Предложения по документу
Прослушать аудио
Получить ссылку из элемента документаПостановление
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаправления Центрального банка Республики Узбекистан
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ СОЮЗАХ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан от 27 марта 2003 г. Регистрационный № 1228]
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа
Комментарий LexUzНастоящее постановление утратило силу в соответствии c постановлением Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 30 апреля 2011 года № 13/6 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета в кредитных союзах» (рег. № 2234 от 09.06.2011 г.).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа1. Утвердить Инструкцию по ведению бухгалтерского учета в кредитных союзах согласно приложению.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа2. Ввести в действие настоящее постановление по истечении десяти дней со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Узбекистан.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредседатель Центрального банка Ф. М. МУЛЛАЖАНОВ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаг. Ташкент,
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа30 ноября 2002 г.,
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа№ 26/4
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа«УТВЕРЖДЕНА»
постановлением Правления Центрального
банка Республики Узбекистан
30 ноября 2002 года
№ 26/4
постановлением Правления Центрального
банка Республики Узбекистан
30 ноября 2002 года
№ 26/4
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаИНСТРУКЦИЯ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документапо ведению бухгалтерского учета в кредитных союзах
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаВведение
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа1. В настоящей Инструкции изложены принципы бухгалтерского учета, правила ведения учета и контроля финансовых операций в кредитных союзах; определены структура их бухгалтерского аппарата, способы обслуживания членов кредитного союза и методы построения документооборота; установлены объемы и порядок составления бухгалтерской отчетности, основанной на международных стандартах.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа2. Содержащиеся в Инструкции и в приложениях к ней указания о порядке выполнения, оформления, учета и контроля операций являются обязательными для всех кредитных союзов. Порядок прохождения документов внутри кредитного союза может быть установлен главным бухгалтером с учетом особенностей работы данного кредитного союза, но с соблюдением основных правил документооборота, предусмотренных Инструкцией.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа3. Руководитель исполнительного органа кредитного союза несет ответственность за соблюдение требований к ведению бухгалтерского учета, установленных в настоящей Инструкции и своевременную подготовку отчетности.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа4. По счетам непредвиденных обстоятельств учет ведется по методу двойной записи. Для каждого основного счета или группы основных счетов предусмотрен контр-счет, который предназначен только для бухгалтерских целей. В балансовом отчете или других подобных отчетах отражаются только основные счета без отражения данных контр-счетов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа5. Номенклатура балансовых счетов и счетов непредвиденных обстоятельств, приведенная в Плане счетов бухгалтерского учета и описании Плана счетов в кредитных союзах, является единой для всех кредитных союзов и может быть изменена по мере внесения соответствующих изменений в План счетов бухгалтерского учета в кредитных союзах.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаГлава I. Организация бухгалтерской работы и документооборота в кредитных союзах
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРаздел 1. Структура бухгалтерского аппарата кредитных союзов
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа6. Бухгалтерский аппарат включает в себя работников, осуществляющих оформление, контроль учетной документации и учет операций кредитного союза по счетам. Данная структура возглавляется главным бухгалтером кредитного союза.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа7. Должностные обязанности каждого работника отражаются письменно в должностных инструкциях, копии которых передаются под расписку соответствующим работникам.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа8. За работником бухгалтерии, в соответствии с его должностными обязанностями, закрепляется ведение определенных счетов или выполнение определенных операций.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа9. Контроль за расходными кассовыми операциями осуществляется контролером. В случае если должность контролера не предусмотрена в кредитном союзе, данные обязанности закрепляются за бухгалтером.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа10. Организация учета операций кредитного союза в учетной документации и составление отчетности возлагается на главного бухгалтера, а при его отсутствии на заместителя по приказу руководителя кредитного союза.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРаздел 2. Организация рабочего дня и документооборота
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа11. Организация рабочего дня работников бухгалтерии устанавливается в соответствии со следующими требованиями:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаприему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день подлежат все учетные документы, поступившие в кредитный союз в течение операционного дня;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаучетные документы, поступившие в кредитный союз по истечении времени операционного дня, проводятся по счетам членов следующим рабочим днем.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа12. В каждом кредитном союзе устанавливается график документооборота, утверждаемый руководителем кредитного союза. В графике определяется порядок прохождения документов по всем участкам их обработки.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРаздел 3. Организация внутреннего контроля
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа13. При совершении финансовых операций должен обеспечиваться надлежащий контроль за правильностью их оформления, а также сохранностью средств и ценностей.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа14. Работник бухгалтерии принимает документ к учету после проверки правильности оформления документа, указания всех предусмотренных реквизитов, соответствия подписи распорядителя счетом заявленным образцам и возможности списания суммы с данного счета. После этого документ заверяется подписью работника бухгалтерии с указанием даты исполнения.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа15. Кассовые операции в кредитных союзах осуществляются в соответствии с действующим порядком по ведению кассовых операций юридическими лицами.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа16. Кассовые расходные операции оформляются расходным кассовым ордером (приложение № 1) и контролируются централизованно контролером. Контролер проверяет правильность совершаемых операций и оформления документов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПорядок направления контролером кассовых расходных документов в кассу для оплаты устанавливается руководителем и главным бухгалтером кредитного союза.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа17. Оформление приходных кассовых операций и зачисления средств на счета членов кредитного союза должны производиться только после фактического поступления денег в кассу.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПри этом оформляется приходный кассовый ордер (приложение № 2) в двух экземплярах, один из которых передается бухгалтеру для отражения по счетам, а второй подшивается в документы дня кассы.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа18. Главный бухгалтер кредитного союза обязан обеспечить надлежащее хранение и использование печатей, штампов и бланков с тем, чтобы исключить возможность их утери или использования в целях злоупотреблений. Учет печатей и угловых штампов ведется на основании приказа руководителя кредитного союза, где указываются фамилии и должности лиц, у которых они находятся.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаГЛАВА II. ОБЩИЕ ПРАВИЛА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРаздел 1. Книги учета
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа19. Для ведения бухгалтерского учета в кредитных союзах используются главные, вспомогательные и операционные книги.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа20. Главная книга (приложение № 3) — это группа счетов, соответствующих номенклатуре Плана счетов, которая отражает сводную информацию, используемую для подготовки финансовой отчетности (балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках и т. д.).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа21. Главная книга составляется на основе следующих документов:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаоперационная книга (приложения №№ 4а и 4б);
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документавспомогательные книги.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа22. Все ежедневные операции отражаются в операционной книге в хронологическом порядке. Источником информации для операционной книги служат такие первичные документы как:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаприходный кассовый ордер;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документарасходный кассовый ордер;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документамемориальный ордер (приложение № 5);
