Т/р | Тамаки маҳсулотлари турлари | Солиқ ставкалари | |
импорт қилинганда | ишлаб чиқариладиган | ||
1. | Фильтрли, фильтрсиз сигареталар, папирослар, сигариллалар (сигаритлар), биди, кретек | 325 000 сўм/1 000 дона + 10 фоиз | 250 700 сўм/1 000 дона + 10 фоиз |
2. | Сигара | 6 400 сўм/1 дона | |
3. | Чилим учун тамаки | 382 000 сўм/кг* | |
4. | Чекиладиган, ўрама тамаки | 382 000 сўм/кг | |
5. | Чайналадиган, ҳидланадиган ва шимиладиган тамаки | 382 000 сўм/кг | |
6. | Қиздириладиган тамаки таёқчаси, қиздириладиган тамакили капсула ва таркибида тамаки бўлган ўхшаш тамойил билан фойдаланиладиган бошқа маҳсулотлар | 382 000 сўм/кг | |
7. | Никотинли тамакисиз снюс | 154 000 сўм/кг | |
8. | Таркибида никотин мавжуд бўлган суюқлик (картрижларда, резервуарларда ва электрон сигаретларда фойдаланиш учун бошқа контейнерларда)** | 670 сўм/мл |
Т/р | Алкоголь маҳсулотлари турлари | Солиқ ставкалари (1 литр учун) | ||
импорт қилинганда | ишлаб чиқариладиган | |||
2024 йил 1 январдан | 2024 йил 1 июлдан | |||
1. | Озиқ-овқат хом ашёсидан ректификацияланган этил спирти, ректификацияланган ва эфироальдегидли фракциядан техник этил спирти ва этил спиртининг бошланғич фракцияси | 70% | 14 900 сўм | |
2. | Ароқ, коньяк ва бошқа алкоголь маҳсулотлари (акциз тўланадиган товар таркибидаги сувсиз этил спиртининг 1 литри учун, бундан 3 ва 4-бандлар мустасно) | 101 500 сўм | 38 000 сўм | 40 000 сўм |
3. | Вино: | |||
табиий равишда ачитилган табиий винолар (этил спирти қўшилмаган ҳолда) | 28 500 сўм | 1 сўм | ||
бошқа винолар, шу жумладан вермут | 40 600 сўм | 2 200 сўм | 2 310 сўм | |
4. | Пиво | 50%, бироқ 12 200 сўмдан кам бўлмаган | 1 550 сўм | 1 628 сўм |
Т/р | Товарлар (хизматлар) номи | Солиқ ставкалари | |
2024 йил 1 январдан | 2024 йил 1 апрелдан | ||
1. | Нефть маҳсулотлари: | ||
АИ-80 ва ундан юқори бензин | 303 000 сўм/тонна | 340 000 сўм/тонна | |
АИ-91 ва ундан юқори бензин | 303 000 сўм/тонна | ||
авиакеросин (синтетикдан ташқари) | 242 000 сўм/тонна | 271 000 сўм/тонна | |
дизель ёқилғиси (синтетикдан ташқари) | 291 000 сўм/тонна | 326 000 сўм/тонна | |
ЭКО дизель ёқилғиси (синтетикдан ташқари) | 262 000 сўм/тонна | 293 000 сўм/тонна | |
дизель ёки карбюратор (инжектор) двигателлари учун мотор мойи | 412 000 сўм/тонна | 461 000 сўм/тонна | |
2. | Полиэтилен гранулалар | 10% | |
3. | Табиий газ, бундан Ўзбекистон Республикасига олиб кирилган газ мустасно | 20% | |
4. | Якуний истеъмолчига реализация қилинадиган: | ||
АИ-80 ва ундан юқори бензин | 1 литр учун 425 сўм/1 тонна учун 565 000 сўм | 1 литр учун 476 сўм/1 тонна учун 633 000 сўм | |
АИ-91 ва ундан юқори бензин | 1 литр учун 425 сўм/1 тонна учун 565 000 сўм | ||
