№ | Виды табачной продукции | Налоговые ставки | |
при импорте | на производимые | ||
1. | Сигареты с фильтром, без фильтра, папиросы, сигариллы (сигариты), биди, кретек | 342 000 сум/1 000 штук + 10 процентов | с 1 января 2023 года: 203 500 сум/1 000 штук + 10 процентов с 1 февраля 2023 года: 223 850 сум/1 000 штук + 10 процентов |
2. | Сигара | 5 720 сум/1 штуку | |
3. | Табак для кальяна | 341 000 сум/кг* | |
4. | Табак курительный, трубочный | 341 000 сум/кг | |
5. | Табак жевательный, нюхательный и сосательный | 341 000 сум/кг | |
6. | Нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и другие изделия, содержащие табак, с аналогичным принципом использования | 341 000 сум/кг | |
7. | Никотиновый бестабачный снюс | 137 500 сум/кг | |
8. | Никотиносодержащая жидкость (в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах)** | 605 сум/мл |
№ | Виды алкогольной продукции | Налоговые ставки (за 1 литр) | ||
при импорте | на производимые | |||
с 1 января 2023 года | с 1 февраля 2023 года | |||
1. | Спирт этиловый ректификованный из пищевого сырья, спирт этиловый ректификованный технический из эфироальдегидной фракции и фракция головная этилового спирта | 70% | 7 450 сум | |
2. | Водка, коньяк и прочая алкогольная продукция (за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, за исключением пунктов 3 и 4) | 106 800 сум | 34 500 сум | 38 000 сум |
3. | Вино: | |||
натуральные вина естественного брожения (без добавления этилового спирта) | 30 000 сум | 1 сум | ||
прочие вина, в том числе вермут | 42 750 сум | 1 980 сум | 2 200 сум | |
4. | Пиво | 50%, но не менее 12 800 сум | 1 380 сум | 1 550 сум |
»; |
№ | Наименование товаров (услуг) | Налоговые ставки | |
с 1 января 2023 года | с 1 февраля 2023 года | ||
1. | Нефтепродукты: | ||
бензин | 275 000 сум/тонну | 303 000 сум/тонну | |
авиакеросин (за исключением синтетического) | 220 000 сум/тонну | 242 000 сум/тонну | |
дизельное топливо (за исключением синтетического) | 264 000 сум/тонну | 291 000 сум/тонну | |
дизельное топливо ЭКО (за исключением синтетического) | 237 600 сум/тонну | 262 000 сум/тонну | |
моторное масло для дизельных или карбюраторных (инжекторных) двигателей | 374 000 сум/тонну | 412 000 сум/тонну | |
2. | Полиэтиленовые гранулы | 10% | |
3. | Природный газ, за исключением ввезенного в Республику Узбекистан | 20% | |
4. | Реализуемый конечному потребителю: | ||
бензин | 385 сум за 1 литр/512 000 сум за 1 тонну | 425 сум за 1 литр/565 000 сум за 1 тонну | |
дизельное топливо | 385 сум за 1 литр/468 000 сум за 1 тонну | 425 сум за 1 литр/516 000 сум за 1 тонну | |
сжиженный газ | 385 сум за 1 литр/730 000 сум за 1 тонну | 425 сум за 1 литр/807 500 сум за 1 тонну | |
сжатый газ | 550 сум за 1 куб.м | 605 сум за 1 куб.м | |
5. | Услуги мобильной связи | 10% | |
6. | Сахар белый без вкусоароматических или красящих добавок | 20% | |
»; |
№ | Вид деятельности | Налоговые ставки в месяц (в сумах) | |||
город Ташкент | город Нукус, города — областные центры | прочие города | прочие населенные пункты | ||
1. | Розничная торговля: | ||||
продовольственными и непродовольственными товарами | 825 000 | 660 000 | 330 000 | 220 000 | |
сельскохозяйственной продукцией на дехканских рынках | 275 000 | 165 000 | 110 000 | 55 000 | |
газетами, журналами и книжной продукцией | 275 000 | 165 000 | 110 000 | 55 000 | |
2. | Бытовые услуги | 275 000 | 165 000 | 110 000 | 55 000 |
3. | Прочие виды деятельности | 250 000 | 165 000 | 110 000 | 55 000 |
4. | Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом: | ||||
для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 3 тонн | 165 000 | ||||
для грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 3 тонн | 250 000 | ||||
»; |
№ | Объекты налогообложения | Налоговые ставки, в процентах |
1. | Жилые дома и квартиры, дачные строения (с общей площадью до 200 кв. м включительно), машино-место, неразрывно связанное с многоквартирным домом, а также иные строения, помещения и сооружения | 0,28 |
2. | Жилые дома и квартиры, расположенные в городах, с общей площадью: | |
свыше 200 кв. м до 500 кв. м | 0,37 | |
свыше 500 кв. м | 0,49 | |
3. | Жилые дома и квартиры, дачные строения, расположенные в прочих населенных пунктах, площадью свыше 200 кв. м | 0,37 |
