Hujjatga taklif yuborish
Audioni tinglash
Hujjat elementidan havola olishПостановление
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishправления Центрального банка Республики Узбекистан
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ СОЮЗАХ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан от 27 марта 2003 г. Регистрационный № 1228]
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Комментарий LexUzНастоящее постановление утратило силу в соответствии c постановлением Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 30 апреля 2011 года № 13/6 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета в кредитных союзах» (рег. № 2234 от 09.06.2011 г.).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1. Утвердить Инструкцию по ведению бухгалтерского учета в кредитных союзах согласно приложению.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2. Ввести в действие настоящее постановление по истечении десяти дней со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Узбекистан.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПредседатель Центрального банка Ф. М. МУЛЛАЖАНОВ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishг. Ташкент,
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish30 ноября 2002 г.,
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish№ 26/4
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish«УТВЕРЖДЕНА»
постановлением Правления Центрального
банка Республики Узбекистан
30 ноября 2002 года
№ 26/4
постановлением Правления Центрального
банка Республики Узбекистан
30 ноября 2002 года
№ 26/4
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishИНСТРУКЦИЯ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпо ведению бухгалтерского учета в кредитных союзах
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishВведение
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1. В настоящей Инструкции изложены принципы бухгалтерского учета, правила ведения учета и контроля финансовых операций в кредитных союзах; определены структура их бухгалтерского аппарата, способы обслуживания членов кредитного союза и методы построения документооборота; установлены объемы и порядок составления бухгалтерской отчетности, основанной на международных стандартах.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2. Содержащиеся в Инструкции и в приложениях к ней указания о порядке выполнения, оформления, учета и контроля операций являются обязательными для всех кредитных союзов. Порядок прохождения документов внутри кредитного союза может быть установлен главным бухгалтером с учетом особенностей работы данного кредитного союза, но с соблюдением основных правил документооборота, предусмотренных Инструкцией.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3. Руководитель исполнительного органа кредитного союза несет ответственность за соблюдение требований к ведению бухгалтерского учета, установленных в настоящей Инструкции и своевременную подготовку отчетности.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4. По счетам непредвиденных обстоятельств учет ведется по методу двойной записи. Для каждого основного счета или группы основных счетов предусмотрен контр-счет, который предназначен только для бухгалтерских целей. В балансовом отчете или других подобных отчетах отражаются только основные счета без отражения данных контр-счетов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish5. Номенклатура балансовых счетов и счетов непредвиденных обстоятельств, приведенная в Плане счетов бухгалтерского учета и описании Плана счетов в кредитных союзах, является единой для всех кредитных союзов и может быть изменена по мере внесения соответствующих изменений в План счетов бухгалтерского учета в кредитных союзах.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishГлава I. Организация бухгалтерской работы и документооборота в кредитных союзах
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРаздел 1. Структура бухгалтерского аппарата кредитных союзов
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish6. Бухгалтерский аппарат включает в себя работников, осуществляющих оформление, контроль учетной документации и учет операций кредитного союза по счетам. Данная структура возглавляется главным бухгалтером кредитного союза.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish7. Должностные обязанности каждого работника отражаются письменно в должностных инструкциях, копии которых передаются под расписку соответствующим работникам.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish8. За работником бухгалтерии, в соответствии с его должностными обязанностями, закрепляется ведение определенных счетов или выполнение определенных операций.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish9. Контроль за расходными кассовыми операциями осуществляется контролером. В случае если должность контролера не предусмотрена в кредитном союзе, данные обязанности закрепляются за бухгалтером.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish10. Организация учета операций кредитного союза в учетной документации и составление отчетности возлагается на главного бухгалтера, а при его отсутствии на заместителя по приказу руководителя кредитного союза.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРаздел 2. Организация рабочего дня и документооборота
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish11. Организация рабочего дня работников бухгалтерии устанавливается в соответствии со следующими требованиями:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishприему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день подлежат все учетные документы, поступившие в кредитный союз в течение операционного дня;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishучетные документы, поступившие в кредитный союз по истечении времени операционного дня, проводятся по счетам членов следующим рабочим днем.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish12. В каждом кредитном союзе устанавливается график документооборота, утверждаемый руководителем кредитного союза. В графике определяется порядок прохождения документов по всем участкам их обработки.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРаздел 3. Организация внутреннего контроля
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish13. При совершении финансовых операций должен обеспечиваться надлежащий контроль за правильностью их оформления, а также сохранностью средств и ценностей.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish14. Работник бухгалтерии принимает документ к учету после проверки правильности оформления документа, указания всех предусмотренных реквизитов, соответствия подписи распорядителя счетом заявленным образцам и возможности списания суммы с данного счета. После этого документ заверяется подписью работника бухгалтерии с указанием даты исполнения.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish15. Кассовые операции в кредитных союзах осуществляются в соответствии с действующим порядком по ведению кассовых операций юридическими лицами.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish16. Кассовые расходные операции оформляются расходным кассовым ордером (приложение № 1) и контролируются централизованно контролером. Контролер проверяет правильность совершаемых операций и оформления документов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПорядок направления контролером кассовых расходных документов в кассу для оплаты устанавливается руководителем и главным бухгалтером кредитного союза.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish17. Оформление приходных кассовых операций и зачисления средств на счета членов кредитного союза должны производиться только после фактического поступления денег в кассу.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри этом оформляется приходный кассовый ордер (приложение № 2) в двух экземплярах, один из которых передается бухгалтеру для отражения по счетам, а второй подшивается в документы дня кассы.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish18. Главный бухгалтер кредитного союза обязан обеспечить надлежащее хранение и использование печатей, штампов и бланков с тем, чтобы исключить возможность их утери или использования в целях злоупотреблений. Учет печатей и угловых штампов ведется на основании приказа руководителя кредитного союза, где указываются фамилии и должности лиц, у которых они находятся.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishГЛАВА II. ОБЩИЕ ПРАВИЛА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРаздел 1. Книги учета
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish19. Для ведения бухгалтерского учета в кредитных союзах используются главные, вспомогательные и операционные книги.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish20. Главная книга (приложение № 3) — это группа счетов, соответствующих номенклатуре Плана счетов, которая отражает сводную информацию, используемую для подготовки финансовой отчетности (балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках и т. д.).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish21. Главная книга составляется на основе следующих документов:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishоперационная книга (приложения №№ 4а и 4б);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвспомогательные книги.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish22. Все ежедневные операции отражаются в операционной книге в хронологическом порядке. Источником информации для операционной книги служат такие первичные документы как:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishприходный кассовый ордер;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishрасходный кассовый ордер;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishмемориальный ордер (приложение № 5);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishкассовые книги по приходу и расходу (приложения №№ 6, 7).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish23. Для дополнительного контроля и упрощения ведения операционной книги учет кассовых операций ведется в кассовых книгах по приходу и расходу, информация из которых в конце дня консолидируется и переносится в операционную книгу.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish24. Кассовые книги составляются раздельно по приходу и расходу кассы. Записи в кассовые книги кредитного союза должны производиться ежедневно, сразу после поступления или выдачи денег, затем подсчитываются итоги по балансовым счетам за день. Итоги по кассовым операциям переносятся в кассовую книгу (приложение № 8), в которой выводится остаток кассы на конец дня. Этот остаток кассы является остатком на начало следующего дня. Остаток кассовой книги сверяется с наличием денежных средств в кассе на конец дня. При обнаружении несоответствия сумма разницы относится на счет «Недостача наличности» по дебету или «Излишек наличности» по кредиту.