№

Показатель

Удельный вес *

Прогнозное (целевое) значение

Фактическое значение

Процент выполнения

КПЭ

А

B

C

D

E

F=ExB/100

1.

Выполнение прогноза чистой выручки от реализации (в тыс.сумах)

5

2.

Выполнение прогноза чистой прибыли (убытка) (в тыс.сумах)

15

3.

Рентабельность активов (%)

5

4.

Снижение себестоимости продукции (в % к установленному заданию)

10

5.

Коэффициент использования производственных мощностей

10

6.

Коэффициент покрытия (платежеспособности)

5

7.

Коэффициент финансовой независимости

5

8.

Расчет дивидендов (в тыс.сумах)

10

9.

Показатель выполнения параметров экспорта (в % к установленному заданию)

10

10.

Выполнение индикатора локализации (%)

10

11.

Реализация инвестиционных программ (%)**

5

12.

Коэффициент независимости от иностранной валюты

5

13.

Рентабельность инвестиций акционеров (TSR — Total Shareholders Return)

5

№

Показатель

Удельный вес*

Прогнозное (целевое) значение

Фактическое значение

Процент выполнения

КПЭ

А

B

C

D

E

F=ExB/100

1.

Прибыль до уплаты процентов, налогов (EBIT — Earnings Before Interest, Taxes)*

2.

Прибыльдовычетапроцентов, налоговиамортизации (EBITDA — Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation&Amortization)*

3.

Соотношение затрат и доходов (CIR — Cost Income Ratio)*

4.

Рентабельность привлеченного капитала (ROCE — Return on Capital Employed)*

5.

Рентабельность акционерного капитала (ROE — Return On Equity)*

6.

Коэффициент абсолютной ликвидности

7.

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях

8.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях

9.

Коэффициент износа основных средств

10.

Производительность труда

11.

Коэффициент обновления основных средств

12.

Фондоотдача

13.

Доля инновационной продукции в общем объеме реализованной продукции

14.

Доля затрат на инновационную деятельность в общих затратах предприятия

15.

Затраты на обучение персонала, в расчете на одного работника

16.

Коэффициент текучести кадров

17.

Показатель эффективности пуска производственных мощностей (в% от установленного объема) **

18.

Энергоэффективность (доля затрат на энергию в структуре себестоимости продукции)

Показатель

Формула расчета

Рекомендуемый или минимальный норматив

Характеристика

Обязательные для расчета показатели

1. Выполнение прогноза чистой выручки от реализации (в тыс.сумах)

Вырученные средства от реализации товаров, услуг или работ.

(Чистая выручка от реализации по балансу форма № 2, строка — 010)

Утвержденные показатели бизнес-плана общества на текущий период

Норматив отсутствует.

В целом чем выше значение, тем организация работает лучше.

Целесообразно рассмотрение показателя в динамике и в сравнение с бизнес-планом.

Характеризует, какого финансовое состояние предприятия.

Показывает объем продаж, сумма денежных средств, полученная от реализации произведенной продукции, оказанных услуг, выполненных работ.

2. Выполнение прогноза чистой прибыли (убытка) (в тыс.сумах)

Прибыль до налогообложения — Налоги

(Чистая прибыль (убыток) по балансу

форма № 2, строка — 270)

Утвержденные показатели бизнес-плана общества на текущий период

Норматив отсутствует.

В целом чем выше значение,

тем организация работает лучше. Целесообразно рассмотрение показателя в динамике и в сравнение с бизнес-планом.

Показатель чистой прибыли отображает результат деятельности организации и показывает, насколько выгодно осуществление данного рода деятельности.

3. Рентабельность активов (%)

Крр = Пудн / Аср, где:

Пудн — прибыль до уплаты налога на прибыль — (графа 5, строка 240, или убыток — со знаком минус графа 6, строка 240 формы № 2 «Отчет о финансовых результатах»);

Аср — среднеарифметическая величина стоимости активов, рассчитываемая по формуле:

Аср= (А1 + А2) / 2, где:

А1 — стоимость активов на начало периода (графа 3 строки 400 формы № 1 «Бухгалтерский баланc»);

А2 — стоимость активов на конец периода (графа 4 строки 400 формы № 1 «Бухгалтерский баланс»).

