Предложения по документу
Прослушать аудио
Получить ссылку из элемента документаМинистерство финансов
Республики Узбекистан
23.02.1998 г.
№ 08
Государственный налоговый комитет
Республики Узбекистан
23.02.1998 г.
№ 98-18
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаИнструкция
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаО ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа[Зарегистрирована Министерством юстиции Республики Узбекистан от 11 июня 1998 г. Регистрационный № 444]
Комментарий LexUzНастоящая Инструкция утратила силу в соответствии с постановлением Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 14 января 2002 г. № 10 и № 2000-16 «Об утверждении Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц» (рег. № 1110 от 14.03.2002 г.)
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Налоговым кодексом Республики Узбекистан и определяет порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа2. Если международными договорами, участником которых является Республика Узбекистан, установлены иные правила обложения налогом на доходы физических лиц, чем те, которые содержатся в настоящей Инструкции, то применяются положения международных договоров.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа2. ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа3. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, имеющие налогооблагаемый доход в финансовом году.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа4. Физическое лицо, постоянно проживающее в Республике Узбекистан или находящееся в Узбекистане в течение 183 дней или более, в течение любого периода до двенадцати месяцев, начинающихся или заканчивающихся в финансовом году, рассматривается как резидент Республики Узбекистан.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа5. Физические лица — резиденты Республики Узбекистан облагаются налогом по доходам, полученным из источников их деятельности как в Республике Узбекистан, так и за ее пределами.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаФизические лица, не являющиеся резидентами Республики Узбекистан, облагаются налогом по доходам, полученным от деятельности на территории Узбекистана.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа3. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
См. предыдущую редакцию.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа7. Объектом налогообложения является совокупный годовой доход, определяемый в соответствии с настоящей Инструкцией.
(пункт 7 в редакции изменений и дополнений № 3, утвержденных Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 30 декабря 2000 года № 139 и № 2000-167 (рег. № 444-3 от 30.12.2000 г.))
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа8. Суммы уплаченного за пределами Республики Узбекистан налога на доходы физических лиц — резидентов Республики Узбекистан засчитываются при уплате налога в Республике Узбекистан.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРазмер засчитываемых сумм не должен превышать суммы налога на доходы физических лиц, исчисленной по действующим ставкам в Республике Узбекистан.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа4. СОВОКУПНЫЙ ГОДОВОЙ ДОХОД
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа9. В совокупный годовой доход физических лиц включаются денежные или другие средства, подлежащие получению (полученные) налогоплательщиком, либо полученные им безвозмездно, включая:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документадоходы, получаемые в виде оплаты труда;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаимущественный доход физических лиц;
См. предыдущую редакцию.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документадоход от предпринимательской деятельности физических лиц.
(абзац четвертый пункта 9 в редакции изменений и дополнений № 3, утвержденных Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 30 декабря 2000 года № 139 и № 2000-167 (рег. № 444-3 от 30.12.2000 г.))
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа10. К доходам, полученным в виде оплаты труда, относятся доходы, полученные физическими лицами от работы по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера. К доходам, получаемым в виде оплаты труда, относятся также:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаа) отрицательная разница между стоимостью товаров (работ, услуг), реализуемых работникам, и ценой приобретения или себестоимостью этих товаров (работ, услуг);
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаб) расходы юридических лиц (работодателя) на возмещение затрат работников, не связанных с его деятельностью;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документав) списанные по решению работодателя суммы долга работника перед ним;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаг) затраты работодателя на уплату взносов по добровольному страхованию жизни или здоровью своих работников;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документад) сумма, уплаченная работодателем в счет платежей, подлежащих удержанию с физического лица;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документае) другие расходы работодателя, являющиеся прямым или косвенным доходом его работников.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаК таким расходам относятся средства, уплаченные юридическим лицом, которые должны быть оплачены самим работником этого юридического лица.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаНапример, уплата коммунальных услуг, проживания, доплаты к государственной пенсии, стоимость проездных билетов, сумма доплат за питание, сумма подписки за газеты и журналы, оплата туристических путевок, абонементов в спортивные секции и другие аналогичные расходы.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа11. К имущественному доходу физических лиц относятся полученные проценты, дивиденды, доходы от сдачи имущества в аренду.
См. предыдущую редакцию.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа12. К доходу от предпринимательской деятельности физических лиц относятся все поступления от реализации товаров (работ, услуг), другой не запрещенной законодательством деятельности, осуществляемой в индивидуальном порядке, за вычетом расходов, обязательных платежей, затрат и отчислений, связанных с извлечением указанного дохода.
(пункт 12 в редакции изменений и дополнений № 3, утвержденных Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 30 декабря 2000 года № 139 и № 2000-167 (рег. № 444-3 от 30.12.2000 г.)
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа5. ВЫЧЕТЫ С НАЛОГООБЛАГАЕМОГО ДОХОДА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа13. Местом основной работы гражданина считается предприятие, учреждение и организация, в которой ведется трудовая книжка.
(пункт 13 в редакции изменений и дополнений № 3, утвержденных Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 30 декабря 2000 года № 139 и № 2000-167 (рег. № 444-3 от 30.12.2000 г.))
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа14. Порядок определения расходов, обязательных платежей, затрат и отчислений, подлежащих вычету в целях определения дохода от предпринимательской деятельности физических лиц, устанавливается Кабинетом Министров Республики Узбекистан.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаНе подлежат вычету в целях определения дохода от предпринимательской деятельности расходы, связанные с личным потреблением физических лиц.
(пункт 14 в редакции изменений и дополнений № 3, утвержденных Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 30 декабря 2000 года № 139 и № 2000-167 (рег. № 444-3 от 30.12.2000 г.))
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа15. Суммы финансовых санкций и исчисленных пеней не подлежат вычету из совокупного дохода.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа6. СТАВКИ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа16. С сумм заработной платы, вознаграждений и других доходов физических лиц налог взимается в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящим разделом (см. таблицу).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | |
(таблица раздела 6 в редакции изменений и дополнений № 3, утвержденных Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 30 декабря 2000 года № 139 и № 2000-167 (рег. № 444-3 от 30.12.2000 г.)
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДля целей налогообложения размер минимальной заработной платы учитывается нарастающим итогом с начала года (сумма месячных размеров минимальной заработной платы за соответствующий период с начала года).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКабинет Министров Республики Узбекистан может определять для физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, особый порядок налогообложения с установлением фиксированной суммы налога.
(абзац третий пункта 16 введен в соответствии с дополнениями № 1, утвержденными Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 7 мая 1999 года № 38 и № 99-51 (рег. № 444-1 от 13.05.1999 г.))
