Hujjatga taklif yuborish
Audioni tinglash
Hujjat elementidan havola olishOʻzbekiston Respublikasi Moliya vazirining
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishbuyrugʻi
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIchki audit tadbirlarini oʻtkazish qoʻllanmasini tasdiqlash toʻgʻrisida
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish[Oʻzbekiston Respublikasi Adliya vazirligi tomonidan 2022-yil 27-dekabrda roʻyxatdan oʻtkazildi, roʻyxat raqami 3406]
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishOʻzbekiston Respublikasi Prezidentining 2022-yil 14-fevraldagi PQ-128-son “Oʻzbekiston Respublikasi Davlat budjeti xarajatlari samaradorligini yanada oshirish va davlat moliyaviy nazorati organlari faoliyatini takomillashtirish toʻgʻrisida”gi qaroriga muvofiq buyuraman:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1. Ichki audit tadbirlarini oʻtkazish qoʻllanmasi ilovaga muvofiq tasdiqlansin.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2. Mazkur buyruq rasmiy eʼlon qilingan kundan eʼtiboran kuchga kiradi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishVazir T. ISHMETOV
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishToshkent sh.,
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2022-yil 22-noyabr,
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish63-son
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishOʻzbekiston Respublikasi moliya vazirining 2022-yil 22-noyabrdagi 63-son buyrugʻiga
ILOVA
ILOVA
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIchki audit tadbirlarini oʻtkazish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishQOʻLLANMASI
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1-bob. Umumiy qoidalar
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1. Ushbu Qoʻllanma vazirlik va idoralarning ichki audit tuzilmalari (bundan buyon matnda ichki audit xizmatlari deb yuritiladi) tomonidan ichki audit obyektlarida ichki audit tadbirlarini oʻtkazish tartibini belgilaydi.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2. Ichki audit tadbirlari vazirlik va idoralarda budjet intizomini mustahkamlash va budjet toʻgʻrisidagi qonunchilik hujjatlarining buzilish holatlarini profilaktika qilish, budjet xarajatlarining samaradorligi va natijadorligini baholash hamda ichki audit faoliyati sohasidagi hujjatlar ijrosini taʼminlash maqsadida oʻtkaziladi.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3. Ushbu Qoʻllanmada quyidagi asosiy tushunchalardan foydalaniladi:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishaudit dalillari — ichki audit xizmati tomonidan ichki audit tadbiri davomida audit usullari va tahlillarni amalga oshirish orqali olingan maʼlumot va hujjatlar;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishaudit usullari — ichki audit xizmati tomonidan ichki audit tadbiri davomida ichki audit obyektining moliyaviy faoliyatini oʻrganish va audit dalillarini toʻplash maqsadida qoʻllaniladigan usullar;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishvazirlik va idoralar — ichki audit xizmati tashkil etilgan budjet mablagʻlari taqsimlovchilari va ular tizimidagi budjet tashkilotlari hamda davlat maqsadli jamgʻarmalari;
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit obyekti — ichki audit tadbiri amalga oshirilishi nazarda tutilgan vazirlik va idoralar;
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit tadbiri — ichki audit obyektlarida ichki audit xizmati maqsadlariga erishishga qaratilgan ichki audit xizmati xodimi tomonidan amalga oshiriladigan jarayon;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit tadbiri dasturi — ichki audit tadbirining yoʻnalishlari, muddati, ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi, ichki audit tadbiri bilan qamrab olinadigan davr toʻgʻrisidagi maʼlumotlarni oʻz ichiga oluvchi hujjat;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit tadbiri yoʻnalishlari — ichki audit tadbiri bilan qamrab olingan davr uchun ichki audit tadbiri oʻtkaziladigan masalalar;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit tadbiri hisoboti — ichki audit tadbiri yakunlari boʻyicha rasmiylashtiriladigan va oʻzida ichki audit tadbiri davomida aniqlangan holatlar, jumladan qonunbuzilish holatlari, budjet intizomi holati, kuzatishlar natijalari, taklif va tavsiyalar, ichki audit tadbiri hisobotida keltirilgan taklif va tavsiyalarni bajarish boʻyicha chora-tadbirlar rejasi (bundan buyon matnda chora-tadbirlar rejasi deb yuritiladi) hamda ichki audit obyekti tomonidan taqdim etilgan fikr va mulohazalar (agar mavjud boʻlsa) aks etadigan hujjat;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi — ichki audit tadbirini oʻtkazish maqsadida ichki audit xizmati rahbari tomonidan tashkil etiladigan hamda ichki audit xizmati xodim(lar)i va vazirlik va idora tuzilmasidan jalb qilingan mutaxassislardan iborat guruh. Bunda, ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhiga ichki audit xizmati rahbari yoki xodimi rahbarlik qiladi;
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit xizmati faoliyati toʻgʻrisida hisobot — vazirlik va idoraning ichki audit xizmati faoliyati natijalarini oʻzida aks ettiruvchi choraklik va yillik muddatlarda rasmiylashtirilgan hisobot;
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishxavf — maʼlum bir hodisa yoki holatning vazirlik va idoralarning moliyaviy faoliyatiga salbiy taʼsir koʻrsatish ehtimoli;
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishxavf omillari — xavflarning yuzaga kelish ehtimoliga taʼsir koʻrsatadigan hamda ichki audit obyektlari xavf darajalarini aniqlashda foydalanadigan omillar;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishxavf omili vazni — ichki audit obyektining xavf darajasini baholash uchun foydalaniladigan va xavf omilining muhimlik darajasini aks ettiruvchi koʻrsatkich;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishchora-tadbirlar rejasi — ichki audit tadbiri natijasida aniqlangan qonunchilik hujjatlari talablarining buzilishi holatlari va ularning xavfini kamaytirish hamda bartaraf etish yuzasidan berilgan taklif va tavsiyalarni bajarilishi boʻyicha tayyorlanadigan hujjat.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4. Ichki audit tadbirlarining Ichki audit milliy standartlari hamda ichki audit faoliyatiga oid qonunchilik hujjatlariga muvofiq oʻtkazilishini nazorat qilish ichki audit xizmati rahbari tomonidan amalga oshiriladi.
