Hujjatga taklif yuborish
Audioni tinglash
Hujjat elementidan havola olish«УТВЕРЖДЕНЫ»
Центральным банком
Республики Узбекистан
24 октября 1997 г. № 363
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПравила
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПЕРЕОЦЕНКИ ОСТАТКОВ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ АКТИВОВ И ПАССИВОВ БАЛАНСА БАНКОВ РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН ПРИ МНОГОВАЛЮТНОЙ СИСТЕМЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish[Зарегистрированы Министерством юстиции Республики Узбекистан от 16 ноября 1998 г. Регистрационный № 535]
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish
Комментарий LexUzНастоящие правила утратили силу в соответствии с постановлением Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 13 июля 2019 года № 15/9 «О признании утратившим силу постановления «О признании утратившими силу Правил переоценки остатков валютных счетов активов и пассивов баланса банков Республики Узбекистан при многовалютной системе бухгалтерского учета, а также изменений к нему» (рег. № 535-3 от 12.08.2019 г.).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishНастоящие Правила разработаны Центральным банком в соответствии со статьями 40 и 51 Закона «О Центральном банке Республики Узбекистан», статьей 41 Закона «О банках и банковской деятельности», статьей 5 Закона «О бухгалтерском учете» и устанавливают обязательные для банков правила проведения переоценки остатков валютных счетов.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishI. ОСНОВНЫЕ ОСОБЕННОСТИ МНОГОВАЛЮТНОЙ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1. Действующая система бухгалтерского учета банков Республики Узбекистан основана на многовалютной системе. При многовалютной системе учета по каждой валюте программно ведутся отдельные Главные книги (далее — ГК) (например: ГК по сумам, ГК по долларам США, ГК по немецким маркам, ГК по французским франкам и т. д.), т. е. открываются столько ГК, сколько видов валют имеются в обороте банка. В каждой ГК открываются необходимое количество балансовых счетов для нормального обеспечения учета банковских операций. Для организации аналитического учета в каждом балансовом счете, в свою очередь, открываются необходимое количество вспомогательных книг (лицевые счета) по клиентам, видам операций и другим соответствующим признакам. Банком должно быть обеспечено к концу каждого дня тождество данных итоговых сумм во вспомогательных книгах итоговой сумме соответствующих балансовых счетов ГК по каждой валюте.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри многовалютной системе бухгалтерского учета основные средства, доходы и расходы банка ведутся только в национальной валюте.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2. Операции, осуществляемые в одной валюте записываются только в ГК данной валюты. Например, операции в долларах США учитывается в ГК по долларам США, а операции в сумах в ГК — по сумам.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3. Валютные кросс-операции включают две валюты:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishа) операции, включающие две валюты, балансируются в каждой ГК в этих валютах с помощью бухгалтерской записи в отношении соответствующих счетов валютной позиции;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishб) операции, включающие иностранную валюту и сумы, записываются в ГК по иностранной валюте и в ГК — по сумам;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishв) Операции, включающие две иностранные валюты, записываются в соответствующих ГК этих двух валют.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishII. ПЕРЕОЦЕНКА
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1. Переоценка остатков счетов активов и пассивов, обозначенных в иностранной валюте, проводится в последний рабочий день каждого месяца — в целях определения прибыли или убытков от изменений курсов валют и составления финансовой отчетности, а также в любой день месяца — в целях получения консолидированной балансовой отчетности. В обоих случаях применяются одни и те же правила переоценки.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДля этого остатки всех счетов во всех ГК по иностранной валюте переводятся в сумы по установленному курсу Центрального банка в следующем порядке:
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishа) активы и пассивы банка в иностранной валюте (кроме активов и пассивов, указанных в следующем п. б ) переоцениваются на дату составления баланса на основе курса спот на эту дату;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishб) уставный капитал переоценивается по исторической (первоначальной) стоимости, т. е. по курсу спот в день внесения вкладной суммы в Уставный капитал. Если Уставный капитал пополнялся несколько раз, то по каждому случаю отдельно открывается новый лицевой счет на котором фиксируется вносимая сумма и спот курс на дату внесения в целях переоценки.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2. Ежедневно переоценка программно производится только для составления консолидированной балансовой отчетности без бухгалтерских проводок. Разность между двумя итоговыми суммами переоцененных активов и пассивов представляет собой новый остаток счета валютной позиции в книге по валюте.