На основании статей 7 и 51 Закона Республики Узбекистан «О Центральном банке Республики Узбекистан» Правление Центрального банка Республики Узбекистан постановляет:

1. Внести изменения и дополнения в «План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Узбекистан», утвержденный постановлением Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 17 июля 2004 года № 15/3 (рег. № 773-17 от 13 августа 2004 года, ст. 369 — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2004 г., № 32) согласно приложению.

2. Настоящее постановление вступает в силу по истечении десяти дней с момента его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Узбекистан.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя председателя Центрального банка А.К. Кадырова.

В План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Узбекистан внести следующие изменения и дополнения:

наименование балансового счета «10109 — Деньги в пути» изложить в следующей редакции:

После балансового счета «16323 — Начисленные проценты к получению по лизингу (финансовой аренде)» дополнить балансовый счет следующего содержания:

Наименование балансового счета «19935 — Недостача наличности» изложить в следующей редакции:

После балансового счета «22414 — Начисленные проценты к оплате по выпущенным ценным бумагам» дополнить балансовый счет следующего содержания:

Наименование балансового счета «29816 — Излишки наличности» изложить в следующей редакции:

наименование и описание балансового счета «10109 — Деньги в пути» изложить в следующей редакции:

Назначение счета: учет денежной наличности, чеков и других платежных документов, высланных другим банкам/филиалам из оборотной кассы банка/филиала и находящихся в пути.

По дебету счета отражается сумма денежной наличности, чеков и других платежных документов, высланных другим банкам/филиалам.

По кредиту счета производится списание сумм денежной наличности, чеков и других платежных документов, на основании полученного от принимающего банка/филиала подтверждения о фактическом приеме их в кассу.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по банкам-получателям, а также по видам наличности, чеков и других платежных документов».

Описание балансового счета «16301 — Начисленные проценты к получению из ЦБРУ» изложить в следующей редакции:

Назначение счета: учет начисленных процентов к получению из ЦБРУ, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете».

Описание балансового счета «16303 — Начисленные проценты к получению из других банков» изложить в следующей редакции:

Назначение счета: учет процентов начисленных по счетам к получению из других банков, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку».

Описание балансового счета «16305 — Начисленные проценты к получению по ценным бумагам для купли и продажи» изложить в следующей редакции:

«16305 — Начисленные проценты к получению по ценным бумагам для купли и продажи

Назначение счета: учет процентов, начисленных по ценным бумагам для купли и продажи, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению и начисленные проценты, включенные в цену покупки ценных бумаг.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам».

Описание балансового счета «16307 — Начисленные проценты к получению по инвестициям в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» изложить в следующей редакции:

«16307 — Начисленные проценты к получению по инвестициям в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

Назначение счета: учет процентов, начисленных по инвестициям в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению и начисленные проценты, включенные в цену покупки ценных бумаг.

По кредиту счета отражается сумма фактически полученных или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам».

Описание балансового счета «16309 — Начисленные проценты к получению по кредитам» изложить в следующей редакции:

«16309 — Начисленные проценты к получению по кредитам

Назначение счета: учет процентов начисленных по кредитам (в том числе начисленных процентов по операциям, являющимся по сущности кредитами), но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров».

Описание балансового счета «16311 — Начисленные проценты к получению по инвестициям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения» изложить в следующей редакции:

Назначение счета: учет процентов, начисленных по ценным бумагам, удерживаемых до погашения, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению и начисленные проценты, включенные в цену покупки ценных бумаг.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам».

Описание балансового счета «16315 — Начисленные проценты к получению по купленным векселям» изложить в следующей редакции:

«16315 — Начисленные проценты к получению по купленным векселям

Назначение счета: учет процентов начисленных по купленным векселям, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению, а также процентов, включенных в цену покупки векселя.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам векселей, а также по плательщикам».

Описание балансового счета «16319 — Начисленные проценты к получению по обязательствам клиентов по траттам под аккредитивы и/или трастовые документы» изложить в следующей редакции:

«16319 — Начисленные проценты к получению по обязательствам клиентов по траттам под аккредитивы и/или трастовые документы

Назначение счета: учет процентов начисленных по обязательствам клиентов по траттам под аккредитивы и/или трастовые документы, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств».