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа17. Доходы нерезидента, полученные из источника в Республике Узбекистан, не связанные с постоянным учреждением, подлежат налогообложению у источника без вычетов по следующим ставкам: дивиденды и проценты — 15 процентов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаСтраховые премии, выплаченные на страховку или перестраховку рисков, — 10 процентов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаТелекоммуникации или транспортные услуги для международной связи при передвижении между Республикой Узбекистан и другими государствами (доходы от фрахта) — 6 процентов, роялти, доходы по аренде, доходы от оказания услуг, включая услуги по управлению, консультации и другие аналогичные доходы — 20 процентов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаНалогообложение у источника выплаты применяется независимо от того, произведен платеж внутри или за пределами Республики Узбекистан.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа18. Дивиденды и проценты, выплачиваемые физическим лицам, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 15 процентов.
См. предыдущую редакцию.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа19. Доходы работников, занятых на производствах с особо вредными, особо тяжелыми, вредными и тяжелыми условиями труда, входящих в списки №№ 1, 2 и 3 производств, учреждений, работ, профессий, должностей и показателей, утвержденные постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 12 мая 1994 года № 250, облагаются по ставкам, приведенным в пункте 16 настоящей Инструкции. При этом уровень изъятия доходов вышеназванных категорий граждан не должен превышать 25 процентов, а уровень изъятия доходов женщин, занятых на работах, указанных в части 3 Списка № 1 и в части 1 Списка № 2, утвержденных указанным постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан, начиная с 1 апреля 1999 года, не должен превышать 20 процентов.
(пункт 19 в редакции дополнений № 1, утвержденных Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 7 мая 1999 года № 38 и № 99-51 (рег. № 444-1 от 13.05.1999 г.))
См. предыдущую редакцию.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа20. С сумм, начисляемых к заработной плате и выплачиваемых в соответствии с установленным законодательством, за работу в местностях с тяжелыми климатическими условиями, коэффициентами (районным, за работу в высокогорных, пустынных и безводных районах), и с сумм надбавок за стаж работы в указанных местностях налог взимается по ставке 12 процентов.
(пункт 20 в редакции изменений и дополнений № 3, утвержденных Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 30 декабря 2000 года № 139 и № 2000-167 (рег. № 444-3 от 30.12.2000 г.))
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа21. При исчислении налога на доходы физических лиц доходы по дивидендам и процентам, а также дополнительные выплаты, предусмотренные в пункте 20 настоящей Инструкции, исключаются из совокупного дохода.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа7. ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа22. В облагаемый налогом доход не включаются следующие доходы:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаа) пособия по государственному социальному страхованию и государственному обеспечению, пособия по безработице и выходное пособие, выплачиваемое при прекращении трудового договора, пособия по беременности и родам, кроме пособий по временной нетрудоспособности (в том числе пособий по уходу за больным членом семьи), а также пособия и другие виды помощи в денежной и натуральной формах, оказываемые гражданам из средств благотворительных и экологических фондов;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаб) получаемые алименты;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документав) стипендии студентов высших учебных заведений и учащихся средних специальных и профессионально-технических учебных заведений и созданных на их базе бизнес-школ, включая высшие и средние духовные учебные заведения, назначаемые им этими учебными заведениями, а также стипендии, учреждаемые из средств благотворительных и экологических фондов;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаг) выплаты учащимся профессионально-технических училищ и созданных на их базе бизнес-школ, производимые этими училищами и бизнес-школами за выполняемые учащимися работы;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документад) государственные пенсии, а также надбавки к ним;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документае) суммы, получаемые лицами за сдачу ими крови, от других видов донорства, за сдачу грудного молока, а также суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаж) суммы, получаемые в возмещение вреда, связанного с увечьем или иным повреждением здоровья, а также в связи со смертью кормильца;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаз) заработной платы и другие суммы в иностранной валюте, получаемые гражданами от государственных предприятий, учреждений и организаций в связи с направлением их на работу за границу в пределах сумм, установленных законодательством;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаи) суммы, получаемые от продажи имущества, принадлежащего физическим лицам на праве частной собственности, кроме доходов от продажи имущества, осуществляемой в рамках предпринимательской деятельности.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаОбо всех выплатах, произведенных указанным физическим лицам за реализованный товар, юридические лица, включая представительства иностранных предприятий, обязаны ежеквартально сообщать органам государственной налоговой службы по месту своего нахождения. Вопрос об исчислении налога таким физическим лицам решается органом государственной налоговой службы по месту их постоянного жительства исходя из характера и объема совершенных операций, с учетом совокупной суммы дохода;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документак) суммы доходов лиц от продажи выращенных в личном подсобном хозяйстве скота, кроликов, нутрии, рыбы, птицы как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром и переработанном виде, а также продукции пчеловодства и выращенной в этом хозяйстве продукции растениеводства в натуральном виде. Наличие у гражданина личного подсобного хозяйства подтверждается справкой местных органов государственной власти или органов самоуправления граждан;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документал) стоимость ценных подарков, полученных от юридических лиц, в сумме до шестикратного размера минимальной заработной платы в течение одного года, а также суммы стоимости вещевых призов, полученных на международных и республиканских конкурсах и соревнованиях;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документам) суммы и стоимость имущества, получаемые в результате наследования и дарения, за исключением сумм авторского вознаграждения, получаемых наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы и искусства;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документан) выигрыши по облигациям государственных займов и лотереям, а также проценты по государственным ценным бумагам Республики Узбекистан;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документао) суммы, получаемые гражданами по страхованию;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документап) суммы материальной помощи, оказываемой в течение одного года:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документав связи со стихийными бедствиями, другими чрезвычайными обстоятельствами — полностью;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документачленам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью членов его семьи — до десятикратного месячного размера минимальной заработной платы;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документав других случаях —- до двенадцатикратного месячного размера минимальной заработной платы в течение одного года;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документар) проценты и выигрыши по вкладам в учреждениях банков и по государственным казначейским обязательствам;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документас) суммы заработной платы и других доходов граждан, подлежащие налогообложению, направляемые на выкуп имущества государственных предприятий, приобретение акций приватизируемых предприятий, именных жилищных облигаций Узжилсбербанка и на погашение кредитов, выданных на эти цели, а также дивиденды, полученные по акциям и направляемые на приобретение акций акционерного общества, или предприятий, от которых получены дивиденды. При продаже указанного имущества (кроме жилья, полученного по именным жилищным облигациям Узжилсбербанка) доходы, ранее освобожденные от налогообложения, подлежат обложению налогом на общих основаниях.