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish25. Все листы кассовой книги кредитного союза должны быть пронумерованы, прошнурованы. Сшив заверяется подписью главного бухгалтера и руководителя исполнительного органа, а также печатью кредитного союза.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish26. Контроль записей в первичных документах производится, закрепленным за ведением данных счетов бухгалтерским работником. При этом проверяется, все ли записи в операционной книге подтверждаются соответствующими документами, прошедшими контроль со стороны уполномоченных работников кредитного союза, правильно ли перенесены суммы и реквизиты из документов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish27. В конце месяца итоги операционной книги переносятся на счета Главной книги. Ни одна операция не должна учитываться в Главной книге без ее предварительного отражения в операционной книге. Итоговые обороты по дебету и по кредиту операционной книги переносятся на соответствующие счета Главной книги, за исключением колонки «Прочие». Статьи, отраженные в колонке «Прочие», переносятся на соответствующие счета Главной книги на индивидуальной основе.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish28. Счета Главной книги являются контрольными счетами по отношению к счетам вспомогательной книги. Итоговые суммы во вспомогательных книгах должны согласовываться с балансом соответствующих контрольных счетов Главной книги в конце каждого месяца по состоянию на последнее число месяца.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish29. Учет операций во вспомогательной книге ведется на лицевых счетах (карточках, книгах, журналах) с указанием их наименования (приложение № 9).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishУчет депозитных и ссудных операций членов кредитного союза во вспомогательной книге ведется на депозитных и кредитных карточках.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРаздел 2. Учетный цикл
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish30. Учетный цикл представляет собой последовательность этапов учетного процесса, начиная с анализа финансовых операций до составления финансовой отчетности и закрытия счетов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishУчетный цикл состоит из следующих этапов:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishа) оформление первичных документов (приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, мемориальный ордер);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishб) регистрация операций в операционной книге;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishв) перенос итоговых сумм из операционной книги в Главную книгу в конце месяца;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishг) согласование остатков счетов во вспомогательной книге с балансом соответствующих контрольных счетов Главной книги;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishд) подготовка пробного баланса на конец месяца;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishе) подготовка финансовых отчетов на основе пробного баланса;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishж) закрытие счетов прибылей и убытков кредитного союза в конце отчетного года;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishз) составление годовых финансовых отчетов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРаздел 3. Исправление ошибочных записей в бухгалтерском учете
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish31. В главных и вспомогательных бухгалтерских книгах, в операционной книге никаких исправлений не допускается. Запрещается производить исправления с помощью корректирующей жидкости, а также путем подчисток и поправок сумм.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish32. Обнаруженные ошибки исправляются обратными проводками по тем счетам, по которым сделаны неправильные записи (методом обратного сторно), на основе составляемых исправительных ордеров. Списание ошибочно зачисленных сумм со счетов производится без согласия члена кредитного союза, что заранее оговаривается в договоре на обслуживание счета.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish33. Исправительный ордер составляется в 2-х экземплярах:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпервый экземпляр является первичным документом, подтверждающим проводку;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвторой прикладывается к книге регистрации исправительных ордеров.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish34. В тексте исправительного ордера должно быть указано: когда и по какому документу была допущена неправильная запись, а если она инициирована заявлением члена кредитного союза, то делается ссылка на заявление. Данное заявление хранится со всеми первичными документами.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish35. На обороте второго экземпляра, а также в книге регистрации, указывается, по чьей вине была допущена ошибочная запись с указанием должности и фамилии. Книга регистрации хранится у главного бухгалтера.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish36. В депозитной или кредитной карточке члена кредитного союза либо в лицевом счете, против ошибочной записи, сумма которой была впоследствии сторнирована, обязательно должна быть сделана отметка «Сторнировано» с указанием даты исправительной записи и номера исправительного ордера. Отметка заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя, подписавшего исправительный ордер. Соответствующая запись также должна быть сделана в расчетной книжке члена кредитного союза.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishГЛАВА III. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ СОЮЗОВ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРаздел 1. Общие положения
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish37. Кредитные союзы вправе открывать депозитные счета и другие виды банковских счетов в одном или в нескольких банках в порядке, установленном действующим законодательством.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish38. В целях учета осуществляемых операций каждому члену кредитного союза присваивается порядковый номер, который отражается во всех лицевых счетах и документах члена и регистрируется в книге регистрации счетов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishНумерация счетов по каждому виду вкладов должна быть строго последовательной. Одинаковые счета не допускаются. Если ошибочно открыто два счета с одинаковым номером, то один из них следует закрыть. Номера закрытых счетов не восстанавливаются и не присваиваются другим счетам.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish39. Каждому члену — физическому лицу кредитного союза — выдается расчетная книжка (приложение № 10), служащая документом для отражения всех депозитных и ссудных операций по его счетам.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish40. Оформление открытия депозитного или ссудного счета производится главным бухгалтером или его заместителем с разрешительной подписью руководителя кредитного союза на заявлении. При открытии депозитного или ссудного счета на каждый счет члена кредитного союза открывается отдельная депозитная или кредитная карточка (приложения №№ 11, 12).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish41. На депозитной (кредитной) карточке членов — физических лиц — приводится образец подписи члена кредитного союза, которая должна быть сверена с подписью в паспорте или заменяющим его документе.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДля членов — юридических лиц — представляется нотариально заверенная карточка с оттиском печати и образцами подписей по форме согласно приложению № 13. В карточку с образцами подписей включаются подписи руководителя и главного бухгалтера юридического лица или лиц, уполномоченных руководителем, и удостоверяются основной печатью юридического лица. После открытия карточек они передаются работнику бухгалтерии для ведения последующего учета по данным счетам.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish42. При замене образцов подписей и оттиска печати члена — юридического лица — представляется новая карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish43. При закрытии счета владелец счета представляет заявление, в котором указывается подтверждение остатка средств на счете на день закрытия. Работник бухгалтерии заполняет ордер на закрытие счета и представляет его с депозитной карточкой для подписания главному бухгалтеру.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish44. При закрытии счета и зачислении остатка соответствующих средств на «Счета к оплате» главный бухгалтер должен провести тщательную проверку всех записей по документам данного счета со дня последней записи в расчетной книжке члена, убедиться в правильности выведенного окончательного остатка с учетом оплаченных и начисленных процентов по ссудам и обслуживанию и сделать соответствующую отметку в закрываемой депозитной карточке за своей подписью.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРаздел 2. Оформление и учет поступления денежных средств
