Oʻzbekiston Respublikasi Hukumati va Belgiya Qirolligi Hukumati,

Ikki tomonlama soliqqa tortishning oldini olish hamda daromad va mol-mulk soliqlarini toʻlashdan boʻyin tovlashning oldini olish toʻgʻrisida Konvensiya tuzish istagini bildirib,

quyidagilar toʻgʻrisida kelishib oldilar:

Ushbu Konvensiya Ahdlashuvchi davlatlarning biri yoki har ikkalasining rezidenti boʻlgan shaxslarga nisbatan qoʻllaniladi.

1. Ushbu Konvensiya Ahdlashuvchi davlat yoki uning mahalliy hokimiyat organlari nomidan undiriladigan daromad, foyda va mol-mulk soliqlariga nisbatan, ularni undirish uslubidan qatʼiy nazar, qoʻllaniladi.

2. Umumiy daromaddan, umumiy mol-mulkdan yoxud daromadning bir qismidan yoxud mol-mulkning bir qismidan olinadigan barcha soliqlar, shu jumladan koʻchar va koʻchmas mulkni begonalashtirishdan olinadigan daromadlardan hamda korxonalar tomonidan toʻlanadigan ish haqi yoki maoshning umumiy miqdoridan olinadigan soliqlar, shuningdek mol-mulk qiymatining oʻsishidan olinadigan barcha soliqlar daromad, foyda va mol-mulk soliqlari hisoblanadi.

3. Xususan, mazkur Konvensiya quyidagi soliqlarga nisbatan qoʻllaniladi:

a) Oʻzbekiston Respublikasida:

1* korxona, birlashma va tashkilotlarning daromadidan (foydasidan) undiriladigan soliq;

2* Oʻzbekiston Respublikasi fuqarolari, chet el fuqarolari va fuqaroligi boʻlmagan shaxslardan undiriladigan daromad soligʻi;

3* mol-mulk soligʻi;

(keyingi oʻrinlarda “Oʻzbekiston soliqlari” deb yuritiladi);

b) Belgiya Qirolligida:

1* daromad soligʻi;

2* korporatsiyalar foyda soligʻi;

3* yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻi;

4* norezidentlardan olinadigan daromad soligʻi;

5* koʻchar mulkdan olinadigan daromad uchun maxsus soliq;

6* inqiroz paytida qoʻshimcha chegirmalar, shu jumladan oldindan toʻlovlar, ushbu soliqlar va oldindan toʻlovlar boʻyicha qoʻshimcha yigʻimlar va jismoniy shaxslar daromad soligʻiga qoʻshimcha toʻlovlar.

(keyingi oʻrinlarda “Belgiya soliqlari” deb yuritiladi).

4. Konvensiya imzolangan sanadan soʻng undiriladigan soliqlarga qoʻshimcha yoki mavjudlari oʻrniga kiritilgan har qanday bir xil yoki mohiyati boʻyicha oʻxshash soliqlarga nisbatan ham ushbu Konvensiya qoʻllaniladi. Ahdlashuvchi davlatlarning vakolatli organlari oʻzlarining tegishli soliq qonunchiligiga kiritilgan muhim oʻzgarishlar toʻgʻrisida bir-birlarini xabardor qilib turadilar.

1. Mazkur Konvensiyada, agar matn mazmunidan oʻzgacha maʼno kelib chiqmasa:

a) 1* “Oʻzbekiston” atamasi Oʻzbekiston Respublikasini anglatadi va oʻzining geografik maʼnosida qoʻllanilganda Oʻzbekiston Respublikasi hududini, uning hududiy suvlarini va ularning ustidagi havo maydonini bildirib, Oʻzbekiston Respublikasi ularga nisbatan Oʻzbekiston Respublikasi qonunchiligi va xalqaro huquq normalariga muvofiq suveren huquqlari va yurisdiksiyasini, shu jumladan, yer osti boyliklari va tabiiy resurslaridan foydalanish huquqini amalga oshiradi;

2* “Belgiya” atamasi Belgiya Qirolligini anglatadi va oʻzining geografik maʼnosida qoʻllanilganda Belgiya Qirolligining hududini, shuningdek, hududiy suvlarini va suv yoki havodagi boshqa maydonni bildirib, Belgiya Qirolligi xalqaro huquq normalariga muvofiq mazkur maydonda oʻzining suveren huquqlarini va yurisdiksiyasini amalga oshiradi.

b) “Ahdlashuvchi davlat” va “boshqa Ahdlashuvchi davlat” atamalari matn mazmunidan kelib chiqqan holda Oʻzbekistonni yoki Belgiyani anglatadi;

s) “shaxs” atamasi jismoniy shaxsni, kompaniyani yoki shaxslarning boshqa har qanday birlashmasini anglatadi;

d) “kompaniya” atamasi har qanday korporativ birlashmani va soliqqa tortish maqsadlarida korporativ birlashma sifatida qaraladigan har qanday tashkilotni anglatadi;

e) “bir Ahdlashuvchi davlat korxonasi” va “boshqa Ahdlashuvchi davlat korxonasi” atamalari tegishlicha bir Ahdlashuvchi davlat rezidenti boshqaruvida ish yuritayotgan korxonani va boshqa Ahdlashuvchi davlatning rezidenti boshqaruvida ish yuritayotgan korxonani anglatadi;

f) “xalqaro tashish” atamasi Ahdlashuvchi davlatlardan birining korxonasi tomonidan foydalaniladigan dengiz yoki havo kemasida har qanday tashishni anglatadi, dengiz va havo kemalaridan faqat boshqa Ahdlashuvchi davlatda joylashgan punktlar oʻrtasida foydalanilishi bundan mustasnodir;

g) “vakolatli organ” atamasi:

1* Oʻzbekistonga nisbatan, Davlat soliq qoʻmitasi raisi yoki uning vakolatli vakilini; va

2* Belgiya misolida, vaziyatdan kelib chiqqan holda, federal hukumat va/yoki mintaqa va/yoki hamjamiyat hukumati moliya vaziri yoki uning vakolatli vakilini bildiradi.

h) “milliy” atamasi quyidagilarni anglatadi:

1* Ahdlashuvchi davlat fuqaroligiga ega boʻlgan har qanday jismoniy shaxsni;

2* Ahdlashuvchi davlatda amalda boʻlgan qonunlarga muvofiq oʻz maqomiga ega boʻlgan har qanday yuridik shaxsni, shirkat yoki uyushmani anglatadi.

2. Mazkur Konvensiyada keltirilmagan har qanday atama, agar matn mazmunidan boshqacha maʼno kelib chiqmasa, ushbu atama qoʻllanilgan vaqtda Ahdlashuvchi davlatning soliq qonunchiligiga muvofiq qanday maʼnoga ega boʻlsa, oʻsha maʼnoni anglatadi. Mazkur atamaning Ahdlashuvchi davlatning soliq qonunchiligiga muvofiq ega boʻlgan har qanday maʼnosi ushbu davlatning boshqa qonunlarida berilgan maʼnosidan ustun hisoblanadi.

1. Ushbu Konvensiya maqsadlari uchun “Ahdlashuvchi Davlat rezidenti” atamasi mazkur Davlat qonunlari boʻyicha oʻzining yashash joyi, doimiy boʻlib turish joyi, boshqaruv joyi yoki shunga oʻxshash har qanday boshqa mezonlar asosida soliqqa tortiladigan har qanday shaxsni anglatadi. Biroq bu atama ushbu Ahdlashuvchi davlatdagi manbalardan yoki u yerda joylashgan mol-mulkdan daromad olayotgan shaxsni oʻz ichiga olmaydi.

2. Agar ushbu moddaning 1-bandi qoidalariga muvofiq, jismoniy shaxs har ikkala Ahdlashuvchi Davlatning rezidenti deb tan olinsa, uning maqomi quyidagi qoidalarga muvofiq belgilanadi:

a) jismoniy shaxs qaysi davlatda oʻziga tegishli doimiy yashash joyiga ega boʻlsa ushbu davlatning rezidenti hisoblanadi; agar uning har ikkala Davlat hududida ham oʻziga tegishli doimiy yashash joyi boʻlsa, u faqat shaxsiy va iqtisodiy aloqalari (hayotiy manfaatlari markazi) yaqin boʻlgan davlatning rezidenti hisoblanadi;

b) agar uning hayotiy manfaatlari markazi boʻlgan davlatni aniqlashning imkoni boʻlmasa yoki uning har ikki Davlatda ham doimiy yashash joyi mavjud boʻlmagan holda, u muntazam istiqomat qilib kelayotgan Davlat rezidenti hisoblanadi;

s) agar u har ikki Davlatda ham muntazam istiqomat qilib kelayotgan yoki aksincha, har ikki davlatda ham muntazam istiqomat qilib kelmayotgan boʻlsa, u holda oʻz fuqaroligi boʻlgan davlat rezidenti hisoblanadi;

d) agar u har ikki Davlat fuqaroligiga ega boʻlsa yoki hech bir Davlat fuqaroligiga ega boʻlmasa, Ahdlashuvchi davlatlarning vakolatli organlari ushbu masalani oʻzaro kelishuv asosida hal qiladilar.

