Постановление
Министерства финансов Республики Узбекистан
Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при генеральной прокуратуре Республики Узбекистан
Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при генеральной прокуратуре Республики Узбекистан
Об утверждении Правил внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для аудиторских организаций
[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан 15 декабря 2018 г. Регистрационный № 3101]
В соответствии с законами Республики Узбекистан «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма» и «Об аудиторской деятельности» Министерство финансов и Департамент по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан постановляют:
1. Утвердить Правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для аудиторских организаций согласно приложению 1.
2. Признать утратившими силу некоторые ведомственные нормативно-правовые акты согласно приложению 2.
3. Настоящее постановление вступает в силу по истечении трех месяцев со дня его официального опубликования.
Министр финансов Д. КУЧКАРОВ
г. Ташкент,
14 ноября 2018 г.,
№ 145
И.о. начальника Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Д. РАХИМОВ
г. Ташкент,
14 ноября 2018 г.,
№ 45
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
к постановлению Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 14 ноября 2018 года №№ 145, 45
к постановлению Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 14 ноября 2018 года №№ 145, 45
Правила
внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для аудиторских организаций
См. предыдущую редакцию.
Настоящие Правила в соответствии с законами Республики Узбекистан «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» и «Об аудиторской деятельности» определяют порядок организации и осуществления внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для аудиторских организаций при оказании клиентам сопутствующей услуги по ведению бухгалтерского учета.
(преамбула в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110)
Глава 1. Общие положения
См. предыдущую редакцию.
1. Действие настоящих Правил распространяется на аудиторские организации при оказании сопутствующей услуги по ведению бухгалтерского учета на территории Республики Узбекистан.
(пункт 1 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
2. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия:
бенефициарный собственник — физическое лицо, которое в конечном итоге владеет правами собственности или контролирует клиента, в том числе юридическое лицо, в интересах которого совершается операция с денежными средствами или иным имуществом;
См. предыдущую редакцию.
внутренний контроль — деятельность аудиторских организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом при подготовке и осуществлении сделок от имени клиентов, по надлежащей проверке клиента, управлению рисками легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения, выявлению подозрительных операций, а также операций, участниками которых являются лица, участвующие или подозреваемые в участии в террористической деятельности, финансировании терроризма или финансировании распространения оружия массового уничтожения;
(абзац третый пункта 2 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
внутренние правила — внутренний документ, регламентирующий порядок организации и осуществления внутреннего контроля в аудиторской организации и ее филиалах;
государства, не участвующие в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма — государства и территории, определенные в официальных заявлениях группы по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием денег, которые представляют угрозу международной финансовой системе и у которых система противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности и финансированию терроризма, имеют стратегические недостатки;
См. предыдущую редакцию.
идентификация клиента — установление данных о клиентах, на основе предоставленных ими документов, дополнительно подтвержденных сведений, доступных в открытых источниках и базах данных в целях осуществления надлежащей проверки клиента;
(абзац шестой пункта 2 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
идентификация бенефициарного собственника клиента — определение собственника клиента или контролирующего его юридического лица путем изучения структуры собственности и управления на основании учредительных документов, определенных законодательством (устава и/или учредительного договора, положения);
См. предыдущую редакцию.
клиент — юридическое лицо, заключившее договор с аудиторской организацией на оказание сопутствующей услуги по ведению бухгалтерского учета в порядке, установленном законодательством;
(абзац восьмой пункта 2 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
лицо, участвующее или подозреваемое в участии в террористической деятельности — физическое или юридическое лицо, которое участвует или подозревается в участии в террористической деятельности, прямо или косвенно является собственником или контролирует организацию, осуществляющую или подозреваемую в осуществлении террористической деятельности, а также юридическое лицо, которое находится в собственности или под контролем физического лица либо организации, осуществляющих или подозреваемых в осуществлении террористической деятельности;
лицо, участвующее или подозреваемое в участии в распространении оружия массового уничтожения — физическое или юридическое лицо, определенное резолюциями Совета Безопасности ООН и международно-правовыми документами, признанными Республикой Узбекистан, направленными на предотвращение распространения оружия массового уничтожения;
надлежащая проверка клиента — проверка клиента и лиц, от имени которых он действует, идентификация бенефициарного собственника клиента, а также проведение на постоянной основе изучения деловых отношений и операций, осуществляемых клиентом, в целях проверки их соответствия сведениям о нем и его деятельности;
операции, подлежащие сообщению — совершаемые и подготавливаемые операции с денежными средствами или иным имуществом, признанные аудиторскими организациями подозрительными в ходе проведения внутреннего контроля;
ответственный сотрудник — лицо, ответственное за организацию и осуществление внутреннего контроля;
оффшорная зона — государства и территории, предоставляющие льготный налоговый режим и (или) не предусматривающие раскрытия и представления информации при проведении финансовых операций;
Перечень — перечень лиц, участвующих или подозреваемых в участии в террористической деятельности или распространении оружия массового уничтожения, формируемый специально уполномоченным государственным органом на основании сведений, представляемых государственными органами, осуществляющими борьбу с терроризмом, распространением оружия массового уничтожения, и другими компетентными органами Республики Узбекистан, а также сведений, полученных по официальным каналам от компетентных органов иностранных государств и международных организаций;
подозрительная операция — находящаяся в процессе подготовки, совершения или уже совершенная операция с денежными средствами или иным имуществом, в отношении которой у аудиторской организации при реализации настоящих Правил возникли подозрения об ее осуществлении с целью легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения;
приостановление операции — приостановление исполнения поручений клиента по операциям с денежными средствами или иным имуществом, а также совершении других юридически значимых действий;
См. предыдущую редакцию.
