Ҳужжатга таклиф юбориш
Аудиони тинглаш
Ҳужжат элементидан ҳавола олишПостановление
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишправления Центрального банка Республики Узбекистан
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ СОЮЗАХ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан от 27 марта 2003 г. Регистрационный № 1228]
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш
Комментарий LexUzНастоящее постановление утратило силу в соответствии c постановлением Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 30 апреля 2011 года № 13/6 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета в кредитных союзах» (рег. № 2234 от 09.06.2011 г.).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1. Утвердить Инструкцию по ведению бухгалтерского учета в кредитных союзах согласно приложению.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2. Ввести в действие настоящее постановление по истечении десяти дней со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Узбекистан.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПредседатель Центрального банка Ф. М. МУЛЛАЖАНОВ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишг. Ташкент,
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш30 ноября 2002 г.,
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш№ 26/4
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш«УТВЕРЖДЕНА»
постановлением Правления Центрального
банка Республики Узбекистан
30 ноября 2002 года
№ 26/4
постановлением Правления Центрального
банка Республики Узбекистан
30 ноября 2002 года
№ 26/4
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишИНСТРУКЦИЯ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпо ведению бухгалтерского учета в кредитных союзах
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВведение
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1. В настоящей Инструкции изложены принципы бухгалтерского учета, правила ведения учета и контроля финансовых операций в кредитных союзах; определены структура их бухгалтерского аппарата, способы обслуживания членов кредитного союза и методы построения документооборота; установлены объемы и порядок составления бухгалтерской отчетности, основанной на международных стандартах.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2. Содержащиеся в Инструкции и в приложениях к ней указания о порядке выполнения, оформления, учета и контроля операций являются обязательными для всех кредитных союзов. Порядок прохождения документов внутри кредитного союза может быть установлен главным бухгалтером с учетом особенностей работы данного кредитного союза, но с соблюдением основных правил документооборота, предусмотренных Инструкцией.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3. Руководитель исполнительного органа кредитного союза несет ответственность за соблюдение требований к ведению бухгалтерского учета, установленных в настоящей Инструкции и своевременную подготовку отчетности.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4. По счетам непредвиденных обстоятельств учет ведется по методу двойной записи. Для каждого основного счета или группы основных счетов предусмотрен контр-счет, который предназначен только для бухгалтерских целей. В балансовом отчете или других подобных отчетах отражаются только основные счета без отражения данных контр-счетов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш5. Номенклатура балансовых счетов и счетов непредвиденных обстоятельств, приведенная в Плане счетов бухгалтерского учета и описании Плана счетов в кредитных союзах, является единой для всех кредитных союзов и может быть изменена по мере внесения соответствующих изменений в План счетов бухгалтерского учета в кредитных союзах.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишГлава I. Организация бухгалтерской работы и документооборота в кредитных союзах
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРаздел 1. Структура бухгалтерского аппарата кредитных союзов
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш6. Бухгалтерский аппарат включает в себя работников, осуществляющих оформление, контроль учетной документации и учет операций кредитного союза по счетам. Данная структура возглавляется главным бухгалтером кредитного союза.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш7. Должностные обязанности каждого работника отражаются письменно в должностных инструкциях, копии которых передаются под расписку соответствующим работникам.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш8. За работником бухгалтерии, в соответствии с его должностными обязанностями, закрепляется ведение определенных счетов или выполнение определенных операций.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш9. Контроль за расходными кассовыми операциями осуществляется контролером. В случае если должность контролера не предусмотрена в кредитном союзе, данные обязанности закрепляются за бухгалтером.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш10. Организация учета операций кредитного союза в учетной документации и составление отчетности возлагается на главного бухгалтера, а при его отсутствии на заместителя по приказу руководителя кредитного союза.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРаздел 2. Организация рабочего дня и документооборота
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш11. Организация рабочего дня работников бухгалтерии устанавливается в соответствии со следующими требованиями:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишприему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день подлежат все учетные документы, поступившие в кредитный союз в течение операционного дня;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишучетные документы, поступившие в кредитный союз по истечении времени операционного дня, проводятся по счетам членов следующим рабочим днем.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш12. В каждом кредитном союзе устанавливается график документооборота, утверждаемый руководителем кредитного союза. В графике определяется порядок прохождения документов по всем участкам их обработки.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРаздел 3. Организация внутреннего контроля
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш13. При совершении финансовых операций должен обеспечиваться надлежащий контроль за правильностью их оформления, а также сохранностью средств и ценностей.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш14. Работник бухгалтерии принимает документ к учету после проверки правильности оформления документа, указания всех предусмотренных реквизитов, соответствия подписи распорядителя счетом заявленным образцам и возможности списания суммы с данного счета. После этого документ заверяется подписью работника бухгалтерии с указанием даты исполнения.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш15. Кассовые операции в кредитных союзах осуществляются в соответствии с действующим порядком по ведению кассовых операций юридическими лицами.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш16. Кассовые расходные операции оформляются расходным кассовым ордером (приложение № 1) и контролируются централизованно контролером. Контролер проверяет правильность совершаемых операций и оформления документов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПорядок направления контролером кассовых расходных документов в кассу для оплаты устанавливается руководителем и главным бухгалтером кредитного союза.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш17. Оформление приходных кассовых операций и зачисления средств на счета членов кредитного союза должны производиться только после фактического поступления денег в кассу.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри этом оформляется приходный кассовый ордер (приложение № 2) в двух экземплярах, один из которых передается бухгалтеру для отражения по счетам, а второй подшивается в документы дня кассы.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш18. Главный бухгалтер кредитного союза обязан обеспечить надлежащее хранение и использование печатей, штампов и бланков с тем, чтобы исключить возможность их утери или использования в целях злоупотреблений. Учет печатей и угловых штампов ведется на основании приказа руководителя кредитного союза, где указываются фамилии и должности лиц, у которых они находятся.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишГЛАВА II. ОБЩИЕ ПРАВИЛА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРаздел 1. Книги учета
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш19. Для ведения бухгалтерского учета в кредитных союзах используются главные, вспомогательные и операционные книги.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш20. Главная книга (приложение № 3) — это группа счетов, соответствующих номенклатуре Плана счетов, которая отражает сводную информацию, используемую для подготовки финансовой отчетности (балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках и т. д.).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш21. Главная книга составляется на основе следующих документов:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишоперационная книга (приложения №№ 4а и 4б);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишвспомогательные книги.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш22. Все ежедневные операции отражаются в операционной книге в хронологическом порядке. Источником информации для операционной книги служат такие первичные документы как:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишприходный кассовый ордер;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишрасходный кассовый ордер;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишмемориальный ордер (приложение № 5);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишкассовые книги по приходу и расходу (приложения №№ 6, 7).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш23. Для дополнительного контроля и упрощения ведения операционной книги учет кассовых операций ведется в кассовых книгах по приходу и расходу, информация из которых в конце дня консолидируется и переносится в операционную книгу.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш24. Кассовые книги составляются раздельно по приходу и расходу кассы. Записи в кассовые книги кредитного союза должны производиться ежедневно, сразу после поступления или выдачи денег, затем подсчитываются итоги по балансовым счетам за день. Итоги по кассовым операциям переносятся в кассовую книгу (приложение № 8), в которой выводится остаток кассы на конец дня. Этот остаток кассы является остатком на начало следующего дня. Остаток кассовой книги сверяется с наличием денежных средств в кассе на конец дня. При обнаружении несоответствия сумма разницы относится на счет «Недостача наличности» по дебету или «Излишек наличности» по кредиту.