Описание балансового счета «16321 — Начисленные проценты к получению по обязательствам клиентов по непогашенным акцептам банка» изложить в следующей редакции:

Назначение счета: учет процентов начисленных по обязательствам клиентов по непогашенным акцептам банка, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам векселей/тратт».

Описание балансового счета «16323 — Начисленные проценты к получению по лизингу (финансовой аренде)» изложить в следующей редакции:

Назначение счета: учет процентов, начисленных по лизингу, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору».

После балансового счета «16323 — Начисленные проценты к получению по лизингу (финансовой аренде)» дополнить балансовый счет «16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению» и описание его изложить в следующей редакции:

Назначение счета: учет процентов, начисленных, но не оплаченных в срок по договору к получению (начисленных и просроченных до перенесения на вне балансовые счета для учета процентов по активам и комиссионным).

По дебету счета отражается сумма начисленных, но не оплаченных в срок по договору процентов к получению.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах начисленных, но не оплаченных в срок по договору процентов к получению по каждому активу и должнику».

Описание балансового счета «16397 — Начисленные проценты к получению по другим обязательствам клиентов» изложить в следующей редакции:

«16397 — Начисленные проценты к получению по другим обязательствам клиентов

Назначение счета: учет начисленных процентов по другим обязательствам клиентов, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств».

Наименование балансового счета «19935 — Недостача наличности» изложить в следующей редакции:

Описание балансового счета «22402 — Начисленные проценты к оплате по депозитам до востребования» изложить в следующей редакции:

«22402 — Начисленные проценты к оплате по депозитам до востребования

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по депозитам до востребования.

По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате.

По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также перечисленных на счет 22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору процентов к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту».

Описание балансового счета «22403 — Начисленные проценты к оплате по сберегательным депозитам» изложить в следующей редакции:

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по сберегательным депозитам.

По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате.

По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также перечисленных на счет 22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору процентов к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту».

Описание балансового счета «22405 — Начисленные проценты к оплате по срочным депозитам» изложить в следующей редакции:

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по срочным депозитам.

По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате.

По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также перечисленных на счет 22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору процентов к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту».

Описание балансового счета «22407 — Начисленные проценты к оплате в другие банки» изложить в следующей редакции:

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по счетам других банков (к оплате на корреспондентские счета — Востро, депозитные счета и другие).

По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате.

По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также перечисленных на счет 22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору процентов к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку».

Описание балансового счета «22408 — Начисленные проценты к оплате — Лизинг (финансовая аренда)» изложить в следующей редакции:

«22408 — Начисленные проценты к оплате — Лизинг (финансовая аренда)

Назначение счета: учет начисленных процентов к оплате по лизингу.

По кредиту счета отражается сумма начисленного процента к оплате согласно графику платежей по лизингу.

По дебету счета отражается выплата сумма процентов, а также перечисленных на счет 22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору процентов к оплате.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту в разрезе договоров».

Описание балансового счета «22410 — Начисленные проценты к оплате по кредитам» изложить в следующей редакции:

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по кредитным обязательствам банка (в том числе другим операциям, являющимся по сущности кредитами).

По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате.

По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также процентов перечисленных на счет 22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору процентов к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров».

Описание балансового счета «22412 — Начисленные проценты к оплате по другим обязательствам» изложить в следующей редакции:

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по обязательствам банка, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате.

По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также процентов перечисленных на счет 22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору процентов к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств».

Описание балансового счета «22414 — Начисленные проценты к оплате по выпущенным ценным бумагам» изложить в следующей редакции:

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по выпущенным ценным бумагам банка.

По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате, а также проценты, включенные в цену продажи.

По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также процентов перечисленных на счет 22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору процентов к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам, срокам и выпускам ценных бумаг».

После балансового счета «22414 — Начисленные проценты к оплате по выпущенным ценным бумагам» дополнить балансовый счет «22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к оплате» и описание его изложить в следующей редакции:

Назначение счета: учет начисленных, но не оплаченных в срок по договору процентов к оплате.

По кредиту счета отражается сумма начисленных, но не оплаченных в срок по договору процентов к оплате.

По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждым начисленным, но не оплаченным в срок по договору процентов к оплате».

Наименование балансового счета «29816 — Излишки наличности» изложить в следующей редакции: