Hujjatga taklif yuborish
Audioni tinglash
Hujjat elementidan havola olish«УТВЕРЖДЕН»
Правлением Центрального
банка Республики Узбекистан
26 марта 1996 г. № 203
(протокол № 8 от 26.03.1996 г.)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishВременный порядок
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishБУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО ОПЕРАЦИЯМ С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ КРАТКОСРОЧНЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish[Зарегистрирован Министерством юстиции Республики Узбекистан от 9 ноября 1998 года. Регистрационный № 523]
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Комментарий LexUzНастоящий Временный порядок выведен из государственного реестра приказом министра юстиции Республики Узбекистан от 28 августа 2019 года № 374-мх «Об исключении ведомственных нормативно-правовых актов из государственного реестра» (рег. № 523-4 от 28.08.2019 г.).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishНастоящий Временный порядок (далее по тексту — «Порядок») разработан в соответствии с Законом «О Центральном банке Республики Узбекистан» и постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан № 119 от 26.03.96 г. и устанавливает особенности ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках по операциям с государственными краткосрочными облигациями Республики Узбекистан (далее по тексту — «Облигации»). Бухгалтерский учет в банках по операциям с Облигациями ведется в соответствии с правилами, устанавливаемыми Центральным банком Республики Узбекистан (далее по тексту — «Центральный банк») для учета операций банков с ценными бумагами и настоящим Порядком.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1. Основные понятия
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПо смыслу настоящего Порядка:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпод «коммерческими операциями с Облигациями» понимается покупка и перепродажа Облигаций коммерческими банками от своего имени, за свой счет и по собственной инициативе;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпод «брокерскими операциями с Облигациями» понимается покупка и продажа облигаций банками за счет и по поручению своих клиентов на основании договоров комиссии или поручения с ними («брокерских договоров»).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2. Учет средств, поступивших от клиентов по брокерским операциям с облигациями
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2.1. Учет средств, поступивших от клиентов и причитающихся клиентам по брокерским операциям банков, осуществляется на балансовом счете 22608 «Средства клиентов по операциям с ценными бумагами» на отдельном лицевом счете «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами».
(абзац первый пункта 2.1 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 февраля 1999 г. № 203-1 (рег. № 523-1 от 01.04.1999 г.))
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПо кредиту счета 20296 учитываются средства:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishперечисленные клиентами банку по брокерским договорам с целью приобретения банком ценных бумаг у третьих лиц, в оплату будущего комиссионного вознаграждения по брокерским договорам — в корреспонденции со счетом 20200 «Депозиты до востребования»* (если клиент обслуживается в данном банке) или счетом 10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро» (при перечислении средств со счета клиента в другом банке);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish* По соответствующим счетам клиентов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпоступившие от перепродажи банком ценных бумаг на основании брокерских договоров — в корреспонденции со счетом 10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПо дебету счета 20296 учитываются средства:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishизрасходованные банком на покупку ценных бумаг по поручению клиентов — в корреспонденции со счетом 10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвозвращаемые клиентам по неисполненным брокерским договорам на покупку ценных бумаг — в корреспонденции со счетом 20200 «Депозиты до востребования»* (если клиент обслуживается в данном банке) или со счетом 10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро» (при перечислении средств со счета клиента в другом банке);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish* По соответствующим счетам клиентов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishперечисляемые клиентам по исполненным брокерским договорам на продажу ценных бумаг — в корреспонденции со счетом 20200 «Депозиты до востребования»* (если клиент обслуживается в данном банке) или счетом 10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро» (при перечислении средств со счета клиента в другом банке);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish* По соответствующим счетам клиентов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвзысканные банком в качестве комиссионного вознаграждения за исполнение брокерских договоров — в корреспонденции со счетом 45209 «Доходы от инвестиционной посреднической деятельности банка с ценными бумагами».
(абзац девятый пункта 2.1 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishБанк ведет аналитический учет по балансовому счету 20296 по лицевым счетам клиентов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2.2. Банк выполняет брокерский договор на приобретение ценных бумаг только после депонирования средств клиента по такому договору на балансовом счете 20296.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри депонировании средств банк совершает проводку:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishа) если клиент имеет счет в этом банке:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт счет 20200 — «Депозиты до востребования»;*
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish* По соответствующим счетам клиентов.
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт счет 22608 — «Средства клиентов по операциям с ценными бумагами».
(абзац пятый пункта 2.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 февраля 1999 г. № 203-1 (рег. № 523-1 от 01.04.1999 г.))
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishб) если клиент перечисляет средства со своего счета в другом банке:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт счет 10301 — «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро»;
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт счет 22608 — «Средства клиентов по операциям с ценными бумагами».