3. Agar 1-band qoidalariga muvofiq, jismoniy shaxs boʻlmagan shaxs Ahdlashuvchi davlatlardan har ikkisining rezidenti boʻlsa, oʻzining amaldagi boshqaruv idorasi joylashgan davlatning rezidenti hisoblanishi kerak.

1. Ushbu Konvensiya maqsadlari uchun “doimiy muassasa” atamasi Ahdlashuvchi davlat korxonasining faoliyati boshqa Ahdlashuvchi davlatda toʻliq yoki qisman amalga oshiriladigan doimiy ish joyini bildiradi.

2. “Doimiy muassasa” atamasi, xususan, quyidagilarni oʻz ichiga oladi:

a) boshqaruv joyi;

b) filial;

s) ofis;

d) fabrika;

e) ustaxona;

f) shaxta, neft yoki gaz qudugʻi, karer yoki tabiiy resurslarni qidirish, qazib olish yoki ekspluatatsiya qilish uchun foydalaniladigan boshqa har qanday joy.

3. 12 oydan ortiq vaqt mobaynida mavjud boʻlgan qurilish maydoni, qurilish, montaj qilish yoki yigʻish obyekti ham doimiy muassasa hisoblanadi.

4. Ushbu moddaning oldingi qoidalariga qaramay, “doimiy muassasa” atamasi quyidagilarni oʻz ichiga olmaydi:

a) obyektlardan faqat ushbu korxonaga tegishli boʻlgan tovar yoki buyumlarni saqlash yoxud namoyish etish maqsadida foydalanish;

b) ushbu korxonaga tegishli boʻlgan tovar yoki buyumlar zaxirasini faqatgina saqlash, namoyish qilish va yetkazib berish maqsadida saqlab turish;

s) ushbu korxonaga tegishli tovar yoki buyumlar zaxirasini faqatgina boshqa korxona tomonidan qayta ishlash maqsadida saqlab turish;

d) doimiy faoliyat joyining faqat tovar yoki buyumlar sotib olish yoki ushbu korxona uchun axborot yigʻish maqsadida saqlab turish;

e) doimiy faoliyat joyini ana shu korxona manfaati uchun boshqa har qanday tayyorgarlik yoki yordamchi tusdagi faoliyatni amalga oshirish maqsadida saqlab turish;

f) doimiy faoliyat joyini mazkur bandning “a” — “e” kichik bandlarida belgilangan faoliyat turlarining har qanday kombinatsiyalaridan iborat boʻlgan ishlarni amalga oshirish uchun saqlab turish, bunda amalga oshirilgan ishlar tayyorgarlik yoki yordamchi tusga ega boʻlsa.

5. Ushbu moddaning 1 va 2-bandlarining qoidalaridan qatʼi nazar, agar ushbu moddaning 6-bandi qoʻllaniladigan mustaqil maqomli agentdan oʻzga shaxs bir korxona nomidan harakat qilsa va Ahdlashuvchi davlatda ana shu korxona nomidan shartnomalar tuzish vakolatiga ega boʻlsa va odatda bunday vakolatdan foydalansa, bunday korxona ana shu davlatda toki bunday shaxsning faoliyati 4-bandda koʻrsatib oʻtilganlar bilan cheklanib qolmasa va agarda ushbu bandning qoidalariga muvofiq doimiy faoliyat joyi orqali amalga oshirilayotgan boʻlsa, doimiy faoliyat joyini doimiy muassasaga oʻzgartirmayotgan boʻlsa ham doimiy muassasaga ega deb qaraladi.

6. Korxona Ahdlashuvchi davlatda, u shu davlatdagi tadbirkorlik faoliyatini broker, komissioner yoki mustaqil maqomli agentdan oʻzga boʻlgan shaxs orqali amalga oshirganligi uchun, bunday shaxslar basharti oʻzining odatdagi faoliyati doirasida harakat qilsa, doimiy muassasaga ega hisoblanmaydi.

7. Ahdlashuvchi davlatlardan birining rezidenti boʻlgan kompaniya boshqa Ahdlashuvchi davlatning rezidenti boʻlgan kompaniyani nazorat qilsa yoki shunday kompaniya tomonidan nazorat qilinsa yoki ana shu boshqa davlatda tijorat faoliyatini (doimiy muassasa orqali yoki boshqa tarzda) amalga oshirayotgan boʻlsa, bu hol oʻz-oʻzidan bu kompaniyalarning birini boshqasi uchun doimiy muassasaga aylantirib qoʻymaydi.

1. Ahdlashuvchi davlatlardan biri rezidentining boshqa Ahdlashuvchi davlatda joylashgan koʻchmas mulkdan oladigan daromadi (jumladan, qishloq va oʻrmon xoʻjaligidan olinadigan daromadlar) ana shu boshqa davlatda soliqqa tortilishi mumkin.

2. “Koʻchmas mulk” atamasi koʻrib chiqilayotgan mulk joylashgan Ahdlashuvchi Davlat soliq qonunlarida belgilangan maʼnoga egadir. Har qanday holda ham ushbu atama er ustidagi mulkchilikka taalluqli umumiy qonunlarning qoidalari bilan huquqi belgilab berilgan koʻchmas mulkka tegishli boʻlgan mulkni, chorva mollari, qishloq xoʻjaligi va oʻrmon xoʻjaligi vositalarini oʻz ichiga oladi. Koʻchmas mulkning uzufrukti va minerallar, manbalar va boshqa tabiiy resurslarning qatlamalarini qazish uchun tovon sifatida toʻlanadigan oʻzgaruvchan yoki qayd etilgan toʻlovlar huquqi, yoki minerallar, manbalar va boshqa tabiiy resurslar qatlamlarini qazish huquqi ham koʻchmas mulk sifatida qaraladi. Kema, qayiq va havo kemalariga koʻchmas mulk sifatida qaralmaydi.

3. 1-band qoidalari koʻchmas mulkdan toʻgʻridan toʻgʻri foydalanish, ijaraga berish yoki boshqa har qanday shaklda foydalanishdan olinadigan daromadga nisbatan qoʻllanadi.

4. 1 va 3-bandlar qoidalari korxonaning koʻchmas mulkdan olgan daromadlariga va mustaqil shaxsiy xizmatlarni amalga oshirish uchun foydalaniladigan koʻchmas mulkdan olinadigan daromadlarga ham qoʻllanadi.

1. Ahdlashuvchi davlatlardan birining korxonasining foydasi faqat shu Ahdlashuvchi davlatda soliqqa tortiladi, agar faqat korxona oʻz tadbirkorlik faoliyatini boshqa Ahdlashuvchi davlatda u erda joylashgan doimiy muassasa orqali amalga oshirmayotgan boʻlsa. Agar korxona oʻz faoliyatini yuqorida aytilganidek amalga oshirayotgan boʻlsa, korxonaning foydasi boshqa davlatda soliqqa tortilishi mumkin, ammo shu doimiy muassasaga tegishli boʻlgan qismidagina soliqqa tortiladi.

2. 3-band qoidalariga muvofiq, agar Ahdlashuvchi davlatlardan birining korxonasi tadbirkorlik faoliyatini boshqa Ahdlashuvchi davlatda u erda joylashgan doimiy muassasa orqali amalga oshirayotgan boʻlsa, agar u alohida va mustaqil korxona sifatida xuddi shunday yoki shunga oʻxshash faoliyatni amalga oshirayotgan boʻlgan boʻlsa, xuddi shunday yoki shunga oʻxshash shartlar asosida va u doimiy muassasasi boʻlgan va mutlaqo mustaqil ravishda ish koʻrayotgan korxona sifatida olishi mumkin boʻlgan foyda har bir Ahdlashuvchi davlatda ushbu doimiy muassasasiniki hisoblanadi.

3. Doimiy muassasa foydasini aniqlashda ushbu doimiy muassasa faoliyati maqsadlari uchun sarflangan xarajatlarni chiqarib tashlashga yoʻl qoʻyiladi, doimiy muassasa joylashgan davlatda hamda har qanday oʻzga erda faoliyati maqsadlari uchun sarflangan boshqaruv va umumiy maʼmuriy xarajatlar ham shunga kiradi.