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш25. Все листы кассовой книги кредитного союза должны быть пронумерованы, прошнурованы. Сшив заверяется подписью главного бухгалтера и руководителя исполнительного органа, а также печатью кредитного союза.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш26. Контроль записей в первичных документах производится, закрепленным за ведением данных счетов бухгалтерским работником. При этом проверяется, все ли записи в операционной книге подтверждаются соответствующими документами, прошедшими контроль со стороны уполномоченных работников кредитного союза, правильно ли перенесены суммы и реквизиты из документов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш27. В конце месяца итоги операционной книги переносятся на счета Главной книги. Ни одна операция не должна учитываться в Главной книге без ее предварительного отражения в операционной книге. Итоговые обороты по дебету и по кредиту операционной книги переносятся на соответствующие счета Главной книги, за исключением колонки «Прочие». Статьи, отраженные в колонке «Прочие», переносятся на соответствующие счета Главной книги на индивидуальной основе.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш28. Счета Главной книги являются контрольными счетами по отношению к счетам вспомогательной книги. Итоговые суммы во вспомогательных книгах должны согласовываться с балансом соответствующих контрольных счетов Главной книги в конце каждого месяца по состоянию на последнее число месяца.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш29. Учет операций во вспомогательной книге ведется на лицевых счетах (карточках, книгах, журналах) с указанием их наименования (приложение № 9).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишУчет депозитных и ссудных операций членов кредитного союза во вспомогательной книге ведется на депозитных и кредитных карточках.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРаздел 2. Учетный цикл
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш30. Учетный цикл представляет собой последовательность этапов учетного процесса, начиная с анализа финансовых операций до составления финансовой отчетности и закрытия счетов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишУчетный цикл состоит из следующих этапов:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) оформление первичных документов (приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, мемориальный ордер);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) регистрация операций в операционной книге;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв) перенос итоговых сумм из операционной книги в Главную книгу в конце месяца;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишг) согласование остатков счетов во вспомогательной книге с балансом соответствующих контрольных счетов Главной книги;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишд) подготовка пробного баланса на конец месяца;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олише) подготовка финансовых отчетов на основе пробного баланса;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишж) закрытие счетов прибылей и убытков кредитного союза в конце отчетного года;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишз) составление годовых финансовых отчетов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРаздел 3. Исправление ошибочных записей в бухгалтерском учете
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш31. В главных и вспомогательных бухгалтерских книгах, в операционной книге никаких исправлений не допускается. Запрещается производить исправления с помощью корректирующей жидкости, а также путем подчисток и поправок сумм.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш32. Обнаруженные ошибки исправляются обратными проводками по тем счетам, по которым сделаны неправильные записи (методом обратного сторно), на основе составляемых исправительных ордеров. Списание ошибочно зачисленных сумм со счетов производится без согласия члена кредитного союза, что заранее оговаривается в договоре на обслуживание счета.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш33. Исправительный ордер составляется в 2-х экземплярах:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпервый экземпляр является первичным документом, подтверждающим проводку;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишвторой прикладывается к книге регистрации исправительных ордеров.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш34. В тексте исправительного ордера должно быть указано: когда и по какому документу была допущена неправильная запись, а если она инициирована заявлением члена кредитного союза, то делается ссылка на заявление. Данное заявление хранится со всеми первичными документами.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш35. На обороте второго экземпляра, а также в книге регистрации, указывается, по чьей вине была допущена ошибочная запись с указанием должности и фамилии. Книга регистрации хранится у главного бухгалтера.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш36. В депозитной или кредитной карточке члена кредитного союза либо в лицевом счете, против ошибочной записи, сумма которой была впоследствии сторнирована, обязательно должна быть сделана отметка «Сторнировано» с указанием даты исправительной записи и номера исправительного ордера. Отметка заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя, подписавшего исправительный ордер. Соответствующая запись также должна быть сделана в расчетной книжке члена кредитного союза.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишГЛАВА III. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ СОЮЗОВ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРаздел 1. Общие положения
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш37. Кредитные союзы вправе открывать депозитные счета и другие виды банковских счетов в одном или в нескольких банках в порядке, установленном действующим законодательством.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш38. В целях учета осуществляемых операций каждому члену кредитного союза присваивается порядковый номер, который отражается во всех лицевых счетах и документах члена и регистрируется в книге регистрации счетов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНумерация счетов по каждому виду вкладов должна быть строго последовательной. Одинаковые счета не допускаются. Если ошибочно открыто два счета с одинаковым номером, то один из них следует закрыть. Номера закрытых счетов не восстанавливаются и не присваиваются другим счетам.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш39. Каждому члену — физическому лицу кредитного союза — выдается расчетная книжка (приложение № 10), служащая документом для отражения всех депозитных и ссудных операций по его счетам.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш40. Оформление открытия депозитного или ссудного счета производится главным бухгалтером или его заместителем с разрешительной подписью руководителя кредитного союза на заявлении. При открытии депозитного или ссудного счета на каждый счет члена кредитного союза открывается отдельная депозитная или кредитная карточка (приложения №№ 11, 12).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш41. На депозитной (кредитной) карточке членов — физических лиц — приводится образец подписи члена кредитного союза, которая должна быть сверена с подписью в паспорте или заменяющим его документе.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДля членов — юридических лиц — представляется нотариально заверенная карточка с оттиском печати и образцами подписей по форме согласно приложению № 13. В карточку с образцами подписей включаются подписи руководителя и главного бухгалтера юридического лица или лиц, уполномоченных руководителем, и удостоверяются основной печатью юридического лица. После открытия карточек они передаются работнику бухгалтерии для ведения последующего учета по данным счетам.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш42. При замене образцов подписей и оттиска печати члена — юридического лица — представляется новая карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш43. При закрытии счета владелец счета представляет заявление, в котором указывается подтверждение остатка средств на счете на день закрытия. Работник бухгалтерии заполняет ордер на закрытие счета и представляет его с депозитной карточкой для подписания главному бухгалтеру.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш44. При закрытии счета и зачислении остатка соответствующих средств на «Счета к оплате» главный бухгалтер должен провести тщательную проверку всех записей по документам данного счета со дня последней записи в расчетной книжке члена, убедиться в правильности выведенного окончательного остатка с учетом оплаченных и начисленных процентов по ссудам и обслуживанию и сделать соответствующую отметку в закрываемой депозитной карточке за своей подписью.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРаздел 2. Оформление и учет поступления денежных средств