4. | Объекты налогообложения, используемые для предпринимательской деятельности, либо при сдаче их в аренду юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, а также объекты недвижимого имущества нежилого назначения, предназначенные для предпринимательской деятельности и (или) извлечения доходов | 1,5 |
»; |
Регионы республики | Базовая налоговая ставка, в расчете за 1 гектар (в млн сум) |
Город Ташкент: 1 зона 2 зона 3 зона 4 зона 5 зона | 242 193 149 99 50 |
Республика Каракалпакстан | 31 |
Андижанская область | 39 |
Бухарская область | 32 |
Джизакская область | 32 |
Кашкадарьинская область | 32 |
Навоийская область | 32 |
Наманганская область | 39 |
Самаркандская область | 39 |
Сурхандарьинская область | 29 |
Сырдарьинская область | 24 |
Ташкентская область | 33 |
Ферганская область | 33 |
Хорезмская область | 32 |
»; |
Регионы республики | Базовая налоговая ставка, в расчете на 1 кв. м (в сумах) |
Город Ташкент: | |
1 зона | 1408 |
2 зона | 1194 |
3 зона | 979 |
4 зона | 770 |
5 зона | 550 |
Республика Каракалпакстан | 286 |
Андижанская область | 352 |
Бухарская область | 286 |
Джизакская область | 286 |
Кашкадарьинская область | 286 |
Навоийская область | 286 |
Наманганская область | 352 |
Самаркандская область | 352 |
Сурхандарьинская область | 268 |
Сырдарьинская область | 226 |
Ташкентская область | 297 |
Ферганская область | 297 |
Хорезмская область | 286 |
»; |
№ | Налогоплательщики и объекты налогообложения | Налоговая ставка в расчете за 1 куб. м (в сумах) | |
поверхностные источники водных ресурсов | подземные источники водных ресурсов | ||
1. | Предприятия всех отраслей экономики (за исключением указанных в пунктах 2 и 3), а также индивидуальные предприниматели и физические лица, имеющие объекты недвижимого имущества нежилого назначения, предназначенные для предпринимательской деятельности и (или) извлечения дохода | 265 | 320 |
2. | Предприятия промышленности | 570 | 680 |
3. | Электростанции и предприятия коммунального обслуживания | 90 | 110 |
4. | Объем воды, используемой для полива сельскохозяйственных земель и разведения (выращивания) рыбы, включая дехканские хозяйства и физические лица, имеющие земли сельскохозяйственного назначения | 45 | 45 |
5. | Объем воды, используемой для мойки автотранспортных средств | 2 410 | 2 410 |
6. | Объем воды, используемой для производства безалкогольных напитков и алкогольной продукции, кроме пива и вина | 30 500 | 30 500 |
»; |
№ | Налогоплательщики | Налоговые ставки, в процентах |
1. | Налогоплательщики всех отраслей экономики, за исключением предусмотренных в пунктах 2 — 6 | 4 |
2. | Налогоплательщики в сфере розничной торговли | |
2.1. | в зависимости от места расположения в: | |
городах с численностью населения сто тысяч и более человек | 4 | |
других населенных пунктах | 2 | |
труднодоступных и горных районах | 1 | |
2.2. | по товарообороту от реализации табачной продукции независимо от места расположения | 4 |
3. | Оптовые и розничные аптечные организации, расположенные в: | |
городах с численностью населения сто тысяч и более человек | 3 | |
других населенных пунктах | 2 | |
труднодоступных и горных районах | 1 | |
4. | Заготовительные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закуп, сортировку, хранение и фасовку сельскохозяйственной продукции | 4 (от товарооборота) или 25 (от валового дохода) |
5. | Налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами (работами, услугами), с учетом положений, установленных в части пятой статьи 337 настоящего Кодекса | 2 |
6. | Налогоплательщики, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью, фонд «Нуроний» и ассоциация «Чернобыльцы Узбекистана», в общей численности которых лица с инвалидностью, ветераны войны и трудового фронта 1941 — 1945 годов составляют не менее 50 процентов и фонд оплаты труда лиц с инвалидностью, ветеранов войны и трудового фронта 1941 — 1945 годов составляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда | 0 |
№ | Налогоплательщики | Налоговые ставки в год (в млн сум) |
1. | Налогоплательщики с совокупным доходом, не превышающий пятисот миллионов сумов | 20 |
2. | Налогоплательщики с совокупным доходом свыше пятисот миллионов сумов | 30 |