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документакассовые книги по приходу и расходу (приложения №№ 6, 7).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа23. Для дополнительного контроля и упрощения ведения операционной книги учет кассовых операций ведется в кассовых книгах по приходу и расходу, информация из которых в конце дня консолидируется и переносится в операционную книгу.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа24. Кассовые книги составляются раздельно по приходу и расходу кассы. Записи в кассовые книги кредитного союза должны производиться ежедневно, сразу после поступления или выдачи денег, затем подсчитываются итоги по балансовым счетам за день. Итоги по кассовым операциям переносятся в кассовую книгу (приложение № 8), в которой выводится остаток кассы на конец дня. Этот остаток кассы является остатком на начало следующего дня. Остаток кассовой книги сверяется с наличием денежных средств в кассе на конец дня. При обнаружении несоответствия сумма разницы относится на счет «Недостача наличности» по дебету или «Излишек наличности» по кредиту.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа25. Все листы кассовой книги кредитного союза должны быть пронумерованы, прошнурованы. Сшив заверяется подписью главного бухгалтера и руководителя исполнительного органа, а также печатью кредитного союза.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа26. Контроль записей в первичных документах производится, закрепленным за ведением данных счетов бухгалтерским работником. При этом проверяется, все ли записи в операционной книге подтверждаются соответствующими документами, прошедшими контроль со стороны уполномоченных работников кредитного союза, правильно ли перенесены суммы и реквизиты из документов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа27. В конце месяца итоги операционной книги переносятся на счета Главной книги. Ни одна операция не должна учитываться в Главной книге без ее предварительного отражения в операционной книге. Итоговые обороты по дебету и по кредиту операционной книги переносятся на соответствующие счета Главной книги, за исключением колонки «Прочие». Статьи, отраженные в колонке «Прочие», переносятся на соответствующие счета Главной книги на индивидуальной основе.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа28. Счета Главной книги являются контрольными счетами по отношению к счетам вспомогательной книги. Итоговые суммы во вспомогательных книгах должны согласовываться с балансом соответствующих контрольных счетов Главной книги в конце каждого месяца по состоянию на последнее число месяца.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа29. Учет операций во вспомогательной книге ведется на лицевых счетах (карточках, книгах, журналах) с указанием их наименования (приложение № 9).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаУчет депозитных и ссудных операций членов кредитного союза во вспомогательной книге ведется на депозитных и кредитных карточках.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРаздел 2. Учетный цикл
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа30. Учетный цикл представляет собой последовательность этапов учетного процесса, начиная с анализа финансовых операций до составления финансовой отчетности и закрытия счетов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаУчетный цикл состоит из следующих этапов:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаа) оформление первичных документов (приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, мемориальный ордер);
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаб) регистрация операций в операционной книге;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документав) перенос итоговых сумм из операционной книги в Главную книгу в конце месяца;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаг) согласование остатков счетов во вспомогательной книге с балансом соответствующих контрольных счетов Главной книги;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документад) подготовка пробного баланса на конец месяца;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документае) подготовка финансовых отчетов на основе пробного баланса;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаж) закрытие счетов прибылей и убытков кредитного союза в конце отчетного года;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаз) составление годовых финансовых отчетов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРаздел 3. Исправление ошибочных записей в бухгалтерском учете
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа31. В главных и вспомогательных бухгалтерских книгах, в операционной книге никаких исправлений не допускается. Запрещается производить исправления с помощью корректирующей жидкости, а также путем подчисток и поправок сумм.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа32. Обнаруженные ошибки исправляются обратными проводками по тем счетам, по которым сделаны неправильные записи (методом обратного сторно), на основе составляемых исправительных ордеров. Списание ошибочно зачисленных сумм со счетов производится без согласия члена кредитного союза, что заранее оговаривается в договоре на обслуживание счета.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа33. Исправительный ордер составляется в 2-х экземплярах:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документапервый экземпляр является первичным документом, подтверждающим проводку;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документавторой прикладывается к книге регистрации исправительных ордеров.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа34. В тексте исправительного ордера должно быть указано: когда и по какому документу была допущена неправильная запись, а если она инициирована заявлением члена кредитного союза, то делается ссылка на заявление. Данное заявление хранится со всеми первичными документами.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа35. На обороте второго экземпляра, а также в книге регистрации, указывается, по чьей вине была допущена ошибочная запись с указанием должности и фамилии. Книга регистрации хранится у главного бухгалтера.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа36. В депозитной или кредитной карточке члена кредитного союза либо в лицевом счете, против ошибочной записи, сумма которой была впоследствии сторнирована, обязательно должна быть сделана отметка «Сторнировано» с указанием даты исправительной записи и номера исправительного ордера. Отметка заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя, подписавшего исправительный ордер. Соответствующая запись также должна быть сделана в расчетной книжке члена кредитного союза.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаГЛАВА III. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ СОЮЗОВ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРаздел 1. Общие положения
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа37. Кредитные союзы вправе открывать депозитные счета и другие виды банковских счетов в одном или в нескольких банках в порядке, установленном действующим законодательством.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа38. В целях учета осуществляемых операций каждому члену кредитного союза присваивается порядковый номер, который отражается во всех лицевых счетах и документах члена и регистрируется в книге регистрации счетов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаНумерация счетов по каждому виду вкладов должна быть строго последовательной. Одинаковые счета не допускаются. Если ошибочно открыто два счета с одинаковым номером, то один из них следует закрыть. Номера закрытых счетов не восстанавливаются и не присваиваются другим счетам.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа39. Каждому члену — физическому лицу кредитного союза — выдается расчетная книжка (приложение № 10), служащая документом для отражения всех депозитных и ссудных операций по его счетам.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа40. Оформление открытия депозитного или ссудного счета производится главным бухгалтером или его заместителем с разрешительной подписью руководителя кредитного союза на заявлении. При открытии депозитного или ссудного счета на каждый счет члена кредитного союза открывается отдельная депозитная или кредитная карточка (приложения №№ 11, 12).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа41. На депозитной (кредитной) карточке членов — физических лиц — приводится образец подписи члена кредитного союза, которая должна быть сверена с подписью в паспорте или заменяющим его документе.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДля членов — юридических лиц — представляется нотариально заверенная карточка с оттиском печати и образцами подписей по форме согласно приложению № 13. В карточку с образцами подписей включаются подписи руководителя и главного бухгалтера юридического лица или лиц, уполномоченных руководителем, и удостоверяются основной печатью юридического лица. После открытия карточек они передаются работнику бухгалтерии для ведения последующего учета по данным счетам.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа42. При замене образцов подписей и оттиска печати члена — юридического лица — представляется новая карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа43. При закрытии счета владелец счета представляет заявление, в котором указывается подтверждение остатка средств на счете на день закрытия. Работник бухгалтерии заполняет ордер на закрытие счета и представляет его с депозитной карточкой для подписания главному бухгалтеру.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа44. При закрытии счета и зачислении остатка соответствующих средств на «Счета к оплате» главный бухгалтер должен провести тщательную проверку всех записей по документам данного счета со дня последней записи в расчетной книжке члена, убедиться в правильности выведенного окончательного остатка с учетом оплаченных и начисленных процентов по ссудам и обслуживанию и сделать соответствующую отметку в закрываемой депозитной карточке за своей подписью.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРаздел 2. Оформление и учет поступления денежных средств
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа45. Внесение средств членом кредитного союза в депозит, в счет оплаты паевого взноса, а также в счет погашения кредитов и начисленных процентов по ним может осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПри внесении денежных средств в наличной форме членом кредитного союза заполняется «Объявление на взнос наличных денежных средств» (приложение № 14), на основе которого работник бухгалтерии оформляет приходный кассовый ордер и отражает операцию по дебету счета «Кассовая наличность оборотной кассы».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПри безналичной форме оплаты учет ведется на основе выписки банка с депозитного счета кредитного союза и копии платежного поручения с отметкой банка об осуществлении платежа. Данная операция отражается по дебету счета «Депозиты до востребования» кредитного союза.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа46. При приеме наличных денежных средств работник бухгалтерии на основе «Объявления на взнос наличных денежных средств»:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документадля физических лиц сравнивает подпись члена кредитного союза в объявлении с образцом его подписи на депозитной или кредитной карточке, для юридических лиц — на карточке с оттиском печати и образцами подписей;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаоформляет приходный кассовый ордер в двух экземплярах;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документавносит в соответствующую карточку (депозитную, кредитную) члена кредитного союза дату операции, принятую сумму, остаток средств, сумму начисленных процентов, остаток процентов;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документадля членов — физических лиц — записывает операцию в расчетной книжке, указывая дату совершения операции, сумму взноса цифрами, остаток цифрами;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документадля членов — юридических лиц — оформляет «Квитанцию о принятии денежных средств» (приложение № 14);