Если коэффициенты рентабельности за отчетный период: имеют значение ниже нуля (минусовой показатель), то организация считается убыточной;

имеют значение ниже 0,05, то организация считается низкорентабельной (кроме предприятий-монополистов).

Показывает уровень прибыльности (убыточности) финансово-хозяйственной деятельности организации.

4. Снижение себестоимости продукции (в % к установленному заданию)

где, 3 — затраты на 1 сум товарной продукции,
Сп — сумма полной себестоимости товарной продукции,

ТП — сумма товарной продукции в действующих ценах, (Себестоимость продукции (работ и услуг) по балансу форма № 2, строка-020).

Постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан ежегодно утверждаются параметры снижения себестоимости в промышленных предприятиях.

В целом чем ниже значение, тем ниже себестоимости продукции.

Снижение себестоимости продукции влечет за собой снижение цены на товар, благодаря чему продукция может более успешно конкурировать на рынке.

5. Коэффициент использования производственных мощностей

К_им = Q_факт. / ((Q_{проектн. —} (Q_аренд. + Q_{консерв.})), где:

Q_факт. — фактический объем выпущенной продукции (оказания услуг) за отчетный период в сопоставимом стоимостном выражении;

Q_{проектн.} — максимальный объем выпуска продукции (оказания услуг) за установленный период времени в сопоставимом стоимостном выражении, который может быть достигнут при полном использовании основного технологического оборудования и соблюдении установленного режима работы;

Q_{арендн.} — объемы продукции (сопоставимые), приходящиеся на мощности, сданные в аренду;

Q_{консерв.} — объемы продукции (сопоставимые), приходящиеся на законсервированные мощности.

Если коэффициент использования производственных мощностей за отчетный период ниже 0,5 или среднеотраслевого, то у данной организации низкий уровень использования производственных мощностей

Характеризует степень загрузки производственных мощностей предприятия, выраженных как отношение фактического объема выпуска продукции к максимально возможному (без учета арендуемых и консервированных мощностей).

6. Коэффициент покрытия (платежеспособности)

К_пл = А₂ / (П_{2 —} Д_О), где:

А₂ —текущие активы (производственные запасы, готовая продукция, денежные средства, дебиторская задолженность и др.), раздел II актива баланса, строка 390;

П₂ —обязательства, раздел II пассива баланса, строка 770;

Д_О —долгосрочные обязательства (строка 490 бухгалтерского баланса).

Минимальное значение этого коэффициента — 0,2. Если коэффициент платежеспособности на конец отчетного периода имеет значение ниже 1,25, организация по этому показателю считается неплатежеспособной. Уменьшение коэффициента говорит о снижении платежных возможностей организации.

Показывает платежные возможности краткосрочных обязательств организации, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и прочих элементов текущих (оборотных) активов.

7. Коэффициент финансовой независимости

Ксс = П1 / (П2 — ДО), где:

П1 — источники собственных средств (уставной капитал, резервный капитал, добавленный капитал, нераспределенная прибыль и др.), итог раздела I пассива баланса, строка 480;

П2 — обязательства, раздел II пассива баланса, строка 770;

ДО — долгосрочные обязательства (строка 490 бухгалтерского баланса).

Если коэффициент соотношения собственных и краткосрочных заемных средств на конец отчетного периода имеет значение менее 1, это свидетельствует о наличии у организации финансового риска.

Понижение коэффициента свидетельствует о повышении финансового риска организации.

Определяет степень обеспеченности возврата краткосрочных заемных средств собственными источниками

8. Расчет дивидендов (в тыс.сумах)

Выполнение плана, указанного в бизнес-плане.

Норматив отсутствует.

В целом, чем выше значение, тем большую доходность организация приносит акционерам (учредителям, собственнику).

Повышение дивидендного дохода может быть вызвано не только увеличением дивидендных выплат на акцию, но и снижением рыночной цены акции.

Показывает, какая часть чистой прибыли организации направляется на выплату дивидендов по обыкновенным акциям.

Является мерой текущего дохода, т.е. дохода акционера без учета прироста стоимости капитала организации.

9. Показатель выполнения параметров экспорта (в % к установленному заданию)

Отношение фактического денежного показателя параметров экспорта к прогнозному заявленному значению.

Целевой показатель (прогноз) определяется соответствующей государственной программой или уполномоченным органом управления предприятия.

