Hujjatga taklif yuborish
Audioni tinglash
Hujjat elementidan havola olish«УТВЕРЖДАЮ»
Заместитель министра финансов
Республики Узбекистан
Ш.Ю. Абдуллаев
от 4 апреля 1997 г.
Заместитель министра финансов
Республики Узбекистан
Ш.Ю. Абдуллаев
от 4 апреля 1997 г.
«УТВЕРЖДАЮ»
Первый заместитель
председателя Госкомимущества
Республики Узбекистан
А.М. Абдукадыров
от 3 апреля 1997 г.
Первый заместитель
председателя Госкомимущества
Республики Узбекистан
А.М. Абдукадыров
от 3 апреля 1997 г.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПоложение
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishО ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан от 28 апреля 1997 г. Регистрационный № 334]
Комментарий LexUzНастоящее Положение утратило силу в соответствии с Положением о порядке оценки чистых активов инвестиционного фонда, Министерства финансов Республики Узбекистан и Госкомимущества Республики Узбекистан (рег. № 840 от 25.11.1999 г.).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishI. Общие положения
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1. Настоящее Положение разработано в соответствии с постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 18 июня 1996 года № 220 «О мерах по организации деятельности инвестиционных фондов» и регулирует порядок оценки стоимости имущества, определения стоимости чистых активов, определений стоимости одной акции инвестиционного фонда (далее –– ИФ).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2. Под активами ИФа понимается имущество ИФа, состоящее из долгосрочных активов (долгосрочные финансовые вложения) и текущих активов (краткосрочные финансовые вложения, депозитные средства и средства в расчетах). Финансовые вложения ИФа учитываются в соответствии со стандартами бухгалтерского учета.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3. Под обязательствами ИФа понимаются краткосрочные обязательства ИФа (кредиторская задолженность, задолженность по отчислениям в бюджет, внебюджетные фонды и др). В обязательства ИФа не включаются собственные средства ИФа (оплаченный уставный капитал, не распределенная прибыль и другие источники собственных средств).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4. Под чистыми активами ИФа понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов величины обязательств инвестиционного фонда. При этом отдельные статьи активов ИФа могут переоцениваться с учетом их рыночной стоимости.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish5. Оценка и расчет стоимости чистых активов ИФа производится в целях:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishопределения цены продажи и выкупа акций ИФа на вторичном рынке ценных бумаг;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishоценки результатов деятельности управляющей компании ИФа и определения размера ее вознаграждения.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishII. Периодичность проведения оценки чистых активов фонда
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish6. Регулярная оценка стоимости чистых активов ИФа проводится ежеквартально на первое число месяца, следующего за отчетным периодом.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЦентр по координации и контролю за функционированием рынка ценных бумаг может увеличить периодичность проведения регулярной оценки чистых активов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishАкционеры ИФа должны извещаться о периодичности проведения оценки чистых активов до момента покупки ими акций. Информация об изменениях периодичности проведения оценки должна быть доведена управляющей компанией фонда до сведения всех акционеров.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРезультаты регулярной оценки отражаются в справке о стоимости чистых активов и текущей финансовой отчетности.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish7. Помимо регулярной оценки стоимости чистых активов управляющая компания ИФа осуществляет дополнительные оценки в случае наступления обстоятельств, в результате которых есть основания считать, что стоимость чистых активов в расчете на одну оплаченную акцию ИФа увеличилась или уменьшилась на 10 и более процентов со времени проведения последней оценки. Кроме того, наблюдательный совет ИФа вправе в любое время по собственному усмотрению потребовать от управляющей компании проведение дополнительной оценки стоимости чистых активов, если у них имеются достаточные основания считать, что переоценка необходима в интересах акционеров ИФа.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРезультаты такой оценки в срок не более 3 дней с момента ее проведения доводятся управляющей компанией до сведения наблюдательного совета и акционеров ИФа.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishВ случае снижения стоимости чистых активов в расчете на одну акцию на 50 и более процентов управляющая компания совместно с наблюдательным советом ИФа обязана созвать общее собрание акционеров.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIII. Определение стоимости чистых активов фонда