дизель ёқилғиси | 1 литр учун 425 сўм/1 тонна учун 516 000 сўм | 1 литр учун 476 сўм/1 тонна учун 578 000 сўм | |
суюлтирилган газ | 1 литр учун 425 сўм/1 тонна учун 807 500 сўм | 1 литр учун 476 сўм/1 тонна учун 904 000 сўм | |
сиқилган газ | 1 куб метр учун 605 сўм | 1 куб метр учун 678 сўм | |
5. | Мобиль алоқа хизматлари | 10% | |
6. | Хушбўйлаштирувчи ёки ранг берувчи қўшимчаларсиз оқ шакар | 20% | |
7. | Таркибида шакар ёки бошқа ширинлаштирувчи ёки хушбўйлаштирувчи моддалар бўлган, газланган ҳамда истеъмол қадоғига қадоқланган ичимликлар (бундан энергетик ва тетиклаштирувчи ичимликлар мустасно) | - | 1 литр учун 500 сўм |
Энергетик ва тетиклаштирувчи ичимликлар | - | 1 литр учун 2 000 сўм | |
Гуруҳлар тартиб рақами | Кичик гуруҳлар тартиб рақами | Амортизация гуруҳларининг (кичик гуруҳларининг) номи | Амортизациянинг нормаси, фоизларда |
I | Бинолар ва иншоотлар | ||
1 | Бинолар | 5 | |
2 | Иншоотлар | 10 | |
II | Қувурлар, электр узатиш ва телекоммуникациялар линиялари | 15 | |
III | Машиналар ва ускуналар (транспорт ускуналаридан ташқари) | 20 | |
IV | Транспорт ускуналари | ||
1 | Ҳаво ва космик учиш аппаратлари ва улар билан боғлиқ ускуналар, кемалар ва қайиқлар, локомотивлар ва ҳаракатдаги таркиб (темир йўл таркиби) | 10 | |
2 | Автотранспорт воситалари, автомобиль кузовлари (корпуслари), тиркамалар ва ярим тиркамалар, бошқа транспорт ускуналари | 20 | |
V | Компьютерлар ва периферия ускуналари | 40 | |
VI | Бошқа гуруҳларга киритилмаган амортизация қилинадиган активлар | 15 |
Т/р | Солиқ тўловчилар | Солиқ ставкалари, фоизларда |
1 | Банклар | 20 |
2 | Қуйидаги солиқ тўловчилар: полиэтилен гранулалар ишлаб чиқаришни амалга оширувчи; фаолиятининг асосий тури мобиль алоқа хизматларини кўрсатишдан иборат бўлган | 20 |
3 | Ўзи ишлаб чиқарган ўз қишлоқ хўжалиги маҳсулотини реализация қилишдан олинган фойда бўйича ушбу Кодекснинг 57-моддасида назарда тутилган мезонларга жавоб берувчи қишлоқ хўжалиги товар ишлаб чиқарувчилари ва балиқ хўжалиги корхоналари | 0 |
4 | Ижтимоий соҳада фаолиятни амалга оширувчи солиқ тўловчилар | 0 |
5 | Қўшимча манбалардан даромадлар олувчи бюджет ташкилотлари | 0 |
6 | Товарларни (ишларни) экспортга реализация қилишдан олинган фойда | 0 |
7 | Бозор ва савдо комплексларида хизмат кўрсатишдан олинган фойда | 20 |
8 | Товарларнинг (ишларнинг, хизматларнинг) электрон савдосини амалга оширувчи солиқ тўловчилар | 7,5 |
9 | Ягона иштирокчилари ногиронлиги бўлган шахсларнинг жамоат бирлашмалари бўлган ва умумий ходимлар сонида ногиронлиги бўлган шахслар камида 50 фоизни ташкил этадиган ва ногиронлиги бўлган шахсларнинг меҳнатига ҳақ тўлаш жамғармаси меҳнатга ҳақ тўлаш умумий фондининг камида 50 фоизини ташкил этадиган солиқ тўловчилар | 0 |