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документапередает ордер, расчетную книжку (квитанцию) кассиру;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаотражает операцию в кассовом журнале прихода денежной наличности или в операционной книге на основе полученного от кассира приходного кассового ордера.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа47. Кассир по переданным ему документам:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаустанавливает сумму взноса и правильность исчисления остатка средств, записанного в расчетной книжке (квитанции);
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документасличает запись принятой суммы в расчетной книжке (квитанции) с записью в ордере, проверяет правильность оформления ордера и записи операции в книжке;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документапринимает деньги в кассу;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаподписывает запись операции в расчетной книжке (квитанции) и ордере;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документадля членов — юридических лиц — ставит печать на квитанции;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаоставляет один экземпляр ордера у себя, передав другой экземпляр бухгалтеру;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документавозвращает расчетную книжку (квитанцию) вкладчику.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа48. Зачисление средств на счет члена кредитного союза при безналичной форме расчета осуществляется только после фактического поступления средств на депозитный счет до востребования кредитного союза в коммерческом банке. При этом в расчетно-денежных документах, на основании которых идет перечисление средств на данный счет, в строке «назначение платежа» указывается имя члена кредитного союза, номер его счета в кредитном союзе и цель перечисления средств.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа49. При безналичной форме внесения денежных средств работник бухгалтерии:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документасверяет данные о поступлении средств на депозитный счет до востребования кредитного союза в выписке банка с перечисленной суммой в копии платежного поручения (банковской квитанции) вкладчика;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаоформляет мемориальный ордер;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документазаписывает в депозитной карточке вкладчика дату операции, перечисленную сумму, остаток вклада, сумму начисленных процентов, остаток процентов;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документадля члена — физического лица — записывает операцию в расчетной книжке, подписывает эту запись и возвращает книжку члену кредитного союза;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документадля члена — юридического лица — оформляет второй экземпляр мемориального ордера, ставит на ней печать и передает документ члену кредитного союза.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа50. Если договором депозитного счета не предусмотрено иное, в депозит зачисляются денежные средства, поступившие в кредитный союз на имя вкладчика от третьих лиц.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПри этом предполагается, что вкладчик выразил согласие на получение денежных средств от таких лиц, предоставив им необходимые данные о счете по вкладу в кредитном союзе.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа51. На основании выписки с депозитного счета кредитного союза в банке и копии платежного поручения работник бухгалтерии на сумму поступлений осуществляет следующие проводки:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт— Соответствующий счет члена кредитного союза.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРаздел 3. Оформление и учет выдачи денежных средств
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа52. Выдача денежных средств кредитным союзом осуществляется непосредственно члену кредитного союза или по доверенности, удостоверенной в нотариальной или иной установленной законодательством форме.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа53. При выдаче денежных средств работником бухгалтерии оформляется расходный кассовый ордер на основе «Объявления о снятии средств» (приложение № 15), заполненной членом кредитного союза.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПеречисление средств в безналичной форме с депозитного счета осуществляется на основе заявления члена кредитного союза, при этом для последующего учета оформляется мемориальный ордер.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа54. При снятии средств в наличной форме работник бухгалтерии:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документадля физических лиц сравнивает подпись члена кредитного союза в объявлении с образцом его подписи на депозитной или кредитной карточке, для юридических лиц — на карточке с оттиском печати и образцами подписей;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документапроверяет правильность оформления доверенности (при выдаче вклада по доверенности);
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаоформляет расходный кассовый ордер в двух экземплярах;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документавносит в депозитную (кредитную) карточку дату операции, сумму выдачи и остаток после операции, сумму выплаченных процентов;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документадля членов — физических лиц — записывает операцию в расчетной книжке, указывает дату, выдаваемую сумму цифрами, остаток вклада;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документадля членов — юридических лиц — оформляет «Квитанцию по снятию денежных средств» (приложение № 15);
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документапередает ордер, расчетную книжку (квитанцию) и другие документы, на основе которых производится выплата, контролеру для получения разрешительной подписи;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документапосле получения разрешительной подписи контролера на расходном кассовом ордере записывает операцию в кассовый журнал по расходу.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документавозвращает расчетную книжку (второй экземпляр объявления) члену кредитного союза.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа55. Контролер, получив необходимые документы:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаустанавливает по переданным ему документам сумму выдачи, сверяет запись этой суммы в расчетной книжке (квитанции) с записью на ордере;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документапроверяет правильность исчисления остатка вклада, а также правильность оформления ордера и записи операции в расчетной книжке;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаставит разрешительную подпись на расходном кассовом ордере и передает документы работнику кассы (кассиру) для выдачи средств члену кредитного союза.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа56. Кассир:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаудостоверившись в правильности оформления документов, подписывает запись операции в ордере и в расчетной книжке (квитанции);
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документавыдает деньги, расчетную книжку (квитанцию) и другие соответствующие документы лицу, получающему средства, при этом затребовав у него подписи на ордере, подтверждающие получение денежных средств;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документапередает один экземпляр ордера работнику бухгалтерии для последующего учета.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа57. При перечислении средств в безналичной форме с депозитного счета работник бухгалтерии:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документапринимает от члена кредитного союза заявление о перечислении средств;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документасравнивает подпись вкладчика в заявлении с образцом его подписи на депозитной карточке;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документапроверяет правильность оформления доверенности (при выдаче вклада по доверенности);
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаоформляет мемориальный ордер;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документавносит в депозитную (кредитную) карточку дату операции, сумму перечисления и остаток вклада после операции, сумму выплаченных процентов;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документадля членов — физических лиц — записывает операцию в расчетной книжке, указывает дату, выдаваемую сумму цифрами, остаток вклада и возвращает ее члену кредитного союза;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документадля члена — юридического лица — оформляет второй экземпляр мемориального ордера, ставит на ней печать и передает документ члену кредитного союза.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаоформляет, на основе заявления и мемориального ордера, платежное поручение банку о перечислении средств.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа58. При снятии членом кредитного союза денежных средств (суммы депозита, начисленных процентов или паевого взноса) производятся следующие проводки:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — Соответствующий депозитный счет
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа(22402 «Начисленные проценты к оплате по депозитным обязательствам»)
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа(30300 «Уставный фонд кредитных союзов»)
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы» или
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРаздел 4. Учет ссудных операций