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш45. Внесение средств членом кредитного союза в депозит, в счет оплаты паевого взноса, а также в счет погашения кредитов и начисленных процентов по ним может осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри внесении денежных средств в наличной форме членом кредитного союза заполняется «Объявление на взнос наличных денежных средств» (приложение № 14), на основе которого работник бухгалтерии оформляет приходный кассовый ордер и отражает операцию по дебету счета «Кассовая наличность оборотной кассы».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри безналичной форме оплаты учет ведется на основе выписки банка с депозитного счета кредитного союза и копии платежного поручения с отметкой банка об осуществлении платежа. Данная операция отражается по дебету счета «Депозиты до востребования» кредитного союза.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш46. При приеме наличных денежных средств работник бухгалтерии на основе «Объявления на взнос наличных денежных средств»:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдля физических лиц сравнивает подпись члена кредитного союза в объявлении с образцом его подписи на депозитной или кредитной карточке, для юридических лиц — на карточке с оттиском печати и образцами подписей;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишоформляет приходный кассовый ордер в двух экземплярах;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишвносит в соответствующую карточку (депозитную, кредитную) члена кредитного союза дату операции, принятую сумму, остаток средств, сумму начисленных процентов, остаток процентов;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдля членов — физических лиц — записывает операцию в расчетной книжке, указывая дату совершения операции, сумму взноса цифрами, остаток цифрами;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдля членов — юридических лиц — оформляет «Квитанцию о принятии денежных средств» (приложение № 14);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпередает ордер, расчетную книжку (квитанцию) кассиру;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишотражает операцию в кассовом журнале прихода денежной наличности или в операционной книге на основе полученного от кассира приходного кассового ордера.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш47. Кассир по переданным ему документам:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишустанавливает сумму взноса и правильность исчисления остатка средств, записанного в расчетной книжке (квитанции);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишсличает запись принятой суммы в расчетной книжке (квитанции) с записью в ордере, проверяет правильность оформления ордера и записи операции в книжке;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпринимает деньги в кассу;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишподписывает запись операции в расчетной книжке (квитанции) и ордере;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдля членов — юридических лиц — ставит печать на квитанции;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишоставляет один экземпляр ордера у себя, передав другой экземпляр бухгалтеру;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишвозвращает расчетную книжку (квитанцию) вкладчику.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш48. Зачисление средств на счет члена кредитного союза при безналичной форме расчета осуществляется только после фактического поступления средств на депозитный счет до востребования кредитного союза в коммерческом банке. При этом в расчетно-денежных документах, на основании которых идет перечисление средств на данный счет, в строке «назначение платежа» указывается имя члена кредитного союза, номер его счета в кредитном союзе и цель перечисления средств.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш49. При безналичной форме внесения денежных средств работник бухгалтерии:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишсверяет данные о поступлении средств на депозитный счет до востребования кредитного союза в выписке банка с перечисленной суммой в копии платежного поручения (банковской квитанции) вкладчика;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишоформляет мемориальный ордер;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишзаписывает в депозитной карточке вкладчика дату операции, перечисленную сумму, остаток вклада, сумму начисленных процентов, остаток процентов;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдля члена — физического лица — записывает операцию в расчетной книжке, подписывает эту запись и возвращает книжку члену кредитного союза;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдля члена — юридического лица — оформляет второй экземпляр мемориального ордера, ставит на ней печать и передает документ члену кредитного союза.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш50. Если договором депозитного счета не предусмотрено иное, в депозит зачисляются денежные средства, поступившие в кредитный союз на имя вкладчика от третьих лиц.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри этом предполагается, что вкладчик выразил согласие на получение денежных средств от таких лиц, предоставив им необходимые данные о счете по вкладу в кредитном союзе.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш51. На основании выписки с депозитного счета кредитного союза в банке и копии платежного поручения работник бухгалтерии на сумму поступлений осуществляет следующие проводки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт— Соответствующий счет члена кредитного союза.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРаздел 3. Оформление и учет выдачи денежных средств
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш52. Выдача денежных средств кредитным союзом осуществляется непосредственно члену кредитного союза или по доверенности, удостоверенной в нотариальной или иной установленной законодательством форме.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш53. При выдаче денежных средств работником бухгалтерии оформляется расходный кассовый ордер на основе «Объявления о снятии средств» (приложение № 15), заполненной членом кредитного союза.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПеречисление средств в безналичной форме с депозитного счета осуществляется на основе заявления члена кредитного союза, при этом для последующего учета оформляется мемориальный ордер.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш54. При снятии средств в наличной форме работник бухгалтерии:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдля физических лиц сравнивает подпись члена кредитного союза в объявлении с образцом его подписи на депозитной или кредитной карточке, для юридических лиц — на карточке с оттиском печати и образцами подписей;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпроверяет правильность оформления доверенности (при выдаче вклада по доверенности);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишоформляет расходный кассовый ордер в двух экземплярах;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишвносит в депозитную (кредитную) карточку дату операции, сумму выдачи и остаток после операции, сумму выплаченных процентов;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдля членов — физических лиц — записывает операцию в расчетной книжке, указывает дату, выдаваемую сумму цифрами, остаток вклада;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдля членов — юридических лиц — оформляет «Квитанцию по снятию денежных средств» (приложение № 15);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпередает ордер, расчетную книжку (квитанцию) и другие документы, на основе которых производится выплата, контролеру для получения разрешительной подписи;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпосле получения разрешительной подписи контролера на расходном кассовом ордере записывает операцию в кассовый журнал по расходу.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишвозвращает расчетную книжку (второй экземпляр объявления) члену кредитного союза.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш55. Контролер, получив необходимые документы:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишустанавливает по переданным ему документам сумму выдачи, сверяет запись этой суммы в расчетной книжке (квитанции) с записью на ордере;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпроверяет правильность исчисления остатка вклада, а также правильность оформления ордера и записи операции в расчетной книжке;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишставит разрешительную подпись на расходном кассовом ордере и передает документы работнику кассы (кассиру) для выдачи средств члену кредитного союза.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш56. Кассир:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишудостоверившись в правильности оформления документов, подписывает запись операции в ордере и в расчетной книжке (квитанции);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишвыдает деньги, расчетную книжку (квитанцию) и другие соответствующие документы лицу, получающему средства, при этом затребовав у него подписи на ордере, подтверждающие получение денежных средств;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпередает один экземпляр ордера работнику бухгалтерии для последующего учета.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш57. При перечислении средств в безналичной форме с депозитного счета работник бухгалтерии:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпринимает от члена кредитного союза заявление о перечислении средств;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишсравнивает подпись вкладчика в заявлении с образцом его подписи на депозитной карточке;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпроверяет правильность оформления доверенности (при выдаче вклада по доверенности);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишоформляет мемориальный ордер;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишвносит в депозитную (кредитную) карточку дату операции, сумму перечисления и остаток вклада после операции, сумму выплаченных процентов;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдля членов — физических лиц — записывает операцию в расчетной книжке, указывает дату, выдаваемую сумму цифрами, остаток вклада и возвращает ее члену кредитного союза;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдля члена — юридического лица — оформляет второй экземпляр мемориального ордера, ставит на ней печать и передает документ члену кредитного союза.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишоформляет, на основе заявления и мемориального ордера, платежное поручение банку о перечислении средств.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш58. При снятии членом кредитного союза денежных средств (суммы депозита, начисленных процентов или паевого взноса) производятся следующие проводки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — Соответствующий депозитный счет
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш(22402 «Начисленные проценты к оплате по депозитным обязательствам»)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш(30300 «Уставный фонд кредитных союзов»)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы» или
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРаздел 4. Учет ссудных операций
