зарегистрировано 15.12.2018 г., рег. номер 3101
Joriy versiya
16.10.2026
21.06.2023
23.03.2023
30.11.2021
15.11.2019
18.03.2019
Ko‘rinish
Рус
Ўзб
O’zb
Рус|Ўзб
Рус|O‘zb
ONLINE TRANSLATE
Постановление Министерства финансов Республики Узбекистан, Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при генеральной прокуратуре Республики Узбекистан, зарегистрировано 15.12.2018 г., рег. номер 3101
Kuchga kirish sanasi
18.03.2019
Joriy versiya
16.10.2026
21.06.2023
23.03.2023
30.11.2021
15.11.2019
18.03.2019
Ko‘rinish
Рус
Ўзб
O’zb
Рус|Ўзб
Рус|O‘zb
Акт на состоянии 18.03.2019 00
Перейти на действующую версию
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Постановление
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Министерства финансов Республики Узбекистан
Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при генеральной прокуратуре Республики Узбекистан
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Об утверждении Правил внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для аудиторских организаций
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан 15 декабря 2018 г. Регистрационный № 3101]
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
В соответствии с законами Республики Узбекистан «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма» и «Об аудиторской деятельности» Министерство финансов и Департамент по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан постановляют:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
1. Утвердить Правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для аудиторских организаций согласно приложению 1.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
2. Признать утратившими силу некоторые ведомственные нормативно-правовые акты согласно приложению 2.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
3. Настоящее постановление вступает в силу по истечении трех месяцев со дня его официального опубликования.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Министр финансов Д. КУЧКАРОВ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
г. Ташкент,
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
14 ноября 2018 г.,
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
№ 145
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
И.о. начальника Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Д. РАХИМОВ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
г. Ташкент,
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
14 ноября 2018 г.,
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
№ 45
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
к постановлению Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 14 ноября 2018 года №№ 145, 45
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Правила
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для аудиторских организаций
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Настоящие Правила в соответствии с законами Республики Узбекистан «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма» и «Об аудиторской деятельности» определяют порядок организации и осуществления внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма для аудиторских организаций при оказании клиентам профессиональной услуги по ведению бухгалтерского учета.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Глава 1. Общие положения
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
1. Действие настоящих Правил распространяется на аудиторские организации при оказании профессиональной услуги по ведению бухгалтерского учета на территории Республики Узбекистан.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
2. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
бенефициарный собственник — физическое лицо, которое в конечном итоге владеет правами собственности или контролирует клиента, в том числе юридическое лицо, в интересах которого совершается операция с денежными средствами или иным имуществом;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
внутренний контроль — деятельность аудиторских организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом при подготовке и осуществлении сделок от имени клиентов, по надлежащей проверке клиента, управлению рисками легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансирования терроризма, выявлению подозрительных операций, а также операций, участниками которых являются лица, участвующие или подозреваемые в участии в террористической деятельности, финансировании терроризма или финансировании распространения оружия массового уничтожения;
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
внутренние правила — внутренний документ, регламентирующий порядок организации и осуществления внутреннего контроля в аудиторской организации и ее филиалах;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
государства, не участвующие в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма — государства и территории, определенные в официальных заявлениях группы по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием денег, которые представляют угрозу международной финансовой системе и у которых система противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности и финансированию терроризма, имеют стратегические недостатки;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
идентификация клиента — установление данных о клиентах, на основе предоставленных ими документов, в целях осуществления надлежащей проверки клиента;
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
идентификация бенефициарного собственника клиента — определение собственника клиента или контролирующего его юридического лица путем изучения структуры собственности и управления на основании учредительных документов, определенных законодательством (устава и/или учредительного договора, положения);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
клиент — юридическое лицо, заключившее договор с аудиторской организацией на оказание профессиональной услуги по ведению бухгалтерского учета в порядке, установленном законодательством;
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
лицо, участвующее или подозреваемое в участии в террористической деятельности — физическое или юридическое лицо, которое участвует или подозревается в участии в террористической деятельности, прямо или косвенно является собственником или контролирует организацию, осуществляющую или подозреваемую в осуществлении террористической деятельности, а также юридическое лицо, которое находится в собственности или под контролем физического лица либо организации, осуществляющих или подозреваемых в осуществлении террористической деятельности;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
лицо, участвующее или подозреваемое в участии в распространении оружия массового уничтожения — физическое или юридическое лицо, определенное резолюциями Совета Безопасности ООН и международно-правовыми документами, признанными Республикой Узбекистан, направленными на предотвращение распространения оружия массового уничтожения;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
