Ҳужжатга таклиф юбориш
Аудиони тинглаш
Ҳужжат элементидан ҳавола олишOʻzbekiston Respublikasi Moliya vazirining
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишbuyrugʻi
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIchki audit tadbirlarini oʻtkazish qoʻllanmasini tasdiqlash toʻgʻrisida
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш[Oʻzbekiston Respublikasi Adliya vazirligi tomonidan 2022-yil 27-dekabrda roʻyxatdan oʻtkazildi, roʻyxat raqami 3406]
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишOʻzbekiston Respublikasi Prezidentining 2022-yil 14-fevraldagi PQ-128-son “Oʻzbekiston Respublikasi Davlat budjeti xarajatlari samaradorligini yanada oshirish va davlat moliyaviy nazorati organlari faoliyatini takomillashtirish toʻgʻrisida”gi qaroriga muvofiq buyuraman:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1. Ichki audit tadbirlarini oʻtkazish qoʻllanmasi ilovaga muvofiq tasdiqlansin.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2. Mazkur buyruq rasmiy eʼlon qilingan kundan eʼtiboran kuchga kiradi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишVazir T. ISHMETOV
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишToshkent sh.,
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2022-yil 22-noyabr,
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш63-son
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишOʻzbekiston Respublikasi moliya vazirining 2022-yil 22-noyabrdagi 63-son buyrugʻiga
ILOVA
ILOVA
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIchki audit tadbirlarini oʻtkazish
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишQOʻLLANMASI
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1-bob. Umumiy qoidalar
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1. Ushbu Qoʻllanma vazirlik va idoralarning ichki audit tuzilmalari (bundan buyon matnda ichki audit xizmatlari deb yuritiladi) tomonidan ichki audit obyektlarida ichki audit tadbirlarini oʻtkazish tartibini belgilaydi.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2. Ichki audit tadbirlari vazirlik va idoralarda budjet intizomini mustahkamlash va budjet toʻgʻrisidagi qonunchilik hujjatlarining buzilish holatlarini profilaktika qilish, budjet xarajatlarining samaradorligi va natijadorligini baholash hamda ichki audit faoliyati sohasidagi hujjatlar ijrosini taʼminlash maqsadida oʻtkaziladi.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3. Ushbu Qoʻllanmada quyidagi asosiy tushunchalardan foydalaniladi:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишaudit dalillari — ichki audit xizmati tomonidan ichki audit tadbiri davomida audit usullari va tahlillarni amalga oshirish orqali olingan maʼlumot va hujjatlar;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишaudit usullari — ichki audit xizmati tomonidan ichki audit tadbiri davomida ichki audit obyektining moliyaviy faoliyatini oʻrganish va audit dalillarini toʻplash maqsadida qoʻllaniladigan usullar;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишvazirlik va idoralar — ichki audit xizmati tashkil etilgan budjet mablagʻlari taqsimlovchilari va ular tizimidagi budjet tashkilotlari hamda davlat maqsadli jamgʻarmalari;
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit obyekti — ichki audit tadbiri amalga oshirilishi nazarda tutilgan vazirlik va idoralar;
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit tadbiri — ichki audit obyektlarida ichki audit xizmati maqsadlariga erishishga qaratilgan ichki audit xizmati xodimi tomonidan amalga oshiriladigan jarayon;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit tadbiri dasturi — ichki audit tadbirining yoʻnalishlari, muddati, ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi, ichki audit tadbiri bilan qamrab olinadigan davr toʻgʻrisidagi maʼlumotlarni oʻz ichiga oluvchi hujjat;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit tadbiri yoʻnalishlari — ichki audit tadbiri bilan qamrab olingan davr uchun ichki audit tadbiri oʻtkaziladigan masalalar;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit tadbiri hisoboti — ichki audit tadbiri yakunlari boʻyicha rasmiylashtiriladigan va oʻzida ichki audit tadbiri davomida aniqlangan holatlar, jumladan qonunbuzilish holatlari, budjet intizomi holati, kuzatishlar natijalari, taklif va tavsiyalar, ichki audit tadbiri hisobotida keltirilgan taklif va tavsiyalarni bajarish boʻyicha chora-tadbirlar rejasi (bundan buyon matnda chora-tadbirlar rejasi deb yuritiladi) hamda ichki audit obyekti tomonidan taqdim etilgan fikr va mulohazalar (agar mavjud boʻlsa) aks etadigan hujjat;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi — ichki audit tadbirini oʻtkazish maqsadida ichki audit xizmati rahbari tomonidan tashkil etiladigan hamda ichki audit xizmati xodim(lar)i va vazirlik va idora tuzilmasidan jalb qilingan mutaxassislardan iborat guruh. Bunda, ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhiga ichki audit xizmati rahbari yoki xodimi rahbarlik qiladi;
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit xizmati faoliyati toʻgʻrisida hisobot — vazirlik va idoraning ichki audit xizmati faoliyati natijalarini oʻzida aks ettiruvchi choraklik va yillik muddatlarda rasmiylashtirilgan hisobot;
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишxavf — maʼlum bir hodisa yoki holatning vazirlik va idoralarning moliyaviy faoliyatiga salbiy taʼsir koʻrsatish ehtimoli;
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишxavf omillari — xavflarning yuzaga kelish ehtimoliga taʼsir koʻrsatadigan hamda ichki audit obyektlari xavf darajalarini aniqlashda foydalanadigan omillar;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишxavf omili vazni — ichki audit obyektining xavf darajasini baholash uchun foydalaniladigan va xavf omilining muhimlik darajasini aks ettiruvchi koʻrsatkich;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишchora-tadbirlar rejasi — ichki audit tadbiri natijasida aniqlangan qonunchilik hujjatlari talablarining buzilishi holatlari va ularning xavfini kamaytirish hamda bartaraf etish yuzasidan berilgan taklif va tavsiyalarni bajarilishi boʻyicha tayyorlanadigan hujjat.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4. Ichki audit tadbirlarining Ichki audit milliy standartlari hamda ichki audit faoliyatiga oid qonunchilik hujjatlariga muvofiq oʻtkazilishini nazorat qilish ichki audit xizmati rahbari tomonidan amalga oshiriladi.