10 | Ўзбекистон Республикаси Халқ банки томонидан фуқароларнинг шахсий жамғариб бориладиган пенсия ҳисобварақларидаги маблағлардан фойдаланишдан олинадиган даромадлар | 0 |
11 | Дивидендлар тарзидаги даромадлар | 5 |
12 | Қолган солиқ тўловчилар, бундан 1 — 11-бандларда кўрсатилганлар мустасно | 15 |
Т/р | Солиқ солинадиган даромад | Солиқ ставкалари, фоизларда |
1 | Дивидендлар ва фоизлар | 10 |
2 | Суғурта, биргаликда суғурта қилиш ва қайта суғурта қилиш шартномалари бўйича суғурта мукофотлари | 10 |
3 | Халқаро алоқа учун телекоммуникациялар, халқаро ташишлар (фрахтдан олинган даромадлар) | 6 |
4 | Инвестиция лойиҳаларини молиялаштириш учун жалб этилган кредитлар бўйича, Ўзбекистон Республикаси банклари ва лизинг берувчилари томонидан чет эл молия институтларига тўланадиган даромадлар | 0 |
5 | Ўзбекистон Республикасининг резидентлари бўлган банкларнинг вакиллик ҳисобварақларини очиш ва юритиш ҳамда улар юзасидан ҳисоб-китобларни амалга ошириш, шунингдек халқаро тўлов карточкалари воситасида ҳисоб-китобларни амалга ошириш билан боғлиқ хизматлар кўрсатишдан олинадиган даромадлар | 0 |
6 | Бошқа даромадлар, бундан 1 — 5-бандларда кўрсатилган даромадлар мустасно | 20 |
Т/р | Солиқ объекти | Солиқ ставкалари, фоизларда |
1 | Дивидендлар ва фоизлар | 10 |
2 | Ушбу Кодексга мувофиқ аниқланадиган, халқаро ташишларда транспорт хизматлари тақдим этишдан олинадиган даромадлар (фрахтдан олинадиган даромадлар). | 6 |
3 | Меҳнат шартномалари (контрактлари) ва фуқаролик-ҳуқуқий хусусиятдаги шартномалар бўйича олинган даромадлар, 1 ва 2-бандларда кўрсатилмаган бошқа даромадлар | 12 |
Т/р | Фаолият тури | Бир ойлик солиқ ставкалари (сўмда) | |||
Тошкент шаҳри | Нукус шаҳри ва вилоят марказлари бўлган шаҳарлар | бошқа шаҳарлар | бошқа аҳоли пунктлари | ||
1. | Чакана савдо: | ||||
озиқ-овқат товарлари ва ноозиқ-овқат товарлари билан | 907 500 | 726 000 | 363 000 | 242 000 | |
деҳқон бозорларида қишлоқ хўжалиги маҳсулотлари билан | 302 500 | 181 500 | 121 000 | 60 000 | |
газеталар, журналлар ва китоб маҳсулотлари билан | 302 500 | 181 500 | 121 000 | 60 000 | |
2. | Маиший хизматлар | 302 500 | 181 500 | 121 000 | 60 000 |
3. | Бошқа фаолият турлари | 302 500 | 181 500 | 121 000 | 60 000 |
4. | Автомобиль транспортида юк ташиш хизматлари: | ||||
3 тоннагача юк кўтариш қувватига эга юк автомобиллари учун | 181 500 | ||||
3 тоннадан ортиқ юк кўтариш қувватига эга юк автомобиллари учун | 275 000 | ||||
Т/р | Солиқ тўловчилар | Солиқ ставкалари, фоизларда |
1. | Солиқ тўловчилар, бундан 2 — 4-бандларда назарда тутилганлар мустасно | 12 |
2. | Бюджет ташкилотлари | 25 |
3. | «SOS — Ўзбекистон Болалар маҳаллалари» уюшмалари | 7 |