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаВ случае продажи или иной переуступки жилья, полученного по именным жилищным облигациям Узжилсбербанка, а также при сдаче его в аренду в течение пяти лет со дня его приобретения, льгота по доходному налогу отменяется, и налог удерживается в полном размере по ставкам, действующим на день продажи или переуступки;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документат) сумма дохода, полученная физическим лицом-патентовладельцем (лицензиаром) от использования объектов промышленной собственности в собственном производстве или от продажи на них лицензий с даты начала использования в пределах срока действия, а также лицензиатом от использования объектов промышленной собственности с даты начала использования:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаизобретения и селекционного достижения по патенту — в течение пяти лет;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаизобретения по предварительному патенту в течение трех лет;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаселекционного достижения по свидетельству в течение трех лет;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документапромышленного образца по патенту в течение трех лет;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документапромышленного образца по предварительному патенту в течение двух лет;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаполезной модели по свидетельству — в течение двух лет;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документау) суммы, уплаченные предприятиями, учреждениями и организациями своим работникам и/или за них в порядке полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей и подростков в детские и другие оздоровительные лагеря, санаторно-курортные учреждения, специально предназначенные для отдыха родителей с детьми, а также стоимость амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания своих работников. К указанным выплатам относятся также суммы, уплаченные предприятиями, учреждениями и организациями в порядке полной или частичной оплаты инвалидам путевок в оздоровительные и санаторно-курортные учреждения, расходов на лечение и медицинское обслуживание, приобретение технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаф) компенсационные выплаты в пределах норм, предусмотренных действующим законодательством, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск при прекращении трудового договора.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа23. От уплаты налога на доходы физических лиц освобождаются полностью:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаа) главы и члены персонала дипломатических представительств и должностные лица консульских учреждений иностранных государств, члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами Республики Узбекистан, по всем доходам, кроме доходов, извлекаемых из источников в Республике Узбекистан, не связанных с дипломатической и консульской службой;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаб) члены административно-технического персонала дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств и члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами Республики Узбекистан или не проживают в Республике Узбекистан постоянно, по всем доходам, кроме доходов из источников в Республике Узбекистан, не связанных с дипломатической и консульской службой;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документав) лица, входящие в состав обслуживающего персонала дипломатических представительств, консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами Республики Узбекистан или не проживают в Республике Узбекистан постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаг) домашние работники сотрудников дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами Республики Узбекистан или не проживают в Республике Узбекистан постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документад) должностные лица международных неправительственных организаций по доходам, полученным ими в этих организациях, если они не являются гражданами Республики Узбекистан;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документае) военнослужащие министерств обороны, внутренних дел и по чрезвычайным ситуациям, Службы национальной безопасности, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и таможенных органов, а также призванные на учебные или проверочные сборы военнообязанные — по суммам денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, полученных ими в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаНалоговые льготы, предоставленные налогоплательщикам актами законодательства Республики Узбекистан, принятыми до введения в действие Кодекса, сохраняются до истечения срока, на который они были предоставлены.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа24. Доходы следующих налогоплательщиков освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц в четырехкратном размере минимальной заработной платы за каждый полный месяц;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаа) лица, удостоенные звания «Узбекистон Кахрамони», Героя Советского союза, Героя Труда, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды войны либо другие инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных в период войны 1941—45 годов, либо при исполнении иных обязанностей военной службы или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, инвалиды из числа бывших партизан, а также другие инвалиды, приравненные по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаОснованием для предоставления льготы Героям Советского Союза и лицам, награжденным орденом Славы всех трех степеней, является книжка Героя Советского Союза и орденская книжка или справка военного комиссариата, инвалиды Великой Отечественной войны — «Удостоверение инвалида Великой Отечественной войны», а другим инвалидам, указанным в настоящем подпункте, — «Удостоверение инвалида о праве на льготы»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаб) участники гражданской войны и войны 1941 — 45 годов, других боевых операций по защите бывшего СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, бывших партизан, ветераны трудового фронта периода войны 1941 — 45 годов и бывшие малолетние узники концентрационных лагерей.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЛьгота предоставляется на основании «Удостоверения участников войны», а ветеранам трудового фронта периода Великой Отечественной Войны и бывшим малолетним узникам концлагерей на основании «Удостоверения о праве на льготы» или справки отделов социального обеспечения;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документав) граждане, работавшие в городе Ленинграде в период его блокады в период войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЛьгота предоставляется на основании документов, подтверждающих работу этих лиц на предприятиях, в учреждениях и организациях города Ленинграда в период блокады;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаг) инвалиды из числа лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при исполнении служебных обязанностей.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаОснованием для предоставления льготы является «Удостоверение инвалида о праве на льготы»;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документад) инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЛьготы предоставляются на основании пенсионного удостоверения или справки врачебно-трудовой экспертной комиссии;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документае) матери-героини, женщины, имеющие десять и более детей.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаОснованием для предоставления льготы является книжка матери-героини либо справка органа самоуправления граждан, подтверждающая наличие детей;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаж) родители и жены военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите бывшего СССР, либо при исполнении других обязанностей военной службы, или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЛьгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения в котором проставлен штамп «Вдова (мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная печатью и подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаВ случае, если указанные лица не являются пенсионерами, льготы предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего, выданной соответствующими органами Министерства обороны, КГБ или МВД бывшего СССР, а также Министерства обороны, СНБ или МВД Республики Узбекистан.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЖенам военнослужащих, погибших при защите СССР или выполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаз) военнослужащие и призванные на учебные и поверочные сборы военнообязанные, проходившие службу в составе ограниченного контингента войск, временно находившихся в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаОснованием для предоставления льготы являются «Свидетельство о праве на льготы» или справка (рай)горвоенкомата, воинской части, военно-учебного заведения, предприятия, учреждения или организации Министерства обороны, КГБ или МВД бывшего СССР, а также Министерства обороны, СНБ или МВД Республики Узбекистан;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаи) лица, пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльской АЭС.