№

Показатель

Удельный вес

Прогнозное (целевое) значение

Фактическое значение

Процент выполнения

КПЭ

А

B

C

D

E

F=ExB/100

1.

1. Прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации. (EBITDA — Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation & Amortization)*

2.

2. Соотношение затрат и доходов (CIR — Cost Income Ratio)*

3.

3. Рентабельность привлеченного капитала (ROCE — Return on Capital Employed)*

4.

4. Рентабельность акционерного капитала (ROE — Return On Equity)*

5.

5. Рентабельность инвестиций акционеров (TSR — Total Shareholders Return)*

6.

6. Рентабельность активов

7.

7. Коэффициент абсолютной ликвидности

8.

8. Коэффициент финансовой независимости

9.

9. Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях

10.

10. Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях

11.

11. Коэффициент покрытия (платежеспособности)

12.

13. Дивидендный выход

13.

13. Показатель снижения дебиторской задолженности (в % к установленному заданию)

Всего:

100

№

Показатель

Удельный вес

Прогнозное (целевое) значение

Фактическое значение

Процент выполнения

КПЭ

А

B

C

D

E

F=ExB/100

1.

1. Коэффициент износа основных средств

2.

2. Коэффициент обновления основных средств

3.

3. Производительность труда

4.

4. Фондоотдача

5.

5. Коэффициент использования производственных мощностей

6.

6. Энергоэффективность (доля затрат на энергию в структуре себестоимости продукции)

7.

7. Доля инновационной продукции в общем объеме реализованной продукции

8.

8. Доля затрат на инновационную деятельность в общих затратах предприятия

9.

9. Затраты на обучение персонала, в расчете на одного работника

10.

10. Коэффициент текучести кадров

11.

11. Индикатор выполнения Инвестиционной программы в денежном выражении

12.

12. Индикатор выполнения параметров ввода мощностей (в % к заявленному физическому объему)

13.

13. Показатель выполнения параметров экспорта (в % к денежному объему)

Всего (ИКЭ):

100

Показатель

Формула расчета

Рекомендуемый или минимальный норматив

Характеристика

Обязательные для расчета показатели

1. Прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации (EBITDA — Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation & Amortization)*

(прибыль до налогообложения) + (проценты
к уплате) + (амортизация ОС и НМА)

Рассчитывается в следующей последовательности:

Чистая прибыль

+ Расходы по налогу на прибыль;

– Возмещенный налог на прибыль;

(+ Чрезвычайные расходы);

(– Чрезвычайные доходы);

+ Проценты уплаченные;

– Проценты полученные;

= EBIT;

+ Амортизационные отчисления по материальным и нематериальным активам;

– Переоценка активов;

= EBITDA.

Норматив отсутствует.

В целом, чем выше значение, тем организация работает лучше.

Целесообразно рассмотрение показателя в динамике и в сравнении с другими организациями отрасли.

Показатель долговой нагрузки на организацию, характеризующий ее способность погашать свою задолженность перед кредиторами своим чистым денежным потоком.

2. Соотношение затрат
и доходов
(CIR — Cost Income Ratio)*

(операционные расходы)/выручка.

Норматив отсутствует.

В целом чем ниже значение, тем организация работает лучше.

Целесообразно рассмотрение показателя в динамике и в сравнении с другими организациями отрасли.

Выражает соотношение операционных расходов (включающих себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы) по отношению к выручке.

3. Рентабельность привлеченного капитала
(ROCE — Return on Capital Employed)*

(чистая прибыль)/(привлеченный капитал на начало и конец периода).

Норматив отсутствует.

В целом, чем выше значение, тем организация работает лучше.

Целесообразно рассмотрение показателя в динамике и в сравнении с другими организациями отрасли

Показатель отдачи от вовлеченного в коммерческую деятельность собственного капитала организации и долгосрочно привлеченных средств (долгосрочных кредитов, займов).

4. Рентабельность акционерного капитала (ROE — Return On Equity)*

(чистая прибыль)/(среднегодовой акционерный капитал).

Норматив отсутствует.

В целом, чем выше значение, тем организация работает лучше.

Целесообразно рассмотрение показателя в динамике и в сравнении с другими организациями отрасли.

Характеризует доходность бизнеса для его владельцев, рассчитанную после вычета процентов по кредиту (т. е. чистая прибыль, в отличие от таких показателей, как ROA или ROIC, не корректируется на сумму процентов по кредиту).

5. Рентабельность инвестиций акционеров (TSR — Total Shareholders Return)*

(цена акции в конце периода — цена акции
в начале периода + выплаченные в течение периода дивиденды)/(цена акции в начале периода).

Норматив отсутствует.

В целом, чем выше значение, тем организация работает лучше.

Целесообразно рассмотрение показателя в динамике и в сравнении с другими организациями отрасли.

