансовых условий сделок

Статья 184. Анализ сопоставимости условий сделок

Статья 185. Информация, используемая при анализе сопоставимости условий сделок

Глава 23. Методы, используемые в налоговом контроле при трансфертном ценообразовании

Статья 186. Общие положения о методах, используемых в налоговом контроле при трансфертном ценообразовании

Статья 187. Финансовые показатели и интервал рентабельности

Статья 188. Метод сопоставимых рыночных цен

Статья 189. Метод цены последующей реализации

Статья 190. Затратный метод

Статья 191. Метод сопоставимой рентабельности

Статья 192. Метод распределения прибыли

Глава 24. Налоговый контроль при трансфертном ценообразовании

Статья 193. Подготовка и представление информации в целях налогового контроля при трансфертном ценообразовании

Статья 194. Налоговый контроль при трансфертном ценообразовании

Статья 195. Порядок проведения налогового контроля при трансфертном ценообразовании

Глава 25. Соглашение о ценообразовании в целях налогообложения

Статья 196. Общие положения о соглашении о ценообразовании в целях налогообложения

Статья 197. Стороны соглашения о ценообразовании

Статья 198. Срок действия соглашения о ценообразовании

Статья 199. Порядок заключения соглашения о ценообразовании

Статья 200. Проверка исполнения соглашения о ценообразовании

Статья 201. Порядок прекращения соглашения о ценообразовании

Статья 202. Стабильность условий соглашения о ценообразовании

РАЗДЕЛ VII. УСЛОВИЯ И ОБЩИЕ ПРАВИЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ КОНТРОЛИРУЕМЫХ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ

Глава 26. Общие правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний

Статья 203. Лица, уплачивающие налог на прибыль контролируемых иностранных компаний

Статья 204. Освобождение прибыли контролируемых иностранных компаний от налогообложения

Статья 205. Активные иностранные компании и активные иностранные холдинговые компании

Статья 206. Доходы от активной и пассивной деятельности

Статья 207. Эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли)

Статья 208. Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении

Статья 209. Уведомления об участии в иностранных компаниях и о контролируемых иностранных компаниях

РАЗДЕЛ VIII. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ

Глава 27. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений

Статья 210. Понятие налогового правонарушения

Статья 211. Лица, подлежащие ответственности

Статья 212. Общие условия привлечения к ответственности

Статья 213. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности

Статья 214. Формы вины при совершении налогового правонарушения

Статья 215. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

Статья 216. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность

Статья 217. Срок давности привлечения к ответственности

Статья 218. Финансовые санкции

Глава 28. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Статья 219. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

Статья 220. Непредставление налоговой отчетности

Статья 221. Нарушение порядка применения контрольно-кассовой техники и расчетных терминалов

Статья 222. Нарушение правил учета доходов и (или) расходов

Статья 223. Сокрытие (занижение) налоговой базы

Статья 224. Неуплата или неполная уплата налога (сбора)

Статья 225. Нарушение порядка оформления счетов-фактур

Статья 226. Неуплата или неполная уплата налогов при трансфертном ценообразовании

Статья 227. Неуплата или неполная уплата налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании

Глава 29. Ответственность банков за нарушение налогового законодательства

Статья 228. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пени, штрафа

Статья 229. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам налогоплательщика в налоговый орган

РАЗДЕЛ IX. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ) ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ

Глава 30. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц

Статья 230. Право на обжалование

Статья 231. Порядок обжалования

Статья 232. Порядок и сроки подачи жалобы на решения налоговых органов, принятые по результатам налоговых проверок

Статья 233. Форма и содержание жалобы

Статья 234. Оставление жалобы без рассмотрения

Статья 235. Рассмотрение жалобы вышестоящим органом

Статья 236. Рассмотрение жалоб судами

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

РАЗДЕЛ X. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Глава 31. Налогоплательщики и объект налогообложения

Статья 237. Налогоплательщики

Статья 238. Объект налогообложения

Глава 32. Оборот по реализации товаров (услуг). Место реализации товаров (услуг)

Статья 239. Оборот по реализации товаров (услуг)

Статья 240. Место реализации товаров

Статья 241. Место реализации услуг

Статья 242. Дата совершения оборота по реализации товаров (услуг)

Глава 33. Освобождение от налогообложения

Статья 243. Оборот по реализации товаров (услуг), освобождаемый от налогообложения

Статья 244. Финансовые услуги, освобождаемые от налогообложения

Статья 245. Услуги по страхованию, освобождаемые от налогообложения

Статья 246. Ввоз товаров на территорию Республики Узбекистан, освобождаемый от налогообложения

Глава 34. Налоговая база

Статья 247. Общие правила определения налоговой базы

Статья 248. Порядок определения налоговой базы

Статья 249. Особенности определения налоговой базы при совершении операций по договорам финансовой аренды (лизинга)

Статья 250. Особенности определения налоговой базы при совершении операций по договорам комиссии (поручения), транспортной экспедиции

Статья 251. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия как имущественного комплекса

Статья 252. Особенности определения налоговой базы при осуществлении транспортных перевозок

Статья 253. Особенности определения налоговой базы при реализации товаров (услуг) по срочным сделкам

Статья 254. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Республики Узбекистан

Статья 255. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами при реализации товаров (услуг) иностранными лицами

Статья 256. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами при операциях с государственным имуществом

Статья 257. Корректировка налоговой базы

Глава 35. Налоговые ставки. Налоговый период

Статья 258. Налоговые ставки

Статья 259. Налоговый период

Глава 36. Оборот, облагаемый налогом по нулевой ставке

Статья 260. Налогообложение экспортных и приравненных к ним операций

Статья 261. Подтверждение экспортных операций

Статья 262. Налогообложение услуг по переработке товаров на таможенной территории Республики Узбекистан

Статья 263. Налогообложение услуг, связанных с международными перевозками

Статья 264. Применение нулевой ставки в отдельных случаях

Глава 37. Порядок исчисления и уплаты налога. Порядок представления налоговой отчетности.

Статья 265. Порядок исчисления налога

Статья 266. Зачет уплаченных сумм налога

Статья 267. Суммы налога, не подлежащие зачету

Статья 268. Порядок принятия к зачету сумм налога при наличии оборота по реализации, освобождаемого от налогообложения

Статья 269. Корректировка сумм налога, принятых к зачету

Статья 270. Корректировка сумм налога, принятых к зачету по отдельным объектам основных средств, объектам недвижимости и нематериальным активам

Статья 271. Корректировка сумм налога, принятых к зачету, при списании обязательств

Статья 272. Сумма налога, подлежащая уплате

Статья 273. Порядок представления налоговой отчетности и уплаты налога

Статья 274. Возмещение налога

Глава 38. Особенности налогообложения в отдельных случаях

Статья 275. Особенности исчисления и уплаты налога при осуществлении операций в рамках совместной деятельности, доверительного управления или концессионного соглашения

Статья 276. Особенности налогообложения при реорганизации

Статья 277. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Республики Узбекистан и вывозе товаров с территории Республики Узбекистан

Глава 39. Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, оказывающих услуги в электронной форме

Статья 278. Налогоплательщики

Статья 279. Порядок постановки на учет и снятия с учета иностранных юридических лиц, оказывающих услуги в электронной форме

Статья 280. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Порядок исчисления налога иностранными юридическими лицами

Статья 281. Порядок представления налоговой отчетности и уплаты налога иностранными юридическими лицами при оказании услуг в электронной форме

Статья 282. Услуги в электронной форме

РАЗДЕЛ XI. АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ

Глава 40. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база

Статья 283. Налогоплательщики

Статья 284. Объект налогообложения

Статья 285. Налоговая база

Статья 286. Дата совершения налогооблагаемых операций с подакцизными товарами (услугами)

