Hujjatga taklif yuborish
Audioni tinglash
Hujjat elementidan havola olishПостановление
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishМинистерства финансов Республики Узбекистан
Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при генеральной прокуратуре Республики Узбекистан
Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при генеральной прокуратуре Республики Узбекистан
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОб утверждении Правил внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для аудиторских организаций
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан 15 декабря 2018 г. Регистрационный № 3101]
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishВ соответствии с законами Республики Узбекистан «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма» и «Об аудиторской деятельности» Министерство финансов и Департамент по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан постановляют:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1. Утвердить Правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для аудиторских организаций согласно приложению 1.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2. Признать утратившими силу некоторые ведомственные нормативно-правовые акты согласно приложению 2.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3. Настоящее постановление вступает в силу по истечении трех месяцев со дня его официального опубликования.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishМинистр финансов Д. КУЧКАРОВ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishг. Ташкент,
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish14 ноября 2018 г.,
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish№ 145
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishИ.о. начальника Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Д. РАХИМОВ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishг. Ташкент,
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish14 ноября 2018 г.,
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish№ 45
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ 1
к постановлению Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 14 ноября 2018 года №№ 145, 45
к постановлению Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 14 ноября 2018 года №№ 145, 45
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПравила
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвнутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для аудиторских организаций
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСм. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishНастоящие Правила в соответствии с законами Республики Узбекистан «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» и «Об аудиторской деятельности» определяют порядок организации и осуществления внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для аудиторских организаций при оказании клиентам сопутствующей услуги по ведению бухгалтерского учета.
(преамбула в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishГлава 1. Общие положения
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1. Действие настоящих Правил распространяется на аудиторские организации при оказании сопутствующей услуги по ведению бухгалтерского учета на территории Республики Узбекистан.
(пункт 1 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishбенефициарный собственник — физическое лицо, которое в конечном итоге владеет правами собственности или контролирует клиента, в том числе юридическое лицо, в интересах которого совершается операция с денежными средствами или иным имуществом;
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвнутренний контроль — деятельность аудиторских организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом при подготовке и осуществлении сделок от имени клиентов, по надлежащей проверке клиента, управлению рисками легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения, выявлению подозрительных операций, а также операций, участниками которых являются лица, участвующие или подозреваемые в участии в террористической деятельности, финансировании терроризма или финансировании распространения оружия массового уничтожения;
(абзац третый пункта 2 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвнутренние правила — внутренний документ, регламентирующий порядок организации и осуществления внутреннего контроля в аудиторской организации и ее филиалах;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishгосударства, не участвующие в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма — государства и территории, определенные в официальных заявлениях группы по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием денег, которые представляют угрозу международной финансовой системе и у которых система противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности и финансированию терроризма, имеют стратегические недостатки;
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishидентификация клиента — установление данных о клиентах, на основе предоставленных ими документов, дополнительно подтвержденных сведений, доступных в открытых источниках и базах данных в целях осуществления надлежащей проверки клиента;
(абзац шестой пункта 2 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishидентификация бенефициарного собственника клиента — определение собственника клиента или контролирующего его юридического лица путем изучения структуры собственности и управления на основании учредительных документов, определенных законодательством (устава и/или учредительного договора, положения);
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishклиент — юридическое лицо, заключившее договор с аудиторской организацией на оказание сопутствующей услуги по ведению бухгалтерского учета в порядке, установленном законодательством;
(абзац восьмой пункта 2 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishлицо, участвующее или подозреваемое в участии в террористической деятельности — физическое или юридическое лицо, которое участвует или подозревается в участии в террористической деятельности, прямо или косвенно является собственником или контролирует организацию, осуществляющую или подозреваемую в осуществлении террористической деятельности, а также юридическое лицо, которое находится в собственности или под контролем физического лица либо организации, осуществляющих или подозреваемых в осуществлении террористической деятельности;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishлицо, участвующее или подозреваемое в участии в распространении оружия массового уничтожения — физическое или юридическое лицо, определенное резолюциями Совета Безопасности ООН и международно-правовыми документами, признанными Республикой Узбекистан, направленными на предотвращение распространения оружия массового уничтожения;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishнадлежащая проверка клиента — проверка клиента и лиц, от имени которых он действует, идентификация бенефициарного собственника клиента, а также проведение на постоянной основе изучения деловых отношений и операций, осуществляемых клиентом, в целях проверки их соответствия сведениям о нем и его деятельности;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishоперации, подлежащие сообщению — совершаемые и подготавливаемые операции с денежными средствами или иным имуществом, признанные аудиторскими организациями подозрительными в ходе проведения внутреннего контроля;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishответственный сотрудник — лицо, ответственное за организацию и осуществление внутреннего контроля;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishоффшорная зона — государства и территории, предоставляющие льготный налоговый режим и (или) не предусматривающие раскрытия и представления информации при проведении финансовых операций;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПеречень — перечень лиц, участвующих или подозреваемых в участии в террористической деятельности или распространении оружия массового уничтожения, формируемый специально уполномоченным государственным органом на основании сведений, представляемых государственными органами, осуществляющими борьбу с терроризмом, распространением оружия массового уничтожения, и другими компетентными органами Республики Узбекистан, а также сведений, полученных по официальным каналам от компетентных органов иностранных государств и международных организаций;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishподозрительная операция — находящаяся в процессе подготовки, совершения или уже совершенная операция с денежными средствами или иным имуществом, в отношении которой у аудиторской организации при реализации настоящих Правил возникли подозрения об ее осуществлении с целью легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishприостановление операции — приостановление исполнения поручений клиента по операциям с денежными средствами или иным имуществом, а также совершении других юридически значимых действий;