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа59. При выдаче кредитов на каждого заемщика оформляется кредитная карточка. В кредитных карточках ведется учет всех операций по ссудам, выданным членам кредитного союза. Операции по ссудным счетам членов кредитного союза также отражаются в расчетной книжке.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа60. Кредиты выдаются как в наличной, так и в безналичной формах. Форма выдачи кредита устанавливается решением Кредитного комитета с учетом потребностей члена кредитного союза.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа61. При проведении операции по выдаче кредита главный бухгалтер:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаоткрывает отдельный ссудный счет для члена кредитного союза на основе кредитного договора и распоряжения кредитного комитета;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаутверждает осуществление операций и соответствующих проводок по выдаче кредитов на распоряжении;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документапередает распоряжение и кредитный договор работнику бухгалтерии, ведущему счета данного заемщика.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа62. Выдача средств заемщику осуществляется в соответствии с процедурой оформления и учета выдачи денежных средств согласно настоящей Инструкции.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПри этом предоставление средств по кредиту сопровождается следующей проводкой:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — Соответствующий ссудный счет члена кредитного союза;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа(или 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа63. Зачисление средств в счет погашения кредита и начисленных процентов осуществляется в соответствии с процедурой оформления и учета поступления денежных средств согласно настоящей Инструкции.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа64. При погашении части основного долга и начисленных процентов по ссуде производится следующая проводка:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа(или 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»);
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — Соответствующий ссудный счет;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 16309 «Начисленные проценты к получению по ссудам и авансам».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа65. Сумма начисленных процентов исчисляется исходя из годовых процентных ставок, установленных кредитным союзом по различным видам кредитов. При исчислении процентов за год принимается период в 360 дней по 30 дней в каждом из 12 месяцев. Согласно этому методу 31 число месяца не принимается в расчет, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней не достает до 30. Проценты должны начисляться исходя из фактического количества дней с даты выдачи кредита (включая день выдачи кредита) или последнего погашения процентов:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа|
сумма Х процентная ставка Х количество дней с |
| |
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа66. Начисление процентов к получению производится ежедневно и отражается в отчетности следующей бухгалтерской проводкой:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 16309 «Начисленные проценты к получению по ссудам и авансам»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 42001—44405 Соответствующие счета процентных доходов по ссудам.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа67. Взимание процентов производится в сроки и с периодичностью, оговоренными в договоре. При этом производится следующая бухгалтерская проводка.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа(или 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»);
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 16309 «Начисленные проценты к получению по ссудам и авансам».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа68. В случае, когда возврат основной суммы кредита или уплата процентов просрочены на 60 дней и более, начисление процентов по этому кредиту прекращается. Все проценты, до этого начисленные, но не полученные по данной ссуде должны быть списаны обратной проводкой, то есть, дебетуя счет «Процентные доходы по ссудам» и кредитуя счет «Начисленные проценты к получению».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа69. После списания процентов дальнейшее начисление процентов может производиться только на забалансовых счетах: 91501 «Начисленные проценты по ссудам к получению» и 91505 «Проценты по другим активам и комиссионные», как правило, в течение не более 3 лет. При этом все просроченные проценты могут быть отнесены в доходы только в момент уплаты и после полного возмещения основной суммы кредита.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПри погашении ранее списанных и начисляемых за балансом процентов:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 96335 «Контр-счет по процентам по активам и комиссионным»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 91501 «Начисленные проценты по ссудам к получению».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа70. При ухудшении качества кредитного портфеля создаются резервы на возможные убытки по ссудам. Резерв на возможные убытки по ссудам — контр-активный счет, представляющий собой оценочную сумму возможных убытков кредитного портфеля кредитного союза, создаваемый в целях отражения его реальной (справедливой) стоимости в балансовом отчете.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДля кредитов со сроком просрочки от 1 до 6 месяцев размер резерва на возможные убытки должен составлять 35% от непогашенной суммы основного долга, со сроком просрочки более 6 месяцев — 100% от непогашенной суммы основного долга.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа71. Отчисления в резерв на покрытие возможных убытков по кредитам должны относиться на расходы кредитного союза через счет «Оценка возможных убытков — ссуды и авансы» и иметь обязательное отражение в «Отчете о прибылях и убытках» за текущий период:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 56802 «Оценка возможных убытков — ссуды и авансы»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — Соответствующий счет резерва на возможные убытки по ссудам.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа72. Списание кредитов за счет соответствующих резервов осуществляется следующей проводкой:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — Соответствующий счет резерва на возможные убытки по ссудам;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — Соответствующий ссудный счет.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа73. При погашении ранее списанных с баланса основного долга и процентов по ссуде осуществляются следующие проводки:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 45921 «Возмещение списанных средств»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 42001—44405 Процентные доходы по ссудам.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаНа сумму ранее списанной ссуды (основного долга):
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 96397 «Контр-счет по другим счетам непредвиденных обстоятельств»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 95413 «Списанные ссуды».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРаздел 5. Учет основных средств
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа74. В балансе основные средства отражаются по первоначальной (фактической) стоимости.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПервоначальная стоимость — это сумма фактических затрат на возведение (постройку или достройку) или приобретение основных средств, включая уплаченные налоги, таможенные пошлины и сборы, а также затраты по доставке и монтажу, установке, пуску в эксплуатацию и другие расходы, непосредственно связанные с приведением актива в рабочее состояние для его использования по назначению.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПервоначальная стоимость основных средств периодически переоценивается. Стоимость основных средств с учетом переоценки называется восстановительной стоимостью. Сумма, по которой актив признается в бухгалтерской балансе, называется также балансовой стоимостью.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа75. По основным средствам, находящимся в эксплуатации, производится ежемесячное начисление износа, начиная с месяца, следующего за вводом их в эксплуатацию. При этом дебетуется счет расхода «Износ основных средств» и кредитуется контр-активный счет накопленного износа.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаИзнос начисляется в течение срока полезной службы на основе первоначальной стоимости основных средств за минусом ликвидационной стоимости. Ликвидационная стоимость — это предполагаемая стоимость основных средств, определяемая при ликвидации в конце ожидаемого срока их полезной службы, за минусом ожидаемых затрат по выбытию.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаНачисление износа может производиться следующими методами: методом равномерного (прямолинейного) начисления; методом уменьшающегося остатка; методом суммы лет.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа76. Полная или частичная предоплата стоимости основных средств оформляется следующими проводками:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 19909 «Счета к получению»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПриобретенные основные средства отражаются на балансе следующими бухгалтерскими записями:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 165** Соответствующий счет основных средств;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа16701 «Недвижимость и другое собственное имущество»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа19923 «Основные средства на складе»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 19909 «Счета к получению».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПри введении основных средств в эксплуатацию:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 165** Соответствующий счет основных средств;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа16701 «Недвижимость и другое собственное имущество»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 19923 «Основные средства на складе».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа77. При безвозмездном получении основных средств:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 19923 «Основные средства на складе» или
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа165** Соответствующий счет основных средств;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 30905 «Безвозмездно полученное имущество».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаСтоимость безвозмездно полученного имущества амортизируется в течение периода его использования и ежемесячно отражается следующими проводками:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 566** Соответствующий счет расходов на износ;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 165** Соответствующий счет накопленного износа или