публичные должностные лица — лица, назначаемые или избираемые постоянно, временно или по специальному полномочию, выполняющие организационно-распорядительные функции и уполномоченные на совершение юридически значимых действий в законодательном, исполнительном, административном, судебном или военном органе иностранного государства либо в международной организации, а также высокопоставленные руководители предприятий иностранных государств, известные политики и известные члены политических партий иностранных государств, в том числе бывшие публичные должностные лица;
(абзац восемнадцатый пункта 2 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
См. предыдущую редакцию.
лица, близкие к публичным должностным лицам — физические лица, непосредственно связанные с публичными должностными лицами по социальным и профессиональным признакам;
(пункт 2 дополнен абзацем девятнадцатым постановлением Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
См. предыдущую редакцию.
риск — риск совершения клиентами операций в целях легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения;
(абзац двадцатый пункта 2 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
система внутреннего контроля — совокупность действий ответственного сотрудника и аудиторской организации, направленных на достижение целей и выполнение задач, определенных настоящими Правилами и внутренними документами;
специально уполномоченный государственный орган — Департамент по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан;
участники операции — клиенты (в том числе учредители, акционеры и иные участники) и их представители, а также партнеры клиента, участвующие в операции;
См. предыдущую редакцию.
иностранная структура без образования юридического лица — организационная структура, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства без образования юридического лица и имеющая право осуществлять деятельность, направленную на извлечение дохода (прибыли) в интересах своих участников (пайщиков, доверителей или иных лиц) либо иных бенефициаров (фонды, партнерства, товарищества, трасты, иные формы осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления).
(пункт 2 дополнен абзацем постановлением Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
3. Целями внутреннего контроля являются:
эффективное выявление и пресечение операций с денежными средствами или иным имуществом, направленных на легализацию доходов, полученных от преступной деятельности, финансирование терроризма и финансирование распространения оружия массового уничтожения;
недопущение умышленного или неумышленного вовлечения аудиторской организации в преступную деятельность;
выявление, оценка, документальное фиксирование и снижение рисков;
См. предыдущую редакцию.
обеспечение неукоснительного соблюдения требований законодательства о противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.
(абзац пятый пункта 3 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
4. Основными задачами внутреннего контроля являются:
принятие соответствующих мер по выявлению, оценке, документальному фиксированию и снижению своих рисков;
осуществление процедур идентификации и мер по надлежащей проверке клиентов, в том числе верификации и регулярного обновления данных о клиентах и их бенефициарных собственниках;
См. предыдущую редакцию.
идентификация бенефициарных собственников, принятие доступных мер по проверке их личности и определению источников денежных средств или иного имущества, используемого при осуществлении операции;
осуществление углубленного мониторинга операций, проводимых публичными должностными лицами, членами их семей и лицами, близкими к публичным должностным лицам;
(абзацы четвертый и пятый пункта 2 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
выявление подозрительных операций в порядке, установленном настоящими Правилами и внутренними правилами;
своевременное предоставление в специально уполномоченный государственный орган информации (документов) о подозрительных операциях, выявленных в ходе осуществления внутреннего контроля;
выявление среди участников операции лиц, участвующих или подозреваемых в участии в террористической деятельности или распространении оружия массового уничтожения, путем сверки с Перечнем;
обеспечение конфиденциальности сведений, связанных с противодействием легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения;
обеспечение хранения информации об операциях, а также идентификационных данных и материалов по надлежащей проверке клиентов в течение сроков, установленных законодательством;
оперативное и систематическое обеспечение руководства аудиторской организации достоверной информацией и материалами, необходимыми для принятия соответствующих решений;
формирование базы данных об осуществлении или попытках осуществления подозрительных операций, участников операций, осуществивших подозрительные операции, а также взаимообмен такой информацией с другими государственными органами в соответствии с законодательством;
выявление по запросам в клиентской базе лиц, связанных с финансированием террористической деятельности или финансированием распространения оружия массового уничтожения, путем сверки с Перечнем.
Глава 2. Организация системы внутреннего контроля
5. Система внутреннего контроля организуется с учетом особенностей функционирования аудиторской организации, основных направлений ее деятельности, клиентской базы и уровня рисков, связанных с клиентами и их операциями.
См. предыдущую редакцию.
6. Ответственный сотрудник аудиторской организации назначается приказом руководителя аудиторской организации. Аудиторская организация направляет через средства почтовой связи или в электронной форме сведения о своем ответственном сотруднике и выполнении требований настоящих Правил в Министерство экономики и финансов Республики Узбекистан ежегодно до 10 января в соответствии с приложением 1 к настоящим Правилам.
(пункт 6 в редакции постановления Министерства экономики и финансов от 14 июня 2023 года № 32 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 июня 2023 года № 26 (рег. № 3101-3 от 21.06.2023 г.) — Национальная база данных законодательства, 21.06.2023 г., № 10/23/3101-3/0417)
См. предыдущую редакцию.
61. Министерство экономики и финансов Республики Узбекистан ежегодно не позднее 20 января представляет в специально уполномоченный государственный орган сведения об ответственных сотрудниках в аудиторских организациях и выполнении требований настоящих Правил.
(пункт 61 в редакции постановления Министерства экономики и финансов от 14 июня 2023 года № 32 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 июня 2023 года № 26 (рег. № 3101-3 от 21.06.2023 г.) — Национальная база данных законодательства, 21.06.2023 г., № 10/23/3101-3/0417)
7. Ответственный сотрудник должен занимать руководящую должность и являться штатным аудитором аудиторской организации.
См. предыдущую редакцию.
8. Лицо, назначаемое на должность ответственного сотрудника должно знать законодательство об аудиторской деятельности, противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, а также международные стандарты в данной сфере.