LexUZ sharhiHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2-bob. Ichki audit tadbirlarini rejalashtirish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1-§. Ichki audit yillik rejasi
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish5. Ichki audit yillik rejasi ichki audit xizmati tomonidan xavf tahlili asosida hamda mavjud vaqt va inson resurslarini hisobga olgan holda bir kalendar yil uchun ishlab chiqiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish6. Ichki audit yillik rejasida ichki audit tadbirlari oʻtkaziladigan ichki audit obyektlari roʻyxati, ichki audit tadbirini oʻtkazish muddati, ichki audit tadbiri bilan qamrab olinadigan davr va masʼul xodim(lar) koʻrsatiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish7. Ichki audit yillik rejasini ishlab chiqish quyidagi bosqichlarda amalga oshiriladi:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit obyektlari roʻyxatini shakllantirish;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit obyektlarining xavf darajasini baholash;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit xizmatidagi mavjud resurslarni (inson va vaqt resurslari) aniqlash;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit yillik rejasini ishlab chiqish va tasdiqlash.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2-§. Ichki audit obyektlari roʻyxatini shakllantirish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish8. Ichki audit obyektlari roʻyxati vazirlik va idora markaziy apparati tarkibiy boʻlinmalari va uning tashkiliy tuzilmasiga kiruvchi budjet tashkilotlari hamda davlat maqsadli jamgʻarmalarini oʻz ichiga oladi.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish9. Ichki audit obyektlari roʻyxati har yili ichki audit yillik rejasini ishlab chiqish jarayonida shakllantiriladi hamda vazirlik va idora tashkiliy tuzilmasidagi oʻzgarishlardan kelib chiqib bir yilda kamida bir marta yangilab boriladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, ichki audit obyektlari roʻyxati vazirlik va idora tizimidagi ichki audit obyektlari sonidan kelib chiqib hududlar kesimida shakllantirilishi mumkin.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3-§. Ichki audit obyektlarining xavf darajasini baholash
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish10. Ichki audit obyektlari xavf tahlili asosida baholanadi hamda baholash natijalaridan kelib chiqib ularning xavf darajasi aniqlanadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish11. Ichki audit obyektlarini xavf tahlili asosida baholash xavf omillarini belgilash hamda ularga tegishli mezonlar va xavf omili vazni asosida ball berish orqali ichki audit obyektlarini xavf darajasini aniqlashni oʻz ichiga oladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish12. Xavf omillarini belgilashda ichki audit obyektining moliyaviy faoliyatida xavflarning yuzaga kelishiga taʼsir etuvchi omillar hisobga olinadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish13. Ichki audit xizmati tomonidan ichki audit obyekti xavf darajalarini aniqlashda quyidagi xavf omillaridan foydalaniladi:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit obyektining yillik moliyalashtirish hajmi;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit obyektiga ajratilgan mablagʻlarning oʻzlashtirilishi;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit obyektida rahbariyat va moliya-xoʻjalik tuzilmalari xodimlarining qoʻnimsizligi;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit obyekti moliyaviy faoliyatiga oid jismoniy va yuridik shaxslar murojaatlari;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit obyektida faoliyat yuritayotgan xodimlar soni;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit obyektining moliyalashtirish manbalari soni;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit obyektida oʻtgan davr mobaynida amalga oshirilgan tranzaksiyalar soni;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit obyektida oʻtgan davr mobaynida tuzilgan shartnomalar soni;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit obyektida soʻnggi besh yil ichida moliyaviy nazorat va ichki audit tadbiri amalga oshirilmagan davr;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit obyektining debitor qarzdorlik hajmining oʻsishi;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit obyektining kreditor qarzdorlik hajmining oʻsishi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish14. Ichki audit xizmati tomonidan mavjud ichki audit obyektlarida kamida bir marotaba ichki audit tadbiri oʻtkazilgan boʻlsa quyidagi xavf omillari ham qoʻllaniladi:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishavvalgi oʻtkazilgan ichki audit tadbiri natijalari;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit xizmati taklif va tavsiyalarining bajarilishi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish15. Ichki audit obyektlarini xavf tahlili asosida baholashda ichki audit obyekti faoliyatidan kelib chiqib hamda vazirlik va idorada foydalaniladigan dasturiy majmualardan hamda belgilangan tartibga muvofiq davlat organlari va tashkilotlarining bazalaridan olingan maʼlumotlardan foydalanib qoʻshimcha xavf omillari qoʻllanilishi mumkin.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish16. Ichki audit obyektlarini xavf tahlili asosida baholashda kamida 4 ta xavf omilidan foydalaniladi hamda ichki audit xizmati tomonidan butun sonlardagi 1 — 3 ball berish orqali baholanadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, 3 ball tegishli xavf omilining eng yuqori darajasini va 1 ball tegishli xavf omilining eng past darajasini bildiradi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish17. Ichki audit xizmati tomonidan xavf omillariga ball berishda har bir xavf omiliga mezonlar ishlab chiqiladi hamda ichki audit xizmati rahbari tomonidan tasdiqlanadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish18. Ichki audit xizmati tomonidan tanlab olingan xavf omillarining muhimlilik darajasidan kelib chiqib, ularga xavf omili vazni belgilanadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, belgilangan xavf omili vaznining umumiy miqdori 1 ga (100 foizga) teng boʻlishi kerak.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish19. Xavf omiliga qoʻyilgan ballni xavf omili vazniga koʻpaytirish orqali xavf omili qiymati hisoblab chiqariladi hamda tanlab olingan xavf omillari qiymatlarining yigʻindisini hisoblash asosida ichki audit obyektining xavf darajasi aniqlanadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish20. Xavf darajasining qiymati 2 va undan yuqori boʻlganda, ichki audit obyektiga “yuqori” xavf darajasi, 1,5 va 2 oraligʻida boʻlsa (1,5 ham kiradi), “oʻrta” xavf darajasi, 1 va 1,5 oraligʻida boʻlsa, “past” xavf darajasi belgilanadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish21. Ichki audit obyektlari xavf darajasini xavf omillari tahlili asosida baholash mazkur Qoʻllanmaning 1-ilovasiga muvofiq amalga oshiriladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4-§. Ichki audit xizmatidagi mavjud resurslarni aniqlash