Указывает на реализацию соответствующей государственной программы или решения компетентного органа управления предприятия.

10. Выполнение индикатора локализации (%)

Процент фактической реализации проектов, выявленных за текущий период в сети и (или) региональных программах локализации. Также уровень импорта товаров аналогичен тем, которые произведены в рамках программы локализации.

Целевой показатель (прогноз) определяется соответствующей государственной программой или уполномоченным органом управления предприятия.

Указывает на реализацию соответствующей государственной программы или решения компетентного органа управления предприятия.

11. Реализация инвестиционных программ (%) **

Целевой (прогнозный) показатель, установленный инвестиционной программой, средства, фактически освоенные в рамках инвестиционной программы процентное представление.

Целевой показатель (прогноз) определяется соответствующей государственной программой или уполномоченным органом управления предприятия.

Указывает на реализацию соответствующей государственной программы или решения компетентного органа управления предприятия.

12. Коэффициент независимости от иностранной валюты

Соотношение импорта и экспорта.

Степень, в которой платежи за импортные товары покрываются за счет экспорта товаров.

Если значение меньше 1 — положительное, если больше 1, оно отрицательно.

Целевой показатель (прогноз) определяется соответствующей государственной программой или уполномоченным органом управления предприятия.

Указывает на реализацию соответствующей государственной программы или решения компетентного органа управления предприятия.

13. Рентабельность инвестиций акционеров (TSR — Total Shareholders Return)

(цена акции в конце периода — цена акции в начале периода + выплаченные в течение периода дивиденды)/(цена акции в начале периода).

Норматив отсутствует.

В целом, чем выше значение, тем организация работает лучше.

Целесообразно рассмотрение показателя в динамике и в сравнении с другими организациями отрасли.

Совокупная акционерная доходность. Данный показатель представляет собой норму доходности акционеров в результате изменения биржевых котировок акций и начисления дивидендов.

Показатель

Формула расчета

Рекомендуемый или минимальный норматив

Характеристика

1. Прибыль до уплаты процентов, налогов (EBIT — Earnings Before Interest, Taxes)*

Чистая прибыль + Расходы по налогу на прибыль;

– Возмещенный налог на прибыль;

(+ Чрезвычайные расходы);

(– Чрезвычайные доходы);

+ Проценты уплаченные;

– Проценты полученные;

= EBIT;

Норматив отсутствует.

В целом, чем выше значение, тем организация работает лучше.

Целесообразно рассмотрение показателя в динамике и в сравнении с другими организациями отрасли

Показатель долговой нагрузки на организацию, характеризующий ее способность погашать свою задолженность перед кредиторами своим чистым денежным потоком.

2. Прибыльдовычетапроцентов, налоговиамортизация (EBITDA — Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation & Amortization)*

(прибыль до налогообложения) + (проценты к уплате) + (амортизация ОС и НМА)

Рассчитывается в следующей последовательности:

Чистая прибыль + Расходы по налогу на прибыль;

– Возмещенный налог на прибыль;

(+ Чрезвычайные расходы);

(– Чрезвычайные доходы);

+ Проценты уплаченные;

– Проценты полученные;

= EBIT;

+ Амортизационные отчисления по материальным и нематериальным активам;

– Переоценка активов; = EBITDA.

Норматив отсутствует.

В целом, чем выше значение, тем организация работает лучше.

Целесообразно рассмотрение показателя в динамике и в сравнении с другими организациями отрасли.

Показатель долговой нагрузки на организацию, характеризующий ее способность погашать свою задолженность перед кредиторами своим чистым денежным потоком.

3. Соотношение затрат и доходов (CIR — Cost Income Ratio)*

(операционные расходы)/выручка.

Норматив отсутствует.

В целом чем ниже значение, тем организация работает лучше.

Целесообразно рассмотрение показателя в динамике и в сравнении с другими организациями отрасли.

Выражает соотношение операционных расходов (включающих себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы) по отношению к выручке.

4. Рентабельность привлеченного капитала (ROCE — Return on Capital Employed)*

(чистая прибыль)/(привлеченный капитал на начало и конец периода).

Норматив отсутствует.

В целом, чем выше значение, тем организация работает лучше. Целесообразно рассмотрение показателя в динамике и в сравнении с другими организациями отрасли

Показатель отдачи от вовлеченного в коммерческую деятельность собственного капитала организации и долгосрочно привлеченных средств (долгосрочных кредитов, займов).