(абзац восьмой пункта 2.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 февраля 1999 г. № 203-1 (рег. № 523-1 от 01.04.1999 г.))
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОснованием для проводки является платежное поручение, оформленное клиентом.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2.3. При неисполнении брокерского поручения на приобретение ценных бумаг и возврате средств клиенту банк осуществляет проводки, обратные тем, которые указаны в п. 2.2.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2.4. После исполнения брокерского поручения на продажу ценных бумаг банк зачисляет средства, причитающиеся клиенту. При этом совершается проводка:
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт счет 22608 — «Средства клиентов по операциям с ценными бумагами».
(абзац второй пункта 2.4 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 февраля 1999 г. № 203-1 (рег. № 523-1 от 01.04.1999 г.).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт счет 20200 — «Депозиты до востребования»* (или счет 10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро» — если средства подлежат переводу на счет клиента в другой банк).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish* По соответствующим счетам клиентов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3. Учет расчетов с Узбекской республиканской валютной биржей по итогам операций на рынке облигаций
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3.1. Для отражения расчетов по Облигациям банк открывает специальные лицевые счета «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями» на балансовых счетах: 19997 «Прочие активы» и 29801 «Расчеты с клиентами».
(пункт 3.1 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3.2. Для участия в аукционе по размещению очередного выпуска Облигаций или на вторичных торгах по Облигациям банк осуществляет предварительное перечисление денежных средств на свой лицевой счет в Узбекской республиканской валютной бирже (далее — по тексту «УзРВБ»), исходя из предполагаемого объема операций с Облигациями.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри этом осуществляется следующая проводка:
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт балансовый счет 19997 (лицевой счет «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями»);
(абзац третий пункта 3.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт счет банка в УзРВБ.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3.3. Банк участвует в аукционе по размещению очередного выпуска Облигаций и в погашении выпуска, срок обращения которого истекает. Когда дата расчета по аукциону очередного выпуска Облигаций совпадает с датой расчета по погашаемому выпуску Облигаций, УзРВБ осуществляет взаимозачет обязательств Министерства финансов Республики Узбекистан (далее по тексту — «Министерство финансов») по погашаемому выпуску перед банком против суммы платежа за Облигации нового выпуска, купленные банком на аукционе у Министерства финансов Республики Узбекистан.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПо итогам взаимозачета банк может быть нетто-кредитором либо нетто-должником по отношению к Министерству финансов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3.4. Банк осуществляет покупку и продажу Облигаций на вторичном рынке через УзРВБ. По итогам торгов банк может быть нетто-кредитором, либо нетто-должником по отношению ко всем остальным участникам торгов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3.5. В случае, если банк по итогам аукциона и погашения или по итогам очередных торгов на вторичном рынке является нетто-должником, то УзРВБ в день аукциона или в день торгов осуществляет списание с лицевого счета банка суммы, равной сальдо задолженности банка, и представляет банку выписку со счета. Выписка из реестра сделок УзРВБ по операциям банка служит приложением к выписке со счета.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3.6. В случае, если банк по итогам аукциона и погашения или по итогам очередных торгов на вторичном рынке является нетто-кредитором, то УзРВБ в день аукциона или в день торгов зачисляет сумму сальдо на лицевой счет банка и представляет банку выписку со счета. Выписка из реестра сделок УзРВБ по операциям банка служит приложением к выписке со счета.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3.7. После окончания аукциона или торгов УзРВБ осуществляет перевод банку суммы остатка денежных средств на счете банка в УзРВБ:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт счет банка в УзРВБ;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт счет 11005 — «Корреспондентский счет Центрального банка — Ностро».
(абзац третий пункта 3.7 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри этом банк осуществляет следующую проводку:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт счет 10301 — «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро»;
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт балансовый счет 29801 (лицевой счет «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями»).
(абзац шестой пункта 3.7 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3.8. После получения денежных средств с УзРВБ в тот же день банк закрывает соответствующие лицевые счета балансовых счетов 19997 и 29801 следующей проводкой:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДт счет 29801 (лицевой счет «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями»);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКт счет 19997 (лицевой счет «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями»).
(пункт 3.8 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3.9. Если сумма, учитываемая по дебету лицевого счета «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями» балансового счета 19997 после осуществления проводок, указанных в пункте 6.3 настоящего Порядка, меньше суммы поступления средств с УзРВБ, сумма разницы остается на счете 29801 до урегулирования взаимоотношений с УзРВБ.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЕсли сумма, учитываемая по дебету лицевого счета «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями» балансового счета 19997 после осуществления проводок, указанных в пункте 6.3 настоящего Порядка, больше суммы поступления средств с УзРВБ, сумма разницы остается на счете 19997 до урегулирования взаимоотношений с УзРВБ.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПосле определения причин урегулирование разницы происходит либо путем дополнительного расчета с УзРВБ, либо внесением сторнирующих проводок в бухгалтерский учет банка.
(пункт 3.9 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4. Учет коммерческих операций с облигациями
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4.1. Учет купленных за свой счет облигаций банком осуществляется на балансовом счете 10701 «Государственные казначейские векселя». По дебету этого счета учитывается стоимость облигаций, приобретенных банком на первичном и вторичном рынках, включая расходы, связанные с приобретением облигаций, такие как брокерские комиссионные, комиссионные биржи и т. п. По кредиту этого счета учитывается стоимость перепроданных или погашенных облигаций, купленных ранее банком на первичном или вторичном рынках.
(пункт 4.1 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4.2. Облигации, купленные банком, подлежат периодической переоценке. Под переоценкой понимается определение балансовой стоимости Облигаций, которые находятся в портфеле банка по состоянию на конец соответствующего рабочего дня.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4.3. Переоценка производится путем умножения количества Облигаций, находящихся в портфеле банка в момент окончания соответствующего рабочего дня на их «рыночную цену». Под рыночной ценой Облигаций понимается средневзвешенная цена аукциона (на первичном рынке) или средневзвешенная цена на торгах УзРВБ за соответствующий день (на вторичном рынке).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4.4. Переоценка облигаций осуществляется банками в день проведения торгов на вторичном рынке облигаций или в день проведения аукциона на первичном рынке вне зависимости от того, проводил ли банк операции с облигациями в этот день.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4.5. Увеличение балансовой стоимости Облигаций, произошедшее в результате переоценки, является доходом банка и подлежит перечислению на соответствующий балансовый счет учета прибыли от коммерческих операций с государственными ценными бумагами — 456ХХ.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishУменьшение балансовой стоимости Облигаций, произошедшее в результате переоценки, является расходом банка и подлежит перечислению на соответствующий балансовый счет учета убытков от коммерческих операций с государственными ценными бумагами — 5561Х.
(пункт 4.5 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4.6. На каждый отдельный выпуск Облигаций банк открывает специальный журнал, состоящий из листов, форма которых указана в приложении № 1. На обложке журнала делается запись о дате его открытия, проставляется наименование («Журнал лицевого учета по лицевому счету «Государственные краткосрочные облигации» балансового счета 10701 «Государственные казначейские векселя»), государственный регистрационный номер выпуска Облигаций, учитываемых в данном журнале, дата выпуска и дата погашения Облигаций. Журнал ведется в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день.
(абзац первый пункта 4.6 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishВедется столько Журналов лицевого учета, сколько выпусков Облигаций обращается одновременно на рынке.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКаждая страница пронумеровывается в порядке возрастания и подписывается ответственным сотрудником банка, на которого возложен контроль за правильностью ведения операций с ценными бумагами.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОснованием для совершения записей в Журнале лицевого учета служат выписки из реестров сделок УзРВБ, а для банков, не являющихся Дилерами, договоры с банками-Дилерами и отчеты о выполнении поручений на покупку или продажу.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4.7. По итогам каждого рабочего дня, когда на рынке Облигаций производились операции, в Журнал лицевого учета вносятся соответствующие записи. Журнал заполняется в следующем порядке:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishа) в колонке 1 указывается дата проведения операций;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishб) первой строкой в колонки 1 — 6 вносятся данные об остатке Облигаций данного выпуска в портфеле банка на начало рабочего дня (при этом в колонке 1 ставятся слова «Остаток на начало», в колонке 2 указывается количество Облигаций данного выпуска в портфеле, в колонке 3 — «рыночная цена» предшествующего рабочего дня, в колонке 6 — произведение данных из колонок 2 и 3);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishв) в колонки 2 — 6 построчно вносятся данные о всех сделках по покупке облигаций банком за данный рабочий день (при этом в колонке 2 указывается количество купленных по каждой сделке облигаций, в колонке 3 — цена сделки по покупке этих облигаций, в колонке 4 — произведение данных из колонок 2 и 3, в колонке 5 — величина расходов при покупке облигаций — комиссия УзРВБ, брокерские комиссионные и другие расходы, в колонке 6 — сумма данных из колонок 4 и 5);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishг) в колонки 7 — 10 построчно и независимо от данных колонок 2 — 6 вносятся данные о всех сделках по продаже облигаций банком за данный рабочий день (при этом в колонке 7 указывается количество проданных по каждой сделке облигаций, в колонке 8 — цена сделки по продаже этих облигаций, в колонке 9 — произведение данных из колонок 7 и 8, в колонке 10 — величина расходов при продаже облигаций — комиссия УзРВБ, брокерские комиссионные и другие расходы);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishд) подводятся итоги оборотов (валовые результаты по покупке и продаже Облигаций за день) по колонкам 2, 4, 5, 6, 7, 9, 10;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishе) вычисляется остаток Облигаций на конец рабочего дня в портфеле банка (с остатком на начало по колонке 2 складывается итог оборотов по колонке 2 и вычитается итог оборотов по колонке 7, результат записывается в колонку 2 напротив слов «Остаток на конец»);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishж) в колонку 3 вносится «рыночная цена» этого рабочего дня по данному выпуску Облигаций;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishз) в колонке 6 указывается объем переоцененного по новой «рыночной цене» портфеля Облигаций данного