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish45. Внесение средств членом кредитного союза в депозит, в счет оплаты паевого взноса, а также в счет погашения кредитов и начисленных процентов по ним может осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри внесении денежных средств в наличной форме членом кредитного союза заполняется «Объявление на взнос наличных денежных средств» (приложение № 14), на основе которого работник бухгалтерии оформляет приходный кассовый ордер и отражает операцию по дебету счета «Кассовая наличность оборотной кассы».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри безналичной форме оплаты учет ведется на основе выписки банка с депозитного счета кредитного союза и копии платежного поручения с отметкой банка об осуществлении платежа. Данная операция отражается по дебету счета «Депозиты до востребования» кредитного союза.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish46. При приеме наличных денежных средств работник бухгалтерии на основе «Объявления на взнос наличных денежных средств»:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishдля физических лиц сравнивает подпись члена кредитного союза в объявлении с образцом его подписи на депозитной или кредитной карточке, для юридических лиц — на карточке с оттиском печати и образцами подписей;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishоформляет приходный кассовый ордер в двух экземплярах;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвносит в соответствующую карточку (депозитную, кредитную) члена кредитного союза дату операции, принятую сумму, остаток средств, сумму начисленных процентов, остаток процентов;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishдля членов — физических лиц — записывает операцию в расчетной книжке, указывая дату совершения операции, сумму взноса цифрами, остаток цифрами;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishдля членов — юридических лиц — оформляет «Квитанцию о принятии денежных средств» (приложение № 14);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпередает ордер, расчетную книжку (квитанцию) кассиру;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishотражает операцию в кассовом журнале прихода денежной наличности или в операционной книге на основе полученного от кассира приходного кассового ордера.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish47. Кассир по переданным ему документам:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishустанавливает сумму взноса и правильность исчисления остатка средств, записанного в расчетной книжке (квитанции);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishсличает запись принятой суммы в расчетной книжке (квитанции) с записью в ордере, проверяет правильность оформления ордера и записи операции в книжке;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпринимает деньги в кассу;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishподписывает запись операции в расчетной книжке (квитанции) и ордере;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishдля членов — юридических лиц — ставит печать на квитанции;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishоставляет один экземпляр ордера у себя, передав другой экземпляр бухгалтеру;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвозвращает расчетную книжку (квитанцию) вкладчику.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish48. Зачисление средств на счет члена кредитного союза при безналичной форме расчета осуществляется только после фактического поступления средств на депозитный счет до востребования кредитного союза в коммерческом банке. При этом в расчетно-денежных документах, на основании которых идет перечисление средств на данный счет, в строке «назначение платежа» указывается имя члена кредитного союза, номер его счета в кредитном союзе и цель перечисления средств.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish49. При безналичной форме внесения денежных средств работник бухгалтерии:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishсверяет данные о поступлении средств на депозитный счет до востребования кредитного союза в выписке банка с перечисленной суммой в копии платежного поручения (банковской квитанции) вкладчика;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishоформляет мемориальный ордер;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishзаписывает в депозитной карточке вкладчика дату операции, перечисленную сумму, остаток вклада, сумму начисленных процентов, остаток процентов;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishдля члена — физического лица — записывает операцию в расчетной книжке, подписывает эту запись и возвращает книжку члену кредитного союза;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishдля члена — юридического лица — оформляет второй экземпляр мемориального ордера, ставит на ней печать и передает документ члену кредитного союза.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish50. Если договором депозитного счета не предусмотрено иное, в депозит зачисляются денежные средства, поступившие в кредитный союз на имя вкладчика от третьих лиц.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри этом предполагается, что вкладчик выразил согласие на получение денежных средств от таких лиц, предоставив им необходимые данные о счете по вкладу в кредитном союзе.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish51. На основании выписки с депозитного счета кредитного союза в банке и копии платежного поручения работник бухгалтерии на сумму поступлений осуществляет следующие проводки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт— Соответствующий счет члена кредитного союза.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРаздел 3. Оформление и учет выдачи денежных средств
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish52. Выдача денежных средств кредитным союзом осуществляется непосредственно члену кредитного союза или по доверенности, удостоверенной в нотариальной или иной установленной законодательством форме.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish53. При выдаче денежных средств работником бухгалтерии оформляется расходный кассовый ордер на основе «Объявления о снятии средств» (приложение № 15), заполненной членом кредитного союза.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПеречисление средств в безналичной форме с депозитного счета осуществляется на основе заявления члена кредитного союза, при этом для последующего учета оформляется мемориальный ордер.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish54. При снятии средств в наличной форме работник бухгалтерии:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishдля физических лиц сравнивает подпись члена кредитного союза в объявлении с образцом его подписи на депозитной или кредитной карточке, для юридических лиц — на карточке с оттиском печати и образцами подписей;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпроверяет правильность оформления доверенности (при выдаче вклада по доверенности);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishоформляет расходный кассовый ордер в двух экземплярах;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвносит в депозитную (кредитную) карточку дату операции, сумму выдачи и остаток после операции, сумму выплаченных процентов;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishдля членов — физических лиц — записывает операцию в расчетной книжке, указывает дату, выдаваемую сумму цифрами, остаток вклада;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishдля членов — юридических лиц — оформляет «Квитанцию по снятию денежных средств» (приложение № 15);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпередает ордер, расчетную книжку (квитанцию) и другие документы, на основе которых производится выплата, контролеру для получения разрешительной подписи;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпосле получения разрешительной подписи контролера на расходном кассовом ордере записывает операцию в кассовый журнал по расходу.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвозвращает расчетную книжку (второй экземпляр объявления) члену кредитного союза.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish55. Контролер, получив необходимые документы:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishустанавливает по переданным ему документам сумму выдачи, сверяет запись этой суммы в расчетной книжке (квитанции) с записью на ордере;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпроверяет правильность исчисления остатка вклада, а также правильность оформления ордера и записи операции в расчетной книжке;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishставит разрешительную подпись на расходном кассовом ордере и передает документы работнику кассы (кассиру) для выдачи средств члену кредитного союза.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish56. Кассир:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishудостоверившись в правильности оформления документов, подписывает запись операции в ордере и в расчетной книжке (квитанции);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвыдает деньги, расчетную книжку (квитанцию) и другие соответствующие документы лицу, получающему средства, при этом затребовав у него подписи на ордере, подтверждающие получение денежных средств;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпередает один экземпляр ордера работнику бухгалтерии для последующего учета.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish57. При перечислении средств в безналичной форме с депозитного счета работник бухгалтерии:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпринимает от члена кредитного союза заявление о перечислении средств;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishсравнивает подпись вкладчика в заявлении с образцом его подписи на депозитной карточке;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпроверяет правильность оформления доверенности (при выдаче вклада по доверенности);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishоформляет мемориальный ордер;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвносит в депозитную (кредитную) карточку дату операции, сумму перечисления и остаток вклада после операции, сумму выплаченных процентов;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishдля членов — физических лиц — записывает операцию в расчетной книжке, указывает дату, выдаваемую сумму цифрами, остаток вклада и возвращает ее члену кредитного союза;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishдля члена — юридического лица — оформляет второй экземпляр мемориального ордера, ставит на ней печать и передает документ члену кредитного союза.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishоформляет, на основе заявления и мемориального ордера, платежное поручение банку о перечислении средств.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish58. При снятии членом кредитного союза денежных средств (суммы депозита, начисленных процентов или паевого взноса) производятся следующие проводки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — Соответствующий депозитный счет
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish(22402 «Начисленные проценты к оплате по депозитным обязательствам»)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish(30300 «Уставный фонд кредитных союзов»)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы» или
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРаздел 4. Учет ссудных операций