5. Рентабельность акционерного капитала (ROE — Return On Equity)*

(чистая прибыль)/(среднегодовой акционер-ный капитал).

Норматив отсутствует.

В целом, чем выше значение, тем организация работает лучше.

Целесообразно рассмотрение показателя в динамике и в сравнении с другими организациями отрасли.

Характеризует доходность бизнеса для его владельцев, рассчитанную после вычета процентов по кредиту (т. е. чистая прибыль, в отличие от таких показателей, как ROA или ROIC, не корректируется на сумму процентов по кредиту).

6. Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал= Дс / То, где:

ДС — денежные средства — сумма строк раздела актива баланса, строка 320 (строки 330 + 340 + 350 + 360);

ТО — текущие обязательства, стр. 600 II раздела пассива баланса.

Норма: Рекомендуемая нижняя граница этого показателя — 0,2, т. е. выполняется условие: Кал> 0,2.

При этом возможна дифференциация этого показателя по отраслям.

Этот показатель является наиболее жестким критерием ликвидности организации. Он показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.

7. Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях

Окрдн = Дп / (Вр / Кзср), где:

Вр — чистая выручка от реализации продукции (работ, услуг) отчетного периода, сум.; стр.010, графа 5 «Чистая выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг» форма № 2 «Отчет о финансовых результатах»;

Дп — количество календарных дней в периоде;

Кзср — среднее арифметическое значение кредиторской задолженности (половина от суммы значений на начало и конец периода по строке 601 «текущая кредиторская задолженность» раздела II пассива баланса, формы № 1 «Бухгалтерский баланс»).

Норматив отсутствует.

Значение зависит от отрасли и масштабов деятельности организации. Высокое значение позволяет организации иметь остаток неоплаченной кредиторской задолженности в качестве условно бесплатного источника финансирования своей текущей деятельности.

Показатель скорости погашения организацией своей задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Данный коэффициент показывает, за сколько дней организация погашает среднюю величину своей кредиторской задолженности.

8. Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях

Одздн = Дп / (Вр / Дзср), где:

Вр — чистая выручка от реализации продукции (работ, услуг) отчетного периода, сум; стр.010, графа 5 «Чистая выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг» форма № 2 «Отчет о финансовых результатах»;

Дп — количество календарных дней в периоде;

Дзср — среднее арифметическое значение дебиторской задолженности (половина от суммы значений на начало и конец периода по строке 210 «Дебиторы, всего» раздела II актива баланса, формы № 1 «Бухгалтерский баланс»)

Норматив отсутствует.

Значение зависит от отраслевых особенностей и технологии работы организации. В целом чем ниже значение, т.е. чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации.

Измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

9. Коэффициент износа основных средств

Кизн = И / О, где:

И — износ основных средств — строка 011 формы № 1 «Бухгалтерский баланс»;

О — первоначальная стоимость основных средств — строка 010 формы № 1 «Бухгалтерский баланс».

Если коэффициент износа основных средств на конец рассматриваемого периода превышает значение 0,5, организация характеризуется значительной изношенностью основных средств

Характеризует долю износа (изношенность) основных фондов за период и определяется как отношение суммы износа основных средств к их первоначальной стоимости.

10. Коэффициент обновления основных средств

Кн = Ан / Акос, где:

Ан — балансовая стоимость поступивших за период основных средств (строка 101, графа 2 Формы статистической отчетности 2-moliya «Отчет о наличии и движении основных средств и других нефинансовых активов»);

Акос — балансовая стоимость всех основных средств на конец периода (строка 101, графа 9 Формы статистической отчетности 2-moliya «Отчет о наличии и движении основных средств и других нефинансовых активов».

Норматив отсутствует.

Коэффициент показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства.

Показывает соотношение стоимости поступивших за период основных средств и стоимости основных средств на конец периода.

11. Производительность труда

Вч = Вр / Чср, где:

Вр — чистая выручка от реализации продукции (работ, услуг) отчетного периода, сум; (строка 010, графа 5 «Чистая выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг» формы № 2 «Отчет о финансовых результатах»);

Чср — реднесписочная численность сотрудников организации, согласно информации кадровой службы.

Норматив отсутствует.