выпуска (произведение данных из колонок 2 и 3);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishи) производится вычисление изменения стоимостного объема портфеля Облигаций данного выпуска (остаток на начало по колонке 6 вычитается из остатка на конец по колонке 6), если результат положительный, то стоимость Облигаций в портфеле банка возросла, если отрицательный — то уменьшилась;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishк) производится вычисление сальдо расчетов банка с другими участниками рынка (итоги оборотов по колонке 6 вычитаются из итогов оборотов по колонке 9), если результат положительный, то сумма выручки от продажи Облигаций превышает сумму затрат на покупку Облигаций, если отрицательный — то наоборот;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishл) определяется сумма переоценки портфеля (сумма изменения стоимостного портфеля суммируется с суммой сальдо расчетов), если сумма переоценки положительная, то банк получил прибыль за счет разницы цен, если отрицательная — убыток.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПример заполнения журнала лицевого учета и вычисления итогов приведен в приложении № 2а.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4.8. Данные на конец каждого рабочего дня являются одновременно данными на начало следующего рабочего дня. Запись данных за новый рабочий день начинается с новой страницы журнала.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4.9. В случае покупки Облигаций банком на первичном рынке у Министерства финансов банк заводит новый журнал лицевого учета и заполняет его в порядке, изложенном в п. 4.7 настоящего Порядка. При этом в качестве «рыночной цены» Облигаций на конец дня указывается средневзвешенная цена аукциона.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПример заполнения журнала лицевого учета и вычисления итогов по результатам покупки Облигаций на первичном рынке приведен в приложении 2б.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4.10. При погашении принадлежащих банку Облигаций он заполняет соответствующий журнал лицевого учета в порядке, изложенном в п. 4.7 настоящего Порядка. При этом в качестве цены продажи Облигаций указывается цена 100 процентов к номиналу.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПример заполнения журнала лицевого учета и вычисления итогов по результатам погашения принадлежащих банку Облигаций приведен в приложении № 2в.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4.11. Банк ведет Журнал оборотов по операциям с государственными краткосрочными облигациями, в котором отражаются общие результаты коммерческих операций с облигациями банка. При использовании очередного журнала оборотов открывается его новый том. Полностью использованный журнал оборотов закрывается и хранится постоянно в банке. Журнал оборотов ведется в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishНа обложке журнала делается запись о номере тома, дате его открытия, проставляется наименование («Журнал оборотов по операциям с государственными краткосрочными облигациями»). Журнал оборотов состоит из листов, форма которых указана в приложении № 3. Каждый лист предназначен для отражения операций за один рабочий день.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЖурнал Оборотов заполняется ежедневно по итогам операций банка с Облигациями на первичном и вторичном рынках на основании данных журналов лицевого учета.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4.12. Журнал оборотов заполняется по итогам операций на вторичном рынке в следующем порядке:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishа) в колонке 1 указывается дата осуществления операций;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishб) в колонке 1 под датой осуществления операций построчно перечисляются государственные регистрационные номера всех выпусков Облигаций, обращавшихся в данный день на рынке, даже если в этот день банк операций с ними не проводил;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishв) в колонки 2 — 4 в строки соответствующих выпусков Облигаций переносятся данные итоговых расчетов из журналов лицевого учета;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishг) в колонке 5 производится расчет остатка по балансовому счету 10701 «Правительственные казначейские векселя» по каждому выпуску Облигаций (данные об остатке на конец дня по соответствующему журналу лицевого учета), который используется для проверки правильности ведения соответствующего счета в бухгалтерии банка;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishд) в колонке 6 нарастающим итогом производится подсчет прибыли или убытка по итогам переоценки за текущий месяц по каждому выпуску Облигаций (данные об остатке на конец предыдущего дня суммируются с данными колонки 4), подсчет прибылей и убытков осуществляется заново с началом каждого календарного месяца и служит для статистических и аналитических целей;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishе) в колонке 7 указывается со знаком «минус» величина расходов банка при продаже облигаций (комиссия УзРВБ, брокерские комиссионные и другие расходы);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishж) подводятся итоги по колонкам 2 — 7, при этом итог по колонке 4 должен быть равен сумме итогов по колонкам 2 и 3;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishз) под итоговыми данными по колонкам 2, 3, 4, 7 проставляются значки «Дт» или «Кт» соответствующего счета по следующим правилам:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishесли итог по колонке 2 положительный, то ставится значок «Дт 10701», если отрицательный — «Кт 10701»;
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishесли итог по колонке 3 положительный, то ставится значок «Дт 19997», если отрицательный» — Кт 19997»;
(абзац третий подпункта «з» пункта 4.12 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishесли итог по колонке 4 положительный, то ставится значок «Кт 456ХХ», если отрицательный» — Дт 5561Х»;
(абзац двенадцатый пункта 4.12 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпод отрицательным итогом по колонке 7 ставятся значки «Дт 55110» и «Кт 19997».