4. Korxona. foydasining umumiy summasini oʻzining turli xil boʻlinmalariga mutanosib taqsimlash asosida doimiy muassasa (vakolatxona)ga tegishli boʻlgan foyda ahdlashayotgan davlatda belgilanilishiga qaramay, odatdagi ish deb hisoblanadi, 2-banddagi hech narsa ahdlashayotgan davlatga bunday taqsimlanadigan soliq solinadigan foydani aniqlashga xalaqit qilmaydi, ish tajribasi shuni koʻrsatmoqda; taqsimlashning tanlangan usuli ushbu moddadagi qoidalarga muvofiq natijalarni berishi kerak.

5. Doimiy muassasa tomonidan ushbu korxona uchun tovarlar yoki buyumlarni faqat xarid qilish asosida doimiy muassasaga qandaydir foyda tegishli boʻlmaydi.

6. Yuqoridagi bandlar maqsadlari uchun doimiy muassasaga tegishli daromad (foyda)lar har yili bir xil ayni oʻsha usulda aniqlanadi.

7. Agar foyda mazkur Konvensiyaning boshqa moddalarida alohida aytib oʻtiladigan daromad turlarini oʻz ichiga olsa, unda ushbu moddaning qoidalari mazkur moddaning qoidalariga daxl qilmaydi.

1. Xalqaro tashishlarda kema, samolyot yoki avtomobil yoki temir yoʻl transportidan foydalanishdan Ahdlashuvchi davlat korxonasi tomonidan olinadigan foyda faqat shu davlatda soliqqa tortiladi.

2. 1-bandning qoidalari quyidagilarga ham qoʻllaniladi:

a) xalqaro yuk tashishlarda foydalaniladigan kemalar yoki samolyotlarni ekipajsiz ijaraga olish asosida, shu jumladan, ijaraga berishdan olinadigan tasodifiy foydalarga;

b) konteynerlar (shu jumladan, konteynerlarni tashish bilan bogʻliq treylerlar va asbob-uskunalar)dan foydalanish, saqlash yoki ijaraga berishdan olingan foydalarga, agar bunday foydalar 1-band qoʻllaniladigan foydalarga nisbatan qoʻshimcha yoki tasodifiy boʻlsa;

3. 1 va 2-band qoidalari pulda (umumiy fondda), qoʻshma korxonada yoki transport vositalaridan foydalanish boʻyicha xalqaro tashkilotda qatnashishdan olingan foydaga ham qoʻllaniladi.

1. Agar:

a) Ahdlashuvchi davlatning korxonasi boshqa Ahdlashuvchi Davlat korxonasining boshqaruvi, a) Ahdlashuvchi davlatning korxonasi boshqa Ahdlashuvchi Davlat korxonasini boshqarishda, nazorat qilishda yoki uning kapitalida bevosita yoki bilvosita ishtirok etsa, yoki

b) ayni shaxslar bir Ahdlashuvchi Davlat korxonasini va boshqa Ahdlashuvchi Davlat korxonasini boshqarishda, nazorat qilishda yoki uning mol-mulkida bevosita yoki bilvosita qatnashsa, va har qanday holatda ikki korxona oʻrtasida ularning tijorat yoki moliyaviy munosabatlarida mutlaqo mustaqil boʻlgan korxonalar oʻrtasida boʻladigandan farqli sharoitlar vujudga keltirilsa yoki belgilansa, unda shunday munosabatlar natijasida korxonalarning birida toʻplangan, biroq shunday munosabatlarga binoan oʻsha hajmda hisoblanmagan har qanday foyda ushbu korxona foydasiga kiritilishi va tegishli tarzda soliqqa tortilishi mumkin.

2. Bir ahdlashayotgan Davlat shu ahdlashayotgan Davlat korxonasi daromadiga boshqa ahdlashayotgan Davlat korxonasiga shu boshqa davlatda soliq solinadigan daromadni kiritsa va shunga muvofiq soliq solsa va shu yoʻsinda kiritilgan daromad agarda ikkala mustaqil korxona oʻrtasida mavjud boʻlgan shartlar boʻlsa, birinchi ahdlashayotgan Davlat korxonasiga oʻtkazilgan daromad hisoblanadi, unda bu boshqa Davlat shu daromaddan olinadigan soliq summasiga muvofiq keluvchi tuzatishlar kiritish kerak boʻladi. Ahdlashayotgan davlatlarning vakolatli organlari ikkala ahdlashayotgan davlatda daromadni oʻtkazish toʻgʻrisida kelishuvga erishish maqsadida maslahatlashuvlar oʻtkazishlari mumkin.

1. Bir Ahdlashuvchi Davlat rezidenti boʻlgan kompaniya tomonidan boshqa Ahdlashuvchi Davlat rezidentiga toʻlanadigan dividendlar ushbu boshqa davlatda soliqqa tortilishi mumkin.

2. Biroq bunday dividendlar ularni toʻlayotgan kompaniya rezident hisoblangan Ahdlashuvchi davlatda ham ushbu Davlat qonunchiligiga muvofiq soliqqa tortilishi mumkin, ammo basharti dividendlarning egasi boshqa Ahdlashuvchi davlatning rezidenti boʻlsa, bu tarzda olinadigan soliq miqdori quyidagilardan oshmasligi lozim:

a) agar benefitsiar (dividendlarning manfaatdor egasi) dividendlar toʻlayotgan kompaniyaning eng kamida 10 ovozlarini bevosita yoki bilvosita nazoratda tutsa, dividendlar umumiy hajmining 5 foizidan;

b) boshqa barcha hollarda dividendlar yalpi summasining 15 foizidan oshmasligi kerak.

Ushbu band dividendlar toʻlanadigan foydaga nisbatan korxonalarga soliq solishga daxl qilmaydi.

3. “Dividendlar” atamasi, ushbu moddada qoʻllanganida, aksiyalardan, aksiyalardan foydalanish yoki huquqlardan foydalanish, togʻ-kon sanoati aksiyalaridan foydalanish huquqi, taʼsischilar aksiyalaridan yoki qarz talablaridan olinadigan daromad kabi foydada ishtirok etishdagi boshqa huquqlardan foydalanishdan olinadigan daromadlarni, shuningdek foydani taqsimlovchi kompaniya rezidenti boʻlgan davlatning qonunlariga muvofiq, aksiyalardan olinadigan daromad kabi xuddi shunday soliq boshqaruviga taalluqli boʻlgan boshqa korporativ huquqlardan olinadigan daromadlarni anglatadi.

4. Agar Ahdlashuvchi Davlatning rezidenti boʻlgan dividendlarning haqiqiy egasi dividendlarni toʻlayotgan kompaniya rezident hisoblangan boshqa Ahdlashuvchi davlatda oʻz tadbirkorlik faoliyatini unda joylashgan doimiy muassasasi orqali amalga oshirsa yoki ushbu boshqa davlatda joylashgan doimiy baza va xoldingdan mustaqil shaxsiy xizmatlar koʻrsatsa va dividendlar toʻlanadigan ulush haqiqatda ushbu doimiy muassasa bilan bogʻliq boʻlsa, 1 va 2-band qoidalari qoʻllanilmaydi. Bunday holda, vaziyatga qarab, 7-modda yoki 14-moddaning qoidalari qoʻllaniladi.

5. Agar Ahdlashuvchi Davlatning rezidenti boʻlgan kompaniya boshqa Ahdlashuvchi davlatda foyda yoki daromad olayotgan boʻlsa, bunday dividendlar ushbu boshqa Davlat rezidentiga toʻlanish holatlaridan yoki dividend toʻlanadigan ulush ushbu boshqa Ahdlashuvchi davlatda joylashgan doimiy muassasa bilan haqiqatda bogʻliq boʻlgan hollardan tashqari, ushbu boshqa Ahdlashuvchi Davlat kompaniya toʻlayotgan dividendlarni soliqqa tortmasligi, shuningdek kompaniyaning taqsimlanmagan foydasini, hatto toʻlayotgan dividendlar va taqsimlanmagan foyda toʻliq yoki qisman ushbu boshqa davlatda yuzaga kelgan foyda yoki daromaddan tashkil topgan boʻlsa ham soliqqa tortmasligi mumkin.

1. Ahdlashuvchi davlatlarning birida hosil boʻlgan va boshqa Ahdlashuvchi davlatning rezidentiga toʻlanadigan foizlar ana shu boshqa davlatda soliqqa tortilishi mumkin.