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish59. При выдаче кредитов на каждого заемщика оформляется кредитная карточка. В кредитных карточках ведется учет всех операций по ссудам, выданным членам кредитного союза. Операции по ссудным счетам членов кредитного союза также отражаются в расчетной книжке.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish60. Кредиты выдаются как в наличной, так и в безналичной формах. Форма выдачи кредита устанавливается решением Кредитного комитета с учетом потребностей члена кредитного союза.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish61. При проведении операции по выдаче кредита главный бухгалтер:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishоткрывает отдельный ссудный счет для члена кредитного союза на основе кредитного договора и распоряжения кредитного комитета;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishутверждает осуществление операций и соответствующих проводок по выдаче кредитов на распоряжении;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпередает распоряжение и кредитный договор работнику бухгалтерии, ведущему счета данного заемщика.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish62. Выдача средств заемщику осуществляется в соответствии с процедурой оформления и учета выдачи денежных средств согласно настоящей Инструкции.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри этом предоставление средств по кредиту сопровождается следующей проводкой:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — Соответствующий ссудный счет члена кредитного союза;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish(или 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish63. Зачисление средств в счет погашения кредита и начисленных процентов осуществляется в соответствии с процедурой оформления и учета поступления денежных средств согласно настоящей Инструкции.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish64. При погашении части основного долга и начисленных процентов по ссуде производится следующая проводка:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish(или 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — Соответствующий ссудный счет;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 16309 «Начисленные проценты к получению по ссудам и авансам».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish65. Сумма начисленных процентов исчисляется исходя из годовых процентных ставок, установленных кредитным союзом по различным видам кредитов. При исчислении процентов за год принимается период в 360 дней по 30 дней в каждом из 12 месяцев. Согласно этому методу 31 число месяца не принимается в расчет, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней не достает до 30. Проценты должны начисляться исходя из фактического количества дней с даты выдачи кредита (включая день выдачи кредита) или последнего погашения процентов:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
сумма Х процентная ставка Х количество дней с |
| |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish66. Начисление процентов к получению производится ежедневно и отражается в отчетности следующей бухгалтерской проводкой:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 16309 «Начисленные проценты к получению по ссудам и авансам»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 42001—44405 Соответствующие счета процентных доходов по ссудам.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish67. Взимание процентов производится в сроки и с периодичностью, оговоренными в договоре. При этом производится следующая бухгалтерская проводка.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish(или 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 16309 «Начисленные проценты к получению по ссудам и авансам».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish68. В случае, когда возврат основной суммы кредита или уплата процентов просрочены на 60 дней и более, начисление процентов по этому кредиту прекращается. Все проценты, до этого начисленные, но не полученные по данной ссуде должны быть списаны обратной проводкой, то есть, дебетуя счет «Процентные доходы по ссудам» и кредитуя счет «Начисленные проценты к получению».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish69. После списания процентов дальнейшее начисление процентов может производиться только на забалансовых счетах: 91501 «Начисленные проценты по ссудам к получению» и 91505 «Проценты по другим активам и комиссионные», как правило, в течение не более 3 лет. При этом все просроченные проценты могут быть отнесены в доходы только в момент уплаты и после полного возмещения основной суммы кредита.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри погашении ранее списанных и начисляемых за балансом процентов:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 96335 «Контр-счет по процентам по активам и комиссионным»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 91501 «Начисленные проценты по ссудам к получению».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish70. При ухудшении качества кредитного портфеля создаются резервы на возможные убытки по ссудам. Резерв на возможные убытки по ссудам — контр-активный счет, представляющий собой оценочную сумму возможных убытков кредитного портфеля кредитного союза, создаваемый в целях отражения его реальной (справедливой) стоимости в балансовом отчете.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДля кредитов со сроком просрочки от 1 до 6 месяцев размер резерва на возможные убытки должен составлять 35% от непогашенной суммы основного долга, со сроком просрочки более 6 месяцев — 100% от непогашенной суммы основного долга.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish71. Отчисления в резерв на покрытие возможных убытков по кредитам должны относиться на расходы кредитного союза через счет «Оценка возможных убытков — ссуды и авансы» и иметь обязательное отражение в «Отчете о прибылях и убытках» за текущий период:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 56802 «Оценка возможных убытков — ссуды и авансы»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — Соответствующий счет резерва на возможные убытки по ссудам.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish72. Списание кредитов за счет соответствующих резервов осуществляется следующей проводкой:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — Соответствующий счет резерва на возможные убытки по ссудам;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — Соответствующий ссудный счет.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish73. При погашении ранее списанных с баланса основного долга и процентов по ссуде осуществляются следующие проводки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 45921 «Возмещение списанных средств»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 42001—44405 Процентные доходы по ссудам.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishНа сумму ранее списанной ссуды (основного долга):
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 96397 «Контр-счет по другим счетам непредвиденных обстоятельств»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 95413 «Списанные ссуды».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРаздел 5. Учет основных средств
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish74. В балансе основные средства отражаются по первоначальной (фактической) стоимости.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПервоначальная стоимость — это сумма фактических затрат на возведение (постройку или достройку) или приобретение основных средств, включая уплаченные налоги, таможенные пошлины и сборы, а также затраты по доставке и монтажу, установке, пуску в эксплуатацию и другие расходы, непосредственно связанные с приведением актива в рабочее состояние для его использования по назначению.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПервоначальная стоимость основных средств периодически переоценивается. Стоимость основных средств с учетом переоценки называется восстановительной стоимостью. Сумма, по которой актив признается в бухгалтерской балансе, называется также балансовой стоимостью.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish75. По основным средствам, находящимся в эксплуатации, производится ежемесячное начисление износа, начиная с месяца, следующего за вводом их в эксплуатацию. При этом дебетуется счет расхода «Износ основных средств» и кредитуется контр-активный счет накопленного износа.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishИзнос начисляется в течение срока полезной службы на основе первоначальной стоимости основных средств за минусом ликвидационной стоимости. Ликвидационная стоимость — это предполагаемая стоимость основных средств, определяемая при ликвидации в конце ожидаемого срока их полезной службы, за минусом ожидаемых затрат по выбытию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishНачисление износа может производиться следующими методами: методом равномерного (прямолинейного) начисления; методом уменьшающегося остатка; методом суммы лет.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish76. Полная или частичная предоплата стоимости основных средств оформляется следующими проводками:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 19909 «Счета к получению»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПриобретенные основные средства отражаются на балансе следующими бухгалтерскими записями:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 165** Соответствующий счет основных средств;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish16701 «Недвижимость и другое собственное имущество»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish19923 «Основные средства на складе»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 19909 «Счета к получению».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри введении основных средств в эксплуатацию:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 165** Соответствующий счет основных средств;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish16701 «Недвижимость и другое собственное имущество»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 19923 «Основные средства на складе».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish77. При безвозмездном получении основных средств:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 19923 «Основные средства на складе» или
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish165** Соответствующий счет основных средств;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 30905 «Безвозмездно полученное имущество».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСтоимость безвозмездно полученного имущества амортизируется в течение периода его использования и ежемесячно отражается следующими проводками:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 566** Соответствующий счет расходов на износ;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 165** Соответствующий счет накопленного износа или
