|
10000 |
АКТИВЫ |
|
10100 |
КАССОВЫЕ НАЛИЧНЫЕ СРЕДСТВА |
|
10101 |
Кассовая наличность оборотной кассы
На данном счете учитываются денежные средства в оборотной кассе кредитного союза в виде банкнот, монет, включая отсортированную и неотсортированную наличность приходных и расходных касс, а также наличность в хранилище кредитного союза.
Порядок совершения кассовых операций регулируется Центральным банком Республики Узбекистан.
По дебету: отражается поступление денежных средств в кассу кредитного союза.
По кредиту: отражается выплата денежных средств из кассы кредитного союза, а также сдача сверхлимитных денежных средств в обслуживающий банк.
Аналитический учет ведется на одном лицевом счете. |
|
10109 |
Деньги в пути
На данном счете учитывается денежная наличность, чеки и другие платежные документы, находящиеся в пути.
По дебету: отражается сумма денежной наличности, чеков и других платежных документов, высланных банку или другим кредитным организациям.
По кредиту: отражается сумма денежной наличности, чеков и других платежных документов, на основании полученного от принимающего банка подтверждения о фактическом приеме их в кассу.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по банкам-получателям, а также по видам наличности, чеков и других платежных документов. |
|
10500
|
ДЕПОЗИТЫ И ИНЫЕ СРЕДСТВА, РАЗМЕЩЕННЫЕ В БАНКАХ
|
|
10503 |
Депозиты до востребования, размещенные в банках
На данном счете учитываются депозиты до востребования кредитного союза, размещенные в банках.
По дебету: отражаются суммы депозитов до востребования, размещенные в банках.
По кредиту: отражается возврат депозитов до востребования.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку и виду депозита.
|
|
10507 |
Срочные депозиты, размещенные в банках
На данном счете учитываются срочные депозиты кредитного союза, размещенные в банках.
По дебету: отражаются суммы срочные депозиты, размещенные в банках.
По кредиту: отражается возврат срочных депозитов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку и виду депозита.
|
|
10597 |
Другие средства, размещенные в банках
На данном счете учитываются средства кредитного союза, не попадающие под вышеописанные категории, размещенные в банках
По дебету: отражаются суммы других средств, размещенных в банках.
По кредиту: отражается возврат других средств.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку и виду депозита. |
|
10700
|
СЧЕТА КУПЛИ И ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ
|
|
10701 |
Государственные ценные бумаги
На данном счете учитывается стоимость краткосрочных государственных ценных бумаг, выпущенных Правительством Республики Узбекистан, его уполномоченными структурами или Центральным банком Республики Узбекистан.
По дебету: отражается стоимость приобретенных государственных облигаций и иных долговых обязательств, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также сумма амортизации дисконта по этим ценным бумагам.
По кредиту: отражается стоимость погашенных, проданных государственных облигаций и иных долговых обязательств, а также сумма амортизации премии по этим ценным бумагам.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам облигаций и иных казначейских обязательств.
|
|
10703 |
Депозитные сертификаты коммерческих банков
На данном счете учитывается стоимость депозитных сертификатов, выпущенных коммерческими банками Республики Узбекистан.
По дебету: отражается стоимость приобретенных депозитных сертификатов и иных долговых обязательств, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также сумма амортизации дисконта по этим ценным бумагам.
По кредиту: отражается стоимость погашенных, проданных депозитных сертификатов и иных долговых обязательств, а также сумма амортизации премии по этим ценным бумагам.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам депозитных сертификатов и иных долговых обязательств.
|
|
10797 |
Другие ценные бумаги
На данном счете ведется учет купленных для коммерческой деятельности ценных бумаг, не попадающих под вышеописанную классификацию, включая облигации, акции, сертификаты и другие ценные бумаги.
По дебету: отражается стоимость приобретенных ценных бумаг, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также сумма амортизации дисконта по этим ценным бумагам.
По кредиту: отражается стоимость погашенных, проданных ценных бумаг, а также сумма амортизации премии по этим ценным бумагам.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг. |
|
12500
|
КРАТКОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ — ЧЛЕНАМ КРЕДИТНОГО СОЮЗА
|
|
12501 |
Краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам
На данном счете ведется учет ссуд (овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных физическим лицам на срок до 1 года с даты предоставления ссуды.
По дебету: отражается сумма выданной ссуды.
По кредиту: отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
12505 |
Просроченные ссуды, предоставленные физическим лицам
На данном счете ведется учет непогашенных в срок краткосрочных (среднесрочных, долгосрочных) ссуд (овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), выданных физическим лицам.
По дебету: отражается сумма непогашенных в срок ссуд, выданных физическим лицам, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 12501 «Краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам», 12509 «Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам», 13701 «Среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам», 13709 «Среднесрочные пересмотренные ссуды, предоставленные физическим лицам», 14901 «Долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам», 14909 «Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам».
По кредиту: отражаются суммы задолженностей, погашенные ссудозаемщиками, реклассифицированные по другому статусу ссуды и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов 12599 «Резерв возможных убытков — краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам».
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
12509 |
Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам
На данном счете ведется учет краткосрочных ссуд (овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных физическим лицам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и
дополнительным соглашением к нему.
По дебету: отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных физическим лицам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов: 12501 «Краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам», 12505 «Просроченные ссуды, предоставленные физическим лицам».
По кредиту: отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 12599 «Резерв возможных убытков — краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам».
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
12599 |
Резерв возможных убытков — краткосрочные ссуды, предоставленные физическим
лицам (контр-активный)
На данном счете ведется учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным ссудам (овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным физическим лицам, которые могут быть не взысканы кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
12700
|
КРАТКОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ —
ЧЛЕНАМ КРЕДИТНОГО СОЮЗА
|
|
12701 |
Краткосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам
На данном счете ведется учет ссуд (овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных юридическим лицам на срок до 1 года с даты предоставления ссуды.
По дебету: отражается сумма выданной ссуды.
По кредиту: отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
12705 |
Просроченные ссуды, предоставленные юридическим лицам
На данном счете ведется учет непогашенных в срок краткосрочных (среднесрочных, долгосрочных) ссуд (овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), выданных юридическим лицам.
По дебету: отражается сумма непогашенных в срок ссуд, выданных юридическим лицам, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов: 12701 «Краткосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам», 12709 «Краткосрочные пересмотренные ссуды, предоставленные юридическим лицам», 13901 «Среднесрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам», 13909 «Среднесрочные пересмотренные ссуды, предоставленные юридическим лицам», 15101 «Долгосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам», 15109 «Долгосрочные пересмотренные ссуды, предоставленные юридическим лицам».
По кредиту: отражаются суммы задолженностей, погашенные ссудозаемщиками, реклассифицированные по другому статусу ссуды и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов: 12799 «Резерв возможных убытков — краткосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам».
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
12709 |
Краткосрочные пересмотренные ссуды, предоставленные юридическим лицам
Назначение счета: учет краткосрочных ссуд (овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных юридическим лицам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным
соглашением к нему.
По дебету: отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных юридическим лицам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов: 12701 «Краткосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам», 12705 «Просроченные ссуды, предоставленные юридическим лицам».
По кредиту: отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 12799 «Резерв возможных убытков — краткосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам».
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
12799 |
Резерв возможных убытков — краткосрочные ссуды, предоставленные юридическим
лицам (контр-активный)
Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным ссудам (овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным юридическим лицам, которые могут быть не взысканы кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
13700
|
СРЕДНЕСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ — ЧЛЕНАМ КРЕДИТНОГО СОЮЗА
|
|
13701 |
Среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам
На данном счете ведется учет ссуд (других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных физическим лицам, на срок от 1 года до 5 лет с даты предоставления ссуды.
По дебету: отражается сумма выданной ссуды.
По кредиту: отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
13709 |
Среднесрочные пересмотренные ссуды, предоставленные физическим лицам
На данном счете ведется учет среднесрочных ссуд (других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных физическим лицам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.
По дебету: отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных физическим лицам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов: 13701 «Среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам», 12505 «Просроченные ссуды, предоставленные физическим лицам».
По кредиту: отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 13799 «Резерв возможных убытков — среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам».
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
13799 |
Резерв возможных убытков — среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам (контр-активный)
На данном счете ведется учет резервов на покрытие возможных потерь по среднесрочным ссудам (другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным физическим лицам, которые могут быть не взысканы кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
13900
|
СРЕДНЕСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ — ЧЛЕНАМ КРЕДИТНОГО СОЮЗА
|
|
13901 |
Среднесрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам
На данном счете ведется учет ссуд (других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных юридическим лицам, на срок от 1 года до 5 лет с даты предоставления ссуды.