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЛьгота предоставляется на основании справки врачебно-трудовой экспертной комиссии, специального удостоверения инвалида, удостоверения участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, а также других, выданных уполномоченными органами документов, являющихся основанием для предоставления льготы;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документак) одинокие матери, имеющие двух и более детей до шестнадцати лет.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЛьгота предоставляется на основании личной книжки матери-одиночки, выдаваемой органами социального обеспечения;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документал) вдовы и вдовцы, имеющие двух и более детей и не получающие пенсию по случаю потери кормильца.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЛьгота предоставляется при предъявлении свидетельства о смерти мужа (жены) и паспорта, подтверждающего наличие детей и отсутствие повторного брака, и справки органов социального обеспечения об отсутствии пенсии по случаю потери кормильца;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документам) один из родителей, воспитывающий проживающего с ним инвалида с детства, требующего постоянного ухода.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЛьготы предоставляются на основании пенсионного удостоверения или медицинской справки учреждения здравоохранения, подтверждающей необходимость постоянного ухода, а в части совместного проживания — справки от органа самоуправления граждан;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документан) граждане, направленные предприятиями, учреждениями, организациями и учебными заведениями на сельскохозяйственные работы, — по доходам, полученным за выполнения этих работ.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаОснованием для применения льготы является приказ руководителя или решения правления сельскохозяйственного предприятия.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПраво физических лиц на льготы возникает на отчетный год при представлении соответствующих документов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЛьготы на отчетный год в четырехкратном размере минимальной заработной платы предоставляются, начиная с начала месяца возникновения права на льготы.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПрименение льготы в четырехкратном размере минимальной заработной платы (кроме указанных в подпункте «н») производится по месту основной работы физических лиц, а в случаях отсутствия основного места работы — государственными органами налоговой службы по месту жительства при исчислении налога на основании декларации о совокупном годовом доходе.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПри утрате права на льготу гражданин должен не позднее, чем в течение 15 дней информировать об этом предприятие, учреждение, организацию, а также физических лиц, удерживающих с него налог, либо налоговый орган (если исчисление производится этим органом).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа8. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа25. Иностранные физические лица подлежат налогообложению на территории Республики Узбекистан в соответствии с настоящей Инструкцией с учетом особенностей, установленных международными договорами Республики Узбекистан.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа26. Иностранное физическое лицо-резидент облагается налогом на доходы физических лиц, как и граждане Республики Узбекистан.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа27. Иностранное физическое лицо-нерезидент облагается налогом на доходы физических лиц по доходам, полученным из источников Республики Узбекистан, независимо от места их выплаты.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа28. Физические лица-нерезиденты рассматриваются в целях налогообложения как нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Узбекистан через постоянное учреждение, или как нерезидент, не связанный с постоянным учреждением.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПод постоянным учреждением для целей налогообложения понимается осуществление деятельности по извлечению доходов на территории Республики Узбекистан через любых юридических лиц, в том числе осуществляющих представительские функции в Республике Узбекистан, если иное не предусмотрено международными договорами и соглашениями, участниками которых является Республика Узбекистан.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа29. Физическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность на территории Республики Узбекистан через постоянное учреждение, является плательщиком налога на доходы физических лиц из источников Республики Узбекистан, связанных с постоянным учреждением, уменьшенным на сумму вычетов, предусмотренных настоящей Инструкцией в отношении такого дохода. Налогообложение их производится по ставкам, приведенным в пунктах 16, 18, 19 и 20 настоящей Инструкции.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа30. Доход физического лица-нерезидента, не связанный с постоянным учреждением, подлежит налогообложению у источника выплаты дохода без осуществления каких-либо вычетов, если источник дохода находится в Республике Узбекистан, по ставкам, указанным в пункте 17 настоящей Инструкции.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа31. Взимание налогов с иностранных физических лиц может быть прекращено или ограничено на основе взаимности в случаях, когда в соответствующем иностранном государстве такие же меры осуществляются по отношению к физическим лицам Республики Узбекистан.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа32. При заключении сделок с иностранными физическими лицами не разрешается включение в условия этих сделок налоговых оговорок, в соответствии с которыми налогоплательщики и иные лица, осуществляющие деятельность в Республике Узбекистан, обязуются нести расходы иностранных физических лиц по уплате налогов и сборов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа9. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа33. Исчисление налога на доходы физических лиц с выплат по оплате труда и других выплат, получаемых по основному месту работы, производится с начала календарного года ежемесячно с суммы облагаемого совокупного дохода нарастающим итогом с начала года.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаВ случае изменения в течение года основного места работы (службы, учебы) гражданин обязан представить справку в бухгалтерию по новому месту работу о выплаченных в текущем году доходах и удержанных суммах налога по форме, установленной настоящей Инструкцией (приложение № 1) до получения первой заработной платы.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаИсчисление налога по новому месту работы (службы, учебы) производится исходя из совокупного дохода, полученного с начала календарного года по прежнему и новому месту работы (службы, учебы).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаВ случае непредставления справки с места прежней работы налог удерживается с налогооблагаемого дохода по максимальной ставке, предусмотренной пунктом 16 настоящей Инструкцией. При последующем представлении справки производится перерасчет в общеустановленном порядке.
См. предыдущую редакцию.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКогда премия и другие выплаты, связанные с выполнением работником трудовых обязанностей по месту прежней основной работы, выплачивается ему после его увольнения, эти премии и выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц при их выдаче в общеустановленном порядке без применения льгот (пункт 24). Об общей сумме выплаченного этим гражданам дохода и удержанного налога предприятия, учреждения, организации обязаны в месячный срок сообщить налоговому органу по месту своего нахождения.
(абзац пятый пункта 33 в редакции изменений и дополнений № 3, утвержденных Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 30 декабря 2000 года № 139 и № 2000-167 (рег. № 444-3 от 30.12.2000 г.))
См. предыдущую редакцию.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа34. Исчисление налога на доходы физических лиц с выплат по оплате труда и других выплат, получаемых не по основному месту работы, производится у источника выплаты дохода с начала календарного года ежемесячно, с суммы облагаемого совокупного дохода с нарастающим итогом с начала года (если такие доходы были выплачены) по установленным ставкам (раздел 6) без применения льгот (пункт 24).
(абзац первый пункта 34 в редакции изменений и дополнений № 3, утвержденных Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 30 декабря 2000 года № 139 и № 2000-167 (рег. № 444-3 от 30.12.2000 г.))