LexUZ sharhiҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2-bob. Ichki audit tadbirlarini rejalashtirish
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1-§. Ichki audit yillik rejasi
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш5. Ichki audit yillik rejasi ichki audit xizmati tomonidan xavf tahlili asosida hamda mavjud vaqt va inson resurslarini hisobga olgan holda bir kalendar yil uchun ishlab chiqiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш6. Ichki audit yillik rejasida ichki audit tadbirlari oʻtkaziladigan ichki audit obyektlari roʻyxati, ichki audit tadbirini oʻtkazish muddati, ichki audit tadbiri bilan qamrab olinadigan davr va masʼul xodim(lar) koʻrsatiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш7. Ichki audit yillik rejasini ishlab chiqish quyidagi bosqichlarda amalga oshiriladi:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit obyektlari roʻyxatini shakllantirish;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit obyektlarining xavf darajasini baholash;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit xizmatidagi mavjud resurslarni (inson va vaqt resurslari) aniqlash;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit yillik rejasini ishlab chiqish va tasdiqlash.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2-§. Ichki audit obyektlari roʻyxatini shakllantirish
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш8. Ichki audit obyektlari roʻyxati vazirlik va idora markaziy apparati tarkibiy boʻlinmalari va uning tashkiliy tuzilmasiga kiruvchi budjet tashkilotlari hamda davlat maqsadli jamgʻarmalarini oʻz ichiga oladi.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш9. Ichki audit obyektlari roʻyxati har yili ichki audit yillik rejasini ishlab chiqish jarayonida shakllantiriladi hamda vazirlik va idora tashkiliy tuzilmasidagi oʻzgarishlardan kelib chiqib bir yilda kamida bir marta yangilab boriladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, ichki audit obyektlari roʻyxati vazirlik va idora tizimidagi ichki audit obyektlari sonidan kelib chiqib hududlar kesimida shakllantirilishi mumkin.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3-§. Ichki audit obyektlarining xavf darajasini baholash
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш10. Ichki audit obyektlari xavf tahlili asosida baholanadi hamda baholash natijalaridan kelib chiqib ularning xavf darajasi aniqlanadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш11. Ichki audit obyektlarini xavf tahlili asosida baholash xavf omillarini belgilash hamda ularga tegishli mezonlar va xavf omili vazni asosida ball berish orqali ichki audit obyektlarini xavf darajasini aniqlashni oʻz ichiga oladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш12. Xavf omillarini belgilashda ichki audit obyektining moliyaviy faoliyatida xavflarning yuzaga kelishiga taʼsir etuvchi omillar hisobga olinadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш13. Ichki audit xizmati tomonidan ichki audit obyekti xavf darajalarini aniqlashda quyidagi xavf omillaridan foydalaniladi:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit obyektining yillik moliyalashtirish hajmi;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit obyektiga ajratilgan mablagʻlarning oʻzlashtirilishi;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit obyektida rahbariyat va moliya-xoʻjalik tuzilmalari xodimlarining qoʻnimsizligi;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit obyekti moliyaviy faoliyatiga oid jismoniy va yuridik shaxslar murojaatlari;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit obyektida faoliyat yuritayotgan xodimlar soni;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit obyektining moliyalashtirish manbalari soni;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit obyektida oʻtgan davr mobaynida amalga oshirilgan tranzaksiyalar soni;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit obyektida oʻtgan davr mobaynida tuzilgan shartnomalar soni;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit obyektida soʻnggi besh yil ichida moliyaviy nazorat va ichki audit tadbiri amalga oshirilmagan davr;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit obyektining debitor qarzdorlik hajmining oʻsishi;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit obyektining kreditor qarzdorlik hajmining oʻsishi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш14. Ichki audit xizmati tomonidan mavjud ichki audit obyektlarida kamida bir marotaba ichki audit tadbiri oʻtkazilgan boʻlsa quyidagi xavf omillari ham qoʻllaniladi:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишavvalgi oʻtkazilgan ichki audit tadbiri natijalari;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit xizmati taklif va tavsiyalarining bajarilishi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш15. Ichki audit obyektlarini xavf tahlili asosida baholashda ichki audit obyekti faoliyatidan kelib chiqib hamda vazirlik va idorada foydalaniladigan dasturiy majmualardan hamda belgilangan tartibga muvofiq davlat organlari va tashkilotlarining bazalaridan olingan maʼlumotlardan foydalanib qoʻshimcha xavf omillari qoʻllanilishi mumkin.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш16. Ichki audit obyektlarini xavf tahlili asosida baholashda kamida 4 ta xavf omilidan foydalaniladi hamda ichki audit xizmati tomonidan butun sonlardagi 1 — 3 ball berish orqali baholanadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, 3 ball tegishli xavf omilining eng yuqori darajasini va 1 ball tegishli xavf omilining eng past darajasini bildiradi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш17. Ichki audit xizmati tomonidan xavf omillariga ball berishda har bir xavf omiliga mezonlar ishlab chiqiladi hamda ichki audit xizmati rahbari tomonidan tasdiqlanadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш18. Ichki audit xizmati tomonidan tanlab olingan xavf omillarining muhimlilik darajasidan kelib chiqib, ularga xavf omili vazni belgilanadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, belgilangan xavf omili vaznining umumiy miqdori 1 ga (100 foizga) teng boʻlishi kerak.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш19. Xavf omiliga qoʻyilgan ballni xavf omili vazniga koʻpaytirish orqali xavf omili qiymati hisoblab chiqariladi hamda tanlab olingan xavf omillari qiymatlarining yigʻindisini hisoblash asosida ichki audit obyektining xavf darajasi aniqlanadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш20. Xavf darajasining qiymati 2 va undan yuqori boʻlganda, ichki audit obyektiga “yuqori” xavf darajasi, 1,5 va 2 oraligʻida boʻlsa (1,5 ham kiradi), “oʻrta” xavf darajasi, 1 va 1,5 oraligʻida boʻlsa, “past” xavf darajasi belgilanadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш21. Ichki audit obyektlari xavf darajasini xavf omillari tahlili asosida baholash mazkur Qoʻllanmaning 1-ilovasiga muvofiq amalga oshiriladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4-§. Ichki audit xizmatidagi mavjud resurslarni aniqlash