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа16707 «Накопленный износ — Недвижимость и другое собственное имущество».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаНа сумму начисляемого износа:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 30905 «Безвозмездно полученное имущество»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 45994 «Прочие беспроцентные доходы».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа78. Учет всех расходов, связанных со строительством, возведением, реконструкцией и модернизацией основных средств, ведется на счете «Незавершенное строительство»:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 16505 «Незавершенное строительство»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 19909 «Счета к получению».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПри готовности зданий (помещений) к эксплуатации их стоимость оприходуется на счет 16509 — «Здания и другие постройки» на основании соответствующих актов приемки. Если в смете затрат на строительство или реконструкцию было предусмотрено приобретение мебели и оборудования, то в акте приемки выделятся их стоимость от общей стоимости и прикладывается полный перечень. При этом оформляются следующие бухгалтерские записи:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаа) на сумму стоимости здания:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 16509 «Здания и другие постройки»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 16505 «Незавершенное строительство»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаб) на сумму стоимости мебели и оборудования:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 16535 «Мебель, приспособления и оборудование»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 16505 «Незавершенное строительство».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа79. Основные средства кредитного союза периодически переоцениваются по реальной стоимости. При проведении переоценки стоимости отдельного объекта основных средств переоценке подлежит вся группа основных средств, к которой относится данный объект. Группа основных средств — это объединение активов, аналогичных по виду и способу использования в банке. Учет результатов переоценки осуществляется следующим образом:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаНа дату переоценки определяется текущая балансовая стоимость основных средств:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — Соответствующий счет износа;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — Соответствующий счет основных средств.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЕсли текущая балансовая стоимость меньше реальной стоимости, то излишек учитывается:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 165** Соответствующий счет основных средств;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа16701 «Недвижимость и другое собственное имущество»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 30907 «Излишки оценочной стоимости прироста над первоначальной».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЕсли текущая балансовая стоимость выше реальной стоимости, то текущая стоимость уменьшается:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 55900 «Другие беспроцентные расходы»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 165** Соответствующий счет основных средств или
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа16701 «Недвижимость и другое собственное имущество».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЕсли снижение признается по той же группе основных средств, стоимость которых ранее была увеличена в пределах остатка на счете «Излишки оценочной стоимости прироста над первоначальной»:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 30907 «Излишки оценочной стоимости прироста над первоначальной»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 165** Соответствующий счет основных средств.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа80. Сумма прироста должна амортизироваться в течение срока использования переоцененного основного средства; в этом случае сумма положительного результата, подлежащая амортизации в течение каждого года, представляет собой разницу между суммой амортизации, рассчитанной на основе переоцененной балансовой стоимости актива, и суммой амортизации, рассчитанной на основе его первоначальной стоимости. При выбытии основного средства положительный результат переоценки переносится непосредственно на счет нераспределенной прибыли.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа81. Все документы, подтверждающие право собственности кредитного союза на основные средства, их стоимость, страховой полис и др. должны храниться в отдельной папке. Вспомогательный учет основных средств должен вестись в отдельных карточках по каждому основному средству (приложение № 16).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа82. Все проводки по счетам основных средств и начислению износа, не относящиеся к притоку или оттоку денежных средств (т. е. иные, чем приобретение или реализация основных средств), отражаются в операционной книге в графе «Прочее».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРаздел 6. Учет имущества, полученного при ссудных расчетах
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа83. Недвижимость и другое имущество, полученное кредитным союзом в счет погашения ссуды, учитывается на счете «Недвижимость и другое собственное имущество».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа84. Первоначально, при получении прав на имущество, оно учитывается по наименьшей из стоимостей, балансовой стоимости ссуды (неоплаченная стоимость основной суммы долга плюс начисленные проценты к получению, за вычетом резерва на возможные убытки) или рыночной стоимости залога. Если рыночная стоимость залога меньше балансовой стоимости ссуды, разница списывается за счет резерва на возможные убытки по ссудам:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 16701 «Недвижимость и другое собственное имущество»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — Соответствующий счет резерва возможных убытков по ссудам;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — Соответствующий ссудный счет;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 16309 «Начисленные проценты к получению по ссудам и авансам» (если начисленные проценты еще не списаны).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа85. Любое уменьшение стоимости другого собственного имущества должно отражаться на счете «Резерв возможных убытков — недвижимость и другое собственное имущество»:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 56830 «Оценка возможных убытков — другое собственное имущество»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 16799 «Резерв возможных убытков — недвижимость и другое собственное имущество».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа86. Учет и контроль стоимости другого собственного имущества осуществляется до его реализации. Убыток или доход от реализации другого собственного имущества отражается на счете доходов или расходов:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПри реализации по цене выше его балансовой стоимости:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 16799 «Резерв возможных убытков — недвижимость и другое собственное имущество»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 16701 «Недвижимость и другое собственное имущество»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 45917 «Прибыль от продажи или диспозиции другой собственности /активов».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПо цене ниже его балансовой стоимости:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 16799 «Резерв возможных убытков — недвижимость и другое собственное имущество»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 55910 «Убытки от продажи или диспозиции другого имущества / активов»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 16701 «Недвижимость и другое собственное имущество».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРаздел 7. Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа87. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (далее — МБП) — это материальные активы, используемые в деятельности кредитных союзов и отвечающие одному из следующих критериев:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаа) срок службы не более одного года;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаб) предметы стоимостью до пятидесятикратного размера минимальной заработной платы, установленной в Республике Узбекистан (на момент приобретения), за единицу (комплект) независимо от срока службы. Руководитель имеет право установить на отчетный год меньший предел стоимости предметов для их учета в составe МБП.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаК МБП относятся канцелярские и офисные принадлежности, бланки, почтовые и документарные марки и т. п.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаМалоценные и быстроизнашивающиеся предметы учитываются по стоимости приобретения с учетом таможенных пошлин и сборов, комиссионных расходов, уплаченных снабженческим и посредническим организациям, налогов (например, налог на добавленную стоимость) и других затрат, непосредственно связанных с приобретением МБП.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа88. Полная или частичная предоплата стоимости МБП оформляется следующими бухгалтерскими записями:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 19909 «Счета к получению»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа(или 10101 — «Кассовая наличность оборотной кассы»).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПри поступлении МБП:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 19915 «МБП и другие ценности на складе»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 19909 «Счета к получению».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаОтпуск МБП со склада проводится следующей бухгалтерской проводкой:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 56406 «Канцелярские и офисные, хозяйственные и другие принадлежности»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 19915 «МБП и другие ценности на складе».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаВсе операции с МБП отражаются в операционной книге в графе «Прочее». При этом учет и контроль за сохранностью МБП, находящихся в эксплуатацию и на складе, осуществляется внесистемно (в журналах).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРаздел 8. Счета к получению, предварительно оплаченные и отсроченные расходы