По дебету: отражается сумма выданной ссуды.
По кредиту: отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
13909 |
Среднесрочные пересмотренные ссуды, предоставленные юридическим лицам
На данном счете ведется учет среднесрочных ссуд (других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных юридическим лицам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.
По дебету: отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных юридическим лицам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов: 13901 «Среднесрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам», 12705 «Просроченные ссуды, предоставленные юридическим лицам».
По кредиту: отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 13999 «Резерв возможных убытков — среднесрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам».
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
13999 |
Резерв возможных убытков — среднесрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам (контр-активный)
На данном счете ведется учет резервов на покрытие возможных потерь по среднесрочным ссудам (другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным юридическим лицам, которые могут быть не взысканы кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
14900
|
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ — ЧЛЕНАМ КРЕДИТНОГО СОЮЗА
|
|
14901 |
Долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам
На данном счете ведется учет ссуд (других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных физическим лицам, на срок более 5 лет с даты предоставления ссуды.
По дебету: отражается сумма выданной ссуды.
По кредиту: отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
14905 |
Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам
На данном счете ведется учет долгосрочных ссуд (других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных физическим лицам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.
По дебету: отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных физическим лицам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов: 14901 «Долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам», 12505 «Просроченные ссуды, предоставленные физическим лицам».
По кредиту: отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 14999 «Резерв возможных убытков — долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам».
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
14999 |
Резерв возможных убытков — долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам (контр-активный)
На данном счете ведется учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным ссудам (другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным физическим лицам, которые могут быть не взысканы кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
15100
|
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ — ЧЛЕНАМ КРЕДИТНОГО СОЮЗА
|
|
15101 |
Долгосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам
На данном счете ведется учет ссуд (других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных юридическим лицам, на срок более 5 лет с даты предоставления ссуды.
По дебету: отражается сумма выданной ссуды.
По кредиту: отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
15109 |
Долгосрочные пересмотренные ссуды, предоставленные юридическим лицам — членам кредитного союза
На данном счете ведется учет долгосрочных ссуд (других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных юридическим лицам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.
По дебету: отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных юридическим лицам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов: 15101 «Долгосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам», 12705 «Просроченные ссуды, предоставленные юридическим лицам».
По кредиту: отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 15199 «Резерв возможных убытков — долгосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам».
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
15199 |
Резерв возможных убытков — долгосрочные ссуды, предоставленные юридическим лицам (контр-активный)
На данном счете ведется учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным ссудам (другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным юридическим лицам, которые могут быть не взысканы кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
15700
|
ССУДЫ И АВАНСЫ В ПРОЦЕССЕ СУДЕБНОГО РАЗБИРАТЕЛЬСТВА
|
|
15701 |
Ссуды и авансы в процессе судебного разбирательства
На данном счете ведется учет ссуд кредитного союза (овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), по которым возбуждено судебное дело.
По дебету: отражается сумма ссуд, реклассифицированных и переведенных на этот счет с основных ссудных счетов по причине судебного разбирательства.
По кредиту: отражается сумма взысканных ссуд и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 15799 «Резерв возможных убытков — ссуды в процессе судебного разбирательства».
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
15799 |
Резерв возможных убытков — ссуды и авансы в процессе судебного разбирательства (контр-активный)
На данном счете ведется учет резервов на покрытие возможных потерь по ссудам (овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), находящимся в процессе судебного разбирательства, которые могут быть не взысканы кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма резервов реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов резервов на возможные убытки, созданных по рассматриваемым ссудам, и/или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
15900
|
ИНВЕСТИЦИИ
|
|
15901 |
Инвестиции в государственные ценные бумаги
На данном счете учитывается стоимость долгосрочных инвестиций в государственные ценные бумаги, выпущенные Правительством Республики Узбекистан, его уполномоченными структурами или Центральным банком Республики Узбекистан. Эти инвестиции обычно находятся на счете до истечения срока.
По дебету: отражается стоимость приобретенных государственных облигаций и иных долговых обязательств, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также сумма амортизации дисконта по этим ценным бумагам.
По кредиту: отражается стоимость погашенных, проданных государственных облигаций и иных долговых обязательств, а также сумма амортизации премии по этим ценным бумагам.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам облигаций и иных казначейских обязательств. |
|
15997 |
Инвестиции в другие ценные бумаги
На данном счете учитывается стоимость долгосрочных инвестиций в ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и др., не попадающие в категорию государственных). Эти инвестиции обычно находятся на счете до истечения срока.
По дебету: отражается стоимость приобретенных ценных бумаг, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также сумма амортизации дисконта по этим ценным ??бумагам.
По кредиту: отражается стоимость погашенных, проданных ценных бумаг, а также сумма амортизации премии по этим ценным бумагам.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам обязательств. |
|
16300
|
НАЧИСЛЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ К ПОЛУЧЕНИЮ
|
|
16301 |
Начисленный процент к получению по депозитам в банках
На данном счете учитываются проценты к получению, начисленные по депозитам и иным счетам кредитного союза, размещенных в банках.
По дебету: отражается сумма начисленных, но еще не полученных процентов.
По кредиту: отражается сумма погашенных или списанных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку. |
|
16309 |
Начисленный процент к получению по ссудам и авансам
На данном счете учитываются проценты к получению, начисленные по ссудам авансам, выданным членам кредитного союза
По дебету: отражается сумма начисленных, но еще не полученных процентов.
По кредиту: отражается сумма погашенных или списанных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров. |
|
16311 |
Начисленные проценты к получению по инвестициям в государственные ценные бумаги
На данном счете учитываются проценты, начисленные по инвестициям в государственные облигации и другие долговые инструменты, но еще не полученные.
По дебету: отражается сумма начисленных процентов.
По кредиту: отражается сумма погашенных или списанных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам. |
|
16313 |
Начисленные проценты к получению по инвестициям в другие ценные бумаги
На данном счете учитываются проценты, начисленные по инвестициям в другие ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и др., не попадающие в категорию государственных), но еще не полученные.
По дебету: отражается сумма начисленных процентов.
По кредиту: отражается сумма погашенных или списанных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам. |
|
16397 |
Другие начисленные проценты (комиссионные) к получению
На данном счете учитываются проценты к получению, начисленные по другим обязательствам (в том числе по комиссиям кредитного союза).
По дебету: отражается сумма начисленных, но еще не полученных процентов (комиссионных).
По кредиту: отражается сумма погашенных или списанных процентов (комиссионных), а также возврат неправильно начисленных процентов (комиссионных).
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств. |
|
16500
|
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОГО СОЮЗА
|
|
16501 |
Земля
На данном счете учитываются земельные участки, переданные кредитному союзу на правах пользования в соответствии с действующим законодательством.
При приобретении земли могут возникнуть дополнительные расходы, такие как:
комиссионное вознаграждение агентам по недвижимости, оплата юридических услуг, налог при покупке, стоимость дренажа, очистки и выравнивания земли.
Эти расходы, также как и стоимость земли, отражаются по дебету счета.
По дебету: отражается стоимость приобретенного земельного участка, включая дополнительные расходы, связанные с его приобретением.
По кредиту: отражается стоимость проданной земли, а также сумма диспозиции при снижении ее рыночной стоимости.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому участку земли. |
|
16505 |
Незавершенное строительство
На данном счете учитывается стоимость всех вложений и сопутствующих расходов, связанных с возведением зданий и сооружений, приобретением и установкой оборудования, инструментов и других основных средств.
По дебету: отражаются все расходы, связанные со строительством, реконструкцией или восстановлением основных средств.
По кредиту: отражается стоимость завершенного строительства или реконструкции.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам (объектам) основных средств. |
|
16509 |
Здания и другие постройки
На данном счете учитываются здания и другие постройки, принадлежащие кредитному союзу, необходимые для его нормальной деятельности и полного функционирования (служебные здания, хранилища, гаражи, столовая, учебные центры, объекты социальной инфраструктуры, и др.). Инвентарным объектом является каждое отдельно стоящее здание или постройка, имеющие самостоятельное экономическое значение.
По дебету: отражается стоимость возведенных зданий и сооружений — исходя из фактически произведенных затрат по возведению, или стоимость приобретенных зданий и сооружений, включая уплаченные и невозмещаемые налоги (сборы), а также расходы по доставке, монтажу, установке и пуску в эксплуатацию и другие расходы, связанные с приведением зданий и сооружений в рабочее состояние. Также отражается оценка прироста стоимости зданий и построек.