4. | Ихтисослаштирилган цехлар, участкалар ва корхоналарда ишловчи ногиронлиги бўлган шахслар меҳнатидан фойдаланувчи солиқ тўловчилар | 4,7 |
Т/р | Солиқ солиш объектлари | Солиқ ставкалари, фоизларда |
1. | Уй-жойлар ва квартиралар, дала ҳовли иморатлари (умумий майдони 200 кв.м гача бўлганларини қўшиб ҳисоблаганда), кўп квартирали уйларга узвий боғлиқ бўлган автомашина турар жойлари, шунингдек бошқа иморатлар, бинолар ва иншоотлар | 0,31 |
2. | Шаҳарларда жойлашган уй-жойлар ва квартиралар, умумий майдони | |
200 кв.м дан ортиқ ва 500 кв.м гача бўлган | 0,41 | |
500 кв.м дан ортиқ бўлган | 0,55 | |
3. | Бошқа аҳоли пунктларида жойлашган, умумий майдони 200 кв.м дан ортиқ бўлган уй-жойлар ва квартиралар, дала ҳовли иморатлари | 0,41 |
4. | Тадбиркорлик фаолияти учун ёхуд юридик шахсга ёки якка тартибдаги тадбиркорга ижарага беришда фойдаланиладиган солиқ солиш объектлари, шунингдек тадбиркорлик фаолияти ва (ёки) даромадлар олиш учун мўлжалланган, яшаш учун мўлжалланмаган кўчмас мулк объектлари | 1,5 |
Республика ҳудудлари | 1 гектар учун базавий солиқ ставкаси (млн сўмда) |
Тошкент шаҳри: | |
1 зона | 271 |
2 зона | 216 |
3 зона | 167 |
4 зона | 111 |
5 зона | 56 |
Қорақалпоғистон Республикаси | 35 |
Андижон вилояти | 44 |
Бухоро вилояти | 36 |
Жиззах вилояти | 36 |
Қашқадарё вилояти | 36 |
Навоий вилояти | 36 |
Наманган вилояти | 44 |
Самарқанд вилояти | 44 |
Сурхондарё вилояти | 32 |
Сирдарё вилояти | 27 |
Тошкент вилояти | 37 |
Фарғона вилояти | 37 |
Хоразм вилояти | 36 |
Республика ҳудудлари | 1 кв. м учун базавий солиқ ставкаси (сўмда) |
Тошкент шаҳри: | |
1 зона | 1 577 |
2 зона | 1 337 |
3 зона | 1 096 |
4 зона | 862 |
5 зона | 616 |
Қорақалпоғистон Республикаси | 320 |
Андижон вилояти | 394 |
Бухоро вилояти | 320 |
Жиззах вилояти | 320 |
Қашқадарё вилояти | 320 |
Навоий вилояти | 320 |
Наманган вилояти | 394 |
Самарқанд вилояти | 394 |
Сурхондарё вилояти | 300 |
Сирдарё вилояти | 253 |
Тошкент вилояти | 333 |
Фарғона вилояти | 333 |
Хоразм вилояти | 320 |
Т/р | Солиқ тўловчилар ва солиқ солиш объектлари | 1 куб. метр учун солиқ ставкаси (сўмда) | |
ер усти сув ресурслари манбалари | ер ости сув ресурслари манбалари | ||
1. | Иқтисодиётнинг барча тармоқларидаги корхоналар (бундан 2 ва 3-бандларда кўрсатилганлари мустасно), шунингдек якка тартибдаги тадбиркорлар ва тадбиркорлик фаолияти ва (ёки) даромад олиш учун мўлжалланган, яшаш учун мўлжалланмаган кўчмас мулк объектларига эга бўлган жисмоний шахслар | 345 | 415 |
2. | Саноат корхоналари | 638 | 760 |
3. | Электр станциялари ва коммунал хизмат кўрсатиш корхоналари | 101 | 123 |
4. | Қишлоқ хўжалиги ерларини суғориш ва балиқларни етиштириш (ўстириш) учун фойдаланиладиган сув ҳажми, шу жумладан деҳқон хўжаликлари ва қишлоқ хўжалигига мўлжалланган ерларга эга бўлган жисмоний шахслар | 100 | 100 |