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish22. Ichki audit yillik rejasi ichki audit xizmati xodimlari soni va ichki audit tadbirlarini amalga oshirish uchun mavjud vaqt resurslarini hisobga olgan holda ishlab chiqiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish23. Ichki audit xizmati tomonidan ichki audit tadbirlarini oʻtkazish jarayonida maxsus kasbiy bilimlarni talab etadigan masalalarni koʻrib chiqish uchun vazirlik va idora rahbarining roziligi bilan vazirlik va idoraning tuzilmasidagi mutaxassislar jalb qilinadi.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, ichki audit xizmati tomonidan manfaatlar toʻqnashuvining yuzaga kelmasligi taʼminlanishi lozim.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish24. Ichki audit tadbirlarini oʻtkazish uchun xodimlarni taqsimlashda ularning bilim, koʻnikma va tajribasi hisobga olinadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish25. Ichki audit xizmati tomonidan ichki audit yillik rejasini amalga oshirish uchun mavjud vaqt resurslarini hisoblashda rejalashtirilayotgan kalendar yili davomidagi ishlanmaydigan kunlar (qonunchilikda belgilangan dam olish, bayram, vaqtinchalik mehnatga layoqatsizlik va taʼtil kunlari) hamda rejadan tashqari ichki audit tadbirlari hisobga olinadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda rejadan tashqari ichki audit tadbirlariga ajratiladigan vaqt resurslari jami vaqt resurslarining yigirma foizidan ortib ketishiga yoʻl qoʻyilmaydi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish26. Ichki audit xizmati tomonidan mavjud vaqt resurslarini hisoblash mazkur Qoʻllanmaning 2-ilovasidagi shaklga muvofiq ishlab chiqiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish5-§. Ichki audit yillik rejasini ishlab chiqish va tasdiqlash
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish27. Ichki audit xizmati tomonidan kelgusi yil uchun ichki audit yillik rejasi har yili dekabr oyining 15 sanasiga qadar mazkur Qoʻllanmaning 3-ilovasiga muvofiq shaklda ishlab chiqiladi.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish28. Ichki audit yillik rejasiga ichki audit obyektlari xavf darajasidan kelib chiqib kiritiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, ichki audit yillik rejasiga “yuqori” xavf darajasiga ega boʻlgan ichki audit obyektlaridan boshlab xavf omili qiymatidan kelib chiqib kiritiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish29. Xavf darajasi “yuqori” boʻlgan ichki audit obyektlarini ichki audit yillik rejasi bilan qamrab olish uchun xodimlar soni hamda vaqt resurslari yetarli boʻlmagan taqdirda, ichki audit yillik rejasi bilan qamrab olinmagan ichki audit obyektlari kelgusi yil uchun tuziladigan ichki audit yillik rejasiga kiritiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, ushbu ichki audit obyektlarida kelgusi yil uchun takroran xavf tahlili asosida baholash amalga oshiriladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish30. Ichki audit obyektlarini ichki audit yillik rejasiga kiritishda vazirlik va idora rahbarining fikr-mulohazalari ham inobatga olinadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, vazirlik va idora rahbari tomonidan “yuqori” xavf darajasiga ega boʻlgan ichki audit obyektining ichki audit yillik rejasidan chiqarib tashlanishiga yoʻl qoʻyilmaydi.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish31. Xavf darajasi “yuqori” hamda bir xil xavf omili qiymatiga ega boʻlgan ichki audit obyektlarini ichki audit yillik rejasi bilan qamrab olish imkoni boʻlmagan taqdirda, mazkur ichki audit obyektlari uchun qoʻshimcha xavf omillari tahlili amalga oshiriladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish32. Ichki audit yillik rejasi ishlab chiqilgandan soʻng uch ish kuni ichida vazirlik va idora rahbariga koʻrib chiqish va tasdiqlash uchun kiritiladi hamda har yili dekabr oyining 25 sanasiga qadar tasdiqlanadi.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish33. Ichki audit yillik rejasi tasdiqlangandan soʻng uch ish kuni ichida ichki audit xizmati tomonidan “Davlat auditi” dasturiy kompleksiga kiritiladi.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish6-§. Ichki audit yillik rejasining bajarilishi
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish34. Ichki audit xizmati tomonidan ichki audit yillik rejasiga kiritilgan ichki audit obyektlarida ichki audit tadbirlari oʻtkazilishi majburiy hisoblanadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish35. Ichki audit yillik rejasiga kiritilgan ichki audit obyektlarida ichki audit tadbirlari oʻtkazilmagan taqdirda, ichki audit xizmati faoliyati toʻgʻrisida hisobotda bu boʻyicha aniq sabablari koʻrsatilgan maʼlumot aks ettiriladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3-bob. Ichki audit tadbirini oʻtkazish tartibi
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish1-§. Umumiy qoidalar
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish36. Ichki audit tadbiri ichki audit xizmati tomonidan ichki audit yillik rejasiga asosan oʻtkaziladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIchki audit tadbirini ichki audit obyektida davlat moliyaviy nazorati organlari bilan birgalikda oʻtkazilishiga yoʻl qoʻyilmaydi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish37. Rejadan tashqari ichki audit tadbirlari budjet toʻgʻrisidagi qonunchilik buzilganligi faktlari toʻgʻrisida maʼlumotlar kelib tushgan hollarda hamda fuqarolar ishtirokidagi audit tizimi orqali ichki audit tadbiri oʻtkaziladigan ichki audit obyektlari aniqlanganda vazirlik va idora rahbari qarori asosida amalga oshiriladi.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, ushbu ichki audit tadbirlari mazkur Qoʻllanmaga muvofiq tartibda amalga oshiriladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish38. Ichki audit tadbiri ichki audit obyektining asosiy ish faoliyatiga xalaqit qilmagan holda mazkur Qoʻllanma va ichki audit faoliyatiga oid qonunchilik hujjatlariga muvofiq ichki audit xizmati tomonidan oʻtkaziladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish39. Ichki audit tadbirini oʻtkazish muddati yigirma ish kunidan oshmasligi kerak.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish40. Ichki audit tadbirini oʻtkazish muddati ichki audit obyektida ichki audit tadbirini oʻtkazish, uni natijalari boʻyicha taklif va tavsiyalar, chora-tadbirlar rejasini ishlab chiqish va tasdiqlanishini hamda ichki audit tadbiri hisobotini rasmiylashtirishni oʻz ichiga oladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish41. Ichki audit tadbiri davomida aniqlangan qonunbuzilish holatlarida jinoyat alomati (shu jumladan, ichki audit tadbirini amalga oshirgan shaxslar tomonidan) mavjud boʻlgan taqdirda, tegishli choralar koʻrish hamda huquqni muhofaza qiluvchi organlarga materiallarni yuborish yuzasidan vazirlik va idora rahbarini yozma ravishda xabardor qiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, vazirlik va idora rahbari holat boʻyicha belgilangan tartibda huquqni muhofaza qiluvchi organlarga materiallarni yuborish choralarini koʻradi.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish42. Ichki audit obyektida huquqni muhofaza qiluvchi organlar tomonidan surishtiruv yoki dastlabki tergov harakatlari olib borilayotgan boʻlsa, ushbu obyektda ichki audit tadbiri oʻtkazilmaydi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish43. Ichki audit xizmati xodimlari ichki audit tadbirini oʻtkazish vaqtida oʻziga maʼlum boʻlib qolgan davlat sirlarini yoki qonunchilik bilan qoʻriqlanadigan boshqa sirlarni oshkor etmaslikka majbur.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish2-§. Ichki audit tadbirini oʻtkazish uchun ichki audit xizmati xodimlarini belgilash