надлежащая проверка клиента — проверка клиента и лиц, от имени которых он действует, идентификация бенефициарного собственника клиента, а также проведение на постоянной основе изучения деловых отношений и операций, осуществляемых клиентом, в целях проверки их соответствия сведениям о нем и его деятельности;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
операции, подлежащие сообщению — совершаемые и подготавливаемые операции с денежными средствами или иным имуществом, признанные аудиторскими организациями подозрительными в ходе проведения внутреннего контроля;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
ответственный сотрудник — лицо, ответственное за организацию и осуществление внутреннего контроля;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
оффшорная зона — государства и территории, предоставляющие льготный налоговый режим и (или) не предусматривающие раскрытия и представления информации при проведении финансовых операций;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Перечень — перечень лиц, участвующих или подозреваемых в участии в террористической деятельности или распространении оружия массового уничтожения, формируемый специально уполномоченным государственным органом на основании сведений, представляемых государственными органами, осуществляющими борьбу с терроризмом, распространением оружия массового уничтожения, и другими компетентными органами Республики Узбекистан, а также сведений, полученных по официальным каналам от компетентных органов иностранных государств и международных организаций;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
подозрительная операция — находящаяся в процессе подготовки, совершения или уже совершенная операция с денежными средствами или иным имуществом, в отношении которой у аудиторской организации при реализации настоящих Правил возникли подозрения об ее осуществлении с целью легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
приостановление операции — приостановление исполнения поручений клиента по операциям с денежными средствами или иным имуществом, а также совершении других юридически значимых действий;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
публичные должностные лица — лица, назначаемые или избираемые постоянно, временно или по специальному полномочию, выполняющие организационно-распорядительные функции и уполномоченные на совершение юридически значимых действий в законодательном, исполнительном, административном или судебном органе иностранного государства либо в международной организации;
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
риск — риск совершения клиентами операций в целях легализации доходов, полученных от преступной деятельности, или финансирования терроризма;
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
система внутреннего контроля — совокупность действий ответственного сотрудника и аудиторской организации, направленных на достижение целей и выполнение задач, определенных настоящими Правилами и внутренними документами;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
специально уполномоченный государственный орган — Департамент по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
участники операции — клиенты (в том числе учредители, акционеры и иные участники) и их представители, а также партнеры клиента, участвующие в операции;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
3. Целями внутреннего контроля являются:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
эффективное выявление и пресечение операций с денежными средствами или иным имуществом, направленных на легализацию доходов, полученных от преступной деятельности, финансирование терроризма и финансирование распространения оружия массового уничтожения;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
недопущение умышленного или неумышленного вовлечения аудиторской организации в преступную деятельность;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
выявление, оценка, документальное фиксирование и снижение рисков;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
обеспечение неукоснительного соблюдения требований законодательства о противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
4. Основными задачами внутреннего контроля являются:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
принятие соответствующих мер по выявлению, оценке, документальному фиксированию и снижению своих рисков;
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
осуществление процедур идентификации и мер по надлежащей проверке клиентов, в том числе верификации и регулярного обновления данных о клиентах и их бенефициарных собственниках;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
идентификация бенефициарных собственников, принятие доступных мер по проверке их личности;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
осуществление углубленного мониторинга операций, проводимых публичными должностными лицами и их близкими родственниками;
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
выявление подозрительных операций в порядке, установленном настоящими Правилами и внутренними правилами;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
своевременное предоставление в специально уполномоченный государственный орган информации (документов) о подозрительных операциях, выявленных в ходе осуществления внутреннего контроля;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
выявление среди участников операции лиц, участвующих или подозреваемых в участии в террористической деятельности или распространении оружия массового уничтожения, путем сверки с Перечнем;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
обеспечение конфиденциальности сведений, связанных с противодействием легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
обеспечение хранения информации об операциях, а также идентификационных данных и материалов по надлежащей проверке клиентов в течение сроков, установленных законодательством;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
оперативное и систематическое обеспечение руководства аудиторской организации достоверной информацией и материалами, необходимыми для принятия соответствующих решений;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
формирование базы данных об осуществлении или попытках осуществления подозрительных операций, участников операций, осуществивших подозрительные операции, а также взаимообмен такой информацией с другими государственными органами в соответствии с законодательством;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
выявление по запросам в клиентской базе лиц, связанных с финансированием террористической деятельности или финансированием распространения оружия массового уничтожения, путем сверки с Перечнем.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Глава 2. Организация системы внутреннего контроля
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