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпубличные должностные лица — лица, назначаемые или избираемые постоянно, временно или по специальному полномочию, выполняющие организационно-распорядительные функции и уполномоченные на совершение юридически значимых действий в законодательном, исполнительном, административном, судебном или военном органе иностранного государства либо в международной организации, а также высокопоставленные руководители предприятий иностранных государств, известные политики и известные члены политических партий иностранных государств, в том числе бывшие публичные должностные лица;
(абзац восемнадцатый пункта 2 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishлица, близкие к публичным должностным лицам — физические лица, непосредственно связанные с публичными должностными лицами по социальным и профессиональным признакам;
(пункт 2 дополнен абзацем девятнадцатым постановлением Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishриск — риск совершения клиентами операций в целях легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения;
(абзац двадцатый пункта 2 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishсистема внутреннего контроля — совокупность действий ответственного сотрудника и аудиторской организации, направленных на достижение целей и выполнение задач, определенных настоящими Правилами и внутренними документами;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishспециально уполномоченный государственный орган — Департамент по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishучастники операции — клиенты (в том числе учредители, акционеры и иные участники) и их представители, а также партнеры клиента, участвующие в операции;
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishиностранная структура без образования юридического лица — организационная структура, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства без образования юридического лица и имеющая право осуществлять деятельность, направленную на извлечение дохода (прибыли) в интересах своих участников (пайщиков, доверителей или иных лиц) либо иных бенефициаров (фонды, партнерства, товарищества, трасты, иные формы осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления).
(пункт 2 дополнен абзацем постановлением Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3. Целями внутреннего контроля являются:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishэффективное выявление и пресечение операций с денежными средствами или иным имуществом, направленных на легализацию доходов, полученных от преступной деятельности, финансирование терроризма и финансирование распространения оружия массового уничтожения;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishнедопущение умышленного или неумышленного вовлечения аудиторской организации в преступную деятельность;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвыявление, оценка, документальное фиксирование и снижение рисков;
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishобеспечение неукоснительного соблюдения требований законодательства о противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.
(абзац пятый пункта 3 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4. Основными задачами внутреннего контроля являются:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпринятие соответствующих мер по выявлению, оценке, документальному фиксированию и снижению своих рисков;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishосуществление процедур идентификации и мер по надлежащей проверке клиентов, в том числе верификации и регулярного обновления данных о клиентах и их бенефициарных собственниках;
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishидентификация бенефициарных собственников, принятие доступных мер по проверке их личности и определению источников денежных средств или иного имущества, используемого при осуществлении операции;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishосуществление углубленного мониторинга операций, проводимых публичными должностными лицами, членами их семей и лицами, близкими к публичным должностным лицам;
(абзацы четвертый и пятый пункта 2 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвыявление подозрительных операций в порядке, установленном настоящими Правилами и внутренними правилами;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishсвоевременное предоставление в специально уполномоченный государственный орган информации (документов) о подозрительных операциях, выявленных в ходе осуществления внутреннего контроля;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвыявление среди участников операции лиц, участвующих или подозреваемых в участии в террористической деятельности или распространении оружия массового уничтожения, путем сверки с Перечнем;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishобеспечение конфиденциальности сведений, связанных с противодействием легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishобеспечение хранения информации об операциях, а также идентификационных данных и материалов по надлежащей проверке клиентов в течение сроков, установленных законодательством;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishоперативное и систематическое обеспечение руководства аудиторской организации достоверной информацией и материалами, необходимыми для принятия соответствующих решений;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishформирование базы данных об осуществлении или попытках осуществления подозрительных операций, участников операций, осуществивших подозрительные операции, а также взаимообмен такой информацией с другими государственными органами в соответствии с законодательством;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвыявление по запросам в клиентской базе лиц, связанных с финансированием террористической деятельности или финансированием распространения оружия массового уничтожения, путем сверки с Перечнем.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishГлава 2. Организация системы внутреннего контроля
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish5. Система внутреннего контроля организуется с учетом особенностей функционирования аудиторской организации, основных направлений ее деятельности, клиентской базы и уровня рисков, связанных с клиентами и их операциями.
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish6. Ответственный сотрудник аудиторской организации назначается приказом руководителя аудиторской организации. Аудиторская организация направляет через средства почтовой связи или в электронной форме сведения о своем ответственном сотруднике и выполнении требований настоящих Правил в Министерство экономики и финансов Республики Узбекистан ежегодно до 10 января в соответствии с приложением 1 к настоящим Правилам.
(пункт 6 в редакции постановления Министерства экономики и финансов от 14 июня 2023 года № 32 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 июня 2023 года № 26 (рег. № 3101-3 от 21.06.2023 г.) — Национальная база данных законодательства, 21.06.2023 г., № 10/23/3101-3/0417)
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish61. Министерство экономики и финансов Республики Узбекистан ежегодно не позднее 20 января представляет в специально уполномоченный государственный орган сведения об ответственных сотрудниках в аудиторских организациях и выполнении требований настоящих Правил.
