Акт утратил силу " " 31.01.2008

МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
ГОСУДАРСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО КОМИТЕТА рЕСПУБЛИКИ уЗБЕКИСТАН

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан от 18 марта 2005 года. Регистрационный № 1110-4]

Комментарий LexUz

Настоящее постановление утратило силу в соответствии с постановлением Министерства Финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 21 января 2008 года №№ 2, 2008-04 «О признании утратившими силу некоторых нормативно-правовых актов Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан» (рег. № 1761 от 21.01.2008 г.).

В соответствии с Налоговым кодексом Республики Узбекистан, законами Республики Узбекистан «О государственной налоговой службе» и «О накопительном пенсионном обеспечении граждан» и постановлениями Кабинета Министров Республики Узбекистан от 21.12.2004 г. № 595 «О мерах по реализации Закона Республики Узбекистан «О накопительном пенсионном обеспечении граждан» (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2004 г., № 51, ст. 516) и от 28.12.2004 г. № 610 «О параметрах Государственного бюджета Республики Узбекистан на 2005 год» (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2004 г., № 52, ст. 523), постановляем:

1. Внести изменения и дополнения в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, утвержденную постановлением Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 14 января 2002 года №№ 10, 2002-16 (peг. № 1110 от 14.03.2002 г. — Бюллетень нормативных актов министерств, 2002 г., №№ 5, 17-18; 2003г., № 5-6; Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2004 г., № 10, ст.125), согласно приложению.

2. Настоящее постановление вступает в cилу по истечении десяти дней с момента его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Узбекистан.

Министр финансов С. РАХИМОВ

г. Ташкент,

18 января 2005 г.,

№ 13

Председатель Государственного налогового комитета Б. ПАРПИЕВ

г. Ташкент,

18 января 2005 г.,

№ 2005-11

ПРИЛОЖЕНИЕ
к постановлению Министерства
финансов и Государственного
налогового комитета
Республики Узбекистан от 18
января 2005 года №№ 13, 2005-11

Изменения и дополнения,

вносимые в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц

1. В абзаце втором пункта 4 слова «от деятельности» заменить словами «из источников».

2. В пункте 20:

а) подпункт «а» изложить в следующей редакции:

«а) выходное пособие, выплачиваемое при прекращении трудового договора, в пределах двенадцатикратного размера минимальной заработной платы, пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению, пособия по безработице, пособия по беременности и родам, кроме пособий по временной нетрудоспособности (в том числе пособий по уходу за больным членом семьи), а также пособия и другие виды помощи в денежной и натуральной формах, оказываемые гражданам из средств благотворительных и экологических фондов.

При этом для расчета минимальной заработной платы принимается месячный размер минимальной заработной платы, действующий на день прекращения трудового договора (последний день работы)»;

б) подпункт «з» изложить в следующей редакции:

«з) суммы заработной платы и другие суммы в иностранной валюте, получаемые гражданами от финансируемых из государственного бюджета учреждений и организаций в связи с направлением их на работу за границу, в пределах сумм, установленных законодательством»;

в) в подпункте «с» слова «дивиденды, полученные по акциям и направляемые на приобретение акций акционерного общества, или предприятий» заменить словами «доходы, полученные в виде дивидендов и направленные в уставный капитал (фонд) юридического лица»;

г) подпункт «ц» изложить в следующей редакции:

«ц) поступающая в распоряжение собственника частного предприятия и главы фермерского хозяйства сумма прибыли, после уплаты частным предприятием и фермерским хозяйством налогов, сборов и других обязательных платежей»;

д) дополнить подпунктами «ч», «ш» и «э» следующего содержания:

«ч) единовременные денежные вознаграждения или стоимость равноценных памятных подарков, полученные физическими лицами, удостоенными государственных наград и государственных премий Республики Узбекистан;

ш) единовременные денежные вознаграждения, полученные спортсменами за призовые места на Олимпийских играх и других международных спортивных соревнованиях;

э) обязательные накопительные пенсионные взносы, процентные доходы по ним, а также накопительные пенсионные выплаты».