5. Система внутреннего контроля организуется с учетом особенностей функционирования аудиторской организации, основных направлений ее деятельности, клиентской базы и уровня рисков, связанных с клиентами и их операциями.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
6. Ответственный сотрудник аудиторской организации назначается приказом руководителя аудиторской организации. Аудиторская организация направляет сведения о своем ответственном сотруднике и выполнении требований настоящих Правил в Министерство финансов Республики Узбекистан ежегодно до 10 января в соответствии с приложением 1 к настоящим Правилам.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
7. Ответственный сотрудник должен занимать руководящую должность и являться штатным аудитором аудиторской организации.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
8. Лицо, назначаемое на должность ответственного сотрудника должно знать законодательство об аудиторской деятельности, противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма, а также международные стандарты в данной сфере.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
9. Ответственным сотрудником не могут быть назначены лица, продемонстрировавшие в своей деятельности и личном поведении неправильное управление вверенным подразделением, а также ранее привлекавшиеся судом к уголовной ответственности за преступления в сфере экономики.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
10. Аудиторские организации обязаны проводить регулярную переподготовку ответственных сотрудников с целью повышения их информированности о последних новинках, включая информацию по современной технике легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения, методах и тенденциях, и четкого разъяснения всех аспектов законодательства и обязательств по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
11. Ответственный сотрудник выполняет следующие функции:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
принимает меры, предусмотренные законодательством, настоящими Правилами и внутренними правилами, для пресечения угрозы использования услуг аудиторской организации для легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и (или) финансирования терроризма;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
осуществляет контроль соблюдения аудиторской организацией требований законодательства о противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма, настоящих Правил и внутренних документов;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
предоставляет руководителю аудиторской организации информацию о фактах нарушений законодательства, связанных с легализацией доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
вносит на рассмотрение руководителю аудиторской организации предложения об устранении выявленных недостатков и нарушений в деятельности аудиторской организации в части несоблюдения требований законодательства, настоящих Правил и внутренних правил о противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
предоставляет руководителю аудиторской организации не реже одного раза в год отчет о результатах реализации настоящих Правил;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
обеспечивает своевременную передачу сообщений в специально уполномоченный государственный орган о подозрительных операциях, о попытках их совершения, а также исполнение запросов специально уполномоченного государственного органа о предоставлении дополнительной информации;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
осуществляет взаимодействие с ответственными лицами Министерства финансов Республики Узбекистан и специально уполномоченного государственного органа по организации внутреннего контроля, предупреждению и устранению случаев нарушений требований законодательства о противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
доводит Перечень до работников аудиторской организации.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
12. Ответственный сотрудник вправе:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
истребовать от работников аудиторской организации распорядительные, бухгалтерские и иные документы, необходимые для осуществления внутреннего контроля;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
вносить руководителю аудиторской организации предложения по дальнейшим действиям в отношении операции, подлежащей сообщению.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Ответственный сотрудник может иметь иные права в соответствии с законодательством.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
13. Ответственный сотрудник обязан:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
принимать необходимые меры в пределах своей компетенции для достижения целей и выполнения задач, возложенных настоящими Правилами и внутренними правилами;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
принимать соответствующие меры по выявлению и оценке своих рисков легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансирования терроризма, документально фиксировать эти риски и принимать меры по их снижению;
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
принимать меры по надлежащей проверке, идентификации клиентов и сверке с Перечнем;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
принимать соответствующие меры по обеспечению выявления идентификации бенефициарных собственников;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
передавать в специально уполномоченный государственный орган, в установленном порядке, сообщения о подозрительных операциях, в том числе о попытках их совершения не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их выявления;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
соблюдать конфиденциальность полученной информации;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
обеспечивать сохранность и возврат документов, полученных в ходе осуществления внутреннего контроля;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
выполнять иные обязанности в соответствии с законодательством.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
14. Аудиторские организации, исходя из требований настоящих Правил, должны разработать внутренние правила, в которых должны отражаться:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
порядок осуществления мер по выявлению, оценке, мониторингу, снижению и документированию уровня рисков;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
правила надлежащей проверки клиентов и их бенефициарных собственников, а также осуществления постоянного контроля за операциями клиентов;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
порядок оформления необходимой информации и обеспечения ее конфиденциальности;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
порядок выявления подозрительных операций, а также порядок подготовки и отправки сообщений о таких операциях в специально уполномоченный государственный орган;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
квалификационные требования к подготовке и обучению кадров;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