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish16707 «Накопленный износ — Недвижимость и другое собственное имущество».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishНа сумму начисляемого износа:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 30905 «Безвозмездно полученное имущество»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 45994 «Прочие беспроцентные доходы».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish78. Учет всех расходов, связанных со строительством, возведением, реконструкцией и модернизацией основных средств, ведется на счете «Незавершенное строительство»:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 16505 «Незавершенное строительство»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 19909 «Счета к получению».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри готовности зданий (помещений) к эксплуатации их стоимость оприходуется на счет 16509 — «Здания и другие постройки» на основании соответствующих актов приемки. Если в смете затрат на строительство или реконструкцию было предусмотрено приобретение мебели и оборудования, то в акте приемки выделятся их стоимость от общей стоимости и прикладывается полный перечень. При этом оформляются следующие бухгалтерские записи:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishа) на сумму стоимости здания:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 16509 «Здания и другие постройки»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 16505 «Незавершенное строительство»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishб) на сумму стоимости мебели и оборудования:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 16535 «Мебель, приспособления и оборудование»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 16505 «Незавершенное строительство».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish79. Основные средства кредитного союза периодически переоцениваются по реальной стоимости. При проведении переоценки стоимости отдельного объекта основных средств переоценке подлежит вся группа основных средств, к которой относится данный объект. Группа основных средств — это объединение активов, аналогичных по виду и способу использования в банке. Учет результатов переоценки осуществляется следующим образом:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishНа дату переоценки определяется текущая балансовая стоимость основных средств:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — Соответствующий счет износа;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — Соответствующий счет основных средств.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЕсли текущая балансовая стоимость меньше реальной стоимости, то излишек учитывается:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 165** Соответствующий счет основных средств;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish16701 «Недвижимость и другое собственное имущество»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 30907 «Излишки оценочной стоимости прироста над первоначальной».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЕсли текущая балансовая стоимость выше реальной стоимости, то текущая стоимость уменьшается:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 55900 «Другие беспроцентные расходы»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 165** Соответствующий счет основных средств или
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish16701 «Недвижимость и другое собственное имущество».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЕсли снижение признается по той же группе основных средств, стоимость которых ранее была увеличена в пределах остатка на счете «Излишки оценочной стоимости прироста над первоначальной»:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 30907 «Излишки оценочной стоимости прироста над первоначальной»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 165** Соответствующий счет основных средств.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish80. Сумма прироста должна амортизироваться в течение срока использования переоцененного основного средства; в этом случае сумма положительного результата, подлежащая амортизации в течение каждого года, представляет собой разницу между суммой амортизации, рассчитанной на основе переоцененной балансовой стоимости актива, и суммой амортизации, рассчитанной на основе его первоначальной стоимости. При выбытии основного средства положительный результат переоценки переносится непосредственно на счет нераспределенной прибыли.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish81. Все документы, подтверждающие право собственности кредитного союза на основные средства, их стоимость, страховой полис и др. должны храниться в отдельной папке. Вспомогательный учет основных средств должен вестись в отдельных карточках по каждому основному средству (приложение № 16).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish82. Все проводки по счетам основных средств и начислению износа, не относящиеся к притоку или оттоку денежных средств (т. е. иные, чем приобретение или реализация основных средств), отражаются в операционной книге в графе «Прочее».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРаздел 6. Учет имущества, полученного при ссудных расчетах
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish83. Недвижимость и другое имущество, полученное кредитным союзом в счет погашения ссуды, учитывается на счете «Недвижимость и другое собственное имущество».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish84. Первоначально, при получении прав на имущество, оно учитывается по наименьшей из стоимостей, балансовой стоимости ссуды (неоплаченная стоимость основной суммы долга плюс начисленные проценты к получению, за вычетом резерва на возможные убытки) или рыночной стоимости залога. Если рыночная стоимость залога меньше балансовой стоимости ссуды, разница списывается за счет резерва на возможные убытки по ссудам:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 16701 «Недвижимость и другое собственное имущество»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — Соответствующий счет резерва возможных убытков по ссудам;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — Соответствующий ссудный счет;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 16309 «Начисленные проценты к получению по ссудам и авансам» (если начисленные проценты еще не списаны).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish85. Любое уменьшение стоимости другого собственного имущества должно отражаться на счете «Резерв возможных убытков — недвижимость и другое собственное имущество»:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 56830 «Оценка возможных убытков — другое собственное имущество»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 16799 «Резерв возможных убытков — недвижимость и другое собственное имущество».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish86. Учет и контроль стоимости другого собственного имущества осуществляется до его реализации. Убыток или доход от реализации другого собственного имущества отражается на счете доходов или расходов:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри реализации по цене выше его балансовой стоимости:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 16799 «Резерв возможных убытков — недвижимость и другое собственное имущество»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 16701 «Недвижимость и другое собственное имущество»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 45917 «Прибыль от продажи или диспозиции другой собственности /активов».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПо цене ниже его балансовой стоимости:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 16799 «Резерв возможных убытков — недвижимость и другое собственное имущество»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 55910 «Убытки от продажи или диспозиции другого имущества / активов»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 16701 «Недвижимость и другое собственное имущество».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРаздел 7. Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish87. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (далее — МБП) — это материальные активы, используемые в деятельности кредитных союзов и отвечающие одному из следующих критериев:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishа) срок службы не более одного года;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishб) предметы стоимостью до пятидесятикратного размера минимальной заработной платы, установленной в Республике Узбекистан (на момент приобретения), за единицу (комплект) независимо от срока службы. Руководитель имеет право установить на отчетный год меньший предел стоимости предметов для их учета в составe МБП.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishК МБП относятся канцелярские и офисные принадлежности, бланки, почтовые и документарные марки и т. п.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishМалоценные и быстроизнашивающиеся предметы учитываются по стоимости приобретения с учетом таможенных пошлин и сборов, комиссионных расходов, уплаченных снабженческим и посредническим организациям, налогов (например, налог на добавленную стоимость) и других затрат, непосредственно связанных с приобретением МБП.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish88. Полная или частичная предоплата стоимости МБП оформляется следующими бухгалтерскими записями:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 19909 «Счета к получению»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish(или 10101 — «Кассовая наличность оборотной кассы»).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри поступлении МБП:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 19915 «МБП и другие ценности на складе»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 19909 «Счета к получению».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОтпуск МБП со склада проводится следующей бухгалтерской проводкой:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 56406 «Канцелярские и офисные, хозяйственные и другие принадлежности»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 19915 «МБП и другие ценности на складе».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishВсе операции с МБП отражаются в операционной книге в графе «Прочее». При этом учет и контроль за сохранностью МБП, находящихся в эксплуатацию и на складе, осуществляется внесистемно (в журналах).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРаздел 8. Счета к получению, предварительно оплаченные и отсроченные расходы