3. Абзац второй пункта 28 изложить в следующей редакции:

«Определение постоянного учреждения в целях налогообложения приводится в пунктах 10—14 Инструкции о порядке налогообложения доходов (прибыли) иностранных юридических лиц в Республике Узбекистан (peг. № 1416 от 05.10.2004 г. — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2004 г., № 40-41, ст. 440)».

4. Абзац первый пункта 36 дополнить словами «юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность через постоянное учреждение, в том числе представительства иностранных фирм».

5. В абзаце первом пункта 42 после слов «налог уплачивается» дополнить словами «за вычетом обязательных ежемесячных взносов на индивидуальные накопительные пенсионные счета граждан, участвующих в накопительной системе, начисленных в установленном порядке».

6. Абзац первый пункта 44 изложить в следующей редакции:

«В соответствии с международными договорами или соглашениями, участником которых является Республика Узбекистан, физическое лицо имеет право на полное или частичное освобождение от уплаты налога в Республике Узбекистан, а также возврат излишне уплаченных сумм налога, оно может подать об этом заявление по формам, указанным в приложениях № 6 и № 7 к настоящей Инструкции».

7. Приложения №№ 1, 2, 2а и 6 изложить в редакции согласно приложениям №№ 1, 2, 3 и 4 к настоящим изменениям и дополнениям.

8. Дополнить приложением № 7 в редакции согласно приложению № 5 к настоящим изменениям и дополнениям.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1
к изменениям и дополнениям,
вносимым в Инструкцию о порядке
исчисления и уплаты в бюджет налога
на доходы физических лиц

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1
к Инструкции о порядке исчисления
и уплаты в бюджет налога на
доходы физических лиц

Сведения

о суммах доходов, выплаченных физическому лицу за 20___ год

Данные о юридическом (источнике дохода) и физическом лице получателе дохода

1.1.

ИНН юридического лица:

1.2.

Раб.телефон:

1.3.

Наименование юридического лица

1.4.

ИНН физическ. лица:

1.5.

Ф И О :

1.6.

Вид документа, удостоверяющего личность

Кем и когда выдан

Серия

Номер документа

Дата рождения

1.7.

Адрес постоянного места жительства:

Город:

Район:

Область:

Населен. пункт:

Улица:

Дом:

Корпус:

Квартира:

1.8.

Право на льготу (часть 2, ст. 59 НК РУз.): *

Код оснований: **

№ док:

Кем выдан:

1.9.

Трудовые отношения
(1 — основной, 0 — неосновной)

1.10.

Статус
(1 — резидент,
0 — нерезидент):

Доходы, учитываемые при определении налогооблагаемой базы, облагаемой налогом по ставкам

Группы

Ставки

Виды доходов

Начисленный доход

Налог на доход

Проч. удержания и перечисления

К выдаче на руки

13-30%

Доходы, подлежащие полному налогообложению по установленным ставкам

Сумма дохода, полученная на производствах с особо вредными, особо тяжелыми, вредными и тяжелыми условиями труда (не более 25%)

Сумма дохода, полученная на производствах с особо вредными, особо тяжелыми условиями труда (не более 20%)

Сумма материальной помощи, оказываемая членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью членов его семьи

Стоимость ценных подарков, полученных от юридических лиц

Итого по группе I:

II.

13%

Дополнительные выплаты, связанные с неблагоприятными природно-климатическими условиями

III.

15%

Дивиденды и проценты

всего

в т. ч. ***

IV.

Доходы, необлагаемые налогом

Доходы, направленные на выкуп акции или в уставный капитал юридического лица

Всего по группам I, II, III, IV, V:

Доходы нерезидента

VI.

15%

Дивиденды и проценты

10%

Страховые премии, выплаченные на страховку или перестраховку рисков

Телекоммуникации или транспортные услуги для международной связи при пере движении между Республикой Узбекистан и др. государствами (доходы от фрахта)

20%

Роялти, доходы по аренде, доходы от оказания услуг, включая услуги по управлению, консультации и другие доходы, кроме доходов, которые уже облагались налогом на доходы

Главный бухгалтер

________________

_____________________

______________________

(подпись)

Ф.И.О

Дата составления (дд.мм.гг.)

М.П.