меры по недопущению злоупотребления технологическими достижениями в целях легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
порядок установления деловых отношений с публичными должностными лицами и их близкими родственниками, а также осуществления мониторинга проводимых такими лицами операций;
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
порядок учета и мониторинга клиентов, отнесенных к категории высокого уровня риска, и мониторинга операций таких клиентов;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
другие правила, не противоречащие законодательству.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
15. Внутренние правила аудиторской организации должны соответствовать требованиям законодательства о противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма, настоящих Правил, а также составляться с учетом выявленных рисков и их оценки. Внутренние правила, а также вносимые к ним изменения и дополнения утверждаются руководителем аудиторской организации.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
16. Зарубежные обособленные подразделения аудиторских организаций (при наличии таковых) при осуществлении мер по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма должны соблюдать требования страны нахождения, а в случае, когда данные требования отличаются от требований законодательства Узбекистана, применять международные стандарты в сфере противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
17. Аудиторская организация обязана требовать от своих зарубежных обособленных подразделений информирования головного офиса в случае невозможности применения соответствующих мер по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма, из-за имеющегося запрета в законодательстве страны, в которой находятся такие обособленные подразделения.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Глава 3. Надлежащая проверка клиентов
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
18. Аудиторские организации должны принимать меры по надлежащей проверке клиентов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Меры по надлежащей проверке клиента применяются ко всем новым клиентам, а также в отношении существующих клиентов, исходя из уровня риска.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
19. Надлежащая проверка клиента должна осуществляться:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
при установлении деловых отношений с клиентом;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
при заключении договора с клиентом на оказание профессиональной услуги по ведению бухгалтерского учета;
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
при осуществлении подозрительных операций;
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
при оценке неотъемлемого и контрольного риска в соответствии с требованиями стандартов аудиторской деятельности;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
при наличии сомнений относительно достоверности ранее полученных данных о клиенте;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
при осуществлении разовых сделок, сумма которых превышает 400-кратный размер минимальной заработной платы на день осуществления операции.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
20. Меры по надлежащей проверке клиента обязательно включают:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
проверку клиента и лиц, от имени которых он действует, на основании соответствующих документов;
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
идентификацию бенефициарного собственника клиента;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
проведение на постоянной основе изучения деловых отношений и операций, осуществляемых клиентом, в целях проверки их соответствия сведениям о таком клиенте и его деятельности.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
21. Помимо применения указанных в пункте 20 настоящих Правил мер по надлежащей проверке клиента, в отношении публичных должностных лиц и их близких родственников, выступающих в качестве участника операции или бенефициарного собственника клиента, аудиторские организации должны:
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
применять разумные меры для проверки сведений о статусе публичного должностного лица и определения источника денежных средств или иного имущества по операции;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
устанавливать деловые отношения с публичным должностным лицом только с разрешения руководства аудиторской организации;
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
осуществлять мониторинг деловых отношений.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
22. Усиленные меры по надлежащей проверке клиентов включают:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
сбор и фиксирование дополнительных сведений о клиенте, доступных в открытых источниках и базах данных;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
получение от клиента сведений об источнике денежных средств или финансовом состоянии клиента;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
проведение постоянного мониторинга за осуществляемыми операциями клиента.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
23. При обращении клиента для заключения договора на оказание профессиональной услуги по ведению бухгалтерского учета аудиторская организация обязана:
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
идентифицировать клиента и/или бенефициарного собственника по операции в соответствии с требованиями законодательства о противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма и настоящих Правил;
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
изучить ранее проводившиеся операции клиента в течение прошлого отчетного периода (месяца, квартала, полугодия, года), если сведения о таких операциях имеются в распоряжении;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
определить вид операции и степень ее соответствия цели и виду деятельности клиента, установленным в его учредительных документах;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
письменно фиксировать результаты и выводы надлежащей проверки по всем операциям, не имеющим явного экономического смысла, не соответствующим целям и видам деятельности клиента, предусмотренным его учредительными документами или свидетельством о государственной регистрации, которые приобщаются к материалам надлежащей проверки клиента.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
24. Идентификация клиента и бенефициарного собственника клиента осуществляется аудиторской организацией на основе информации, предусмотренной приложением 2 к настоящим Правилам.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Результат идентификации вносится в отдельный журнал ответственным сотрудником с указанием фамилии, имени и отчества.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
