1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 8 апреля 1995 г. № 124 «Об усилении ответственности юридических и физических лиц за необеспечение сохранности и использование не по назначению драгоценных металлов, драгоценных камней и валютных ценностей» и устанавливает порядок применения мер ответственности юридических лиц независимо от формы собственности и ведомственной подчиненности, а также физических лиц за необеспечение сохранности и использование не по назначению распределяемых в установленном порядке драгоценных металлов и драгоценных камней во всех видах, а также валютных ценностей.

2. При перерасходе, и использовании не по назначению драгоценных металлов и драгоценных камней во всех видах, распределяемых в установленном порядке, с предприятий, учреждений, организаций, осуществляющих любые операции с ними, взыскиваются в доход Республиканского бюджета штрафы в следующих размерах:

а) по драгоценным металлам (за один грамм в чистоте):

золото, платина, родий, иридий, осмий, рутений, палладий — в десятикратном размере от отпускных цен;

серебро — в шестикратном размере от отпускных цен;

б) по драгоценным камням (природные алмазы, бриллианты, изумруды, сапфиры, рубины, жемчуг) — в четырехкратном размере от их стоимости по действующим ценам;

в) по алмазным инструментам — в шестикратном размере от их стоимости по действующим ценам.

3. Физические лица, выполняющие любые операции с драгоценными металлами, драгоценными камнями во всех видах и валютными ценностями, виновные в хищениях, недостаче и сверхнормативных потерях этих ценностей, независимо от привлечения их к уголовной, дисциплинарной или административной ответственности, несут материальную ответственность в следующих размерах:

а) по драгоценным металлам (за один грамм металла в чистоте);

золото, платина, родий, иридий, осьмий, рутений, палладий — в десятикратном размере от отпускных цен;

серебро — в шестикратном размере от отпускных цен;

б) по драгоценным камням;

природные алмазы, бриллианты, изумруды, сапфиры, рубины, жемчуг (сырье несортированное) — в четырехкратном размере его стоимости, рассчитанной по средней цене сырья на конкретной стадии сортировки, на которой произошла утрата камня;

сырье сортированное — в четырехкратном размере от его стоимости по действующим ценам;

ограненные драгоценные камни — в размере их стоимости по действующим экспортным ценам, а при их отсутствии в трехкратном размере действующих скупочных цен этих камней;

алмазы, извлеченные из алмазных инструментов и отходы алмазов — в десятикратном размере стоимости по действующим ценам на них;

в) по алмазным инструментам из природных алмазных порошков, а также алмазным порошкам — в шестикратном размере стоимости по действующим ценам;

г) по музейным экспонатам, содержащим драгоценные металлы и драгоценные камни — исходя из оценки, произведенной экспертами с учетом историко-художественной ценности экспоната, конъюнктуры рынка и размеров материальной ответственности за драгоценные металлы и драгоценные камни, установленных подпунктами «а» и «б» пункта 3 настоящей Инструкции.

д) по иностранной валюте, платежным документам и фондовым ценностям в иностранной валюте:

иностранная валюта, платежные документы и фондовые ценности в иностранной валюте — в пятикратном размере их стоимости, определяемой по курсу сума Центрального банка Республики Узбекистан, действующему на день возмещения ущерба.

4. При перерасходе и использовании не по назначению драгоценных металлов и драгоценных камней во всех видах и валютных ценностей, а также при выявлении лиц, виновных в хищении, недостаче и сверхнормативных потерях этих ценностей, предприятия, учреждения и организации в трехдневный срок извещают об этом Комитет драгоценных металлов и драгоценных камней при Министерстве финансов, именуемый в дальнейшем «Комдрагмет», и Государственный налоговый Комитет Республики Узбекистан, и при необходимости материалы по указанным фактам передают в судебно-следственные органы.

5. Штраф, взысканный в соответствии с пунктом 2 настоящей Инструкции, оставшийся после возмещения ущерба, причиненного предприятию, учреждению, организации перечисляется в месячный срок в доход Республиканского бюджета, параграф 2, раздел 12, а в части валюты — на счет № 74180708 («Поступления от прочих операций») Республиканского валютного фонда с одновременным извещением Комдрагмета.

6. В случае неперечисления юридическими лицами суммы штрафа, взыскание его производится в общеисковом порядке через Хозяйственный суд.

Материальный ущерб, причиненный физическими лицами взыскивается в порядке, установленном трудовым законодательством, а с физических лиц, не связанных с выполнением операций по покупке, продаже, обмену, перевозке, пересылке, доставке, обработке и хранению валютных и других ценностей, указанных в настоящей Инструкции, с виновных в хищении этих ценностей взыскание материального ущерба производится в соответствии с гражданским законодательством через суд.

7. Суммы, взысканные в доход бюджета, относятся на результаты хозяйственной деятельности предприятия, учреждения и организации и отражаются на счете 80 «Прибыли и убытки» по статье «Штрафы, пени и неустойки уплаченные» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты с бюджетом».

8. Ответственность за несвоевременное перечисление указанных сумм в бюджет Республики, несвоевременное извещение Комдрагмета и Госналогового комитета, и непринятие мер по возмещению материального ущерба возлагается на руководителей и главных бухгалтеров предприятий, учреждений и организаций.

9. Штрафные санкции не применяются за сверхнормативный расход и потери драгоценных металлов и драгоценных камней во всех видах и валютных ценностей по независящим от предприятий причинам (аварийная остановка из-за стихийных бедствий и др.).