ПРИЛОЖЕНИЕ
к сведениям о суммах
доходов, выплаченных
физическому лицу за 20__ год

расшифровка

начисленных доходов по месяцам

ИНН юридического лица

ИНН физического лица

* Льгота

4 крат.

Вид дохода

Месяц

Доходы, подлежащие полному налогообложению по установленным ставкам

Сумма дохода, полученная на производствах с особо вредным и, особо тяжелыми, вредными и тяжелыми условиям и труда (не более 25%)

Сумма дохода, полученная на производствах с особо вред ными, особо тяжелы ми условиями труда
(не более 20%)

Сумма материальной помощи, оказываемая на предприятии

Стоимость ценных подарков, полученных от юридических лиц

Выходное пособие, выплачиваемое при прекращении трудового договора

Дополнительные выплаты, связанные с неблагоприятными природно-климатическими условиями

Дивиденды и проценты

Доходы, направленные на выкуп акции

получено всего

в т.ч. **

Доходы
по месяцам

Главный бухгалтер ___________________
М.П. ______________(подпись)

Фамилия

Дата
заполнения (дд. мм. гг.)

Имя

Отчество

Примечание:

* В случае, если физическое лицо имеет право на льготу в размере четырехкратной минимальной заработной платы, то проставляется цифра 4 за каждый проработанный месяц.

** Дивиденды, направленные на выкуп акции или уставный капитал юридического лица.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2
к изменениям и дополнениям,
вносимым в Инструкцию о порядке
исчисления и уплаты в бюджет налога
на доходы физических лиц

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2
к Инструкции о порядке исчисления
и уплаты в бюджет налога на
доходы физических лиц

Штамп предприятия (организации)
В Государственную налоговую инспекцию

_________________________________________

Штамп или отметка

по ______________________________________

налогового органа

^{(полное наименование предприятия, организации)}

Идентификационный номер

получено __________

СВЕДЕНИЯ

о суммах, начисленных и фактически выплаченных работающим по найму в виде оплаты труда и других доходов, а также суммах налога на доходы физических лиц
за__________________ квартал 20___ г.

за _______________ квартал 20___ г.
№	Показатели	Строки	Един. измер.	По данным Плательщика
1.	Численность физических лиц, получивших доходы с начала года всего	01	чел.
	в том числе: по совместительству	02	чел.
	выполняющие работы по договорам подряда	03	чел.
	Из строки 01 иностранные физические лица	04	чел.
2.	Задолженность по выплате работникам доходов (за вычетом налогов и обязательных отчислений) на начало отчетного периода	05	сум
3.	Задолженность по уплате налога на доходы физических лиц на начало отчетного периода	06	сум
3.	Из них, сумма недоимки (переплаты) по налогу на доход по соотношению к выплаченной сумме дохода работников	07	сум
4.*	Начислено за отчетный период:
	сумма дохода работников, подлежащая к выдаче (за вычетом налогов и обязательных отчислений):
	за _____________________ месяц	08	сум
	за _____________________ месяц	09	сум
	за _____________________ месяц	010	сум
	Сумма льгот по доходам:
	за _____________________ месяц	011	сум
	за _____________________ месяц	012	сум
	за _____________________ месяц	013	сум
	Сумма взносов в ИНПС
	за _____________________ месяц	014	сум
	за _____________________ месяц	015	сум
	за _____________________ месяц	016	сум
	Сумма налога на доходы физических лиц (за вычетом взносов в ИНПС)
	за _____________________ месяц	017	сум
	за _____________________ месяц	018	сум
	за _____________________ месяц	019	сум
5.**	Выплачено в течение отчетного периода
	Сумма дохода работникам (за вычетом налогов и обязательных отчислений)
	в ______________________ месяце	020	сум
	в ______________________ месяце	021	сум
	в ______________________ месяце	022	сум
	Сумма, перечисленная на ИНПС
	в ______________________ месяце	023	сум
	в ______________________ месяце	024	сум
	в ______________________ месяце	025	сум
	Сумма налога на доходы физических лиц (за вычетом взносов в ИНПС)
	в ______________________ месяце	026	сум
	в ______________________ месяце	027	сум
	в ______________________ месяце	028	сум
6.	Задолженность по выплате дохода работникам (за вычетом налогов и обязательных отчислений) на конец отчетного периода	029	сум
7.	Задолженность по уплате налога на доходы на конец отчетного периода	030	сум
8.***	Сумма недоимки (переплаты) по налогу на доход по соотношению к выплаченной сумме дохода работников на конец отчетного периода	031	сум
9.	Суммы пени, начисленной самим предприятием за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц	032	сум