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш59. При выдаче кредитов на каждого заемщика оформляется кредитная карточка. В кредитных карточках ведется учет всех операций по ссудам, выданным членам кредитного союза. Операции по ссудным счетам членов кредитного союза также отражаются в расчетной книжке.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш60. Кредиты выдаются как в наличной, так и в безналичной формах. Форма выдачи кредита устанавливается решением Кредитного комитета с учетом потребностей члена кредитного союза.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш61. При проведении операции по выдаче кредита главный бухгалтер:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишоткрывает отдельный ссудный счет для члена кредитного союза на основе кредитного договора и распоряжения кредитного комитета;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишутверждает осуществление операций и соответствующих проводок по выдаче кредитов на распоряжении;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпередает распоряжение и кредитный договор работнику бухгалтерии, ведущему счета данного заемщика.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш62. Выдача средств заемщику осуществляется в соответствии с процедурой оформления и учета выдачи денежных средств согласно настоящей Инструкции.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри этом предоставление средств по кредиту сопровождается следующей проводкой:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — Соответствующий ссудный счет члена кредитного союза;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш(или 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш63. Зачисление средств в счет погашения кредита и начисленных процентов осуществляется в соответствии с процедурой оформления и учета поступления денежных средств согласно настоящей Инструкции.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш64. При погашении части основного долга и начисленных процентов по ссуде производится следующая проводка:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш(или 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — Соответствующий ссудный счет;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 16309 «Начисленные проценты к получению по ссудам и авансам».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш65. Сумма начисленных процентов исчисляется исходя из годовых процентных ставок, установленных кредитным союзом по различным видам кредитов. При исчислении процентов за год принимается период в 360 дней по 30 дней в каждом из 12 месяцев. Согласно этому методу 31 число месяца не принимается в расчет, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней не достает до 30. Проценты должны начисляться исходя из фактического количества дней с даты выдачи кредита (включая день выдачи кредита) или последнего погашения процентов:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
сумма Х процентная ставка Х количество дней с |
| |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш66. Начисление процентов к получению производится ежедневно и отражается в отчетности следующей бухгалтерской проводкой:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 16309 «Начисленные проценты к получению по ссудам и авансам»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 42001—44405 Соответствующие счета процентных доходов по ссудам.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш67. Взимание процентов производится в сроки и с периодичностью, оговоренными в договоре. При этом производится следующая бухгалтерская проводка.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш(или 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 16309 «Начисленные проценты к получению по ссудам и авансам».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш68. В случае, когда возврат основной суммы кредита или уплата процентов просрочены на 60 дней и более, начисление процентов по этому кредиту прекращается. Все проценты, до этого начисленные, но не полученные по данной ссуде должны быть списаны обратной проводкой, то есть, дебетуя счет «Процентные доходы по ссудам» и кредитуя счет «Начисленные проценты к получению».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш69. После списания процентов дальнейшее начисление процентов может производиться только на забалансовых счетах: 91501 «Начисленные проценты по ссудам к получению» и 91505 «Проценты по другим активам и комиссионные», как правило, в течение не более 3 лет. При этом все просроченные проценты могут быть отнесены в доходы только в момент уплаты и после полного возмещения основной суммы кредита.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри погашении ранее списанных и начисляемых за балансом процентов:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 96335 «Контр-счет по процентам по активам и комиссионным»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 91501 «Начисленные проценты по ссудам к получению».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш70. При ухудшении качества кредитного портфеля создаются резервы на возможные убытки по ссудам. Резерв на возможные убытки по ссудам — контр-активный счет, представляющий собой оценочную сумму возможных убытков кредитного портфеля кредитного союза, создаваемый в целях отражения его реальной (справедливой) стоимости в балансовом отчете.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДля кредитов со сроком просрочки от 1 до 6 месяцев размер резерва на возможные убытки должен составлять 35% от непогашенной суммы основного долга, со сроком просрочки более 6 месяцев — 100% от непогашенной суммы основного долга.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш71. Отчисления в резерв на покрытие возможных убытков по кредитам должны относиться на расходы кредитного союза через счет «Оценка возможных убытков — ссуды и авансы» и иметь обязательное отражение в «Отчете о прибылях и убытках» за текущий период:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 56802 «Оценка возможных убытков — ссуды и авансы»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — Соответствующий счет резерва на возможные убытки по ссудам.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш72. Списание кредитов за счет соответствующих резервов осуществляется следующей проводкой:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — Соответствующий счет резерва на возможные убытки по ссудам;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — Соответствующий ссудный счет.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш73. При погашении ранее списанных с баланса основного долга и процентов по ссуде осуществляются следующие проводки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 45921 «Возмещение списанных средств»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 42001—44405 Процентные доходы по ссудам.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНа сумму ранее списанной ссуды (основного долга):
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 96397 «Контр-счет по другим счетам непредвиденных обстоятельств»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 95413 «Списанные ссуды».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРаздел 5. Учет основных средств
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш74. В балансе основные средства отражаются по первоначальной (фактической) стоимости.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПервоначальная стоимость — это сумма фактических затрат на возведение (постройку или достройку) или приобретение основных средств, включая уплаченные налоги, таможенные пошлины и сборы, а также затраты по доставке и монтажу, установке, пуску в эксплуатацию и другие расходы, непосредственно связанные с приведением актива в рабочее состояние для его использования по назначению.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПервоначальная стоимость основных средств периодически переоценивается. Стоимость основных средств с учетом переоценки называется восстановительной стоимостью. Сумма, по которой актив признается в бухгалтерской балансе, называется также балансовой стоимостью.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш75. По основным средствам, находящимся в эксплуатации, производится ежемесячное начисление износа, начиная с месяца, следующего за вводом их в эксплуатацию. При этом дебетуется счет расхода «Износ основных средств» и кредитуется контр-активный счет накопленного износа.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишИзнос начисляется в течение срока полезной службы на основе первоначальной стоимости основных средств за минусом ликвидационной стоимости. Ликвидационная стоимость — это предполагаемая стоимость основных средств, определяемая при ликвидации в конце ожидаемого срока их полезной службы, за минусом ожидаемых затрат по выбытию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНачисление износа может производиться следующими методами: методом равномерного (прямолинейного) начисления; методом уменьшающегося остатка; методом суммы лет.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш76. Полная или частичная предоплата стоимости основных средств оформляется следующими проводками:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 19909 «Счета к получению»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПриобретенные основные средства отражаются на балансе следующими бухгалтерскими записями:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 165** Соответствующий счет основных средств;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш16701 «Недвижимость и другое собственное имущество»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш19923 «Основные средства на складе»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 19909 «Счета к получению».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри введении основных средств в эксплуатацию:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 165** Соответствующий счет основных средств;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш16701 «Недвижимость и другое собственное имущество»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 19923 «Основные средства на складе».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш77. При безвозмездном получении основных средств:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 19923 «Основные средства на складе» или
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш165** Соответствующий счет основных средств;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 30905 «Безвозмездно полученное имущество».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтоимость безвозмездно полученного имущества амортизируется в течение периода его использования и ежемесячно отражается следующими проводками:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 566** Соответствующий счет расходов на износ;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 165** Соответствующий счет накопленного износа или