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish44. Ichki audit tadbiri ichki audit xizmati xodimlarining sonidan kelib chiqib ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi yoki ichki audit xizmati xodimi tomonidan amalga oshiriladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, ichki audit tadbiri ichki audit xizmati xodimi tomonidan oʻtkazilganda, mazkur Qoʻllanmadagi ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhiga tegishli qoidalar ichki audit xizmati xodimiga nisbatan ham qoʻllaniladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish45. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi oʻz tarkibiga guruh rahbari va guruh aʼzolarini oladi. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi ichki audit tadbirini oʻtkazish uchun bilim va koʻnikmaga ega boʻlishi lozim.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish46. Ichki audit xizmati rahbari ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhida manfaatlar toʻqnashuvi yuzaga kelmasligini taʼminlashi shart. Agar shunday holat aniqlangan taqdirda, ichki audit xizmati rahbari ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tarkibini qayta koʻrib chiqishi lozim.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish47. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi rahbari ichki audit tadbirini muvofiqlashtiradi va ichki audit tadbiri dasturiga asosan oʻtkazilishini taʼminlaydi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish48. Ichki audit xizmati xodimiga bir vaqtning oʻzida bittadan ortiq ichki audit tadbirlarini oʻtkazish yoki unda ishtirok etish majburiyatini yuklanishiga yoʻl qoʻyilmaydi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish3-§. Ichki audit tadbirini oʻtkazish toʻgʻrisida ichki audit obyektini xabardor qilish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish49. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan ichki audit obyekti ichki audit yillik rejasiga asosan oʻtkaziladigan ichki audit tadbiri toʻgʻrisida majburiy tartibda yozma ravishda xabardor qilinadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, xabarnoma ichki audit tadbiri boshlanishidan kamida besh ish kuni avval ichki audit obyekti rahbariga yuboriladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish50. Rejadan tashqari oʻtkaziladigan ichki audit tadbiri toʻgʻrisida ichki audit obyekti ichki audit tadbiri oʻtkazilishidan kamida bir ish kuni oldin xabardor qilinadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish51. Mazkur xabarnomada ichki audit tadbiri davomida bajariladigan ishlar toʻgʻrisida qisqacha maʼlumot, ichki audit tadbirini oʻtkazishda taqdim etilishi lozim boʻlgan maʼlumotlar va hujjatlar roʻyxati hamda ularni taqdim etish muddatlari, ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi aʼzolari toʻgʻrisidagi maʼlumotlar koʻrsatiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish52. Ichki audit tadbirini oʻtkazish toʻgʻrisidagi xabarnoma ichki audit xizmati rahbari tomonidan imzolanadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish53. Ichki audit tadbirini oʻtkazish toʻgʻrisidagi xabarnomada soʻralgan maʼlumot va hujjatlar ichki audit obyekti tomonidan uch ish kuni ichida ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhiga taqdim etiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish54. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi xabarnoma yuborgandan soʻng ichki audit obyekti taklifiga muvofiq ichki audit obyektining moliyaviy faoliyati bilan tanishish, ichki audit tadbiri dasturini tuzish yuzasidan yuzma-yuz yoki masofaviy uchrashuv (telefon, internet audio va video aloqa vositalaridan foydalangan holda) oʻtkazishi mumkin.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish55. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhining ichki audit obyekti bilan oʻtkazilgan uchrashuvi belgilangan tartibda bayonnoma tuzish yoʻli bilan rasmiylashtiriladi hamda ichki audit tadbiri hisobotiga ilova qilinadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4-§. Ichki audit tadbiri dasturini tuzish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish56. Ichki audit tadbiri dasturi ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi rahbari tomonidan ichki audit tadbiri oʻtkazilishidan oldin ishlab chiqiladi va tasdiqlanadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish57. Ichki audit tadbiri dasturi ichki audit obyekti moliyaviy faoliyatiga oid normativ-huquqiy hujjatlar, hisobotlar, statistik maʼlumotlar va moliyaviy-xoʻjalik faoliyatini tavsiflovchi boshqa materiallar hamda ichki audit obyekti tomonidan xabarnomaga asosan taqdim etilgan maʼlumot va hujjatlarni oʻrganish va tahlil qilish asosida tuziladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, ichki audit obyekti tomonidan bildirilgan fikr-mulohazalar ham inobatga olinishi mumkin.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish58. Ichki audit tadbiri dasturini tuzishda ichki audit xizmati tomonidan vazirlik va idorada foydalaniladigan axborot tizimlaridan va belgilangan tartibga muvofiq davlat organlari va tashkilotlarining bazalaridan olingan maʼlumotlardan foydalanib ichki audit obyekti moliyaviy faoliyatiga oid maʼlumot va hujjatlar ham oʻrganiladi.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish59. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi rahbari oʻrganilgan maʼlumot va hujjatlardan kelib chiqib, ichki audit obyektida oʻtkaziladigan ichki audit tadbiri yoʻnalishlarini belgilaydi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, yoʻnalishlarni belgilashda ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi rahbari ichki audit xizmati xodimlarining bilim va koʻnikmasini hamda ichki audit tadbirini oʻtkazish muddatini hisobga olishi zarur.