2. Ammo bunday foizlar ular hosil boʻladigan Ahdlashuvchi davlatda shu davlatning qonunlariga binoan ham soliqqa tortilishi mumkin, biroq, agar oluvchi foizlarning amaldagi egasi boʻlsa, shunday tarzda olinadigan soliq, foizlar yalpi miqdorining 10 foizidan oshmasligi kerak.

3. 2-bandning qoidalariga qaramay, foizlar ular hosil boʻladigan oʻsha Ahdlashuvchi davlatda soliqdan ozod etilishi mumkin, agar bu:

a) boshqa Ahdlashuvchi Davlat organlariga toʻlanayotgan foizlar boʻlsa;

b) tijorat qarz talablariga, jumladan korxona tomonidan taqdim etiladigan tovarlar, buyumlar yoki xizmatlar uchun muddati uzaytirilgan toʻlovlardan kelib chiqadigan qarz talablariga taalluqli foizlar boʻlsa;

s) barpo etilgan, kafolatlangan yoki sugʻurta qilingan qarzga nisbatan yoki maqsadi eksportga yordamlashishdan iborat boʻlgan davlat tashkilotlari tomonidan muddati uzaytirilgan, kafolatlangan yoki sugʻurta qilingan zayomga nisbatan toʻlanadigan foizlar boʻlsa.

4. “Foizlar” atamasi mazkur Konvensiyada foydalanilganda, ipotet taʼminlashidan va foydada qatnashish huquqi borligidan qatʼi nazar, qarz olish-berish bilan bogʻliq talabnomalardan daromadni, va koʻpincha hukumat qimmatli qogʻozlaridan olingan daromadni, obligatsiyalardan yoki qarz olish-berish bilan bogʻliq majburiyatlardan, shuningdek, ushbu qimmatli qogʻozlar, obligatsiyalar yoki qarz olish-berish bilan bogʻliq majburiyatlar boʻyicha toʻlanadigan pul mukofotlari va mukofotlardan olinadigan daromadlarni anglatadi.

Ushbu moddaning maqsadlari uchun “foizlar” atamasi kechiktirilgan toʻlovlar uchun jarimalar va 3-modda 10-bandiga muvofiq dividendlar sifatida koʻrilgan foizlar uchun oʻz ichiga olmaydi.

5. Agar foizlarning haqiqiy egasi bir Ahdlashuvchi Davlat rezidenti boʻla turib, foizlar hosil boʻlayotgan boshqa Ahdlashuvchi davlatda u erda joylashgan doimiy muassasa orqali tijorat faoliyatini olib borayotgan boʻlsa yoki ushbu boshqa davlatda joylashgan doimiy baza orqali mustaqil shaxsiy xizmatlar koʻrsatayotgan boʻlsa va foizlar toʻlanayotgan qarz talabnomalari shunday doimiy muassasa yoki doimiy baza bilan haqiqatan ham bogʻliq boʻlsa, 1-, 2- va 3-band qoidalari qoʻllanmaydi. Bunday holda vaziyatga qarab, 7-modda yoki 14-moddalarning qoidalari qoʻllanadi.

6. Davlatning oʻzi, maʼmuriy-hududiy boʻlinma, mahalliy hokimiyat organi yoki ushbu davlatning rezidenti toʻlovchi boʻlganda, foizlar Ahdlashuvchi davlatda yuzaga kelgan hisoblanadi. Ammo, foizlarni toʻlovchi shaxs, Ahdlashuvchi davlatning rezidenti boʻlgan yoki boʻlmagan holda qarzdorlik boʻyicha toʻlanayotgan foizlar vujudga kelgan davlatda doimiy muassasaga ega boʻlganda va ushbu doimiy muassasa bunday foizlarni toʻlash boʻyicha xarajatlar qilganda, foizlar doimiy muassasa joylashgan Ahdlashuvchi davlatda vujudga kelgan hisoblanadi.

7. Agar toʻlovchi va amalda foizlar huquqiga ega boʻlgan shaxs (benefitsiar) oʻrtasida yoki ular ikkalasi va qandaydir oʻzga shaxs oʻrtasidagi alohida munosabatlar oqibatida qarz talabnomasi nisbatan toʻlanayotgan foizlar miqdori toʻlovchi va amalda foizlar huquqiga ega shaxs oʻrtasida kelishilgan miqdordan oshiq boʻlsa, bunday munosabatlar yoʻq boʻlgan taqdirda mazkur modda qoidalari faqat oxirgi eslatilgan miqdorga nisbatan qoʻllaniladi. Bunday holda toʻlovning ortiqcha qismidan mazkur Konvensiyaning boshqa qoidalari inobatga olingan holda, har bir ahdlashayotgan Davlat qonunchiligiga muvofiq yana soliq olinadi.

1. Ahdlashuvchi davlatlarning birida hosil boʻladigan va boshqa Ahdlashuvchi davlatning rezidentiga toʻlanadigan royaltilar ushbu boshqa davlatda soliqqa tortilishi mumkin.

2. Biroq Ahdlashuvchi Davlat qonunchiligiga muvofiq ushbu davlatda yuzaga keladigan bunday royaltilar ushbu Ahdlashuvchi davlatda ham soliqqa tortilishi mumkin, basharti royaltilarning haqiqiy egasi boshqa Ahdlashuvchi davlatning rezidenti boʻlsa, bunday tarzda olinadigan soliq royalti yalpi miqdorining 5 foizidan oshmasligi lozim.

3. “Royalti” atamasidan ushbu moddada foydalanilganda adabiyot, sanʼat yoki fan asarlariga, shu jumladan kinofilmlarga har qanday patent, savdo belgisi, dizayn yoki Andoza, reja, maxfiy formula yoki jarayonga, yoxud sanoat, tijorat yoki ilmiy tajribaga nisbatan axborotga boʻlgan har qanday mualliflik huquqidan foydalanishi yoki foydalanish huquqi uchun taqdirlash haqi sifatida olinadigan har qanday turdagi toʻlovlarni bildiradi.

4. Ahdlashuvchi davlatlardan birining rezidenti boʻlib, royaltiga nisbatan amalda huquqqa ega boʻlgan shaxsga nisbatan agar shaxs royalti hosil boʻlayotgan oʻzga Ahdlashuvchi davlatda u erda joylashgan doimiy muassasa orqali tijorat faoliyatini yuritayotgan boʻlsa, yoki mazkur oʻzga davlatda mustaqil xizmatlarni amalga oshirsa, yaʼni u erda joylashgan doimiy baza orqali yoki royalti toʻlanayotgan mulk amalda shunday doimiy muassasa yoki doimiy bazaga bogʻliq boʻlsa, 1 va 2-bandlarning qoidalari qoʻllanilmaydi. Bunday holda mazkur Konvensiyaning 7 yoki 14-moddalari qoidalari qoʻllaniladi.

5. Agar toʻlovchi Ahdlashuvchi davlatning oʻzi, uning mahalliy hokimiyat organi yoki shu Ahdlashuvchi davlatning rezidenti boʻlsa, Royaltidan olinadigan daromadlar shu ahdlashayotgan davlatda hosil boʻlgan deb hisoblanadi. Biroq, agar, royaltini toʻlovchi shaxs Ahdlashuvchi davlatning rezidentimi, yoʻqmi, Ahdlashuvchi davlatda royaltini toʻlash majburiyati zimmasiga tushgan doimiy muassasaga ega boʻlsa va bu doimiy muassasa toʻlov xarajatlarini toʻlasa, bunday royalti doimiy muassasa joylashgan shu Ahdlashuvchi davlatda hosil boʻlgan deb hisoblanadi.

6. Agar toʻlovchi va amalda royalti huquqiga ega shaxs oʻrtasidagi yoki ularning ikkovi va boshqa shaxs oʻrtasidagi alohida munosabatlar oqibatida royaltining toʻlangan miqdori toʻlovchi va amaldagi shu daromadlar huquqiga ega shaxs oʻrtasida kelishilgan miqdordan oshiq boʻlsa, bunday munosabatlar yoʻq boʻlgan taqdirda, mazkur modda qoidalari faqat oxirgi eslatilgan miqdorga nisbatan qoʻllaniladi. Bunday holda toʻlovning ortiqcha qismiga mazkur Konvensiyaning boshqa qoidalari inobatga olingan holda, har bir Ahdlashuvchi Davlat qonunchiligiga muvofiq yana soliq solinadi.

1. Davlatlardan biri rezidentining 6-moddada eslatib oʻtilgan va boshqa davlatda joylashgan koʻchmas mol-mulkni begonalashtirishdan oladigan daromadlari ana shu boshqa Ahdlashuvchi davlatda soliqqa tortilishi mumkin.