(пункт 8 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
Комментарий LexUzСм.: Закон Республики Узбекистан «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».
9. Ответственным сотрудником не могут быть назначены лица, продемонстрировавшие в своей деятельности и личном поведении неправильное управление вверенным подразделением, а также ранее привлекавшиеся судом к уголовной ответственности за преступления в сфере экономики.
См. предыдущую редакцию.
10. Аудиторские организации обязаны проводить регулярную переподготовку ответственных сотрудников с целью повышения их информированности о современной технике легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения, методах и тенденциях, и четкого разъяснения всех аспектов законодательства и обязательств по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.
11. Ответственный сотрудник выполняет следующие функции:
принимает меры, предусмотренные законодательством, настоящими Правилами и внутренними правилами, для пресечения угрозы использования услуг аудиторской организации для легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения;
См. предыдущую редакцию.
проводит мониторинг и оценку эффективности системы внутреннего контроля с учетом изменяющихся внутренних и внешних обстоятельств, а также осуществляет контроль соблюдения аудиторской организацией требований настоящих Правил и внутренних правил;
(абзац третий пункта 11 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
предоставляет руководителю аудиторской организации информацию о фактах нарушений законодательства, связанных с легализацией доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения;
См. предыдущую редакцию.
вносит на рассмотрение руководителю аудиторской организации, при необходимости, предложения по укреплению эффективности системы внутреннего контроля и об устранении выявленных недостатков, нарушений в деятельности аудиторской организации в части несоблюдения требований настоящих Правил и внутренних правил;
(абзац пятый пункта 11 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
предоставляет руководителю аудиторской организации не реже одного раза в год отчет о результатах реализации настоящих Правил;
обеспечивает своевременную передачу сообщений в специально уполномоченный государственный орган о подозрительных операциях, о попытках их совершения, а также исполнение запросов специально уполномоченного государственного органа о предоставлении дополнительной информации;
См. предыдущую редакцию.
осуществляет взаимодействие с ответственными лицами Министерства экономики и финансов Республики Узбекистан и специально уполномоченного государственного органа по организации внутреннего контроля, предупреждению и устранению случаев нарушений требований законодательства о противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения;
(абзац восьмой пункта 11 в редакции постановления Министерства экономики и финансов от 14 июня 2023 года № 32 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 июня 2023 года № 26 (рег. № 3101-3 от 21.06.2023 г.) — Национальная база данных законодательства, 21.06.2023 г., № 10/23/3101-3/0417)
Комментарий LexUzСм.: Закон Республики Узбекистан «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».
доводит Перечень до работников аудиторской организации.
(пункты 10, 11 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
12. Ответственный сотрудник вправе:
истребовать от работников аудиторской организации распорядительные, бухгалтерские и иные документы, необходимые для осуществления внутреннего контроля;
вносить руководителю аудиторской организации предложения по дальнейшим действиям в отношении операции, подлежащей сообщению.
Ответственный сотрудник может иметь иные права в соответствии с законодательством.
13. Ответственный сотрудник обязан:
принимать необходимые меры в пределах своей компетенции для достижения целей и выполнения задач, возложенных настоящими Правилами и внутренними правилами;
См. предыдущую редакцию.
принимать соответствующие меры по выявлению и оценке своих рисков легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, документально фиксировать эти риски и принимать меры по их снижению;
(абзац третый пункта 13 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
принимать меры по надлежащей проверке, идентификации клиентов и сверке с Перечнем;
принимать соответствующие меры по обеспечению выявления идентификации бенефициарных собственников;
передавать в специально уполномоченный государственный орган, в установленном порядке, сообщения о подозрительных операциях, в том числе о попытках их совершения не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их выявления;
соблюдать конфиденциальность полученной информации;
обеспечивать сохранность и возврат документов, полученных в ходе осуществления внутреннего контроля;
выполнять иные обязанности в соответствии с законодательством.
14. Аудиторские организации, исходя из требований настоящих Правил, должны разработать внутренние правила, в которых должны отражаться:
порядок осуществления мер по выявлению, оценке, мониторингу, снижению и документированию уровня рисков;
правила надлежащей проверки клиентов и их бенефициарных собственников, а также осуществления постоянного контроля за операциями клиентов;
порядок оформления необходимой информации и обеспечения ее конфиденциальности;
порядок выявления подозрительных операций, а также порядок подготовки и отправки сообщений о таких операциях в специально уполномоченный государственный орган;
квалификационные требования к подготовке и обучению кадров;
меры по недопущению злоупотребления технологическими достижениями в целях легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения;
См. предыдущую редакцию.
порядок установления деловых отношений с публичными должностными лицами, членами их семей и лицами, близкими к публичным должностным лицам и осуществления углубленного мониторинга проводимых ими операций;
(абзац восьмой пункта 14 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
порядок учета и мониторинга клиентов, отнесенных к категории высокого уровня риска, и мониторинга операций таких клиентов;
другие правила, не противоречащие законодательству.
См. предыдущую редакцию.
141. Аудиторские организации обязаны в своей деятельности систематически, не менее одного раза в год проводить изучение, анализ и выявление возможных рисков легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения, документально фиксировать результаты изучения и принимать соответствующие меры по снижению выявленных рисков.
(пункт 141 введен постановлением Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
См. предыдущую редакцию.
15. Внутренние правила аудиторской организации должны соответствовать требованиям законодательства о противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, настоящих Правил, а также составляться с учетом выявленных рисков и их оценки. Внутренние правила, а также вносимые к ним изменения и дополнения утверждаются руководителем аудиторской организации.
(пункт 15 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
Комментарий LexUzСм.: Закон Республики Узбекистан «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».