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish60. Ichki audit tadbiri dasturi ichki audit tadbiri yoʻnalishlari, ichki audit tadbiri muddati, ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi, ichki audit tadbiri bilan qamrab olinadigan davr, audit usullari toʻgʻrisidagi maʼlumotlarni oʻz ichiga oladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish61. Ichki audit tadbiri dasturi mazkur Qoʻllanmaning 4-ilovasidagi shaklga muvofiq ishlab chiqiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish62. Ichki audit tadbiri dasturiga ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi rahbari tomonidan zarur hollarda, jumladan qoʻshimcha hujjat va maʼlumotlarning olinishi va qoʻshimcha audit dalillarining aniqlanishi bilan bogʻliq hollarda oʻzgartirishlar kiritilishi mumkin.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish5-§. Ichki audit tadbirini amalga oshirish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish63. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi rahbari ichki audit tadbiri dasturida belgilangan yoʻnalishlar boʻyicha ichki audit tadbiri oʻtkazilishini, ichki audit tadbiri natijalarini belgilangan tartibda rasmiylashtirilishini nazorat qiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish64. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi ichki audit obyektining moliyaviy faoliyatiga oid audit dalillarini olish maqsadida ichki audit obyektida maʼlumotlar va hujjatlar tahlilini amalga oshiradi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi avvalgi ichki audit tadbiri hisobotlari, shuningdek davlat moliyaviy nazorati organlarining tegishli maʼlumotlaridan foydalanishi mumkin.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish65. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi ichki audit tadbirini oʻtkazishda quyidagilarga haqli:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit tadbirini oʻtkazish bilan bogʻliq boʻlgan hujjatlar va maʼlumotlarni ichki audit obyektining masʼul xodimlaridan elektron, ogʻzaki va yozma shaklda soʻrash va olish;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishoʻz vakolatlarini mustaqil ravishda, faqat qonunchilik hujjatlariga boʻysungan holda amalga oshirish;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit obyektining mansabdor shaxsi hamda ichki audit tadbiri oʻtkazilayotgan sohaga masʼul boʻlgan shaxslardan yuzaga kelayotgan masalalar boʻyicha tushuntirish olish;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit obyektlarining tegishli xodimlaridan ichki audit tadbirlari natijalari boʻyicha hujjatlarni imzolashni soʻrash;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit tadbirini oʻtkazishda maxsus kasbiy bilimlarni talab etadigan masalalarni koʻrib chiqish uchun vazirlik va idoralarning tuzilmasidagi mutaxassislarni jalb etish;
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit tadbirlarini oʻtkazish maqsadida qonunchilik hujjatlari bilan taqiqlanmagan hollarda, ichki audit obyektining barcha binolariga, shuningdek, elektron va qogʻoz arxivlari hamda axborot tizimlariga kirish va ulardan foydalanish;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishjinoyat alomatlari aniqlangan hollarda, kassa va kassa binolari, omborlar, arxivlar va boshqa binolarni muhrlash, qalbakilashtirish, soxtalashtirish va boshqa suiisteʼmolliklar alomatlari aniqlangan taqdirda, ichki audit obyektidan tegishli hujjatlarni olib qoʻyish, shuningdek, vazirlik va idoralarning mansabdor shaxslaridan asosiy vositalar, tovar-moddiy boyliklar, pul mablagʻlari va hisob-kitoblar xatlovdan oʻtkazilishini talab qilish;
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit tadbirining natijalarini qayd etish uchun texnik vositalardan, shu jumladan, audio-foto va video qayd etish vositalaridan foydalanish.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish66. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan ichki audit tadbiri davomida audit dalillari olish hamda kerakli taklif va tavsiyalarni shakllantirish uchun quyidagi audit usullaridan foydalaniladi:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishtanlov usuli — ichki audit tadbiri yoʻnalishidan kelib chiqib muayyan davr uchun ichki audit obyektining faoliyatiga tegishli ayrim hujjatlarni oʻrganish;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishumumiy oʻrganish usuli — ichki audit tadbiri yoʻnalishidan kelib chiqib muayyan davr uchun ichki audit obyektining faoliyatiga tegishli barcha hujjatlarni oʻrganish.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish67. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan audit usulini qoʻllashdan avval ichki audit tadbiriga tegishli maʼlumotlar va hujjatlarning toʻliqligiga ishonch hosil qilinishi lozim.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish68. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan audit usullari asosida aniqlangan qonunbuzilish holatlari va ularning yuzaga kelish sabablari tahlil qilinadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish69. Ichki audit xizmati tomonidan ichki audit tadbiri davomida aniqlangan budjet toʻgʻrisidagi qonunchilik hujjatlarining buzilish holatlarini, ularni sodir etishga imkoniyat yaratuvchi sabablar va shart-sharoitlarni bartaraf etish toʻgʻrisida ichki audit obyektlariga bajarilishi majburiy boʻlgan koʻrsatmalar beriladi.
Oldingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish70. Ichki audit xizmati ichki audit tadbiri davomida aniqlagan hamda vazirlik va idora vakolati doirasida hal etish imkoni boʻlmagan budjet toʻgʻrisidagi qonunchilik hujjatlarining buzilish holatlari yuzasidan Iqtisodiyot va moliya vazirligi huzuridagi Davlat moliyaviy nazorati inspeksiyasini bir ish kuni ichida xabardor qiladi.
(70-band Oʻzbekiston Respublikasi iqtisodiyot va moliya vazirining 2023-yil 6-iyuldagi 51-sonli buyrugʻi (roʻyxat raqami 3450, 31.07.2023-y.) tahririda — Qonunchilik maʼlumotlari milliy bazasi, 01.08.2023-y., 10/23/3450/0546-son)
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish6-§. Ichki audit tadbiri jarayonini rasmiylashtirish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish71. Ichki audit tadbiri jarayoni, shu jumladan audit dalillari ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan ish hujjatlari koʻrinishida rasmiylashtiriladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish72. Ish hujjatlari ichki audit xizmati tomonidan ichki audit tadbiri davomida tayyorlangan hujjatlar, audit usuli natijalari, bayonnomalar, dalolatnomalar, maʼlumotnomalar, koʻrsatmalar, hisobot, taklif va tavsiyalar, tahlillar, chora-tadbir rejalarini oʻz ichiga oladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish73. Ish hujjatlari moddiy koʻrinishda (bosma yoki qoʻlda yozilgan hujjatlar) hamda elektron shaklda vazirlik va idoraning ichki talablariga hamda amaldagi qonunchilik talablariga muvofiq saqlanishi lozim.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish74. Ichki audit tadbiri yakunlangandan soʻng hujjatlarning asl nusxalari toʻliq hajmda ichki audit obyektiga qaytariladi yoki aniqlangan qonunbuzilish holatlarida jinoyat alomatlari mavjudligiga shubha tugʻilgan hollarda hujjatlarning asl nusxalari vazirlik va idora rahbarini xabardor qilish uchun ichki audit xizmati rahbariga taqdim etiladi.