По кредиту: отражается стоимость выбывших зданий и сооружений (в результате реализации, списания, безвозмездной передачи и т. д.), а также сумма диспозиции при снижении рыночной стоимости зданий и сооружений.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому зданию (сооружению). |
|
16511 |
Накопленный износ — здания и другие постройки (контр-активный счет)
На данном счете учитывается накопленный износ зданий и других построек. Износ при этом начисляется ежемесячно исходя из установленных законодательством норм и принятого метода начисления износа.
??По кредиту: отражается накопленный износ по зданиям и сооружениям, принадлежащим кредитному союзу.
По дебету: отражается сумма накопленного износа выбывших зданий и других построек.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому зданию (сооружению). |
|
16515 |
Право на аренду и усовершенствование арендуемого объекта
На данном счете учитываются основные средства (здания, сооружения, земля, транспорт и другие), полученные кредитным союзом по договору финансового лизинга.
По дебету: отражается сумма основных средств, полученных кредитным союзом по договору финансового лизинга, с учетом расходов, связанных с приобретением прав на лизинг, а также стоимость реконструкции и усовершенствования основных средств.
По кредиту: отражается сумма основных средств, возвращенных лизингодателю или переведенных на соответствующий счет основных средств кредитного союза по окончании срока договора финансового лизинга.
Аналитический учет на отдельных лицевых счетах по каждому арендованному объекту. |
|
16519 |
Накопленная амортизация — право на аренду и усовершенствование арендуемого объекта (контр-активный)
На данном счете учитывается накопленный износ основных средств (зданий, сооружений, земли, транспорта и других), полученных кредитным союзом по договору финансового лизинга.
По кредиту: отражается сумма износа основных средств, полученных кредитным союзом по договору финансового лизинга
По дебету: отражается сумма износа основных средств, возвращенных лизингодателю или переведенных на соответствующий счет износа основных средств кредитного союза по окончании срока договора финансового лизинга.
Аналитический учет на отдельных лицевых счетах по каждому арендованному объекту. |
|
16529 |
Транспортное оборудование
На данном счете учитывается стоимость приобретенных и используемых в работе кредитного союза транспортных средств (автомобилей, грузовиков и других средств передвижения).
По дебету: отражается стоимость приобретенных транспортных средств, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также оценка прироста стоимости транспортного оборудования.
По кредиту: отражается стоимость транспортного оборудования, выбывшего в результате реализации, списания, безвозмездной передачи и т. д.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду транспортного оборудования. |
|
16531 |
Накопленный износ — транспортное оборудование
На данном счете учитывается накопленный износ приобретенных и используемых в работе кредитного союза транспортных средств (автомобилей, грузовиков и других средств передвижения).
По кредиту: отражается сумма износа приобретенных транспортных средств.
По дебету: отражается сумма износа транспортного оборудования, выбывшего в результате реализации, списания, безвозмездной передачи и т. д.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду транспортного оборудования. |
|
16535 |
Мебель, приспособления и оборудование
На данном счете учитываются мебель, компьютеры, приспособления для зданий, офисное и другое оборудование, приобретенные и используемые в работе кредитного союза.
По дебету: отражается стоимость приобретенных мебели, приспособлений и оборудования, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, доставкой, установкой; расходы на ремонт, продлевающий срок эксплуатации мебели, приспособлений и оборудования, а также оценка прироста стоимости.
По кредиту: отражается стоимость мебели, приспособлений и оборудования, выбывшего в результате реализации, списания, безвозмездной передачи и т. д.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду основных средств. |
|
16539 |
Накопленный износ — мебель, приспособления и оборудование (контр-активный)
На данном счете учитывается накопленный износ мебели, компьютеров, приспособлений для зданий, офисного и другого оборудования, приобретенных и используемых в работе кредитного союза.
По кредиту: отражается сумма износа мебели, приспособлений и оборудования.
По дебету: отражается сумма износа мебели, приспособлений и оборудования, выбывшего в результате реализации, списания, безвозмездной передачи и т. д.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду основных средств. |
|
16541 |
Нематериальные активы
На данном счете учитывается наличие и движение нематериальных активов, принадлежащих кредитному союзу на правах собственности, таких как: программное обеспечение, авторские права, патенты и др.
По дебету: отражается стоимость приобретенных или полученных нематериальных активов с учетом всех расходов, связанных с приобретением и установкой.
По кредиту: отражается стоимость нематериальных активов, выбывших в результате реализации, списания, безвозмездной передачи и т. д.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду нематериальных активов. |
|
16545 |
Накопленная амортизация — нематериальные активы (контр-активный)
На данном счете учитывается накопленный износ нематериальных активов, принадлежащих кредитному союзу на правах собственности, таких как: программное обеспечение, авторские права, патенты и др.
По кредиту: отражается сумма накопленного износа приобретенных или полученных нематериальных активов.
По дебету: отражается сумма износа нематериальных активов, выбывших в результате реализации, списания, безвозмездной передачи и т. д.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду нематериальных активов. |
|
16549 |
Основные средства, сданные в аренду
На данном счете учитываются основные средства (или их часть), не используемые в основной деятельности кредитного союза, а переданные по договору краткосрочной аренды в использование арендополучателя.
По дебету: отражается стоимость сданных в аренду основных средств.
По кредиту: отражается стоимость возвращенных основных средств после окончания срока аренды или в результате аннулирования договора аренды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому основному средству, сданному в аренду. |
|
16551 |
Накопленный износ — основные средства, сданные в аренду (контр-активный)
На данном счете учитывается накопленный износ основных средств (или их части), не используемых в основной деятельности кредитного союза, а переданных по договору краткосрочной аренды в использование арендополучателя.
По кредиту: отражается сумма накопленного износа сданных в аренду основных средств.
По дебету: отражается сумма износа возвращенных основных средств после окончания срока аренды или в результате аннулирования договора аренды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому основному средству, сданному в аренду. |
|
16700
|
НЕДВИЖИМОСТЬ И ДРУГОЕ СОБСТВЕННОЕ ИМУЩЕСТВО
|
|
16701 |
Недвижимость и другое собственное имущество
На данном счете учитывается не используемая в основной деятельности недвижимость, включая право на аренду, и другое имущество, приобретенные кредитным союзом в счет полного или частичного погашения задолженностей заемщика перед кредитным союзом, путем передачи, отчуждения или любым иным способом.
По дебету: отражается наименьшая из полной стоимости актива, в счет погашения которого было получено имущество, и рыночной стоимости имущества, уменьшенной на расходы по будущей реализации.
По кредиту: отражается стоимость имущества, выбывшего в результате реализации, безвозмездной передачи, списания и др.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду имущества. |
|
16707 |
Накопленный износ — недвижимость и другое собственное имущество (контр-активный)
На данном счете учитывается накопленный износ не используемой в основной деятельности недвижимости, включая право на аренду, и другого имущества, приобретенных кредитным союзом в счет полного или частичного погашения задолженностей заемщика перед кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма накопленного износа недвижимости и другого собственного имущества.
По дебету: отражается сумма износа имущества, выбывшего в результате реализации, безвозмездной передачи, списания и др. |
|
16799 |
Резерв возможных убытков — недвижимость и другое собственное имущество
На данном счете учитывается резерв на возможные убытки, которые могут возникнуть в результате любых снижений стоимости недвижимости в результате последующих переоценок.
По кредиту: отражается сумма созданного резерва или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду имущества. |
|
19900
|
ДРУГИЕ АКТИВЫ
|
|
19901 |
Фонд мелких расходов
На данном счете учитываются подотчетные суммы, выдаваемые на мелкие расходы в установленном порядке.
По дебету: отражается сумма, которая выдается как подотчетная для мелких расходов.
По кредиту: отражается возврат неиспользованных средств, а также погашение подотчетных сумм.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по подотчетным лицам. |
|
19905 |
Имущество и имущественные права, переданные в залог по полученным ссудам
На данном счете учитываются имущество и имущественные права, переданные в залог по полученной ссуде.
По дебету: отражается стоимость имущества и имущественных прав, направленных кредитным союзом в обеспечение полученных кредитов.
По кредиту: отражается сумма использованного кредитором обеспечения при непогашении кредита, а также стоимость имущества при погашении кредита и окончании срока кредитного договора. |
|
19909 |
Счета к получению
На данном счете учитывается обобщенная информация о различных счетах к получению, включая дебиторскую задолженность, авансы, выданные различным физическим и юридическим лицам, счета к получению по претензиям, задолженность персонала, членов кредитного союза и других дебиторов.