Статья 287. Корректировка налоговой базы

Статья 288. Подтверждение экспорта подакцизных товаров

Статья 289. Налоговые ставки

Статья 289 1. Налоговые ставки на табачную продукцию

Статья 289 2. Налоговые ставки на алкогольную продукцию

Статья 289 3. Налоговые ставки на нефтепродукты и другие подакцизные товары и услуги

Глава 41. Порядок исчисления налога, представления налоговой отчетности и уплаты налога

Статья 290. Порядок исчисления налога

Статья 291. Налоговый период

Статья 292. Порядок представления налоговой отчетности

Статья 293. Порядок уплаты налога

РАЗДЕЛ XII. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Глава 42. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база

Статья 294. Налогоплательщики

Статья 295. Объект налогообложения

Статья 296. Налоговая база

Глава 43. Совокупный доход

Статья 297. Общие положения

Статья 298. Доходы от выбытия основных средств и иного имущества

Статья 299. Безвозмездно полученное имущество (полученные услуги)

Статья 300. Доходы, полученные по договору уступки права требования

Статья 301. Доход в виде возмещения ранее вычтенных расходов или убытков

Статья 302. Доходы от обслуживающих хозяйств

Статья 303. Доходы по долгосрочным контрактам

Статья 304. Доходы, не учитываемые при налогообложении

Глава 44. Расходы

Статья 305. Общие положения

Статья 306. Расходы на амортизацию

Статья 307. Расходы на амортизацию нематериальных активов

Статья 308. Инвестиционный вычет

Статья 309. Расходы на ремонт амортизируемых активов

Статья 310. Расходы по процентам и отдельным затратам

Статья 311. Расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов

Статья 312. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки

Статья 313. Расходы по безнадежным долгам

Статья 314. Расходы по налогу на добавленную стоимость

Статья 315. Расходы на формирование резервных фондов

Статья 316. Расходы на формирование резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию

Статья 317. Расходы, не подлежащие вычету

Глава 45. Особенности определения налоговой базы по отдельным налогоплательщикам и видам операций

Статья 318. Особенности определения налоговой базы некоммерческих организаций

Статья 319. Особенности исчисления и уплаты налога при осуществлении операций в рамках простого товарищества (договора о совместной деятельности)

Статья 320. Особенности налогообложения курсовой разницы

Статья 321. Особенности налогообложения результата изменения методов оценки запасов

Статья 322. Особенности налогообложения при доверительном управлении

Статья 323. Особенности признания доходов и расходов при приобретении предприятия как имущественного комплекса

Статья 324. Особенности налогообложения по операциям РЕПО с ценными бумагами

Статья 325. Особенности налогообложения при операциях займа ценными бумагами

Статья 326. Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг

Статья 327. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами

Статья 328. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок

Статья 329. Особенности определения налоговой базы по операциям хеджирования

Статья 330. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков

Статья 331. Особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний

Глава 46. Корректировка налоговой базы

Статья 332. Корректировка доходов и расходов

Статья 333. Перенос убытков на будущее

Статья 334. Перенос убытков при реорганизации

Статья 335. Перенос убытков по консолидированной группе налогоплательщиков

Статья 336. Особенности переноса убытков по отдельным видам операций

Глава 47. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога

Статья 337. Налоговые ставки

Статья 338. Налоговый период. Отчетный период

Статья 339. Порядок исчисления налога и представления налоговой отчетности

Статья 340. Порядок уплаты налога

Статья 341. Порядок исчисления налога, представления налоговой отчетности и уплаты налога по консолидированной группе налогоплательщиков

Статья 342. Зачет налога

Глава 48. Особенности налогообложения доходов в виде дивидендов и процентов, выплачиваемых налоговым резидентам Республики Узбекистан

Статья 343. Особенности налогообложения доходов в виде дивидендов

Статья 344. Особенности налогообложения доходов в виде процентов

Статья 345. Порядок исчисления, удержания и уплаты налога с дивидендов и процентов налоговыми агентами

Статья 346. Ответственность налогового агента

Глава 49. Особенности налогообложения доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянные учреждения

Статья 347. Определение налогооблагаемого дохода

Статья 348. Определение вычитаемых расходов

Статья 349. Порядок представления налоговой отчетности и уплаты налога

Статья 350. Порядок зачета налога, удержанного налоговым агентом

Глава 50. Особенности налогообложения доходов нерезидентов, не связанных с постоянным учреждением

Статья 351. Общие положения

Статья 352. Лица, признаваемые налоговыми агентами

Статья 353. Налоговые ставки

Статья 354. Порядок исчисления налога налоговыми агентами

Статья 355. Порядок представления налоговой отчетности и уплаты налога налоговыми агентами

Статья 356. Особенности налогообложения доходов нерезидентов Республики Узбекистан от реализации имущества

Статья 357. Особенности применения освобождения от налогообложения или пониженных налоговых ставок по международным договорам Республики Узбекистан

Статья 358. Требования, предъявляемые к документу, подтверждающему налоговое резидентство

Глава 51. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей

Статья 359. Особенности учета налогооблагаемых доходов и вычитаемых расходов

Статья 360. Особенности определения объекта налогообложения и налоговой базы

Статья 361. Доходы, не учитываемые при налогообложении

Статья 362. Порядок исчисления налога и представления налоговой отчетности

Статья 363. Порядок уплаты налога

РАЗДЕЛ XIII. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Глава 52. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база

Статья 364. Налогоплательщики

Статья 365. Объект налогообложения

Статья 366. Налоговая база

Статья 367. Дата получения дохода

Глава 53. Совокупный доход

Статья 368. Совокупный доход

Статья 369. Доходы, не включаемые в совокупный доход

Статья 370. Состав совокупного дохода

Статья 371. Доходы в виде оплаты труда

Статья 372. Выплаты стимулирующего характера

Статья 373. Компенсационные выплаты (компенсация)

Статья 374. Оплата за неотработанное время

Статья 375. Имущественные доходы

Статья 376. Доходы в виде материальной выгоды

Статья 377. Прочие доходы

Глава 54. Налоговые льготы

Статья 378. Доходы, не подлежащие налогообложению

Статья 379. Освобождение физических лиц от налогообложения

Статья 380. Уменьшение совокупного дохода отдельных категорий налогоплательщиков

Глава 55. Налоговые ставки. Налоговый период

Статья 381. Налоговые ставки для физических лиц — резидентов Республики Узбекистан

Статья 382. Налоговые ставки для физических лиц- нерезидентов Республики Узбекистан

Статья 383. Налоговые ставки в фиксированных размерах

Статья 384. Налоговый период. Отчетный период

Глава 56. Порядок исчисления налога, представления налоговой отчетности и уплаты налога

Статья 385. Общие положения

Статья 386. Обязанность и ответственность налоговых агентов

Статья 387. Доходы, подлежащие налогообложению у налоговых агентов

Статья 388. Порядок исчисления и удержания налога налоговыми агентами

Статья 389. Порядок представления налоговой отчетности

Статья 390. Порядок уплаты налога

Статья 391. Порядок возврата излишне удержанной суммы налога

Статья 392. Особенности уплаты налога в фиксированном размере

Глава 57. Налогообложение доходов на основании декларации о совокупном годовом доходе

Статья 393. Доходы, облагаемые на основании декларации о совокупном годовом доходе

Статья 394. Особенности налогообложения доходов, полученных отдельными категориями налогоплательщиков

Статья 395. Особенности налогообложения доходов, полученных в виде авторского вознаграждения

Статья 396. Декларация о совокупном годовом доходе

Статья 397. Порядок представления декларации о совокупном годовом доходе

Статья 398. Порядок уплаты налога по декларации о совокупном годовом доходе

Статья 399. Зачет налога, уплаченного резидентами за пределами Республики Узбекистан

Статья 400. Особенности налогообложения доходов нерезидентов Республики Узбекистан