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3. В конце каждого месяца проводится определение прибыли или убытков по переоценке для отражения в финансовой отчетности. Порядок определения прибыли или убытков после переоценки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishа) на дату составления баланса суммируются все остатки активов и пассивов по каждой валюте, исходя из данных отдельных ГК валют. Разность между итоговой суммой активов и пассивов должна равняться остатку счета валютной позиции в данной ГК;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishб) активы и пассивы, обозначенные в иностранной валюте, переводятся в сумы на основе вышеотмеченных курсов соответственно;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishв) разность между двумя итоговыми суммами переоцененных активов и пассивов представляет собой новый остаток счета валютной позиции в книге по валюте. Этот новый остаток сравнивается с соответствующим остатком счета валютной позиции в книге по сумам. Полученная разность представляет собой прибыль или убыток после переоценки и отражается бухгалтерской проводкой соответственно:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДебет 17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях «спот»
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКредит 45401 — «Прибыль в иностранной валюте по сделкам «спот»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishили
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДебет 55302 «Убыток в иностранной валюте по сделкам «спот»;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКредит 17101 «Счет купли и продажи валюты на условиях «спот».
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПри этом счет валютной позиции в ГК по сумам всегда регулируется до соответствия новому остатку счета валютной позиции в ГК по иностранной валюте. Соответствующая дебетовая или кредитовая проводка при таком регулировании представляет собой прибыль или убыток после переоценки.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishРазница, образующаяся в результате переоценки валютных активов, эквивалентных валютной части Уставного капитала, отражается на балансовом счете 30906 «Резерв на девальвацию» в книге по сумам и учитывается при расчете капитала. Данная разница не включается в налогооблагаемую базу.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishВ следующих случаях после переоценки получается прибыль:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishесли новый кредитовый остаток счета валютной позиции в ГК по иностранной валюте больше, чем корреспондирующий дебетовый остаток счета валютной позиции в ГК по сумам;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishесли новый дебетовый остаток счета позиции в ГК по иностранной валюте меньше, чем корреспондирующий кредитовый остаток счета валютной позиции в ГК по сумам.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishВ следующих случаях после переоценки получается убыток:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishесли новый кредитовый остаток счета валютной позиции в ГК по иностранной валюте меньше, чем корреспондирующий дебетовый остаток счета валютной позиции в ГК по сумам;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishесли новый дебетовый остаток счета позиции в ГК по иностранной валюте больше, чем корреспондирующий кредитовый остаток счета позиции в ГК по сумам.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIII. УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ПРИОБРЕТЕННЫХ ЗА ВАЛЮТУ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishАктивы в виде основных средств и другого демобилизованного материального имущества (хозяйственный инвентарь, материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и др.), а также нематериальных активов, сформированные за счет валютных средств, переоцениваются на основе курса спот по дате, на которую осуществлялась операция и в дальнейшем переоценке в связи с изменением текущего курса сума к иностранной валюте не подлежат, так как закрытие валютной позиции происходит сразу в момент перечисления средств поставщику.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishВ случае, когда официальный курс меняется в период между покупкой валюты на Узбекской республиканской валютной бирже и платежам поставщику, банки должны проводить операции по отражению в балансе основных средств не по курсу на дату платежа, а по курсу приобретения валюты на УзРВБ. В этом случае автоматически снимается проблема получения банками дополнительных доходов от курсовой разницы за счет целевой валюты, купленной на УзРВБ для приобретения основных средств.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПриложение № 1 показывает условные примеры валютных операций и их отражение на счетах банка, Приложение № 2 показывает условные примеры приобретения основных средств за иностранную валюту, ГК — по сумам и по долларам США и определение прибыли и убытков после переоценки валюты.