2. Davlat korxonasining boshqa davlatda ega boʻlgan doimiy muassasasi tijorat mulkining bir qismini tashkil etuvchi koʻchar mol-mulkni begonalashtirishdan olgan yoki Davlat rezidentining boshqa davlatda mustaqil shaxsiy xizmatlarni amalga oshirishida bemalol foydalanishi mumkin boʻlgan doimiy bazaga taalluqli koʻchar mol-mulkni begonalashtirishdan olgan, unga shu doimiy muassasani (alohida yoki korxona bilan birgalikda) yoki shunday doimiy bazani begonalashtirishdan olgan daromadini qoʻshgan holda, ana shu boshqa davlatda soliqqa tortilishi mumkin.

3. Davlat korxonasi tomonidan xalqaro tashishlarda foydalaniladigan kema yoki samolyotlarni yoki shunday kema yoki samolyotlardan foydalanishga taalluqli koʻchar mol-mulkni begonalashtirishdan olingan daromadlar faqat shu davlatda soliqqa tortiladi.

4. 1, 2 va 3-bandlarda sanab oʻtilmagan boshqa har qanday mol-mulkni begonalashtirishdan olingan daromadlar faqat mulkni begonalashtiruvchi shaxs rezident boʻlgan oʻsha davlatda soliqqa tortiladi.

1. Ahdlashuvchi davlatlardan biri rezidentining kasbiy xizmatlarni koʻrsatish yoki mustaqil tusdagi boshqa shunga oʻxshash xizmatlarni koʻrsatishdan olgan daromadi faqat shu davlatda soliqqa tortiladi. Bunday daromadni boshqa Ahdlashuvchi davlatda soliqqa tortilishi mumkin boʻlgan ushbu daromadga boshqa Ahdlashuvchi davlatda ham soliqqa tortilishi mumkin boʻlgan quyidagi hollar bundan mustasnodir:

a) agar u oʻz faoliyatini amalga oshirishda boshqa Ahdlashuvchi davlatda oʻzi uchun muntazam qulay boʻlgan doimiy bazaga ega boʻlsa; bunday holda daromad ana shu boshqa davlatda faqat ana shu doimiy bazaga taalluqli boʻlgan qismigina soliqqa tortilishi mumkin; yoki

b) agar uning boshqa Ahdlashuvchi davlatda boʻlishi koʻrib chiqilayotgan taqvimiy yilda boshlanadigan yoki tugallanadigan har qanday 12 oylik davr doirasida jami 183 kundan iborat boʻlgan yoki oshadigan davr yoki davrlar mobaynida davom esa; bunday holda ushbu boshqa davlatda koʻrib chiqilayotgan yilda uning amalga oshirilgan faoliyatdan olinadigan daromad qismigina soliqqa tortilishi mumkin.

2. “kasbiy xizmatlar” atamasi, xususan mustaqil ilmiy, adabiy, artistlik, maʼrifiy yoki oʻqituvchilik faoliyatlarini, shuningdek vrachlar, yuristlar, muhandislar, meʼmorlar, stomatologlar va buxgalterlarning mustaqil faoliyatini oʻz ichiga oladi.

1. Ushbu Konvensiyani 16, 18, va 19-moddalarining qoidalarini inobatga olgan holda bir Ahdlashuvchi Davlat rezidentining yollanma xizmat uchun oladigan maoshi, ish haqi va shunga oʻxshash boshqa taqdirlash haqlari, faqat ushbu davlatda soliqqa tortilishi mumkin, basharti yollanib ishlash boshqa Ahdlashuvchi davlatda amalga oshirilmayotgan boʻlsa. Agar yollanma xizmat shu tarzda amalga oshirilayotgan boʻlsa, unda ushbu munosabat bilan olingan taqdirlash haqlari ushbu boshqa davlatda soliqqa tortilishi mumkin.

2. Ushbu moddaning 1-band qoidalaridan qatʼi nazar, bir Ahdlashuvchi Davlat rezidentining boshqa Ahdlashuvchi davlatda amalga oshiradigan yollanma xizmat uchun oladigan taqdirlash haqlari faqat birinchi qayd etilgan davlatda soliqqa tortiladi, basharti:

a) haq oluvchi koʻrib chiqilayotgan moliyaviy yilda boshlanadigan yoki yakunlanadigan xar qanday oʻy ikki oylik davr ichida jami 183 kundan oshmaydigan muddat yoki muddatlarda boshqa davlatda boʻlib tursa; va

b) taqdirlash haqlari boshqa Davlat rezidenti boʻlmagan yollovchi tomonidan yoki uning nomidan toʻlanadigan boʻlsa; va

s) agar taqdirlash haqlari ish beruvchining boshqa davlatda joylashgan doimiy muassasasi yoki doimiy bazasi tomonidan qoplanmasa.

3. Ushbu moddaning avvalgi qoidalaridan qatʼiy nazar, Ahdlashuvchi Davlat korxonasining xalqaro tashishlarda foydalaniladigan dengiz va havo kemalari bortida, temir yoʻl yoki avtomobil transporti vositalarida amalga oshiriladigan yollanma xizmatlarga nisbatan bir Ahdlashuvchi Davlat rezidenti tomonidan olinadigan taqdirlash haqlari faqat shu davlatda soliqqa tortiladi.

3. 1 va 2-bandlarning qoidalariga qaramay, Ahdlashuvchi Davlat korxonasi tomonidan xalqaro tashishda foydalaniladigan kema yoki samolyot, avtomobil yoki temir yoʻl transportida ishlash uchun olingan mukofotga shu Davlatda soliq solinishi mumkin.

Bir Ahdlashuvchi Davlat rezidentining boshqa Ahdlashuvchi Davlat rezidenti boʻlgan kompaniyaning direktorlar Kengashining aʼzosi sifatida olgan direktorlar yigʻimi va shunga oʻxshash boshqa toʻlovlarga ushbu boshqa Davlatda soliqqa tortilishi mumkin.

1. Mazkur Konvensiyaning 14 va 15-moddalari qoidalariga qaramay bir ahdlashayotgan davlatning rezidenti tomonidan sanʼat xodimi, teatr, kino, radio yoki televideniye artisti yoki musiqachi, yoki sportchi sifatida uning boshqa ahdlashayotgan davlatda amalga oshiriladigan shaxsiy faoliyatidan olinadigan daromadga mana shu boshqa davlatda soliq tortilishi mumkin.

2. Agar sanʼat xodimi yoki sportchi oʻzining shu kabi amalga oshiriladigan shaxsiy faoliyatidan oladigan daromadi sanʼat xodimi yoki sportchining oʻziga emas, balki boshqa shaxsga oʻtkaziladigan boʻlsa, ushbu daromadga mazkur Konvensiyaning 7, 14 va 15-moddalari qoidalariga qaramay, sanʼat xodimi yoki sportchi faoliyati amalga oshiriladigan Ahdlashayotgan Davlatda soliq tortiladi.

3. Agar sanʼat xodimi yoki sportchining davlatlarning birida amalga oshiradigan faoliyati asosan bir yoki har ikkala davlatning davlat jamgʻarmalari, yoki ularning mahalliy hokimiyatlari hisobidan amalga oshirilsa, 1 va 2-bandlarning qoidalari qoʻllanmaydi. Bunday holda, daromad faqat sanʼat xodimi yoki sportchi rezident boʻlgan oʻsha davlatda soliqqa tortiladi.

1. 19-moddaning 2-bandi qoidalariga muvofiq, Ahdlashuvchi davlatning rezidentiga uning ilgarigi yollanma ishi uchun tovon sifatida toʻlanadigan nafaqalar va boshqa shu singari ragʻbatlantirish pullariga faqat shu davlatda soliq solinadi.

2. Lekin, ushbu Davlatning ijtimoiy taʼminot toʻgʻrisidagi qonun hujjatlariga muvofiq, bir Ahdlashuvchi Davlat rezidentiga oʻtgan ish joyi uchun kompensatsiya sifatida toʻlanadigan davriy yoki takrorlanmaydigan pensiya va boshqa pul nafaqalari ushbu Davlatda soliqqa tortilishi mumkin. Bu qoida, ushbu qonunchilikdan qoʻshimcha foyda olish uchun, Ahdlashuvchi Davlatlarning milliy rejasiga muvofiq toʻlanadigan pensiya va nafaqalar uchun ham amal qiladi.