* Данные по строкам 005, 008-10, 020-022 и 029 указываются, включая суммы удержанных платежей за счет дохода физического лица (алименты, штрафы, погашение кредита и др.), а также перечисление работодателем за счет собственных средств на возмещение личных расходов (на лечение, приобретение имущества, культурные мероприятия и др.) физических лиц.

** Расшифровка с указанием даты и суммы выплаченного дохода и внесенного в бюджет налога на доходы физических лиц за каждый месяц прилагается по форме согласно приложению № 2а к Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц.

*** Данные по строке 031 определяются и заполняются органами государственной налоговой службы согласно порядку пропорционального списания денежных средств с банковских счетов юридических лиц по исполнительным платежным документам.


Руководитель предприятия__________________________________		_______________________
	^(Ф.И.О.)	^{(подпись)}
Главный бухгалтер __________________________________		_______________________
	^(Ф.И.О.)	^{(подпись)}

М.П.		«____» __________ 20 ___ г.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3
к изменениям и дополнениям,
вносимым в Инструкцию о порядке
исчисления и уплаты в бюджет налога
на доходы физических лиц

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2а
к Инструкции о порядке исчисления
и уплаты в бюджет налога на
доходы физических лиц

Расшифровка

сумм выплаченного дохода и внесенного в бюджет налога на доходы физических лиц за __________месяц квартала 200__ года

Числа месяца совершенных операций	Начисленный доход (за вычетом налогов и обязательных отчислений) на день совершения операции за вычетом взносов в ИНПС	Удержанная сумма для перечисления в ИНПС	Удержанный налог на доходы на день совершения операции	Средства, полученные из банка на оплату труда	Удержания и перечисления для личных нужд работников	Сумма оплаты дохода в натуральной форме	Сумма уплаченного налога на доходы за вычетом взносов в ИНПС	Сумма перечисленного в ИНПС
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Сальдо
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Сальдо


В графе 2 данные указываются, включая суммы удержанных платежей за счет дохода физического лица (алименты, штрафы, погашение кредита и др.), а также перечисления работодателем за счет собственных средств на возмещение личных расходов (на лечение, приобретение имущества, культурные мероприятия и др.) физических лиц.
В графе 2 данные указываются, включая суммы удержанных платежей за счет дохода физического лица (алименты, штрафы, погашение кредита и др.), а также перечисления работодателем за счет собственных средств на возмещение личных расходов (на лечение, приобретение имущества, культурные мероприятия и др.) физических лиц.

Руководитель предприятия			_____________________________			_____________________________
			^(Ф.И.О.)			^{(подпись)}

Главный бухгалтер			_____________________________			_____________________________
			^(Ф.И.О.)			^{(подпись)}

	М.П.					«____» _______________ 20 ___ г.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 4
к изменениям и дополнениям,
вносимым в Инструкцию о порядке
исчисления и уплаты в бюджет налога
на доходы физических лиц

ПРИЛОЖЕНИЕ № 6
к Инструкции о порядке исчисления
и уплаты в бюджет налога на
доходы физических лиц

Заявление

об освобождении (полном или частичном) от налога на доходы иностранного физического лица, не имеющего постоянного местожительства в Республике Узбекистан


Полное имя, отчество и фамилия заявителя _____________________________________________________

Страна постоянного местожительства и адрес заявителя __________________________________________ ___________________________________________________________________________________________

В соответствии с положениями Соглашения между Республикой Узбекистан и _______________________ ___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
^{(название страны, полное название Соглашения)}

от «___» _________________ г. при выплате в Республике Узбекистан
причитающегося мне дохода, полученного от ____________________________________________________
	^{(указывается вид деятельности)}

в сумме ____________________________________________________________________________________
^{(указывается сумма дохода прописью)}

прошу разрешить выплатить доход _____________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
^{(наименование и адрес предприятия, учреждения, организации, выплачивающего эти доходы)}

без удержания налога, с частичным его удержанием (ненужное вычеркнуть)
___________________________________________________________________________________________
^{(не облагаемый размер из общей суммы налога при частичном освобождении)}

______________________	_____________________	______________________________
^{(место заполнения)}	^(дата)	^{(подпись)}

Отметка налогового органа Республики Узбекистан

Подтверждается, что указанное в данном заявлении соответствует положениям Соглашения между Республикой Узбекистан и ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
^{(название страны, полное название Соглашения)}

от «____»_____________ _________ г.