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishС изданием настоящих Правил утрачивают силу «Указания о порядке переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского баланса банков Республики Узбекистан в иностранной валюте», письма Центрального банка Республики Узбекистан от 16 декабря 1992 г. № 1318/325, от 4 мая 1993 г. № 0913/563 и 21 июня 1996 г. № 1316/1903, а также модемограмма Центрального банка Республики Узбекистан от 12 марта 1997 г. № 03/073.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЗаместитель председателя Центрального банка Республики Узбекистан М. ЖУМАГАЛДИЕВ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 1
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИМЕРЫ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishвалютных операций и их отражение на счетах банка
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПримечание:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1. Операции и остатки счетов в балансе банка рассматриваются в хронологическом порядке, в качестве валюты для примера взят доллар США, дата и текущий курс доллара указываются в примерах до описания примера операции. Следите за изменениями курса валюты и остатками на счетах от операции к операции.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2. Значение 000000433001 (электронный ключ, код клиента и порядковый номер) в лицевых счетах указано условно для примера. Значение имеют только первые восемь символов.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3. 17101840000000433999 (электронный ключ, код клиента) технологический счет валютной позиции. Счет валютный, валютного остатка не имеет, сумовый эквивалент рассчитывается программой для балансирования консолидированного баланса.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4. Остатки счетов, которые не участвуют в примерах, отражены под названием другие активы и другие пассивы.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1. Предположим, что на 31 января балансовый отчет показывает следующие остатки счетов:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Активы |
71,000,000.00 сумов |
|
Кассовая наличность |
1,000,000.00 сумов |
|
Другие активы |
70,000,000.00 сумов |
|
Пассивы |
71,000,000.00 сумов |
|
Другие пассивы |
71,000,000.00 сумов |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОперация: Внесение акционерного капитала.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДата 01.02.1997 г.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКурс на момент проводки — 60 сумов за $1.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1.1 Внесение части акционерного капитала в размере $20,000.00 безналичными.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПроводка в книге по валюте (то есть валютная проводка в номинале валюты поручением или мемориальным ордером между валютными счетами):
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Дебет 10501840000000433001 |
$20,000.00 |
|
Кредит 30309840000000433001 |
$20,000.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОтражение остатков этих счетов в валютном (долларовом) балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
счет |
Актив |
Пассив |
|
10501840000000433001 |
$20,000.00 |
|
|
17101840000000433999 |
0.00 |
|
|
30309840000000433001 |
|
$20,000.00 |
|
Итого |
$20,000.00 |
$20,000.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОтражение остатков этих счетов в консолидированном (сумовом) балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Счет |
Актив |
Пассив |
|
10101000000000433001 |
1,000,000.00 |
|
|
10501840000000433001 |
1,200,000.00 |
|
|
17101840000000433999 |
0.00 |
|
|
Другие активы |
70,000,000.00 |
|
|
30309840000000433001 |
|
1,200,000.00 |
|
Другие пассивы |
|
71,000,000.00 |
|
Итого |
72,200,000.00 |
72,200,000.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОтражение остатков этих счетов в консолидированном (сумовом) балансе после проводки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101 |
1,000,000.00 |
|
| 10501 |
1,200,000.00 |
|
| 17101 |
0.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 30309 | |
1,200,000.00 |
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
72,200,000.00 |
72,200,000.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДата 10.02.1997 г.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКурс на момент проводки — 61 сум за $1.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1.2 Внесение части акционерного капитала в размере $40,000.00
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПроводка в книге по валюте (то есть валютная проводка в номинале валюты объявленным):
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Дебет 10101840000000433001 |
$40,000.00 |
|