1. a) bir Davlat yoki uning mahalliy hokimiyati tomonidan jismoniy shaxsga ana shu Davlat yoki mahalliy hokimiyat uchun koʻrsatgan xizmatiga nisbatan toʻlanadigan maosh, ish haqi va shunga oʻxshash taqdirlash haqlari (nafaqadan tashqari) faqat ana shu davlatda soliqqa tortilishi mumkin.

b) biroq bunday maosh, ish haqi va boshqa shu kabi taqdirlash haqlari faqat boshqa Ahdlashuvchi davlatda soliqqa tortiladi, agar xizmatlar ana shu davlatda amalga oshirilsa va jismoniy shaxs shu davlatning rezidenti boʻlib:

1* ana shu davlatning milliy shaxsi boʻlsa

yoki

2* faqat xizmatlarni amalga oshirish maqsadida shu davlatning rezidenti boʻlgan boʻlmasa.

2. a) Ahdlashuvchi Davlat yoki mahalliy hokimiyat organi yoki ular tomonidan tashkil etilgan jamgʻarmalar tomonidan ana shu davlatga yoki mahalliy hokimiyat organlariga koʻrsatgan xizmatlariga nisbatan har qanday jismoniy shaxsga toʻlanadigan har qanday nafaqa faqat ana shu davlatda soliqqa tortiladi.

b) biroq, agar jismoniy shaxs shu davlatning rezidenti va milliy shaxsi boʻlsa, bunday nafaqa faqat boshqa Ahdlashuvchi davlatda soliqqa tortilishi mumkin.

3. 15, 16 va 18-moddalarning qoidalari Davlat yoki uning mahalliy hokimiyatlari amalga oshiradigan tadbirkorlik faoliyati munosabati bilan koʻrsatiladigan xizmatlarga nisbatan toʻlanadigan maosh, ish haqi va boshqa shu kabi taqdirlash haqlari va nafaqalarga nisbatan qoʻllanadi.

1. Ahdlashuvchi davlatlardan biriga kelgunga qadar bevosita boshqa davlatning rezidenti hisoblanib turgan yoki boʻlgan va birinchi eslatilgan davlatda faqatgina oʻqish yoki maʼlumot olish maqsadidagina yashab turgan talaba yoki stajorning yashashi, oʻqishi va maʼlumot olishi uchun moʻljallangan toʻlovlar, bunday toʻlovlar shu Davlat hududidan tashqaridagi manbalardan paydo boʻlgan hollarda mana shu davlatda soliqqa tortilmaydi.

1. Ahdlashuvchi Davlat rezidentining ushbu Konvensiyaning oldingi moddalarida aytib oʻtilmagan daromad turlari daromadlarning qayerda paydo boʻlishidan qatʼi nazar, faqat ana shu davlatda soliqqa tortiladi.

2. 6-moddaning 2-bandida belgilangan koʻchmas mulkdan olingan daromad hisoblanmaydigan daromadga nisbatan 1-bandining qoidalari qoʻllanilmaydi, agarda bunday daromadni oluvchi Davlat rezidenti boʻla turib boshqa davlatda joylashgan doimiy muassasa orqali faoliyatini amalga oshirayotgan boʻlsa yoki u erda joylashgan doimiy bazadan mustaqil shaxsiy xizmatlarni amalga oshirayotgan boʻlsa va daromad toʻlanadigan huquq yoki mulk haqiqatan ham bunday doimiy muassasa yoki baza bilan bogʻlangan boʻlsa. Bu holatda, vaziyatga qarab 7-modda yoki 14-moddalarning qoidalari qoʻllaniladi.

1. 6-moddada eslatib oʻtilgan koʻchmas mulkdan iborat boʻlgan, Ahdlashuvchi davlatlardan birining rezidentiga tegishli boʻlgan va boshqa davlatda joylashgan mulk ana shu boshqa davlatda soliqqa tortilishi mumkin.

2. koʻchar mulkdan iborat boʻlib bir Davlat korxonasining boshqa davlatda ega boʻlgan doimiy muassasasi tijorat mulkining bir qismini tashkil etgan yoki davlatlardan birining boshqa Ahdlashuvchi davlatda mustaqil shaxsiy xizmatlar koʻrsatish maqsadida unga qulay boʻlgan doimiy baza bilan bogʻliq boʻlgan koʻchar mulkdan iborat boʻlgan mulk ana shu boshqa davlatda soliqqa tortilishi mumkin.

3. Xalqaro tashishlarda foydalaniladigan kemalar, samolyotlar, yoki avtomobil va temir yoʻl vositalaridan (shu jumladan 8-moddaning 2-bandida koʻrsatilgan konteynerlar) foydalanishga taalluqli boʻlgan koʻchar mulkni tasarrufdan chiqarishdan olinadigan daromadlar faqat oʻsha Ahdlashuvchi davlatda soliqqa tortiladi.

4. Davlat rezidenti mol-mulkining boshqa barcha elementlari faqat shu Davlatda soliqqa tortiladi.

1. Oʻzbekistonga nisbatan ikki tomonlama soliqqa tortilishdan quyidagicha bekor qilinadi:

a) agar Oʻzbekiston rezidenti Konvensiya qoidalariga muvofiq Belgiyada soliqqa tortilishi mumkin boʻlgan daromad olsa yoki kapitalga egalik qilsa, Oʻzbekiston quyidagilarga ruxsat berishi kerak:

Belgiyada toʻlangan daromad soligʻiga teng boʻlgan oʻsha rezidentning daromadiga solinadigan soliqdan chegirma sifatida;

ushbu rezidentning mol-mulk soligʻidan chegirma sifatida Belgiyada toʻlangan kapital soligʻiga teng miqdor.

Lekin bunday chegirish birinchi davlatning uning soliq qonunchiligiga muvofiq moʻljallangan bunday daromad yoki mulkka solinadigan soliq summasidan oshmaydi.

b) Agar bir ahdlashayotgan Davlat rezidentining daromadi yoki mulki Konvensiyaning istalgan qoidasiga muvofiq ushbu davlatda soliqdan ozod etilgan boʻlsa. bu Davlat shunday boʻlsa-da, mazkur rezident daromadi yoki mulkining qolgan qismiga solinadigan soliq summasini hisoblashda soliqdan ozod etilgan daromad yoki mulkni hisobga olishi kerak.

2. Belgiya ga nisbatan ikki tomonlama soliqqa tortilishdan quyidagicha bekor qilinadi:

a) Belgiya rezidenti ushbu Konvensiya qoidalariga muvofiq (10-moddaning 2-bandida, 11-moddaning 2 va 7-bandlarida, 12-moddaning 2 va 6-bandlarida koʻrsatilganlardan tashqari) Oʻzbekistonda soliq solinadigan daromad olgan yoki kapitalning bir qismiga ega boʻlganida, Belgiya bunday daromadni yoki kapitalning bunday qismini soliqdan ozod qilishi kerak. lekin, ushbu rezidentning qolgan daromadlari yoki kapitaliga soliq miqdorini hisoblashda, agar bunday daromad yoki kapitalning bir qismi soliqdan ozod qilinmagan boʻlsa, qoʻllaniladigan soliq stavkasini qoʻllashi mumkin.

b) Belgiyaning Chet elda toʻlangan soliqlarni Belgiya soligʻidan chegirib tashlash toʻgʻrisidagi qonunchiligiga binoan, agar Belgiya rezidenti Belgiya soliq maqsadlari uchun 10-moddaning 2-bandiga muvofiq soliq solinadigan va v kichik bandiga muvofiq Belgiya soliqdan ozod qilinmagan soliq maqsadlari uchun umumiy daromad turlarini oladigan boʻlsa, bundan keyin 11-moddaning 2 yoki 7-bandiga muvofiq soliq solinadigan foizlar yoki 12-moddaning 2 yoki 6-bandlariga muvofiq soliq solinadigan royalti, ushbu daromaddan olinadigan Oʻzbekiston soligʻi bunday daromadga tegishli Belgiya soliqlari boʻyicha kredit sifatida qabul qilinadi.

s) Belgiya rezidenti boʻlgan kompaniya tomonidan Oʻzbekiston rezidenti boʻlgan kompaniyadan olingan 10-moddaning 3-bandi maʼnosidagi dividendlar Belgiya qonunlarida nazarda tutilgan shartlar va cheklovlar ostida Belgiyada korporativ daromad soligʻidan ozod qilinadi.

d) Belgiya fuqarosi tomonidan Oʻzbekistonda joylashgan doimiy muassasada boshqariladigan korxona tomonidan koʻrilgan zararlar, aslida Belgiyada soliq solganliklari uchun ushbu biznesning daromadidan ushlab qolingan boʻlsa, a) kichik bandida nazarda tutilgan imtiyoz Belgiyada boshqa soliqqa tortiladigan, agar ushbu daromadlar Oʻzbekistonda ham yuqoridagi zararlarni qoplash hisobiga shu darajada soliqdan ozod qilingan boʻlsa, bu institutga taalluqli boʻlishi mumkin boʻlgan davrlar foydasiga qoʻllanilmaydi.