См. предыдущую редакцию.
16. Зарубежные обособленные подразделения аудиторских организаций (при наличии таковых) при осуществлении мер по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения должны соблюдать требования страны нахождения, а в случае, когда данные требования отличаются от требований законодательства Узбекистана, применять международные стандарты в сфере противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.
(пункт 16 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
См. предыдущую редакцию.
17. Аудиторская организация обязана требовать от своих зарубежных обособленных подразделений информирования головного офиса в случае невозможности применения соответствующих мер по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, из-за имеющегося запрета в законодательстве страны, в которой находятся такие обособленные подразделения.
(пункт 17 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
Глава 3. Надлежащая проверка клиентов
18. Аудиторские организации должны принимать меры по надлежащей проверке клиентов.
Меры по надлежащей проверке клиента применяются ко всем новым клиентам, а также в отношении существующих клиентов, исходя из уровня риска.
19. Надлежащая проверка клиента должна осуществляться:
при установлении деловых отношений с клиентом;
См. предыдущую редакцию.
при заключении договора с клиентом на оказание сопутствующей услуги по ведению бухгалтерского учета;
(абзац третий пункта 19 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
См. предыдущую редакцию.
при выявлении подозрительных операций;
(абзац четвертый пункта 19 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
при оценке неотъемлемого и контрольного риска в соответствии с требованиями стандартов аудиторской деятельности;
при наличии сомнений относительно достоверности ранее полученных данных о клиенте;
См. предыдущую редакцию.
при осуществлении разовых сделок, сумма которых превышает 400-кратный размер от базовой расчетной величины на день осуществления операции.
(абзац седьмой пункта 19 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
20. Меры по надлежащей проверке клиента обязательно включают:
См. предыдущую редакцию.
идентификацию и проверку клиента, проверку личности и полномочий его представителя, на основании соответствующих документов;
(абзац второй пункта 20 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
идентификацию бенефициарного собственника клиента;
проведение на постоянной основе изучения деловых отношений и операций, осуществляемых клиентом, в целях проверки их соответствия сведениям о таком клиенте и его деятельности.
См. предыдущую редакцию.
Применяемые меры должны позволять принимать решение о проведении усиленных мер по надлежащей проверке клиента исходя из уровня риска. В случае, если принятие мер по надлежащей проверке клиента, по которому имеются обоснованные подозрения в его причастности к легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, может привести к тому, что клиент будет осведомлен о принятии в отношении него мер по надлежащей проверке клиента, допускается направление сообщения о подозрительной операции в специально уполномоченный государственный орган без принятия мер по надлежащей проверке клиента.
(пункт 20 дополнен абзацем постановлением Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
См. предыдущую редакцию.
21. Помимо применения указанных в пункте 20 настоящих Правил мер по надлежащей проверке клиента, в отношении публичных должностных лиц, членов их семей и лиц, близких к публичным должностным лицам, выступающих в качестве участника операции или бенефициарного собственника клиента, аудиторские организации должны:
(абзац первый пункта 21 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
применять разумные меры для проверки сведений о статусе публичного должностного лица и определения источника денежных средств или иного имущества по операции;
См. предыдущую редакцию.
устанавливать (или продолжать для существующих клиентов) деловые отношения с публичным должностным лицом только с разрешения руководства аудиторской организации;
(абзац третий пункта 21 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
осуществлять мониторинг деловых отношений.
См. предыдущую редакцию.
211. По мерам надлежащей проверки, указанным в пунктах 20 и 21 настоящих Правил, аудиторские организации могут доверять результатам надлежащей проверки клиента, проведенной третьими сторонами (организациями, зарегистрированными в Республике Узбекистан и осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом).
В таких случаях конечную ответственность по надлежащей проверке клиента несет аудиторская организация. При этом аудиторские организации должны удостовериться:
в возможности незамедлительного получения необходимой информации посредством электронных систем, а также по запросу копий идентификационных данных и других соответствующих документов по надлежащей проверке клиентов;
в том, что третьи стороны руководствуются внутренними правилами по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.
В случае несоблюдения одного из требований, предусмотренных в абзацах третьем-четвертом настоящего пункта, аудиторские организации должны самостоятельно принимать меры по надлежащей проверке клиентов.
(пункт 211 введен постановлением Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
22. Усиленные меры по надлежащей проверке клиентов включают:
сбор и фиксирование дополнительных сведений о клиенте, доступных в открытых источниках и базах данных;
получение от клиента сведений об источнике денежных средств или финансовом состоянии клиента;
проведение постоянного мониторинга за осуществляемыми операциями клиента.
См. предыдущую редакцию.
23. При обращении клиента для заключения договора на оказание сопутствующей услуги по ведению бухгалтерского учета аудиторская организация обязана:
(абзац первый пункта 23 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
См. предыдущую редакцию.
идентифицировать клиента и/или бенефициарного собственника по операции в соответствии с требованиями законодательства о противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения и настоящих Правил;
(абзац вторый пункта 23 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
Комментарий LexUzСм.: Закон Республики Узбекистан «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».
изучить ранее проводившиеся операции клиента в течение прошлого отчетного периода (месяца, квартала, полугодия, года), если сведения о таких операциях имеются в распоряжении;
определить вид операции и степень ее соответствия цели и виду деятельности клиента, установленным в его учредительных документах;
письменно фиксировать результаты и выводы надлежащей проверки по всем операциям, не имеющим явного экономического смысла, не соответствующим целям и видам деятельности клиента, предусмотренным его учредительными документами или свидетельством о государственной регистрации, которые приобщаются к материалам надлежащей проверки клиента.
24. Идентификация клиента и бенефициарного собственника клиента осуществляется аудиторской организацией на основе информации, предусмотренной приложением 2 к настоящим Правилам.