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш22. Ichki audit yillik rejasi ichki audit xizmati xodimlari soni va ichki audit tadbirlarini amalga oshirish uchun mavjud vaqt resurslarini hisobga olgan holda ishlab chiqiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш23. Ichki audit xizmati tomonidan ichki audit tadbirlarini oʻtkazish jarayonida maxsus kasbiy bilimlarni talab etadigan masalalarni koʻrib chiqish uchun vazirlik va idora rahbarining roziligi bilan vazirlik va idoraning tuzilmasidagi mutaxassislar jalb qilinadi.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, ichki audit xizmati tomonidan manfaatlar toʻqnashuvining yuzaga kelmasligi taʼminlanishi lozim.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш24. Ichki audit tadbirlarini oʻtkazish uchun xodimlarni taqsimlashda ularning bilim, koʻnikma va tajribasi hisobga olinadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш25. Ichki audit xizmati tomonidan ichki audit yillik rejasini amalga oshirish uchun mavjud vaqt resurslarini hisoblashda rejalashtirilayotgan kalendar yili davomidagi ishlanmaydigan kunlar (qonunchilikda belgilangan dam olish, bayram, vaqtinchalik mehnatga layoqatsizlik va taʼtil kunlari) hamda rejadan tashqari ichki audit tadbirlari hisobga olinadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda rejadan tashqari ichki audit tadbirlariga ajratiladigan vaqt resurslari jami vaqt resurslarining yigirma foizidan ortib ketishiga yoʻl qoʻyilmaydi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш26. Ichki audit xizmati tomonidan mavjud vaqt resurslarini hisoblash mazkur Qoʻllanmaning 2-ilovasidagi shaklga muvofiq ishlab chiqiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш5-§. Ichki audit yillik rejasini ishlab chiqish va tasdiqlash
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш27. Ichki audit xizmati tomonidan kelgusi yil uchun ichki audit yillik rejasi har yili dekabr oyining 15 sanasiga qadar mazkur Qoʻllanmaning 3-ilovasiga muvofiq shaklda ishlab chiqiladi.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш28. Ichki audit yillik rejasiga ichki audit obyektlari xavf darajasidan kelib chiqib kiritiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, ichki audit yillik rejasiga “yuqori” xavf darajasiga ega boʻlgan ichki audit obyektlaridan boshlab xavf omili qiymatidan kelib chiqib kiritiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш29. Xavf darajasi “yuqori” boʻlgan ichki audit obyektlarini ichki audit yillik rejasi bilan qamrab olish uchun xodimlar soni hamda vaqt resurslari yetarli boʻlmagan taqdirda, ichki audit yillik rejasi bilan qamrab olinmagan ichki audit obyektlari kelgusi yil uchun tuziladigan ichki audit yillik rejasiga kiritiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, ushbu ichki audit obyektlarida kelgusi yil uchun takroran xavf tahlili asosida baholash amalga oshiriladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш30. Ichki audit obyektlarini ichki audit yillik rejasiga kiritishda vazirlik va idora rahbarining fikr-mulohazalari ham inobatga olinadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, vazirlik va idora rahbari tomonidan “yuqori” xavf darajasiga ega boʻlgan ichki audit obyektining ichki audit yillik rejasidan chiqarib tashlanishiga yoʻl qoʻyilmaydi.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш31. Xavf darajasi “yuqori” hamda bir xil xavf omili qiymatiga ega boʻlgan ichki audit obyektlarini ichki audit yillik rejasi bilan qamrab olish imkoni boʻlmagan taqdirda, mazkur ichki audit obyektlari uchun qoʻshimcha xavf omillari tahlili amalga oshiriladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш32. Ichki audit yillik rejasi ishlab chiqilgandan soʻng uch ish kuni ichida vazirlik va idora rahbariga koʻrib chiqish va tasdiqlash uchun kiritiladi hamda har yili dekabr oyining 25 sanasiga qadar tasdiqlanadi.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш33. Ichki audit yillik rejasi tasdiqlangandan soʻng uch ish kuni ichida ichki audit xizmati tomonidan “Davlat auditi” dasturiy kompleksiga kiritiladi.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш6-§. Ichki audit yillik rejasining bajarilishi
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш34. Ichki audit xizmati tomonidan ichki audit yillik rejasiga kiritilgan ichki audit obyektlarida ichki audit tadbirlari oʻtkazilishi majburiy hisoblanadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш35. Ichki audit yillik rejasiga kiritilgan ichki audit obyektlarida ichki audit tadbirlari oʻtkazilmagan taqdirda, ichki audit xizmati faoliyati toʻgʻrisida hisobotda bu boʻyicha aniq sabablari koʻrsatilgan maʼlumot aks ettiriladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3-bob. Ichki audit tadbirini oʻtkazish tartibi
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1-§. Umumiy qoidalar
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш36. Ichki audit tadbiri ichki audit xizmati tomonidan ichki audit yillik rejasiga asosan oʻtkaziladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIchki audit tadbirini ichki audit obyektida davlat moliyaviy nazorati organlari bilan birgalikda oʻtkazilishiga yoʻl qoʻyilmaydi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш37. Rejadan tashqari ichki audit tadbirlari budjet toʻgʻrisidagi qonunchilik buzilganligi faktlari toʻgʻrisida maʼlumotlar kelib tushgan hollarda hamda fuqarolar ishtirokidagi audit tizimi orqali ichki audit tadbiri oʻtkaziladigan ichki audit obyektlari aniqlanganda vazirlik va idora rahbari qarori asosida amalga oshiriladi.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, ushbu ichki audit tadbirlari mazkur Qoʻllanmaga muvofiq tartibda amalga oshiriladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш38. Ichki audit tadbiri ichki audit obyektining asosiy ish faoliyatiga xalaqit qilmagan holda mazkur Qoʻllanma va ichki audit faoliyatiga oid qonunchilik hujjatlariga muvofiq ichki audit xizmati tomonidan oʻtkaziladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш39. Ichki audit tadbirini oʻtkazish muddati yigirma ish kunidan oshmasligi kerak.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш40. Ichki audit tadbirini oʻtkazish muddati ichki audit obyektida ichki audit tadbirini oʻtkazish, uni natijalari boʻyicha taklif va tavsiyalar, chora-tadbirlar rejasini ishlab chiqish va tasdiqlanishini hamda ichki audit tadbiri hisobotini rasmiylashtirishni oʻz ichiga oladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш41. Ichki audit tadbiri davomida aniqlangan qonunbuzilish holatlarida jinoyat alomati (shu jumladan, ichki audit tadbirini amalga oshirgan shaxslar tomonidan) mavjud boʻlgan taqdirda, tegishli choralar koʻrish hamda huquqni muhofaza qiluvchi organlarga materiallarni yuborish yuzasidan vazirlik va idora rahbarini yozma ravishda xabardor qiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, vazirlik va idora rahbari holat boʻyicha belgilangan tartibda huquqni muhofaza qiluvchi organlarga materiallarni yuborish choralarini koʻradi.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш42. Ichki audit obyektida huquqni muhofaza qiluvchi organlar tomonidan surishtiruv yoki dastlabki tergov harakatlari olib borilayotgan boʻlsa, ushbu obyektda ichki audit tadbiri oʻtkazilmaydi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш43. Ichki audit xizmati xodimlari ichki audit tadbirini oʻtkazish vaqtida oʻziga maʼlum boʻlib qolgan davlat sirlarini yoki qonunchilik bilan qoʻriqlanadigan boshqa sirlarni oshkor etmaslikka majbur.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2-§. Ichki audit tadbirini oʻtkazish uchun ichki audit xizmati xodimlarini belgilash