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish8. В состав активов ИФа, учитываемых при определении стоимости чистых активов ИФа, включаются:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishдолгосрочные финансовые вложения (облигации со сроком обращения менее 1 года и акции);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishкраткосрочные финансовые вложения (облигации со сроком обращения менее 1 года, депозитные средства и средства в расчетах);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishдивиденды, причитающиеся фонду;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпроценты, накопленные на день оценки;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishденежные средства, средства в расчетах и прочие активы (за исключением суммы убытка) по балансовой стоимости.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish8.1. Оценка стоимости иных ценных бумаг и форм финансовых вложений проводится в соответствии с действующим законодательством и стандартами бухгалтерского учета.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish9. При определении стоимости чистых активов фонда из общей стоимости активов фонда исключается общая стоимость следующих обязательств фонда:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishрасчеты с кредиторами;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishрезервы предстоящих расходов и платежей.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish10. При определении чистых активов в расчете на одну оплаченную акцию ИФа общая сумма чистых активов разделяется на общее количество оплаченных акций ИФа.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОпределение стоимости чистых активов фонда производится в денежной единице Республики Узбекистан.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIV. Порядок оценки стоимости активов и обязательств фонда
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish11. Любые ценные бумаги, находящиеся во владении ИФа, которые выставляются в листинг, котируются или продаются на организованном рынке, оцениваются по цене по которой была совершена последняя биржевая сделка с ценными бумагами данного эмитента.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЦенные бумаги, не имеющие цену, сформировавшуюся в рамках указанной выше процедуры, оцениваются по стоимости последней их оценки.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЕсли ценные бумаги, находящиеся во владении ИФа и которые выставляются в листинг, котируются или продаются на более чем одном организационном рынке, то базой для оценки выбирается тот организованный рынок, который имеет наибольший объем сделок по определенным ценным бумагам, оцениваемым со дня последней оценки стоимости чистых активов ИФа.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish12. Первая оценка ценных бумаг, приобретенных ИФом и не выставляющихся в листинг, не котирующихся или не продающихся на организационном рынке осуществляется по стоимости их приобретения.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЦенные бумаги, находящиеся во владении ИФа, которые не выставляются в листинг, не котируются или не продаются на организационном рынке, оцениваются по рыночной стоимости только в том случае, если они продавались не менее чем двумя юридическими лицами, за исключением эмитента, со дня последней оценки стоимости чистых активов и объем таких сделок должен составить не менее 5% от общего количества ценных бумаг, выпущенных одним эмитентом. В данном случае, базой для оценки чистых активов фонда является средневзвешенная цена всех сделок, проведенных по определенным ценным бумагам со дня последней оценки стоимости чистых активов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОценка ценных бумаг ИФа, которые не выставляются в листинг, не котируются или не продаются на организационном рынке, а также не имеющие цену, сформировавшуюся в рамках указанной выше процедуры, осуществляется по стоимости последней их оценки.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish13. Оценка государственных краткосрочных облигаций (ГКО) осуществляется отдельно для каждого выпуска по средневзвешенной цене, по которой эти облигации продавались на последних вторичных торгах со дня последней оценки стоимости чистых активов ИФа.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishВ случае, если к моменту оценки чистых активов ИФа не были произведены вторичные торги по определенному выпуску ГКО, то эти облигации оцениваются по средневзвешенной цене, по которой эти облигации продавались на аукционе по первичному размещению данных облигаций.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish14. Оценка других государственных ценных бумаг, а также ценных бумаг местных органов власти, для которых установлен порядок торговли через определенного дилера, осуществляется по стоимости последней их котировки, объявленной дилером.