Кредит 30309840000000433002 |
$40,000.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОтражение остатков этих счетов в валютном (долларовом) балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101840000000433001 |
$40,000.00 |
|
| 10501840000000433001 |
$20,000.00 |
|
| 17101840000000433999 |
0.00 |
|
| 30309840000000433001 | |
$20,000.00 |
| 30309840000000433002 | |
$40,000.00 |
|
Итого |
$60,000.00 |
$60,000.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОтражение остатков этих счетов в консолидированном (сумовом) балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Счет |
Активы |
Пассив |
| 10101000000000433001 |
1,000,000.00 |
|
| 10101840000000433001 |
2,440,000.00 |
|
| 10501840000000433001 |
1,220,000.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 17101840000000433999 | |
20,000.00 |
| 30309840000000433001 | |
1,200,000.00 |
| 30309840000000433002 | |
2,440,000.00 |
|
Другие пассивы |
|
71,000,000.00 |
|
Итого |
74,660,000.00 |
74,660,000.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish(Разница в 20,000.00 сумов между активом и пассивом за счет непереоценки уставного капитала отражается на счете валютной позиции для балансирования отчета).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОтражение остатков этих счетов в консолидированном (сумовом) балансе после проводки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101 |
3,440,000.00 |
|
| 10501 |
1,220,000.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 17101 | |
20,000.00 |
| 30309 | |
3,640,000.00 |
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
74,660,000.00 |
74,660,000.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish(Разница в 20,000.00 сумов между активом и пассивом за счет непереоценки уставного капитала отражается на счете валютной позиции для балансирования отчета)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДата 15.02.1997 г.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКурс на момент проводки — 62 сумма за $1.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1.3. Нет никаких операций.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОтражение остатков этих счетов в валютном (долларовом) балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101840000000433001 |
$40,000.00 |
|
| 10501840000000433001 |
$20,000.00 |
|
| 17101840000000433999 | |
0.00 |
| 30309840000000433001 | |
$20,000.00 |
| 30309840000000433002 | |
$40,000.00 |
|
Итого |
$60,000.00 |
$60,000.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОтражение остатков этих счетов в консолидированном (сумовом) балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101000000000433001 |
1,000,000.00 |
|
| 10101840000000433001 |
2,480,000.00 |
|
| 10501840000000433001 |
1,240,000.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 17101840000000433999 | |
80,000.00 |
| 30309840000000433001 | |
1,200,000.00 |
| 30309840000000433002 | |
2,440,000.00 |
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
74,720,000.00 |
74,720,000.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish(Разница в 80,000.00 сумов между активом и пассивом за счет непереоценки уставного капитала отражается на счете валютной позиции для балансирования отчета).
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОтражение остатков этих счетов в консолидированном (сумовом) балансе после проводки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Счет |
Активы |
Пассив |
| 10101 |
3,480,000.00 |
|
| 10501 |
1,240,000.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 17101 | |
80,000.00 |
| 30309 | |
3,640,000.00 |
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
74,720,000.00 |
74,720,000.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish(Разница в 80,000.00 сумов между активом и пассивом за счет непереоценки уставного капитала отражается на счете валютной позиции для балансирования отчета)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДата 16.02.1997 г.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКурс на момент проводки — 62 сумма за $1.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2. Операция: Покупка валюты на условиях спот
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2.1 Покупка валюты, наличные $1,000.00 через обменный пункт.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКурс покупки банка 62,5 сум за $1.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДо операции покупки валюты обменному пункту, под отчет, были выданы сумы для покупки инвалюты в размере 100,000.00 сумов. Проводка в книге по сумам:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| Дебет | 19909000000000433002 | «Сумы под отчет для покупки инвалюты» 100,000.00 сумов |