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш44. Ichki audit tadbiri ichki audit xizmati xodimlarining sonidan kelib chiqib ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi yoki ichki audit xizmati xodimi tomonidan amalga oshiriladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, ichki audit tadbiri ichki audit xizmati xodimi tomonidan oʻtkazilganda, mazkur Qoʻllanmadagi ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhiga tegishli qoidalar ichki audit xizmati xodimiga nisbatan ham qoʻllaniladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш45. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi oʻz tarkibiga guruh rahbari va guruh aʼzolarini oladi. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi ichki audit tadbirini oʻtkazish uchun bilim va koʻnikmaga ega boʻlishi lozim.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш46. Ichki audit xizmati rahbari ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhida manfaatlar toʻqnashuvi yuzaga kelmasligini taʼminlashi shart. Agar shunday holat aniqlangan taqdirda, ichki audit xizmati rahbari ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tarkibini qayta koʻrib chiqishi lozim.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш47. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi rahbari ichki audit tadbirini muvofiqlashtiradi va ichki audit tadbiri dasturiga asosan oʻtkazilishini taʼminlaydi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш48. Ichki audit xizmati xodimiga bir vaqtning oʻzida bittadan ortiq ichki audit tadbirlarini oʻtkazish yoki unda ishtirok etish majburiyatini yuklanishiga yoʻl qoʻyilmaydi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3-§. Ichki audit tadbirini oʻtkazish toʻgʻrisida ichki audit obyektini xabardor qilish
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш49. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan ichki audit obyekti ichki audit yillik rejasiga asosan oʻtkaziladigan ichki audit tadbiri toʻgʻrisida majburiy tartibda yozma ravishda xabardor qilinadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, xabarnoma ichki audit tadbiri boshlanishidan kamida besh ish kuni avval ichki audit obyekti rahbariga yuboriladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш50. Rejadan tashqari oʻtkaziladigan ichki audit tadbiri toʻgʻrisida ichki audit obyekti ichki audit tadbiri oʻtkazilishidan kamida bir ish kuni oldin xabardor qilinadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш51. Mazkur xabarnomada ichki audit tadbiri davomida bajariladigan ishlar toʻgʻrisida qisqacha maʼlumot, ichki audit tadbirini oʻtkazishda taqdim etilishi lozim boʻlgan maʼlumotlar va hujjatlar roʻyxati hamda ularni taqdim etish muddatlari, ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi aʼzolari toʻgʻrisidagi maʼlumotlar koʻrsatiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш52. Ichki audit tadbirini oʻtkazish toʻgʻrisidagi xabarnoma ichki audit xizmati rahbari tomonidan imzolanadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш53. Ichki audit tadbirini oʻtkazish toʻgʻrisidagi xabarnomada soʻralgan maʼlumot va hujjatlar ichki audit obyekti tomonidan uch ish kuni ichida ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhiga taqdim etiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш54. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi xabarnoma yuborgandan soʻng ichki audit obyekti taklifiga muvofiq ichki audit obyektining moliyaviy faoliyati bilan tanishish, ichki audit tadbiri dasturini tuzish yuzasidan yuzma-yuz yoki masofaviy uchrashuv (telefon, internet audio va video aloqa vositalaridan foydalangan holda) oʻtkazishi mumkin.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш55. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhining ichki audit obyekti bilan oʻtkazilgan uchrashuvi belgilangan tartibda bayonnoma tuzish yoʻli bilan rasmiylashtiriladi hamda ichki audit tadbiri hisobotiga ilova qilinadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4-§. Ichki audit tadbiri dasturini tuzish
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш56. Ichki audit tadbiri dasturi ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi rahbari tomonidan ichki audit tadbiri oʻtkazilishidan oldin ishlab chiqiladi va tasdiqlanadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш57. Ichki audit tadbiri dasturi ichki audit obyekti moliyaviy faoliyatiga oid normativ-huquqiy hujjatlar, hisobotlar, statistik maʼlumotlar va moliyaviy-xoʻjalik faoliyatini tavsiflovchi boshqa materiallar hamda ichki audit obyekti tomonidan xabarnomaga asosan taqdim etilgan maʼlumot va hujjatlarni oʻrganish va tahlil qilish asosida tuziladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, ichki audit obyekti tomonidan bildirilgan fikr-mulohazalar ham inobatga olinishi mumkin.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш58. Ichki audit tadbiri dasturini tuzishda ichki audit xizmati tomonidan vazirlik va idorada foydalaniladigan axborot tizimlaridan va belgilangan tartibga muvofiq davlat organlari va tashkilotlarining bazalaridan olingan maʼlumotlardan foydalanib ichki audit obyekti moliyaviy faoliyatiga oid maʼlumot va hujjatlar ham oʻrganiladi.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш59. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi rahbari oʻrganilgan maʼlumot va hujjatlardan kelib chiqib, ichki audit obyektida oʻtkaziladigan ichki audit tadbiri yoʻnalishlarini belgilaydi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, yoʻnalishlarni belgilashda ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi rahbari ichki audit xizmati xodimlarining bilim va koʻnikmasini hamda ichki audit tadbirini oʻtkazish muddatini hisobga olishi zarur.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш60. Ichki audit tadbiri dasturi ichki audit tadbiri yoʻnalishlari, ichki audit tadbiri muddati, ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi, ichki audit tadbiri bilan qamrab olinadigan davr, audit usullari toʻgʻrisidagi maʼlumotlarni oʻz ichiga oladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш61. Ichki audit tadbiri dasturi mazkur Qoʻllanmaning 4-ilovasidagi shaklga muvofiq ishlab chiqiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш62. Ichki audit tadbiri dasturiga ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi rahbari tomonidan zarur hollarda, jumladan qoʻshimcha hujjat va maʼlumotlarning olinishi va qoʻshimcha audit dalillarining aniqlanishi bilan bogʻliq hollarda oʻzgartirishlar kiritilishi mumkin.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш5-§. Ichki audit tadbirini amalga oshirish