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishВ случае, если в день определения стоимости чистых активов ИФа котировка по одной и той же ценной бумаге объявлена двумя и более дилерами, то оценочная стоимость такой ценной бумаги определяется на основании средневзвешенной цены по всем котировкам, объявленным дилерами, если иное не установлено законодательством.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish15. В случаях, если котировки государственных ценных бумаг Республики Узбекистан и ценных бумаг местных органов власти, выпускаемых с купонным доходом, не включают в себя сумму накопленного дохода, то к стоимости последнего, при определении стоимости чистых активов ИФа, добавляется сумма накопленного дохода, причитающегося к получению на дату проведения оценки.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish16. Ценные бумаги иностранных государств и предприятий, находящиеся во владении фонда, оцениваются по стоимости последней их котировки, по которой упомянутые ценные бумаги продавались в организованном рынке в стране-эмитенте и информация о которых опубликована в день определения стоимости чистых активов фонда.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish17. Оценка стоимости расчетов с дебиторами и денежных средств, составляющих активы ИФа, а также расчетов с кредиторами и резервов предстоящих платежей, составляющих обязательства ИФа, производится по их балансовой (учетной) стоимости.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishV. Отчетность и контроль
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish18. Управляющая компания обязана проводить инвентаризацию активов и обязательств ИФа в соответствии с установленными стандартами бухгалтерского учета.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish19. Результаты определения стоимости чистых активов ИФа отражаются в справке о стоимости чистых активов ИФа согласно приложению № 1.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСтоимость одной акции ИФа определяется на основании справки о стоимости чистых активов ИФа.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish20. Справка о стоимости чистых активов ИФа является документом отчетности управляющей компании перед Центром по координации и контролю за функционированием рынка ценных бумаг при Госкомимуществе Республики Узбекистан (далее именуемым –– Центр).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСправка о стоимости чистых активов ИФа не позднее следующего дня после окончания срока первичного размещения акции ИФа представляется управляющей компанией в Центр.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЕжеквартально управляющая компания ИФа составляет справку о стоимости чистых активов ИФа в составе квартальной отчетности и представляет ее в Центр.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСправка о стоимости чистых активов ИФа предъявляется всем заинтересованным лицам по их требованию управляющей компанией.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish21. Ответственность за правильность и своевременность проведения оценки стоимости чистых активов ИФа несут управляющая компания и наблюдательный совет ИФа.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish22. По истечении отчетного года независимым аудитором ИФа должна быть проведена ежегодная аудиторская проверка учета и отчетности, связанных с доверительным управлением ИФа, а также правильности своевременности определения стоимости чистых активов ИФа, стоимости акций ИФа.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПомимо этого независимый аудитор ИФа обязан не реже двух раз в год проводить дополнительные (внеплановые) аудиторские проверки правильности и своевременности определения стоимости чистых активов ИФа, стоимости акций ИФа.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishАудиторские проверки проводятся в соответствии с договором о проведении аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом ИФа, заключенным между управляющей компанией и независимым аудитором ИФа.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЗаключение независимого аудитора ИФа по результатам ежегодной аудиторской проверки является обязательным приложением к годовой отчетности ИФа, представляемой управляющей компанией в Центр.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЗаключения независимого аудитора ИФа по результатам дополнительных (внеплановых) аудиторских проверок направляются управляющей компанией в Центр в трехдневный срок после окончания аудиторской проверки.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЦентр либо назначенный им независимый аудитор вправе провести проверку правильности и своевременности определения стоимости чистых активов ИФа, а также цен размещения и выкупа акции ИФа. Управляющая компания и депозитарий ИФа обязаны предоставить все необходимые для проведения такой проверки сведения и документы.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishНепредставление управляющей компанией указанных сведений и документов является основанием для приостановления действия ее лицензии на осуществление деятельности на рынке ценных бумаг в качестве инвестиционного института.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 1