25. При идентификации клиентов должны поверяться сведения о государственной регистрации, о руководителях, а также иные сведения, указанные в учредительных документах.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Получение указанных сведений осуществляется через автоматизированную систему государственной регистрации и постановки на учет субъектов предпринимательства либо непосредственно от клиента в случае, когда получение информации из данной системы невозможно.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
26. Все документы, позволяющие идентифицировать клиента и иных участников операции должны быть действительными на дату их предъявления.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Наряду с идентификацией клиента или бенефициарного собственника изучаются сведения о деловой репутации клиента.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
27. Не требуется осуществление мер надлежащей проверки клиентов в отношении органов государственной власти и управления.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
28. Аудиторские организации отказывают клиентам в оказании профессиональной услуги по ведению бухгалтерского учета в случае:
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
невозможности применения мер по надлежащей проверке клиента;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
невозможности завершения идентификации или получения данных по результатам надлежащей проверки клиента, указывающих на нецелесообразность установления с ним деловых отношений;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
предоставления заведомо недостоверных документов или непредставления документов, запрашиваемых в соответствии с законодательством;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
в иных случаях, предусмотренных законодательством.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
В случае отказа клиентам аудиторские организации должны направить сообщение в специально уполномоченный государственный орган.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Глава 4. Определение и оценка уровня риска
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
29. Аудиторские организации должны определять уровень риска, а также разработать и реализовать программу мер по его снижению.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Уровень риска определяется ответственным сотрудником на основании представленной клиентом информации с учетом видов деятельности и операций, совершаемых клиентом, критериев, установленных настоящими Правилами, результатов надлежащей проверки клиента.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
На основании требований абзаца второго настоящего пункта клиенту присваивается соответствующий уровень риска (высокий или низкий) совершения операции в целях легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма или финансирования распространения оружия массового уничтожения.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
30. К категории высокого уровня риска должны быть отнесены участники операции, отвечающие изначально следующим критериям:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
а) лица, включенные в Перечень либо находящиеся в собственности или под контролем лица, включенного в Перечень, либо прямо или косвенно являющиеся собственником или контролирующие организацию, включенную в Перечень;
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
б) лица, постоянно проживающие, находящиеся или зарегистрированные в государстве, не участвующем в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма, либо в оффшорных зонах;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
в) представительства иностранных компаний и физические лица, не являющиеся гражданами Республики Узбекистан;
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
г) лица, имеющие счета в оффшорных зонах;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
д) организации, бенефициарным собственником которых является лицо, указанное в подпунктах «а» и/или «б» настоящего пункта;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
е) клиенты, осуществляющие подозрительные операции на систематической основе (более двух раз в течение трех месяцев подряд);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
ж) публичные должностные лица и их близкие родственники;
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
з) иные лица, определяемые внутренними правилами.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
31. При установлении высокого уровня риска аудиторские организации должны принимать усиленные меры по надлежащей проверке клиента и осуществлять постоянный мониторинг совершаемых им операций.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
32. По мере изменения характера проводимых клиентом операций аудиторские организации должны пересматривать уровень риска работы с учетом собранных сведений по результатам надлежащей проверки клиента.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
33. Аудиторские организации должны вести учет всех клиентов (участников операции), отнесенных к категории высокого уровня риска, в порядке, установленном внутренними правилами. Сведения о клиентах (участников операции), отнесенных к категории высокого уровня риска, заносятся в специальный журнал.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
34. Аудиторские организации должны принимать меры по недопущению использования технологических достижений в целях легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения. В этих целях аудиторские организации должны определять и оценивать уровни риска, которые могут возникнуть в связи с использованием новых или развивающихся технологий для оказания услуг. Такая оценка риска должна проводиться до использования новых или развивающихся технологий.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Глава 5. Критерии и признаки подозрительных операций, а также порядок их выявления
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
35. Операция признается подозрительной при наличии одного из нижеследующих критериев и признаков:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
предоставленные документы на проведение операции вызывают сомнение в их подлинности (достоверности), и (или) сведения об операции, в том числе о какой-либо из ее сторон, не соответствуют имеющейся информации;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
операция не имеет явного экономического смысла и не соответствует характеру и виду деятельности клиента;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
немотивированный отказ в предоставлении клиентом сведений, запрашиваемых в связи с необходимостью идентификации, в том числе о доверителе (если клиент выступает в качестве поверенного);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
наличие неучтенных финансово-хозяйственных операций и уничтожение учетной документации ранее установленных сроков;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
немедленное прекращение деловых отношений по инициативе клиента при применении по отношению к нему требований, предусмотренных настоящими Правилами;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