(пункт 61 в редакции постановления Министерства экономики и финансов от 14 июня 2023 года № 32 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 июня 2023 года № 26 (рег. № 3101-3 от 21.06.2023 г.) — Национальная база данных законодательства, 21.06.2023 г., № 10/23/3101-3/0417)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish7. Ответственный сотрудник должен занимать руководящую должность и являться штатным аудитором аудиторской организации.
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish8. Лицо, назначаемое на должность ответственного сотрудника должно знать законодательство об аудиторской деятельности, противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, а также международные стандарты в данной сфере.
(пункт 8 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
Комментарий LexUzHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish9. Ответственным сотрудником не могут быть назначены лица, продемонстрировавшие в своей деятельности и личном поведении неправильное управление вверенным подразделением, а также ранее привлекавшиеся судом к уголовной ответственности за преступления в сфере экономики.
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish10. Аудиторские организации обязаны проводить регулярную переподготовку ответственных сотрудников с целью повышения их информированности о современной технике легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения, методах и тенденциях, и четкого разъяснения всех аспектов законодательства и обязательств по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish11. Ответственный сотрудник выполняет следующие функции:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпринимает меры, предусмотренные законодательством, настоящими Правилами и внутренними правилами, для пресечения угрозы использования услуг аудиторской организации для легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения;
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпроводит мониторинг и оценку эффективности системы внутреннего контроля с учетом изменяющихся внутренних и внешних обстоятельств, а также осуществляет контроль соблюдения аудиторской организацией требований настоящих Правил и внутренних правил;
(абзац третий пункта 11 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпредоставляет руководителю аудиторской организации информацию о фактах нарушений законодательства, связанных с легализацией доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения;
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвносит на рассмотрение руководителю аудиторской организации, при необходимости, предложения по укреплению эффективности системы внутреннего контроля и об устранении выявленных недостатков, нарушений в деятельности аудиторской организации в части несоблюдения требований настоящих Правил и внутренних правил;
(абзац пятый пункта 11 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпредоставляет руководителю аудиторской организации не реже одного раза в год отчет о результатах реализации настоящих Правил;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishобеспечивает своевременную передачу сообщений в специально уполномоченный государственный орган о подозрительных операциях, о попытках их совершения, а также исполнение запросов специально уполномоченного государственного органа о предоставлении дополнительной информации;
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishосуществляет взаимодействие с ответственными лицами Министерства экономики и финансов Республики Узбекистан и специально уполномоченного государственного органа по организации внутреннего контроля, предупреждению и устранению случаев нарушений требований законодательства о противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения;
(абзац восьмой пункта 11 в редакции постановления Министерства экономики и финансов от 14 июня 2023 года № 32 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 июня 2023 года № 26 (рег. № 3101-3 от 21.06.2023 г.) — Национальная база данных законодательства, 21.06.2023 г., № 10/23/3101-3/0417)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishдоводит Перечень до работников аудиторской организации.
(пункты 10, 11 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish12. Ответственный сотрудник вправе:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishистребовать от работников аудиторской организации распорядительные, бухгалтерские и иные документы, необходимые для осуществления внутреннего контроля;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвносить руководителю аудиторской организации предложения по дальнейшим действиям в отношении операции, подлежащей сообщению.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОтветственный сотрудник может иметь иные права в соответствии с законодательством.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish13. Ответственный сотрудник обязан:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпринимать необходимые меры в пределах своей компетенции для достижения целей и выполнения задач, возложенных настоящими Правилами и внутренними правилами;
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпринимать соответствующие меры по выявлению и оценке своих рисков легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, документально фиксировать эти риски и принимать меры по их снижению;
(абзац третый пункта 13 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпринимать меры по надлежащей проверке, идентификации клиентов и сверке с Перечнем;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпринимать соответствующие меры по обеспечению выявления идентификации бенефициарных собственников;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпередавать в специально уполномоченный государственный орган, в установленном порядке, сообщения о подозрительных операциях, в том числе о попытках их совершения не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их выявления;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishсоблюдать конфиденциальность полученной информации;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishобеспечивать сохранность и возврат документов, полученных в ходе осуществления внутреннего контроля;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвыполнять иные обязанности в соответствии с законодательством.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish14. Аудиторские организации, исходя из требований настоящих Правил, должны разработать внутренние правила, в которых должны отражаться:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпорядок осуществления мер по выявлению, оценке, мониторингу, снижению и документированию уровня рисков;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishправила надлежащей проверки клиентов и их бенефициарных собственников, а также осуществления постоянного контроля за операциями клиентов;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпорядок оформления необходимой информации и обеспечения ее конфиденциальности;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпорядок выявления подозрительных операций, а также порядок подготовки и отправки сообщений о таких операциях в специально уполномоченный государственный орган;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishквалификационные требования к подготовке и обучению кадров;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishмеры по недопущению злоупотребления технологическими достижениями в целях легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения;
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпорядок установления деловых отношений с публичными должностными лицами, членами их семей и лицами, близкими к публичным должностным лицам и осуществления углубленного мониторинга проводимых ими операций;
(абзац восьмой пункта 14 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпорядок учета и мониторинга клиентов, отнесенных к категории высокого уровня риска, и мониторинга операций таких клиентов;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishдругие правила, не противоречащие законодательству.
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish141. Аудиторские организации обязаны в своей деятельности систематически, не менее одного раза в год проводить изучение, анализ и выявление возможных рисков легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения, документально фиксировать результаты изучения и принимать соответствующие меры по снижению выявленных рисков.
(пункт 141 введен постановлением Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish15. Внутренние правила аудиторской организации должны соответствовать требованиям законодательства о противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, настоящих Правил, а также составляться с учетом выявленных рисков и их оценки. Внутренние правила, а также вносимые к ним изменения и дополнения утверждаются руководителем аудиторской организации.
(пункт 15 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСм. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish16. Зарубежные обособленные подразделения аудиторских организаций (при наличии таковых) при осуществлении мер по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения должны соблюдать требования страны нахождения, а в случае, когда данные требования отличаются от требований законодательства Узбекистана, применять международные стандарты в сфере противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.
(пункт 16 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish17. Аудиторская организация обязана требовать от своих зарубежных обособленных подразделений информирования головного офиса в случае невозможности применения соответствующих мер по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, из-за имеющегося запрета в законодательстве страны, в которой находятся такие обособленные подразделения.
(пункт 17 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishГлава 3. Надлежащая проверка клиентов
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish18. Аудиторские организации должны принимать меры по надлежащей проверке клиентов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishМеры по надлежащей проверке клиента применяются ко всем новым клиентам, а также в отношении существующих клиентов, исходя из уровня риска.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish19. Надлежащая проверка клиента должна осуществляться:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпри установлении деловых отношений с клиентом;
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпри заключении договора с клиентом на оказание сопутствующей услуги по ведению бухгалтерского учета;
(абзац третий пункта 19 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпри выявлении подозрительных операций;
(абзац четвертый пункта 19 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпри оценке неотъемлемого и контрольного риска в соответствии с требованиями стандартов аудиторской деятельности;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпри наличии сомнений относительно достоверности ранее полученных данных о клиенте;
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпри осуществлении разовых сделок, сумма которых превышает 400-кратный размер от базовой расчетной величины на день осуществления операции.
(абзац седьмой пункта 19 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish20. Меры по надлежащей проверке клиента обязательно включают:
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishидентификацию и проверку клиента, проверку личности и полномочий его представителя, на основании соответствующих документов;
(абзац второй пункта 20 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishидентификацию бенефициарного собственника клиента;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпроведение на постоянной основе изучения деловых отношений и операций, осуществляемых клиентом, в целях проверки их соответствия сведениям о таком клиенте и его деятельности.
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПрименяемые меры должны позволять принимать решение о проведении усиленных мер по надлежащей проверке клиента исходя из уровня риска. В случае, если принятие мер по надлежащей проверке клиента, по которому имеются обоснованные подозрения в его причастности к легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, может привести к тому, что клиент будет осведомлен о принятии в отношении него мер по надлежащей проверке клиента, допускается направление сообщения о подозрительной операции в специально уполномоченный государственный орган без принятия мер по надлежащей проверке клиента.
(пункт 20 дополнен абзацем постановлением Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСм. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish21. Помимо применения указанных в пункте 20 настоящих Правил мер по надлежащей проверке клиента, в отношении публичных должностных лиц, членов их семей и лиц, близких к публичным должностным лицам, выступающих в качестве участника операции или бенефициарного собственника клиента, аудиторские организации должны:
(абзац первый пункта 21 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishприменять разумные меры для проверки сведений о статусе публичного должностного лица и определения источника денежных средств или иного имущества по операции;
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishустанавливать (или продолжать для существующих клиентов) деловые отношения с публичным должностным лицом только с разрешения руководства аудиторской организации;
(абзац третий пункта 21 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishосуществлять мониторинг деловых отношений.
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish211. По мерам надлежащей проверки, указанным в пунктах 20 и 21 настоящих Правил, аудиторские организации могут доверять результатам надлежащей проверки клиента, проведенной третьими сторонами (организациями, зарегистрированными в Республике Узбекистан и осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishВ таких случаях конечную ответственность по надлежащей проверке клиента несет аудиторская организация. При этом аудиторские организации должны удостовериться:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishв возможности незамедлительного получения необходимой информации посредством электронных систем, а также по запросу копий идентификационных данных и других соответствующих документов по надлежащей проверке клиентов;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishв том, что третьи стороны руководствуются внутренними правилами по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishВ случае несоблюдения одного из требований, предусмотренных в абзацах третьем-четвертом настоящего пункта, аудиторские организации должны самостоятельно принимать меры по надлежащей проверке клиентов.
(пункт 211 введен постановлением Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish22. Усиленные меры по надлежащей проверке клиентов включают:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishсбор и фиксирование дополнительных сведений о клиенте, доступных в открытых источниках и базах данных;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishполучение от клиента сведений об источнике денежных средств или финансовом состоянии клиента;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпроведение постоянного мониторинга за осуществляемыми операциями клиента.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСм. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish23. При обращении клиента для заключения договора на оказание сопутствующей услуги по ведению бухгалтерского учета аудиторская организация обязана:
(абзац первый пункта 23 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishидентифицировать клиента и/или бенефициарного собственника по операции в соответствии с требованиями законодательства о противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения и настоящих Правил;
(абзац вторый пункта 23 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishизучить ранее проводившиеся операции клиента в течение прошлого отчетного периода (месяца, квартала, полугодия, года), если сведения о таких операциях имеются в распоряжении;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishопределить вид операции и степень ее соответствия цели и виду деятельности клиента, установленным в его учредительных документах;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishписьменно фиксировать результаты и выводы надлежащей проверки по всем операциям, не имеющим явного экономического смысла, не соответствующим целям и видам деятельности клиента, предусмотренным его учредительными документами или свидетельством о государственной регистрации, которые приобщаются к материалам надлежащей проверки клиента.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish24. Идентификация клиента и бенефициарного собственника клиента осуществляется аудиторской организацией на основе информации, предусмотренной приложением 2 к настоящим Правилам.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРезультат идентификации вносится в отдельный журнал ответственным сотрудником с указанием фамилии, имени и отчества.