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа89. По счетам к получению учитываются различные суммы к получению кредитного союза от персонала, членов, других дебиторов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа90. Для отражения реальной стоимости счетов к получению в балансовом отчете используется контр-активный счет «Резерв на возможные убытки по другим активам».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа91. Проводки по этим двум счетам отражаются в операционной книге в графе «Прочее». По дебету — сумма к получению при возникновении обязательства дебитора, по кредиту сумма, полученная кредитным союзом.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа92. Расходы, относящиеся к будущим отчетным периодам, должны отражаться как активы на счетах «Предварительно оплаченных» и «Других отсроченных расходов» и амортизироваться (переносится на расходы) на протяжении отчетных периодов, к которым они относятся. Примерами таких расходов является предоплата по подписке на периодические издания, предоплата за аренду помещений, предоплата страховых взносов, предоплата за аудиторские услуги, организационные расходы, связанные с подготовкой к деятельности.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа93. Проводки по счетам предварительно оплаченных и отсроченных расходов отражаются в операционной книге в графе «Прочее». По дебету — сумма предварительно оплаченных или отсроченных расходов, по кредиту — амортизируемая часть предварительно оплаченных расходов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа94. Учет предварительно оплаченных и отсроченных расходов, относящихся к будущим отчетным периодам, производится следующим образом (например, оплата суммы годовой подписки на периодические издания):
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 19925 «Предварительно оплаченные расходы»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПри этом ежемесячно часть предварительно оплаченных расходов по подписке включается в расходы отчетного периода:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 56418 «Периодические издания, книги, газеты»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 19925 «Предварительно оплаченные расходы».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРаздел 9. Ссуды к оплате
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа95. На счете ссуды к оплате учитывается непогашенная сумма кредитов, полученных кредитным союзом от банков, иных кредитных организаций и других кредиторов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа96. Необходимо вести вспомогательный учет по каждому полученному кредиту на отдельных лицевых счетах, где отражается дата получения кредита, все выплаты по полученному кредиту и остаток.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа97. Полученный кредит отражается в операционной книге по кредиту в колонке «Прочее». При частичном или полном погашении кредита выплаченные суммы отражаются в операционной книге в колонке «Прочее» по дебету.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа98. Получение средств из банка согласно заключенному кредитному договору отражается следующей проводкой:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — Соответствующий счет ссуды к оплате.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПри погашении полученной в банке ссуды:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — Соответствующий счет ссуды к оплате;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа99. Начисление процентов по ссудам к оплате и другим обязательствам должно производиться ежемесячно путем:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — Соответствующий счет процентных расходов по ссудам к оплате;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 22410 «Начисленные проценты к оплате по ссудам.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПогашение начисленных процентов:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 22410 «Начисленные проценты к оплате по ссудам»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРаздел 10. Учет операций по счетам капитала
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа100. В конце финансового года все счета доходов и расходов должны закрываться на счете чистой прибыли (убытка)за год:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЗакрытие счетов доходов:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — Счета доходов (из отчета о прибылях и убытках);
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 31206 «Чистая прибыль (убыток) за год».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЗакрытие счетов расходов:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 31206 «Чистая прибыль (убыток) за год»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — Все счета расходов (из отчета о прибылях и убытках).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЗатем остаток со счета чистой прибыли (убытка) переносится на счет нераспределенной прибыли:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 31206 «Чистая прибыль (убыток) за год»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 31203 «Нераспределенная прибыль».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа101. Нераспределенная прибыль дебетуется (уменьшается) или кредитуется (увеличивается) на сумму необходимых отчислений или корректировок резервов (фондов) капитала, объявленных дивидендов. В иных случаях нераспределенная прибыль уменьшается или увеличивается только при внесении существенных по сумме корректировок, относящихся к прошлым отчетным периодам.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа102. Существенные корректировки к финансовым отчетам могут возникать из-за арифметических ошибок, неправильного использования или упущения информации, ошибок в применении принципов и процедур бухгалтерского учета.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа103. Начисляемые по итогам отчетного года дивиденды, по решению общего собрания членов кредитного союза, могут быть направлены:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документана выплату членам кредитного союза:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 31203 «Нераспределенная прибыль»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 29822 «Дивиденды к оплате».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документалибо на увеличение уставного фонда кредитного союза:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 31203 «Нераспределенная прибыль»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 30300 «Уставный фонд».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа104. Отчисления в резервный фонд производятся ежегодно в размере не менее 5% от чистой прибыли до достижения им суммы, определенной уставом кредитного союза:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 31203 «Нераспределенная прибыль»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 30903 «Резервный фонд».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа105. Благотворительные взносы и гранты, предоставляемые кредитному союзу, рассматриваются как источник финансирования деятельности и учитываются на счете капитала следующим образом:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 10101 «Кассовая наличность оборотной кассы»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 31701 «Благотворительные взносы и гранты».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаили
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДт — 10503 «Депозиты до востребования, размещенные в банках»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКт — 31701 «Благотворительные взносы и гранты».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаГЛАВА IV. ХРАНЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКИХ ДОКУМЕНТОВ И КОНТРОЛЬ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа106. Кредитный союз должен обеспечить строгую сохранность бухгалтерских документов. Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения документов возлагается на руководителя исполнительного органа и главного бухгалтера кредитного союза, которые должны проинструктировать работников кредитного союза, распределить и закрепить за сотрудниками определенные места для хранения документов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа107. Бухгалтерские документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день. Подборка документов осуществляется работником, за которым главный бухгалтер закрепил обязанности по формированию документов. Кассовые документы помещаются в отдельные папки.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа108. Работник должен убедиться, что в папке находятся все документы, по которым за день произведены бухгалтерские операции. Также при формировании документов необходимо тщательно проверять наличие в мемориальных ордерах, ссылок на количество приложенных листов и наличие самих приложений.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДокументы за истекший день должны быть оформлены не позднее следующего дня. До утра следующего дня документы должны храниться в несгораемом шкафу.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа109. В отдельные папки должны помещаться документы, подлежащие более длительному сроку хранения, а также относящиеся к внутренним операциям кредитного союза:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документапо депозитам членов кредитного союза;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документапо операциям с основными средствами, операционными и разными доходами и расходами и по другим хозяйственным операциям кредитного союза;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документапо ссудам членов кредитного союза.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаК кассовым документам прилагаются приходные и расходные кассовые ордера со всеми приложениями к ним.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа110. Пакет сформированных за день документов заверяется на обложке подписью работника бухгалтерии и главного бухгалтера.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа111. Документы по операциям с основными средствами, операционными и разными доходами и расходами, а также по другим хозяйственным операциям кредитного союза помещаются в папку вместе с мемориальными документами и подлинными документами, проведенными в корреспонденции со счетом кассы, послужившими основанием для составления ордеров (счета, ведомости на выдачу заработной платы и т. д.).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа112. В случае небольшого объема операций допускается, по усмотрению руководителя кредитного союза, формировать документы с длительным сроком хранения по истечении года за истекший год. В этом случае до конца года эти документы должны подшиваться в скоросшиватель и храниться в несгораемом шкафу под ответственность главного бухгалтера.