| Кредит | 10101000000000433001 | «Касса банка» 100,000.00 сумов |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОтражение в сумовом балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101000000000433001 |
900,000.00 |
|
| 19909000000000433002 |
100,000.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
71,000,000.00 |
71,000,000.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПосле покупки валюты:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПроводка в книге по валюте (то есть валютная проводка в номинале валюты объявлением):
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Дебет |
10101840000000433001 |
$1,000.00 |
|
Кредит |
17101840000000433001 |
$1,000.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПроводка в книге по сумам (списание сумов, выданных под отчет обменному пункту для покупки валюты — на покупку $1,000.00, обменный пункт затратил 1000.0 х 62.5 = 62,500.00 сумов и еще в кассе обменного пункта осталось 100,000.0 – 62,500.00 = 37,500.00 сум.):
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Дебит |
17101000000000433001 |
62,500.00 сум |
|
Кредит |
19909000000000433002 «Сумы под отчет для покупки | |
| | инвалюты» |
62,500.00 сум |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОтражение остатков в валютном (долларовом) балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводок:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101840000000433001 | | |
| 10501840000000433001 | | |
| 17101840000000433001 | |
$1,000.00 |
| 17101840000000433999 | |
$0,00 |
| 30309840000000433001 | |
$20,000.00 |
| 30309840000000433002 | |
$40,000.00 |
|
Итого |
$61,000.00 |
$61,000.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОтражение в сумовом балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводок:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101000000000433001 |
900,000.00 |
|
| 19909000000000433002 |
37,500.00 |
|
| 17101000000000433001 |
62,500.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
71,000,000.00 |
71,000,000.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОтражение остатков счетов в консолидированном (сумовом) балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101000000000433001 |
900,000.00 |
|
| 10101840000000433001 |
2,542,000.00 |
|
| 10501840000000433001 |
1,240,000.00 |
|
| 17101000000000433001 |
62,500.00 |
|
| 19909000000000433002 |
37,500.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 17101840000000433001 | |
62,000.00 |
| 17101840000000433999 | |
80,000.00 |
| 30309840000000433001 | |
1,200,000,00 |
| 30309840000000433002 | |
2,440,000.00 |
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
74,782,000.00 |
74,782,000.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish(Разница в 80,000.00 сумов между активом и пассивом за счет непереоценки уставного капитала отражается на счете валютной позиции для балансирования отчета 17101840000000433999)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОтражение остатков этих счетов в консолидированном (сумовом) балансе после проводки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101 |
3,442,000.00 |
|
| 10501 |
1,240,000.00 |
|
| 17101 |
62,500.00 |
|
| 19909 |
37,500.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 17101 | |
142,000.00 |
| 30309 | |
3,640,000.00 |
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
74,782,000.00 |
74,782,000.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishДата 28.02.1997 г.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКурс 63 сумма за $1.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3. Операция: Переоценка валютных остатков
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishВалютный баланс (в номиналах валют) в результате переоценки не меняется, поэтому здесь мы его приводить не будем. Рассмотрим сумовый (только сумовые счета) и консолидированный (сумы и сумовые эквиваленты валютных счетов) балансы до и после переоценки.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКонсолидированный сумовый баланс (развернутом, на уровне лицевых счетов) до проведения переоценки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101000000000433001 |
900,000.00 |
|
| 19909000000000433002 |
37,500.00 |
|
| 17101000000000433001 |
62,500.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
71,000,000.00 |
71,000,000.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКонсолидированный сумовый баланс (развернутом, на уровне лицевых счетов) после переоценки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101000000000433001 |
900,000.00 |
|
| 10101840000000433001 |
2,583,000.00 |
|
| 10501840000000433001 |
1,260,000.00 |
|
| 17101840000000433001 |
62,500.00 |
|
| 19909000000000433002 |
37,500.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 17101840000000433001 | |