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш63. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi rahbari ichki audit tadbiri dasturida belgilangan yoʻnalishlar boʻyicha ichki audit tadbiri oʻtkazilishini, ichki audit tadbiri natijalarini belgilangan tartibda rasmiylashtirilishini nazorat qiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш64. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi ichki audit obyektining moliyaviy faoliyatiga oid audit dalillarini olish maqsadida ichki audit obyektida maʼlumotlar va hujjatlar tahlilini amalga oshiradi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi avvalgi ichki audit tadbiri hisobotlari, shuningdek davlat moliyaviy nazorati organlarining tegishli maʼlumotlaridan foydalanishi mumkin.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш65. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi ichki audit tadbirini oʻtkazishda quyidagilarga haqli:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit tadbirini oʻtkazish bilan bogʻliq boʻlgan hujjatlar va maʼlumotlarni ichki audit obyektining masʼul xodimlaridan elektron, ogʻzaki va yozma shaklda soʻrash va olish;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишoʻz vakolatlarini mustaqil ravishda, faqat qonunchilik hujjatlariga boʻysungan holda amalga oshirish;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit obyektining mansabdor shaxsi hamda ichki audit tadbiri oʻtkazilayotgan sohaga masʼul boʻlgan shaxslardan yuzaga kelayotgan masalalar boʻyicha tushuntirish olish;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit obyektlarining tegishli xodimlaridan ichki audit tadbirlari natijalari boʻyicha hujjatlarni imzolashni soʻrash;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit tadbirini oʻtkazishda maxsus kasbiy bilimlarni talab etadigan masalalarni koʻrib chiqish uchun vazirlik va idoralarning tuzilmasidagi mutaxassislarni jalb etish;
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit tadbirlarini oʻtkazish maqsadida qonunchilik hujjatlari bilan taqiqlanmagan hollarda, ichki audit obyektining barcha binolariga, shuningdek, elektron va qogʻoz arxivlari hamda axborot tizimlariga kirish va ulardan foydalanish;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишjinoyat alomatlari aniqlangan hollarda, kassa va kassa binolari, omborlar, arxivlar va boshqa binolarni muhrlash, qalbakilashtirish, soxtalashtirish va boshqa suiisteʼmolliklar alomatlari aniqlangan taqdirda, ichki audit obyektidan tegishli hujjatlarni olib qoʻyish, shuningdek, vazirlik va idoralarning mansabdor shaxslaridan asosiy vositalar, tovar-moddiy boyliklar, pul mablagʻlari va hisob-kitoblar xatlovdan oʻtkazilishini talab qilish;
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit tadbirining natijalarini qayd etish uchun texnik vositalardan, shu jumladan, audio-foto va video qayd etish vositalaridan foydalanish.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш66. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan ichki audit tadbiri davomida audit dalillari olish hamda kerakli taklif va tavsiyalarni shakllantirish uchun quyidagi audit usullaridan foydalaniladi:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишtanlov usuli — ichki audit tadbiri yoʻnalishidan kelib chiqib muayyan davr uchun ichki audit obyektining faoliyatiga tegishli ayrim hujjatlarni oʻrganish;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишumumiy oʻrganish usuli — ichki audit tadbiri yoʻnalishidan kelib chiqib muayyan davr uchun ichki audit obyektining faoliyatiga tegishli barcha hujjatlarni oʻrganish.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш67. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan audit usulini qoʻllashdan avval ichki audit tadbiriga tegishli maʼlumotlar va hujjatlarning toʻliqligiga ishonch hosil qilinishi lozim.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш68. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan audit usullari asosida aniqlangan qonunbuzilish holatlari va ularning yuzaga kelish sabablari tahlil qilinadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш69. Ichki audit xizmati tomonidan ichki audit tadbiri davomida aniqlangan budjet toʻgʻrisidagi qonunchilik hujjatlarining buzilish holatlarini, ularni sodir etishga imkoniyat yaratuvchi sabablar va shart-sharoitlarni bartaraf etish toʻgʻrisida ichki audit obyektlariga bajarilishi majburiy boʻlgan koʻrsatmalar beriladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш70. Ichki audit xizmati ichki audit tadbiri davomida aniqlagan hamda vazirlik va idora vakolati doirasida hal etish imkoni boʻlmagan budjet toʻgʻrisidagi qonunchilik hujjatlarining buzilish holatlari yuzasidan Moliya vazirligi huzuridagi Davlat moliyaviy nazorati inspeksiyasini bir ish kuni ichida xabardor qiladi.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш6-§. Ichki audit tadbiri jarayonini rasmiylashtirish
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш71. Ichki audit tadbiri jarayoni, shu jumladan audit dalillari ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan ish hujjatlari koʻrinishida rasmiylashtiriladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш72. Ish hujjatlari ichki audit xizmati tomonidan ichki audit tadbiri davomida tayyorlangan hujjatlar, audit usuli natijalari, bayonnomalar, dalolatnomalar, maʼlumotnomalar, koʻrsatmalar, hisobot, taklif va tavsiyalar, tahlillar, chora-tadbir rejalarini oʻz ichiga oladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш73. Ish hujjatlari moddiy koʻrinishda (bosma yoki qoʻlda yozilgan hujjatlar) hamda elektron shaklda vazirlik va idoraning ichki talablariga hamda amaldagi qonunchilik talablariga muvofiq saqlanishi lozim.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш74. Ichki audit tadbiri yakunlangandan soʻng hujjatlarning asl nusxalari toʻliq hajmda ichki audit obyektiga qaytariladi yoki aniqlangan qonunbuzilish holatlarida jinoyat alomatlari mavjudligiga shubha tugʻilgan hollarda hujjatlarning asl nusxalari vazirlik va idora rahbarini xabardor qilish uchun ichki audit xizmati rahbariga taqdim etiladi.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш7-§. Ichki audit tadbiri natijalari boʻyicha taklif va tavsiyalar ishlab chiqish