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish89. По счетам к получению учитываются различные суммы к получению кредитного союза от персонала, членов, других дебиторов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish90. Для отражения реальной стоимости счетов к получению в балансовом отчете используется контр-активный счет «Резерв на возможные убытки по другим активам».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish91. Проводки по этим двум счетам отражаются в операционной книге в графе «Прочее». По дебету — сумма к получению при возникновении обязательства дебитора, по кредиту сумма, полученная кредитным союзом.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish92. Расходы, относящиеся к будущим отчетным периодам, должны отражаться как активы на счетах «Предварительно оплаченных» и «Других отсроченных расходов» и амортизироваться (переносится на расходы) на протяжении отчетных периодов, к которым они относятся. Примерами таких расходов является предоплата по подписке на периодические издания, предоплата за аренду помещений, предоплата страховых взносов, предоплата за аудиторские услуги, организационные расходы, связанные с подготовкой к деятельности.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish93. Проводки по счетам предварительно оплаченных и отсроченных расходов отражаются в операционной книге в графе «Прочее». По дебету — сумма предварительно оплаченных или отсроченных расходов, по кредиту — амортизируемая часть предварительно оплаченных расходов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish94. Учет предварительно оплаченных и отсроченных расходов, относящихся к будущим отчетным периодам, производится следующим образом (например, оплата суммы годовой подписки на периодические издания):
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 19925 «Предварительно оплаченные расходы»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри этом ежемесячно часть предварительно оплаченных расходов по подписке включается в расходы отчетного периода:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 56418 «Периодические издания, книги, газеты»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 19925 «Предварительно оплаченные расходы».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРаздел 9. Ссуды к оплате
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish95. На счете ссуды к оплате учитывается непогашенная сумма кредитов, полученных кредитным союзом от банков, иных кредитных организаций и других кредиторов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish96. Необходимо вести вспомогательный учет по каждому полученному кредиту на отдельных лицевых счетах, где отражается дата получения кредита, все выплаты по полученному кредиту и остаток.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish97. Полученный кредит отражается в операционной книге по кредиту в колонке «Прочее». При частичном или полном погашении кредита выплаченные суммы отражаются в операционной книге в колонке «Прочее» по дебету.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish98. Получение средств из банка согласно заключенному кредитному договору отражается следующей проводкой:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — Соответствующий счет ссуды к оплате.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри погашении полученной в банке ссуды:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — Соответствующий счет ссуды к оплате;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish99. Начисление процентов по ссудам к оплате и другим обязательствам должно производиться ежемесячно путем:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — Соответствующий счет процентных расходов по ссудам к оплате;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 22410 «Начисленные проценты к оплате по ссудам.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПогашение начисленных процентов:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 22410 «Начисленные проценты к оплате по ссудам»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРаздел 10. Учет операций по счетам капитала
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish100. В конце финансового года все счета доходов и расходов должны закрываться на счете чистой прибыли (убытка)за год:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЗакрытие счетов доходов:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — Счета доходов (из отчета о прибылях и убытках);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 31206 «Чистая прибыль (убыток) за год».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЗакрытие счетов расходов:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 31206 «Чистая прибыль (убыток) за год»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — Все счета расходов (из отчета о прибылях и убытках).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЗатем остаток со счета чистой прибыли (убытка) переносится на счет нераспределенной прибыли:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 31206 «Чистая прибыль (убыток) за год»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 31203 «Нераспределенная прибыль».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish101. Нераспределенная прибыль дебетуется (уменьшается) или кредитуется (увеличивается) на сумму необходимых отчислений или корректировок резервов (фондов) капитала, объявленных дивидендов. В иных случаях нераспределенная прибыль уменьшается или увеличивается только при внесении существенных по сумме корректировок, относящихся к прошлым отчетным периодам.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish102. Существенные корректировки к финансовым отчетам могут возникать из-за арифметических ошибок, неправильного использования или упущения информации, ошибок в применении принципов и процедур бухгалтерского учета.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish103. Начисляемые по итогам отчетного года дивиденды, по решению общего собрания членов кредитного союза, могут быть направлены:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishна выплату членам кредитного союза:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 31203 «Нераспределенная прибыль»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 29822 «Дивиденды к оплате».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishлибо на увеличение уставного фонда кредитного союза:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 31203 «Нераспределенная прибыль»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 30300 «Уставный фонд».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish104. Отчисления в резервный фонд производятся ежегодно в размере не менее 5% от чистой прибыли до достижения им суммы, определенной уставом кредитного союза:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 31203 «Нераспределенная прибыль»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 30903 «Резервный фонд».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish105. Благотворительные взносы и гранты, предоставляемые кредитному союзу, рассматриваются как источник финансирования деятельности и учитываются на счете капитала следующим образом:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 31701 «Благотворительные взносы и гранты».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishили
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт — 31701 «Благотворительные взносы и гранты».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishГЛАВА IV. ХРАНЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКИХ ДОКУМЕНТОВ И КОНТРОЛЬ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish106. Кредитный союз должен обеспечить строгую сохранность бухгалтерских документов. Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения документов возлагается на руководителя исполнительного органа и главного бухгалтера кредитного союза, которые должны проинструктировать работников кредитного союза, распределить и закрепить за сотрудниками определенные места для хранения документов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish107. Бухгалтерские документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день. Подборка документов осуществляется работником, за которым главный бухгалтер закрепил обязанности по формированию документов. Кассовые документы помещаются в отдельные папки.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish108. Работник должен убедиться, что в папке находятся все документы, по которым за день произведены бухгалтерские операции. Также при формировании документов необходимо тщательно проверять наличие в мемориальных ордерах, ссылок на количество приложенных листов и наличие самих приложений.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДокументы за истекший день должны быть оформлены не позднее следующего дня. До утра следующего дня документы должны храниться в несгораемом шкафу.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish109. В отдельные папки должны помещаться документы, подлежащие более длительному сроку хранения, а также относящиеся к внутренним операциям кредитного союза:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпо депозитам членов кредитного союза;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпо операциям с основными средствами, операционными и разными доходами и расходами и по другим хозяйственным операциям кредитного союза;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпо ссудам членов кредитного союза.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishК кассовым документам прилагаются приходные и расходные кассовые ордера со всеми приложениями к ним.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish110. Пакет сформированных за день документов заверяется на обложке подписью работника бухгалтерии и главного бухгалтера.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish111. Документы по операциям с основными средствами, операционными и разными доходами и расходами, а также по другим хозяйственным операциям кредитного союза помещаются в папку вместе с мемориальными документами и подлинными документами, проведенными в корреспонденции со счетом кассы, послужившими основанием для составления ордеров (счета, ведомости на выдачу заработной платы и т. д.).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish112. В случае небольшого объема операций допускается, по усмотрению руководителя кредитного союза, формировать документы с длительным сроком хранения по истечении года за истекший год. В этом случае до конца года эти документы должны подшиваться в скоросшиватель и храниться в несгораемом шкафу под ответственность главного бухгалтера.