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш16707 «Накопленный износ — Недвижимость и другое собственное имущество».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНа сумму начисляемого износа:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 30905 «Безвозмездно полученное имущество»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 45994 «Прочие беспроцентные доходы».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш78. Учет всех расходов, связанных со строительством, возведением, реконструкцией и модернизацией основных средств, ведется на счете «Незавершенное строительство»:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 16505 «Незавершенное строительство»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 19909 «Счета к получению».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри готовности зданий (помещений) к эксплуатации их стоимость оприходуется на счет 16509 — «Здания и другие постройки» на основании соответствующих актов приемки. Если в смете затрат на строительство или реконструкцию было предусмотрено приобретение мебели и оборудования, то в акте приемки выделятся их стоимость от общей стоимости и прикладывается полный перечень. При этом оформляются следующие бухгалтерские записи:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) на сумму стоимости здания:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 16509 «Здания и другие постройки»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 16505 «Незавершенное строительство»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) на сумму стоимости мебели и оборудования:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 16535 «Мебель, приспособления и оборудование»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 16505 «Незавершенное строительство».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш79. Основные средства кредитного союза периодически переоцениваются по реальной стоимости. При проведении переоценки стоимости отдельного объекта основных средств переоценке подлежит вся группа основных средств, к которой относится данный объект. Группа основных средств — это объединение активов, аналогичных по виду и способу использования в банке. Учет результатов переоценки осуществляется следующим образом:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНа дату переоценки определяется текущая балансовая стоимость основных средств:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — Соответствующий счет износа;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — Соответствующий счет основных средств.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли текущая балансовая стоимость меньше реальной стоимости, то излишек учитывается:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 165** Соответствующий счет основных средств;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш16701 «Недвижимость и другое собственное имущество»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 30907 «Излишки оценочной стоимости прироста над первоначальной».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли текущая балансовая стоимость выше реальной стоимости, то текущая стоимость уменьшается:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 55900 «Другие беспроцентные расходы»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 165** Соответствующий счет основных средств или
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш16701 «Недвижимость и другое собственное имущество».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли снижение признается по той же группе основных средств, стоимость которых ранее была увеличена в пределах остатка на счете «Излишки оценочной стоимости прироста над первоначальной»:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 30907 «Излишки оценочной стоимости прироста над первоначальной»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 165** Соответствующий счет основных средств.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш80. Сумма прироста должна амортизироваться в течение срока использования переоцененного основного средства; в этом случае сумма положительного результата, подлежащая амортизации в течение каждого года, представляет собой разницу между суммой амортизации, рассчитанной на основе переоцененной балансовой стоимости актива, и суммой амортизации, рассчитанной на основе его первоначальной стоимости. При выбытии основного средства положительный результат переоценки переносится непосредственно на счет нераспределенной прибыли.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш81. Все документы, подтверждающие право собственности кредитного союза на основные средства, их стоимость, страховой полис и др. должны храниться в отдельной папке. Вспомогательный учет основных средств должен вестись в отдельных карточках по каждому основному средству (приложение № 16).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш82. Все проводки по счетам основных средств и начислению износа, не относящиеся к притоку или оттоку денежных средств (т. е. иные, чем приобретение или реализация основных средств), отражаются в операционной книге в графе «Прочее».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРаздел 6. Учет имущества, полученного при ссудных расчетах
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш83. Недвижимость и другое имущество, полученное кредитным союзом в счет погашения ссуды, учитывается на счете «Недвижимость и другое собственное имущество».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш84. Первоначально, при получении прав на имущество, оно учитывается по наименьшей из стоимостей, балансовой стоимости ссуды (неоплаченная стоимость основной суммы долга плюс начисленные проценты к получению, за вычетом резерва на возможные убытки) или рыночной стоимости залога. Если рыночная стоимость залога меньше балансовой стоимости ссуды, разница списывается за счет резерва на возможные убытки по ссудам:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 16701 «Недвижимость и другое собственное имущество»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — Соответствующий счет резерва возможных убытков по ссудам;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — Соответствующий ссудный счет;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 16309 «Начисленные проценты к получению по ссудам и авансам» (если начисленные проценты еще не списаны).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш85. Любое уменьшение стоимости другого собственного имущества должно отражаться на счете «Резерв возможных убытков — недвижимость и другое собственное имущество»:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 56830 «Оценка возможных убытков — другое собственное имущество»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 16799 «Резерв возможных убытков — недвижимость и другое собственное имущество».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш86. Учет и контроль стоимости другого собственного имущества осуществляется до его реализации. Убыток или доход от реализации другого собственного имущества отражается на счете доходов или расходов:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри реализации по цене выше его балансовой стоимости:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 16799 «Резерв возможных убытков — недвижимость и другое собственное имущество»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 16701 «Недвижимость и другое собственное имущество»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 45917 «Прибыль от продажи или диспозиции другой собственности /активов».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПо цене ниже его балансовой стоимости:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 16799 «Резерв возможных убытков — недвижимость и другое собственное имущество»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 55910 «Убытки от продажи или диспозиции другого имущества / активов»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 16701 «Недвижимость и другое собственное имущество».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРаздел 7. Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш87. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (далее — МБП) — это материальные активы, используемые в деятельности кредитных союзов и отвечающие одному из следующих критериев:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) срок службы не более одного года;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) предметы стоимостью до пятидесятикратного размера минимальной заработной платы, установленной в Республике Узбекистан (на момент приобретения), за единицу (комплект) независимо от срока службы. Руководитель имеет право установить на отчетный год меньший предел стоимости предметов для их учета в составe МБП.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишК МБП относятся канцелярские и офисные принадлежности, бланки, почтовые и документарные марки и т. п.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишМалоценные и быстроизнашивающиеся предметы учитываются по стоимости приобретения с учетом таможенных пошлин и сборов, комиссионных расходов, уплаченных снабженческим и посредническим организациям, налогов (например, налог на добавленную стоимость) и других затрат, непосредственно связанных с приобретением МБП.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш88. Полная или частичная предоплата стоимости МБП оформляется следующими бухгалтерскими записями:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 19909 «Счета к получению»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш(или 10101 — «Кассовая наличность оборотной кассы»).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри поступлении МБП:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 19915 «МБП и другие ценности на складе»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 19909 «Счета к получению».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтпуск МБП со склада проводится следующей бухгалтерской проводкой:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 56406 «Канцелярские и офисные, хозяйственные и другие принадлежности»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 19915 «МБП и другие ценности на складе».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВсе операции с МБП отражаются в операционной книге в графе «Прочее». При этом учет и контроль за сохранностью МБП, находящихся в эксплуатацию и на складе, осуществляется внесистемно (в журналах).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРаздел 8. Счета к получению, предварительно оплаченные и отсроченные расходы