5. | Автотранспорт воситаларини ювиш учун ишлатилган сув ҳажми | 2 700 | 2 700 |
6. | Алкоголсиз ичимликларни ҳамда пиво ва винодан ташқари алкоголь маҳсулотларини ишлаб чиқариш учун фойдаланиладиган сув ҳажми | 34 160 | 34 160 |
Т/р | Фойдали қазилмалар гуруҳи | Солиқ солиш объектининг номи | Солиқ ставкалари, фоизларда |
1. | Энергия манбалари | Нефть, табиий газ, газ конденсати | 10 |
Утилизация қилинган табиий газ, реализация қилинган ҳажми бўйича | 5 | ||
Ер остига жойлаштирилган газ | 2,6 | ||
Кўмир, ёнувчи сланцлар | 4 | ||
2. | Қимматбаҳо металлар | Олтин, кумуш, палладий, платина ва платина гуруҳи, осмий ва бошқа қимматбаҳо металлар | 7 |
3. | Рангли металлар | Мис, қўрғошин, рух, молибден, никель, кобальт, қалай, сурма, симоб, алюминий | 7 |
Бошқа рангли металлар | 10 | ||
4. | Радиоактив металлар, нодир элементлар ва нодир ер элементлари | Уран, торий, радий | 8 |
Вольфрам | 2,7 | ||
Рений, селен, теллур, индий, висмут, тантал, ниобий, бериллий, литий, рубидий, цезий, галий, титан, цирконий, гафний, таллий, кадмий | 8 | ||
Лантан ва лантаноидлар, иттрий, скандий | 8 | ||
Бошқа радиоактив металлар, нодир элементлар ва нодир ер элементлари | 8 | ||
5. | Нодир тош хом ашёси | Феруза, лиственит, родонит, змеевик, мармар йўл-йўл ақиқ, кахолонг, яшма, халцедон, ақиқ, гематит ва бошқа қимматбаҳо, ярим қимматбаҳо ва зеб‑зийнат учун тошлар хом ашёси | 10 |
6. | Қора металлар | Темир | 2 |
Титан, марганец, хром, ванадий ва бошқа қора металлар | 4 | ||
7. | Кон-кимё хом ашёси | Минерал пигментлар | 5,5 |
Йод | 4,8 | ||
Минерал тузлар (тош туз (овқатга ишлатиладигани), калий тузи, сульфат тузи), карбонат хом ашёси (оҳактошлар, доломитлар), минерал ўғитлар (глауконит, фосфоритлар ва бошқалар) ҳамда бошқа кон-кимё хом ашёси | 3,5, бироқ 5 600 сўм/куб.м дан кам бўлмаган | ||
8. | Кон-руда хом ашёси | Эрувчан шпат, дала шпати хом ашёси, кварц ва кварцит, каолин (реализация қилинган ҳажми бўйича), табиий графит | 7,9 |
Шиша хом ашёси, кварц қум, брусит мармар | 3 | ||
Тальк ва тальк тоши, талькли магнезит, волластонит, асбест, барит, вермикулит, қолиплаш хом ашёси, фельзит | 4 | ||
Серпентинит ва бошқа кон-руда хом ашёси | 5 | ||
9. | Норуда қурилиш материаллари | Цемент ишлаб чиқариш учун мўлжалланган оҳактошдан ташқари цемент хом ашёси | 5 |
Цемент ишлаб чиқаришга мўлжалланган оҳактош | 6000 сўм/тонна* | ||
Табиий безактошдан блоклар, арраланадиган харсангтош, харсангтош, мармар, оҳактош-чиғаноқ, оҳактош (цемент ва оҳак ишлаб чиқариш учун мўлжалланган оҳактошдан ташқари), доломитлар, қурилишда ишлатиладиган майда тошлар, базальт, гранитлар, гранодиоритлар, граносиенитлар, сиенитлар, порфиритлар, диабаз-порфиритлар, габбро, сланец жинслари, карбонат хом ашёси, травертин | 5, бироқ 5 600 сўм/куб.м дан кам бўлмаган | ||