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа113. При формировании документов с длительными сроками хранения в папку должны помещаться прокладки за каждый день с указанием сумм по дебету и кредиту каждого счета, сверенных с данными бухгалтерского учета за данный день, а на обложке папки указывается общая сумма документов по дебету и кредиту каждого счета, сверенная с данными бухгалтерского учета.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа114. Обязательному хранению в хранилище или несгораемых шкафах подлежат:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документазаверенные надлежащими подписями копии годового отчета за год и месячный (квартальный) баланс со всеми приложениями;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документакассовые документы за последние двенадцать месяцев;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документамемориальные документы за текущий месяц;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документажурналы по учету основных средств и МБП;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаоперационные журналы, книги, карточки с образцами подписей и оттиском печати, ведомости по начислению процентов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа115. Все материалы бухгалтерского учета (мемориальные документы и лицевые счета за истекшие месяцы и пр.) до сдачи их в архив должны храниться в текущем архиве бухгалтерии, оборудованном стеллажами и железными шкафами. Этот текущий архив находится в ведении специально выделенного работника, ответственного за сохранность документов. Этот же работник должен ведать документами, хранящимися в бухгалтерии в несгораемых и железных шкафах при недостатке мест в хранилище.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа116. Справки по документам, хранящимся в бухгалтерии и текущем архиве, наводятся в присутствии работников, на ответственности которых находятся документы кассы, или работника, ведающего текущим архивом, по требованиям, подписанным главным бухгалтером. Сотрудник кредитного союза, получивший разрешение на наведение справки, должен работать в присутствии кассира или работника, ведающего текущим архивом. Они обязаны следить за тем, чтобы сотрудники, допущенные для наведения справок, не производили в документах никаких исправлений надписей.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа117. Изъятие мемориальных документов производится только с разрешения руководителя кредитного союза по письменным требованиям судебных и следственных органов. Изъятие документов по вкладам допускается лишь по требованиям судебных или следственных органов в связи с уголовными делами.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа118. При изъятии подлинного документа составляется акт в двух экземплярах или протокол изъятия за подписями руководителя кредитного союза или его заместителя, главного бухгалтера и представителя организации, для которой изымается документ. В акте или протоколе должно быть точно указано, по чьему требованию и разрешению производится изъятие и какой именно документ изымается. Второй экземпляр акта или протокола вручается указанному представителю.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа119. На место изъятого подлинного документа помещается заверенная главным бухгалтером копия документа, первый экземпляр акта или протокола и требование на изъятие документа с распиской лица, получившего подлинный документ. Об изъятии главный бухгалтер делает за своей подписью надпись на обложке папки с документами.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа120. В случаях одновременного изъятия мемориальных документов за разные даты одного года составляется один акт или протокол на все изъятые документы с включением их перечня. На место одного из этих документов помещается его копия, требование на изъятие и первый экземпляр акта или протокола, а взамен остальных документов остаются их копии с отметкой о месте хранения требования на изъятие.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа121. Расчетные книжки и сертификаты о внесении паевых взносов и вступлении в кредитный союз кредитные союзы получают от печатной фабрики Госзнака через предприятия связи, а также наручно.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа122. За выдачей расчетных книжек, использованием бланков квитанций и других бланков строгой отчетности в кредитных союзах должен осуществляться строгий контроль, обеспечивающий правильное расходование бланков, а также своевременное и полное отражение в учете их движения.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа123. Бланки книжек ежедневно выдаются кассой авансом бухгалтеру, ведущему лицевые счета по вкладам, по письменному требованию за подписью главного бухгалтера или его заместителя под расписку на этом требовании.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа124. Ежедневно по окончании операций сертификаты и расчетные книжки, выданные членам, списываются в расход. Расходный ордер подписывается контрольной подписью главного бухгалтера или его заместителя, который сверяет количество списываемых в расход книжек с количеством открытых за день лицевых счетов вкладчиков. Неиспользованные расчетные книжки сдаются кассиру, который возвращает бухгалтеру его расписку в получении книжек авансом.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПРИЛОЖЕНИЕ № 1
к Инструкции
к Инструкции
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа|
(наименование кредитного союза) | ||||
| | ||||
| Расходный кассовый ордер № | | |||
| Дата | ДЕБЕТ________сч. | |||
| | КРЕДИТ______сч. ______________10101 | |||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) | ||||
| | ||||
| Назначение платежа | Сумма цифрами | |||
| Паевые взносы | | |||
| Депозиты | | |||
| Проценты по депозитам | | |||
| Ссуды | | |||
| Прочее | | |||
| Сумма прописью: | ||||
| | ||||
|
Остаток | ||||
| Ссуды |
Депозиты | |||
| Вкладчик: указанную в ордере сумму получил | ||||
Подписи: |
| | | |
Контролер |
| Кассир |
| Бухгалтер |
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПРИЛОЖЕНИЕ № 2
к Инструкции
к Инструкции
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа|
(наименование кредитного союза) | ||||
| | ||||
| Расходный кассовый ордер № | | |||
| Дата | ДЕБЕТ________сч._________10101 | |||
| | КРЕДИТ______сч. ______________ | |||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) | ||||
| | ||||
| Назначение платежа | Сумма цифрами | |||
| Паевые взносы | | |||
| Ссуды | | |||
| Проценты по ссуды | | |||
| Депозиты | | |||
| Плата за просрочку | | |||
| Прочее | | |||
| Сумма прописью: | ||||
| | ||||
|
Остаток | ||||
| Ссуды |
Депозиты | |||
| Подписи: | | | | |
Контролер |
| Кассир |
| Бухгалтер |
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПРИЛОЖЕНИЕ № 3
к Инструкции
к Инструкции
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа| | | | | | № страницы _____________ | |
| | | | | Номер счета ____________________ | ||
| Кредитный союз: ____________________ | | Наименование счета _____________ | ||||
|
| ||||||
| Дата | Примечание | Ссылка | ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ОСТАТОК | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПРИЛОЖЕНИЕ № 4а
к Инструкции
к Инструкции
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа| | Кредитный союз: ________________________ | | ||||||||||||
|
ОПЕРАЦИОННАЯ КНИГА | ||||||||||||||
|
Месяц ___________ Год _________________ | ||||||||||||||
|
Дата |
Номер счета |
Описание |
Код |
и |
Номер платежного док-та |
Дата клиринга банком |
КАССОВАЯ НАЛИЧНОСТЬ |
ДЕПОЗИТЫ |
ПАЕВЫЕ | |||||
| приток |
отток |
снято |
внесено |
снято |
внесено | |||||||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | |||||||||
| |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 | |
|
1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 2. | | | | | | | | | | | | | | |
| 3. | | | | | | | | | | | | | | |
| 4. | | | | | | | | | | | | | | |
| 5. | | | | | | | | | | | | | | |
| 6. | | | | | | | | | | | | | | |
| 7. | | | | | | | | | | | | | | |
| 8. | | | | | | | | | | | | | | |
| 9. | | | | | | | | | | | | | | |
| 10. | | | | | | | | | | | | | | |
| 11. | | | | | | | | | | | | | | |
| 12. | | | | | | | | | | | | | | |
| 13. | | | | | | | | | | | | | | |
| 14. | | | | | | | | | | | | | | |
| 15. | | | | | | | | | | | | | | |
| 16. | | | | | | | | | | | | | | |
| 17. | | | | | | | | | | | | | | |
| 18. | | | | | | | | | | | | | | |
| 19. | | | | | | | | | | | | | | |
| 20. | | | | | | | | | | | | | | |
| 21. | | | | | | | | | | | | | | |
| 22. | | | | | | | | | | | | | | |
| 23. | | | | | | | | | | | | | | |
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПРИЛОЖЕНИЕ № 4б
к Инструкции
к Инструкции
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа|
Линия сгиба |
| | | | | | | |
Страница №:______ |
| | ||
| | | |
ОПЕРАЦИОННАЯ КНИГА |
| | | | | |||||
|
ССУДЫ |
Проценты по ссудам |
Пени за просрочку |
Комис |
Контроль операционных расходов |
|
ПРОЧЕЕ | |||||||
|
номер долг. обяза |
выдано |
погашено |
счет № |
сумма |
номер счета в ГК |
счет |
| |
ГК | ||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
н | ||||||
|
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПРИЛОЖЕНИЕ № 5
к Инструкции
к Инструкции
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа|
(наименование кредитного союза) | ||||
| | | | | |
| Мемориальный ордер № | | | | |
| | | | | |
| Дата | | ДЕБЕТ____________________ сч. | ||
| | КРЕДИТ __________________сч. | |||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) | ||||
| Назначение платежа | Сумма цифрами | |||
| | Дебет | Кредит | ||
| Паевые взносы | | | ||
| Депозиты | | | ||
| Проценты по депозитам | | | ||
| Ссуды | | | ||
| Прочее | | | ||
| Банк члена: | ||||
| Сумма прописью: | ||||
| | ||||
|
Остаток | ||||
| Ссуды | Депозиты | |||
| Подписи: | ||||
| Члены кредитного союза | Бухгалтер | | ||
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПРИЛОЖЕНИЕ № 6
к Инструкции
к Инструкции
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа| Кредитный союз: ____________ | | | |
Страница № ____ | ||||||||||
|
Кассовая книга по приходу денежной наличности | ||||||||||||||
| Месяц _______ Год __________ | ||||||||||||||
|
Дата |
№ |
Опи |
Номер док-та |
и |
Налич |
Депо |
Депо |
Паев. взносы |
Номер долг. обязат-ва |
Выпл. ссуда |
Проценты, получ. по ссуде |
Пени за просрочку |
Комис |
Прочие доходы |
| ДЕБЕТ | ДЕБЕТ | КРЕДИТ | КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ |
КРЕДИТ | ||||||
|
Кол.1 |
Кол. 2 |
Кол. 3 |
Кол. 4 |
Кол.5 |
Кол. 8 |
Кол. 10 |
Кол. 11 |
Кол. 13 |
Кол. 14 |
Кол. 16 |
Кол. 17 |
Кол. 18 |
Кол. 19 |
Кол. 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПРИЛОЖЕНИЕ № 7
к Инструкции
к Инструкции
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Кредитный союз: ____________ |
Страница № ____ | |||||||||||||||
|