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш89. По счетам к получению учитываются различные суммы к получению кредитного союза от персонала, членов, других дебиторов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш90. Для отражения реальной стоимости счетов к получению в балансовом отчете используется контр-активный счет «Резерв на возможные убытки по другим активам».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш91. Проводки по этим двум счетам отражаются в операционной книге в графе «Прочее». По дебету — сумма к получению при возникновении обязательства дебитора, по кредиту сумма, полученная кредитным союзом.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш92. Расходы, относящиеся к будущим отчетным периодам, должны отражаться как активы на счетах «Предварительно оплаченных» и «Других отсроченных расходов» и амортизироваться (переносится на расходы) на протяжении отчетных периодов, к которым они относятся. Примерами таких расходов является предоплата по подписке на периодические издания, предоплата за аренду помещений, предоплата страховых взносов, предоплата за аудиторские услуги, организационные расходы, связанные с подготовкой к деятельности.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш93. Проводки по счетам предварительно оплаченных и отсроченных расходов отражаются в операционной книге в графе «Прочее». По дебету — сумма предварительно оплаченных или отсроченных расходов, по кредиту — амортизируемая часть предварительно оплаченных расходов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш94. Учет предварительно оплаченных и отсроченных расходов, относящихся к будущим отчетным периодам, производится следующим образом (например, оплата суммы годовой подписки на периодические издания):
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 19925 «Предварительно оплаченные расходы»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри этом ежемесячно часть предварительно оплаченных расходов по подписке включается в расходы отчетного периода:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 56418 «Периодические издания, книги, газеты»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 19925 «Предварительно оплаченные расходы».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРаздел 9. Ссуды к оплате
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш95. На счете ссуды к оплате учитывается непогашенная сумма кредитов, полученных кредитным союзом от банков, иных кредитных организаций и других кредиторов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш96. Необходимо вести вспомогательный учет по каждому полученному кредиту на отдельных лицевых счетах, где отражается дата получения кредита, все выплаты по полученному кредиту и остаток.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш97. Полученный кредит отражается в операционной книге по кредиту в колонке «Прочее». При частичном или полном погашении кредита выплаченные суммы отражаются в операционной книге в колонке «Прочее» по дебету.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш98. Получение средств из банка согласно заключенному кредитному договору отражается следующей проводкой:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — Соответствующий счет ссуды к оплате.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри погашении полученной в банке ссуды:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — Соответствующий счет ссуды к оплате;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш99. Начисление процентов по ссудам к оплате и другим обязательствам должно производиться ежемесячно путем:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — Соответствующий счет процентных расходов по ссудам к оплате;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 22410 «Начисленные проценты к оплате по ссудам.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПогашение начисленных процентов:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 22410 «Начисленные проценты к оплате по ссудам»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРаздел 10. Учет операций по счетам капитала
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш100. В конце финансового года все счета доходов и расходов должны закрываться на счете чистой прибыли (убытка)за год:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЗакрытие счетов доходов:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — Счета доходов (из отчета о прибылях и убытках);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 31206 «Чистая прибыль (убыток) за год».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЗакрытие счетов расходов:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 31206 «Чистая прибыль (убыток) за год»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — Все счета расходов (из отчета о прибылях и убытках).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЗатем остаток со счета чистой прибыли (убытка) переносится на счет нераспределенной прибыли:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 31206 «Чистая прибыль (убыток) за год»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 31203 «Нераспределенная прибыль».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш101. Нераспределенная прибыль дебетуется (уменьшается) или кредитуется (увеличивается) на сумму необходимых отчислений или корректировок резервов (фондов) капитала, объявленных дивидендов. В иных случаях нераспределенная прибыль уменьшается или увеличивается только при внесении существенных по сумме корректировок, относящихся к прошлым отчетным периодам.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш102. Существенные корректировки к финансовым отчетам могут возникать из-за арифметических ошибок, неправильного использования или упущения информации, ошибок в применении принципов и процедур бухгалтерского учета.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш103. Начисляемые по итогам отчетного года дивиденды, по решению общего собрания членов кредитного союза, могут быть направлены:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишна выплату членам кредитного союза:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 31203 «Нераспределенная прибыль»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 29822 «Дивиденды к оплате».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишлибо на увеличение уставного фонда кредитного союза:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 31203 «Нераспределенная прибыль»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 30300 «Уставный фонд».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш104. Отчисления в резервный фонд производятся ежегодно в размере не менее 5% от чистой прибыли до достижения им суммы, определенной уставом кредитного союза:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 31203 «Нераспределенная прибыль»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 30903 «Резервный фонд».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш105. Благотворительные взносы и гранты, предоставляемые кредитному союзу, рассматриваются как источник финансирования деятельности и учитываются на счете капитала следующим образом:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 31701 «Благотворительные взносы и гранты».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишили
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКт — 31701 «Благотворительные взносы и гранты».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишГЛАВА IV. ХРАНЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКИХ ДОКУМЕНТОВ И КОНТРОЛЬ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш106. Кредитный союз должен обеспечить строгую сохранность бухгалтерских документов. Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения документов возлагается на руководителя исполнительного органа и главного бухгалтера кредитного союза, которые должны проинструктировать работников кредитного союза, распределить и закрепить за сотрудниками определенные места для хранения документов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш107. Бухгалтерские документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день. Подборка документов осуществляется работником, за которым главный бухгалтер закрепил обязанности по формированию документов. Кассовые документы помещаются в отдельные папки.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш108. Работник должен убедиться, что в папке находятся все документы, по которым за день произведены бухгалтерские операции. Также при формировании документов необходимо тщательно проверять наличие в мемориальных ордерах, ссылок на количество приложенных листов и наличие самих приложений.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДокументы за истекший день должны быть оформлены не позднее следующего дня. До утра следующего дня документы должны храниться в несгораемом шкафу.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш109. В отдельные папки должны помещаться документы, подлежащие более длительному сроку хранения, а также относящиеся к внутренним операциям кредитного союза:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпо депозитам членов кредитного союза;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпо операциям с основными средствами, операционными и разными доходами и расходами и по другим хозяйственным операциям кредитного союза;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпо ссудам членов кредитного союза.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишК кассовым документам прилагаются приходные и расходные кассовые ордера со всеми приложениями к ним.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш110. Пакет сформированных за день документов заверяется на обложке подписью работника бухгалтерии и главного бухгалтера.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш111. Документы по операциям с основными средствами, операционными и разными доходами и расходами, а также по другим хозяйственным операциям кредитного союза помещаются в папку вместе с мемориальными документами и подлинными документами, проведенными в корреспонденции со счетом кассы, послужившими основанием для составления ордеров (счета, ведомости на выдачу заработной платы и т. д.).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш112. В случае небольшого объема операций допускается, по усмотрению руководителя кредитного союза, формировать документы с длительным сроком хранения по истечении года за истекший год. В этом случае до конца года эти документы должны подшиваться в скоросшиватель и храниться в несгораемом шкафу под ответственность главного бухгалтера.