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЕсли физическое лицо, получающее доходы по оплате труда не по основному месту работы, подает заявление в бухгалтерию об удержании с его дохода налога по максимальной ставке, указанной в пункте 16 настоящей Инструкции, то юридические лица, выплачивающие доходы, вправе удерживать налог согласно заявлению плательщика.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаС доходов физических лиц, получивших доходы не по основному месту работы, окончательная сумма налога на доходы исчисляется органом налоговой службы по данным представленных деклараций о полученных доходах, произведенных расходах и удержанных сумм налога.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаВ таком же порядке исчисляется окончательная сумма налога на доходы с доходов физических лиц-резидентов, полученных за пределами Республики Узбекистан (в том числе и по основному месту работы).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа35. С доходов физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, налог на доходы исчисляется органом налоговой службы по данным представленных деклараций о полученных доходах и произведенных расходах, материалов производимых налоговыми органами обследований деятельности граждан и других имеющихся сведений о доходах плательщиков.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа36. С доходов иностранных физических лиц-резидентов налог на доходы исчисляется органом налоговой службы по данным представленных предварительных деклараций о предполагаемых доходах.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа10. ПОРЯДОК УДЕРЖАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа37. Удержание налога на доходы физических лиц у источника выплаты обязаны производить юридические лица:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаосуществляющие выплаты работающим физическим лицам по трудовым договорам или по договорам гражданско-правового характера;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаосуществляющие выплаты негосударственных пенсий;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаосуществляющие выплаты дивидендов и процентов физическим лицам;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаосуществляющие платежи нерезидентам в соответствии с пунктом 17 настоящей Инструкции.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа38. Ответственность за удержание и перечисление налога на доходы физических лиц в бюджет несет юридическое лицо, выплачивающее доход. При недержании суммы налога юридическое лицо, выплачивающее доход, обязано внести в бюджет сумму несдержанного налога и связанные с ним штрафы и пени.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа39. Юридические лица, указанные в пункте 37 настоящей Инструкции, обязаны:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документапри выплате заработной платы выдавать физическому лицу по его требованию справку о сумме и виде его дохода, а также сумме удержанного налога (если налог был удержан);
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документав течение тридцати дней после окончания финансового года представлять в органы государственной налоговой службы справку о получавших доходы не по основному месту работы, в которой отражаются регистрационный номер или паспортные данные физического лица, фамилия, имя, отчество, адрес постоянного места жительства, общая сумма дохода и общая сумма удержанного налога за отчетный год по форме согласно приложению № 2 к настоящей Инструкции.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа11. ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО НИМ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа40. Декларация о совокупном годовом доходе должна подаваться:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаа) физическими лицами, получающими доход не по основному месту работы (как из источников в Республике Узбекистан, так и за ее пределами), кроме случаев, указанных в абзаце втором пункта 34 настоящей Инструкции;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаб) иностранными физическими лицами-резидентами;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документав) физическими лицами-резидентами, занимающимися предпринимательской деятельностью.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа41. Декларация о совокупном годовом доходе должна представляться физическими лицами органам государственной налоговой службы по месту жительства в следующие строки:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документафизическими лицами-резидентами, получающими доход не по основному месту работы (как из источников Республики Узбекистан и за ее пределами) — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, по форме, согласно приложению № 3— для граждан Республики Узбекистан и приложению № 4— для иностранных физических лиц к настоящей Инструкции;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаиностранными физическими лицами-резидентами о предполагаемых доходах — в течение месяца со дня приезда в Республику Узбекистан по форме согласно приложению № 4 к настоящей Инструкции. При прекращении в течение календарного года деятельности и выезде иностранного физического лица из Республики Узбекистан декларация о фактически полученных доходах должна быть представлена не позднее, чем за месяц до отъезда; окончательную декларацию представляют не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, по форме согласно приложению № 4 к настоящей Инструкции;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документафизическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, — в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. По году — до 15 января года, следующего за отчетным годом. В декларации указывается размер дохода, полученного ими за первый месяц деятельности, и размер ожидаемого дохода до конца текущего года.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПри прекращении предпринимательской деятельности физического лица в Республике Узбекистан орган государственной налоговой службы может потребовать от налогоплательщика представить декларации о доходах за меньший период путем вручения письменного уведомления, в котором указывается причина и дата, когда и за какой период должны быть представлены декларации о совокупном годовом доходе и произведенных вычетах.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПри принятии решения в установленном порядке о прекращении предпринимательской деятельности физического лица налогоплательщик в течение пятидневного срока письменно сообщает об этом в органы государственной налоговой службы.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаВ течение пятнадцати дней после принятия решения о прекращении предпринимательской деятельности физического лица налогоплательщик обязан представить в органы государственной налоговой службы декларации о доходах по форме согласно приложению № 5 к настоящей Инструкции.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа12. СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа42. При осуществлении уплаты налога на доходы физических лиц путем подачи декларации налоги уплачиваются в сроки:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаа) физическими лицами-резидентами, получающими доходы по основному месту работы, — не позднее 1 июня года, следующего за отчетным, по данным декларации совокупного годового дохода, а при перерасчете в течение года — в месячный срок со дня представления декларации в органы налоговой службы.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаб) физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью ежеквартально, не позднее соответственно 15 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября в размере 25 процентов годовой суммы налога, исчисленной по доходам за прошлый год, а плательщикам, впервые привлекаемым к уплате налога, — по 25 процентов с суммы налога, исчисленной им налоговыми органами по предполагаемому доходу за текущий год. В случае значительного увеличения или уменьшения в течение года дохода плательщиком может быть произведен перерасчет сумм налога на доходы физических лиц по ненаступившим срокам уплаты налога, по истечении года годовая сумма налога исчисляется по фактически полученному доходу. Разница между этой суммой и уплаченными в течение года суммами подлежит взысканию с плательщика или возврату ему не позднее 15 марта следующего года, а при прекращении существования источника дохода — в пятнадцатидневный срок.