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри невозможности выявления бенефициарного собственника доступными мерами, аудиторская организация должна идентифицировать лицо, занимающее высокую руководящую должность и принять обоснованные меры по проверке его личности.
(пункт 24 дополнен абзацем постановлением Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish25. При идентификации клиентов должны поверяться сведения о государственной регистрации, о руководителях, а также иные сведения, указанные в учредительных документах.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПолучение указанных сведений осуществляется через автоматизированную систему государственной регистрации и постановки на учет субъектов предпринимательства либо непосредственно от клиента в случае, когда получение информации из данной системы невозможно.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish26. Все документы, позволяющие идентифицировать клиента и иных участников операции должны быть действительными на дату их предъявления.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishНаряду с идентификацией клиента или бенефициарного собственника изучаются сведения о деловой репутации клиента.
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish27. К иностранным структурам без образования юридического лица применяются требования, установленные настоящими Правилами к юридическим лицам.
(пункт 27 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСм. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish28. Аудиторские организации отказывают клиентам в оказании сопутствующей услуги по ведению бухгалтерского учета в случае:
(абзац первый пункта 28 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishневозможности применения мер по надлежащей проверке клиента;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishневозможности завершения идентификации или получения данных по результатам надлежащей проверки клиента, указывающих на нецелесообразность установления с ним деловых отношений;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпредоставления заведомо недостоверных документов или непредставления документов, запрашиваемых в соответствии с законодательством;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishв иных случаях, предусмотренных законодательством.
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishАудиторским организациям запрещается оказывать услуги лицам, включенным в Перечень, лицам, действующим по их поручению, а также юридическим лицам, которые находятся в собственности или под контролем физического лица или организации, включенных в Перечень.
(пункт 28 дополнен абзацем шестым постановлением Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishВ случае отказа клиентам аудиторские организации должны направить сообщение в специально уполномоченный государственный орган.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishГлава 4. Определение и оценка уровня риска
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСм. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish29. Аудиторские организации должны определять уровень риска, а также разработать и реализовать программу мер по его снижению в зависимости от уровня риска.
(абзац первый пункта 29 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishУровень риска определяется ответственным сотрудником на основании представленной клиентом информации с учетом видов деятельности и операций, совершаемых клиентом, критериев, установленных настоящими Правилами, результатов надлежащей проверки клиента.
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishНа основании требований абзаца второго настоящего пункта клиенту присваивается соответствующий уровень риска совершения операции в целях легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма или финансирования распространения оружия массового уничтожения.
(абзац третий пункта 29 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПрименяемые меры должны позволять принимать решение о проведении расширенных или упрощенных мер контроля выявленных рисков и эффективном распределении ресурсов.
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishАудиторские организации должны ежегодно предоставлять результаты оценки рисков в Министерство экономики и финансов Республики Узбекистан через информационную систему программного комплекса «Аудит».
(абзац пятый пункта 29 в редакции постановления Министерства экономики и финансов от 14 июня 2023 года № 32 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 июня 2023 года № 26 (рег. № 3101-3 от 21.06.2023 г.) — Национальная база данных законодательства, 21.06.2023 г., № 10/23/3101-3/0417)
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри определении и оценки уровня риска аудиторские организации могут применять методические рекомендации, разрабатываемые Министерством экономики и финансов Республики Узбекистан по согласованию со специально уполномоченным государственным органом и имеющих рекомендательный характер.
(абзац шестой пункта 29 в редакции постановления Министерства экономики и финансов от 14 июня 2023 года № 32 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 июня 2023 года № 26 (рег. № 3101-3 от 21.06.2023 г.) — Национальная база данных законодательства, 21.06.2023 г., № 10/23/3101-3/0417)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish30. К категории высокого уровня риска должны быть отнесены участники операции, отвечающие изначально следующим критериям:
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishа) лица, включенные в Перечень или находящиеся под контролем лица, включенного в Перечень, прямо либо косвенно являющиеся собственником или контролирующие организацию, включенную в Перечень;
(подпункт «а» пункта 30 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishб) лица, постоянно проживающие, находящиеся или зарегистрированные в государстве, не участвующем в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма, либо в оффшорных зонах;
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishв) иностранная структура без образования юридического лица и физические лица, не являющиеся гражданами Республики Узбекистан;
(подпункт «в» пункта 30 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishг) лица, имеющие счета в оффшорных зонах;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishд) организации, бенефициарным собственником которых является лицо, указанное в подпунктах «а» и/или «б» настоящего пункта;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishе) клиенты, осуществляющие подозрительные операции на систематической основе (более двух раз в течение трех месяцев подряд);
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishж) публичные должностные лица, члены их семей и лица, близкие к публичным должностным лицам;
(подпункт «ж» пункта 30 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishз) иные лица, определяемые внутренними правилами.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish31. При установлении высокого уровня риска аудиторские организации должны принимать усиленные меры по надлежащей проверке клиента и осуществлять постоянный мониторинг совершаемых им операций.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish32. По мере изменения характера проводимых клиентом операций аудиторские организации должны пересматривать уровень риска работы с учетом собранных сведений по результатам надлежащей проверки клиента.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish33. Аудиторские организации должны вести учет всех клиентов (участников операции), отнесенных к категории высокого уровня риска, в порядке, установленном внутренними правилами. Сведения о клиентах (участников операции), отнесенных к категории высокого уровня риска, заносятся в специальный журнал.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish34. Аудиторские организации должны принимать меры по недопущению использования технологических достижений в целях легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения. В этих целях аудиторские организации должны определять и оценивать уровни риска, которые могут возникнуть в связи с использованием новых или развивающихся технологий для оказания услуг. Такая оценка риска должна проводиться до использования новых или развивающихся технологий.