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш113. При формировании документов с длительными сроками хранения в папку должны помещаться прокладки за каждый день с указанием сумм по дебету и кредиту каждого счета, сверенных с данными бухгалтерского учета за данный день, а на обложке папки указывается общая сумма документов по дебету и кредиту каждого счета, сверенная с данными бухгалтерского учета.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш114. Обязательному хранению в хранилище или несгораемых шкафах подлежат:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишзаверенные надлежащими подписями копии годового отчета за год и месячный (квартальный) баланс со всеми приложениями;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишкассовые документы за последние двенадцать месяцев;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишмемориальные документы за текущий месяц;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишжурналы по учету основных средств и МБП;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишоперационные журналы, книги, карточки с образцами подписей и оттиском печати, ведомости по начислению процентов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш115. Все материалы бухгалтерского учета (мемориальные документы и лицевые счета за истекшие месяцы и пр.) до сдачи их в архив должны храниться в текущем архиве бухгалтерии, оборудованном стеллажами и железными шкафами. Этот текущий архив находится в ведении специально выделенного работника, ответственного за сохранность документов. Этот же работник должен ведать документами, хранящимися в бухгалтерии в несгораемых и железных шкафах при недостатке мест в хранилище.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш116. Справки по документам, хранящимся в бухгалтерии и текущем архиве, наводятся в присутствии работников, на ответственности которых находятся документы кассы, или работника, ведающего текущим архивом, по требованиям, подписанным главным бухгалтером. Сотрудник кредитного союза, получивший разрешение на наведение справки, должен работать в присутствии кассира или работника, ведающего текущим архивом. Они обязаны следить за тем, чтобы сотрудники, допущенные для наведения справок, не производили в документах никаких исправлений надписей.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш117. Изъятие мемориальных документов производится только с разрешения руководителя кредитного союза по письменным требованиям судебных и следственных органов. Изъятие документов по вкладам допускается лишь по требованиям судебных или следственных органов в связи с уголовными делами.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш118. При изъятии подлинного документа составляется акт в двух экземплярах или протокол изъятия за подписями руководителя кредитного союза или его заместителя, главного бухгалтера и представителя организации, для которой изымается документ. В акте или протоколе должно быть точно указано, по чьему требованию и разрешению производится изъятие и какой именно документ изымается. Второй экземпляр акта или протокола вручается указанному представителю.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш119. На место изъятого подлинного документа помещается заверенная главным бухгалтером копия документа, первый экземпляр акта или протокола и требование на изъятие документа с распиской лица, получившего подлинный документ. Об изъятии главный бухгалтер делает за своей подписью надпись на обложке папки с документами.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш120. В случаях одновременного изъятия мемориальных документов за разные даты одного года составляется один акт или протокол на все изъятые документы с включением их перечня. На место одного из этих документов помещается его копия, требование на изъятие и первый экземпляр акта или протокола, а взамен остальных документов остаются их копии с отметкой о месте хранения требования на изъятие.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш121. Расчетные книжки и сертификаты о внесении паевых взносов и вступлении в кредитный союз кредитные союзы получают от печатной фабрики Госзнака через предприятия связи, а также наручно.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш122. За выдачей расчетных книжек, использованием бланков квитанций и других бланков строгой отчетности в кредитных союзах должен осуществляться строгий контроль, обеспечивающий правильное расходование бланков, а также своевременное и полное отражение в учете их движения.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш123. Бланки книжек ежедневно выдаются кассой авансом бухгалтеру, ведущему лицевые счета по вкладам, по письменному требованию за подписью главного бухгалтера или его заместителя под расписку на этом требовании.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш124. Ежедневно по окончании операций сертификаты и расчетные книжки, выданные членам, списываются в расход. Расходный ордер подписывается контрольной подписью главного бухгалтера или его заместителя, который сверяет количество списываемых в расход книжек с количеством открытых за день лицевых счетов вкладчиков. Неиспользованные расчетные книжки сдаются кассиру, который возвращает бухгалтеру его расписку в получении книжек авансом.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 1
к Инструкции
к Инструкции
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
(наименование кредитного союза) | ||||
| | ||||
| Расходный кассовый ордер № | | |||
| Дата | ДЕБЕТ________сч. | |||
| | КРЕДИТ______сч. ______________10101 | |||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) | ||||
| | ||||
| Назначение платежа | Сумма цифрами | |||
| Паевые взносы | | |||
| Депозиты | | |||
| Проценты по депозитам | | |||
| Ссуды | | |||
| Прочее | | |||
| Сумма прописью: | ||||
| | ||||
|
Остаток | ||||
| Ссуды |
Депозиты | |||
| Вкладчик: указанную в ордере сумму получил | ||||
Подписи: |
| | | |
Контролер |
| Кассир |
| Бухгалтер |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 2
к Инструкции
к Инструкции
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
(наименование кредитного союза) | ||||
| | ||||
| Расходный кассовый ордер № | | |||
| Дата | ДЕБЕТ________сч._________10101 | |||
| | КРЕДИТ______сч. ______________ | |||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) | ||||
| | ||||
| Назначение платежа | Сумма цифрами | |||
| Паевые взносы | | |||
| Ссуды | | |||
| Проценты по ссуды | | |||
| Депозиты | | |||
| Плата за просрочку | | |||
| Прочее | | |||
| Сумма прописью: | ||||
| | ||||
|
Остаток | ||||
| Ссуды |
Депозиты | |||
| Подписи: | | | | |
Контролер |
| Кассир |
| Бухгалтер |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 3
к Инструкции
к Инструкции
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| | | | | | № страницы _____________ | |
| | | | | Номер счета ____________________ | ||
| Кредитный союз: ____________________ | | Наименование счета _____________ | ||||
|
| ||||||
| Дата | Примечание | Ссылка | ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ОСТАТОК | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 4а
к Инструкции
к Инструкции
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| | Кредитный союз: ________________________ | | ||||||||||||
|
ОПЕРАЦИОННАЯ КНИГА | ||||||||||||||
|
Месяц ___________ Год _________________ | ||||||||||||||
|
Дата |
Номер счета |
Описание |
Код |
и |
Номер платежного док-та |
Дата клиринга банком |
КАССОВАЯ НАЛИЧНОСТЬ |
ДЕПОЗИТЫ |
ПАЕВЫЕ | |||||
| приток |
отток |
снято |
внесено |
снято |
внесено | |||||||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | |||||||||
| |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 | |
|
1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 2. | | | | | | | | | | | | | | |
| 3. | | | | | | | | | | | | | | |
| 4. | | | | | | | | | | | | | | |
| 5. | | | | | | | | | | | | | | |
| 6. | | | | | | | | | | | | | | |
| 7. | | | | | | | | | | | | | | |
| 8. | | | | | | | | | | | | | | |
| 9. | | | | | | | | | | | | | | |
| 10. | | | | | | | | | | | | | | |
| 11. | | | | | | | | | | | | | | |
| 12. | | | | | | | | | | | | | | |
| 13. | | | | | | | | | | | | | | |
| 14. | | | | | | | | | | | | | | |
| 15. | | | | | | | | | | | | | | |
| 16. | | | | | | | | | | | | | | |
| 17. | | | | | | | | | | | | | | |
| 18. | | | | | | | | | | | | | | |
| 19. | | | | | | | | | | | | | | |
| 20. | | | | | | | | | | | | | | |
| 21. | | | | | | | | | | | | | | |
| 22. | | | | | | | | | | | | | | |
| 23. | | | | | | | | | | | | | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 4б
к Инструкции
к Инструкции
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Линия сгиба |
| | | | | | | |
Страница №:______ |
| | ||
| | | |
ОПЕРАЦИОННАЯ КНИГА |
| | | | | |||||
|
ССУДЫ |
Проценты по ссудам |
Пени за просрочку |
Комис |
Контроль операционных расходов |
|
ПРОЧЕЕ | |||||||
|
номер долг. обяза |
выдано |
погашено |
счет № |
сумма |
номер счета в ГК |
счет |
| |
ГК | ||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
н | ||||||
|
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 5
к Инструкции
к Инструкции
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
(наименование кредитного союза) | ||||
| | | | | |
| Мемориальный ордер № | | | | |
| | | | | |
| Дата | | ДЕБЕТ____________________ сч. | ||
| | КРЕДИТ __________________сч. | |||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) | ||||
| Назначение платежа | Сумма цифрами | |||
| | Дебет | Кредит | ||
| Паевые взносы | | | ||
| Депозиты | | | ||
| Проценты по депозитам | | | ||
| Ссуды | | | ||
| Прочее | | | ||
| Банк члена: | ||||
| Сумма прописью: | ||||
| | ||||
|
Остаток | ||||
| Ссуды | Депозиты | |||
| Подписи: | ||||
| Члены кредитного союза | Бухгалтер | | ||
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 6
к Инструкции
к Инструкции
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| Кредитный союз: ____________ | | | |
Страница № ____ | ||||||||||
|
Кассовая книга по приходу денежной наличности | ||||||||||||||
| Месяц _______ Год __________ | ||||||||||||||
|
Дата |
№ |
Опи |
Номер док-та |
и |
Налич |
Депо |
Депо |
Паев. взносы |
Номер долг. обязат-ва |
Выпл. ссуда |
Проценты, получ. по ссуде |
Пени за просрочку |
Комис |
Прочие доходы |
| ДЕБЕТ | ДЕБЕТ | КРЕДИТ | КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ | ||||||
|
Кол.1 |
Кол. 2 |
Кол. 3 |
Кол. 4 |
Кол.5 |
Кол. 8 |
Кол. 10 |
Кол. 11 |
Кол. 13 |
Кол. 14 |
Кол. 16 |
Кол. 17 |
Кол. 18 |
Кол. 19 |
Кол. 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 7
к Инструкции
к Инструкции
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Кредитный союз: ____________ |
Страница № ____ | |||||||||||||||
|
Кассовая книга по расходу денежной наличности | ||||||||||||||||