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish113. При формировании документов с длительными сроками хранения в папку должны помещаться прокладки за каждый день с указанием сумм по дебету и кредиту каждого счета, сверенных с данными бухгалтерского учета за данный день, а на обложке папки указывается общая сумма документов по дебету и кредиту каждого счета, сверенная с данными бухгалтерского учета.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish114. Обязательному хранению в хранилище или несгораемых шкафах подлежат:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishзаверенные надлежащими подписями копии годового отчета за год и месячный (квартальный) баланс со всеми приложениями;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishкассовые документы за последние двенадцать месяцев;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishмемориальные документы за текущий месяц;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishжурналы по учету основных средств и МБП;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishоперационные журналы, книги, карточки с образцами подписей и оттиском печати, ведомости по начислению процентов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish115. Все материалы бухгалтерского учета (мемориальные документы и лицевые счета за истекшие месяцы и пр.) до сдачи их в архив должны храниться в текущем архиве бухгалтерии, оборудованном стеллажами и железными шкафами. Этот текущий архив находится в ведении специально выделенного работника, ответственного за сохранность документов. Этот же работник должен ведать документами, хранящимися в бухгалтерии в несгораемых и железных шкафах при недостатке мест в хранилище.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish116. Справки по документам, хранящимся в бухгалтерии и текущем архиве, наводятся в присутствии работников, на ответственности которых находятся документы кассы, или работника, ведающего текущим архивом, по требованиям, подписанным главным бухгалтером. Сотрудник кредитного союза, получивший разрешение на наведение справки, должен работать в присутствии кассира или работника, ведающего текущим архивом. Они обязаны следить за тем, чтобы сотрудники, допущенные для наведения справок, не производили в документах никаких исправлений надписей.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish117. Изъятие мемориальных документов производится только с разрешения руководителя кредитного союза по письменным требованиям судебных и следственных органов. Изъятие документов по вкладам допускается лишь по требованиям судебных или следственных органов в связи с уголовными делами.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish118. При изъятии подлинного документа составляется акт в двух экземплярах или протокол изъятия за подписями руководителя кредитного союза или его заместителя, главного бухгалтера и представителя организации, для которой изымается документ. В акте или протоколе должно быть точно указано, по чьему требованию и разрешению производится изъятие и какой именно документ изымается. Второй экземпляр акта или протокола вручается указанному представителю.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish119. На место изъятого подлинного документа помещается заверенная главным бухгалтером копия документа, первый экземпляр акта или протокола и требование на изъятие документа с распиской лица, получившего подлинный документ. Об изъятии главный бухгалтер делает за своей подписью надпись на обложке папки с документами.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish120. В случаях одновременного изъятия мемориальных документов за разные даты одного года составляется один акт или протокол на все изъятые документы с включением их перечня. На место одного из этих документов помещается его копия, требование на изъятие и первый экземпляр акта или протокола, а взамен остальных документов остаются их копии с отметкой о месте хранения требования на изъятие.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish121. Расчетные книжки и сертификаты о внесении паевых взносов и вступлении в кредитный союз кредитные союзы получают от печатной фабрики Госзнака через предприятия связи, а также наручно.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish122. За выдачей расчетных книжек, использованием бланков квитанций и других бланков строгой отчетности в кредитных союзах должен осуществляться строгий контроль, обеспечивающий правильное расходование бланков, а также своевременное и полное отражение в учете их движения.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish123. Бланки книжек ежедневно выдаются кассой авансом бухгалтеру, ведущему лицевые счета по вкладам, по письменному требованию за подписью главного бухгалтера или его заместителя под расписку на этом требовании.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish124. Ежедневно по окончании операций сертификаты и расчетные книжки, выданные членам, списываются в расход. Расходный ордер подписывается контрольной подписью главного бухгалтера или его заместителя, который сверяет количество списываемых в расход книжек с количеством открытых за день лицевых счетов вкладчиков. Неиспользованные расчетные книжки сдаются кассиру, который возвращает бухгалтеру его расписку в получении книжек авансом.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 1
к Инструкции
к Инструкции
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
(наименование кредитного союза) | ||||
| | ||||
| Расходный кассовый ордер № | | |||
| Дата | ДЕБЕТ________сч. | |||
| | КРЕДИТ______сч. ______________10101 | |||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) | ||||
| | ||||
| Назначение платежа | Сумма цифрами | |||
| Паевые взносы | | |||
| Депозиты | | |||
| Проценты по депозитам | | |||
| Ссуды | | |||
| Прочее | | |||
| Сумма прописью: | ||||
| | ||||
|
Остаток | ||||
| Ссуды |
Депозиты | |||
| Вкладчик: указанную в ордере сумму получил | ||||
Подписи: |
| | | |
Контролер |
| Кассир |
| Бухгалтер |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 2
к Инструкции
к Инструкции
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
(наименование кредитного союза) | ||||
| | ||||
| Расходный кассовый ордер № | | |||
| Дата | ДЕБЕТ________сч._________10101 | |||
| | КРЕДИТ______сч. ______________ | |||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) | ||||
| | ||||
| Назначение платежа | Сумма цифрами | |||
| Паевые взносы | | |||
| Ссуды | | |||
| Проценты по ссуды | | |||
| Депозиты | | |||
| Плата за просрочку | | |||
| Прочее | | |||
| Сумма прописью: | ||||
| | ||||
|
Остаток | ||||
| Ссуды |
Депозиты | |||
| Подписи: | | | | |
Контролер |
| Кассир |
| Бухгалтер |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 3
к Инструкции
к Инструкции
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| | | | | | № страницы _____________ | |
| | | | | Номер счета ____________________ | ||
| Кредитный союз: ____________________ | | Наименование счета _____________ | ||||
|
| ||||||
| Дата | Примечание | Ссылка | ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ОСТАТОК | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 4а
к Инструкции
к Инструкции
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| | Кредитный союз: ________________________ | | ||||||||||||
|
ОПЕРАЦИОННАЯ КНИГА | ||||||||||||||
|
Месяц ___________ Год _________________ | ||||||||||||||
|
Дата |
Номер счета |
Описание |
Код |
и |
Номер платежного док-та |
Дата клиринга банком |
КАССОВАЯ НАЛИЧНОСТЬ |
ДЕПОЗИТЫ |
ПАЕВЫЕ | |||||
| приток |
отток |
снято |
внесено |
снято |
внесено | |||||||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | |||||||||
| |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 | |
|
1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 2. | | | | | | | | | | | | | | |
| 3. | | | | | | | | | | | | | | |
| 4. | | | | | | | | | | | | | | |
| 5. | | | | | | | | | | | | | | |
| 6. | | | | | | | | | | | | | | |
| 7. | | | | | | | | | | | | | | |
| 8. | | | | | | | | | | | | | | |
| 9. | | | | | | | | | | | | | | |
| 10. | | | | | | | | | | | | | | |
| 11. | | | | | | | | | | | | | | |
| 12. | | | | | | | | | | | | | | |
| 13. | | | | | | | | | | | | | | |
| 14. | | | | | | | | | | | | | | |
| 15. | | | | | | | | | | | | | | |
| 16. | | | | | | | | | | | | | | |
| 17. | | | | | | | | | | | | | | |
| 18. | | | | | | | | | | | | | | |
| 19. | | | | | | | | | | | | | | |
| 20. | | | | | | | | | | | | | | |
| 21. | | | | | | | | | | | | | | |
| 22. | | | | | | | | | | | | | | |
| 23. | | | | | | | | | | | | | | |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 4б
к Инструкции
к Инструкции
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Линия сгиба |
| | | | | | | |
Страница №:______ |
| | ||
| | | |
ОПЕРАЦИОННАЯ КНИГА |
| | | | | |||||
|
ССУДЫ |
Проценты по ссудам |
Пени за просрочку |
Комис |
Контроль операционных расходов |
|
ПРОЧЕЕ | |||||||
|
номер долг. обяза |
выдано |
погашено |
счет № |
сумма |
номер счета в ГК |
счет |
| |
ГК | ||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
н | ||||||
|
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 5
к Инструкции
к Инструкции
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
(наименование кредитного союза) | ||||
| | | | | |
| Мемориальный ордер № | | | | |
| | | | | |
| Дата | | ДЕБЕТ____________________ сч. | ||
| | КРЕДИТ __________________сч. | |||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) | ||||
| Назначение платежа | Сумма цифрами | |||
| | Дебет | Кредит | ||
| Паевые взносы | | | ||
| Депозиты | | | ||
| Проценты по депозитам | | | ||
| Ссуды | | | ||
| Прочее | | | ||
| Банк члена: | ||||
| Сумма прописью: | ||||
| | ||||
|
Остаток | ||||
| Ссуды | Депозиты | |||
| Подписи: | ||||
| Члены кредитного союза | Бухгалтер | | ||
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 6
к Инструкции
к Инструкции
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| Кредитный союз: ____________ | | | |
Страница № ____ | ||||||||||
|
Кассовая книга по приходу денежной наличности | ||||||||||||||
| Месяц _______ Год __________ | ||||||||||||||
|
Дата |
№ |
Опи |
Номер док-та |
и |
Налич |
Депо |
Депо |
Паев. взносы |
Номер долг. обязат-ва |
Выпл. ссуда |
Проценты, получ. по ссуде |
Пени за просрочку |
Комис |
Прочие доходы |
| ДЕБЕТ | ДЕБЕТ | КРЕДИТ | КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ | ||||||
|
Кол.1 |
Кол. 2 |
Кол. 3 |
Кол. 4 |
Кол.5 |
Кол. 8 |
Кол. 10 |
Кол. 11 |
Кол. 13 |
Кол. 14 |
Кол. 16 |
Кол. 17 |
Кол. 18 |
Кол. 19 |
Кол. 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 7
к Инструкции
к Инструкции
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Кредитный союз: ____________ |
Страница № ____ | |||||||||||||||