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish341. Министерство экономики и финансов Республики Узбекистан не менее одного раза в год, изучает, анализирует и оценивает риски легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в деятельности аудиторских организаций, принимает меры по их снижению в зависимости от уровня риска, а также информирует об этом специально уполномоченный государственный орган.
(пункт 341 в редакции постановления Министерства экономики и финансов от 14 июня 2023 года № 32 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 июня 2023 года № 26 (рег. № 3101-3 от 21.06.2023 г.) — Национальная база данных законодательства, 21.06.2023 г., № 10/23/3101-3/0417)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishГлава 5. Критерии и признаки подозрительных операций, а также порядок их выявления
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish35. Операция признается подозрительной при наличии одного из нижеследующих критериев и признаков:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпредоставленные документы на проведение операции вызывают сомнение в их подлинности (достоверности), и (или) сведения об операции, в том числе о какой-либо из ее сторон, не соответствуют имеющейся информации;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishоперация не имеет явного экономического смысла и не соответствует характеру и виду деятельности клиента;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishнемотивированный отказ в предоставлении клиентом сведений, запрашиваемых в связи с необходимостью идентификации, в том числе о доверителе (если клиент выступает в качестве поверенного);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishналичие неучтенных финансово-хозяйственных операций и уничтожение учетной документации ранее установленных сроков;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishнемедленное прекращение деловых отношений по инициативе клиента при применении по отношению к нему требований, предусмотренных настоящими Правилами;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishневозможно завершить идентификацию или получить по результатам надлежащей проверки данных, указывающих на нецелесообразность установления с клиентом деловых отношений;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпренебрежение клиентом более выгодными условиями оказания услуг, а также предложение клиентом необычно высокого вознаграждения, заведомо отличающегося от обычно оплачиваемого при оказании такого рода услуг;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishденежные средства переводятся за пределы Республики Узбекистан в пользу лиц, постоянно проживающих или зарегистрированных в оффшорных зонах;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishодин из участников операции является лицом, постоянно проживающим, находящимся или зарегистрированным в государстве, не участвующем в международном сотрудничестве в области противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвыявление неоднократного совершения операций или сделок, которые дают основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур контроля, установленных законодательством;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishналичие любых подозрений, что денежные средства или иное имущество, использованные при осуществлении операции, имеют преступное происхождение.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish36. Информация, полученная в ходе идентификации, а также присвоенный уровень риска работы с клиентом являются основой для мониторинга операций.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish37. Идентификация клиента и текущая проверка его операции проводится работником аудиторской организации в соответствии с должностными обязанностями, которые при выявлении операций, имеющих признаки подозрительных операций, обязаны незамедлительно сообщить о таких операциях ответственному сотруднику.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish38. Последующая проверка операций клиента проводится ответственным сотрудником посредством анализа совершенных за предыдущий период операции клиента с целью выявления подозрительных операций, не определяемых на стадии текущей проверки.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри наличии обоснованных подозрений ответственный сотрудник принимает письменное решение о признании операции клиента подозрительной.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish39. Признание операции подозрительной осуществляется в каждом конкретном случае на основе комплексного анализа, проводимого с использованием критериев подозрительности, установленных настоящими Правилами, а также в зависимости от риска, определяемого типом клиента, целями и размером операций и на основании других обстоятельств, имеющих значение для правильного определения подозрительности операций.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish40. После признания операции клиента подозрительной ответственный сотрудник должен принять нижеследующие меры:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishусилить мониторинг за операциями клиента;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishполучить дополнительную информацию о клиенте;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпересмотреть уровень риска клиента;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishзанести информацию об операции в специальный журнал;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishобеспечить предоставление сообщения о подозрительной операции в специально уполномоченный государственный орган;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвнести предложение руководителю аудиторской организации о прекращении договорных отношений с клиентом в соответствии с законодательством и заключенным с ним договором.
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish41. Сообщение о подозрительной операции передается аудиторской организацией в специально уполномоченный государственный орган не позднее одного рабочего дня, с момента выявления подозрительной операции, в соответствии с требованиями Положения о порядке предоставления информации, связанной с противодействием легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 29 июня 2021 года № 402.
(пункт 41 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish42. Аудиторская организация должна также незамедлительно сообщать в специально уполномоченный государственный орган любую информацию, которая может подтвердить или снять подозрения с соответствующей операции.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishГлава 6. Операции с участием лиц, включенных в Перечень или участвующих или подозреваемых в участии в террористической деятельности или распространении оружия массового уничтожения и меры, принимаемые при их выявлении
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСм. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish43. Аудиторские организации при оказании сопутствующей услуги по ведению бухгалтерского учета обязаны сверять идентификационные данные клиента, бенифициарного собственника клиента и участников операции с Перечнем.