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish7-§. Ichki audit tadbiri natijalari boʻyicha taklif va tavsiyalar ishlab chiqish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish75. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan olingan audit dalillarini oʻrganish va tahlil natijalari asosida taklif va tavsiyalar ishlab chiqiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, ichki audit xizmati xodimlarining taklif va tavsiyalari ichki audit obyekti faoliyatida budjet toʻgʻrisidagi qonunchilik hujjatlariga rioya etilishi, budjet intizomini mustahkamlanishiga qaratilgan hamda ichki audit obyekti moliyaviy faoliyati samaradorligini oshirishga yoʻnaltirilgan boʻlishi zarur.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish76. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan ishlab chiqilgan taklif va tavsiyalar ichki audit yillik rejasiga asosan kelgusida ichki audit tadbiri oʻtkazilishi rejalashtirilgan ichki audit obyektlariga moliyaviy xato va kamchiliklarni minimallashtirish va qonunbuzilish holatlarining yuzaga kelish ehtimolini oldini olish maqsadida ichki audit xizmati rahbarining qarori bilan yuborilishi mumkin.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish77. Ichki audit tadbiri yakuni boʻyicha ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi va ichki audit obyektining masʼul shaxslari ishtirokida yigʻilish oʻtkaziladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, olingan audit dalillari, natijalar, taklif va tavsiyalarni koʻrib chiqiladi va muhokama qilinadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish78. Yigʻilish natijalari yuzasidan bayonnoma rasmiylashtiriladi va ichki audit tadbiri hisobotiga ilova qilinadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish4-bob. Ichki audit tadbiri hisoboti
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish79. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi ichki audit tadbiri natijalari yuzasidan hisobot rasmiylashtiradi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish80. Ichki audit tadbiri hisoboti ichki audit tadbiri natijalari, tahlillar, kuzatishlar, taklif va tavsiyalar, chora-tadbirlar rejasi hamda ichki audit obyekti tomonidan taqdim etilgan fikr-mulohazalarni (agar mavjud boʻlsa) oʻz ichiga oladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish81. Ichki audit tadbiri hisobotida ichki audit tadbiri davomida aniqlangan audit dalillari, ijobiy oʻzgarishlar va aniqlangan salbiy holatlar, kamchiliklar hamda nomuvofiqliklar xolis aks ettirilishi shart.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish82. Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan ichki audit tadbiri hisoboti loyihasi tayyorlanadi hamda ichki audit obyektiga koʻrib chiqish uchun taqdim etiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish83. Ichki audit obyekti tomonidan ichki audit tadbiri hisoboti loyihasini koʻrib chiqish muddati bir ish kunidan oshmasligi lozim.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, ichki audit obyekti ichki audit tadbiri hisoboti loyihasi boʻyicha belgilangan muddatda oʻz fikr-mulohazalarini bildirmasa, ichki audit tadbiri hisoboti loyihasi va unda keltirilgan xulosalar, taklif va tavsiyalar fikr-mulohaza va eʼtirozlarsiz koʻrib chiqilgan hisoblanadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish84. Ichki audit obyekti ichki audit tadbiri hisoboti loyihasi boʻyicha fikr-mulohazalari va eʼtirozlarini yoki fikr-mulohazalari va eʼtirozlari mavjud emasligini ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhiga yozma ravishda taqdim etadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish85. Ichki audit obyekti tomonidan taqdim etilgan fikr-mulohazalar va eʼtirozlar ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan asosli deb topilgan taqdirda, ichki audit tadbiri hisoboti loyihasiga tegishli oʻzgartirishlar kiritiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish86. Ichki audit obyekti tomonidan ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi bilan birgalikda taklif va tavsiyalar asosida chora-tadbirlar rejasi tuziladi hamda ichki audit obyekti rahbari tomonidan tasdiqlanadi.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish87. Ichki audit obyektining chora-tadbirlar rejasi mazkur Qoʻllanmaning 5-ilovasida keltirilgan shaklga muvofiq tuziladi va ichki audit tadbiri hisobotiga ilova qilinadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish88. Chora-tadbirlar rejasida ichki audit tadbiri hisobotida keltirilgan taklif va tavsiyalarni bajarish uchun tadbirlar belgilanadi hamda ushbu tadbirlarni amalga oshirish uchun masʼul shaxslar va tadbirlarni amalga oshirish muddatlari koʻrsatiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish89. Ichki audit tadbiri hisoboti ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi hamda ichki audit obyekti rahbari va moliyaviy-xoʻjalik faoliyati boʻyicha masʼul shaxslar tomonidan imzolanadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish90. Ichki audit obyekti rahbari va moliyaviy-xoʻjalik faoliyati boʻyicha masʼul shaxslar ichki audit tadbiri hisobotini imzolashdan bosh tortgan taqdirda, ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi tomonidan bu toʻgʻrisida dalolatnoma tuziladi va ichki audit tadbiri hisobotiga ilova qilinadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish91. Ichki audit tadbiri hisoboti mazkur Qoʻllanmaning 6-ilovasida keltirilgan shaklda ikki nusxada tuziladi hamda ichki audit obyektida va ichki audit xizmatida saqlanadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, ichki audit tadbiri hisoboti vazirlik va idora rahbariga uning soʻroviga muvofiq taqdim etilishi mumkin.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish92. Ichki audit tadbiri hisoboti tasdiqlangandan soʻng uch ish kuni ichida belgilangan tartibda “Davlat auditi” dasturiy kompleksiga kiritiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish5-bob. Chora-tadbirlar rejasining bajarilishini monitoring qilish