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа43. При осуществлении удержания налога на доходы физических лиц у источника доходов налог уплачивается в следующие сроки:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаа) юридическими лицами, выплачивающими доходы, удержанная сумма налога перечисляется в бюджет одновременно с представлением документов в банк на получение денежных средств на эти цели;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаб) юридическими лицами, не имеющими счетов в банках, а также производящими выплаты из выручки от реализации продукции или оказания услуг. Удержанная сумма налога с физических лиц вносится в бюджет в течение пяти дней после окончания месяца, в котором была произведена выплата.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаАналогичный порядок расчета с бюджетов по налогу на доходы физических лиц применяется при натуральных выплатах.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа44. Датой уплаты налога на доходы физических лиц юридическими лицами, имеющими расчетные счета в банке, считается день списания средств со счета плательщика, а для других, в том числе для физических лиц — дата внесения средств в кассу кредитного учреждения. Датой уплаты при уплате физическим лицом суммы налога с расчетного счета физического лица считается день списания средств со счета физического лица.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаУплата налога на доходы физических лиц, исчисляемого органами государственной налоговой службы должна быть произведена в сроки, указанные в платежном извещении.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаВнесенные суммы налога на доходы физических лиц в течение года засчитываются при исчислении налога налогоплательщика за соответствующий отчетный год.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа13. ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ПОЛОЖЕНИЙ МЕЖДУНАРОДНЫХ ДОГОВОРОВ И МЕЖПРАВИТЕЛЬСТВЕННЫХ СОГЛАШЕНИЙ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа45. В соответствии с международными договорами или соглашениями, участником которых является Республика Узбекистан, физическое лицо имеет право на полное или частичное освобождение от уплаты налога в Республике Узбекистан, оно может подать об этом заявление по форме, указанной в приложении № 6 к настоящей Инструкции.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаТри экземпляра заявления представляются в налоговый орган по месту выплаты дохода в Республике Узбекистан. Налоговый орган, проверив соответствие имеющегося заявления с положениями международных договоров и соглашений с указанными странами, делает соответствующую отметку и возвращает два экземпляра заявителю.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаОдин из таких экземпляров заявитель представляет в предприятие, учреждение или организацию, которое выплачивает ему доход в Республике Узбекистан. На этом основании производится либо полное, либо частичное освобождение плательщика от удержания налога на доходы физических лиц в Республике Узбекистан.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа14. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа46. Плательщики несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Республики Узбекистан.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа15. КОНТРОЛЬ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа47. Контроль за правильностью применения законодательства о налогах осуществляется органами государственной налоговой службы в соответствии с Налоговым кодексом Республики Узбекистан, Законом Республики Узбекистан «О государственной налоговой службе» и другими законодательными актами Республики Узбекистан.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаС вводом в действие настоящей Инструкции утрачивают силу Инструкция Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан «О применении Закона Республики Узбекистан «О подоходном налоге с граждан Республики Узбекистан, иностранных граждан и лиц без гражданства» от 21 мая 1993 года № 33/24 и все ранее данные разъяснительные письма по ней.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЗаместитель министра финансов
Э. Гадоев
Первый заместитель председателя
М. Куралов
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа| Наименование юридического лица: ______________________________________________________ ИНН юридического лица: __ __ __ __ __ __ __ __ __ Почтовый индекс, адрес юридического лица: ______________________________________________ Телефон юридического лица: ______________________________________ | |||||
|
| |||||
|
Выдана _____________________________________________________________________в том, что | |||||
| | (фамилия, имя и отчество) | | | | |
| он(а) работал(а) в нашем предприятии (учреждении, организации), получил(а) следующие доходы: | |||||
|
Месяцы |
Начисленный доход |
Кроме этих доходов, получил(а) доход | |||
|
всего |
втом числе доходы, полученные в тяжелых и вредных условиях труда |
материальную помощь |
вещевые премии |
доходы за работы в тяжелых климатических условиях | |
| Январь | | | | | |
| Февраль | | | | | |
| Март | | | | | |
| Апрель | | | | | |
| Май | | | | | |
| Июнь | | | | | |
| Июль | | | | | |
| Август | | | | | |
| Сентябрь | | | | | |
| Октябрь | | | | | |
| Ноябрь | | | | | |
| Декабрь | | | | | |
| С полученных доходов удержан налог на доходы физических лиц в сумме ___________ Сум ______________тийин. | |||||
| |
|
|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
| | | | | | |
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа| Представляется до 1 февраля года следующего за отчетным. |
Государственную налоговую инспекцию | ||||||||||
|
| |||||||||||
| 1. Наименование юридического лица________________________________________________ 2. ИНН юридического лица: __ __ __ __ __ __ __ __ __ 3. Почтовый индекс, адрес юридического лица______________________________ ______________________________________________________________________ 4. Фамилия, имя, отчество физического лица _______________________________ | |||||||||||
| 5. Паспортные данные: |
Серия ________№____________ |
| |||||||||
| выдан ____________________________________________________________ 6. Адрес постоянного места жительства получателя дохода ______________ ______________________________________________________________________ 7. Количество проработанных месяцев, за которые получен доход (нужное зачеркнуть): | |||||||||||
|
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
XI |
XII |
| | | | | | | | | | | | |
| 8. Сумма начисленного дохода___________________________________ Сум, в том числе: | |||||||||||
| за совместительству по трудовому договору __________________Сум. за работу по договору гражданско-правового характера __________________Сум. за сдачи товаров на реализации __________________Сум. материальная помощь __________________Сум. вещевые подарки __________________Сум. гонорары __________________Сум другие прямые или косвенные доходы __________________Сум. 9. Сумма дохода, с которого исчислен налог на доходы __________________Сум. 10. Сумма удержанного налога __________________Сум. | |||||||||||
| Главный бухгалтер: ____________________ |
___________________________ |
| |||||||||
| | |
(подпись) |
|
(фамилия, имя. отчество) |
| | |||||
| | | | | | | | | | | | |
| | |
|
| | | | | | | | |
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа| | | | | | |
| |||||
| В государственную налоговую инспекцию _______________________города (района) |
| | | | | | |||||
|
| |||||||||||
| Сообщаю, что я, , _________________________________________________проживающий(ая) | |||||||||||
| | | |
(Фамилия, имя, отчество) |
| | | | | |||
| по адресу: _____________________________________________________________________________ | |||||||||||
| | | | (Почтовый индекс, полный адрес) |
| | | | ||||
| ______________________________________________________________________________ ИНН юридического лица: __ __ __ __ __ __ __ __ __ | |||||||||||