и что сумма причитающегося с заявителя налога на доходы иностранного физического лица у источника выплаты:
а) оплачивается полностью в _________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
^{(страна, где оплачивается налог)}

или при частичном освобождении:

б) подлежащая уплате в Республике Узбекистан составляет ________________________________________
___________________________________________________________________________________________
^{(указать сумму налога, подлежащую к уплате, и освобождаемую сумму)}
Начальник Государственной налоговой инспекции	_____________________ (Ф.И.О.)	____________________________ ^{(подпись)}

М.П.

от «___» _______________ ___________ г.

Примечания.

1) Заявление заполняется в трех экземплярах. После этого экземпляры заявления представляются в налоговый орган по месту выплаты дохода в Республике Узбекистан. Налоговый орган, проверив соответствие имеющегося заявления положениям Соглашения с указанной страной, делает соответствующую отметку и два экземпляра возвращает заявителю. Один из таких экземпляров заявитель представляет в предприятие, учреждение или организацию, которые выплачивают ему доход в Республике Узбекистан. На этом основании производится либо полное, либо частичное освобождение плательщика от удержания налога в Республике Узбекистан.

2) Все денежные суммы в настоящем заявлении указываются в валюте платежа.

3) Заявление может быть подано не получателем дохода, а уполномоченным им на это лицом. В этом случае податель заявления должен представить соответствующим образом оформленные полномочия.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 5
к изменениям и дополнениям,
вносимым в Инструкцию о порядке
исчисления и уплаты в бюджет налога
на доходы физических лиц

ПРИЛОЖЕНИЕ № 7
к Инструкции о порядке исчисления
и уплаты в бюджет налога на
доходы физических лиц

заявление

на возврат налога, излишне удержанного у источника выплаты в Республике Узбекистан с дохода иностранного физического лица, не связанного с деятельностью в Республике Узбекистан через постоянное учреждение


Полное имя, отчество и фамилия заявителя _____________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________

Страна постоянного местожительства и адрес заявителя __________________________________________

В соответствии с положениями Соглашения между Республикой Узбекистан и ______________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
^{(название страны, полное название Соглашения)}

от «___» ___________ ______ г. прошу возвратить сумму налога, удержанную у источника
выплаты с дохода, полученного от _____________________________________________________________
		^{(указывается вид деятельности)}
1. Наименование и адрес предприятия, учреждения, организации, выплатившей доход ________________
2. Дата выплаты (перевода) дохода ____________________________________________________________
3. Сумма дохода до удержания налога __________________________________________________________
4. Сумма уплаченного налога в бюджет _________________________________________________________
5. Сумма налога, подлежащая возврату _________________________________________________________
Сумму возврата прошу перевести на счет № _________________________ в __________________________
___________________________________________________________________________________________
^{(наименование и адрес банка)}

Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.

_________________________			_________________________		___________________
^{(место заполнения)}			^(дата)		^{(подпись)}

Отметка налогового органа Республики Узбекистан

Подлежит возврату из бюджета ________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________
^{(сумма цифрами и прописью)}


Начальник Государственной налоговой инспекции				____________	____________________
				^(Ф.И.О.)	^{(подпись)}

	М.П.

от «___» _______________ ___________ г.

Примечания.

1) Все денежные суммы в настоящем заявлении указываются в валюте платежа.

2) Заявление заполняется в двух экземплярах.

Заявление представляется в налоговый орган по месту выплаты дохода в Республике Узбекистан. Налоговый орган, проверив соответствие имеющегося заявления положениям Соглашения с указанной страной, делает на них соответствующую отметку и возвращает один экземпляр заявителю.

(Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2005 г., № 10-11, ст. 87)