(абзац первый пункта 43 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЕсли во время установления деловых отношений или при проведении операций с денежными средствами или иным имуществом, работниками аудиторской организации будет установлено полное совпадение всех идентификационных данных клиента, бенифициарного собственника клиента или одного из участников операции с лицом, включенным в Перечень, они должны безотлагательно и без уведомления клиента сообщить об этом ответственному сотруднику.
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishВ свою очередь ответственный сотрудник должен занести идентификационные данные об участнике операции и совершаемой операции в специальный журнал, а также в течение трех часов направить сообщение в специально уполномоченный орган.
(абзац третий пункта 43 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish44. Операция с денежными средствами или иным имуществом безотлагательно и без предварительного уведомления подлежит сообщению в специально уполномоченный государственный орган, если:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishустановлено полное совпадение всех идентификационных данных клиента или одного из участников операции с лицом, включенным в Перечень;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishклиент действует от имени или по поручению лица, включенного в Перечень;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishденежные средства или иное имущество, используемые для проведения операции, полностью или частично принадлежат лицу, включенному в Перечень;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishклиент, находится в собственности или под контролем физического или юридического лица, включенного в Перечень.
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish45. Приостановление и возобновление операции осуществляется в порядке, установленном Положением о порядке приостановления операций, замораживания денежных средств или иного имущества, предоставления доступа к замороженному имуществу и возобновления операций лиц, включенных в перечень лиц, участвующих или подозреваемых в участии в террористической деятельности или распространении оружия массового уничтожения (рег. № 3327 от 19 октября 2021 года).
(пункт 45 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishГлава 7. Исполнение запросов специально уполномоченного государственного органа
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish46. Специально уполномоченный государственный орган в соответствии с Законом Республики Узбекистан «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» вправе письменно запрашивать и получать информацию, необходимую для осуществления мер по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, в том числе из автоматизированных информационных систем и баз данных аудиторской организации.
(пункт 46 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish47. По операциям, подлежащим сообщению в специально уполномоченный государственный орган в соответствии с законодательством и настоящими Правилами, документально оформляются с записью в специальном журнале:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвид операции и основания ее совершения;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishдата совершения операции и сумма, на которую она совершена;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishсведения, необходимые для идентификации клиента, совершающего операцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishГлава 8. Оформление, хранение, обеспечение конфиденциальности информации и документов
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСм. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish48. Аудиторские организации обязаны хранить информацию об операциях с денежными средствами или иным имуществом, а также идентификационные данные и материалы по надлежащей проверке клиентов, включая деловую переписку и результаты любого проведенного анализа, в течение сроков, установленных законодательством, но не менее пяти лет после осуществления операций или прекращения деловых отношений с клиентами.
(абзац первый пункта 48 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПо истечении сроков хранения документы сдаются в установленном порядке в архив.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish49. Информация о клиенте, полученная в процессе надлежащей проверки клиента, указывается в анкете клиента по форме согласно приложению 3 к настоящим Правилам. Аудиторская организация вправе включить иные данные в анкету клиента согласно внутренним правилам.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish50. Анкета клиента, заполненная в электронном виде, при переносе на бумажный носитель заверяется подписью ответственного сотрудника.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish51. Анкеты клиентов подшиваются в отдельной папке в хронологическом порядке и находятся на хранении у ответственного сотрудника.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish52. Информация об операциях с денежными средствами или иным имуществом и надлежащей проверке клиента должна быть оформлена таким образом, чтобы в случае необходимости было возможно восстановить детали операции и информация была доступной для специально уполномоченного государственного органа.
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish53. Сведения, полученные в результате надлежащей проверки и идентификации клиента, должны обновляться не реже одного раза в год, при оценке аудиторской организацией риска осуществления клиентом легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения.
(пункт 53 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish54. В целях ограничения доступа ко всем документам, использованным в деятельности ответственного сотрудника, такие документы и их опись должны храниться непосредственно этим лицом в специально обустроенном помещении или в несгораемом и опечатываемом сейфе.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish55. Электронные версии документов должны архивироваться программным способом, записываться на электронные носители информации и храниться ответственным сотрудником вместе с их описью в несгораемом и опечатываемом сейфе.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish56. Аудиторские организации:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishограничивают доступ к информации, связанной с противодействием легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, обеспечивают ее нераспространение и не вправе информировать клиентов и других участников операции о предоставлении сообщений об их операциях в специально уполномоченный государственный орган;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishобеспечивают неразглашение (либо неиспользование в личных целях или интересах третьих лиц) сотрудниками информации, полученной в процессе выполнения ими функций по внутреннему контролю.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishГлава 9. Заключительные положения
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish57. Мониторинг и контроль за соблюдением аудиторскими организациями требований настоящих Правил осуществляется также с использованием информационно-коммуникационных технологий Министерством экономики и финансов Республики Узбекистан и специально уполномоченным государственным органом согласно Положению о порядке мониторинга и контроля за соблюдением организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом законодательства в сфере противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, утвержденным постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 29 июня 2021 года № 402.
(пункт 57 в редакции постановления Министерства экономики и финансов от 14 июня 2023 года № 32 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 июня 2023 года № 26 (рег. № 3101-3 от 21.06.2023 г.) — Национальная база данных законодательства, 21.06.2023 г., № 10/23/3101-3/0417)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish58. Руководитель аудиторской организации и ответственный сотрудник за нарушение настоящих Правил несут ответственность в соответствии с законодательством.