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish93. Ichki audit xizmati ichki audit obyektlari tomonidan chora-tadbirlar rejasi bajarilishining monitoringini olib boradi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, ichki audit xizmati tomonidan monitoringni olib borish uchun masʼul xodim(lar) tayinlanadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish94. Ichki audit obyekti har chorakda berilgan taklif va tavsiyalarning bajarilishi boʻyicha ichki audit xizmatiga maʼlumot taqdim etadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, maʼlumot bilan birgalikda taklif va tavsiyalarning bajarilishini tasdiqlovchi hujjatlar taqdim etiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish95. Ichki audit obyekti tomonidan ichki audit xizmatiga taqdim etiladigan maʼlumotda taklif va tavsiyalarning bajarilish holati, ularning bajarilmasligi sabablari hamda bajarilmagan taklif va tavsiyalarning muddatlarini oʻzgartirish toʻgʻrisidagi soʻrov koʻrsatiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish96. Ichki audit obyekti ichki audit xizmatidan chora-tadbirlar rejasida koʻrsatilgan muayyan tadbirni amalga oshirish muddatini oʻzgartirish toʻgʻrisida faqat bir marta soʻrov yuborishi mumkin.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishBunda, ichki audit xizmati tomonidan chora-tadbirlar rejasiga oʻzgartirish kiritish toʻgʻrisidagi soʻrovni qabul qilish yoki rad etish haqida asoslantirilgan holda qaror qabul qilinadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish97. Ichki audit obyekti tomonidan chora-tadbirlar rejasining bajarilishi toʻgʻrisida belgilangan muddatlarda maʼlumot taqdim etilmagan, shuningdek, ichki audit obyekti tomonidan chora-tadbirlar rejasi bajarilmagan yoki lozim darajada bajarilmagan taqdirda, ichki audit xizmati tomonidan bu toʻgʻrisida vazirlik va idora rahbariga maʼlumot kiritiladi.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish98. Ichki audit obyektlarining chora-tadbirlar rejalarini bajarilishi boʻyicha maʼlumotlari asosida ichki audit xizmati tomonidan mazkur Qoʻllanmaning 7-ilovasidagi shaklga muvofiq Ichki audit obyektlari tomonidan chora-tadbirlar rejasining bajarilishi haqidagi maʼlumot shakllantiriladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish99. Ichki audit obyektlari tomonidan chora-tadbirlar rejasining bajarilishi haqidagi maʼlumot ichki audit xizmati faoliyati toʻgʻrisida hisobotga kiritiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish6-bob. Yakuniy qoida
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish100. Mazkur Qoʻllanma talablarining buzilishida aybdor boʻlgan shaxslar qonunchilik hujjatlarida belgilangan tartibda javobgarlikka tortiladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIchki audit tadbirlarini oʻtkazish qoʻllanmasiga
1-ILOVA
1-ILOVA
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIchki audit obyektlarining xavf darajasini xavf omillari asosida baholash
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishJADVALI
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
T/r |
Ichki audit obyektlari nomi |
Xavf omili 1 |
Xavf omili 2 |
Xavf omili 3 |
Xavf omili 4 |
Xavf omilining umumiy bahosi |
Xavf darajasi | ||||||||
|
Baho |
Xavf omili vazni |
Qiymat |
Baho |
Xavf omili vazni |
Qiymat |
Baho |
Xavf omili vazni |
Qiymat |
Baho |
Xavf omili vazni |
Qiymat | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=3*4 |
6 |
7 |
8=6*7 |
9 |
10 |
11=9*10 |
12 |
13 |
14=12*13 |
15=5+8+11+14+...+n* |
16 |
|
1. |
|||||||||||||||
|
2. |
|||||||||||||||
|
… |
|||||||||||||||
|
n* — mazkur jadvaldagi soʻngi xavf omili uchun hisoblangan qiymat. |
|||||||||||||||
|
_______________________________ |
____________ |
__________ |
|||||||||||||
|
Ichki audit xizmati rahbari (F.I.O.) |
(imzo) |
(kun, oy, yil) |
|||||||||||||
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIzoh:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishMazkur jadvaldan ichki audit obyektlari xavf darajalarini aniqlashda foydalaniladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishXavflarni baholash quyidagi tartibda amalga oshiriladi:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishichki audit obyektlari nomi belgilanadi;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishxavf omillari belgilanadi, bunda 4 tadan ortiq xavf omillaridan foydalanilganda mazkur jadvalga qoʻshimcha ustunlar qoʻshiladi;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishhar bir xavf omili uchun mezonlar belgilanadi va mezonlar butun sonlardagi 1 — 3 ball bilan baholanadi;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishhar bir xavf omiliga uning muhimlilik darajasidan kelib chiqib, xavf omili vazni belgilanadi. Bunda, xavf omillari vazni yigʻindisi 1 ga (100 foiz) teng boʻladi. Har bir xavf omiliga qoʻyilgan ball belgilangan xavf omili vazniga koʻpaytiriladi, natijalar qiymati hisoblab chiqiladi va mazkur qiymat asosida har bir ichki audit obyektining xavf omilining quyi, oʻrta va yuqori darajasi aniqlanadi;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishxavf darajasi 2 va undan yuqori boʻlganda, ichki audit obyektiga “yuqori” xavf darajasi, 1,5 va 2 oraligʻida boʻlsa (1,5 ham kiradi), “oʻrta” xavf darajasi, 1 va 1,5 oraligʻida boʻlsa, “past” xavf darajasi belgilanadi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishXavf omillarini baholash mezonlari namunasi
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishXavf omillari | Mezonlar* | Baho | Xavf omillari vazni |
Ichki audit obyektining yillik moliyalashtirish hajmi | 1 mlrd.dan ortiq | 3 | 0.20 |
500 mln. — 1 mlrd. | 2 | ||
500 mln.gacha | 1 | ||
Ichki audit obyektiga ajratilgan mablagʻlarning oʻzlashtirilishi | 70 foizdan 80 foizgacha | 3 | 0.25 |
80 foizdan 90 foizgacha | 2 | ||
90 foizdan 100 foizgacha | 1 | ||
Ichki audit obyektining moliyalashtirilish manbalari soni | 5 tadan ortiq | 3 | 0.15 |
4-5 ta | 2 | ||
1 — 3 ta | 1 | ||
Ichki audit obyektida soʻnggi besh yilda moliyaviy nazorat va ichki audit tadbiri bilan qamrab olinmagan davr | 5 yil | 3 | 0.40 |
3-4 yil | 2 | ||
1-2 yil | 1 |
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIzoh: Vazirlik va idora yoki ichki audit obyektining faoliyatining oʻziga xos xususiyatlaridan kelib chiqib xavf omillari va mezonlar oʻzgarishi mumkin.
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIchki audit tadbirlarini oʻtkazish qoʻllanmasiga
2-ILOVA
2-ILOVA
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIchki audit xizmati tomonidan mavjud vaqt resurslarini hisoblash
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishJADVALI
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish(1 nafar ichki audit xizmati xodimi uchun)
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
|
(kunlar hisobida) | |||||||||||||||||
|
T/r |
Vaqt resurslari |
Yanv |
Fev |
Mart |
Ch1 |
Apr |
May |
Iyun |
Ch2 |
Iyul |
Avg |
Sent |
Ch3 |
Okt |
Noya |
Dek |
Ch4 |
Jami |
|
1. |
Ish kunlari |
|||||||||||||||||
|
2. |
Mehnat taʼtili |
|||||||||||||||||
|
3. |
Bayram kunlari |
|||||||||||||||||
|
4. |
Kasallik kunlari |
|||||||||||||||||
|
5. |
Rejadan tashqari ichki audit tadbirlari |
|||||||||||||||||
|
6. |
Boshqalar |
|||||||||||||||||
|
Jami mavjud kunlar |
||||||||||||||||||
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIzoh:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishMazkur jadvalni toʻldirishda har bir oy uchun belgilangan ish kunlaridan mehnat taʼtili, dam olish kuni hisoblangan bayram kunlari, ehtimoliy vaqtinchalik mehnatga layoqatsizlik kunlari va rejadan tashqari ichki audit tadbirlari kunlari chegiriladi.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIchki audit tadbirlarini oʻtkazish qoʻllanmasiga
3-ILOVA
3-ILOVA
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
|
|||||
|
“TASDIQLAYMAN” Oʻzbekiston Respublikasi ________________ rahbari ________________ (imzo) 20___ yil “___” ___________ M.Oʻ. | |||||
|