Результат идентификации вносится в отдельный журнал ответственным сотрудником с указанием фамилии, имени и отчества.
См. предыдущую редакцию.
При невозможности выявления бенефициарного собственника доступными мерами, аудиторская организация должна идентифицировать лицо, занимающее высокую руководящую должность и принять обоснованные меры по проверке его личности.
(пункт 24 дополнен абзацем постановлением Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
25. При идентификации клиентов должны поверяться сведения о государственной регистрации, о руководителях, а также иные сведения, указанные в учредительных документах.
Получение указанных сведений осуществляется через автоматизированную систему государственной регистрации и постановки на учет субъектов предпринимательства либо непосредственно от клиента в случае, когда получение информации из данной системы невозможно.
26. Все документы, позволяющие идентифицировать клиента и иных участников операции должны быть действительными на дату их предъявления.
Наряду с идентификацией клиента или бенефициарного собственника изучаются сведения о деловой репутации клиента.
См. предыдущую редакцию.
27. К иностранным структурам без образования юридического лица применяются требования, установленные настоящими Правилами к юридическим лицам.
(пункт 27 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
См. предыдущую редакцию.
28. Аудиторские организации отказывают клиентам в оказании сопутствующей услуги по ведению бухгалтерского учета в случае:
(абзац первый пункта 28 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
невозможности применения мер по надлежащей проверке клиента;
невозможности завершения идентификации или получения данных по результатам надлежащей проверки клиента, указывающих на нецелесообразность установления с ним деловых отношений;
предоставления заведомо недостоверных документов или непредставления документов, запрашиваемых в соответствии с законодательством;
в иных случаях, предусмотренных законодательством.
См. предыдущую редакцию.
Аудиторским организациям запрещается оказывать услуги лицам, включенным в Перечень, лицам, действующим по их поручению, а также юридическим лицам, которые находятся в собственности или под контролем физического лица или организации, включенных в Перечень.
(пункт 28 дополнен абзацем шестым постановлением Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
В случае отказа клиентам аудиторские организации должны направить сообщение в специально уполномоченный государственный орган.
Глава 4. Определение и оценка уровня риска
См. предыдущую редакцию.
29. Аудиторские организации должны определять уровень риска, а также разработать и реализовать программу мер по его снижению в зависимости от уровня риска.
(абзац первый пункта 29 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Уровень риска определяется ответственным сотрудником на основании представленной клиентом информации с учетом видов деятельности и операций, совершаемых клиентом, критериев, установленных настоящими Правилами, результатов надлежащей проверки клиента.
См. предыдущую редакцию.
На основании требований абзаца второго настоящего пункта клиенту присваивается соответствующий уровень риска совершения операции в целях легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма или финансирования распространения оружия массового уничтожения.
(абзац третий пункта 29 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
См. предыдущую редакцию.
Применяемые меры должны позволять принимать решение о проведении расширенных или упрощенных мер контроля выявленных рисков и эффективном распределении ресурсов.
См. предыдущую редакцию.
Аудиторские организации должны ежегодно предоставлять результаты оценки рисков в Министерство экономики и финансов Республики Узбекистан через информационную систему программного комплекса «Аудит».
(абзац пятый пункта 29 в редакции постановления Министерства экономики и финансов от 14 июня 2023 года № 32 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 июня 2023 года № 26 (рег. № 3101-3 от 21.06.2023 г.) — Национальная база данных законодательства, 21.06.2023 г., № 10/23/3101-3/0417)
См. предыдущую редакцию.
При определении и оценки уровня риска аудиторские организации могут применять методические рекомендации, разрабатываемые Министерством экономики и финансов Республики Узбекистан по согласованию со специально уполномоченным государственным органом и имеющих рекомендательный характер.
(абзац шестой пункта 29 в редакции постановления Министерства экономики и финансов от 14 июня 2023 года № 32 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 июня 2023 года № 26 (рег. № 3101-3 от 21.06.2023 г.) — Национальная база данных законодательства, 21.06.2023 г., № 10/23/3101-3/0417)
30. К категории высокого уровня риска должны быть отнесены участники операции, отвечающие изначально следующим критериям:
См. предыдущую редакцию.
а) лица, включенные в Перечень или находящиеся под контролем лица, включенного в Перечень, прямо либо косвенно являющиеся собственником или контролирующие организацию, включенную в Перечень;
(подпункт «а» пункта 30 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
б) лица, постоянно проживающие, находящиеся или зарегистрированные в государстве, не участвующем в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма, либо в оффшорных зонах;
См. предыдущую редакцию.
в) иностранная структура без образования юридического лица и физические лица, не являющиеся гражданами Республики Узбекистан;
(подпункт «в» пункта 30 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
г) лица, имеющие счета в оффшорных зонах;
д) организации, бенефициарным собственником которых является лицо, указанное в подпунктах «а» и/или «б» настоящего пункта;
е) клиенты, осуществляющие подозрительные операции на систематической основе (более двух раз в течение трех месяцев подряд);
См. предыдущую редакцию.
ж) публичные должностные лица, члены их семей и лица, близкие к публичным должностным лицам;
(подпункт «ж» пункта 30 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
з) иные лица, определяемые внутренними правилами.
31. При установлении высокого уровня риска аудиторские организации должны принимать усиленные меры по надлежащей проверке клиента и осуществлять постоянный мониторинг совершаемых им операций.
32. По мере изменения характера проводимых клиентом операций аудиторские организации должны пересматривать уровень риска работы с учетом собранных сведений по результатам надлежащей проверки клиента.