(абзац пятый подпункта «з» пункта 4.12 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishИтоговые данные используются для внесения в Журнал сводных итогов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПример заполнения журнала оборотов по операциям на вторичном рынке приведен в приложении № 4а.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4.13. По итогам операций на первичном рынке журнал оборотов заполняется в том же порядке, что и при ведении операций на вторичном рынке. Пример заполнения журнала оборотов по операциям на первичном рынке приведен в приложении № 4б.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish5. Учет брокерских операций
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish5.1. Банк ведет Журнал учета брокерских операций, состоящий из листов, форма которых указана в приложении № 5. На обложке журнала делается запись о дате его открытия, номере тома, проставляется наименование (Журнал учета брокерских операций по Государственным краткосрочным облигациям). Полностью использованный журнал закрывается и хранится постоянно в банке.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЖурнал ведется в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКаждая страница пронумеровывается в порядке возрастания и подписывается ответственным сотрудником банка, на которого возложен контроль за правильностью ведения операций с ценными бумагами.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЖурнал заполняется ежедневно по итогам операций банка с Облигациями на первичном и вторичном рынках на основании выписок из реестров сделок УзРВБ, брокерских договоров с клиентами.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish5.2. Журнал учета брокерских операций заполняется по итогам операций на вторичном рынке в следующем порядке:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishа) вдоль строки указывается дата осуществления операций, государственный регистрационный номер выпуска Облигаций;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishб) ниже построчно в журнал вносятся данные о всех сделках, осуществленных банком по поручению клиентов с облигациями указанного выпуска; при этом в колонке 3 операция по продаже облигаций указывается со знаком «минус», а по покупке — со знаком «плюс»; в колонке 5 операция по продаже — плюс (поступление денежных средств), по покупке — минус (расходование денежных средств); в колонках 1 и 2 указываются учетные номера клиентов и выполненных поручений, присваиваемые по методике банка;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishв) в колонке 6 производится расчет комиссионного вознаграждения, взимаемого банком с клиентов по выполненным поручениям; расчет осуществляется исходя из принципов, определяемых банком в договоре с соответствующим клиентом;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishг) в колонке 7 производится расчет комиссионного вознаграждения, причитающегося к уплате банком в пользу УзРВБ, которое рассчитывается исходя из ставок комиссионных в соответствии с договором банка с УзРВБ;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishд) данные по разным выпускам Облигаций вносятся в журнал «блоками» в разрезе каждого выпуска;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishе) после внесения в журнал данных о брокерских сделках подводится общий итог по колонкам 5 — 7;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishж) под итогами колонок 5 — 7 проставляются значки «Дт» и «Кт» в соответствии со следующими правилами:
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishесли итог по колонке 5 положительный (поступления банку от продажи Облигаций через УзРВБ больше платежей банка за покупку Облигаций на УзРВБ), то проставляются значки «Дт 19997 — Кт 20296 (это значит, что сумма, получаемая от УзРВБ, подлежит зачислению на счета клиентов);
(абзац второй подпункта «ж» пункта 5.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishесли итог по колонке 5 отрицательный (поступления банку от продажи Облигаций через УзРВБ меньше платежей банка за покупку Облигаций на УзРВБ), то проставляются значки «Дт 20296 — Кт 19997» (это значит, что сумма, уплаченная банком УзРВБ, подлежит списанию со счетов клиентов);
(абзац третий подпункта «ж» пункта 5.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпод итогом колонки 6 проставляются значки «Дт 20296 — Кт 45209» (это значит, что банк взыскивает с клиентов причитающуюся ему комиссию за выполненные брокерские договоры и зачисляет ее на счет своих доходов);
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпод итогом колонки 7 проставляются значки «Дт 55110 — Кт 19997» (это значит, что банк относит на счет своих расходов суммы комиссии, которые причитаются УзРВБ).