63,000.00 |
| 17101840000000433999 | |
140,000.00 |
| 30309840000000433001 | |
1,200,000.00 |
| 30309840000000433002 | |
2,440,000.00 |
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
74,843,000.00 |
74,843,000.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish(Разница в 140,000.00 сумов между активом и пассивом за счет непереоценки уставного капитала отражается на счете валютной позиции для балансирования отчета 17101840000000433999)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОтражение этих остатков в консолидированном (сумовом) балансе после переоценки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101 |
3,483,000.00 |
|
| 10501 |
1,260,000.00 |
|
| 19909 |
37,500.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 17101 | |
140,500.00 |
| 30309 | |
3,640,000.00 |
| Другие пассивы |
|
71,000,000.00 |
|
Итого |
74,780,500.00 |
74,780,500.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishНовый остаток счета валютной позиции:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
17101 |
140,500.00 сум. |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishЭта валютная позиция состоит из двух частей:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1. Разницы от непереоценки уставного капитала, которая равна:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
$20,000.00 х (63 – 60) =60,000.00 сумов |
|
|
$40,000.00 х (63 – 61) =80,000.00 сумов |
|
|
140,000.00 сум. |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2. Разницы в переоценке купленной валюты:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish$1,000.00 х (63 – 62.5) = 500.00 сумов
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПо результату переоценки формируем две проводки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1. В доход банка:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Дебет |
17101000000000433001 |
500.00 сум. |
|
Кредит |
45401000000000433001 |
500,00 сум. |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2. На счет резерва на девальвацию:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Дебет |
17101000000000433001 |
140,000.00 сум. |
|
Кредит |
30906000000000433001 |
140,000.00 сум. |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКонсолидированный сумовый баланс (развернутом, на уровне лицевых счетов) после переоценке:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101000000000433001 |
900,000.00 |
|
| 17101000000000433001 |
203,000.00 |
|
| 19909000000000433002 |
37,500.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 30906000000000433001 | |
140,000.00 |
| 45401000000000433001 | |
500.00 |
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
71,140,500.00 |
71,140,500.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishКонсолидированный сумовый баланс (развернутом, на уровне лицевых счетов):
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101000000000433001 |
900,000.00 |
|
| 10101840000000433001 |
2,583,000.00 |
|
| 10501840000000433001 |
1,260,000.00 |
|
| 17101000000000433001 |
203,000.00 |
|
| 19909000000000433002 |
37,500.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 17101840000000433001 | |
63,000.00 |
| 17101840000000433999 | |
140,000.00 |
| 30309840000000433001 | |
1,200,000.00 |
| 30309840000000433002 | |
2,440,000.00 |
| 30906000000000433001 | |
140,000.00 |
| 45401000000000433001 | |
500.00 |
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
74,983,500.00 |
74,983,500.00 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОтражение остатков этих счетов в консолидированном (сумовом) балансе после проводки:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101 |
3,483,000.00 |
|
| 10501 |
1,260,000.00 |
|
| 19909 |
37,500.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 30309 | |
3,640,000.00 |
| 30906 | |
140,000.00 |
| 45401 | |
500.00 |
| Другие пассивы | |
71,000.000.00 |
|
Итого |
74,780,500.00 |
74,780,500.00 |
См. последующую редакцию.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИЛОЖЕНИЕ № 2
Условный пример
Условный пример
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПРИОБРЕТЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ЗА ИНОСТРАННУЮ ВАЛЮТУ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishI. 10 июня 1997 года ЦБРУ переводит средства иностранному поставщику для закупки компьютеров (1 доллар США = 61.42 сума). При этом делается следующая бухгалтерская проводка:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
1) Дт |
19997 — «Прочие активы» |
$1,000.000 |
|
Кт |
10501 — «К получению с корреспондентского счета других банков — Ностро» |
$1,000,000 |
| | | |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishII. Одновременно Центральный банк закрывает валютную позицию на указанную сумму по курсу 61.42 сума за доллар.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