1. Ahdlashayotgan davlatlar milliy shaxslari boshqa ahdlashayotgan davlatda boshqa Davlat milliy shaxslariga xuddi ana shunday vaziyatlarda solinadigan soliqlardan boshqa soliq solishlarga yoki u bilan bogʻliq majburiyatlarga, yoki soliq solishdan ham koʻra ogʻirroq yoki u bilan bogʻliq majburiyatga tortilmaydilar, ayniqsa, rezidensiyaga nisbatan. Bu qoida, 1-modda qoidalaridan qatʼi nazar, bir yoki ikkala ahdlashayotgan Davlat rezidentlari hisoblanmaydigan shaxslarga nisbatan ham qoʻllaniladi.

2. Bir ahdlashayotgan Davlat korxonasi boshqa ahdlashayotgan davlatda ega boʻlgan doimiy muassasaga soliq solish ana shunday faoliyatni amalga oshirayotgan shu boshqa Davlat korxonalariga solinadigan soliqdan qulay boʻlmaydi. Mazkur qoida bir ahdlashayotgan davlatning boshqa ahdlashayotgan Davlat rezidentlariga qandaydir majburiy xususiy imtiyozlar berish, oʻz rezidentlariga beriladigan ularning fuqarolik maqomlari yoki oilaviy sharoitlari asosida soliq solishdan ozod qilish yoki chegirish sifatida talqin qilinmasligi kerak.

3. Agar ushbu Konvensiyaning 11-modda 7-bandining qoidalarini hisobga olgan holda, ushbu Konvensiya 9-moddasining 1-bandi, 11-moddasining 6-bandi yoki 12-moddasining 5-bandi qoidalari qoʻllanganidan tashqari hollarda, Davlat korxonasi tomonidan boshqa Ahdlashuvchi Davlat rezidentiga toʻlanadigan foizlar, royaltilar va boshqa qarz toʻlovlari shunday korxonaning soliqqa tortiladigan daromadini aniqlashda, agar ular birinchi eslatilgan Davlat rezidentiga toʻlanishi mumkin boʻlganida qoʻllaniladigan shunday sharoitlarda chegirib tashlanadi.

4. Bir Ahdlashuvchi Davlat korxonasining mol-mulki toʻliq yoki qisman boshqa Ahdlashuvchi Davlatning bir yoki bir necha rezidentlariga tegishli boʻlsa, yoki ular tomonidan bevosita yoki bilvosita nazorat qilinsa, birinchi eslatilgan Ahdlashuvchi Davlatda, birinchi eslatilgan Davlatning shunday korxonalariga solinadigan har qanday soliq yoki unga aloqador holatlarga, boshqa yoki soliqqa tortishdan koʻra mushkulroq holatlarga duchor qilinmaydi.

5. Ushbu moddaning qoidalari 2-modda qoidalariga qaramay, turli xil va taʼrifdagi soliqlarga nisbatan qoʻllaniladi.

1. Agar shaxs Ahdlashuvchi davlatlardan biri yoki har ikkalasining harakati unga ushbu Konvensiya qoidalariga muvofiq kelmaydigan soliq solinishiga olib keladi yoki olib kelishi mumkin, deb hisoblasa, u ushbu davlatlarning ichki qonunchiligida nazarda tutilgan himoya vositalaridan qatʼi nazar, oʻz arizasini oʻzi rezident boʻlgan Ahdlashuvchi davlatning vakolatli organiga, yoki agarda uning holati ushbu Konvensiyaning 24-moddasi 1-bandiga muvofiq kelsa, oʻzi milliy shaxsi boʻlgan davlatga taqdim etishi mumkin. Bu ariza ushbu Konvensiya qoidalariga nomuvofiq soliqqa tortilishiga olib keluvchi harakatlar toʻgʻrisida birinchi bor bildirilgan vaqtdan boshlab uch yil mobaynida berilishi kerak.

2. Vakolatli organ uning arizasini asosli deb topsa va uning oʻzi qoniqtiradigan qarorga kela olmasa, masalani ushbu Konvensiyaga muvofiq kelmaydigan soliqqa tortilishdan qochish maqsadlarida boshqa Ahdlashuvchi davlatning vakolatli organi bilan oʻzaro kelishib hal etishga harakat qiladi. Erishilgan har qanday kelishuv Ahdlashuvchi davlatlar ichki qonunlaridagi har qanday vaqtincha cheklashlarga qaramay bajariladi.

3. Ahdlashuvchi davlatlarning vakolatli organlari Konvensiyani talqin qilish yoki qoʻllashda yuzaga keladigan har qanday qiyinchilik va ikkilanishlarni oʻzaro kelishuv asosida hal qilishga harakat qiladilar.

4. Ahdlashuvchi Davlatlarning vakolatli organlari ushbu Konvensiya qoidalarini bajarish uchun zarur boʻlgan maʼmuriy choralar, va xususan, har qanday Ahdlashuvchi Davlat rezidentlari tomonidan boshqa Davlatda ushbu Konvensiyada nazarda tutilgan soliq imtiyozlari yoki kamayishlaridan imtiyozlar olish uchun taqdim etiladigan dalillar toʻgʻrisida kelishib oladilar.

5. Ahdlashayotgan davlatlarning vakolatli organlari oldingi ushbu Konvensiya maʼnosini tushunishda kelishuvga erishish maqsadida bir-birlari bilan bevosita aloqaga kirishishlari mumkin.

1. Ahdlashuvchi davlatlarning vakolatli organlari ushbu Konvensiyaning yoki maʼmuriyatning qoidalarini bajarish yoki Ahdlashuvchi davlatlar nomidan olinadigan har qanday turdagi soliqlar va tavsiflarga taalluqli ichki qonunchilikni qoʻllash bilan bogʻliq boʻlgan yoki ularning mahalliy hokimiyat organlari nomidan olinadigan bunday soliqqa tortishda ushbu Konvensiyaga zid boʻlmagan darajada axborot almashadilar. Axborot almashinuvi 1 va 2-moddalar bilan chegaralanmaydi.

2. 1-bandga muvofiq Ahdlashuvchi Davlatlardan biri olgan har qanday maʼlumotlar, shuningdek, ushbu Davlatning milliy qonunchiligini qoʻllash munosabati bilan olingan maʼlumotlar maxfiydir, va faqat 1-bandda koʻrsatilgan soliqlar boʻyicha daʼvolarni belgilaydigan yoki yigʻuvchi, ijro etuvchi yoki taʼqib etuvchi yoki hal qiluvchi shaxslar yoki organlarga (shu jumladan sudlar va maʼmuriy organlarga) oshkor qilinadi. Bunday shaxslar yoki organlar maʼlumotlardan faqat shu maqsadda foydalanadilar. Ular bu maʼlumotlarni oshkora sud majlisi paytida yoki sud qarorlari chiqarilganda oshkor qilishlari mumkin. Yuqoridagilardan qatʼi nazar, Ahdlashuvchi Davlat tomonidan olingan maʼlumotlar, agar bunday maʼlumot har ikkala davlat qonunlariga va bunday maʼlumotlarga ruxsat beruvchi davlatning vakolatli organiga muvofiq boshqa maqsadlarda ishlatilishi mumkin boʻlsa, boshqa maqsadlarda ishlatilishi mumkin.

3. Hech qanday holatda ham 1 va 2-band qoidalari har bir Ahdlashuvchi davlatning vakolatli organlarini quyidagilarga majburlovchi tarzda talqin qilinmaydi:

a) u yoki bu Ahdlashuvchi Davlat qonunchiligi yoki maʼmuriy amaliyotiga zid maʼmuriy choralar koʻrish;

b) u yoki bu Ahdlashuvchi Davlat qonunchiligiga binoan yoki odatdagi maʼmuriy amaliyotga muvofiq olinishi mumkin boʻlmagan axborotni taqdim etish;

s) savdo, sanoat, tijorat yoki bank siri yoki savdo jarayonini fosh etuvchi axborotni yoki ochilishi davlat siyosatiga zid keluvchi axborotni taqdim etish.