невозможно завершить идентификацию или получить по результатам надлежащей проверки данных, указывающих на нецелесообразность установления с клиентом деловых отношений;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
пренебрежение клиентом более выгодными условиями оказания услуг, а также предложение клиентом необычно высокого вознаграждения, заведомо отличающегося от обычно оплачиваемого при оказании такого рода услуг;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
денежные средства переводятся за пределы Республики Узбекистан в пользу лиц, постоянно проживающих или зарегистрированных в оффшорных зонах;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
один из участников операции является лицом, постоянно проживающим, находящимся или зарегистрированным в государстве, не участвующем в международном сотрудничестве в области противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
выявление неоднократного совершения операций или сделок, которые дают основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур контроля, установленных законодательством;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
наличие любых подозрений, что денежные средства или иное имущество, использованные при осуществлении операции, имеют преступное происхождение.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
36. Информация, полученная в ходе идентификации, а также присвоенный уровень риска работы с клиентом являются основой для мониторинга операций.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
37. Идентификация клиента и текущая проверка его операции проводится работником аудиторской организации в соответствии с должностными обязанностями, которые при выявлении операций, имеющих признаки подозрительных операций, обязаны незамедлительно сообщить о таких операциях ответственному сотруднику.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
38. Последующая проверка операций клиента проводится ответственным сотрудником посредством анализа совершенных за предыдущий период операции клиента с целью выявления подозрительных операций, не определяемых на стадии текущей проверки.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
При наличии обоснованных подозрений ответственный сотрудник принимает письменное решение о признании операции клиента подозрительной.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
39. Признание операции подозрительной осуществляется в каждом конкретном случае на основе комплексного анализа, проводимого с использованием критериев подозрительности, установленных настоящими Правилами, а также в зависимости от риска, определяемого типом клиента, целями и размером операций и на основании других обстоятельств, имеющих значение для правильного определения подозрительности операций.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
40. После признания операции клиента подозрительной ответственный сотрудник должен принять нижеследующие меры:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
усилить мониторинг за операциями клиента;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
получить дополнительную информацию о клиенте;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
пересмотреть уровень риска клиента;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
занести информацию об операции в специальный журнал;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
обеспечить предоставление сообщения о подозрительной операции в специально уполномоченный государственный орган;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
внести предложение руководителю аудиторской организации о прекращении договорных отношений с клиентом в соответствии с законодательством и заключенным с ним договором.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
41. Сообщение о подозрительной операции передается аудиторской организацией в специально уполномоченный государственный орган не позднее одного рабочего дня, с момента выявления подозрительной операции, в соответствии с требованиями Положения о порядке предоставления информации, связанной с противодействием легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 12 октября 2009 года № 272.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
42. Аудиторская организация должна также незамедлительно сообщать в специально уполномоченный государственный орган любую информацию, которая может подтвердить или снять подозрения с соответствующей операции.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Глава 6. Операции с участием лиц, включенных в Перечень или участвующих или подозреваемых в участии в террористической деятельности или распространении оружия массового уничтожения и меры, принимаемые при их выявлении
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
43. Аудиторские организации при оказании профессиональной услуги по ведению бухгалтерского учета обязаны сверять идентификационные данные клиента, бенифициарного собственника клиента и участников операции с Перечнем.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Если во время установления деловых отношений или при проведении операций с денежными средствами или иным имуществом, работниками аудиторской организации будет установлено полное совпадение всех идентификационных данных клиента, бенифициарного собственника клиента или одного из участников операции с лицом, включенным в Перечень, они должны безотлагательно и без уведомления клиента сообщить об этом ответственному сотруднику.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
В свою очередь ответственный сотрудник должен занести идентификационные данные об участнике операции и совершаемой операции в специальный журнал, а также направить сообщение в специально уполномоченный орган.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
44. Операция с денежными средствами или иным имуществом безотлагательно и без предварительного уведомления подлежит сообщению в специально уполномоченный государственный орган, если:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
установлено полное совпадение всех идентификационных данных клиента или одного из участников операции с лицом, включенным в Перечень;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
клиент действует от имени или по поручению лица, включенного в Перечень;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
денежные средства или иное имущество, используемые для проведения операции, полностью или частично принадлежат лицу, включенному в Перечень;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
клиент, находится в собственности или под контролем физического или юридического лица, включенного в Перечень.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
45. Приостановление и возобновление операции осуществляется в порядке, установленном Положением о порядке приостановления операций, замораживания денежных средств или иного имущества, предоставления доступа к замороженному имуществу и возобновления операций лиц, включенных в перечень лиц, участвующих или подозреваемых в участии в террористической деятельности или распространении оружия массового уничтожения (рег. № 2833 от 11 октября 2016 года).