Статья 401. Порядок возврата налога, удержанного с доходов нерезидента

РАЗДЕЛ XIV. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

Глава 58. Исчисление и уплата социального налога

Статья 402. Налогоплательщики

Статья 403. Объект налогообложения

Статья 404. Налоговая база

Статья 405. Налоговые ставки

Статья 406. Налоговый период. Отчетный период

Статья 407. Порядок исчисления налога, представления налоговой отчетности и уплаты налога

Статья 408. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями физических лиц

Статья 409. Особенности исчисления и уплаты налога на добровольной основе

РАЗДЕЛ XV. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Глава 59. Налог на имущество юридических лиц

Статья 410. Налогоплательщики

Статья 411. Объект налогообложения

Статья 412. Налоговая база

Статья 413. Порядок определения налоговой базы

Статья 414. Налоговые льготы

Статья 415. Налоговые ставки

Статья 416. Налоговый период

Статья 417. Порядок исчисления налога, представления налоговой отчетности и уплаты налога

Глава 60. Налог на имущество физических лиц

Статья 418. Налогоплательщики

Статья 419. Объект налогообложения

Статья 420. Налоговая база

Статья 421. Налоговые льготы

Статья 422. Налоговые ставки. Налоговый период

Статья 423. Порядок исчисления и уплаты налога

РАЗДЕЛ XVI. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Глава 61. Земельный налог с юридических лиц

Статья 424. Общие положения

Статья 425. Налогоплательщики

Статья 426. Объект налогообложения

Статья 427. Налоговая база

Статья 428. Налоговые льготы

Статья 429. Налоговые ставки

Статья 430. Налоговый период

Статья 431. Порядок исчисления налога и представления налоговой отчетности

Статья 432. Порядок уплаты налога

Глава 62. Земельный налог c физических лиц

Статья 433. Налогоплательщики

Статья 434. Объект налогообложения

Статья 435. Налоговая база

Статья 436. Налоговые льготы

Статья 437. Налоговые ставки

Статья 438. Налоговый период

Статья 439. Порядок исчисления налога

Статья 440. Порядок уплаты налога

РАЗДЕЛ XVII. НАЛОГ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫМИ РЕСУРСАМИ

Глава 63. Исчисление и уплата налога за пользование водными ресурсами

Статья 441. Налогоплательщики

Статья 442. Объект налогообложения

Статья 443. Налоговая база

Статья 444. Порядок определения налоговой базы

Статья 445. Налоговые ставки

Статья 446. Налоговый период

Статья 447. Порядок исчисления налога и представления налоговой отчетности

Статья 448. Порядок уплаты налога

РАЗДЕЛ XVIII. НАЛОГ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДРАМИ

Глава 64. Исчисление и уплата налога за пользование недрами

Статья 449. Налогоплательщики

Статья 450. Объект налогообложения

Статья 451. Налоговая база

Статья 452. Налоговые ставки

Статья 453. Налоговый период. Отчетный период

Статья 454. Порядок исчисления налога, представления налоговой отчетности и уплаты налога

РАЗДЕЛ XIX. СБОРЫ

Глава 65. Автотранспортные сборы

Статья 455. Виды автотранспортных сборов

Статья 456. Налогоплательщики

Статья 457. Объект налогообложения

Статья 458. Налоговая база

Статья 459. Налоговые льготы

Статья 460. Порядок уплаты сборов

РАЗДЕЛ XX. НАЛОГ С ОБОРОТА

Глава 66. Исчисление и уплата налога с оборота

Статья 461. Налогоплательщики

Статья 462. Особенности применения налога с оборота

Статья 463. Объект налогообложения

Статья 464. Налоговая база

Статья 465. Особенности определения налоговой базы индивидуальных предпринимателей

Статья 466. Корректировка доходов

Статья 467. Налоговые ставки

Статья 468. Ведение раздельного учета

Статья 469. Налоговый период. Отчетный период

Статья 470. Порядок исчисления налога, представления налоговой отчетности и уплаты налога

РАЗДЕЛ XXI. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НА ОТДЕЛЬНЫХ ТЕРРИТОРИЯХ РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

Глава 67. Особенности налогообложения юридических лиц с участием прямых частных иностранных инвестиций

Статья 471. Условия налогообложения юридических лиц с участием прямых частных иностранных инвестиций

Статья 472. Порядок применения налоговых льгот юридическими лицами с участием прямых частных иностранных инвестиций

Глава 68. Особенности налогообложения участников специальных экономических зон

Статья 473. Условия налогообложения участников специальных экономических зон

Статья 474. Порядок применения налоговых льгот участниками специальных экономических зон

Глава 69. Особенности налогообложения деятельности, осуществляемой в рамках соглашения о разделе продукции

Статья 475. Общие положения

Статья 476. Особенности налогообложения деятельности, осуществляемой в рамках соглашения о разделе продукции

Глава 70. Особенности налогообложения коллегий адвокатов, адвокатских фирм, адвокатских бюро и адвокатов

Статья 477. Налогообложение адвокатов

Статья 478. Налогообложение доходов адвокатов

Глава 71. Особенности налогообложения нотариусов, занимающихся частной практикой

Статья 479. Налогообложение нотариусов, занимающихся частной практикой

Статья 480. Налогообложение прибыли нотариусов, занимающихся частной практикой

Глава 71 1 . Особенности налогообложения на отдельных территориях Республики Узбекистан

Статья 480 1 . Общие положения

Статья 480 2 . Особенности применения налоговых ставок на отдельных территориях Республики Узбекистан

Глава 72. Исполнение налоговых обязательств в особых условиях

Статья 481. Предоставление дополнительных полномочий в особых условиях

Статья 482. Временный порядок применения беспроцентной отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и исполнение налоговых обязательств в особых условиях