По дебету: отражается сумма дебиторской задолженности, авансовых платежей за товароматериальные ценности, задолженности персонала и других дебиторов.
По кредиту: отражается сумма покрытых или полученных средств, а также погашаются суммы при оприходовании товароматериальных ценностей.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому дебитору. |
|
19911 |
Резерв возможных убытков — счета к получению
На данном счете учитывается сумма резерва на возможные убытки по счетам к получению, которые могут быть не взысканы кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому дебитору. |
|
19915 |
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и другие ценности на складе
На данном счете учитываются малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП) и другие ценности, в том числе материалы, предназначенные для ремонта зданий и других сооружений кредитного союза.
По дебету: отражается стоимость приобретенных и оприходованных на склад МБП и других ценностей.
По кредиту: отражается стоимость списанных и переданных в эксплуатацию МБП и других ценностей.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам МБП и других ценностей. |
|
19923 |
Основные средства на складе
На данном счете учитываются приобретенные кредитным союзом основные средства, находящиеся на складе и хранящиеся до передачи их в эксплуатацию.
По дебету: отражается стоимость приобретенных и оприходованных на склад основных средств.
По кредиту: отражается стоимость списанных или переданных в эксплуатацию основных средств.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам основных средств. |
|
19925 |
Предварительно оплаченные расходы
На данном счете учитываются суммы расходов, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам (предоплата суммы годовой подписки на периодические издания, предоплата страховых сумм, предоплата арендных платежей и др.)
По дебету: отражаются суммы предварительно оплаченных расходов, относящихся к будущим отчетным периодам.
По кредиту: отражаются суммы покрытия фактических расходов, переведенные на текущие расходы кредитного союза в том отчетном периоде, к которому они относятся.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам расходов. |
|
19931 |
Отсроченный налог с дохода
На данном счете учитывается сумма отсроченного налога с дохода, которая определяется в законодательно установленном порядке и возникает в результате временных разниц между налогооблагаемой и финансовой прибылью в отчетном периоде, а также сумма других оплаченных авансом налогов, сборов, отчислений в бюджет и внебюджетные фонды.
По дебету: отражается сумма оплаченного в счет будущих периодов налога на прибыль, а также других оплаченных авансом налогов, сборов, отчислений в бюджет и внебюджетные фонды.
По кредиту: отражается снижение налога к оплате на соответствующую сумму отсроченных расходов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кассиру. |
|
19935 |
Недостача наличности
На данном счете учитывается недостача наличности, обнаруженная у подотчетных кассиров кредитного союза при пересчете.
По дебету: отражается сумма недостачи.
По кредиту: отражается погашение или списание суммы недостачи после установления истинных причин возникновения недостачи.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кассиру. |
|
19941 |
Депозиты в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации
На данном счете учитываются депозиты и иные счета кредитного союза, находящиеся в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации.
По дебету: отражается сумма депозитов и иных счетов, находящихся в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации.
По кредиту: списывается сумма средств, находящихся в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации, за счет поступления, резерва возможных убытков или перепокрытия другими активами.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку или кредитной организации. |
|
19945 |
Резерв возможных убытков — депозиты в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации (контр-активный)
На данном счете учитываются резервы на покрытие возможных потерь по депозитам и иным счетам кредитного союза, находящимся в закрывшихся банках (и других кредитных организациях) или банках, находящихся в процессе ликвидации, которые могут быть не взысканы кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.
По дебету: отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку или кредитной организации. |
|
19997 |
Прочие активы
На данном счете учитываются все другие активы кредитного союза, которые не подходят под вышеописанные категории.
По дебету: отражается сумма других активов кредитного союза.
По кредиту: отражается сумма других активов, выбывших в результате погашения, списания, продажи или реклассификации.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам активов. |
|
20000
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
20400
|
СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЕ ДЕПОЗИТЫ
|
|
20406 |
Сберегательные депозиты физических лиц — членов кредитного союза
На данном счете учитываются средства физических лиц, накапливаемые на определенные цели с начислением процентов.
По кредиту: отражается сумма средств, поступивших на сберегательные счета физических лиц.
По дебету: отражается сумма средств, списанных со сберегательных счетов физических лиц.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому вкладчику. |
|
20408 |
Сберегательные депозиты юридических лиц — членов кредитного союза
На данном счете учитываются средства юридических лиц, накапливаемые на определенные цели с начислением процентов.
По кредиту: отражается сумма средств, поступивших на сберегательные счета юридических лиц.
По дебету: отражается сумма средств, списанных со сберегательных счетов юридических лиц.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому вкладчику. |
|
20600
|
СРОЧНЫЕ ДЕПОЗИТЫ
|
|
20606 |
Срочные депозиты физических лиц — членов кредитного союза
На данном счете учитываются средства физических лиц на строго оговоренный срок с начислением процентов.
По кредиту: отражается сумма средств, поступивших на срочные счета физических лиц.
По дебету: отражается сумма средств, списанных со срочных счетов физических лиц.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому вкладчику. |
|
20608 |
Срочные депозиты юридических лиц — членов кредитного союза
На данном счете учитываются средства юридических лиц, на строго оговоренный срок с начислением процентов.
По кредиту: отражается сумма средств, поступивших на срочные счета юридических лиц.
По дебету: отражается сумма средств, списанных со срочных счетов юридических лиц.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому вкладчику. |
|
21600
|
КРАТКОСРОЧНЫЕ ССУДЫ К ОПЛАТЕ
|
|
21606 |
Краткосрочные ссуды к оплате в банки
На данном счете учитываются ссуды (финансовый лизинг, овердрафт и другие операции, являющиеся по сущности ссудой), полученные от банков и других кредитных организаций на срок до 12 месяцев с даты получения ссуды.
По кредиту: отражается сумма полученной ссуды (финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами).
По дебету: отражается сумма погашенной ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору. |
|
21696 |
Другие краткосрочные ссуды к оплате
На данном счете учитываются ссуды (финансовый лизинг, овердрафт и другие операции, являющиеся по сущности ссудой), полученные от других кредиторов (иных, чем банки и кредитные организации), на срок до 12 месяцев с даты получения ссуды.
По кредиту: отражается сумма полученной ссуды.
По дебету: отражается сумма погашенной ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору. |
|
21800
|
СРЕДНЕСРОЧНЫЕ ССУДЫ К ОПЛАТЕ
|
|
21806 |
Среднесрочные ссуды к оплате в банки
На данном счете учитываются ссуды (финансовый лизинг, овердрафт и другие операции, являющиеся по сущности ссудой), полученные от банков и других кредитных организаций на срок от 1 года до 5 лет с даты получения ссуды.
По кредиту: отражается сумма полученной ссуды (финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами).
По дебету: отражается сумма погашенной ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору. |
|
21896 |
Другие среднесрочные ссуды к оплате
На данном счете учитываются ссуды (финансовый лизинг, овердрафт и другие операции, являющиеся по сущности ссудой), полученные от других кредиторов (иных, чем банки и кредитные организации), на срок от 1 года до 5 лет с даты получения ссуды.
По кредиту: отражается сумма полученной ссуды.
По дебету: отражается сумма погашенной ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору. |
|
22000
|
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ССУДЫ К ОПЛАТЕ
|
|
22006 |
Долгосрочные ссуды к оплате в банки
На данном счете учитываются ссуды (финансовый лизинг, овердрафт и другие операции, являющиеся по сущности ссудой), полученные от банков и других кредитных организаций, на срок свыше 5 лет с даты получения ссуды.
По кредиту: отражается сумма полученной ссуды (финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами).
По дебету: отражается сумма погашенной ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору. |
|
22096 |
Другие долгосрочные ссуды к оплате
На данном счете учитываются ссуды (финансовый лизинг, овердрафт и другие операции, являющиеся по сущности ссудой), полученные от других кредиторов (иных, чем банки и кредитные организации), на срок свыше 5 лет с даты получения ссуды.
По кредиту: отражается сумма полученной ссуды.
По дебету: отражается сумма погашенной ссуды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору. |
|
22400
|
НАЧИСЛЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ К ОПЛАТЕ
|
|
22402 |
Начисленный процент к оплате по депозитным обязательствам
На данном счете учитываются начисленные, но еще не оплаченные проценты по депозитным обязательствам кредитного союза.
По кредиту: отражается сумма начисленных процентов.