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Глава 7. Исполнение запросов специально уполномоченного государственного органа
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
46. Специально уполномоченный государственный орган в соответствии с Законом Республики Узбекистан «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма» вправе письменно запрашивать и получать информацию, необходимую для осуществления мер по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма, в том числе из автоматизированных информационных систем и баз данных аудиторской организации.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
47. По операциям, подлежащим сообщению в специально уполномоченный государственный орган в соответствии с законодательством и настоящими Правилами, документально оформляются с записью в специальном журнале:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
вид операции и основания ее совершения;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
дата совершения операции и сумма, на которую она совершена;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
сведения, необходимые для идентификации клиента, совершающего операцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Глава 8. Оформление, хранение, обеспечение конфиденциальности информации и документов
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
48. Аудиторские организации обязаны хранить информацию об операциях с денежными средствами или иным имуществом, а также идентификационные данные и материалы по надлежащей проверке клиентов, включая деловую переписку, в течение сроков, установленных законодательством, но не менее пяти лет после осуществления операций или прекращения отношений с клиентами.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
По истечении сроков хранения документы сдаются в установленном порядке в архив.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
49. Информация о клиенте, полученная в процессе надлежащей проверки клиента, указывается в анкете клиента по форме согласно приложению 3 к настоящим Правилам. Аудиторская организация вправе включить иные данные в анкету клиента согласно внутренним правилам.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
50. Анкета клиента, заполненная в электронном виде, при переносе на бумажный носитель заверяется подписью ответственного сотрудника.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
51. Анкеты клиентов подшиваются в отдельной папке в хронологическом порядке и находятся на хранении у ответственного сотрудника.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
52. Информация об операциях с денежными средствами или иным имуществом и надлежащей проверке клиента должна быть оформлена таким образом, чтобы в случае необходимости было возможно восстановить детали операции и информация была доступной для специально уполномоченного государственного органа.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
53. Сведения, полученные в результате надлежащей проверки и идентификации клиента, должны обновляться не реже одного раза в год в случаях, когда аудиторская организация оценивает риск осуществления клиентом легализации доходов, полученных от преступной деятельности, или финансирования терроризма, как высокий, в иных случаях не реже одного раза в три года и при наличии изменений в сведениях клиента.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
54. В целях ограничения доступа ко всем документам, использованным в деятельности ответственного сотрудника, такие документы и их опись должны храниться непосредственно этим лицом в специально обустроенном помещении или в несгораемом и опечатываемом сейфе.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
55. Электронные версии документов должны архивироваться программным способом, записываться на электронные носители информации и храниться ответственным сотрудником вместе с их описью в несгораемом и опечатываемом сейфе.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
56. Аудиторские организации:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
ограничивают доступ к информации, связанной с противодействием легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, обеспечивают ее нераспространение и не вправе информировать клиентов и других участников операции о предоставлении сообщений об их операциях в специально уполномоченный государственный орган;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
обеспечивают неразглашение (либо неиспользование в личных целях или интересах третьих лиц) сотрудниками информации, полученной в процессе выполнения ими функций по внутреннему контролю.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Глава 9. Заключительные положения
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
57. Мониторинг и контроль за соблюдением аудиторскими организациями требований настоящих Правил осуществляется Министерством финансов Республики Узбекистан и специально уполномоченным государственным органом.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
58. Руководитель аудиторской организации и ответственный сотрудник за нарушение настоящих Правил несут ответственность в соответствии с законодательством.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
59. Лица, виновные в сокрытии фактов нарушений законодательства в сфере противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма, а также в нарушении требований настоящих Правил, несут ответственность в порядке, установленном законодательством.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
к Правилам внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в аудиторских организациях
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish

Сведения
‎об ответственном сотруднике аудиторской организации и реализации Правил внутреннего контроля
‎_____________________________________
‎ (наименование аудиторской организации)
‎

‎‎1. Фамилия, имя и отчество, должность, контактный телефон.‎

‎‎2. Дата и номер приказа о назначении ответственным лицом.