33. Аудиторские организации должны вести учет всех клиентов (участников операции), отнесенных к категории высокого уровня риска, в порядке, установленном внутренними правилами. Сведения о клиентах (участников операции), отнесенных к категории высокого уровня риска, заносятся в специальный журнал.
34. Аудиторские организации должны принимать меры по недопущению использования технологических достижений в целях легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения. В этих целях аудиторские организации должны определять и оценивать уровни риска, которые могут возникнуть в связи с использованием новых или развивающихся технологий для оказания услуг. Такая оценка риска должна проводиться до использования новых или развивающихся технологий.
См. предыдущую редакцию.
341. Министерство экономики и финансов Республики Узбекистан не менее одного раза в год, изучает, анализирует и оценивает риски легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в деятельности аудиторских организаций, принимает меры по их снижению в зависимости от уровня риска, а также информирует об этом специально уполномоченный государственный орган.
(пункт 341 в редакции постановления Министерства экономики и финансов от 14 июня 2023 года № 32 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 июня 2023 года № 26 (рег. № 3101-3 от 21.06.2023 г.) — Национальная база данных законодательства, 21.06.2023 г., № 10/23/3101-3/0417)
Глава 5. Критерии и признаки подозрительных операций, а также порядок их выявления
35. Операция признается подозрительной при наличии одного из нижеследующих критериев и признаков:
предоставленные документы на проведение операции вызывают сомнение в их подлинности (достоверности), и (или) сведения об операции, в том числе о какой-либо из ее сторон, не соответствуют имеющейся информации;
операция не имеет явного экономического смысла и не соответствует характеру и виду деятельности клиента;
немотивированный отказ в предоставлении клиентом сведений, запрашиваемых в связи с необходимостью идентификации, в том числе о доверителе (если клиент выступает в качестве поверенного);
наличие неучтенных финансово-хозяйственных операций и уничтожение учетной документации ранее установленных сроков;
немедленное прекращение деловых отношений по инициативе клиента при применении по отношению к нему требований, предусмотренных настоящими Правилами;
невозможно завершить идентификацию или получить по результатам надлежащей проверки данных, указывающих на нецелесообразность установления с клиентом деловых отношений;
пренебрежение клиентом более выгодными условиями оказания услуг, а также предложение клиентом необычно высокого вознаграждения, заведомо отличающегося от обычно оплачиваемого при оказании такого рода услуг;
денежные средства переводятся за пределы Республики Узбекистан в пользу лиц, постоянно проживающих или зарегистрированных в оффшорных зонах;
один из участников операции является лицом, постоянно проживающим, находящимся или зарегистрированным в государстве, не участвующем в международном сотрудничестве в области противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения;
выявление неоднократного совершения операций или сделок, которые дают основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур контроля, установленных законодательством;
наличие любых подозрений, что денежные средства или иное имущество, использованные при осуществлении операции, имеют преступное происхождение.
36. Информация, полученная в ходе идентификации, а также присвоенный уровень риска работы с клиентом являются основой для мониторинга операций.
37. Идентификация клиента и текущая проверка его операции проводится работником аудиторской организации в соответствии с должностными обязанностями, которые при выявлении операций, имеющих признаки подозрительных операций, обязаны незамедлительно сообщить о таких операциях ответственному сотруднику.
38. Последующая проверка операций клиента проводится ответственным сотрудником посредством анализа совершенных за предыдущий период операции клиента с целью выявления подозрительных операций, не определяемых на стадии текущей проверки.
При наличии обоснованных подозрений ответственный сотрудник принимает письменное решение о признании операции клиента подозрительной.
39. Признание операции подозрительной осуществляется в каждом конкретном случае на основе комплексного анализа, проводимого с использованием критериев подозрительности, установленных настоящими Правилами, а также в зависимости от риска, определяемого типом клиента, целями и размером операций и на основании других обстоятельств, имеющих значение для правильного определения подозрительности операций.
40. После признания операции клиента подозрительной ответственный сотрудник должен принять нижеследующие меры:
усилить мониторинг за операциями клиента;
получить дополнительную информацию о клиенте;
пересмотреть уровень риска клиента;
занести информацию об операции в специальный журнал;
обеспечить предоставление сообщения о подозрительной операции в специально уполномоченный государственный орган;
внести предложение руководителю аудиторской организации о прекращении договорных отношений с клиентом в соответствии с законодательством и заключенным с ним договором.
См. предыдущую редакцию.
41. Сообщение о подозрительной операции передается аудиторской организацией в специально уполномоченный государственный орган не позднее одного рабочего дня, с момента выявления подозрительной операции, в соответствии с требованиями Положения о порядке предоставления информации, связанной с противодействием легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 29 июня 2021 года № 402.
(пункт 41 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
42. Аудиторская организация должна также незамедлительно сообщать в специально уполномоченный государственный орган любую информацию, которая может подтвердить или снять подозрения с соответствующей операции.
Глава 6. Операции с участием лиц, включенных в Перечень или участвующих или подозреваемых в участии в террористической деятельности или распространении оружия массового уничтожения и меры, принимаемые при их выявлении
См. предыдущую редакцию.
43. Аудиторские организации при оказании сопутствующей услуги по ведению бухгалтерского учета обязаны сверять идентификационные данные клиента, бенифициарного собственника клиента и участников операции с Перечнем.
(абзац первый пункта 43 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Если во время установления деловых отношений или при проведении операций с денежными средствами или иным имуществом, работниками аудиторской организации будет установлено полное совпадение всех идентификационных данных клиента, бенифициарного собственника клиента или одного из участников операции с лицом, включенным в Перечень, они должны безотлагательно и без уведомления клиента сообщить об этом ответственному сотруднику.
См. предыдущую редакцию.