По дебету: отражается сумма оплаченных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту. |
|
22410 |
Начисленный процент к оплате по ссудам
На данном счете учитываются начисленные, но еще не оплаченные проценты по ссудным обязательствам кредитного союза (финансовому лизингу, овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности ссудами).
По кредиту: отражается сумма начисленных процентов.
По дебету: отражается сумма оплаченных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров. |
|
22416 |
Начисленные налоги с дохода к оплате
На данном счете учитываются начисленные, но еще не оплаченные налоги с дохода (налог на доход, налог на развитие инфраструктуры и другие, согласно законодательству).
По кредиту: отражается сумма начисленных налогов с дохода.
По дебету: отражается сумма оплаченных налогов с дохода, а также возврат неправильно начисленных налогов с дохода.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам налогов. |
|
22422 |
Начисленные другие налоги к оплате
На данном счете учитываются начисленные, но еще не оплаченные налоги (за исключением налогов с дохода).
По кредиту: отражаются суммы, начисленные по налогам кредитного союза.
По дебету: отражается сумма оплаченных налогов, а также возврат неправильно начисленных сумм.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам налогов. |
|
22496 |
Другие начисленные расходы
На данном счете учитываются начисленные, но еще не оплаченные расходы, не попадающие под вышеописанную классификацию.
По кредиту: отражается сумма начисленных расходов.
По дебету: отражается сумма оплаченных расходов, а также возврат неправильно начисленных расходов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам расходов. |
|
22800
|
ОТСРОЧЕННЫЕ ДОХОДЫ
|
|
22812 |
Незаработанный процентный доход
На данном счете учитываются полученные заранее проценты, которые списываются в доход кредитного союза по мере их фактического зарабатывания.
По кредиту: отражается сумма полученных заранее процентов.
По дебету: отражается сумма списанных в доход кредитного союза заработанных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам доходов. |
|
22896 |
Другие отсроченные доходы
На данном счете учитываются другие отсроченные доходы (иные, чем процентный доход), денежные средства, полученные авансом по аренде и другим беспроцентным операциям, которые признаются как обязательство и не могут быть отражены как доход кредитного союза до фактического оказания услуг.
По кредиту: отражается сумма полученных авансом денежных средств.
По дебету: отражается сумма заработанного дохода, списанного на доходы кредитного союза.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам доходов. |
|
29800
|
ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
29802 |
Счета к оплате
На данном счете учитываются средства, подлежащие к оплате по различным операциям членов, за товарно-материальные ценности и услуги, по заработной плате и другим компенсациям сотрудников и др.
По кредиту: отражаются суммы, начисленные к оплате.
По дебету: отражаются суммы, списанные по назначению, а также оплаченные и выданные.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по членам, кредиторам и видам платежей. |
|
29806 |
Удержанный налог к оплате
На данном счете учитываются удержанные кредитным союзом налоги с сотрудников в соответствии с законодательством и подлежащие перечислению в доход бюджета.
По кредиту: отражаются суммы удержанных кредитным союзом налогов.
По дебету: отражается сумма перечисленных в бюджет налогов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду налога. |
|
29810 |
Расчеты с пенсионным фондом
На данном счете учитываются удержанные кредитным союзом средства, подлежащие перечислению в пенсионный фонд в соответствии с законодательством.
По кредиту: отражаются суммы удержанных кредитным союзом средств, подлежащих перечислению в пенсионный фонд.
По дебету: отражаются суммы средств, перечисленных в пенсионный фонд.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам платежей. |
|
29812 |
Расчеты с фондом содействия занятости и другими фондами
На данном счете учитываются удержанные кредитным союзом средства, подлежащие перечислению в Фонд содействия занятости, в бюджет социального страхования Совета Федерации профсоюзов и другие фонды, в соответствии с законодательством.
По кредиту: отражаются суммы удержанных кредитным союзом средств, подлежащих перечислению в фонд содействия занятости и другие фонды.
По дебету: отражаются суммы средств, перечисленных в фонд содействия занятости и другие фонды.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому фонду и видам платежей. |
|
29816 |
Излишки наличности
На данном счете учитываются излишки наличности, обнаруженные у подотчетных кассиров кредитного союза при пересчете.
По кредиту: отражается сумма излишков.
По дебету: отражается списание суммы излишков после установления истинных причин их возникновения.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кассиру. |
|
29822 |
Дивиденды к оплате
На данном счете учитываются объявленные кредитным союзом, но еще не оплаченные дивиденды.
По кредиту: отражается сумма начисленных дивидендов к оплате.
По дебету: отражается сумма оплаченных банком дивидендов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам акций. |
|
29896 |
Другие обязательства
На данном счете учитываются операции, не попадающие под вышеописанную классификацию.
По кредиту: отражается поступление средств.
По дебету: отражается списание средств.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам операций. |
|
30000
|
КАПИТАЛ
|
|
30300
|
УСТАВНЫЙ ФОНД КРЕДИТНЫХ СОЮЗОВ
|
|
30301 |
Паевые взносы
На данном счете учитываются паевые взносы членов кредитного союза, составляющие уставный фонд кредитного союза.
По кредиту: о?ражается сумма полученных паевых взносов от членов кредитного союза.
По дебету: отражается сумма обратно выплаченных паевых взносов членам кредитного союза в случае их выхода из кредитного союза.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по всем членам. |
|
30900
|
РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ
|
|
30903 |
Резервный фонд
На данном счете учитываются средства, выделенные из прибыли на цели в соответствии с Уставом кредитного союза. Целью данного резерва является защита кредитного союза от уменьшения капитала за счет операционных убытков.
По кредиту: отражается поступление средств из прибыли на конец года в резервный фонд кредитного союза.
По дебету: отражается списание средств из резервного фонда на определенные цели.
Аналитический учет ведется на одном лицевом счете. |
|
30905 |
Безвозмездно полученное имущество
На данном счете учитывается стоимость имущества безвозмездно полученного в собственность кредитного союза от других лиц.
По кредиту: отражается стоимость безвозмездно полученного имущества.
По дебету: отражается сумма, направленная на погашение убытка в результате безвозмездной передачи имущества (ранее принятого безвозмездно) другим лицам, а также суммы, перенесенные на нераспределенную прибыль по мере использования актива согласно установленному порядку.
Аналитический учет ведется на одном лицевом счете. |
|
30907 |
Излишки оценочной стоимости прироста над первоначальной стоимостью
На данном счете учитывается прирост стоимости основных средств кредитного союза над первоначальной в результате увеличения их рыночной стоимости.
По кредиту: отражается оценка прироста стоимости основных средств кредитного союза над первоначальной стоимостью.
По дебету: списывается прирост стоимости при продаже или обмене оцениваемого имущества, а также снижение стоимости над первоначальной, а также суммы, перенесенные на нераспределенную прибыль по мере использования переоцененных основных средств согласно установленному порядку.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому основному средству. |
|
31200
|
НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ
|
|
31203 |
Нераспределенная прибыль (активно-пассивный)
На данном счете учитывается нераспределенная прибыль (убытки) кредитного союза, полученная в результате всей его деятельности в предыдущие финансовые годы.
По кредиту: отражается сумма нераспределенной прибыли кредитного союза, а также суммы, перенесенные на нераспределенную прибыль в соответствии с установленным порядком.
По дебету: отражаются суммы отчислений в различные фонды, начисленные дивиденды, убыток кредитного союза, а также суммы, реинвестированные в уставный фонд кредитного союза по решению членов.
Аналитический учет ведется на одном лицевом счете. |
|
31206 |
Чистая прибыль (убытки) за год (активно-пассивный)
На данном счете учитывается чистая прибыль (убытки) за год, полученная в результате финансовой деятельности кредитного союза в отчетном году.
По кредиту: отражается прибыль, полученная кредитным союзом в отчетном году, сумма убытка, переведенная на счет 31203 «Нераспределенная прибыль».
По дебету: отражается убыток, понесенный кредитным союзом в отчетном году, сумма прибыли, перечисляемая на счет 31203 «Нераспределенная прибыль».
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по учету чистой прибыли. |
|
31700 |
БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫЕ ВЗНОСЫ И ГРАНТЫ
На данном счете учитываются благотворительные взносы и гранты, рассматриваемые как источник финансирования деятельности кредитного союза и относящиеся к собственному капиталу кредитного союза.
По кредиту: отражается сумма полученных благотворительных взносов и грантов.
По дебету: отражается сумма, направленная на увеличение каких-либо фондов или резервов кредитного союза.