Гипс тоши, гипс ва ангидрид, ганч | 5, бироқ 14 500 сўм/тонна дан кам бўлмаган | ||
Ғишт-черепица хом ашёси, лёсслар ва лёссимон жинслар, қурилиш қуми, қумтошлар, қум-шағал аралашмаси | 5, бироқ 4 200 сўм/куб.м дан кам бўлмаган | ||
Оҳак ишлаб чиқаришга мўлжалланган оҳактош, фарфор хом ашёси, керамзит хом ашёси, мергел, аргиллитлар, вулқон жинслари, пелитли туффитлар, минерал тола ишлаб чиқариш учун базальт, диабаз, глиеж, андезибазальт, темир таркибли қўшимчалар, магнетит-гематитли жинслар ва бошқа норуда қурилиш материаллари ҳамда кенг тарқалган фойдали қазилмалар | 5 | ||
10. | Техноген минерал ҳосилалардан ажратиб олинган фойдали қазилмалар | Асосий фойдали қазилмани қазиб олганлик учун солиқ ставкасининг 50 фоизи |
Солиқ тўловчилар | Солиқ ставкалари, фоизларда | |
1. | Иқтисодиётнинг барча тармоқларидаги солиқ тўловчилар, бундан 2 — 6-бандларда назарда тутилганлар мустасно | 4 |
2. | Чакана савдо соҳасидаги солиқ тўловчилар | |
2.1. | жойлашган жойига қараб: | |
аҳолиси сони юз минг нафар ва ундан кўп кишидан иборат шаҳарларда | 4 | |
бошқа аҳоли пунктларида | 2 | |
бориш қийин бўлган ва тоғли туманларда | 1 | |
2.2. | жойлашган жойидан қатъи назар, тамаки маҳсулотларини реализация қилишдан товар айланмаси бўйича | 4 |
3. | Қуйидаги жойларда жойлашган улгуржи ва чакана дорихона ташкилотлари: | |
аҳолиси сони юз минг нафар ва ундан кўп кишидан иборат шаҳарларда | 3 | |
бошқа аҳоли пунктларида | 2 | |
бориш қийин бўлган ва тоғли туманларда | 1 | |
4. | Қишлоқ хўжалиги маҳсулотларини сотиб олувчи, сараловчи, сақловчи ва қадоқловчи тайёрлов ташкилотлари ҳамда якка тартибдаги тадбиркорлар | товар айланмасининг 4 ёки ялпи даромаднинг 25 |
5. | Товарларнинг (ишларнинг, хизматларнинг) электрон савдосини амалга оширувчи солиқ тўловчилар (ушбу Кодекс 337-моддасининг бешинчи қисмида белгиланган қоидаларни инобатга олган ҳолда) | 2 |
6. | Ягона иштирокчиси ногиронлиги бўлган шахсларнинг жамоат бирлашмалари, «Нуроний» жамғармаси ва «Ўзбекистон Чернобилчилари» ассоциацияси бўлган, умумий сонида ногиронлиги бўлган шахслар, уруш ва 1941 — 1945 йиллардаги меҳнат фронти ветеранлари 50 фоиздан кам бўлмаган ва ногиронлиги бўлган шахслар, уруш ва 1941 — 1945 йиллардаги меҳнат фронти ветеранларининг меҳнатига ҳақ тўлаш фонди умумий меҳнатга ҳақ тўлаш фондининг 50 фоизидан кам бўлмаган солиқ тўловчилар | 0 |
Солиқ тўловчилар | Бир йиллик солиқ ставкалари (млн сўмда) | |
1. | Жами даромади беш юз миллион сўмдан ошмаган солиқ тўловчилар | 25 |
2. | Жами даромади беш юз миллион сўмдан юқори бўлган солиқ тўловчилар | 34 |