Совокупная акционерная доходность. Данный показатель представляет собой норму доходности акционеров в результате изменения биржевых котировок акций и начисления дивидендов.

6. Рентабельность активов

‎К_рр = П_удн / ‎А_ср, где:

П_удн — прибыль до уплаты налога на прибыль — (графа 5, строка 240, или убыток — со знаком минус графа 6, строка 240 формы № 2 «Отчет о финансовых результатах»);

А_ср — среднеарифметическая величина стоимости активов, рассчитываемая по формуле:

А_ср= (А₁ + А₂) / 2, где:

А₁ — стоимость активов на начало периода (графа 3 строки 400 формы № 1 «Бухга�терский балан»);

А₂ — стоимость активов на конец периода (графа 4 строки 400 формы № 1 «Бухгалтерский баланс»).

Если коэффициенты рентабельности за отчетный период:

имеют значение ниже нуля (минусовой показатель), то организация считается убыточной;

имеют значение ниже 0,05, то организация считается низкорентабельной (кроме предприятий-монополистов).

Показывает уровень прибыльности (убыточности) финансово-хозяйственной деятельности организации.

7. Коэффициент абсолютной ликвидности

К_ал= Д_с / Т_о, где:

Д_С — денежные средства — сумма строк раздела актива баланса, строка 320 (строки 330 + 340 + 350 + 360);

Т_О — текущие обязательства, стр. 600 II раздела пассива баланса.

Норма: Рекомендуемая нижняя граница этого показателя — 0,2, т. е. выполняется условие: К_ал> 0,2.

При этом возможна дифференциация этого показателя по отраслям.

Этот показатель является наиболее жестким критерием ликвидности организации. Он показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.

8. Коэффициент финансовой независимости

Ксс = П₁ / (‎П₂ – Д_О), где:

П₁ — источники собственных средств (уставной капитал, резервный капитал, добавленный капитал, нераспределенная прибыль и др.), итог раздела I пассива баланса, строка 480;

П₂ — обязательства, раздел II пассива баланса, строка 770;

Д_О — долгосрочные обязательства (строка 490 бухгалтерского баланса).

Если коэффициент соотношения собственных и краткосрочных заемных средств на конец отчетного периода имеет значение менее 1, это свидетельствует о наличии у организации финансового риска.

Понижение коэффициента свидетельствует о повышении финансового риска организации.

Определяет степень обеспеченности возврата краткосрочных заемных средств собственными источниками.

9. Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях

О_кр^дн = Д_п / (В_р / К_з^ср), где:

В_р — чистая выручка от реализации продукции (работ, услуг) отчетного периода, сум.; стр.010, графа 5 «Чистая выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг» форма № 2 «Отчет о финансовых результатах»;

Д_п — количество календарных дней в периоде;

К_з^ср — среднее арифметическое значение кредиторской задолженности (половина от суммы значений на начало и конец периода по строке 601 «текущая кредиторская задолженность» раздела II пассива баланса, формы № 1 «Бухгалтерский баланс»).

Норматив отсутствует.

Значение зависит от отрасли и масштабов деятельности организации. Высокое значение позволяет организации иметь остаток неоплаченной кредиторской задолженности в качестве условно бесплатного источника финансирования своей текущей деятельности.

Показатель скорости погашения организацией своей задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Данный коэффициент показывает, за сколько дней организация погашает среднюю величину своей кредиторской задолженности.

10. Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях

О_дз^дн = Д_п / (В_р / Д_з^ср), где:

В_р — чистая выручка от реализации продукции (работ, услуг) отчетного периода, сум; стр.010, графа 5 «Чистая выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг» форма № 2 «Отчет о финансовых результатах»;

Д_п — количество календарных дней в периоде;

Д_з^ср — среднее арифметическое значение дебиторской задолженности (половина от суммы значений на начало и конец периода по строке 210 «Дебиторы, всего» раздела II актива баланса, формы № 1 «Бухгалтерский баланс»).

Норматив отсутствует.

Значение зависит от отраслевых особенностей и технологии работы организации. В целом чем ниже значение, т.е. чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации.

Измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

11. Коэффициент покрытия (платежеспособности)

‎К_пл = А₂ / (П₂ – Д_О)‎‎, где:

А₂ — текущие активы (производственные запасы, готовая продукция, денежные средства, дебиторская задолженность и др.), раздел II актива баланса, строка 390;

П₂ — обязательства, раздел II пассива баланса, строка 770;

Д_О — долгосрочные обязательства (строка 490 бухгалтерского баланса).

Минимальное значение этого коэффициента — 0,2.

Если коэффициент платежеспособности на конец отчетного периода имеет значение ниже 1,25, организация по этому показателю считается неплатежеспособной. Уменьшение коэффициента говорит о снижении платежных возможностей организации.

Показывает платежные возможности краткосрочных обязательств организации, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов
с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и прочих элементов текущих (оборотных) активов.

12. Дивидендный выход

Д_в = Д_ао / ЕPS, где:

Д_ао — начисленный дивиденд на одну простую акцию (на основании документов бухгалтерского учета);

ЕPS — доход на акцию, определяется по формуле:

EPS = (Чп – ДИВ_прив) / К_ао, где:

Ч_п — чистая прибыль отчетного периода, (строка 270 «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода», графа 5 «Доходы (прибыль)», форма № 2 «Отчет о финансовых результатах»;

ДИВ_прив — начисленные дивиденды по привилегированным акциям (на основании документов бухгалтерского учета);

К_ао — общее число размещенных простых акций (строка 152 «простые», графа 9 «Итого» формы № 5 «Отчет о собственном капитале»).

Норматив отсутствует.

В целом, чем выше значение, тем большую доходность организация приносит акционерам (учредителям, собственнику).

Повышение дивидендного дохода может быть вызвано не только увеличением дивидендных выплат на акцию, но и снижением рыночной цены акции.

Показывает, какая часть чистой прибыли организации направляется на выплату дивидендов по обыкновенным акциям.

Является мерой текущего дохода, т. е. дохода акционера без учета прироста стоимости капитала организации

13. Показатель снижения дебиторской задолженности (в % к установленному заданию)

Отношение фактического показателя снижения дебиторской задолженности
к прогнозному заявленному значению.

Целевое значение определяется в соответствующей госпрограмме, либо органом управления организации.

Показывает, как выполняется соответствующая госпрограмма или решение органа управления организации.

Показатель

Формула расчета

Рекомендуемый или минимальный норматив

Характеристика

1. Коэффициент износа основных средств

Кизн =‎ И /‎ О‎, где:

И — износ основных средств — строка 011 формы № 1 «Бухгалтерский баланс»;

О — первоначальная стоимость основных средств — строка 010 формы № 1 «Бухгалтерский баланс».

Если коэффициент износа основных средств на конец рассматриваемого периода превышает значение 0,5, организация характеризуется значительной изношенностью основных средств

Характеризует долю износа (изношенность) основных фондов за период и определяется как отношение суммы износа основных средств к их первоначальной стоимости.

2. Коэффициент обновления основных средств

К_н = А_н / А^к_ос, где:

А_н — балансовая стоимость поступивших за период основных средств (строка 101, графа 2 Формы статистической отчетности 2-moliya «Отчет о наличии и движении основных средств и других нефинансовых активов»);

А^к_ос — балансовая стоимость всех основных средств на конец периода (строка 101, графа 9 Формы статистической отчетности 2-moliya «Отчет о наличии и движении основных средств и других нефинансовых активов».

Норматив отсутствует.

Коэффициент показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства.

Показывает соотношение стоимости поступивших за период основных средств
и стоимости основных средств на конец периода.

3. Производительность труда

В_ч = В_р / Ч_ср, где:

В_р — чистая выручка от реализации продукции (работ, услуг) отчетного периода, сум; (строка 010, графа 5 «Чистая выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг» формы № 2 «Отчет о финансовых результатах»);

Ч_ср — среднесписочная численность сотрудников организации, согласно информации кадровой службы.

Норматив отсутствует.

Рекомендуется сопоставить значения со значениями других организаций отрасли.

Определяет эффективность использования трудовых ресурсов организации и уровень производительности труда.

Дополнительно характеризует финансовые ресурсы организации для ведения хозяйственной деятельности
и исполнения обязательств, приведенные к одному работающему в анализируемый период.

4. Фондоотдача

Ф_о = В_р / Ф_ср, где:

В_р — чистая выручка от реализации продукции (работ, услуг) отчетного периода, сум; (строка 010, графа 5 «Чистая выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг» формы № 2 «Отчет о финансовых результатах»);

Ф_ср — среднеарифметическая величина стоимости основных средств за отчетный период. Определяется по формуле средней арифметической:

Ф_ср = (Ф₁ + Ф₂) / 2, где:

Ф₁ и Ф₂ — стоимость основных средств на начало и конец отчетного периода, сум.; стр. 012. графаы 3 и 4 «Остаточная (балансовая) стоимость», форма № 1 «Бухгалтерский баланс».

Сделать выводы об эффективности можно, сравнивая показатель фондоотдачи
в динамике за ряд лет, либо сравнивая его с таким же показателем для других, аналогичных организаций той же отрасли.

Показывает, как соотносится объем полученной от реализации продукции (т. е. выручки) со стоимостью имеющихся
у организации средств труда.

5. Коэффициент использования производственных мощностей

К_им = Q_факт. / ((‎Q_{проектн.} - (Q_аренд. + Q_{консерв.})), где:

Q_факт. — фактический объем выпущенной продукции (оказания услуг) за отчетный период в сопоставимом стоимостном выражении;

Q_{проектн.} — максимальный объем выпуска продукции (оказания услуг) за установленный период времени
в сопоставимом стоимостном выражении, который может быть достигнут при полном использовании основного технологического оборудования
и соблюдении установленного режима работы;

Q_{арендн.} — объемы продукции (сопоставимые), приходящиеся на мощности, сданные в аренду;

Q_{консерв.} — объемы продукции (сопоставимые), приходящиеся на законсервированные мощности.

Если коэффициент использования производственных мощностей за отчетный период ниже 0,5 или среднеотраслевого, то у данной организации низкий уровень использования производственных мощностей.

Характеризует степень загрузки производственных мощностей предприятия, выраженных как отношение фактического объема выпуска продукции
к максимально возможному (без учета арендуемых
и консервированных мощностей).

6. Энергоэффективность (доля затрат на энергию в структуре себестоимости продукции)

З_э / З_п, где:

З_э — совокупная стоимость затрат производственного назначения на горюче-смазочные материалы, теплоснабжение, потребление электричества, газоснабжение (на основании документов бухгалтерского учета);

З_п — себестоимость произведенной продукции (на основании документов бухгалтерского учета).

Норматив отсутствует.

В целом, чем ниже значение, тем более энергоэффективно функционирует организация. Целесообразно рассмотрение значений показателя в динамике.

Характеризует энергоэффективность путем соотношения затрат на энергию и себестоимости продукции.

7. Доля инновационной продукции в общем объеме реализованной продукции

VIPSsp = ‎(VIPS / VPS) * 100%, где:

VIPS — объем реализованных инновационных товаров, работ, услуг
(в денежном выражении);

VPS — общий объем реализованных товаров, работ, услуг (в денежном выражении).

Примечание: определение инновационных инвестиций приводится в статье 4 Закона Республики Узбекистан «Об инвестиционной деятельности».

1 — низкий уровень (до 7%)

2 — умеренный уровень (от 7% до 10%)

3 — средний уровень (от 10% до 15%)

4 — высокий уровень (свыше 15%)

Характеризует, какая выпускаемая организацией продукция носит инновационный характер.

8. Доля затрат на инновационную деятельность в общих затратах организации

R&DGE =( R&D / ‎GE) * 100%, где:

R&D — общие затраты на инновационную деятельность (в денежном выражении);

GE — общие затраты организации
(в денежном выражении).

Примечание. Определение инновационных инвестиций приводится в статье 4 Закона Республики Узбекистан «Об инвестиционной деятельности».

Целевое значение определяется соответствующей госпрограммой, либо органом управления организации.

Показывает, какая часть всех расходов организации направляется на развитие инновационной деятельности на производстве.

9. Затраты на обучение персонала, в расчете на одного работника

З_обуч / Ч_ср, где:

З_обуч — затраты на обучение персонала
(на основании документов бухгалтерского учета);

Ч_ср — среднесписочная численность сотрудников организации, согласно информации кадровой службы.

Норматив отсутствует.

В целом чем выше значение, тем больше средств организация выделяет на обучение персонала.

Характеризует эффективность, оценивая соотношение затрат на обучение персонала к средней численности персонала.

10. Коэффициент текучести кадров

Ч^нач / Ч^кон, где:

Ч^нач и Ч^кон — численность сотрудников организации, на начало и конец периода, согласно информации кадровой службы.

Если менее единицы, то организация характеризуется текучестью кадров. В целом, чем выше показатель, тем выше текучесть кадров.

Показывает, насколько сократилась численность работников организации.

11. Индикатор выполнения Инвестиционной программы в денежном выражении*

Отношение суммы денежных средств, освоенных в рамках выполнения Инвестиционной программы,
к прогнозному значению, предусмотренному Инвестиционной программой.

Целевое значение определяется
в соответствующей госпрограмме либо органом управления организации.

Показывает, как выполняется соответствующая госпрограмма или решение органа управления организации.

12. Индикатор выполнения параметров ввода мощностей
(в % к заявленному физическому объему)*

Отношение фактического показателя ввода мощностей к прогнозному заявленному значению.

Целевое значение определяется
в соответствующей госпрограмме либо органом управления организации.

Показывает, как выполняется соответствующая госпрограмма или решение органа управления организации.

13. Показатель выполнения параметров экспорта (в % к денежному объему)

Отношение фактического денежного показателя параметров экспорта
к прогнозному заявленному значению.

Целевое значение определяется
в соответствующей госпрограмме либо органом управления организации.

Показывает, как выполняется соответствующая госпрограмма или решение органа управления организации.