Кассовая книга по расходу денежной наличности | ||||||||||||||||
| Месяц _______ Год __________ | | | | | | | | | | |
| |||||
|
Дата |
Номер счета |
Описание |
Номер док-та |
и |
Номер плат. док-та |
Дата оплаты плат. док-та |
Кассо |
Депо |
Депо |
Паевые взносы |
Номер долг. обяз-в |
Ссуды |
Комиссион. удержан |
Прочие | ||
|
КРЕДИТ |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
ДЕБЕТ |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|
|
| ||||||||
|
Кол. 1 |
Кол. 2 |
Кол. 3 |
Кол. 4 |
Кол. 5 |
Кол. 6 |
Кол. 7 |
Кол. 9 |
Кол. 10 |
Кол. 11 |
Кол. 12 |
Кол. 14 |
Кол. 15 |
Кол. 19 |
Кол. 23 |
Кол. 24 |
Кол. 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПРИЛОЖЕНИЕ № 8
к Инструкции
к Инструкции
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа| | | | | | Стр. № _____ | |
| | |
КАССОВАЯ КНИГА |
| | ||
| Кредитный союз: _______________ | ||||||
| Дата ____________ | ||||||
| Приход | | | ||||
| Депозиты | | | ||||
| Паевые взносы | | | ||||
| Ссуды (основная сумма долга) | | | ||||
| Плата за просрочку платежа | | | ||||
| Проценты, полученные по кредитам | | | ||||
| Комиссионные по кредитам | | | ||||
| Прочие поступления: (перечислить) | | | ||||
| | | | ||||
| | | | ||||
| | | | ||||
| | | | ||||
| Итого приход наличности: (А) | | | ||||
| Расход: | | | ||||
| Изъятие депозитов | | | ||||
| Выдача ссуд (наличными) | | | ||||
| Прочие расходы (перечислить) | | | ||||
| | | | ||||
| | | | ||||
| | | | ||||
| Итого расход наличности (В) | | | ||||
| | | | ||||
| Приток (отток) денежной наличности (А) - (В) | | | ||||
| МИНУС: недостача наличности | | | ||||
| ПЛЮС: излишек наличности | | | ||||
| Чистый приток (отток) денежной наличности: | | | ||||
| ПЛЮС: остаток на начало дня: |
| | ||||
| | | |||||
| | | |||||
| Остаток на конец дня ** | | | ||||
| | | | ||||
| Установленный лимит остатка кассы | | | ||||
| **Должен равняться сумме, представленной кассиром. | ||||||
| Подготовил: | Дата: | | ||||
| Проверил: | Дата: | | ||||
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПРИЛОЖЕНИЕ № 9
к Инструкции
к Инструкции
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа| Кредитный союз | | |
Стр. № |
| |
| |
Лицевой счет № __________ |
| |||
| Наименование счета: | | |
Стр. № |
| |
| Наименование суб счета: | | |
Стр. № |
| |
|
Дата |
Ссылка № |
Описание |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
БАЛАНС |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПРИЛОЖЕНИЕ № 10
к Инструкции
к Инструкции
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРасчетная книжка члена кредитного союза №
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа|
ДЕПОЗИТЫ_______ Бл. счет № | |||||||
|
Дата |
Код счета |
Внесено |
Снято |
Остаток |
Проценты |
Комиссия |
Кассир |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|
ССУДЫ___________ Бл. счет № | |||||||
|
Дата |
Код |
Выдано |
Погашено |
Остаток |
Проценты |
Плата за |
Кассир |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПРИЛОЖЕНИЕ № 11
к Инструкции
к Инструкции
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа| | Кредитный союз: _______________________ | | № _________ | | ||||||||
Номер счета _____________________ |
ДЕПОЗИТАРНАЯ КАРТОЧКА ВИД ДЕПОЗИТА ___________________ |
| | |||||||||
| Имя ____________________________ | | | | ___________________________ Подпись члена |
_________________________ Подпись главного бухгалтера | |||||||
| Номер паспорта __________________ | | | | | | | | |||||
| Дата рождения __________________ | | | | | | | | | ||||
| Адрес | | | | | | | | | | | | |
| Район __________________________ | | | _______________________________ Оттиск печати (для юридических лиц) |
________________________ Подпись руководителя | ||||||||
| Сектор _________________________ | | | | | | | | | ||||
| Телефон ________________________ | | | | | | | | |||||
| Дата___Ссылка № |
ДЕПОЗИТЫ |
Дата____ Ссылка № |
ДЕПОЗИТЫ |
Дополни | ||||||||
|
Снято |
Депонировано |
ОСТАТОК |
Проценты выплач. КРЕДИТ |
Снято |
Депонировано |
ОСТАТОК |
Проценты выплач. КРЕДИТ | |||||
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПРИЛОЖЕНИЕ № 12
к Инструкции
к Инструкции
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа| Кредитный союз: | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | |
КРЕДИТНАЯ КАРТОЧКА |
| | | |||||||
| Номер ссудного счета | __________ | | | | | | | | Номер заемщика _____ | |||||
| Имя | | ________________ | Адрес | ________________ | | | | Тип обеспечения: | | | | |||
| Номер паспорта | __________ | Насел. пункт ______________ | | | | Движ. имущество___ | Недвиж. им-во_____ | |||||||
| Дата рождения | __________ | Сектор___________________ | | | | Гарантия _________ | Необеспеч. _______ | | ||||||
| Номер телефона | __________ | | | | | | | Прочее __________ | | | | |||
| | | | | | | | _________________________ Подпись члена/ заемщика |
____________________________ Подпись главного бухгалтера |
| |||||
| Поручители: | | | | | | __________________________ Оттиск печати (для юрид. лиц) |
____________________________ Подпись руководителя |
| ||||||
| Имя | | _________________ | Адрес | __________ | | | | | | | | | ||
| Номер телефона | __________ | Насел. пункт_________ | | | | | | | | | ||||
| Номер поручителя | __________ | Сектор | __________ | | | | | | | | | |||
| Имя | | __________ | Адрес | __________ | Цель кредита | _______ _______ |
______________ ______________ |
| | | ||||
Номер телефона |
__________ | Насел. пункт _______________ |
| | | | | | | | ||||
| Номер поручителя | __________ | Сектор | __________ | | | | | | | | | |||
|
Регистрация долгового обязательства |
| | | | | | | | ||||||
| |
Совместное/ |
|
Поручительства по кредитам другим членам | |||||||||||
|
Номер долг. обязательства |
Дата утверждения кредита |
Сумма |
Дата платежа |
Сумма платежа |
Годовая процентная ставка |
Дата полного погашения |
Номер заемщика |
Имя |
Другие типы обеспечения |
Дата |
Номер заемщика |
Номер долг. обязательства |
Сумма |
Дата выплаты |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| Ссуды к получению |
Сумма выданная |
Сумма выплаченная |
|
Проценты полученные |
Комисионн. полученные |
Пени за просрочку платежа |
|
|
Контроль просрочки |
| ||||
| Дата | Ссылка № | ДЕБЕТ | КРЕДИТ | КРЕДИТ | КРЕДИТ | КРЕДИТ |
Остаток в соотв. с граф. погашения кредита |
Дата | ||||||
| | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | ||
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПРИЛОЖЕНИЕ № 13
к Инструкции
к Инструкции
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКАРТОЧКА
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документас образцами подписей и оттиска печати
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа| ______________________________ | Счет № _________________________ | ||
|
(наименование владельца счета) |
| | |
| Адрес _____________________________________________________________ | |||
| Кредитному союзу __________________________________________________ | |||
| Сообщаем образцы подписей и оттиска печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по счету. | |||
|
Фамилия, имя, отчество |
Должность |
Образец подписи |
Образец оттиска печати |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| Руководитель хозяйствующего субъекта _____________________ М.П. | |||
| | |
(подпись) |
|
| Удостоверительная подпись нотариуса |
ОТМЕТКИ КРЕДИТНОГО СОЮЗА Разрешение на прием образцов подписей | ||
| Я, нотариус | |||
| _____________________________ | |||
|
(фамилия, имя, отчество) | |||
| нотариальная контора | |||
| ____________________________, | |||
|
(наименование) | |||
| свидетельствую самоличность граждан_____________________ _____________ и подлинность их подписей город/район ______ | |||
| ____________________________ | | | |
| Дата «___» __________20___ года | | | |
| По реестру № _______________ |
М.П. | ||
| Нотариус ___________________ | | | |
|
(подпись) |
| | |
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПРИЛОЖЕНИЕ № 14
к Инструкции
к Инструкции
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа|
ОБЪЯВЛЕНИЕ НА ВЗНОС ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ № | ||
| Кредитный союз_______________________________200__г._____ _________ | ||
| | ||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) члена | ||
| | № | |
|
Для зачисления на сч. | ||
| сумма цифрами | ||
| Назначение платежа: | ||
| Кассир | Вкладчик | Бухгалтер |
|
КВИТАНЦИЯ ПО ВЗНОСУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ № | ||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) члена | ||
| № | ||
|
Для зачисления на сч. | ||
| сумма цифрами | ||
| | ||
|
Остаток | ||
| Ссуды | Депозиты | |
| Кассир | Вкладчик | Бухгалтер |
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПРИЛОЖЕНИЕ № 15
к Инструкции
к Инструкции
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа|
ОБЪЯВЛЕНИЕ НА СНЯТИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ № | ||
| Кредитный союз_______________________________200__г._____ _________ | ||
| | ||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) члена | ||
| | № | |
|
Снято со сч. | ||
| сумма цифрами | ||
| Назначение платежа: | ||
| Кассир | Вкладчик | Бухгалтер |
|
КВИТАНЦИЯ ПО СНЯТИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ № | ||
| Ф.И.О. (наименование юр. лица) члена | ||
| № | ||
|
Снято со сч. | ||
| сумма цифрами | ||
| | ||
|
Остаток | ||
| Ссуды | Депозиты | |
| Кассир | Вкладчик | Бухгалтер |
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПРИЛОЖЕНИЕ № 16
к Инструкции
к Инструкции
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа| Кредитный союз ________________________ |
№ __________ | ||||
|
КАРТОЧКА УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ | |||||
| Номер счета: _____________________ | | ||||
| Номер субсчета: __________________ | Метод начисления износа: ________________________ | ||||
| Описание актива: ________________ |
Ликвидационная стоимость: _____________________ | ||||
| ________________________________ |
Срок полезной службы: _______________________ | ||||
| Номер актива: ___________________ | Дата инвентаризации: _____________ | ||||
| Дата приобретения: ______________ |
Стоимость приобретения **: ________________ | ||||
| Размещение актива: ______________ |
Дата утверждения: ______________ | ||||
Дата реализации: ________________ |
Цена реализации: _______________ | ||||
Дата выбытия: __________________ |
Дата утверждения: ______________ | ||||
Метод выбытия: _________________ |
| ||||
|
Дата |
Описание |
Дебет |
Кредит |
Баланс | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| ** Включает все налоги, транспортировку и расходы по установке. | |||||
(Бюллетень нормативных актов министерств, государственных комитетов и ведомств Республики Узбекистан, 2003 г., № 5-6)