Статья 483. Временные налоговые льготы

Акты налогового законодательства, не указанные в частях пятой и шестой настоящей статьи, вступают в силу со дня их официального опубликования, если в самих актах не указан более поздний срок.
Положения части второй настоящей статьи не распространяются на налогового резидента государства, с которым заключен международный договор Республики Узбекистан, если налоговый резидент использует положения этого международного договора в интересах другого лица, не являющегося налоговым резидентом того государства, с которым заключен этот международный договор.
Положения частей пятой — двенадцатой настоящей статьи применяются для определения лица, имеющего фактическое право на получение дохода из источника выплаты в соответствии с международным договором Республики Узбекистан.
См. предыдущую редакцию.
(часть первая статьи 18 в редакции Закона Республики Узбекистан от 14 сентября 2021 года № ЗРУ-714 — Национальная база данных законодательства, 15.09.2021 г., № 03/21/714/0874)
Налогоплательщики в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, направляют налоговым органам документы в порядке, аналогичном указанному в частях второй — четвертой настоящей статьи. При этом такие документы считаются полученными налоговыми органами в день отправки при направлении документов через персональный кабинет налогоплательщика, через пять дней — при направлении документов по почте.
Налогоплательщики — юридические лица, помимо обязанностей, предусмотренных частью первой настоящей статьи, обязаны сообщать налоговым органам по месту своего учета обо всех своих обособленных подразделениях и изменениях в ранее сообщенных сведениях об обособленных подразделениях в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения или изменения указанных сведений.
Иностранные юридические лица, имеющие недвижимое имущество, в соответствии с настоящим Кодексом признаваемое объектом налогообложения, помимо обязанностей, предусмотренных настоящей статьей, обязаны в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, сообщать в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимого имущества сведения об участниках этого иностранного юридического лица. Иностранные структуры без образования юридического лица в указанных обстоятельствах должны сообщать сведения о своих учредителях, бенефициарах и управляющих. При наличии у иностранного юридического лица (иностранной структуры без образования юридического лица) нескольких объектов имущества, указанного в настоящей части, сообщение представляется в налоговый орган по месту нахождения одного из объектов имущества по выбору этого лица.
Положения части второй настоящей статьи применяются с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, и положений международных договоров Республики Узбекистан по вопросам налогообложения.
Физическое лицо по его заявлению в налоговые органы может быть признано налоговым резидентом Республики Узбекистан до истечения двенадцатимесячного срока, указанного в части второй настоящей статьи, если это лицо представит долгосрочный трудовой контракт или иной документ, подтверждающий выполнение условий, предусмотренных частями второй — четвертой настоящей статьи.
3) в качестве члена семьи лиц, указанных в пунктах 1 и 2 настоящей части, при условии, что таким лицом не осуществлялась предпринимательская деятельность.
Если положения части девятой настоящей статьи не позволяют однозначно определить время фактического нахождения физического лица на территории Республики Узбекистан, физическое лицо представляет в налоговый орган документы (либо их копии), подтверждающие место его фактического нахождения в течение календарного года (годов), а также любые другие документы (либо их копии), которые могут служить основанием для определения места его фактического нахождения:
В целях пункта 3 части первой настоящей статьи место фактического управления иностранным юридическим лицом определяется в соответствии с положениями статьи 34 настоящего Кодекса.
Выполнение условий, указанных в части первой настоящей статьи должно быть документально подтверждено.
Если документально подтверждено, что условия, установленные пунктами 1 и (или) 2 части первой настоящей статьи, выполняются одновременно в отношении как Республики Узбекистан, так и какого-либо иностранного государства, Республика Узбекистан признается местом управления иностранным юридическим лицом, если в отношении него выполняется хотя бы одно из следующих условий:
Если одним или несколькими взаимосвязанными иностранными юридическими лицами оказываются услуги на строительной площадке или ином объекте, указанном в пункте 1 части третьей настоящей статьи, в разные периоды времени, каждый из которых в отдельности не превышает срок или сроки, указанные в пунктах 1 и 2 части третьей настоящей статьи, то периоды деятельности по таким услугам добавляются к совокупному периоду времени, в течение которого осуществлялась деятельность на этой строительной площадке или ином объекте.
6) содержание постоянного места деятельности исключительно для любого сочетания видов деятельности, упомянутых в пунктах 1 — 5 настоящей части, при условии, что совокупная деятельность этого постоянного места деятельности, возникающая из такого сочетания, носит подготовительный или вспомогательный характер. При этом деятельность подготовительного и вспомогательного характера должна осуществляться для самого нерезидента Республики Узбекистан, а не для третьих лиц.
Положения части пятой настоящей статьи не применяются к постоянному месту предпринимательской деятельности, которое используется или содержится иностранным юридическим лицом, если это иностранное юридическое лицо или взаимосвязанное с ним лицо осуществляет предпринимательскую деятельность через это или другое место в Республике Узбекистан, и если выполняется хотя бы одно из следующих условий:
Положения части шестой настоящей статьи применяются, если предпринимательская деятельность, осуществляемая двумя лицами, в том числе иностранными юридическими лицами, через постоянное место или этим же лицом или взаимосвязанным с ним лицом через оба места, представляет собой взаимодополняющие функции в рамках общей предпринимательской деятельности.
Положения части девятой настоящей статьи не применяются, если иностранное юридическое лицо осуществляет деятельность в Республике Узбекистан через независимого агента, действующего на основании договора комиссии (поручения) или иного аналогичного договора и не уполномоченного подписывать контракты от имени этого иностранного юридического лица. При этом, если такой агент действует преимущественно от имени одного или нескольких взаимосвязанных с ним иностранных юридических лиц, это лицо считается зависимым агентом.
Если исполняются несколько условий, указанных в части четырнадцатой настоящей статьи, датой начала осуществления деятельности нерезидента в Республике Узбекистан признается наиболее ранняя из этих дат, но не ранее чем наступившая первой из дат, указанных в пунктах 2 и 3 части четырнадцатой настоящей статьи.
Если иностранное юридическое лицо имеет зарегистрированное постоянное учреждение, осуществляющее деятельность, указанную в частях второй, третьей или восьмой настоящей статьи, и осуществляет такую же или аналогичную деятельность по месту, отличному от места регистрации этого постоянного учреждения, осуществление такой деятельности также приводит к образованию постоянного учреждения, подлежащего регистрации с даты начала осуществления этой деятельности.
Если после исключения постоянного учреждения из Единого реестра налогоплательщиков Республики Узбекистан в течение двенадцатимесячного периода иностранное юридическое лицо возобновляет деятельность, указанную в частях второй или третьей настоящей статьи, оно признается образовавшим постоянное учреждение и подлежит регистрации в качестве налогоплательщика с даты возобновления такой деятельности.
С учетом частей первой и второй настоящей статьи в целях настоящего Кодекса взаимосвязанными лицами признаются:
Признание лиц взаимосвязанными по иным основаниям, не предусмотренным частью третьей настоящей статьи, если отношения между этими лицами обладают признаками, указанными в частях первой и второй настоящей статьи, осуществляется судом.
Для целей части первой настоящей статьи доля участия в иностранной компании определяется в порядке, предусмотренном статьей 38 настоящего Кодекса.
Для физических лиц, указанных в части первой настоящей статьи, доли участия учитываются совокупно с лицами, указанными в пункте 11 части третьей статьи 37 настоящего Кодекса.
Лицо не признается контролирующим лицом иностранной компании, если его участие в ней реализовано исключительно через прямое и (или) косвенное участие в одном или нескольких юридических лицах Республики Узбекистан, являющихся эмитентами ценных бумаг, которые (либо депозитарные расписки на которые) прошли процедуру листинга и (или) были допущены к обращению на биржах, имеющих соответствующую лицензию или включенных в перечень иностранных финансовых посредников, и если это лицо не признается контролирующим лицом в соответствии с частями пятой — двенадцатой настоящей статьи. При этом под иностранными финансовыми посредниками понимаются иностранные фондовые биржи и иностранные депозитарно-клиринговые организации, включенные в перечень, утверждаемый уполномоченным органом по развитию рынка ценных бумаг Республики Узбекистан.
Контролирующим лицом иностранной компании также признается лицо, в отношении доли участия которого в компании не соблюдаются условия, установленные частью первой настоящей статьи, но при этом осуществляющее контроль над этой компанией в собственных интересах или в интересах лиц, указанных в пункте 11 части третьей статьи 37 настоящего Кодекса.
Если иное не предусмотрено частью одиннадцатой настоящей статьи, учредитель (основатель) иностранной структуры без образования юридического лица не признается контролирующим лицом этой структуры, если в отношении него одновременно соблюдаются все следующие условия:
Предусмотренное пунктом 3 части девятой настоящей статьи условие признается выполненным, если учредитель (основатель) иностранной структуры без образования юридического лица не имеет право получать в собственность активы этой структуры. При этом ограничение на получение полностью или частично в собственность активов этой структуры на протяжении всего периода ее существования, а также в случае ее прекращения (ликвидации, расторжения договора) должно быть подтверждено законодательством иностранного государства (территории), в котором создана эта структура, и (или) ее учредительными документами.
Лицо, указанное в части девятой настоящей статьи, признается контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица, если оно сохраняет за собой право получить любое из прав, указанных в пунктах 1 — 3 части девятой настоящей статьи.
Налоговый резидент Республики Узбекистан вправе самостоятельно признать себя контролирующим лицом иностранной компании по основаниям, предусмотренным частями первой или пятой настоящей статьи, или иностранной структуры без образования юридического лица по основаниям, предусмотренным частями девятой или двенадцатой настоящей статьи. В таких случаях лицо, признавшее себя контролирующим лицом, направляет в налоговый орган по месту своего учета соответствующее уведомление в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Указанные в части первой настоящей статьи доходы признаются дивидендами при условии, что они выплачиваются пропорционально долям акционеров (участников) в уставном фонде (уставном капитале) юридического лица, выплачивающего такие доходы.
При реализации товаров (услуг) правила, предусмотренные частями первой и второй настоящей статьи, не применяются, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Иностранные юридические лица, подлежащие постановке на учет в соответствии со статьей 279 настоящего Кодекса, счета-фактуры не выставляют, реестры покупок, реестры продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур в части оказания услуг, указанных в статье 282 настоящего Кодекса, не ведут.
Для целей определения процентов по договору займа, если иное не предусмотрено частями третьей и четвертой настоящей статьи, стоимость ценных бумаг, переданных по договору займа, принимается равной рыночной цене соответствующих ценных бумаг на дату заключения договора, а при отсутствии рыночной цены — расчетной цене. При этом рыночная цена и расчетная цена ценных бумаг определяются в соответствии с правилами, установленными Особенной частью настоящего Кодекса.
Положения части восьмой настоящей статьи применяются также в случаях, когда:
См. предыдущую редакцию.
(часть вторая статьи 56 в редакции Закона Республики Узбекистан от 10 марта 2020 года № ЗРУ-607 — Национальная база данных законодательства, 11.03.2020 г., № 03/20/607/0279)
Персональный кабинет налогоплательщика используется иностранным юридическим лицом, состоящим на учете в налоговом органе в соответствии с частями седьмой и тринадцатой статьи 129 настоящего Кодекса, для получения от налогового органа документов и представления в налоговый орган документов (информации) и сведений относительно оказания услуг в электронной форме, указанных в статье 282 настоящего Кодекса.
Доступ к персональному кабинету налогоплательщика предоставляется иностранным юридическим лицам со дня их постановки на учет в налоговых органах в порядке, предусмотренном частью седьмой статьи 129 настоящего Кодекса. При снятии такого иностранного юридического лица с учета в налоговом органе доступ к персональному кабинету налогоплательщика сохраняется для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых налоговым законодательством.
Лица, указанные в части первой настоящей статьи, признаются осуществляющими деятельность в социальной сфере при условии, что доходы от соответствующих видов деятельности с учетом доходов в виде безвозмездно полученного имущества, составляют не менее 90 процентов их совокупного годового дохода.
Все показатели, предусмотренные частью седьмой настоящей статьи, рассчитываются по итогам года, предшествующего году, в котором документы для регистрации договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков представляются в налоговый орган.
В соответствии с договором о создании консолидированной группы налогоплательщиков юридические лица, удовлетворяющие условиям, установленным статьей 62 настоящего Кодекса, объединяются на добровольной основе в целях исчисления и уплаты налога на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
3) документы, подтверждающие выполнение условий, предусмотренных частями третьей, пятой, седьмой и девятой статьи 62 настоящего Кодекса, заверенные ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков. К таким документам относятся, в частности, копии платежных поручений на уплату налогов, указанных в пункте 1 части седьмой статьи 62 настоящего Кодекса (копии решений налогового органа о проведении зачета по этим налогам), бухгалтерских балансов, отчетов о финансовых результатах за предшествующий календарный год для каждого из участников группы;
Документы, указанные в части первой настоящей статьи, представляются в налоговый орган не позднее 30 октября года, предшествующего налоговому периоду, начиная с которого исчисляется и уплачивается налог на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков.
Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа в течение пятнадцати дней со дня представления в налоговый орган документов, указанных в части первой настоящей статьи, производит регистрацию договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков или принимает мотивированное решение об отказе в его регистрации. При обнаружении нарушений, устранимых в пределах срока, установленного настоящей частью, налоговый орган обязан уведомить о них ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. До истечения срока, установленного настоящей частью, ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе устранить выявленные нарушения.
При соблюдении условий, предусмотренных статьей 62, частью третьей статьи 63 настоящего Кодекса и частями первой и второй настоящей статьи, налоговый орган обязан зарегистрировать договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков.
При удовлетворении заявления (жалобы) налоговый орган обязан зарегистрировать этот договор, а консолидированная группа налогоплательщиков признается созданной с первого числа календарного года, следующего за годом, в котором она подлежала регистрации в соответствии с частью четвертой настоящей статьи. Указанное положение применяется, если для регистрации договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков не имеется иных препятствий, установленных настоящей главой.
4) документы, подтверждающие выполнение условий, предусмотренных статьей 62 настоящего Кодекса, с учетом внесенных изменений в договор.
Налоговый орган обязан зарегистрировать соглашение об изменении договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков в течение десяти дней со дня представления документов, указанных в части шестой настоящей статьи, и выдать уполномоченному представителю ответственного участника указанной группы один экземпляр изменений с отметкой о регистрации.
1) невыполнение условий, предусмотренных статьей 62 настоящего Кодекса, в отношении хотя бы одного участника консолидированной группы налогоплательщиков;
Участник консолидированной группы налогоплательщиков, соответствующий условиям, предусмотренным статьей 62 настоящего Кодекса для участников такой группы, не вправе добровольно прекратить свое участие в группе в течение срока действия договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков.
5) в случае несоблюдения условий, предусмотренных статьей 62 настоящего Кодекса, незамедлительно уведомить ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков и налоговый орган, в котором зарегистрирован договор о создании указанной группы;
1) с начала того налогового периода по налогу на прибыль, в котором оно вышло из состава консолидированной группы, внести в налоговый учет изменения, направленные на соблюдение требований раздела II настоящего Кодекса по налоговому учету налогоплательщика, не являющегося участником консолидированной группы налогоплательщиков;
Помимо прав и обязанностей, предусмотренных статьей 66 настоящего Кодекса, ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков имеет права и несет обязанности, установленные настоящей статьей.
При наличии обстоятельства, указанного в пункте 2 части первой настоящей статьи, ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков обязан направить в налоговый орган, зарегистрировавший договор о ее создании, решение о прекращении действия консолидированной группы, подписанное уполномоченными представителями всех юридических лиц — участников. Такое решение направляется в указанный налоговый орган в срок не позднее пяти дней со дня его принятия.
При наличии обстоятельств, указанных в пунктах 1, 3 — 7 части первой настоящей статьи, ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков обязан направить в налоговый орган, зарегистрировавший договор о ее создании, уведомление с указанием даты возникновения таких обстоятельств. Такое уведомление составляется в произвольной форме и направляется в указанный налоговый орган в срок не позднее пяти дней со дня возникновения соответствующего обстоятельства.
Налоговый орган в течение пяти дней с даты получения документов, указанных в частях третьей или четвертой настоящей статьи, направляет информацию о прекращении действия консолидированной группы налогоплательщиков в налоговые органы по месту нахождения юридических лиц — участников консолидированной группы налогоплательщиков.
При наличии основания, предусмотренного пунктом 3 части первой настоящей статьи, консолидированная группа налогоплательщиков прекращает действие с первого числа отчетного периода по налогу на прибыль, в котором вступило в законную силу указанное решение суда.
При наличии основания, предусмотренного пунктом 4 части первой настоящей статьи, консолидированная группа налогоплательщиков прекращает действие с первого числа налогового периода по налогу на прибыль, в котором было нарушено условие, установленное статьей 65 настоящего Кодекса.
При наличии основания, предусмотренного пунктами 5, 6 или 7 части первой настоящей статьи, консолидированная группа налогоплательщиков прекращает действие с первого числа календарного года, в котором возникло соответствующее обстоятельство.
См. предыдущую редакцию.
(часть вторая статьи 72 в редакции Закона Республики Узбекистан от 30 декабря 2020 года № ЗРУ-659 — Национальная база данных законодательства, 31.12.2020 г., № 03/20/659/1681 — Вступает в силу с 1 января 2021 года)
См. предыдущую редакцию.
(часть третья статьи 72 будет исключена с 1 января 2021 года Законом Республики Узбекистан от 30 декабря 2020 года № ЗРУ-659 — Национальная база данных законодательства, 31.12.2020 г., № 03/20/659/1681)
Предусмотренные частями четвертой и пятой настоящей статьи правила не применяются в отношении определения первого налогового периода по налогу на прибыль для иностранных юридических лиц, самостоятельно признавших себя налоговыми резидентами Республики Узбекистан в порядке, установленном настоящим Кодексом, и деятельность которых на дату такого признания не приводила к образованию постоянного учреждения в Республике Узбекистан.
Предусмотренные частью девятой настоящей статьи правила не применяются в отношении юридических лиц, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одно или несколько юридических лиц.
Налоговые льготы по отдельным налогам, за исключением налога на добавленную стоимость, акцизного налога при производстве и (или) реализации подакцизной продукции и налога за пользование недрами, с учетом положений части шестой настоящей статьи могут предоставляться решениями Президента Республики Узбекистан только в виде снижения установленной налоговой ставки, но не более чем на 50 процентов и сроком не более чем на три года.
См. предыдущую редакцию.
(статья 75 дополнена частью десятой Законом Республики Узбекистан от 30 декабря 2020 года № ЗРУ-659 — Национальная база данных законодательства, 31.12.2020 г., № 03/20/659/1681 — Вступает в силу с 1 января 2021 года)
Если иное не установлено частью четвертой настоящей статьи, учет в целях налогообложения основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерского учета и учетной документации устанавливается законодательством о бухгалтерском учете.
Положения частей третьей и четвертой настоящей статьи не применяются к представлению информации, отнесенной к государственным секретам.
Если обстоятельства, указанные в части первой настоящей статьи, не привели к занижению исчисленной суммы налога, налогоплательщик вправе внести в ранее представленную им налоговую отчетность необходимые исправления и представить в налоговый орган уточненную налоговую отчетность. При этом уточненная налоговая отчетность, представленная после истечения установленного срока ее представления, не считается представленной с нарушением срока.
В случаях, предусмотренных частью второй статьи 84 настоящего Кодекса, срок исковой давности увеличивается на срок действия условий, с которыми налоговое законодательство связывает применение налогоплательщиком налоговой ставки, размера уплачиваемого налога, налоговой льготы, налогового вычета и (или) изменение срока уплаты налога.
Правило, указанное в части девятой настоящей статьи, применяется также в ситуации, когда разделительный баланс исключает возможность исполнения в полном объеме хотя бы одним правопреемником приходящейся на него части налогового обязательства реорганизованного юридического лица, если такая реорганизация была направлена на неисполнение налогового обязательства.
1) ликвидации юридического лица — в части его налоговой задолженности, не погашенной в порядке, предусмотренном статьей 91 настоящего Кодекса, по причине недостаточности имущества юридического лица и (или) невозможности ее погашения учредителями (участниками) этого юридического лица в пределах и порядке, установленных законодательством;
3) смерти физического лица или объявления физического лица умершим — в части его налоговой задолженности, не погашенной в порядке, предусмотренном статьей 94 настоящего Кодекса, по причине недостаточности его имущества, в том числе — в случае перехода наследства в собственность государства;
5) снятия с учета в налоговом органе иностранного юридического лица в соответствии с частью седьмой статьи 129 настоящего Кодекса — в части его налоговой задолженности, не погашенной по причине недостаточности имущества постоянного учреждения и невозможности ее погашения со стороны юридического лица — нерезидента Республики Узбекистан в пределах и порядке, установленных законодательством. Указанная налоговая задолженность, признанная безнадежной к взысканию, подлежит восстановлению при повторной постановке этого иностранного юридического лица в налоговом органе по основаниям, предусмотренным частью седьмой статьи 129 настоящего Кодекса.
Изменение срока уплаты налога по решению органов, указанных в статье 99 настоящего Кодекса, может быть обеспечено залогом имущества, поручительством либо банковской гарантией в соответствии со статьями 107 — 109 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей главой.
См. предыдущую редакцию.
(часть тринадцатый статьи 97 в редакции Закона Республики Узбекистан от 1 декабря 2020 года № ЗРУ-652 — Национальная база данных законодательства, 02.12.2020 г., № 03/20/652/1581 — распространяется также на отношения, возникающие с 1 марта 2020 года.)
3) в течение трех лет, предшествующих дню подачи этим лицом заявления об изменении срока уплаты налога, органом, указанным в статье 99 настоящего Кодекса, было вынесено решение о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки или рассрочки в связи с нарушением условий соответствующего изменения срока уплаты налога;
Условия, указанные в части первой настоящей статьи, не распространяются на случаи, предусмотренные частью второй статьи 99 настоящего Кодекса.
При наличии обстоятельств, указанных в части первой настоящей статьи, решение об изменении срока уплаты налога не может быть принято, а принятое решение подлежит отмене.
1) по налогам, указанным в пунктах 1 — 5 части первой статьи 17 настоящего Кодекса, — Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 настоящей части и частью второй настоящей статьи);
2) по налогам, указанным в пунктах 6 — 8 части первой статьи 17 настоящего Кодекса, и налогу с оборота — органы государственной власти на местах в порядке, установленном Кабинетом Министров Республики Узбекистан. В отношении таких налогов отсрочка или рассрочка может быть предоставлена на срок до двух лет;
Кабинет Министров Республики Узбекистан вправе предоставить налогоплательщику отсрочку или рассрочку на срок до трех лет по любому налогу, указанному в статье 17 настоящего Кодекса. Кабинет Министров Республики Узбекистан при предоставлении отсрочки или рассрочки вправе отступить от ограничений, установленных частью первой статьи 98 настоящего Кодекса.
При наличии оснований, указанных в пунктах 1, 3 — 6 части второй настоящей статьи, отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена:
Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в пунктах 1 или 2 части второй настоящей статьи, проценты на сумму задолженности не начисляются.
Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена по основаниям, указанным в пунктах 3 — 6 части второй и (или) части четвертой настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной ставке рефинансирования Центрального банка Республики Узбекистан, действовавшей в период отсрочки или рассрочки.
Указанные в части третьей настоящей статьи документы составляются органом государственной власти на местах или органами в области гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, органами самоуправления граждан.
К заявлению заинтересованного лица о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в пункте 2 части второй статьи 100 настоящего Кодекса, прилагается документ финансового органа, подтверждающий наличие такого основания и сумму, не поступившую этому лицу в счет финансирования из бюджета (государственного целевого фонда) или неоплаты выполненного этим лицом государственного заказа и (или) оказанных услуг для государственных нужд или нужд органов государственной власти на местах.
Наличие основания, указанного в пункте 3 части второй статьи 100 настоящего Кодекса, устанавливается Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан или уполномоченным им налоговым органом по результатам проведенного анализа финансового состояния заинтересованного лица. Такой анализ проводится в соответствии с методикой, утверждаемой Министерством экономики и промышленности Республики Узбекистан по согласованию с Министерством финансов Республики Узбекистан.
К заявлению заинтересованного лица о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в пункте 4 части второй статьи 100 настоящего Кодекса, прилагаются сведения о движимом и недвижимом имуществе физического лица (за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством не может быть обращено взыскание).
К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по основанию, указанному в пункте 5 части второй статьи 100 настоящего Кодекса, прилагается составленный этим лицом документ, подтверждающий, что в общих доходах этого лица доля его доходов от имеющих сезонный характер видов деятельности составляет не менее 50 процентов.