|
Кассовая книга по расходу денежной наличности | ||||||||||||||||
| Месяц _______ Год __________ | | | | | | | | | | |
| |||||
|
Дата |
Номер счета |
Описание |
Номер док-та |
и |
Номер плат. док-та |
Дата оплаты плат. док-та |
Кассо |
Депо |
Депо |
Паевые взносы |
Номер долг. обяз-в |
Ссуды |
Комиссион. удержан |
Прочие | ||
|
КРЕДИТ |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
ДЕБЕТ |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|
|
| ||||||||
|
Кол. 1 |
Кол. 2 |
Кол. 3 |
Кол. 4 |
Кол. 5 |
Кол. 6 |
Кол. 7 |
Кол. 9 |
Кол. 10 |
Кол. 11 |
Кол. 12 |
Кол. 14 |
Кол. 15 |
Кол. 19 |
Кол. 23 |
Кол. 24 |
Кол. 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 8
к Инструкции
к Инструкции
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| | | | | | Стр. № _____ | |
| | |
КАССОВАЯ КНИГА |
| | ||
| Кредитный союз: _______________ | ||||||
| Дата ____________ | ||||||
| Приход | | | ||||
| Депозиты | | | ||||
| Паевые взносы | | | ||||
| Ссуды (основная сумма долга) | | | ||||
| Плата за просрочку платежа | | | ||||
| Проценты, полученные по кредитам | | | ||||
| Комиссионные по кредитам | | | ||||
| Прочие поступления: (перечислить) | | | ||||
| | | | ||||
| | | | ||||
| | | | ||||
| | | | ||||
| Итого приход наличности: (А) | | | ||||
| Расход: | | | ||||
| Изъятие депозитов | | | ||||
| Выдача ссуд (наличными) | | | ||||
| Прочие расходы (перечислить) | | | ||||
| | | | ||||
| | | | ||||
| | | | ||||
| Итого расход наличности (В) | | | ||||
| | | | ||||
| Приток (отток) денежной наличности (А) - (В) | | | ||||
| МИНУС: недостача наличности | | | ||||
| ПЛЮС: излишек наличности | | | ||||
| Чистый приток (отток) денежной наличности: | | | ||||
| ПЛЮС: остаток на начало дня: |
| | ||||
| | | |||||
| | | |||||
| Остаток на конец дня ** | | | ||||
| | | | ||||
| Установленный лимит остатка кассы | | | ||||
| **Должен равняться сумме, представленной кассиром. | ||||||
| Подготовил: | Дата: | | ||||
| Проверил: | Дата: | | ||||
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 9
к Инструкции
к Инструкции
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| Кредитный союз | | |
Стр. № |
| |
| |
Лицевой счет № __________ |
| |||
| Наименование счета: | | |
Стр. № |
| |
| Наименование суб счета: | | |
Стр. № |
| |
|
Дата |
Ссылка № |
Описание |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
БАЛАНС |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 10
к Инструкции
к Инструкции
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРасчетная книжка члена кредитного союза №
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
ДЕПОЗИТЫ_______ Бл. счет № | |||||||
|
Дата |
Код счета |
Внесено |
Снято |
Остаток |
Проценты |
Комиссия |
Кассир |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|
ССУДЫ___________ Бл. счет № | |||||||
|
Дата |
Код |
Выдано |
Погашено |
Остаток |
Проценты |
Плата за |
Кассир |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 11
к Инструкции
к Инструкции
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| | Кредитный союз: _______________________ | | № _________ | | ||||||||
Номер счета _____________________ |
ДЕПОЗИТАРНАЯ КАРТОЧКА ВИД ДЕПОЗИТА ___________________ |
| | |||||||||
| Имя ____________________________ | | | | ___________________________ Подпись члена |
_________________________ Подпись главного бухгалтера | |||||||
| Номер паспорта __________________ | | | | | | | | |||||
| Дата рождения __________________ | | | | | | | | | ||||
| Адрес | | | | | | | | | | | | |
| Район __________________________ | | | _______________________________ Оттиск печати (для юридических лиц) |
________________________ Подпись руководителя | ||||||||
| Сектор _________________________ | | | | | | | | | ||||
| Телефон ________________________ | | | | | | | | |||||
| Дата___Ссылка № |
ДЕПОЗИТЫ |
Дата____ Ссылка № |
ДЕПОЗИТЫ |
Дополни | ||||||||
|
Снято |
Депонировано |
ОСТАТОК |
Проценты выплач. КРЕДИТ |
Снято |
Депонировано |
ОСТАТОК |
Проценты выплач. КРЕДИТ | |||||
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 12
к Инструкции
к Инструкции
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| Кредитный союз: | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | |
КРЕДИТНАЯ КАРТОЧКА |
| | | |||||||
| Номер ссудного счета | __________ | | | | | | | | Номер заемщика _____ | |||||
| Имя | | ________________ | Адрес | ________________ | | | | Тип обеспечения: | | | | |||
| Номер паспорта | __________ | Насел. пункт ______________ | | | | Движ. имущество___ | Недвиж. им-во_____ | |||||||
| Дата рождения | __________ | Сектор___________________ | | | | Гарантия _________ | Необеспеч. _______ | | ||||||
| Номер телефона | __________ | | | | | | | Прочее __________ | | | | |||
| | | | | | | | _________________________ Подпись члена/ заемщика |
____________________________ Подпись главного бухгалтера |
| |||||
| Поручители: | | | | | | __________________________ Оттиск печати (для юрид. лиц) |
____________________________ Подпись руководителя |
| ||||||
| Имя | | _________________ | Адрес | __________ | | | | | | | | | ||
| Номер телефона | __________ | Насел. пункт_________ | | | | | | | | | ||||
| Номер поручителя | __________ | Сектор | __________ | | | | | | | | | |||
| Имя | | __________ | Адрес | __________ | Цель кредита | _______ _______ |
______________ ______________ |
| | | ||||
Номер телефона |
__________ | Насел. пункт _______________ |
| | | | | | | | ||||
| Номер поручителя | __________ | Сектор | __________ | | | | | | | | | |||
|
Регистрация долгового обязательства |
| | | | | | | | ||||||
| |
Совместное/ |
|
Поручительства по кредитам другим членам | |||||||||||
|
Номер долг. обязательства |
Дата утверждения кредита |
Сумма |
Дата платежа |
Сумма платежа |
Годовая процентная ставка |
Дата полного погашения |
Номер заемщика |
Имя |
Другие типы обеспечения |
Дата |
Номер заемщика |
Номер долг. обязательства |
Сумма |
Дата выплаты |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| Ссуды к получению |
Сумма выданная |
Сумма выплаченная |
|
Проценты полученные |
Комисионн. полученные |
Пени за просрочку платежа |
|
|
Контроль просрочки |
| ||||
| Дата | Ссылка № | ДЕБЕТ | КРЕДИТ | КРЕДИТ | КРЕДИТ | КРЕДИТ |
Остаток в соотв. с граф. погашения кредита |
Дата | ||||||
| | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | ||
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 13
к Инструкции
к Инструкции
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКАРТОЧКА
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishс образцами подписей и оттиска печати
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| ______________________________ | Счет № _________________________ | ||
|
(наименование владельца счета) |
| | |
| Адрес _____________________________________________________________ | |||
| Кредитному союзу __________________________________________________ | |||
| Сообщаем образцы подписей и оттиска печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по счету. | |||
|
Фамилия, имя, отчество |
Должность |
Образец подписи |
Образец оттиска печати |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| Руководитель хозяйствующего субъекта _____________________ М.П. | |||
| | |
(подпись) |
|
| Удостоверительная подпись нотариуса |
ОТМЕТКИ КРЕДИТНОГО СОЮЗА Разрешение на прием образцов подписей | ||
| Я, нотариус | |||
| _____________________________ | |||
|
(фамилия, имя, отчество) | |||
| нотариальная контора | |||
| ____________________________, | |||
|
(наименование) | |||
| свидетельствую самоличность граждан_____________________ _____________ и подлинность их подписей город/район ______ | |||
| ____________________________ | | | |
| Дата «___» __________20___ года | | | |
| По реестру № _______________ |
М.П. | ||
| Нотариус ___________________ | | | |
|
(подпись) |
| | |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 14
к Инструкции
к Инструкции
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
ОБЪЯВЛЕНИЕ НА ВЗНОС ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ № | ||
| Кредитный союз_______________________________200__г._____ _________ | ||
| | ||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) члена | ||
| | № | |
|
Для зачисления на сч. | ||
| сумма цифрами | ||
| Назначение платежа: | ||
| Кассир | Вкладчик | Бухгалтер |
|
КВИТАНЦИЯ ПО ВЗНОСУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ № | ||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) члена | ||
| № | ||
|
Для зачисления на сч. | ||
| сумма цифрами | ||
| | ||
|
Остаток | ||
| Ссуды | Депозиты | |
| Кассир | Вкладчик | Бухгалтер |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 15
к Инструкции
к Инструкции
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
ОБЪЯВЛЕНИЕ НА СНЯТИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ № | ||
| Кредитный союз_______________________________200__г._____ _________ | ||
| | ||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) члена | ||
| | № | |
|
Снято со сч. | ||
| сумма цифрами | ||
| Назначение платежа: | ||
| Кассир | Вкладчик | Бухгалтер |
|
КВИТАНЦИЯ ПО СНЯТИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ № | ||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) члена | ||
| № | ||
|
Снято со сч. | ||
| сумма цифрами | ||
| | ||
|
Остаток | ||
| Ссуды | Депозиты | |
| Кассир | Вкладчик | Бухгалтер |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 16
к Инструкции
к Инструкции
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| Кредитный союз ________________________ |
№ __________ | ||||
|
КАРТОЧКА УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ | |||||
| Номер счета: _____________________ | | ||||
| Номер субсчета: __________________ | Метод начисления износа: ________________________ | ||||
| Описание актива: ________________ |
Ликвидационная стоимость: _____________________ | ||||
| ________________________________ |
Срок полезной службы: _______________________ | ||||
| Номер актива: ___________________ | Дата инвентаризации: _____________ | ||||
| Дата приобретения: ______________ |
Стоимость приобретения **: ________________ | ||||
| Размещение актива: ______________ |
Дата утверждения: ______________ | ||||
Дата реализации: ________________ |
Цена реализации: _______________ | ||||
Дата выбытия: __________________ |
Дата утверждения: ______________ | ||||
Метод выбытия: _________________ |
| ||||
|
Дата |
Описание |
Дебет |
Кредит |
Баланс | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| ** Включает все налоги, транспортировку и расходы по установке. | |||||
(Бюллетень нормативных актов министерств, государственных комитетов и ведомств Республики Узбекистан, 2003 г., № 5-6)