В свою очередь ответственный сотрудник должен занести идентификационные данные об участнике операции и совершаемой операции в специальный журнал, а также в течение трех часов направить сообщение в специально уполномоченный орган.
(абзац третий пункта 43 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
44. Операция с денежными средствами или иным имуществом безотлагательно и без предварительного уведомления подлежит сообщению в специально уполномоченный государственный орган, если:
установлено полное совпадение всех идентификационных данных клиента или одного из участников операции с лицом, включенным в Перечень;
клиент действует от имени или по поручению лица, включенного в Перечень;
денежные средства или иное имущество, используемые для проведения операции, полностью или частично принадлежат лицу, включенному в Перечень;
клиент, находится в собственности или под контролем физического или юридического лица, включенного в Перечень.
См. предыдущую редакцию.
45. Приостановление и возобновление операции осуществляется в порядке, установленном Положением о порядке приостановления операций, замораживания денежных средств или иного имущества, предоставления доступа к замороженному имуществу и возобновления операций лиц, включенных в перечень лиц, участвующих или подозреваемых в участии в террористической деятельности или распространении оружия массового уничтожения (рег. № 3327 от 19 октября 2021 года).
(пункт 45 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Глава 7. Исполнение запросов специально уполномоченного государственного органа
См. предыдущую редакцию.
46. Специально уполномоченный государственный орган в соответствии с Законом Республики Узбекистан «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» вправе письменно запрашивать и получать информацию, необходимую для осуществления мер по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, в том числе из автоматизированных информационных систем и баз данных аудиторской организации.
(пункт 46 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
47. По операциям, подлежащим сообщению в специально уполномоченный государственный орган в соответствии с законодательством и настоящими Правилами, документально оформляются с записью в специальном журнале:
вид операции и основания ее совершения;
дата совершения операции и сумма, на которую она совершена;
сведения, необходимые для идентификации клиента, совершающего операцию.
Глава 8. Оформление, хранение, обеспечение конфиденциальности информации и документов
См. предыдущую редакцию.
48. Аудиторские организации обязаны хранить информацию об операциях с денежными средствами или иным имуществом, а также идентификационные данные и материалы по надлежащей проверке клиентов, включая деловую переписку и результаты любого проведенного анализа, в течение сроков, установленных законодательством, но не менее пяти лет после осуществления операций или прекращения деловых отношений с клиентами.
(абзац первый пункта 48 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
Комментарий LexUzСм.: статью 21 Закона Республики Узбекистан «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».
По истечении сроков хранения документы сдаются в установленном порядке в архив.
49. Информация о клиенте, полученная в процессе надлежащей проверки клиента, указывается в анкете клиента по форме согласно приложению 3 к настоящим Правилам. Аудиторская организация вправе включить иные данные в анкету клиента согласно внутренним правилам.
50. Анкета клиента, заполненная в электронном виде, при переносе на бумажный носитель заверяется подписью ответственного сотрудника.
51. Анкеты клиентов подшиваются в отдельной папке в хронологическом порядке и находятся на хранении у ответственного сотрудника.
52. Информация об операциях с денежными средствами или иным имуществом и надлежащей проверке клиента должна быть оформлена таким образом, чтобы в случае необходимости было возможно восстановить детали операции и информация была доступной для специально уполномоченного государственного органа.
См. предыдущую редакцию.
53. Сведения, полученные в результате надлежащей проверки и идентификации клиента, должны обновляться не реже одного раза в год, при оценке аудиторской организацией риска осуществления клиентом легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения.
(пункт 53 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
54. В целях ограничения доступа ко всем документам, использованным в деятельности ответственного сотрудника, такие документы и их опись должны храниться непосредственно этим лицом в специально обустроенном помещении или в несгораемом и опечатываемом сейфе.
55. Электронные версии документов должны архивироваться программным способом, записываться на электронные носители информации и храниться ответственным сотрудником вместе с их описью в несгораемом и опечатываемом сейфе.
56. Аудиторские организации:
ограничивают доступ к информации, связанной с противодействием легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, обеспечивают ее нераспространение и не вправе информировать клиентов и других участников операции о предоставлении сообщений об их операциях в специально уполномоченный государственный орган;
обеспечивают неразглашение (либо неиспользование в личных целях или интересах третьих лиц) сотрудниками информации, полученной в процессе выполнения ими функций по внутреннему контролю.
Глава 9. Заключительные положения
См. предыдущую редакцию.
57. Мониторинг и контроль за соблюдением аудиторскими организациями требований настоящих Правил осуществляется также с использованием информационно-коммуникационных технологий Министерством экономики и финансов Республики Узбекистан и специально уполномоченным государственным органом согласно Положению о порядке мониторинга и контроля за соблюдением организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом законодательства в сфере противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, утвержденным постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 29 июня 2021 года № 402.
(пункт 57 в редакции постановления Министерства экономики и финансов от 14 июня 2023 года № 32 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 июня 2023 года № 26 (рег. № 3101-3 от 21.06.2023 г.) — Национальная база данных законодательства, 21.06.2023 г., № 10/23/3101-3/0417)
58. Руководитель аудиторской организации и ответственный сотрудник за нарушение настоящих Правил несут ответственность в соответствии с законодательством.
Комментарий LexUzСм.: статью 1793 Кодекса Республики Узбекистан об административной ответственности.
См. предыдущую редакцию.
59. Лица, виновные в сокрытии фактов нарушений законодательства в сфере противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, а также в нарушении требований настоящих Правил, несут ответственность в порядке, установленном законодательством.