При досрочном прекращении действия отсрочки или рассрочки по уплате налога в случае, предусмотренном частью третьей настоящей статьи, заинтересованное лицо должно в течение одного месяца после получения им соответствующего решения уплатить непогашенную сумму налоговой задолженности, а также пени за каждый календарный день, начиная со дня, следующего, по день уплаты этой суммы включительно. При этом оставшаяся непогашенной сумма налоговой задолженности определяется как разница между суммой налоговой задолженности, указанной в решении о предоставлении отсрочки (рассрочки), увеличенной на сумму процентов, исчисленную в соответствии с решением об отсрочке (рассрочке) за период действия отсрочки (рассрочки), и фактически уплаченными суммами и процентами.
Положение, предусмотренное частями первой и второй настоящей статьи, не препятствует налогоплательщику представить в налоговый орган письменное заявление о зачете суммы излишне уплаченного им налога в счет погашения его налоговой задолженности. При наличии такого заявления решение налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения налоговой задолженности принимается в течение десяти дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом с ним акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая сверка проводилась.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит с учетом положений статьи 103 настоящего Кодекса возврату налогоплательщику по его письменному заявлению в течение пятнадцати дней со дня получения налоговым органом такого заявления.
До истечения срока, указанного в части восьмой настоящей статьи, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы, направляется налоговым органом в казначейство для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством.
Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении об отказе в осуществлении зачета или возврата в течение трех дней со дня принятия такого решения. Если возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного частью четвертой настоящей статьи, на сумму, не возвращенную в установленный срок, налогоплательщику начисляются проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата. Начисленные проценты уплачиваются за счет средств соответствующего бюджета. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Республики Узбекистан, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
Сумма излишне взысканного налога с учетом положений статьи 103 настоящего Кодекса подлежит возврату налогоплательщику по его письменному заявлению в течение пятнадцати дней со дня получения налоговым органом такого заявления с начисленными на нее процентами.
Зачет суммы излишне взысканного налога в счет погашения налоговой задолженности налогоплательщика или в счет его предстоящих платежей по тому же или иным налогам, предусмотренный частью второй статьи 103 настоящего Кодекса, производится налоговыми органами в порядке, аналогичном порядку, установленному частями первой — пятой статьи 104 настоящего Кодекса для зачета сумм излишне уплаченного налога.
Порядок возврата излишне взысканного налога аналогичен порядку, предусмотренному статьей 104 настоящего Кодекса для возврата сумм излишне уплаченного налога.
В случае предоставления действующей банковской гарантии, оформленной в порядке, предусмотренном статьей 109 настоящего Кодекса, налоговый орган не вправе отказать налогоплательщику в замене предусмотренных настоящим пунктом обеспечительных мер.
Если поручитель не исполнил в установленный срок требования об уплате денежной суммы по договору поручительства, налоговый орган в порядке и в сроки, предусмотренные главой 15 настоящего Кодекса, применяет меры по принудительному взысканию с поручителя сумм, обязанность по уплате которых обеспечена его поручительством.
Взыскание с гаранта производится в порядке и сроки, предусмотренные статьями 121 и 123 настоящего Кодекса, если указанное требование налогового органа было направлено гаранту до окончания срока действия банковской гарантии.
Обстоятельства, указанные в частях шестой и седьмой настоящей статьи, устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась задолженность по налогу, независимо от даты принятия такого документа.
Положения частей шестой и седьмой настоящей статьи не применяются, если указанные письменные разъяснения или мотивированное мнение налогового органа основаны на неполной или недостоверной информации, представленной налогоплательщиком.
1) пункта 1 части третьей статьи 111 настоящего Кодекса — не позднее одного дня, следующего за днем представления налогоплательщиком (налоговым агентом) финансовой и (или) налоговой отчетности;
2) пункта 2 части третьей статьи 111 настоящего Кодекса — в день представления документов, пояснений и (или) исправлений на требование налогового органа;
3) пункта 3 части третьей статьи 111 настоящего Кодекса — не позднее одного дня, следующего за днем представления доступа должностным лицам налоговых органов, проводящим налоговую проверку;
4) пункта 4 части третьей статьи 111 настоящего Кодекса — не позднее одного дня со дня признания налоговым органом обоснованности отсутствия налогоплательщика (налогового агента) по заявленному адресу. Для такого признания представитель налогоплательщика должен лично представить в налоговый орган по месту его учета необходимые пояснения.
В случаях, указанных в частях шестой и седьмой настоящей статьи, процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Республики Узбекистан, действовавшей в период неправомерного приостановления операций по счетам налогоплательщика (налогового агента), нарушения налоговым органом срока отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) в банке или срока направления в банк решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (налогового агента).
В случаях, предусмотренных частями восьмой — десятой статьи 120 и статьей 122 настоящего Кодекса, требования о погашении налоговой задолженности налогоплательщика могут быть направлены иным лицам. В таких случаях все правила, предусмотренные настоящей главой, распространяются также на требования о погашении налоговой задолженности, направленные указанным лицам.
Требования о погашении налоговой задолженности в случаях, предусмотренных в частях седьмой и восьмой статьи 116 настоящего Кодекса, направляются иным лицам в порядке, предусмотренном частями первой и второй настоящей статьи. С даты получения требования о погашении налоговой задолженности указанные иные лица в части исполнения этого требования приравниваются к налогоплательщикам, имеющим налоговую задолженность.
Положения частей восьмой и девятой настоящей статьи применяются также в случаях, когда будет установлено, что перечисление выручки от реализации товаров (услуг) или иных доходов либо передача денежных средств или иного имущества другим лицам была произведена через совокупность операций.
В случаях, указанных в частях восьмой — десятой настоящей статьи, взыскание налоговой задолженности с указанных лиц производится в пределах поступившей им выручки за реализуемые товары (услуги), иных доходов налогоплательщика, переданных им денежных средств, стоимости иного имущества. Налоговый орган на основании имеющейся у него информации об указанных лицах и в зависимости от величины налоговой задолженности налогоплательщика вправе самостоятельно определить, в отношении каких из указанных лиц и в какой пропорции осуществить взыскание этой задолженности.
Требование о погашении налоговой задолженности по налогу на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков принимается в порядке, установленном статьей 116 настоящего Кодекса. Такое требование принимается после истечения срока, установленного для уплаты налога на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков.
Если налоговая задолженность обязанного лица не может быть взыскана в порядке, предусмотренном статьями 121 и 122 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе взыскать ее за счет иного имущества этого обязанного лица, в том числе за счет наличных денежных средств.
При недостаточности или отсутствии у участников консолидированной группы налогоплательщиков наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со статьей 122 настоящего Кодекса, взыскание налога производится за счет иного имущества ответственного участника этой группы. Такое взыскание производится в последовательности, установленной пунктами 2 — 6 части четвертой статьи 123 настоящего Кодекса.
Постановка на учет в налоговых органах юридических и физических лиц на основе сведений, получаемых в порядке, предусмотренном статьей 128 настоящего Кодекса, осуществляется налоговыми органами самостоятельно, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Постановка на учет юридического лица в качестве ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков осуществляется налоговым органом, который в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса зарегистрировал договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков, в течение пяти дней с даты его регистрации. В тот же срок этому юридическому лицу выдается (направляется) уведомление о постановке на учет в налоговом органе в качестве ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
Снятие с учета юридического лица в качестве ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков осуществляется налоговым органом в течение пяти дней со дня прекращения действия консолидированной группы налогоплательщиков в соответствии со статьей 68 настоящего Кодекса. В тот же срок этому юридическому лицу выдается (направляется) уведомление о снятии с учета в налоговом органе в качестве ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе иностранного юридического лица, оказывающего физическим лицам услуги в электронной форме, указанные в статье 282 настоящего Кодекса, местом реализации которых признается территория Республики Узбекистан, и осуществляющего расчеты непосредственно с указанными физическими лицами, производится налоговым органом на основании заявления о постановке на учет (снятии с учета) и иных документов по перечню, утверждаемому Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан. В аналогичном порядке осуществляется постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе иностранного юридического лица — посредника, признаваемого налоговым агентом.