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш75. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan olingan audit dalillarini oʻrganish va tahlil natijalari asosida taklif va tavsiyalar ishlab chiqiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, ichki audit xizmati xodimlarining taklif va tavsiyalari ichki audit obyekti faoliyatida budjet toʻgʻrisidagi qonunchilik hujjatlariga rioya etilishi, budjet intizomini mustahkamlanishiga qaratilgan hamda ichki audit obyekti moliyaviy faoliyati samaradorligini oshirishga yoʻnaltirilgan boʻlishi zarur.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш76. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan ishlab chiqilgan taklif va tavsiyalar ichki audit yillik rejasiga asosan kelgusida ichki audit tadbiri oʻtkazilishi rejalashtirilgan ichki audit obyektlariga moliyaviy xato va kamchiliklarni minimallashtirish va qonunbuzilish holatlarining yuzaga kelish ehtimolini oldini olish maqsadida ichki audit xizmati rahbarining qarori bilan yuborilishi mumkin.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш77. Ichki audit tadbiri yakuni boʻyicha ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi va ichki audit obyektining masʼul shaxslari ishtirokida yigʻilish oʻtkaziladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, olingan audit dalillari, natijalar, taklif va tavsiyalarni koʻrib chiqiladi va muhokama qilinadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш78. Yigʻilish natijalari yuzasidan bayonnoma rasmiylashtiriladi va ichki audit tadbiri hisobotiga ilova qilinadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4-bob. Ichki audit tadbiri hisoboti
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш79. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi ichki audit tadbiri natijalari yuzasidan hisobot rasmiylashtiradi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш80. Ichki audit tadbiri hisoboti ichki audit tadbiri natijalari, tahlillar, kuzatishlar, taklif va tavsiyalar, chora-tadbirlar rejasi hamda ichki audit obyekti tomonidan taqdim etilgan fikr-mulohazalarni (agar mavjud boʻlsa) oʻz ichiga oladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш81. Ichki audit tadbiri hisobotida ichki audit tadbiri davomida aniqlangan audit dalillari, ijobiy oʻzgarishlar va aniqlangan salbiy holatlar, kamchiliklar hamda nomuvofiqliklar xolis aks ettirilishi shart.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш82. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan ichki audit tadbiri hisoboti loyihasi tayyorlanadi hamda ichki audit obyektiga koʻrib chiqish uchun taqdim etiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш83. Ichki audit obyekti tomonidan ichki audit tadbiri hisoboti loyihasini koʻrib chiqish muddati bir ish kunidan oshmasligi lozim.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, ichki audit obyekti ichki audit tadbiri hisoboti loyihasi boʻyicha belgilangan muddatda oʻz fikr-mulohazalarini bildirmasa, ichki audit tadbiri hisoboti loyihasi va unda keltirilgan xulosalar, taklif va tavsiyalar fikr-mulohaza va eʼtirozlarsiz koʻrib chiqilgan hisoblanadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш84. Ichki audit obyekti ichki audit tadbiri hisoboti loyihasi boʻyicha fikr-mulohazalari va eʼtirozlarini yoki fikr-mulohazalari va eʼtirozlari mavjud emasligini ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhiga yozma ravishda taqdim etadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш85. Ichki audit obyekti tomonidan taqdim etilgan fikr-mulohazalar va eʼtirozlar ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan asosli deb topilgan taqdirda, ichki audit tadbiri hisoboti loyihasiga tegishli oʻzgartirishlar kiritiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш86. Ichki audit obyekti tomonidan ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi bilan birgalikda taklif va tavsiyalar asosida chora-tadbirlar rejasi tuziladi hamda ichki audit obyekti rahbari tomonidan tasdiqlanadi.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш87. Ichki audit obyektining chora-tadbirlar rejasi mazkur Qoʻllanmaning 5-ilovasida keltirilgan shaklga muvofiq tuziladi va ichki audit tadbiri hisobotiga ilova qilinadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш88. Chora-tadbirlar rejasida ichki audit tadbiri hisobotida keltirilgan taklif va tavsiyalarni bajarish uchun tadbirlar belgilanadi hamda ushbu tadbirlarni amalga oshirish uchun masʼul shaxslar va tadbirlarni amalga oshirish muddatlari koʻrsatiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш89. Ichki audit tadbiri hisoboti ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi hamda ichki audit obyekti rahbari va moliyaviy-xoʻjalik faoliyati boʻyicha masʼul shaxslar tomonidan imzolanadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш90. Ichki audit obyekti rahbari va moliyaviy-xoʻjalik faoliyati boʻyicha masʼul shaxslar ichki audit tadbiri hisobotini imzolashdan bosh tortgan taqdirda, ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan bu toʻgʻrisida dalolatnoma tuziladi va ichki audit tadbiri hisobotiga ilova qilinadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш91. Ichki audit tadbiri hisoboti mazkur Qoʻllanmaning 6-ilovasida keltirilgan shaklda ikki nusxada tuziladi hamda ichki audit obyektida va ichki audit xizmatida saqlanadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, ichki audit tadbiri hisoboti vazirlik va idora rahbariga uning soʻroviga muvofiq taqdim etilishi mumkin.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш92. Ichki audit tadbiri hisoboti tasdiqlangandan soʻng uch ish kuni ichida belgilangan tartibda “Davlat auditi” dasturiy kompleksiga kiritiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш5-bob. Chora-tadbirlar rejasining bajarilishini monitoring qilish