(абзац четвертый подпункта «ж» пункта 5.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПример заполнения журнала учета брокерских операций по итогам операций на вторичном рынке приведен в приложении № 6а.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish5.3. Журнал учета брокерских операций заполняется по итогам операций на первичном рынке в том же порядке, что и при операциях на вторичном рынке, со следующими особенностями:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishцена погашаемых облигаций равна 100 процентам;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishнапротив государственного регистрационного номера Облигаций погашаемого выпуска проставляется слово «погашение», а вновь размещаемого выпуска — «размещение».
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish6. Сводный учет брокерских и коммерческих операций с облигациями
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish6.1. Банк сводит итоги коммерческих и брокерских операций с облигациями в «Журнале сводных итогов». При использовании очередного Журнала сводных итогов открывается его новый том. Полностью использованный журнал закрывается и хранится постоянно в банке. Журнал ведется в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishНа обложке журнала делается запись о номере тома, дате его открытия, проставляется наименование («Журнал сводных итогов по операциям с государственными краткосрочными облигациями»). Журнал состоит из листов, форма которых указана в приложении № 7. Один лист предназначен для отражения итогов операций за 1 рабочий день. Журнал заполняется ежедневно по итогам операций банка с Облигациями на первичном и вторичном рынках на основе данных Журнала оборотов и Журнала брокерских операций.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish6.2. Журнал сводных итогов заполняется в следующем порядке:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishа) в первой колонке проставляется дата проведения операции;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishб) в разделе «Коммерческие операции» указываются итоговые данные из Журнала оборотов, при этом:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishв колонки 2 — 7 по строке «основные» переносят итоговые данные по колонкам 2 — 4 Журнала оборотов;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishв колонки 3 и 8 по строке «расходы при продаже» переносят итог колонки 7 Журнала оборотов;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishв) в разделе «Брокерские операции» указываются итоговые данные из Журнала учета брокерских операций, при этом:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishв колонки 2, 3, 10, 11 по строке «основные» переносятся итоговые данные по колонке 5 «Журнала учета брокерских операций»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishв колонки 9 и 10 по строке «комиссия (клиенты)» переносится итог колонки 6 «Журнала учета брокерских операций»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishв колонки 3 и 8 по строке «комиссия (УзРВБ)» переносится итог колонки 7 «Журнала учета брокерских операций»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishг) по строке «обороты» подводятся итоги по колонкам 2 — 11;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishд) строка «итого» заполняется по следующим правилам:
См. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпо колонкам 2 и 3 вычисляется чистая дебетовая или кредитовая сумма по счету 19997;
(абзац второй подпункта «д» пункта 6.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпо колонкам 4 и 5 вычисляется чистая дебетовая или кредитовая сумма по счету 10701;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishв колонки 6 или 7 соответствующие данные переносятся из строки «обороты»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishв колонки 8 и 9 соответствующие данные переносятся из строки «обороты»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпо колонкам 10 и 11 вычисляется чистая дебетовая или кредитовая сумма по счету 20296.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПример заполнения журнала сводных итогов приведен в приложении № 7а.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish6.3. После осуществления вышеперечисленных записей и вычислений по журналам в банке в этот же рабочий день составляется внутреннее распоряжение в бухгалтерию на осуществление соответствующих бухгалтерских проводок. В распоряжении содержатся указания на дебетование и кредитование балансовых счетов 10701, 20296, 19997, 5561Х, 456ХХ, 55110, 45209 в соответствии с итогами, определенными по Журналу сводных итогов (цифры, отмеченные значками «Дт» и «Кт»).