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishСПРАВКА
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishо стоимости чистых активов инвестиционного фонда
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
на «___» _______________199__г. | ||||
| | | | (млн. сумов) | |
|
|
Источники информации |
На дату предшествующей дате оценке |
На дату оценки |
Отклонения |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 = 4-3 |
|
I. Активы ИФа |
| | | |
| 1.1. Долгосрочные финансовые вложения по оценочной стоимости, всего |
Строка 1, графа 3 справки о составе и структуре активов |
| | |
| 1.2. Краткосрочные финансовые вложения по оценочной стоимости, всего |
Строка 2, графа 3 справки о составе и структуре активов |
| | |
| 1.3. Оценочная стоимость долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, всего (строка 1.1 + строка 1.2) | | | | |
| 1.4. Расчеты с дебиторами |
Данные аналитического бухгалтерского учета по счетам учета задолженности дебиторов |
| | |
| 1.5. Стоимость накопительного дохода | | | | |
| 1.6. Денежные средства |
Данные аналитического бухгалтерского учета по счетам учета денежных средств |
| | |
| 1.7. Стоимость активов ИФа, всего (строка 1.3 + строка 1.4 + строка 1.5 + строка 1.6) | | | | |
| II. Обязательства ИФа: |
| | | |
| 2.1. Расчеты с кредиторами |
Данные аналитического бухгалтерского учета по счетам расчетов с кредиторами |
| | |
| 2.2. Резервы предстоящих расходов и платежей |
По данным аналитического |
| | |
| 2.3. Стоимость обязательств ИФа, всего (строка 2.1 + строка 2.2) | | | | |
| III.Стоимость чистых активов ИФа (строка 1.7 + строка 2.3) |
| | | |
| IV. Дивиденды, выплаченные фондом со дня проведения последней оценки чистых активов |
По данным аналитического |
| | |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| | | | | | |
|
Справка | |||||
| | | | |
Таблица 1 | |
| |
Наименование каждого эмитента ценных бумаг |
Количество ценных бумаг |
Балансовая (учетная) стоимость ценных бумаг |
Оценочная стоимость ценных бумаг |
Отношение оценочной стоимости к активам ИФа (строка 1.7, графа 3 справки стоимости чистых активов ИФа) в процентах |
| |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1. Долгосрочные финансовые вложения 2. Краткосрочные финансовые вложения 3. Стоимость активов фонда (строка 1.7 графа 3 справки стоимости чистых активов ИФа) |
| | | | |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| |
Наименование каждого эмитента ценных бумаг, составляющих фонд |
Источники информации |
Сумма (млн. сум.) |
в процентах к стоимости активовфонда (строка 1.7, графа 3 справки) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| Стоимость активов ИФа | |
Справка о стоимости чистых активов ИФа (строка 1.7, графа 3) |
| |
| 2. Ценные бумаги, не имеющие признаваемой котировки по балансовой стоимости* | |
данные аналитического бухгалтерского |
| |
| 3. Ценные бумаги одного эмитента (за исключением государственных ценных бумаг Республики Узбекистан ) по оценочной, а при отсутствии по базовой (учетной) стоимости, превышающие 10 и более процентов стоимости активов ИФа | |
данные Таблицы 1 или аналитического бухгалтерского |
| |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish*В данной строке приводятся данные по ценным бумагам по истечении 15 календарных дней с даты прекращения их котирования по каждому эмитенту ценных бумаг.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishК справке прилагается информация об инвестициях, не соответствующих требованиям к составу и структуре активов ИФа.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЕсли активы ИФа составляют указанные ниже активы, то указываются следующие сведения:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1. Голосующие ценные бумаги одного эмитента, если управляющая компания и ее информационные лица управляют и (или) владеют более чем 25 процентами таких бумаг, плюс одна голосующая ценная бумага этого эмитента:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishнаименование эмитента _______________________
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishколичество ______________________________
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2. Ценные бумаги, выпущенные управляющей компанией и ее аффилированными лицами, специализированным депозитарием и независимым аудитором ИФа:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishнаименование эмитента ______________________
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishколичество _________________________________