Аналитический учет ведется на одном лицевом счете. |
|
40000
|
ДОХОДЫ
|
|
40400
|
ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДЕПОЗИТАМ В БАНКАХ И ДРУГИХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
|
|
40401 |
Процентные доходы по депозитам в банках
На данном счете учитываются процентные доходы кредитного союза по счетам в банках.
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода, а также сумма начисленных процентных доходов к получению из банков.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно начисленных или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
40600
|
ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СЧЕТАМ КУПЛИ И ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ
|
|
40601 |
Процентные доходы по государственным ценным бумагам
На данном счете учитываются процентные доходы по счетам купли и продажи государственных ценных бумаг.
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода, амортизация дисконта, а также сумма начисленных процентных доходов по счетам купли и продажи государственных ценных бумаг.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученных или начисленных доходов, амортизация премии, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
40603 |
Процентные доходы по депозитным сертификатам
На данном счете учитываются процентные доходы по счетам купли и продажи д?позитных сертификатов.
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода, амортизация дисконта, а также сумма начисленных процентных доходов по счетам купли и продажи депозитных сертификатов.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученных или начисленных доходов, амортизация премии, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
40694 |
Процентные доходы по другим ценным бумагам
На данном счете учитываются процентные доходы по счетам купли и продажи других ценных бумаг (акции, облигации, сертификаты и др. не попадающие в категорию государственных).
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода, амортизация дисконта, а также сумма начисленных процентных доходов по счетам купли и продажи других ценных бумаг.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученных или начисленных доходов, амортизация премии, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
42000
|
ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ ССУДАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
|
|
42001 |
Процентные доходы по краткосрочным ссудам, предоставленным физическим лицам
|
|
42005 |
Процентные доходы по просроченным ссудам, предоставленным физическим лицам
|
|
42009 |
Процентные доходы по краткосрочным пересмотренным ссудам, предоставленным физическим лицам
|
|
42200 |
ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ ССУДАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
|
|
42201 |
Процентные доходы по краткосрочным ссудам, предоставленным юридическим лицам
|
|
42205 |
Процентные доходы по просроченным ссудам, предоставленным юридическим лицам
|
|
42209 |
Процентные доходы по краткосрочным пересмотренным ссудам, предоставленным юридическим лицам
|
|
43200 |
ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СРЕДНЕСРОЧНЫМ ССУДАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
|
|
43201 |
Процентные доходы по среднесрочным ссудам, предоставленным физическим лицам
|
|
43205 |
Процентные доходы по среднесрочным пересмотренным ссудам, предоставленным физическим лицам
|
|
43400 |
ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СРЕДНЕСРОЧНЫМ ССУДАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
|
|
43401 |
Процентные доходы по среднесрочным ссудам, предоставленным юридическим лицам
|
|
43405 |
Процентные доходы по среднесрочным пересмотренным ссудам, предоставленным юридическим лицам
|
|
44300 |
ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ ССУДАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
|
|
44301 |
Процентные доходы по долгосрочным ссудам, предоставленным физическим лицам |
|
44305 |
Процентные доходы по долгосрочным пересмотренным ссудам, предоставленным физическим лицам
|
|
44400 |
ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ ССУДАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ |
|
44401 |
Процентные доходы по долгосрочным ссудам, предоставленным юридическим лицам
|
|
44405 |
Процентные доходы по долгосрочным пересмотренным ссудам, предоставленным юридическим лицам
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данных счетах учитываются процентные доходы кредитного союза по срочным, просроченным и пересмотренным ссудам, предоставленным членам.
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода, а также сумма начисленных процентных доходов к получению по ссудам.
По дебету: отражается сумма возврат неправильно начисленных или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
44800
|
ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ИНВЕСТИЦИЯМ
|
|
44801 |
Процентные доходы по инвестициям в государственные ценные бумаги
На данном счете учитываются процентные д?ходы кредитного союза по инвестициям в государственные ценные бумаги (государственные облигации, облигации и другие ценные бумаги ЦБ РУз).
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода, амортизация дисконта, а также сумма начисленных процентных доходов к получению по инвестициям.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученных или начисленных доходов, амортизация премии, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
44803 |
Процентные доходы по инвестициям в другие ценные бумаги
На данном счете учитываются процентные доходы кредитного союза по инвестициям в другие ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и др., не попадающие в категорию государственных).
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода, амортизация дисконта, а также сумма начисленных процентных доходов к получению по инвестициям.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученных или начисленных доходов, амортизация премии, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 — «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
44900
|
ДРУГИЕ ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ
|
|
44901 |
Другие процентные доходы
На данном счете учитываются процентные доходы кредитного союза, не попадающие под вышеописанные категории.
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода, а также сумма начисленных других процентных доходов к получению. По дебету: отражается сумма возврата неправильно начисленных или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
45200
|
БЕСПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ
|
|
45201 |
Доходы от комиссии и платы за услуги
На данном счете учитываются комиссионные доходы, полученные кредитным союзом по предоставлению, оформлению и обслуживанию ссуд, предоставлению овердрафта, за резервирование ссудной линии, предоставление информационных и консалтинговых услуг, по выданным гарантиям и поручительствам и другим операциям.
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода от комиссий и услуг.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
45600
|
ПРИБЫЛЬ ОТ КОММЕРЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
|
|
45601 |
Прибыль от коммерческих операций с ценными бумагами
На данном счете учитывается прибыль кредитного союза от продажи или диспозиции инвестиций со счетов купли и продажи государственных ценных бумаг и депозитных сертификатов.
По кредиту: отражается сумма полученной прибыли от продажи или диспозиции инвестиций.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
45800
|
ПРИБЫЛЬ ОТ ИНВЕСТИЦИЙ
|
|
45801 |
Прибыль от продажи или диспозиции инвестиций в ценные бумаги
На данном счете учитывается прибыль кредитного союза от продажи или диспозиции инвестиций в ценные бумаги.
По кредиту: отражается сумма полученной прибыли от инвестиций.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
45900
|
ДРУГИЕ БЕСПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ
|
|
45901 |
Доходы от аренды имущества
На данном счете учитываются доходы кредитного союза от сданного в аренду имущества кредитного союза и другого собственного имущества кредитного союза.
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода от сданного в аренду имущества кредитного союза и другого собственного имущества.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
45909
|
Прибыль от продажи или диспозиции имущества
|
|
45917 |
Прибыль от продажи или диспозиции другой собственности / активов
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данном счете учитывается прибыль кредитного союза от продажи или диспозиции имущества кредитного союза и другой собственности / активов.
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода от продажи или диспозиции имущества кредитного союза и другой собственности / активов.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
45921 |
Возмещение списанных средств
На данном счете учитываются суммы возмещения ранее списанных активов банка и созданных резервов.
По кредиту: отражается сумма поступившего дохода по ранее списанным активам кредитного союза.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
45994 |
Прочие беспроцентные доходы
На данном счете учитываются беспроцентные доходы кредитного союза, не попадающие под вышеописанную классификацию (штрафы, пени и т. п.).
По кредиту: отражается сумма поступивших беспроцентных доходов, не попадающих под вышеописанную классификацию.
По дебету: отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
50000
|
РАСХОДЫ
|
|
50600
|
ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ ДЕПОЗИТАМ
|
|
50606
|
Процентные расходы по сберегательным депозитам физических лиц
|
|
50608 |
Процентные расходы по сберегательным депозитам юридических лиц |
|
51100
|
ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО СРОЧНЫМ ДЕПОЗИТАМ
|
|
51106
|
Процентные расходы по срочным депозитам физических лиц
|
|
51108 |
Процентные расходы по срочным депозитам юридических лиц
Вышеуказанные счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данных счетах учитываются процентные расходы кредитного союза по своим депозитным обязательствам (сберегательным, срочным) перед членами.
По дебету: отражается сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате по депозитным обязательствам кредитного союза.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно начисленных или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
53100
|
ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ ССУДАМ К ОПЛАТЕ
|
|
53106 |
Процентные расходы по краткосрочным ссудам к оплате в банки
|
|
53195 |
Процентные расходы по краткосрочным ссудам к оплате другим кредиторам
|
|
53600 |
ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО СРЕДНЕСРОЧНЫМ ССУДАМ К ОПЛАТЕ
|
|
53606 |
Процентные расходы по среднесрочным ссудам к оплате в банки
|
|
53695 |
Процентные расходы по среднесрочным ссудам к оплате другим кредиторам
|
|
54100 |
ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ ССУДАМ К ОПЛАТЕ
|
|
54106 |
Процентные расходы по долгосрочным ссудам к оплате в банки
|
|
54195 |
Процентные расходы по долгосрочным ссудам к оплате другим кредиторам
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данном счете учитываются процентные расходы кредитного союза по ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), полученным от банков или других кредиторов.