Заявление о постановке на учет (снятии с учета) подается в налоговый орган указанными в части тринадцатой настоящей статьи иностранными организациями не позднее тридцати календарных дней со дня начала (прекращения) оказания указанных услуг. Постановка на учет (снятие с учета) осуществляется налоговым органом на основании соответствующего заявления налогоплательщика и иных документов, перечень которых утверждается Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан.
При нарушении указанным в части тринадцатой настоящей статьи иностранным юридическим лицом требований налогового законодательства Республики Узбекистан налоговый орган вправе снять такое юридическое лицо с налогового учета без предъявления им соответствующего заявления.
Положения частей тринадцатой — шестнадцатой настоящей статьи не распространяются на иностранные юридические лица, оказывающие указанные услуги в электронной форме или выступающие в качестве посредников при оказании таких услуг непосредственно через свои постоянные учреждения в Республике Узбекистан.
Если юридическое лицо — нерезидент Республики Узбекистан заключило несколько договоров, по которым суммарный срок деятельности составит более ста восьмидесяти трех календарных дней, заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика и документы, предусмотренные частью первой настоящей статьи, представляются в налоговый орган не позднее тридцати календарных дней с даты начала осуществления этой деятельности или заключения договора, в соответствии с которым суммарный срок деятельности по нескольким договорам превышает сто восемьдесят три календарных дня.
Постановка на учет налогоплательщика по месту нахождения объекта налогообложения осуществляется после его постановки на учет в порядке, установленном статьей 129 настоящего Кодекса, в случае, если в соответствии с настоящим Кодексом у налогоплательщика возникло обязательство по уплате земельного налога, налога на имущество, налога за пользование водными ресурсами и (или) налога за пользование недрами по нерудным полезным ископаемым не по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика.
См. предыдущую редакцию.
(часть третья статьи 131 в редакции Закона Республики Узбекистан от 14 сентября 2021 года № ЗРУ-714 — Национальная база данных законодательства, 15.09.2021 г., № 03/21/714/0874)
Обязанность, указанная в части третьей настоящей статьи, не распространяется на физических лиц — налогоплательщиков налога на имущество и земельного налога по месту нахождения объектов налогообложения, постановка на учет которых производится налоговыми органами самостоятельно.
Обязанность, указанная в части первой настоящей статьи, также распространяется на:
Налогоплательщик, указанный в абзаце втором части пятой настоящей статьи, должен в течение десяти дней с момента реализации подакцизной продукции обратиться в налоговый орган по месту нахождения автозаправочной станции для постановки на учет в качестве налогоплательщика акцизного налога.
Налоговый агент, указанный в абзаце третьем части пятой настоящей статьи, должен в течение десяти дней после истечения одного месяца с момента создания обособленного подразделения обратиться в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения для постановки на учет в качестве налогового агента, уплачивающего налог на доходы физических лиц.
См. предыдущую редакцию.
(часть третья статьи 133 в редакции Закона Республики Узбекистан от 14 сентября 2021 года № ЗРУ-714 — Национальная база данных законодательства, 15.09.2021 г., № 03/21/714/0874)
См. предыдущую редакцию.
(часть пятая статьи 133 в редакции Закона Республики Узбекистан от 14 сентября 2021 года № ЗРУ-714 — Национальная база данных законодательства, 15.09.2021 г., № 03/21/714/0874)
См. предыдущую редакцию.
(часть десятая статьи 133 в редакции Закона Республики Узбекистан от 14 сентября 2021 года № ЗРУ-714 — Национальная база данных законодательства, 15.09.2021 г., № 03/21/714/0874)
Порядок и формы сообщения банком информации, предусмотренной частью первой настоящей статьи, устанавливаются Центральным банком Республики Узбекистан по согласованию с Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан.
Информация, предусмотренная частью третьей настоящей статьи, может быть также запрошена налоговым органом в банке на основании запроса компетентного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Республики Узбекистан.
В целях налогового контроля государственные органы, учреждения, организации и должностные лица, указанные в статье 133 настоящего Кодекса, в порядке, установленном настоящим Кодексом, обязаны предоставлять налоговым органам сведения, необходимые для налогового учета налогоплательщиков.
Если налогоплательщик до окончания камеральной налоговой проверки в порядке, предусмотренном статьей 83 настоящего Кодекса, представит уточненную налоговую отчетность, в которой изменена сумма исчисленного налога, камеральная налоговая проверка проводится с учетом представленной уточненной налоговой отчетности.
Если иное не предусмотрено статьей 143 настоящего Кодекса, налоговым аудитом может быть охвачен только период, следующий за последним налоговым аудитом, по которому не истек срок исковой давности, установленный статьей 88 настоящего Кодекса.
Продление срока налогового аудита по основанию, указанному в пункте 1 части третьей настоящей статьи, допускается не более одного раза по каждому лицу, у которого истребуются документы.
Осмотр документов и предметов в случаях, не предусмотренных частью первой настоящей статьи, допускается, если документы и предметы были получены должностным лицом налогового органа в результате ранее произведенных действий по осуществлению налогового контроля или при согласии владельца этих предметов на проведение их осмотра.
Дела о налоговых правонарушениях, выявленных в результате налогового аудита, рассматриваются в порядке, предусмотренном статьями 158 и 159 настоящего Кодекса. Указанный порядок рассмотрения применяется в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 223 или 224 настоящего Кодекса.
Дела о налоговых правонарушениях, не предусмотренных частью первой настоящей статьи, выявленных в результате налоговых проверок и (или) иных мероприятий налогового контроля, рассматриваются в порядке, предусмотренном статьями 165 и 166 настоящего Кодекса.
Если проверяемое лицо (его представитель) в сроки, предусмотренные частью двенадцатой статьи 156 настоящего Кодекса, представило письменные возражения по акту налогового аудита и (или) выездной налоговой проверки, эти возражения также подлежат рассмотрению.
По результатам рассмотрения материалов налогового аудита и выездной налоговой проверки в порядке, предусмотренном статьей 158 настоящего Кодекса, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа принимает решение (далее — решение по результатам налоговой проверки), предусматривающее:
Решение по результатам налогового аудита и (или) выездной налоговой проверки, принятое в порядке, предусмотренном статьей 159 настоящего Кодекса, вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения лицу (представителю лица), в отношении которого оно было принято.
При обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях налогового законодательства, предусмотренных частью второй статьи 157 настоящего Кодекса, должностное лицо налогового органа, обнаружившее факт налогового правонарушения, составляет акт, который должен быть подписан этим должностным лицом и лицом, совершившим правонарушение.
По истечении срока, указанного в части шестой настоящей статьи, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа рассматривает акт, в котором зафиксированы факты нарушения налогового законодательства, а также документы и материалы, представленные лицом, совершившим налоговое правонарушение.
По результатам рассмотрения акта и приложенных к нему документов и материалов в порядке, предусмотренном статьей 165 настоящего Кодекса, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа принимает решение, предусматривающее:
Решение, указанное в части первой настоящей статьи принимается в течение пяти дней после рассмотрения акта.
См. предыдущую редакцию.
(часть пятая статьи 169 в редакции Закона Республики Узбекистан от 14 сентября 2021 года № ЗРУ-714 — Национальная база данных законодательства, 15.09.2021 г., № 03/21/714/0874)
По результатам рассмотрения заявления о проведении налогового мониторинга и документов (информации), представленных юридическим лицом в соответствии с частью третьей настоящей статьи, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа до 1 ноября года, в котором представлено заявление, принимает одно из следующих решений:
Документы (информация) и пояснения, которые при проведении налогового мониторинга были истребованы в соответствии с частью четвертой настоящей статьи, представляются юридическим лицом в течение пяти дней со дня получения соответствующего требования.
Учет в целях налогообложения доходов в соответствии с частями третьей и четвертой настоящей статьи производится в случае, если это не приводит к уменьшению суммы налога, подлежащего уплате в бюджетную систему, или увеличению суммы убытка, определяемого в соответствии с Особенной частью настоящего Кодекса.
Определение доходов, предусмотренных частями третьей и четвертой настоящей статьи, производится Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан в рамках налогового контроля при трансфертном цен