2) |
Дт |
17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях |
$1,000,000 |
|
|
Кт |
19997 — «Прочие активы» |
$1,000,000 |
|
|
|
|
|
|
3) |
Дт |
19997 — «Прочие активы» — Оборудование в пути |
61,420,000 сум. |
|
|
Кт |
17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях |
61,420,000 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIII. 30.06.97 года компьютеры поступили. При этом делается следующая проводка:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| 4) |
Дт |
19997 — «Прочие активы» — Оборудование в складе |
61,420,000 сум. |
| |
Кт |
19997 — «Прочие активы» |
61,420,000 сум. |
| | | | |
| 5) | Дт | 16535 — «Мебель, приспособления и оборудование» |
61,420,000 сум. |
| | Кт | 19997 — «Прочие активы» — Оборудование в складе |
61,420,000 сум. |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishУСЛОВНЫЙ ПРИМЕР
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishдля других коммерческих банков
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishI. 10 июня 1997 года банк приобрел на УзРВБ 1,000,000 долларов США для покупки компьютеров по курсу 61.42 сума за доллар. При этом делается следующая бухгалтерская проводка:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| 1) | Дт | 19997 — «Прочие активы» |
61,420,000 сум. |
| Кт | 10301 — «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — Ностро» |
61,420,000 сум. | |
| | | | |
| 2) | Дт | 10501 — «К получению с корреспондентского счета других банков — Ностро» |
$1,000,000 |
| | Кт | 17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях «Спот» |
$1,000,000 |
| | | | |
| 3) | Дт | 17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях «Спот» |
61,420,000 сум. |
| | Кт | 19997 — «Прочие активы» |
61,420,000 сум. |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishII. 11 июня 1997 года банк перечислил валюту иностранному поставщику:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| 4) | Дт | 19997 — «Прочие активы» |
$1,000,000 |
| | Кт | 10501 — «К получению с корреспондентского счета других банков — Ностро» |
$1,000,000 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIII. Одновременно банк закрывает валютную позицию на указанную сумму по курсу 61.42 сума за доллар.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| 5) | Дт | 17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях «Спот» |
$1,000,000 |
| | Кт | 19997 — «Прочие активы» |
$1,000,000 |
| | | | |
| 6) | Дт | 19997 — «Прочие активы» — Оборудование в пути |
61,420,000 сум. |
| | Кт | 17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях «Спот» |
61,420,000 сум. |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIV. 30.06.97 года компьютеры поступили. При этом делается следующая проводка:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| 7) | Дт | 19997 — «Прочие активы» — Оборудование на складе |
61,420,000 сум. |
| | Кт | 19997 — «Прочие активы» — Оборудование в пути |
61,420,000 сум. |
| | | | |
| 8) | Дт | 16535 — «Мебель приспособления и оборудование» |
61,420,000 сум. |
| | Кт | 19997 — «Прочие активы» — Оборудование на складе |
61,420,000 сум. |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishУСЛОВНЫЙ ПРИМЕР
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishдля банка, обслуживающего валютный счет УзРВБ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishI. 10 июня 1997 года банк, обслуживающий валютный счет УзРВБ, приобрел на УзРВБ 1,000,000 долларов США для покупки компьютеров по курсу 61.42 сума за доллар. При этом делается следующая бухгалтерская проводка:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| 1) | Дт | 20210 — «Депозиты довостребования государственных предприятий»УзРВБ |
$1,000,000 |
| | Кт | 17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях «Спот» |
$1,000,000 |
| | | | |
| 2) | Дт | 17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях «Спот» |
61,420,000 |
| | Кт | 10301 — «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — Ностро» |
61,420,000 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishII. 11 июня 1997 года банк перечислил валюту иностранному поставщику:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| 3) | Дт | 19997 — «Прочие активы» |
$1,000,000 |
| | Кт | 10501 — «К получению с корреспондентского счета других банков — Ностро» |
$1,000,000 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIII. Одновременно банк закрывает валютную позицию на указанную сумму по курсу 61.42 сума за доллар.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| 4) | Дт | 17101 — «Счет купли и продажи валюты на Условиях «Спот» |
$1,000,000 |
| | Кт | 19997 — «Прочие активы» |
$1,000,000 |