По дебету: отражается сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате по ссудам.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно начисленных или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
54900
|
ДРУГИЕ ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ
|
|
54901 |
Другие процентные расходы
На данном счете учитываются процентные расходы, не попадающие под вышеописанную классификацию.
По дебету: отражается сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате по другим обязательствам.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно начисленных или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
55100
|
БЕСПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ
|
|
55106 |
Комиссионные расходы и расходы за услуги
На данном счете учитываются комиссионные расходы кредитного союза за услуги, предоставленные кредитному союзу банком или другими кредитными организациями, включая расходы по овердрафту, за предоставленные ссуды, за резервирование ссудной линии, за полученные информационные и консалтинговые услуги, проведение платежей, проведение инкассовых операций, предоставленные гарантии и поручительства и другие комиссионные расходы.
По дебету: отражается сумма расходов, понесенных кредитным союзом.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно начисленных или выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
55600
|
УБЫТКИ ОТ КОММЕРЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ
|
|
55602
|
Убытки от сделок с ценными бумагами
|
|
55800 |
УБЫТКИ ОТ ИНВЕСТИЦИЙ
|
|
55801 |
Убытки от продажи или диспозиции инвестиций в ценные бумаги
На данном счете учитываются убытки кредитного союза от продажи или диспозиции инвестиций в ценные бумаги.
По дебету: отражается сумма убытков по инвестициям.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно понесенных убытков, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
55900
|
ДРУГИЕ БЕСПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ
|
|
55902 |
Убытки от продажи или диспозиции имущества
|
|
55910 |
Убытки от продажи или диспозиции другого имущества / активов
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данных счетах учитываются убытки кредитного союза от продажи или диспозиции собственного имущества и другой собственности / активов.
По дебету: отражается сумма убытков от продажи или диспозиции собственного имущества и другой собственности / активов.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно понесенных убытков, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
55995 |
Прочие беспроцентные расходы
На данном счете учитываются беспроцентные расходы кредитного союза, не попадающие под вышеописанную классификацию.
По дебету: отражается сумма понесенных беспроцентных расходов кредитного союза, не попадающих под вышеописанную классификацию.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
56100
|
ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА И ДРУГИЕ РАСХОДЫ НА СОТРУДНИКОВ
|
|
56102 |
Заработная плата
На данном счете учитываются расходы кредитного союза на заработную плату труда сотрудников, оплату сверхурочных работ, работ в выходные и праздничные дни, премиальные выплаты, стоимость подарков сотрудникам и другие, согласно законодательству и внутренним положениям кредитного союза.
По дебету: отражается сумма понесенных расходов за заработную плату.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
56106 |
Льготы для сотрудников
На данном счете учитываются расходы кредитного союза на льготы для сотрудников, такие, как премиальные выплаты (вознаграждение по итогам года, за выслугу лет, надбавки за стаж, к праздничным и юбилейным датам и т. п.), оплата учебы сотрудников кредитного союза, в том числе и их стипендии, стоимость ценных подарков сотрудникам, а также суммы, уплаченные кредитным союзом в счет платежей, подлежащих удержанию с физических лиц, согласно законодательству и положениям кредитного союза.
По дебету: отражается сумма произведенных расходов на льготы для сотрудников.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
56110 |
Расходы на медицинское, стоматологическое обслуживание и госпитализацию
На данном счете учитываются расходы кредитного союза на амбулаторное или стационарное медицинское и стоматологическое обслуживание сотрудников, а также полной или частичной оплаты стоимости путевок для них и их детей в детские оздоровительные лагеря, санитарно — курортные учреждения и другие в установленном порядке.
По дебету: отражается сумма произведенных расходов на медицинское, стоматологическое обслуживание и госпитализацию.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
56114 |
Взносы на социальное страхование
На данном счете учитываются расходы кредитного союза на уплату добровольных взносов в негосударственные пенсионные фонды, на начисление пенсий, на отчисления во внебюджетный Пенсионный фонд от ФОТ согласно законодательству.
По дебету: отражается сумма произведенных расходов на социальное страхование.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно или излишне выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
56118 |
Социальная защита
На данном счете учитываются расходы кредитного союза, связанные с выплатой выходных пособий при досрочном прекращении трудового договора и компенсационных выплат, в случаях, предусмотренных законодательством, а также выплатой пособий (на детей до достижения ими определенного законодательством возраста и др.), материальной помощи и других выплат в соответствии с законодательством и положением кредитного союза.
По дебету: отражается сумма произведенных расходов на социальную защиту.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
56122 |
Взносы в фонд содействия занятости и другие фонды
??Н? данном счете учитываются отчисления кредитного союза в Фонд содействия занятости, в бюджет социального страхования Совета Федерации профсоюзов РУз и другие фонды, а также взносы по добровольному и обязательному страхованию здоровья и пр. сотрудников кредитного союза согласно законодательству.
По дебету: отражается сумма произведенных отчислений в фонд содействия занятости и другие фонды.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
56195 |
Другие расходы на сотрудников
На данном счете учитываются выплаты сотрудникам, не попадающие под вышеописанную классификацию (оплата занятий в секциях, клубах, подписка на газеты и журналы, суммы, оплаченные сверх установленных законодательством норм командировочных и представительских расходов и т. п.).
По дебету: отражается сумма произведенных выплат, не попадающих под вышеописанную классификацию.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
56200
|
АРЕНДА И СОДЕРЖАНИЕ
|
|
56202 |
Арендная плата
|
|
56206 |
Вода
|
|
56210 |
Электричество и отопление
|
|
56214 |
Ремонт и содержание
|
|
56218 |
Служба охраны
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно. На данных счетах учитываются расходы кредитного союза на арендуемые объекты, на содержание сотрудников охраны, которые не являются сотрудниками кредитного союза, а работают на контрактной основе, в том числе охранная сигнализация, на ремонт и содержание помещений, мебели, транспортного и прочего оборудования, на оплату за воду, электричество, отопление и другие коммунальные услуги.
По дебету: отражается сумма начисленных и произведенных расходов за аренду и содержание.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год».
|
|
56300 |
КОМАНДИРОВОЧНЫЕ И ТРАНСПОРТНЫЕ РАСХОДЫ
|
|
56302 |
Командировочные расходы |
|
56306 |
Проживание |
|
56310 |
Фрахтовые расходы |
|
56314 |
Горючее
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данных счетах учитываются расходы кредитного союза на служебные командировки сотрудников: транспорт (командировочные расходы), стоимость гостиничных услуг (других услуг за предоставление жилья) и суточных в пределах лимита; фрахтовые расходы (погрузка оборудования, принадлежностей и другого имущества между офисами), расходов на горюче-смазочные материалы, используемых для собственных и арендуемых средств передвижения, а также для личных автомобилей сотрудников, используемых в служебных командировках, согласно установленного порядка.
По дебету: отражается сумма произведенных расходов на командировочные и транспортные расходы.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно произведенных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год».
|
|
56400 |
АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ
|
|
56402 |
Расходы на маркетинг
На данном счете учитываются расходы кредитного союза по маркетингу, включая расходы на рекламу и оповещение (теле-, радиореклама, реклама в печатных изданиях, брошюры, буклеты и т. п.), расходы, связанные с проведением маркетинговых исследований и изучений, расходы на репрезентации и развлекательные программы, которые напрямую способствуют продвижению и развитию кредитного союза и повышению престижа кредитного союза, а также представительские расходы.
По дебету: отражается сумма произведенных расходов по маркетингу.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно произведенных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
56406 |
Канцелярские и офисные, хозяйственные и другие принадлежности
|
|
56410 |
Почта, телефон, факс
|
|
56414 |
Документарные марки
|
|
56418 |
Периодические издания, книги, газеты
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данных счетах учитываются расходы кредитного союза на бланки, канцелярские и офисные принадлежности, на почтовые и документарные марки, телефон и факс, на использование других каналов связи для передачи информации (Reuters, SWIFT, Internet, телекс и т. п.), а также расходы на периодические издания, в том числе электронные справочн?ки (система «PRAVO», «NORMA» и др.).
По дебету: отражаются суммы, выплаченные на административные расходы.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно произведенных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
56600
|
РАСХОДЫ НА ИЗНОС
|
|
56602 |
Износ — здания и другие сооружения |
|
56610 |
Износ — транспортное оборудование |
|
56614 |
Износ — мебель, приспособления, оборудование |
|
56618 |
Износ — нематериальные активы |
|
56622 |
Износ — основные средства, сданные в аренду |
|
56626 |
Амортизация — право на аренду и усовершенствования арендуемого объекта
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данном счете учитываются расходы кредитного союза на износ, начисляемый на основные средства и нематериальные активы.