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш93. Ichki audit xizmati ichki audit obyektlari tomonidan chora-tadbirlar rejasi bajarilishining monitoringini olib boradi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, ichki audit xizmati tomonidan monitoringni olib borish uchun masʼul xodim(lar) tayinlanadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш94. Ichki audit obyekti har chorakda berilgan taklif va tavsiyalarning bajarilishi boʻyicha ichki audit xizmatiga maʼlumot taqdim etadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, maʼlumot bilan birgalikda taklif va tavsiyalarning bajarilishini tasdiqlovchi hujjatlar taqdim etiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш95. Ichki audit obyekti tomonidan ichki audit xizmatiga taqdim etiladigan maʼlumotda taklif va tavsiyalarning bajarilish holati, ularning bajarilmasligi sabablari hamda bajarilmagan taklif va tavsiyalarning muddatlarini oʻzgartirish toʻgʻrisidagi soʻrov koʻrsatiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш96. Ichki audit obyekti ichki audit xizmatidan chora-tadbirlar rejasida koʻrsatilgan muayyan tadbirni amalga oshirish muddatini oʻzgartirish toʻgʻrisida faqat bir marta soʻrov yuborishi mumkin.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишBunda, ichki audit xizmati tomonidan chora-tadbirlar rejasiga oʻzgartirish kiritish toʻgʻrisidagi soʻrovni qabul qilish yoki rad etish haqida asoslantirilgan holda qaror qabul qilinadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш97. Ichki audit obyekti tomonidan chora-tadbirlar rejasining bajarilishi toʻgʻrisida belgilangan muddatlarda maʼlumot taqdim etilmagan, shuningdek, ichki audit obyekti tomonidan chora-tadbirlar rejasi bajarilmagan yoki lozim darajada bajarilmagan taqdirda, ichki audit xizmati tomonidan bu toʻgʻrisida vazirlik va idora rahbariga maʼlumot kiritiladi.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш98. Ichki audit obyektlarining chora-tadbirlar rejalarini bajarilishi boʻyicha maʼlumotlari asosida ichki audit xizmati tomonidan mazkur Qoʻllanmaning 7-ilovasidagi shaklga muvofiq Ichki audit obyektlari tomonidan chora-tadbirlar rejasining bajarilishi haqidagi maʼlumot shakllantiriladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш99. Ichki audit obyektlari tomonidan chora-tadbirlar rejasining bajarilishi haqidagi maʼlumot ichki audit xizmati faoliyati toʻgʻrisida hisobotga kiritiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш6-bob. Yakuniy qoida
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш100. Mazkur Qoʻllanma talablarining buzilishida aybdor boʻlgan shaxslar qonunchilik hujjatlarida belgilangan tartibda javobgarlikka tortiladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIchki audit tadbirlarini oʻtkazish qoʻllanmasiga
1-ILOVA
1-ILOVA
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIchki audit obyektlarining xavf darajasini xavf omillari asosida baholash
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишJADVALI
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
T/r |
Ichki audit obyektlari nomi |
Xavf omili 1 |
Xavf omili 2 |
Xavf omili 3 |
Xavf omili 4 |
Xavf omilining umumiy bahosi |
Xavf darajasi | ||||||||
|
Baho |
Xavf omili vazni |
Qiymat |
Baho |
Xavf omili vazni |
Qiymat |
Baho |
Xavf omili vazni |
Qiymat |
Baho |
Xavf omili vazni |
Qiymat | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=3*4 |
6 |
7 |
8=6*7 |
9 |
10 |
11=9*10 |
12 |
13 |
14=12*13 |
15=5+8+11+14+...+n* |
16 |
|
1. |
|||||||||||||||
|
2. |
|||||||||||||||
|
… |
|||||||||||||||
|
n* — mazkur jadvaldagi soʻngi xavf omili uchun hisoblangan qiymat. |
|||||||||||||||
|
_______________________________ |
____________ |
__________ |
|||||||||||||
|
Ichki audit xizmati rahbari (F.I.O.) |
(imzo) |
(kun, oy, yil) |
|||||||||||||
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIzoh:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишMazkur jadvaldan ichki audit obyektlari xavf darajalarini aniqlashda foydalaniladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишXavflarni baholash quyidagi tartibda amalga oshiriladi:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишichki audit obyektlari nomi belgilanadi;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишxavf omillari belgilanadi, bunda 4 tadan ortiq xavf omillaridan foydalanilganda mazkur jadvalga qoʻshimcha ustunlar qoʻshiladi;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишhar bir xavf omili uchun mezonlar belgilanadi va mezonlar butun sonlardagi 1 — 3 ball bilan baholanadi;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишhar bir xavf omiliga uning muhimlilik darajasidan kelib chiqib, xavf omili vazni belgilanadi. Bunda, xavf omillari vazni yigʻindisi 1 ga (100 foiz) teng boʻladi. Har bir xavf omiliga qoʻyilgan ball belgilangan xavf omili vazniga koʻpaytiriladi, natijalar qiymati hisoblab chiqiladi va mazkur qiymat asosida har bir ichki audit obyektining xavf omilining quyi, oʻrta va yuqori darajasi aniqlanadi;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишxavf darajasi 2 va undan yuqori boʻlganda, ichki audit obyektiga “yuqori” xavf darajasi, 1,5 va 2 oraligʻida boʻlsa (1,5 ham kiradi), “oʻrta” xavf darajasi, 1 va 1,5 oraligʻida boʻlsa, “past” xavf darajasi belgilanadi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишXavf omillarini baholash mezonlari namunasi
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишXavf omillari | Mezonlar* | Baho | Xavf omillari vazni |
Ichki audit obyektining yillik moliyalashtirish hajmi | 1 mlrd.dan ortiq | 3 | 0.20 |
500 mln. — 1 mlrd. | 2 | ||
500 mln.gacha | 1 | ||
Ichki audit obyektiga ajratilgan mablagʻlarning oʻzlashtirilishi | 70 foizdan 80 foizgacha | 3 | 0.25 |
80 foizdan 90 foizgacha | 2 | ||
90 foizdan 100 foizgacha | 1 | ||
Ichki audit obyektining moliyalashtirilish manbalari soni | 5 tadan ortiq | 3 | 0.15 |
4-5 ta | 2 | ||
1 — 3 ta | 1 | ||
Ichki audit obyektida soʻnggi besh yilda moliyaviy nazorat va ichki audit tadbiri bilan qamrab olinmagan davr | 5 yil | 3 | 0.40 |
3-4 yil | 2 | ||
1-2 yil | 1 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIzoh: Vazirlik va idora yoki ichki audit obyektining faoliyatining oʻziga xos xususiyatlaridan kelib chiqib xavf omillari va mezonlar oʻzgarishi mumkin.
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIchki audit tadbirlarini oʻtkazish qoʻllanmasiga
2-ILOVA
2-ILOVA
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIchki audit xizmati tomonidan mavjud vaqt resurslarini hisoblash
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишJADVALI
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш(1 nafar ichki audit xizmati xodimi uchun)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
|
(kunlar hisobida) | |||||||||||||||||
|
T/r |
Vaqt resurslari |
Yanv |
Fev |
Mart |
Ch1 |
Apr |
May |
Iyun |
Ch2 |
Iyul |
Avg |
Sent |
Ch3 |
Okt |
Noya |
Dek |
Ch4 |
Jami |
|
1. |
Ish kunlari |
|||||||||||||||||
|
2. |
Mehnat taʼtili |
|||||||||||||||||
|
3. |
Bayram kunlari |
|||||||||||||||||
|
4. |
Kasallik kunlari |
|||||||||||||||||
|
5. |
Rejadan tashqari ichki audit tadbirlari |
|||||||||||||||||
|
6. |
Boshqalar |
|||||||||||||||||
|
Jami mavjud kunlar |
||||||||||||||||||
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIzoh:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишMazkur jadvalni toʻldirishda har bir oy uchun belgilangan ish kunlaridan mehnat taʼtili, dam olish kuni hisoblangan bayram kunlari, ehtimoliy vaqtinchalik mehnatga layoqatsizlik kunlari va rejadan tashqari ichki audit tadbirlari kunlari chegiriladi.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIchki audit tadbirlarini oʻtkazish qoʻllanmasiga
3-ILOVA
3-ILOVA
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
|
|||||
|
“TASDIQLAYMAN” Oʻzbekiston Respublikasi ________________ rahbari ________________ (imzo) 20___ yil “___” ___________ M.Oʻ. | |||||
|