| Месяц _______ Год __________ | | | | | | | | | | |
| |||||
|
Дата |
Номер счета |
Описание |
Номер док-та |
и |
Номер плат. док-та |
Дата оплаты плат. док-та |
Кассо |
Депо |
Депо |
Паевые взносы |
Номер долг. обяз-в |
Ссуды |
Комиссион. удержан |
Прочие | ||
|
КРЕДИТ |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
ДЕБЕТ |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|
|
| ||||||||
|
Кол. 1 |
Кол. 2 |
Кол. 3 |
Кол. 4 |
Кол. 5 |
Кол. 6 |
Кол. 7 |
Кол. 9 |
Кол. 10 |
Кол. 11 |
Кол. 12 |
Кол. 14 |
Кол. 15 |
Кол. 19 |
Кол. 23 |
Кол. 24 |
Кол. 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 8
к Инструкции
к Инструкции
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| | | | | | Стр. № _____ | |
| | |
КАССОВАЯ КНИГА |
| | ||
| Кредитный союз: _______________ | ||||||
| Дата ____________ | ||||||
| Приход | | | ||||
| Депозиты | | | ||||
| Паевые взносы | | | ||||
| Ссуды (основная сумма долга) | | | ||||
| Плата за просрочку платежа | | | ||||
| Проценты, полученные по кредитам | | | ||||
| Комиссионные по кредитам | | | ||||
| Прочие поступления: (перечислить) | | | ||||
| | | | ||||
| | | | ||||
| | | | ||||
| | | | ||||
| Итого приход наличности: (А) | | | ||||
| Расход: | | | ||||
| Изъятие депозитов | | | ||||
| Выдача ссуд (наличными) | | | ||||
| Прочие расходы (перечислить) | | | ||||
| | | | ||||
| | | | ||||
| | | | ||||
| Итого расход наличности (В) | | | ||||
| | | | ||||
| Приток (отток) денежной наличности (А) - (В) | | | ||||
| МИНУС: недостача наличности | | | ||||
| ПЛЮС: излишек наличности | | | ||||
| Чистый приток (отток) денежной наличности: | | | ||||
| ПЛЮС: остаток на начало дня: |
| | ||||
| | | |||||
| | | |||||
| Остаток на конец дня ** | | | ||||
| | | | ||||
| Установленный лимит остатка кассы | | | ||||
| **Должен равняться сумме, представленной кассиром. | ||||||
| Подготовил: | Дата: | | ||||
| Проверил: | Дата: | | ||||
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 9
к Инструкции
к Инструкции
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| Кредитный союз | | |
Стр. № |
| |
| |
Лицевой счет № __________ |
| |||
| Наименование счета: | | |
Стр. № |
| |
| Наименование суб счета: | | |
Стр. № |
| |
|
Дата |
Ссылка № |
Описание |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
БАЛАНС |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 10
к Инструкции
к Инструкции
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРасчетная книжка члена кредитного союза №
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
ДЕПОЗИТЫ_______ Бл. счет № | |||||||
|
Дата |
Код счета |
Внесено |
Снято |
Остаток |
Проценты |
Комиссия |
Кассир |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|
ССУДЫ___________ Бл. счет № | |||||||
|
Дата |
Код |
Выдано |
Погашено |
Остаток |
Проценты |
Плата за |
Кассир |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 11
к Инструкции
к Инструкции
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| | Кредитный союз: _______________________ | | № _________ | | ||||||||
Номер счета _____________________ |
ДЕПОЗИТАРНАЯ КАРТОЧКА ВИД ДЕПОЗИТА ___________________ |
| | |||||||||
| Имя ____________________________ | | | | ___________________________ Подпись члена |
_________________________ Подпись главного бухгалтера | |||||||
| Номер паспорта __________________ | | | | | | | | |||||
| Дата рождения __________________ | | | | | | | | | ||||
| Адрес | | | | | | | | | | | | |
| Район __________________________ | | | _______________________________ Оттиск печати (для юридических лиц) |
________________________ Подпись руководителя | ||||||||
| Сектор _________________________ | | | | | | | | | ||||
| Телефон ________________________ | | | | | | | | |||||
| Дата___Ссылка № |
ДЕПОЗИТЫ |
Дата____ Ссылка № |
ДЕПОЗИТЫ |
Дополни | ||||||||
|
Снято |
Депонировано |
ОСТАТОК |
Проценты выплач. КРЕДИТ |
Снято |
Депонировано |
ОСТАТОК |
Проценты выплач. КРЕДИТ | |||||
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 12
к Инструкции
к Инструкции
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| Кредитный союз: | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | |
КРЕДИТНАЯ КАРТОЧКА |
| | | |||||||
| Номер ссудного счета | __________ | | | | | | | | Номер заемщика _____ | |||||
| Имя | | ________________ | Адрес | ________________ | | | | Тип обеспечения: | | | | |||
| Номер паспорта | __________ | Насел. пункт ______________ | | | | Движ. имущество___ | Недвиж. им-во_____ | |||||||
| Дата рождения | __________ | Сектор___________________ | | | | Гарантия _________ | Необеспеч. _______ | | ||||||
| Номер телефона | __________ | | | | | | | Прочее __________ | | | | |||
| | | | | | | | _________________________ Подпись члена/ заемщика |
____________________________ Подпись главного бухгалтера |
| |||||
| Поручители: | | | | | | __________________________ Оттиск печати (для юрид. лиц) |
____________________________ Подпись руководителя |
| ||||||
| Имя | | _________________ | Адрес | __________ | | | | | | | | | ||
| Номер телефона | __________ | Насел. пункт_________ | | | | | | | | | ||||
| Номер поручителя | __________ | Сектор | __________ | | | | | | | | | |||
| Имя | | __________ | Адрес | __________ | Цель кредита | _______ _______ |
______________ ______________ |
| | | ||||
Номер телефона |
__________ | Насел. пункт _______________ |
| | | | | | | | ||||
| Номер поручителя | __________ | Сектор | __________ | | | | | | | | | |||
|
Регистрация долгового обязательства |
| | | | | | | | ||||||
| |
Совместное/ |
|
Поручительства по кредитам другим членам | |||||||||||
|
Номер долг. обязательства |
Дата утверждения кредита |
Сумма |
Дата платежа |
Сумма платежа |
Годовая процентная ставка |
Дата полного погашения |
Номер заемщика |
Имя |
Другие типы обеспечения |
Дата |
Номер заемщика |
Номер долг. обязательства |
Сумма |
Дата выплаты |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| Ссуды к получению |
Сумма выданная |
Сумма выплаченная |
|
Проценты полученные |
Комисионн. полученные |
Пени за просрочку платежа |
|
|
Контроль просрочки |
| ||||
| Дата | Ссылка № | ДЕБЕТ | КРЕДИТ | КРЕДИТ | КРЕДИТ | КРЕДИТ |
Остаток в соотв. с граф. погашения кредита |
Дата | ||||||
| | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | ||
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 13
к Инструкции
к Инструкции
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКАРТОЧКА
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишс образцами подписей и оттиска печати
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| ______________________________ | Счет № _________________________ | ||
|
(наименование владельца счета) |
| | |
| Адрес _____________________________________________________________ | |||
| Кредитному союзу __________________________________________________ | |||
| Сообщаем образцы подписей и оттиска печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по счету. | |||
|
Фамилия, имя, отчество |
Должность |
Образец подписи |
Образец оттиска печати |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| Руководитель хозяйствующего субъекта _____________________ М.П. | |||
| | |
(подпись) |
|
| Удостоверительная подпись нотариуса |
ОТМЕТКИ КРЕДИТНОГО СОЮЗА Разрешение на прием образцов подписей | ||
| Я, нотариус | |||
| _____________________________ | |||
|
(фамилия, имя, отчество) | |||
| нотариальная контора | |||
| ____________________________, | |||
|
(наименование) | |||
| свидетельствую самоличность граждан_____________________ _____________ и подлинность их подписей город/район ______ | |||
| ____________________________ | | | |
| Дата «___» __________20___ года | | | |
| По реестру № _______________ |
М.П. | ||
| Нотариус ___________________ | | | |
|
(подпись) |
| | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 14
к Инструкции
к Инструкции
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
ОБЪЯВЛЕНИЕ НА ВЗНОС ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ № | ||
| Кредитный союз_______________________________200__г._____ _________ | ||
| | ||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) члена | ||
| | № | |
|
Для зачисления на сч. | ||
| сумма цифрами | ||
| Назначение платежа: | ||
| Кассир | Вкладчик | Бухгалтер |
|
КВИТАНЦИЯ ПО ВЗНОСУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ № | ||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) члена | ||
| № | ||
|
Для зачисления на сч. | ||
| сумма цифрами | ||
| | ||
|
Остаток | ||
| Ссуды | Депозиты | |
| Кассир | Вкладчик | Бухгалтер |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 15
к Инструкции
к Инструкции
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
ОБЪЯВЛЕНИЕ НА СНЯТИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ № | ||
| Кредитный союз_______________________________200__г._____ _________ | ||
| | ||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) члена | ||
| | № | |
|
Снято со сч. | ||
| сумма цифрами | ||
| Назначение платежа: | ||
| Кассир | Вкладчик | Бухгалтер |
|
КВИТАНЦИЯ ПО СНЯТИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ № | ||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) члена | ||
| № | ||
|
Снято со сч. | ||
| сумма цифрами | ||
| | ||
|
Остаток | ||
| Ссуды | Депозиты | |
| Кассир | Вкладчик | Бухгалтер |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 16
к Инструкции
к Инструкции
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| Кредитный союз ________________________ |
№ __________ | ||||
|
КАРТОЧКА УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ | |||||
| Номер счета: _____________________ | | ||||
| Номер субсчета: __________________ | Метод начисления износа: ________________________ | ||||
| Описание актива: ________________ |
Ликвидационная стоимость: _____________________ | ||||
| ________________________________ |
Срок полезной службы: _______________________ | ||||
| Номер актива: ___________________ | Дата инвентаризации: _____________ | ||||
| Дата приобретения: ______________ |
Стоимость приобретения **: ________________ | ||||
| Размещение актива: ______________ |
Дата утверждения: ______________ | ||||
Дата реализации: ________________ |
Цена реализации: _______________ | ||||
Дата выбытия: __________________ |
Дата утверждения: ______________ | ||||
Метод выбытия: _________________ |
| ||||
|
Дата |
Описание |
Дебет |
Кредит |
Баланс | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| ** Включает все налоги, транспортировку и расходы по установке. | |||||
(Бюллетень нормативных актов министерств, государственных комитетов и ведомств Республики Узбекистан, 2003 г., № 5-6)