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish59. Лица, виновные в сокрытии фактов нарушений законодательства в сфере противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, а также в нарушении требований настоящих Правил, несут ответственность в порядке, установленном законодательством.
(пункт 59 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ 1
к Правилам внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в аудиторских организациях
к Правилам внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в аудиторских организациях
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСм. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Сведения | |||||||||
|
1. Фамилия, имя и отчество, должность, контактный телефон. Сведения о наличии или отсутствии судимости. | |||||||||
|
2. Дата и номер приказа о назначении ответственным лицом. | |||||||||
| 3. Информация об оказанных аудиторской организацией услугах по ведению бухгалтерского учета за истекший год: а) наименование клиента; б) продолжительность периода оказания услуг; в) сумма услуги; г) функции, выполняемые аудиторской организацией при оказании услуг; д) уровень риска клиента, а также меры, принимаемые для его снижения и обеспечения эффективности внутреннего контроля. | |||||||||
|
4. Наименование и дата утверждения документа аудиторской организации по обеспечению внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения. | |||||||||
|
5. Информация о проведении регулярной переподготовки ответственного лица и сотрудников аудиторской организации. | |||||||||
|
6. Количество сообщений, переданных в специально уполномоченный государственный орган. | |||||||||
| 7. Количество клиентов, которым отказано в оказании услуги по ведению бухгалтерского учета (указать причину отказа). |
(приложение № 1 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ 2
к Правилам внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в аудиторских организациях
к Правилам внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в аудиторских организациях
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishИНФОРМАЦИЯ,
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishнеобходимая при идентификации клиента и его бенефициарного собственника
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1. Полное, а также сокращенное наименование, если оно указано в свидетельстве о государственной регистрации.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2. Информация, указанная в свидетельстве о государственной регистрации (дата, номер, наименование регистрирующего органа и другие данные).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3. Идентификационный номер налогоплательщика.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4. Местонахождение (почтовый адрес, сведения о наличии филиалов и представительств).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish5. Сведения о деловой репутации клиента и бенефициарного собственника.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish6. Информация об имеющихся лицензиях на осуществление видов деятельности, подлежащих лицензированию: вид деятельности, номер и дата выдачи лицензии; кем выдана; срок действия.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish7. Данные об идентификации личности представителя клиента (на основании паспорта, ID-карты или приравненного к нему документа) и проверки его полномочий.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish8. Информация об учредителях (акционерах, участниках) и об их долевых участиях в уставном фонде (капитале) клиента, данные об идентификации бенефициарного собственника (определение личности и местожительства, определение является ли публичным должностным лицом, членом его семьи или лицом, близким к публичному должностному лицу).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish9. Информация о величине зарегистрированного и оплаченного уставного фонда (капитала).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish10. Информация об органах управления клиента (структура и персональный состав органов управления юридического лица).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish11. Контактная информация (номера телефонов, электронная почта, веб-сайт (при наличии).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish12. Иные данные, определяемые внутренними правилами.
(текст приложения № 2 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ 3
к Правилам внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в аудиторских организациях
к Правилам внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в аудиторских организациях
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishИнформация,
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishуказываемая в анкете клиента
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСм. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1. Информация, полученная в процессе идентификации клиента и его бенефициарного собственника, указанная в приложении 2 к Правилам внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в аудиторских организациях.
(пункт 1 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2. Информация об уровне риска, включая обоснование оценки риска.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3. Результаты дополнительных мероприятий, проведенных аудиторской организацией, при идентификации клиента.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4. Дата начала отношений с клиентом и продолжительность периода оказания аудиторской услуги.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish5. Функции, выполняемые работником аудиторской организацией при оказании услуги по ведению бухгалтерского учета.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish6. Стоимость аудиторской услуги по ведению бухгалтерского учета.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish7. Дата заполнения и внесения изменений в анкету клиента.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish8. Фамилия, имя и отчество, должность, контактный телефон сотрудника аудиторской организации, ответственного за работу с клиентом.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish9. Подпись сотрудника, заполнившего анкету клиента на бумажном носителе (с указанием фамилии, имени и отчества, должности) и фамилия, имя, отчество и должность сотрудника, заполнившего анкету клиента в электронном виде.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish10. Иные данные, определяемые внутренними правилами.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ 2
к постановлению Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 14 ноября 2018 года №№ 145 и 45
к постановлению Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 14 ноября 2018 года №№ 145 и 45
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПЕРЕЧЕНЬ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishведомственных нормативно-правовых актов, признаваемых утратившими силу
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1. Постановление Министерства финансов и Департамента по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 октября 2009 года №№ 102, 42 «Об утверждении Правил внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма для аудиторских организаций» (рег. № 2035 от 3 ноября 2009 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2009 г., № 45, ст. 493).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2. Постановление Министерства финансов и Департамента по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 26 мая 2010 года №№ 45,15 «О внесении изменений и дополнений в Правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма для аудиторских организаций» (рег. № 2035-1 от 28 мая 2010 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2010 г., № 22, ст. 177).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3. Постановление Министерства финансов и Департамента по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 апреля 2015 года №№ 30,11 «О внесении изменений и дополнений в Правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма для аудиторских организаций» (рег. № 2035-2 от 15 апреля 2015 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2015 г., № 15, ст. 191).
(Национальная база данных законодательства, 17.12.2018 г., № 10/18/3101/2331; 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027; 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110; 21.06.2023 г., № 10/23/3101-3/0417; 15.07.2026 г., № 10/26/3101-4/0735)