20___ yil uchun ichki audit YILLIK REJASI | |||||
|
T/r |
Ichki audit obyektlari nomi |
Ichki audit tadbiri bilan qamrab olinadigan davr |
Ichki audit tadbirini oʻtkazish muddati |
Masʼul xodim |
Izoh |
|
1. |
|||||
|
2. |
|||||
|
3. |
|||||
|
… |
|||||
|
________________________________ |
____________ |
___________ | |||
|
Ichki audit xizmati rahbari (F.I.O.) |
(imzo) |
(kun, oy, yil) | |||
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIchki audit tadbirlarini oʻtkazish qoʻllanmasiga
4-ILOVA
4-ILOVA
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIchki audit tadbiri
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишDASTURI
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
1. |
Ichki audit tadbiri |
|||
|
2. |
Ichki audit obyekti nomi |
|||
|
3. |
Ichki audit obyekti manzili |
|||
|
4. |
Ichki audit tadbirini oʻtkazish sabablari (agar ichki audit yillik rejasiga kiritilmagan boʻlsa) |
|||
|
5. |
Ichki audit tadbiri yoʻnalishlari: 1-yoʻnalish 2-yoʻnalish 3-yoʻnalish |
|||
|
6. |
Rejalashtirilgan audit usullari (audit usulini “ |
□ tanlov usuli □ umumiy oʻrganish usuli | ||
|
7. |
Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi aʼzolari toʻgʻrisidagi maʼlumotlar (ismi, familiyasi, lavozimi) |
|||
|
8. |
Ichki audit tadbirini oʻtkazish muddati |
|||
|
9. |
Ichki audit tadbiri bilan qamrab olingan davr |
|||
|
|
|
|||
|
________________________________ |
____________ |
___________ | ||
|
Ichki audit xizmati rahbari (F.I.O.) |
(imzo) |
(kun, oy, yil) | ||
|
|
|
|||
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIchki audit tadbirlarini oʻtkazish qoʻllanmasiga
5-ILOVA
5-ILOVA
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
_______________________(ichki audit obyekti)ning chora-tadbirlar REJASI | |||||
|
T/r |
Taklif va tavsiyalar |
Amalga oshiriladigan ishlar |
Muddati |
Masʼul boʻlim/masʼul shaxs |
Izohlar |
|
1. |
|||||
|
2. |
|||||
|
3. |
|||||
|
… |
|||||
|
________________________________ |
____________ |
___________ | |||
|
Ichki audit xizmati rahbari (F.I.O.) |
(imzo) |
(kun, oy, yil) | |||
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIchki audit tadbirlarini oʻtkazish qoʻllanmasiga
6-ILOVA
6-ILOVA
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
|
“TASDIQLAYMAN” Ichki audit xizmati rahbari ________________________ 20___ yil “___” __________ M.Oʻ. |
|
|
|
|
Ichki audit tadbiri HISOBOTI | |
|
|
|
|
Ichki audit obyekti nomi |
|
|
Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi rahbari va aʼzolari |
|
|
Hisobot tuzilgan sana |
|
|
Mundarija (lozim boʻlsa) |
|
|
Hisobotda qoʻllaniladigan qisqartmalar (lozim boʻlsa) |
|
|
|
|
|
1. Kirish | |
|
|
|
|
1.1. Ichki audit tadbiri toʻgʻrisida qisqacha maʼlumot: | |
|
_________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________ | |
|
1.2. Ichki audit tadbiri uchun asos | |
|
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ | |
|
1.3. Ichki audit obyekti haqida maʼlumotlar, shu jumladan avvalgi oʻtkazilgan ichki audit tadbiri natijalari | |
|
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ | |
|
2. Ichki audit obyekti haqidagi maʼlumot | |
|
2.1. Ichki audit obyektining moliyaviy faoliyati haqida qisqacha maʼlumot | |
|
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ | |
|
2.2. Ichki audit obyektining avvalgi ichki audit tadbiri oʻtkazilgan vaqtdagi holati bilan solishtirilganda, unda aniqlangan ijobiy (salbiy) holatlar, chora-tadbirlar rejasini bajarilishi | |
|
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ | |
|
2.3. Muhim kuzatishlar va xulosalar | |
|
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ | |
|
3. Asosiy qism | |
|
3.1. Ichki audit tadbiri jarayoni hamda unda aniqlangan holatlar (qonunbuzilish holatlari, muammolar, xavflar va boshqalar) | |
|
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ | |
|
3.2. Taklif va tavsiyalar (aniqlangan xato va kamchiliklarni bartaraf etish chora-tadbirlari) | |
|
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ | |
|
3.3. Ichki audit obyektining fikr-mulohazalari | |
|
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ | |
|
4. Ilovalar | |
|
4.1. Ilova qilinadigan hujjatlar (chora-tadbirlar rejasi, bayonnomalar, dalolatnomalar) | |
|
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ | |
|
Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi rahbari:----------------__________________________-------------________ | |
|
-----------------------------------------------------(F.I.O.)---------------------------------(imzo) | |
|
| |
|
Ichki audit obyekti mansabdor shaxslari:-------------------__________________________-------------________ | |
|
-----------------------------------------------------(F.I.O.)-------------------------------(imzo) | |
|
-------------------------------------------------__________________________-------------________ | |
|
-----------------------------------------------------(F.I.O.)-------------------------------(imzo) | |
|
--------------------------------------------------__________________________-------------________ | |
|
----------------------------------------------------(F.I.O.)--------------------------------(imzo) | |
Keyingi tahrirga qarang.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIchki audit tadbirlarini oʻtkazish qoʻllanmasiga
7-ILOVA
7-ILOVA
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
_______________________(ichki audit obyekti) tomonidan chora-tadbirlar rejasining bajarilishi haqida MAʼLUMOT | |||||||
|
T/r |
Taklif va tavsiya |
Amalga oshiriladigan ishlar |
Bajarish vaqti |
Masʼul boʻlim/xodim |
Taklif va tavsiyaning bajarilish holati* |
Qisqacha qilingan ishlar |
Ichki audit xizmati izohi |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
________________________________ |
____________ |
___________ |
|||||
|
Ichki audit xizmati rahbari (F.I.O.) |
(imzo) |
(kun, oy, yil) |
|||||
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIzoh: Mazkur maʼlumotning 6-ustuni quyidagi tartibda toʻldiriladi:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш“Bajarilmoqda” — ishlar belgilangan muddatlarda bajarilmoqda;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш“Muddati oʻtgan” — bajarilmoqda, oʻz muddatida emas;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш“Bajarilgan” — oʻz muddatida bajarilgan;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш“Bajarilmagan” — ichki audit obyekti tomonidan bajarilishi rad etilgan (aniq sabablari koʻrsatilgan yoki koʻrsatilmagan holda);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш“Bekor qilingan” — amalga oshirilishi lozim boʻlgan ishlar ichki audit obyektidagi oʻzgarishlar, qonunchilikdagi va boshqa oʻzgarishlar natijasida oʻz ahamiyatini yoʻqotgan.
(Qonunchilik maʼlumotlari milliy bazasi, 28.12.2022-y., 10/22/3406/1130-son; 01.08.2023-y., 10/23/3450/0546-son; 15.04.2025-y., 10/25/3406-1/0340-son; 18.12.2025-y., 10/25/3406-2/1184-son)