Рекомендуется сопоставить значения со значениями других организаций отрасли.

Определяет эффективность использования трудовых ресурсов организации и уровень производительности труда.

Дополнительно характеризует финансовые ресурсы организации для ведения хозяйственной деятельности и исполнения обязательств, приведенные к одному работающему в анализируемый период.

12. Фондоотдача

Фо = Вр / Фср, где:

Вр — чистая выручка от реализации продукции (работ, услуг) отчетного периода, сум.; (строка 010, графа 5 «Чистая выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг» формы № 2 «Отчет о финансовых результатах»);

Фср — среднеарифметическая величина стоимости основных средств за отчетный период. Определяется по формуле средней арифметической:

Фср = (Ф1 + Ф2) / 2, где:

Ф1 и Ф2 — стоимость основных средств на начало и конец отчетного периода, сум; стр. 012. графы 3 и 4 «Остаточная (балансовая) стоимость», форма № 1 «Бухгалтерский баланс».

Сделать выводы об эффективности можно, сравнивая показатель фондоотдачи в динамике за ряд лет, либо сравнивая его с таким же показателем для других, аналогичных организаций той же отрасли.

Показывает, как соотносится объем полученной от реализации продукции (т.е. выручки) со стоимостью имеющихся у организации средств труда.

13. Доля инновационной продукции в общем объеме реализованной продукции.

VIPSsp = (VIPS / VPS) * 100%, где:

VIPS — объем реализованных инновационных товаров, работ, услуг (в денежном выражении);

VPS — общий объем реализованных товаров, работ, услуг (в денежном выражении).

Примечание. Определение инновационных инвестиций приводится в статье 4 Закона Республики Узбекистан «Об инвестиционной деятельности».

1 — низкий уровень (до 7%)

2 — умеренный уровень (от 7% до 10%)

3 — средний уровень (от 10% до 15%)

4 — высокий уровень (свыше 15%)

Характеризует, какая выпускаемая организацией продукция носит инновационный характер.

14. Доля затрат на инновационную деятельность в общих затратах организации

R&DGE = (R&D / GE) * 100%, где:

R&D — общие затраты на инновационную деятельность (в денежном выражении);

GE — общие затраты организации (в денежном выражении).

Примечание. Определение инновационных инвестиций приводится в статье 4 Закона Республики Узбекистан «Об инвестиционной деятельности».

Целевое значение определяется соответствующей госпрограммой, либо органом управления организации.

Показывает, какая часть всех расходов организации направляется на развитие инновационной деятельности на производстве.

15. Затраты на обучение персонала, в расчете на одного работника

Зобуч / Чср, где:

Зобуч — затраты на обучение персонала (на основании документов бухгалтерского учета);

Чср — среднесписочная численность сотрудников организации, согласно информации кадровой службы.

Норматив отсутствует.

В целом чем выше значение, тем больше средств организация выделяет на обучение персонала.

Характеризует эффективность, оценивая соотношение затрат на обучение персонала к средней численности персонала.

16. Коэффициент текучести кадров

Чнач/Чкон, где:

Чнач и Чкон — численность сотрудников организации, на начало и конец периода, согласно информации кадровой службы.

Если менее единицы, то организация характеризуется текучестью кадров. В целом, чем выше показатель, тем выше текучесть кадров.

Показывает, насколько сократилась численность работников организации.

17. Показатель эффективности пуска производственных мощностей (в% от установленного объема) **

Отношение фактического показателя ввода мощностей к прогнозному заявленному значению.

Целевое значение определяется в соответствующей госпрограмме либо органом управления организации.

Показывает, как выполняется соответствующая госпрограмма или решение органа управления организации.

18. Энергоэффектив-ность (доля затрат на энергию в структуре себестоимости продукции) *

З_э / З_п, где:

З_{э —} совокупная стоимость затрат производственного назначения на горюче-смазочные материалы, теплоснабжение, потребление электричества, газоснабжение (на основании документов бухгалтерского учета);

З_{п —} себестоимость произведенной продукции (на основании документов бухгалтерского учета).

Норматив отсутствует.

В целом, чем ниже значение, тем более энергоэффективно функционирует организация. Целесообразно рассмотрение значений показателя в динамике.

Характеризует энерго-эффективность путем соотношения затрат на энергию и себестоимости продукции.