4. Basharti bir Ahdlashuvchi Davlat tomonidan ushbu moddaga muvofiq maʼlumot soʻralgan boʻlsa, boshqa Ahdlashuvchi Davlat bundan maʼlumot oʻz soliq maqsadlari uchun zarur boʻlmasa ham, soʻralgan maʼlumotni olish uchun axborot toʻplash boʻyicha oʻz tadbirlaridan foydalanishi lozim. Yuqorida nazarda tutilgan majburiyat 3-band qoidalari bilan cheklangan, biroq har qanday holatda ham, bundan cheklovlar ichki manfaatlar mavjud emasligi sababli maʼlumot taqdim etishni rad qilish uchun Ahdlashuvchi davlatga ijozat beradigan tarzda talqin qilinmasligi lozim.

5. Hech qanday xollarda 3-band qoidalari, Ahdlashuvchi davlatga axborotni bank, boshqa moliya muassasasi, Agentlikda ishlaydigan nomzod yoki shaxs tomonidan ushlab turilganligi, ishonchlilik qobiliyati yoki bu bir shaxsning mulkiy manfaatlariga bogʻliq boʻlganligi sababli maʼlumot berishdan bosh tortishga ruxsat berish uchun talqin qilinmaydi.

1. Ahdlashuvchi davlatlar bir-birlariga 2-moddada qayd etilgan soliqlarni hamda boshqa qoʻshimcha yigʻimlar, toʻlovlar, foizlar, xarajatlar va jarimaga tortilmaydigan jarimalarni xabar qilish va tiklashda yordam beradi.

2. Bir Ahdlashuvchi Davlatning vakolatli organining iltimosiga binoan, boshqa Ahdlashuvchi Davlatning vakolatli organi oxirgi eslatib oʻtilgan davlatning soliqlari toʻgʻrisida xabar berish va tiklashda, birinchi xatboshida koʻrsatilgan soliq daʼvolari toʻgʻrisidagi xabarnoma va tiklashda qoʻllaniladigan qonun qoidalari va qoidalariga muvofiq kafolat beradi.

Bunday daʼvolar soʻralayotgan davlatda ustuvor ahamiyatga ega boʻlmaydi va bu davlat ariza beruvchi davlatning qonun yoki qoidalari bilan ruxsat etilmagan har qanday majburlash choralarini qoʻllashga majbur boʻlmaydi.

Ahdlashuvchi davlatlarning yuqorida koʻrsatilgan soliqlarini xabardor qilish va tiklash uchun qoʻllaniladigan huquqiy qoidalar va qoidalarga muvofiq, birinchi navbatda koʻrsatilgan davlatda qarzdor boʻlgan 1-bandda koʻrsatilgan soliq talablarini xabardor qilish va tiklash, bir Ahdlashuvchi davlatning vakolatli organi iltimosiga binoan, boshqa Ahdlashuvchi davlatning vakolatli organi bunday talablarni kafolatlaydi talab qilinadigan davlatda hech qanday ustuvorlikka ega boʻlmaydi va bu Davlat majburiy, ariza beruvchi davlatning huquqiy qoidalari yoki qoidalari bilan ruxsat etilmaydi.

3. 2-bandda koʻrsatilgan soʻrovlar, agar zarur boʻlsa, har qanday oxirgi maʼmuriy yoki huquqiy qarorning rasmiy nusxasi bilan birga ijro etilishiga ruxsat beruvchi hujjatning rasmiy nusxasi bilan birga boʻlishi kerak.

4. Bir Ahdlashuvchi davlatning vakolatli organi oʻz huquqlarini himoya qilish uchun boshqa Ahdlashuvchi davlatning vakolatli organidan ushbu boshqa davlatning qonun hujjatlarida nazarda tutilgan apellatsiya uchun ochilgan soliq talablariga nisbatan himoya choralarini koʻrishni soʻrashi mumkin; 1 — 3 bandlarining qoidalari bunday chora-tadbirlardagi zarur oʻzgarishlar bilan qoʻllaniladi.

5. 26-modda 1-bandining qoidalari Ahdlashuvchi davlatning vakolatli organiga taqdim etiladigan har qanday ushbu moddaga muvofiq maʼlumotlarga ham qoʻllaniladi.

Ushbu Konvensiyaning hech bir qoidasi diplomatik vakolatxona xodimlari yoki konsullik muassasalari xodimlarining xalqaro huquqning umumiy meʼyorlariga yoki maxsus Konvensiyalar qoidalariga muvofiq belgilab qoʻyilgan soliq imtiyozlariga daxl qilmaydi.

1. Ahdlashayotgan davlatlardan har biri mazkur Konvensiyani ichki qonunchilikka muvofiq kuchga kiritish uchun talab qilingan tadbirlar yakunlanganligi toʻgʻrisida bir-birlarini diplomatik yoʻllar orqali xabardor qiladilar. Mazkur Konvensiya ana shunday oxirgi axborot olingan kundan boshlab kuchga kiradi.

2. Konvensiya qoidalari qoʻllaniladi:

a) Oʻzbekistonga nisbatan:

i) Konvensiya kuchga kiradigan yildan keyingi yilning birinchi yanvaridan boshlab daromadlar olinadigan manbadan undiriladigan soliqlarga nisbatan;

ii) Konvensiya kirgan yildan bevosita keyin keluvchi kalendar yilning 1-yanvaridan yoki undan keyingi kundan boshlab har bir soliq yili uchun daromaddan olinadigan soliqqa va mulk soliqlariga taʼsir qiladi.

b) Belgiyaga nisbatan:

i) Konvensiya kuchga kiradigan yildan keyingi yilning birinchi yanvaridan boshlab daromadlar olinadigan manbadan undiriladigan soliqlarga nisbatan;

ii) Konvensiya kuchga kirgan yildan keyingi yilning birinchi yanvaridan yoki undan keyin boshlanadigan soliq davrlarida daromaddan olinadigan boshqa soliqlarga nisbatan;

iii) Konvensiya kuchga kirgan yildan keyingi har qanday yilning birinchi yoki birinchi yanvaridan keyin mavjud boʻlgan kapital qismlaridan olinadigan kapital soligʻiga nisbatan.

Ushbu Konvensiya Ahdlashuvchi davlatlardan biri uning amal qilishini toʻxtatgunigacha oʻz kuchida qoladi. Davlatlardan har biri boshqa Ahdlashuvchi davlatga diplomatik kanallar orqali Konvensiyaning amal qilishini toʻxtatish toʻgʻrisida Konvensiya kuchga kirgan kundan boshlab besh yil oʻtgandan keyingi har qanday taqvimiy yilning 30-iyunida yoki oʻsha kungacha xabarnoma yuborish orqali toʻxtatishi mumkin. Bunday holda uning amal qilishini toʻxtatish toʻgʻrisidagi xabarnoma berilgan oʻsha taqvimiy yilning 31-dekabridan keyin boshlanadigan har qanday moliya yilidagi soliqlarga nisbatan toʻxtatiladi. Agar oʻsha yilning 1-iyuligacha bekor qilinsa, Konvensiya oʻz kuchini yoʻqotadi:

a) Oʻzbekistonga nisbatan:

i) ushbu Konvensiya bekor qilinganligi toʻgʻrisida xabarnoma berilgan yildan keyingi kalendar yilning birinchi yanvarida yoki undan keyin olingan daromad manbasidan olinadigan soliqlarga nisbatan;

ii) ushbu Konvensiyaning amal qilishini toʻxtatish toʻgʻrisida xabarnoma berilgan yildan keyingi yilning birinchi yanvarida yoki undan keyin olingan boshqa soliqlarga nisbatan, har qanday soliqqa tortiladigan yil uchun daromad va mol-mulkka nisbatan

b) Belgiya misolida:

i) ushbu Konvensiyani bekor qilish toʻgʻrisida xabarnoma berilgan yildan keyingi yilning birinchi yoki birinchi yanvaridan keyin kreditga yozilgan yoki toʻlanishi kerak boʻlgan daromad manbaidan toʻlanishi kerak boʻlgan soliqlarga nisbatan;

ii) ushbu Konvensiyani bekor qilish toʻgʻrisida xabarnoma berilgan yildan keyingi yilning birinchi yanvaridan yoki undan keyin boshlanadigan soliq davrlarida daromadlardan olinadigan boshqa soliqlarga nisbatan;

iii) ushbu Konvensiya bekor qilinganligi toʻgʻrisida xabar berilgan yildan keyingi yilning birinchi yanvaridan yoki undan keyin mavjud boʻlgan kapital qismidan olinadigan kapitalga solinadigan soliqlarga nisbatan.

Oʻzlarining tegishli hukumatlari tomonidan lozim tartibda vakolat berilgan quyidagi imzo chekuvchilar shunga guvohlik berib, ushbu Konvensiyani imzoladilar.

Bryussel shahrida 1996-yil 14-noyabrda ikki nusxada ingliz tilida tuzilgan.