(пункт 59 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
Комментарий LexUzСм.: Закон Республики Узбекистан «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
к Правилам внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в аудиторских организациях
к Правилам внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в аудиторских организациях
См. предыдущую редакцию.
|
Сведения | |||||||||
|
1. Фамилия, имя и отчество, должность, контактный телефон. Сведения о наличии или отсутствии судимости. | |||||||||
|
2. Дата и номер приказа о назначении ответственным лицом. | |||||||||
| 3. Информация об оказанных аудиторской организацией услугах по ведению бухгалтерского учета за истекший год: а) наименование клиента; б) продолжительность периода оказания услуг; в) сумма услуги; г) функции, выполняемые аудиторской организацией при оказании услуг; д) уровень риска клиента, а также меры, принимаемые для его снижения и обеспечения эффективности внутреннего контроля. | |||||||||
|
4. Наименование и дата утверждения документа аудиторской организации по обеспечению внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения. | |||||||||
|
5. Информация о проведении регулярной переподготовки ответственного лица и сотрудников аудиторской организации. | |||||||||
|
6. Количество сообщений, переданных в специально уполномоченный государственный орган. | |||||||||
| 7. Количество клиентов, которым отказано в оказании услуги по ведению бухгалтерского учета (указать причину отказа). |
(приложение № 1 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
к Правилам внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в аудиторских организациях
к Правилам внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в аудиторских организациях
См. предыдущую редакцию.
ИНФОРМАЦИЯ,
необходимая при идентификации клиента и его бенефициарного собственника
1. Полное, а также сокращенное наименование, если оно указано в свидетельстве о государственной регистрации.
2. Информация, указанная в свидетельстве о государственной регистрации (дата, номер, наименование регистрирующего органа и другие данные).
3. Идентификационный номер налогоплательщика.
4. Местонахождение (почтовый адрес, сведения о наличии филиалов и представительств).
5. Сведения о деловой репутации клиента и бенефициарного собственника.
6. Информация об имеющихся лицензиях на осуществление видов деятельности, подлежащих лицензированию: вид деятельности, номер и дата выдачи лицензии; кем выдана; срок действия.
7. Данные об идентификации личности представителя клиента (на основании паспорта, ID-карты или приравненного к нему документа) и проверки его полномочий.
8. Информация об учредителях (акционерах, участниках) и об их долевых участиях в уставном фонде (капитале) клиента, данные об идентификации бенефициарного собственника (определение личности и местожительства, определение является ли публичным должностным лицом, членом его семьи или лицом, близким к публичному должностному лицу).
9. Информация о величине зарегистрированного и оплаченного уставного фонда (капитала).
10. Информация об органах управления клиента (структура и персональный состав органов управления юридического лица).
11. Контактная информация (номера телефонов, электронная почта, веб-сайт (при наличии).
12. Иные данные, определяемые внутренними правилами.
(текст приложения № 2 в редакции постановления Министерства финансов от 15 ноября 2022 года № 62 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 7 ноября 2022 года № 29 (рег. № 3101-2 от 21.12.2022 г.) — Национальная база данных законодательства, 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110 — Вступает в силу с 23 марта 2023 года)
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
к Правилам внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в аудиторских организациях
к Правилам внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в аудиторских организациях
Информация,
указываемая в анкете клиента
См. предыдущую редакцию.
1. Информация, полученная в процессе идентификации клиента и его бенефициарного собственника, указанная в приложении 2 к Правилам внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в аудиторских организациях.
(пункт 1 в редакции постановления Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 16 октября 2019 года №№ 105, 26 (рег. № 3101-1 от 15.11.2019 г.) — Национальная база данных законодательства, 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027)
2. Информация об уровне риска, включая обоснование оценки риска.
3. Результаты дополнительных мероприятий, проведенных аудиторской организацией, при идентификации клиента.
4. Дата начала отношений с клиентом и продолжительность периода оказания аудиторской услуги.
5. Функции, выполняемые работником аудиторской организацией при оказании услуги по ведению бухгалтерского учета.
6. Стоимость аудиторской услуги по ведению бухгалтерского учета.
7. Дата заполнения и внесения изменений в анкету клиента.
8. Фамилия, имя и отчество, должность, контактный телефон сотрудника аудиторской организации, ответственного за работу с клиентом.
9. Подпись сотрудника, заполнившего анкету клиента на бумажном носителе (с указанием фамилии, имени и отчества, должности) и фамилия, имя, отчество и должность сотрудника, заполнившего анкету клиента в электронном виде.
10. Иные данные, определяемые внутренними правилами.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
к постановлению Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 14 ноября 2018 года №№ 145 и 45
к постановлению Министерства финансов и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 14 ноября 2018 года №№ 145 и 45
ПЕРЕЧЕНЬ
ведомственных нормативно-правовых актов, признаваемых утратившими силу
1. Постановление Министерства финансов и Департамента по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 октября 2009 года №№ 102, 42 «Об утверждении Правил внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма для аудиторских организаций» (рег. № 2035 от 3 ноября 2009 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2009 г., № 45, ст. 493).
2. Постановление Министерства финансов и Департамента по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 26 мая 2010 года №№ 45,15 «О внесении изменений и дополнений в Правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма для аудиторских организаций» (рег. № 2035-1 от 28 мая 2010 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2010 г., № 22, ст. 177).
3. Постановление Министерства финансов и Департамента по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 апреля 2015 года №№ 30,11 «О внесении изменений и дополнений в Правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма для аудиторских организаций» (рег. № 2035-2 от 15 апреля 2015 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2015 г., № 15, ст. 191).
(Национальная база данных законодательства, 17.12.2018 г., № 10/18/3101/2331; 15.11.2019 г., № 10/19/3101-1/4027; 22.12.2022 г., № 10/22/3101-2/1110; 21.06.2023 г., № 10/23/3101-3/0417)