(абзац первый пункта 6.3 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРаспоряжение подписывается ответственным руководителем банка и в этот же рабочий день передается в бухгалтерию для исполнения. Бухгалтерия банка обязана произвести указанные в распоряжении бухгалтерские проводки в день приема этого распоряжения.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 1
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishФОРМА
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishжурнала лицевого учета облигаций
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Дата служебные отметки |
Куплено штук номин, по 1000 сумов |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма платежа |
Расходы (комиссия Уз РБВ другие расходы) |
Себестоимость или рыночная стоимость |
Продано (штук, номин. по 1000 штук) |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма выручки |
Расходы (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 2а
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИМЕР
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishзаполнения журнала лицевого учета по итогам операций с облигациями на вторичном рынке (в тыс. сум.) (данные по выпуску 21013UMFS условны)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Дата, служебные отметки |
Куплено штук номин. по 1000 сумов |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма платежа |
Расходы (комиссия Уз РБВ другие расходы) |
Себестоимость или рыночная стоимость |
Продано (штук, номин. по 1000 штук) |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма выручки |
Расходы (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| 01.04.97г. остаток на начало |
|
|
| |
|
| | | |
| |
100 |
93,50 |
93,50 |
0,09350 |
93,59350 |
100 |
93,71 |
93,71 |
0,09371 |
| Итого: |
3300 |
|
3088,90 |
3,08890 |
3091,98890 |
8100 |
|
7592,21 |
7,59221 |
| Остаток на конец |
5200 |
93,64 |
| |
4869,28000 |
| | | |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishИзменение портфеля: 4434,7200 тыс. сум.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСальдо расчетов: 4500,2211 тыс. сум.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСумма переоценки: 65,5011 тыс. сум.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПодпись ответственного сотрудника
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 2б
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИМЕР
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishзаполнения журнала лицевого учета по итогам покупки облигаций на первичном рынке (в тыс. сум.) (данные по выпуску 21013UMFS условны)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Дата служебные отметки |
Куплено штук, номин..по 1000 сумов |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма платежа |
Расходы (комиссия Уз РБВ другие расходы) |
Себестоимость или рыночная стоимость |
Продано (штук, номин. по 1000 штук) |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма выручки |
Расходы (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| 26.03.97 Остаток на начало |
|
|
| |
|
| | | |
| |
2000 |
92,90 |
1858,00 |
1,85800 |
1859,85800 |
| | | |
| Итого: |
10000 |
|
9298,30 |
9,29830 |
9307,59830 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Остаток на конец |
10000 |
93,04 |
| |
9304,00000 |
| | | |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishИзменение портфеля: 9304,0000 тыс. сум.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСальдо расчетов: 9307,5983 тыс. сум.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСумма переоценки: 3,5983 тыс. сум.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПодпись ответственного сотрудника
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 2в
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИМЕР
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishзаполнения журнала лицевого учета при погашении облигаций (в тыс. сум.)
(данные по выпуску 21013UMFS условны)
(данные по выпуску 21013UMFS условны)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Дата служебные отметки |
Куплено штук, номин..по 1000 сумов |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма платежа |
Расходы (комиссия Уз РБВ другие расходы) |
Себестоимость или рыночная стоимость |
Продано (штук, номин. по 1000 штук) |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма выручки |
Расходы (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| 25.06.97 Остаток на начало |
|
|
| |
|
| | | |
| Итого |
0 |
0 |
0,00 |
0,00000 |
0,00000 |
5200 |
100,00 |
5200,00 |
0,00000 |
| Остаток на конец |
0 |
0,00 |
| |
0,00000 |
| | | |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishИзменение портфеля: 4869,2800тыс. сум.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСальдо расчетов: 5200,0000тыс. сум.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСумма переоценки: 330,7200 тыс. сум.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПодпись ответственного сотрудника
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 3
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishФОРМА
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishжурнала оборотов по операциям с облигациями
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Дата, госуд. регистрац. номер |
Изменение портфеля за день(изменение счета 10701) |
Сальдо расчетов с УзРВБ |
Сумма переоценки за день (прибыль/убыток) |
Итог порфеля на конец дня (остаток счета 10701) |
Итог переоценки на конец дня (прибыль/убыток) |
Расходы при продаже со счета 55110 (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 4а
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИМЕР
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishзаполнения журнала оборотов по операциям с облигациями на вторичном рынке (тыс. сум.)
(данные по колонкам 2 — 5 взяты из приложения № 2а)
(данные по колонкам 2 — 5 взяты из приложения № 2а)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Дата, гос. регистр. номер |
Изменение портфеля за день(изменение счета 10701) |
Сальдо расчетов с УзРВБ |
Сумма переоценки за день (прибыль/убыток) |
Итог порфеля на конец дня (остаток счета 10701) |
Итог переоценки на конец дня (прибыль/убыток) |
Расходы при продаже со счета 55110 (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 01.04.97 21013UMFS | –4434,72000 | 4500,22110 | 65,50110 | 4869,28000 | 65,50110 | –7,59221 |
| Итого: | –4434,72000 | 4500,22110 | 65,50110 | 4869,28000 | 65,50110 | –7,59221 |
| | Кт 10701 | Дт 19997 | Кт 456ХХ | | | Дт 55110 Кт 19997 |
(приложение № 4а в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 4б
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИМЕР
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishзаполнения журнала оборотов по операциям с облигациями на первичном рынке (тыс. сум.)