| | | | |
| 5) | Дт | 19997 — «Прочие активы» — Оборудование в пути |
61,420,000 сум. |
| | Кт | 17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях «Спот» |
61,420,000 сум. |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIV. 30.06.97 года компьютеры поступили. При этом делается следующая проводка:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| 6) | Дт | 19997 — «Прочие активы» — Оборудование на складе |
61,420,000 сум. |
| | Кт | 19997 — «Прочие активы» — Оборудование в пути |
61,420,000 сум. |
| | | | |
| 7) | Дт | 16535 — «Мебель приспособления и оборудование» |
61,420,000 сум. |
| | Кт | 19997 — «Прочие активы» — Оборудование на складе |
61,420,000 сум. |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishГЛАВНЫЕ КНИГИ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishпо сумам и долларам США
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishПредположим, что на 30 июня балансовый отчет Узпромстройбанка показывает следующие остатки счетов:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish| АКТИВЫ | |
| К получению с корреспондентского счета других банков — Ностро |
200,000,000 сум. |
| Остатки всех других счетов активов |
300,000,000 сум. |
| Итого сумма активов |
500,000,000 сум. |
| | |
| ПАССИВЫ | |
| К оплате на корреспондентский счет в другие банки — Востро |
100,000,000 сум. |
| Остатки всех других счетов пассивов |
400,000,000 сум. |
| Итого сумма пассивов |
500,000,000 сум. |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishГЛАВНАЯ КНИГА ПО СУМАМ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — Ностро» | |||
| |
Дт |
|
Кт |
| Остаток, 31/5/97 |
200,000,000 |
10/6/97 |
61,420,000 |
| | | | |
| Остаток 138,580,000 30/6/97 | | | |
| | |||
|
16535 «Мебель, приспособления и оборудование» | |||
| |
Дт |
|
Кт |
|
(2) 30/6/97 |
61,420,000 |
| |
| | | | |
|
Остаток61,420,000 30/6/97 |
| | |
| | |||
|
17101 « Счет купли и продажи валюты на условиях «Спот» (сумы) | |||
| |
Дт |
Кт | |
| (2) 10/6/97 |
61,420,000 |
11/6/97 |
61,420,000 |
| | | | |
| Остаток 30/6/97 -0- | | | |
| | |||
|
19997 « Прочие активы» (сумы) | |||
| |
Дт |
|
Кт |
| 10/6/97 |
61,420,000 |
10/6/97 |
61,420,000 |
| 11/6/97 |
61,420,000 |
30/6/97 |
61,420,000 |
| 30/6/97 |
61,420,000 |
30/6/97 |
61,420,000 |
| | | | |
| Остаток 30/6/97 -0- | | | |
| | |||
|
Все другие счета активов | |||
| |
Дт |
|
Кт |
| |
300,000,000 |
| |
| Остаток, 31/5/97 | | | |
| | | | |
| Остаток 300,000,000 30/6/97 | | | |
| | |||
|
21002 «К оплате на корреспондентский счет в другие банки — Востро» | |||
|
Дт |
|
Кт | |
| Остаток, 31/5/97 | | |
100,000,000 |
| | | | |
| Остаток 100,000,000 30/6/97 | | | |
| | |||
|
Все другие счета пассивов | |||
| |
Дт |
|
Кт |
| | | Остаток, 31/5/97 |
400,000,000 |
| | | | |
| | | Остаток 400,000,000 30/6/97 | |
| | | | |
| | | | |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishГЛАВНАЯ КНИГА по долларам США
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
10501 «К Получению с корреспондентского счета других банков — Ностро» | |||
| |
Дт. |
|
Кт |
| (2) 10/6/96 |
1,000,000 |
(3) 11/6/97 |
1,000,000 |
| | | | |
| Остаток 30/6/97 -0- | | | |
| | |||
|
19997 «Прочие активы» (Оборудование в пути) | |||
| |
Дт. |
|
Кт |
| (3) 11/6/97 |
1,000,000 |
(4) 11/6/97 |
1,000,000 |
| | | | |
| Остаток 11/6/96 -0- | | | |
| | |||
|
17101«Счет купли и продажи по сделкам на условиях «Спот»» | |||
| |
Дт |
|
Кт |
| 11/6/97 |
1,000,000 |
(2) 10/6/97 |
1,000,000 |
| | | | |
| Остаток 30/6/96 -0- | | | |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishОПРЕДЕЛЕНИЕ
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishприбыли или убытков после переоценки 30 июня 1997 г.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
Название счета |
Главная книга по сумам |
US$ главная книга | |
| | |
US$ |
Переоценено |
|
АКТИВЫ |
| | |
| К Получению с корреспондентского счета других банков — Ностро |
138,580,000 |
00000000 |
00000000 |
| Мебель, приспособления и оборудование |
61,420,000 |
1,000,000 |
*61,420,000 |
| Все другие счета активов |
300,000,000 |
00000000 |
00000000 |
| Итого сумма активов |
500,000,000 |
00000000 |
61,420,000 |
| | | | |
|
ПАССИВЫ |
| | |
| К оплате на корреспондентский счета в другие банки — Востро |
100,000,000 |
| |
| Все другие счета пассивов |
400,000,000 |
000000 |
000000 |
| Общая сумма пассивов |
500,000,000 |
000000 |
000000 |
| | | | |
| Счет купли и продажи валюты на условиях «Спот» — Дт (Кт) |
61,420,000 |
1,000,000 |
61,420,000 |
| Прибыль (убыток) в инвалюте (61,420,000 – 61,420,000) |
-0- |
| |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish* Курс спот 61.42 на 10 июня 1997 г. на дату совершения операции для нетекущих активов и пассивов.
См. последующую редакцию.