По дебету: отражается сумма начисленного износа.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно начисленного износа, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год».
|
|
56700 |
СТРАХОВАНИЕ, НАЛОГИ И ДРУГИЕ РАСХОДЫ
|
|
56702 |
Оплата юридических и аудиторских услуг
|
|
56706 |
Оплата консалтинговых услуг
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данном счете учитываются расходы кредитного союза на оплату юридических, аудиторских и консультационных услуг, оказанных кредитному союзу юристами или иными фирмами на контрактной основе.
По дебету: отражается сумма понесенных расходов на оплату юридических и консалтинговых услуг.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
56710 |
Страхование
На данном счете учитываются расходы кредитного союза на страхование имущества, страхование от пожара и другие виды страхования, связанные с хозяйственной деятельностью кредитного союза.
По дебету: отражается сумма произведенных расходов на страхование.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
56714 |
Налоги (иные, чем подоходный налог)
На данном счете учитываются расходы кредитного союза на налоги, сборы и обязательные отчисления, такие, как налог на имущество, налог на экологию, отчисления в Пенсионный фонд от фактического дохода, согласно законодательству, и другие (иные, чем налоги с дохода (прибыли)).
По дебету: отражается сумма оплаченных налогов.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
56718 |
Штрафы и пени
На данном счете учитываются расходы кредитного союза на пени и штрафы, налагаемые на кредитный союз согласно существующим правилам и действующему законодательству.
По дебету: отражается сумма оплаченных штрафов и пени.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно оплаченных штрафов и пени, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 —«Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
56722 |
Судебное разбирательство / расходы, связанные с приобретением активов
На данном счете учитываются расходы кредитного союза, связанные с судебным разбирательством, а также расходы по приобретению собственности на имя кредитного союза.
По дебету: отражается сумма оплаченных расходов на судебное разбирательство, а также на приобретение активов.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год». |
|
56795 |
Другие операционные расходы
На данном счете учитываются расходы, не попадающие под вышеописанную классификацию.
По дебету: отражается сумма оплаченных расходов, не попадающих под вышеописанную классификацию.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год».
|
|
56800 |
ОЦЕНКА ВОЗМОЖНЫХ УБЫТКОВ
|
|
56802 |
Оценка возможных убытков — ссуды и авансы
|
|
56830 |
Оценка возможных убытков — другое собственное имущеcтво
|
|
56895 |
Оценка возможных убытков — другие активы
Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.
На данном счете учитывается оценка возможных убытков, которые кредитный союз может понести по своим активам при невозвращении их должником в установленные сроки или при возникновении возможности их невзыскания, а также при снижении рыночной стоимости активов против зарегистрированной.
По дебету: отражается сумма оценки возможных убытков, а также увеличение суммы оценки возможных убытков.
По кредиту: отражается снижение оценки возможных убытков, сумма возврата неправильно начисленной оценки возможных убытков, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год».
|
|
56900 |
ОЦЕНКА ПОДОХОДНОГО НАЛОГА
|
|
56902 |
Оценка подоходного налога
На данном счете учитываются расходы кредитного союза по налогам, начисляемым на доход, полученный кредитным союзом (налог на доход, налог на развитие инфраструктуры и другие согласно законодательству).
По дебету: отражается сумма начисленных к оплате налогов с дохода.
По кредиту: отражается сумма возврата неправильно начисленных налогов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убытки) за год».
|
|
90000 |
СЧЕТА НЕПРЕДВИДЕННЫХ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ
|
|
90900 |
ГАРАНТИИ И ПОРУЧИТЕЛЬСТВА
|
|
90993 |
Гарантии и поручительства
На данном счете учитывается сумма гарантий и поручительств, выданных или подтвержденных кредитным союзом в пользу членов.
По дебету: отражается сумма выданных гарантий и поручительств.
По кредиту: отражается сумма использованных, а также неиспользованных и аннулированных в установленном порядке гарантий по истечении срока.
|
|
91500 |
ПРОЦЕНТЫ ПО АКТИВАМ И КОМИССИОННЫЕ
|
|
91501 |
Начисленные проценты по ссудам к получению
На данном счете учитывается сумма начисленных, но не полученных процентов по ссудам, которые списаны с баланса согласно установленным правилам, а также дальнейшее начисление процентов по ссудам, получившим статус ненаращивания.
По дебету: отражается сумма списанных с баланса и/или начисляемых за балансом процентов по ссудам.
По кредиту: отражается сумма погашенных или списанных процентов по истечении установленного срока. |
|
91505 |
Проценты по другим активам и комиссионные
На данном счете учитывается сумма списанных процентов по другим активам и комиссионных.
По дебету: отражается сумма списанных с баланса и/или начисляемых за балансом процентов по другим активам и комиссионных.
По кредиту: отражается сумма погашенных или списанных процентов по истечении установленного срока.
|
|
91800 |
ССУДНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КРЕДИТНОГО СОЮЗА
|
|
91809 |
Обязательство на выдачу ссуды
На данном счете учитывается сумма обязательств кредитного союза на выдачу ссуды.
По дебету: отражается сумма выданных обязательств кредитного союза на предоставление ссуды.
По кредиту: отражается сумма исполненных или аннулированных обязательств на предоставление ссуды, а также сумма частичных платежей. |
|
91816 |
Обязательство кредитного союза на получение ссуды
На данном счете учитывается сумма обязательств кредитного союза на получение ссуды от банка и других кредиторов.
По дебету: отражается сумма выданных обязательств кредитного союза на получение ссуды.
По кредиту: отражается сумма исполненных или аннулированных обязательств. |
|
94500
|
ИМУЩЕСТВО, ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ПРАВА (ТРЕБОВАНИЯ) И ЦЕННЫЕ БУМАГИ В КАЧЕСТВЕ ЗАЛОГОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
|
|
94501
|
Ценные бумаги в качестве залогового обеспечения
|
|
94502 |
Имущество и имущественные права (требования) в качестве залогового обеспечения
На данном счете учитывается имущество и имущественные права (требования) на хранении в виде залогового обеспечения под ссуды и другие предоставленные кредиты. Имущество и имущественные права (требования) в качестве залогового обеспечения приходуются на счет по оценочной стоимости на момент заключения договора по залогу.
По дебету: отражается стоимость имущества и имущественных прав (требований), принятых в качестве залогового обеспечения.
По кредиту: отражается сумма использованного имущества и имущественных прав (требований), принятых в залог или возвращаемых после погашения ссуд и процентов. |
|
94503 |
Гарантии и поручительства в качестве обеспечения
На данном счете учитывается сумма гарантий и поручительств, а также страховых полисов, принятых в обеспечение выданных кредитов.
По дебету: отражаются суммы принятых гарантий и поручительств в обеспечение выданных кредитов.
По кредиту: отражаются суммы использованного обеспечения при непогашении кредита, а также сумма неиспользованных и аннулированных в установленном порядке по истечении срока гарантий и поручительств после погашения кредитов и закрытия кредитных договоров. |
|
95400
|
ДРУГИЕ СЧЕТА НЕПРЕДВИДЕННЫХ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ
|
|
95413 |
Списанные ссуды
На данном счете учитываются ссуды кредитного союза (непогашенной части ссуды), которые были списаны с баланса согласно существующим правилам.
По дебету: отражается сумма списанной ссуды.
По кредиту: отражается сумма восстановленных или погашенных ссуд, а также сумма ссуд, аннулированных по истечении установленного срока. |
|
95497 |
Другие счета непредвиденных обстоятельств
На данном счете учитываются операции, не попадающие под вышеописанную классификацию.
По дебету: отражается стоимость оприходованных средств, документов или ценностей.
По кредиту: отражается сумма списанных средств, документов или других ценностей.
|
|
96300 |
КОНТР-СЧЕТА НЕПРЕДВИДЕННЫХ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ
|
|
96335 |
Контр-счет по процентам по активам и комиссионным |
|
96337 |
Контр-счет по гарантиям и поручительствам |
|
96351 |
Контр-счет по обязательствам кредитного союза на выдачу ссуды |
|
96358 |
Контр-счет по обязательствам кредитного союза на получение ссуды |
|
96381 |
Контр-счет по имуществу, имущественным правам и ценным бумагам (требованиям) в качестве залогового обеспечения |
|
96397 |
Контр-счет по другим счетам непредвиденных обстоятельств |
Hujjatga taklif yuborish
Audioni tinglash
Hujjat elementidan havola olish
Комментарий LexUz