3. Информация об оказанных аудиторской организацией услугах по ведению бухгалтерского учета за истекший год:
‎а) наименование клиента;
‎б) продолжительность периода оказания услуг;
‎в) сумма услуги;
‎г) функции, выполняемые аудиторской организацией при оказании услуг;
‎д) основные меры, принимаемые для обеспечения внутреннего контроля и законности осуществляемых хозяйственных операций в ходе оказания услуг по ведению бухгалтерского учета.

4. Наименование и дата утверждения документа аудиторской организации по обеспечению внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма.

‎‎5. Информация о проведении регулярной переподготовки ответственного лица и сотрудников аудиторской организации.

6. Количество сообщений, переданных в специально уполномоченный государственный орган.

См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
к Правилам внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в аудиторских организациях
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Информация,
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
необходимая при идентификации клиента и его бенефициарного собственника
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Информация, необходимая при идентификации клиента и его бенефициарного собственника:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
а) полное, а также сокращенное наименование, если оно указано в свидетельстве о государственной регистрации;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
б) информация о государственной регистрации: дата, номер, наименование регистрирующего органа;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
в) идентификационный номер налогоплательщика;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
г) местонахождение (почтовый адрес);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
д) другие данные, указанные в свидетельстве о государственной регистрации;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
е) информация об имеющихся лицензиях на осуществление видов деятельности, подлежащих лицензированию: вид деятельности, номер и дата выдачи лицензии; кем выдана; срок действия;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
ж) данные об идентификации физического лица, действующего от имени клиента;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
з) информация об учредителях (акционерах, участниках) и об их долевых участиях в уставном фонде (капитале) клиента;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
и) информация о величине зарегистрированного и оплаченного уставного фонда (капитала);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
к) информация об органах управления клиента (структура и персональный состав органов управления юридического лица);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
л) номера телефонов.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
к Правилам внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в аудиторских организациях
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Информация,
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
указываемая в анкете клиента
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
1. Информация, полученная в процессе идентификации клиента, указанная в приложении 1 к Правилам внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в аудиторских организациях.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
2. Информация об уровне риска, включая обоснование оценки риска.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
3. Результаты дополнительных мероприятий, проведенных аудиторской организацией, при идентификации клиента.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
4. Дата начала отношений с клиентом и продолжительность периода оказания аудиторской услуги.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
5. Функции, выполняемые работником аудиторской организацией при оказании услуги по ведению бухгалтерского учета.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
6. Стоимость аудиторской услуги по ведению бухгалтерского учета.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
7. Дата заполнения и внесения изменений в анкету клиента.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
8. Фамилия, имя и отчество, должность, контактный телефон сотрудника аудиторской организации, ответственного за работу с клиентом.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
9. Подпись сотрудника, заполнившего анкету клиента на бумажном носителе (с указанием фамилии, имени и отчества, должности) и фамилия, имя, отчество и должность сотрудника, заполнившего анкету клиента в электронном виде.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
10. Иные данные, определяемые внутренними правилами.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
к постановлению Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 14 ноября 2018 года №№ 145 и 45
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
ПЕРЕЧЕНЬ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
ведомственных нормативно-правовых актов, признаваемых утратившими силу
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
1. Постановление Министерства финансов и Департамента по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 октября 2009 года №№ 102, 42 «Об утверждении Правил внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма для аудиторских организаций» (рег. № 2035 от 3 ноября 2009 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2009 г., № 45, ст. 493).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
2. Постановление Министерства финансов и Департамента по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 26 мая 2010 года №№ 45,15 «О внесении изменений и дополнений в Правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма для аудиторских организаций» (рег. № 2035-1 от 28 мая 2010 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2010 г., № 22, ст. 177).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
3. Постановление Министерства финансов и Департамента по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 апреля 2015 года №№ 30,11 «О внесении изменений и дополнений в Правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма для аудиторских организаций» (рег. № 2035-2 от 15 апреля 2015 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2015 г., № 15, ст. 191).
(Национальная база данных законодательства, 17.12.2018 г., № 10/18/3101/2331; 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027; 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110; 21.06.2023 г., № 10/23/3101-3/0417; 15.07.2026 г., № 10/26/3101-4/0735)
Markaz haqida
Sayt yangiliklari
Saytda reklama
RSS
© O‘zbekiston Respublikasi Adliya vazirligi qoshidagi “Adolat” milliy huquqiy axborot markazi davlat muassasasi