| Паспортные данные: серия ________________№ _____________________________________ кем выдан ___________________дата выдачи _______________________________________ Год рождения: _______________Телефон: дом._____________ раб.______________________ | |||||||||||
|
| |||||||||||
|
1. Доходы, полученные по месту основной работы (заработная плата, премии, другие денежные, натуральные выплаты и вознаграждения, доходы от работы по совместительству) | |||||||||||
|
№ |
Место основной работы, где ведется трудовая книжка |
Время работы на предприятии |
Сумма начисленного дохода |
Сумма удержанного налога | |||||||
|
1. |
| | | | |||||||
| 2. | | | | | |||||||
| 3. | | | | | |||||||
| 4. | | | | | |||||||
| 5. | | | | | |||||||
| |
ИТОГО: |
| | | |||||||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2. Доходы, полученные мною не по месту основной работы (за выполнение работ по совместительству, по договорам гражданско-правового характера, а также за выполнение разовых и других работ): | |||||||||||
|
№ |
Место работы |
Время работы на предприятии (*) |
Сумма начисленного дохода |
Сумма удержанного налога | |||||||
|
1 |
|
|
|
| |||||||
|
2 |
|
|
|
| |||||||
|
3 |
|
|
|
| |||||||
|
|
Итого: |
| | | |||||||
| *) Заполняется в случае, если не имеется основного места работы. 3. Доходы, которые были мною получены в иностранных государствах или из иностранного государства. | |||||||||||
|
№ |
Название страны, в которой или из которой получен доход (адрес и название источника выплаты дохода ) |
Дата получения дохода |
Сумма получения дохода |
Сумма налога, уплаченная (удержанная) в иностранном государстве | |||||||
|
В валюте |
В сумах |
В валюте |
В сумах | ||||||||
|
1 |
|
|
|
|
| ||||||
|
2 |
|
|
|
|
| ||||||
|
3 |
| | | | | ||||||
| |
Итого: |
| | | | ||||||
В целях устранения двойного налогообложения представляю документы, подтверждающие уплату налога в иностранном государстве. В случае, если плательщик налога испытывает затруднения в заполнении настоящей графы, ее заполнение производится налоговым органом. 4. Доходы, которые получены мною от предпринимательской деятельности, и другие доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами: | |||||||||||
|
№ |
Вид деятельности или за что получен доход |
Поступления |
Расходы,обязательные платежи, затраты и отчисления, связанные с извлечением дохода (сум) |
Доход от предпринимательской деятельности |
Сумма уплаченного (удержанного) налога (сум) | ||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
Итого: |
|
|
|
| ||||||
|
| |||||||||||
|
| |||||||||||
| В целях определения облагаемого налогом дохода сообщаю, что в соответствии с Налоговым кодексом имею право на следующие вычеты из совокупного годового дохода: б) в размере четырехкратного месячного размера минимальной заработной платы в сумме __________ сум. Основание для вычета четырехкратного месячного размера минимальной заработной платы: Наименование ________________________________________ серия ________________№______________ документа ______________________________________________________ | |||||||||||
| | | (наименование учреждения, выдавшего документ) | | | | ||||||
| дата выдачи документа __________________ «____»________________199__г.; в) по оказанной материальной помощи в размере ___________________________________________ сум.; г) по ценным подаркам в размере ___________________________________________ сум.; д) произведенных расходов на получение предпринимательских и других доходов (пункт 4 раздела I) в размере ____________________________________________ сум.; е) направленных средств на выкуп государственного имущества, акций приватизированных предприятий, жилищных облигаций Узжилсбербанка. | |||||||||||
|
| |||||||||||
| С учетом приведенных данных полагаю, что мой доход, подлежащий обложению налогом, составил за _________________год ____________________ сумов. Одновременно сообщаю, что я предполагаю в 199___г. получать облагаемые налогом доходы в сумме _____________________________________________ сум. Правильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю: «_____»____________________199___г. _____________________ | |||||||||||
| |
(подпись) |
| ? | | | | | | | | |
|
| |||||||||||
|
№ стр |
Показатели | Заполняется плательщиком | Заполняется налоговым органом | Примечание | |||||||
| | Общая сумма валового дохода | | | | |||||||
| | Общая сумма вычетов из совокупного дохода | | | | |||||||
| | Объект налогообложения | | | | |||||||
| | Сумма исчисленного налога | | | ||||||||
| | Сумма уплаченного (удержанного) в течение года налога | | | | |||||||
| | Сумма налога, подлежащая | | | | |||||||
| | к доплате | | | ||||||||
| | к возврату | | | | |||||||
| Правильность показанных в настоящей декларации сведений подтверждаю: _____ _____________199__г. _____________________________ (подпись налогоплательщика) | |||||||||||
|
Декларация зарегистрирована в налоговом органе №______ | |||||||||||
|
| |||||||||||
|
Печать ГНИ |
| | | | | | | | | ||
| Декларация и приложения из ____ листов принята отделением связи для отправки (оформляется при отправке почтой). Отметка отделения связи _________________ от «___» _________ года. | |||||||||||
| | | | | | | | | | |
| |
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа(приложение № 3 в редакции изменений и дополнений № 3, утвержденных Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 30 декабря 2000 года № 139 и № 2000-167 (рег. № 444-3 от 30.12.2000 г.))
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа
|
| | | | |||
|
| |||||||
| Данная декларация является предварительной окончательной | |||||||
| |
(нужное подчеркнуть) |
| | | | ||
| 1. Ф.И.О. ____________________________________________________________________ 2. Гражданство ______________________________________________________________ 3. Дата прибытия в Республику Узбекистан ________________________________________ 4. Адрес постоянного местонахождения в Республике Узбекистан ___________________________________________________________________________ 5. Телефоны: служебный № ____________________ дом. № __________________________ 6. Адрес в Республике Узбекистан, по которому следует вести переписку по налоговым вопросам ___________________________________________________________________________ 7. Занятие, вид деятельности ___________________________________________________________________________ 8. Наниматель и его реквизиты ___________________________________________________________________________ 9. Работодатель в Республике Узбекистан ___________________________________________________________________________ 10. Общая сумма доходов, ожидаемых в ______ году (заполняется при подаче предварительной декларации, сумма доходов указывается в валюте предполагаемого получения и пересчитывается налоговым органом в национальную валюту Республики Узбекистан по курсу Центрального банка Республики Узбекистан на день исчисления суммы авансового платежа). 11. Сведения о доходах, фактически полученных в ______году (заполняется при подаче окончательной декларации): | |||||||
|
№ |
Название страны, в которой или из которой получен доход (город и наименование организации, выплатившей доход) |
Дата получения доходов |
Сумма дохода в иностранной валюте |
То же в |
Сумма удержанного налога в иностранной валюте |
То же, |
№ вида |
|
1. |
| | | | | | |
|
2. |
| | | | | | |
|
3. |
| | | | | | |
|
4. |
| | | | | | |
|
5. |
| | | | | | |
| ----------------------------------- * Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в сумы по курсу Центрального банка Республики Узбекистан на день получения дохода. В случае, если плательщик налога испытывает затруднения в заполнении настоящей графы, ее заполнение производится налоговым органом. | |||||||
| 12. Классификация видов доходов по номерам. 1) Выплаты нанимателя, в том числе заработная плата, жалованье, премиальные и подобные вознаграждения, а также надбавки учитывающие условия жизни за границей, и другие выплаты в денежном и натуральном виде (например, суммы, выплачиваемые для компенсации по обучению детей в школе, питания, поездок плательщика и членов его семьи в отпуск и на аналогичные цели). 2) Доходы, полученные от других иностранных учреждений, организаций и физических лиц. 3) Доходы, полученные из источников в Республике Узбекистан. 4) Компенсационные выплаты на служебные поездки. 5) Компенсационные выплаты для покрытия расходов по найму жилого помещения. 6) Доходы, полученные от личной компании (если подающее декларацию физическое лицо является ее владельцев). 11. Доходы по дивидендам и процентам: ___________________________________________________ 12. Ранее в Республике Узбекистан налоговая декларация о совокупном годовом доходе была представлена (указать последний год и налоговый орган): | |||||||