(данные по колонкам 2 — 5 взяты из приложения № 2б)
(данные по колонкам 2 — 5 взяты из приложения № 2б)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Дата, госуд. регистрац. номер |
Изменение портфеля за день(изменение счета 10701) |
Сальдо расчетов с УзРВБ |
Сумма переоценки за день (прибыль/убыток) |
Итог порфеля на конец дня (остаток счета 10701) |
Итог переоценки на конец дня (прибыль/убыток) |
Расходы при продаже со счета 55110 (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| 26.03.97 21013UMFS |
9304,00000 |
–9307,59830 |
–3,59830 |
9304,00000 |
–3,59830 |
0,00000 |
| Итого: |
9304,00000 |
–9307,59830 |
–3,59830 |
9304,00000 |
–3,59830 |
0,00000 |
| |
Дт 10701 |
Кт 19997 |
Дт 5561Х |
| | |
(приложение № 4б в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 5
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishФОРМА
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishжурнала учета брокерских операций
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Номер |
Номер |
Кол-во |
Цена (%) |
Стоимость |
Комиссия с |
Комиссия |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 6а
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИМЕР
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishзаполнения журнала учета брокерских операций на вторичном рынке (в тыс. сум.)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСм. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Номер |
Номер |
Кол-во |
Цена (%) |
Стоимость |
Комиссия с |
Комиссия с |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| 01.04.97 | | |||||
|
21013UMFS | ||||||
| 0001 0002 |
0003 0004 |
-100 |
93,70 |
93,7000 |
0,46850 |
-0,09370 |
| Всего за день: | | | |
-841,4000 |
5,14400 |
-1,02880 |
| | | | | Дт 20296 Кт 19997 |
Дт 20296 Кт 45209 |
Дт 55110 Кт 19997 |
(приложение № 6а в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 6б
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИМЕР
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishзаполнения журнала учета брокерских операций на первичном рынке (в тыс. сум.)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСм. предыдущую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Номер |
Номер |
Кол-во |
Цена (%) |
Стоимость |
Комиссия с |
Комиссия |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| 26.03.97 | | |||||
|
21013 UMFS- РАЗМЕЩЕНИЕ | ||||||
| 0001 0002 |
0001 0002 |
2000 |
92,90 |
-1858,0000 |
9,29000 |
-1,85800 |
| Всего за день: | | | |
-2788,0000 |
13,94000 |
-2,78800 |
| | | | | Дт 20296 Кт 19997 |
Дт 20296 Кт 45209 |
Дт 55110 Кт19997 |
(приложение № 6б в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 7
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЖУРНАЛ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishсводных итогов
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Вид операции |
Расчеты с УзРВБ |
Изменение портфеля счет 10701 |
Итоги переоценки за день (прибыль/ убыток) |
Доходы и расходы по операциям |
Расчеты с клиентами | |||||
|
Дт19997 |
Кт19997 |
Дт 10701 |
Кт 10701 |
Дт 5561Х |
Кт 456ХХ |
Дт 55110 |
Кт 45209 |
Дт20296 |
Кт20296 | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
| Дата Коммерческие операции: — основные — расходы при продаже |
| | | | | | | | | |
| Брокерские операции: — основные — комиссия (клиенты) — комиссия (УЗРВБ) |
| | | | | | | | | |
| Обороты: | | | | | | | | | | |
| Итого: | | | | | | | | | | |
(приложение № 7 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 7а
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИМЕР
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Вид операции |
Расчеты с УзРВБ |
Изменение портфеля счет 10701 |
Итоги переоценки за день (прибыль/ убыток) |
Доходы и расходы по операциям |
Расчеты с клиентами | |||||
|
Дт19997 |
Кт19997 |
Дт 10701 |
Кт 10701 |
Дт 5561Х |
Кт 456ХХ |
Дт 55110 |
Кт 45209 |
Дт20296 |
Кт20296 | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
| 01.04.97 Коммерческие операции: — основные — расходы при продаже |
|
7,59221 |
| 4434,72000 |
| 65,50110 |
7,59221 |
| | |
|
Брокерские операции: |
|
|
| | | | 1,02880 |
5,14400 |
841,40000 5,14400 |
|
|
Обороты: |
4500,22110 | | | 4434,72000 | | 65,50110 | 8,62101 | 5,14400 | 846,54400 | |
| Итого: | 3650,20009 | 850,02101 | | 4434,72000 | | 65,50110 | 8,62101 | 5,14400 | 846,54400 | |
(приложение № 7а в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)