20___ yil uchun ichki audit YILLIK REJASI | |||||
|
T/r |
Ichki audit obyektlari nomi |
Ichki audit tadbiri bilan qamrab olinadigan davr |
Ichki audit tadbirini oʻtkazish muddati |
Masʼul xodim |
Izoh |
|
1. |
|||||
|
2. |
|||||
|
3. |
|||||
|
… |
|||||
|
________________________________ |
____________ |
___________ | |||
|
Ichki audit xizmati rahbari (F.I.O.) |
(imzo) |
(kun, oy, yil) | |||
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIchki audit tadbirlarini oʻtkazish qoʻllanmasiga
4-ILOVA
4-ILOVA
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIchki audit tadbiri
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishDASTURI
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
1. |
Ichki audit tadbiri |
|||
|
2. |
Ichki audit obyekti nomi |
|||
|
3. |
Ichki audit obyekti manzili |
|||
|
4. |
Ichki audit tadbirini oʻtkazish sabablari (agar ichki audit yillik rejasiga kiritilmagan boʻlsa) |
|||
|
5. |
Ichki audit tadbiri yoʻnalishlari: 1-yoʻnalish 2-yoʻnalish 3-yoʻnalish |
|||
|
6. |
Rejalashtirilgan audit usullari (audit usulini “ |
□ tanlov usuli □ umumiy oʻrganish usuli | ||
|
7. |
Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi aʼzolari toʻgʻrisidagi maʼlumotlar (ismi, familiyasi, lavozimi) |
|||
|
8. |
Ichki audit tadbirini oʻtkazish muddati |
|||
|
9. |
Ichki audit tadbiri bilan qamrab olingan davr |
|||
|
|
|
|||
|
________________________________ |
____________ |
___________ | ||
|
Ichki audit xizmati rahbari (F.I.O.) |
(imzo) |
(kun, oy, yil) | ||
|
|
|
|||
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIchki audit tadbirlarini oʻtkazish qoʻllanmasiga
5-ILOVA
5-ILOVA
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
_______________________(ichki audit obyekti)ning chora-tadbirlar REJASI | |||||
|
T/r |
Taklif va tavsiyalar |
Amalga oshiriladigan ishlar |
Muddati |
Masʼul boʻlim/masʼul shaxs |
Izohlar |
|
1. |
|||||
|
2. |
|||||
|
3. |
|||||
|
… |
|||||
|
________________________________ |
____________ |
___________ | |||
|
Ichki audit xizmati rahbari (F.I.O.) |
(imzo) |
(kun, oy, yil) | |||
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIchki audit tadbirlarini oʻtkazish qoʻllanmasiga
6-ILOVA
6-ILOVA
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
|
“TASDIQLAYMAN” Ichki audit xizmati rahbari ________________________ 20___ yil “___” __________ M.Oʻ. |
|
|
|
|
Ichki audit tadbiri HISOBOTI | |
|
|
|
|
Ichki audit obyekti nomi |
|
|
Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi rahbari va aʼzolari |
|
|
Hisobot tuzilgan sana |
|
|
Mundarija (lozim boʻlsa) |
|
|
Hisobotda qoʻllaniladigan qisqartmalar (lozim boʻlsa) |
|
|
|
|
|
1. Kirish | |
|
|
|
|
1.1. Ichki audit tadbiri toʻgʻrisida qisqacha maʼlumot: | |
|
_________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________ | |
|
1.2. Ichki audit tadbiri uchun asos | |
|
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ | |
|
1.3. Ichki audit obyekti haqida maʼlumotlar, shu jumladan avvalgi oʻtkazilgan ichki audit tadbiri natijalari | |
|
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ | |
|
2. Ichki audit obyekti haqidagi maʼlumot | |
|
2.1. Ichki audit obyektining moliyaviy faoliyati haqida qisqacha maʼlumot | |
|
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ | |
|
2.2. Ichki audit obyektining avvalgi ichki audit tadbiri oʻtkazilgan vaqtdagi holati bilan solishtirilganda, unda aniqlangan ijobiy (salbiy) holatlar, chora-tadbirlar rejasini bajarilishi | |
|
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ | |
|
2.3. Muhim kuzatishlar va xulosalar | |
|
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ | |
|
3. Asosiy qism | |
|
3.1. Ichki audit tadbiri jarayoni hamda unda aniqlangan holatlar (qonunbuzilish holatlari, muammolar, xavflar va boshqalar) | |
|
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ | |
|
3.2. Taklif va tavsiyalar (aniqlangan xato va kamchiliklarni bartaraf etish chora-tadbirlari) | |
|
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ | |
|
3.3. Ichki audit obyektining fikr-mulohazalari | |
|
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ | |
|
4. Ilovalar | |
|
4.1. Ilova qilinadigan hujjatlar (chora-tadbirlar rejasi, bayonnomalar, dalolatnomalar) | |
|
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ | |
|
Ichki audit tadbirini oʻtkazish guruhi rahbari:----------------__________________________-------------________ | |
|
-----------------------------------------------------(F.I.O.)---------------------------------(imzo) | |
|
| |
|
Ichki audit obyekti mansabdor shaxslari:-------------------__________________________-------------________ | |
|
-----------------------------------------------------(F.I.O.)-------------------------------(imzo) | |
|
-------------------------------------------------__________________________-------------________ | |
|
-----------------------------------------------------(F.I.O.)-------------------------------(imzo) | |
|
--------------------------------------------------__________________________-------------________ | |
|
----------------------------------------------------(F.I.O.)--------------------------------(imzo) | |
Keyingi tahrirga qarang.
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIchki audit tadbirlarini oʻtkazish qoʻllanmasiga
7-ILOVA
7-ILOVA
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishHujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish|
_______________________(ichki audit obyekti) tomonidan chora-tadbirlar rejasining bajarilishi haqida MAʼLUMOT | |||||||
|
T/r |
Taklif va tavsiya |
Amalga oshiriladigan ishlar |
Bajarish vaqti |
Masʼul boʻlim/xodim |
Taklif va tavsiyaning bajarilish holati* |
Qisqacha qilingan ishlar |
Ichki audit xizmati izohi |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
________________________________ |
____________ |
___________ |
|||||
|
Ichki audit xizmati rahbari (F.I.O.) |
(imzo) |
(kun, oy, yil) |
|||||
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olishIzoh: Mazkur maʼlumotning 6-ustuni quyidagi tartibda toʻldiriladi:
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish“Bajarilmoqda” — ishlar belgilangan muddatlarda bajarilmoqda;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish“Muddati oʻtgan” — bajarilmoqda, oʻz muddatida emas;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish“Bajarilgan” — oʻz muddatida bajarilgan;
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish“Bajarilmagan” — ichki audit obyekti tomonidan bajarilishi rad etilgan (aniq sabablari koʻrsatilgan yoki koʻrsatilmagan holda);
Hujjatga taklif yuborishAudioni tinglashHujjat elementidan havola olish“Bekor qilingan” — amalga oshirilishi lozim boʻlgan ishlar ichki audit obyektidagi oʻzgarishlar, qonunchilikdagi va boshqa oʻzgarishlar natijasida oʻz ahamiyatini yoʻqotgan.
(Qonunchilik maʼlumotlari milliy bazasi, 28.12.2022-y., 10/22/3406/1130-son; 01.08.2023-y., 10/23/3450/0546-son; 15.04.2025-y., 10/25/3406-1/0340-son; 18.12.2025-y., 10/25/3406-2/1184-son)