| |||||||
| 13. Дополнительные сведения, которые необходимо иметь в виду при рассмотрении вопроса о налогообложении в Республике Узбекистан | |||||||
| |||||||
| 14. Расчет суммы налога на доходы физических лиц. 15. Расчет авансового платежа налога на доходы физических лиц на ____ год: | |||||||
|
Показатель |
Заполняется |
Заполняется налоговым органом |
Примечание | ||||
| Сумма ожидаемого дохода в ________году | | | | ||||
| Авансовые платежи налога на _______год: до 15 мая |
| | |||||
до 15 августа |
| | | ||||
до 15 ноября |
| | | ||||
| Правильность показанных в настоящей декларации сведений подтверждаю | |||||||
| «____»______________199___г. ______________________ | |||||||
| | (подпись налогоплательщика) |
| | | | ||
| Декларация зарегистрирована в налоговом органе ___________________________________________________________________________ № __________ от «_____»__________________________________________________года _________________________________________________ | |||||||
| | (Ф.И.О., должность и подпись налогового работника) | | | | | ||
| Примечание. 1. При отсутствии предварительной декларации на текущий год и сведений о предполагаемом отъезде данные окончательной декларации за предыдущий год принимаются также для расчета авансовых налоговых платежей на текущий год. 2. В графе «Общая сумма вычетов» указывается (при наличии таких выплат непосредственно иностранному физическому лицу): cуммы командировочных расходов. Суммы, выплачиваемые нанимателем иностранному физическому лицу дополнительно к заработной плате за каждый день пребывания в Республике Узбекистан, не считаются компенсацией командировочных расходов, кроме случаев, когда эти расходы связаны с передвижением иностранного физического лица по территории Республики Узбекистан или за ее пределами. Такие выплаты считаются надбавкой к заработной плате лица и включаются в его облагаемый доход в полном размере за весь период выплаты; суммы компенсации расходов по найму жилого помещения и на содержание автомобиля для служебных целей; суммы общеустановленных вычетов и льгот; другие расходы, связанные с извлечением дохода в случае осуществления предпринимательской деятельности. --------------------------------------------линия отреза----------------------------------------------- Декларация о совокупном годовом доходе и приложения из ______ листов физического лица _______________________ гражданина ____________________________________________ за ___________год зарегистрирована (принята) в ГНИ ________________________ района №_____________ от «_____»_______________года _____________________________________________________________ | |||||||
| | (Ф.И.О., должность и подпись ответственного лица) | | | | |||
| | Печать ГНИ |
| | | | ||
| Декларация и приложения из ____ листов принята отделением связи для отправки (оформляется при отправке почтой). | |||||||
| Отметка отделения связи ___________________________________ от «___»_________ года. | |||||||
| | | | | | | | |
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа|
| |||
|
| |||
|
| |||
|
| |||
| ИНН __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ за период с «____»____________199__г. по «____» ____________ 199__г. от занятия предпринимательской деятельностью без образования юридического лица получил следующие доходы: | |||
|
Вид занятий (характер деятельности) |
Сумма дохода от реализации изготовленных изделий (оказанных услуг) в месяц, неделю, день |
Число дней, недель или месяцев работы в году |
Сумма дохода |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| За указанный период мною понесены следующие расходы, связанные с осуществлением названной деятельности: | |||
|
Виды расходов |
Сумма расходов |
| |
| | |||
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| Таким образом, мой чистый доход за указанный период составил _______________ сум. Сообщаю сведения о себе, которые прошу иметь в виду при рассмотрении настоящей декларации: 1. Место моей основной работы: _____________________________________________________ 2. Другие основания, дающие право на льготу по налогу _____________________________________________________ 3. Другие сведения, которые прошу учесть при рассмотрении вопроса о налогообложении _____________________________________________________ Одновременно сообщаю, что ожидаю получить аналогичного вида доходы в следующем году и предполагаю, что такие доходы составят _______________ сум. Правильность показанных мною сведений в настоящей декларации | |||
|
| | |
|
|
______________________ | ||
| | |
|
|
| Декларация зарегистрирована в налоговом органе № ______ от «_____» ___________________ 199___г. _______________________________________________________ | |||
| (Ф.И.О., должность и подпись налогового работника) | | ||
| -------------------------------линия отреза---------------------------- Декларация о доходах, полученных от предпринимательской деятельности без образования юридического лица, и приложения из _________________________________ листов физического лица _______________________ за год зарегистрирована (принята) в ГНИ _______________________________________________________ района №______________ от «____» ______________ 199___г. | |||
| ______________________________________________________ | |||
| |||
| | | | |
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа| В Государственную налоговую инспекцию ______________________________________ |
| |||
|
| ||||
|
| ||||
| В соответствии с положениями Соглашения между Республикой Узбекистан и | ||||
|
| ||||
| «____» ____________ 199___г. при выплате в Республике Узбекистан причитающегося мне дохода, полученного от указанного вида деятельности | ||||
|
| ||||
|
| ||||
|
| ||||
| прошу разрешить выплатить мне сумму причитающегося дохода без удержания налога ____________________________ с частичным его удержанием (нужное подчеркнуть) | ||||
|
|
| | | |
|
| ||||
|
|
| | | |
| Компетентный орган ______________________________ | ||||
| |
(название страны) |
| | |
| подтверждает: 1) заявитель действительно имеет постоянное местожительство в ______ в смысле Соглашения между Республикой Узбекистан и ______________________________________________________ | ||||
|
(название страны и полное название Соглашения) |
| | ||
| «____» _____________199___г. | ||||
| 2) доход заявителя, полученный им в Республике Узбекистан, подлежит налогообложению в _______________________________ | ||||
| | | (название страны) | | |
|
|
|
|
| |
| ||||
| Подтверждается, что указанное в данном заявлении соответствует положениям Соглашения между Республикой Узбекистан и | ||||
| ____________________________________________________ | ||||
|
| | ||
| Сумма причитающегося с заявителя налога с указанного дохода составляет ________________________________________________________________ | ||||
| |
(сумма цифрами и прописью) |
| | |
|
|
| |||
|
|
| | ||
|
|
| | ||
| Примечание. 1) Заявление заполняется в трех экземплярах и заверяется компетентными органами страны постоянного местожительства заявителя. После этого заявления представляются в налоговый орган по месту выплаты дохода в Республике Узбекистан. Налоговый орган, проверив соответствие имеющегося заявления положениям Соглашения с указанной стороной, делает соответствующую отметку и возвращает их заявителю. Один из таких экземпляров заявитель представляет в предприятие, учреждение или организацию, которые выплачивают ему доход в Республике Узбекистан. На этом основании производится либо полное, либо частичное освобождение плательщика от удержания налога в Республике Узбекистан; 2) все денежные суммы в настоящем заявлении указываются в валюте платежа; 3) заявление может быть подано не получателем дохода, а уполномоченным им на это лицом. В этом случае податель заявления должен представить соответствующим образом оформленные полномочия. | ||||
| | | | | |