1235-сон 21.04.2003. Об утверждении Положения о порядке применения налоговых льгот для предприятий, производящих потребительские товары и товары детского ассортимента

Акт утратил силу 31.01.2008

Акт на состоянии 01.05.2003
Перейти на действующую версию

постановление

министерства финансов республики узбекистан
государственного налогового комитета республики узбекистан

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЕ ТОВАРЫ И ТОВАРЫ ДЕТСКОГО АССОРТИМЕНТА, А ТАКЖЕ ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ, РЕАЛИЗУЮЩИХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЕ ТОВАРЫ, ПРОИЗВОДИМЫЕ В РЕСПУБЛИКЕ

См. последующую редакцию.

[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан от 21 апреля 2003 г. Регистрационный № 1235]

Комментарий LexUz

Настоящее постановление утратило силу в соответствии с постановлением Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 21 января 2008 года №№ 2, 2008-04 «О признании утратившими силу некоторых нормативно-правовых актов Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан» (рег. № 1761 от 21.01.2008 г.).

В соответствии с Налоговым кодексом Республики Узбекистан, статьей 7 Закона Республики Узбекистан «О государственной налоговой службе», постановлениями Кабинета Министров Республики Узбекистан от 13 ноября 2002 года № 390 «О мерах по стимулированию насыщения рынка потребительскими товарами и совершенствованию взаимоотношений производителей и торгующих организаций», от 13 ноября 2002 года № 391 «О мерах по совершенствованию организации ярмарочной торговли» и от 30 декабря 2002 г. № 455 «О прогнозе основных макроэкономических показателей и параметрах Государственного бюджета Республики Узбекистан на 2003 год» постановляем:

См. последующую редакцию.

1. Утвердить прилагаемое Положение о порядке применения налоговых льгот для предприятий, производящих потребительские товары и товары детского ассортимента, а также для предприятий оптовой торговли, реализующих потребительские товары, производимые в республике.

См. последующую редакцию.

2. Настоящее постановление вступает в силу по истечении десяти дней с момента его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Узбекистан.

Министр финансов М.Б. НУРМУРАТОВ

г. Ташкент,

8 апреля 2003 г.,

№ 53

Председатель Государственного налогового комитета Д.Б. САЙФИДДИНОВ

г. Ташкент,

8 апреля 2003 г.,

№ 2003-43

«УТВЕРЖДЕНО»
постановлением Министерства финансов и
Государственного налогового комитета
от 8 апреля 2003 года
№№ 53, 2003-43

положение

о порядке применения налоговых льгот для предприятий, производящих потребительские товары и товары детского ассортимента, а также для предприятий оптовой торговли, реализующих потребительские товары, производимые в республике

См. последующую редакцию.

Настоящее Положение разработано в соответствии с постановлениями Кабинета Министров Республики Узбекистан от 13 ноября 2002 года № 390 «О мерах по стимулированию насыщения рынка потребительскими товарами и совершенствованию взаимоотношений производителей и торгующих организаций» и от 13 ноября 2002 года № 391 «О мерах по совершенствованию организации ярмарочной торговли» и определяет порядок начисления и уплаты налогов, с учетом предоставляемых налоговых льгот, предприятиями, производящими потребительские товары и товары детского ассортимента, а также предприятиями оптовой торговли, реализующими потребительские товары, производимые в республике.

См. последующую редакцию.

I. Общие положения

1. В соответствии с постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 13 ноября 2002 года № 390 «О мерах по стимулированию насыщения рынка потребительскими товарами и совершенствованию взаимоотношений производителей и торгующих организаций»:

а) для предприятий, производящих потребительские товары, указанные в приложении к вышеназванному постановлению, предусмотрены льготы по уплате налога на доходы (прибыль), единого налога, акцизного налога (с 1 января 2003 года по 31 декабря 2007 года);

б) для предприятий, специализированных на производстве потребительских товаров, указанных в приложении к вышеназванному постановлению, наряду со льготами, указанными в подпункте «а» настоящего пункта, предусмотрены дополнительно льготы по уплате таможенных платежей, земельного налога, налога на имущество, обязательной продаже валютной выручки (с 1 января 2003 года по 31 декабря 2005 год).

См. последующую редакцию.

2. Средства, высвобождаемые в связи с предоставлением вышеназванных льгот, направляются предприятиями только на мероприятия, связанные с увеличением объемов производства, расширением ассортимента и повышением конкурентоспособности выпускаемых потребительских товаров.

Порядок оформления и отражения в бухгалтерском учете льгот, предоставленных предприятиям, регулируется Положением о порядке оформления и отражения в бухгалтерском учете льгот, предоставленных юридическим лицам по налогам, таможенным и обязательным платежам, утвержденным постановлением Министерства финансов, Государственного налогового комитета и Государственного таможенного комитета от 19 апреля 2002 года №№ 52, 2002-21,02/8-6 (рег. № 1155 от 25 июня 2002 года — Бюллетень нормативных актов, 2002 г., № 11 -12).

См. последующую редакцию.

В случае не целевого использования средств, высвобожденных в результате освобождения от налогообложения, эти средства в полном объеме перечисляются в бюджет с учетом штрафных санкций, предусмотренных действующим законодательством.

См. последующую редакцию.

3. К специализированным предприятиям, производящим потребительские товары, относятся предприятия, у которых объем потребительских товаров в общем объеме производимых товаров составляет не менее 60 процентов.

4. К специализированным предприятиям, производящим товары детского ассортимента, относятся предприятия, у которых в общем объеме производимых товаров в натуральном выражении товары детского ассортимента составляют не менее 60 процентов.

5. Перечень товаров детского ассортимента и предметов женской гигиены утвержден распоряжением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 14 июля 1999 года № 327-ф.

6. Для предприятий оптовой торговли льгота в виде снижения ставки единого налога с валовой выручки при реализации производимых в республике потребительских товаров действует с 1 января 2003 года по 31 декабря 2004 года.

См. последующую редакцию.

II. Льготы, предоставленные для предприятий, производящих потребительские товары

§ 1. По налогу на доходы (прибыль)

7. Льготы в виде снижения ставки налога на доходы (прибыль):

а) предприятия, производящие потребительские товары, уплачивают налог на доходы (прибыль) по доходам, полученным от производства потребительских товаров, по ставке, сниженной на 20 процентов против действующей;

б) предприятия, производящие товары детского ассортимента, уплачивают налог на доходы (прибыль) по доходам, полученным от производства товаров детского ассортимента, по ставке 7 процентов.

Для применения вышеназванных льгот предприятия должны вести раздельный учет по доходам (расходам), полученным от реализации потребительских товаров (товаров детского ассортимента). При этом к расчету по налогу на доходы (прибыль) за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год прилагается справка по форме согласно приложению № 1 к настоящему Положению.

В случае, если предприятие является экспортером потребительских товаров собственного производства, то первоначально рассчитывается ставка в целом по предприятию исходя из доли экспорта в общем объеме реализации, после чего применяются льготы, указанные в пункте 1 настоящего Положения.

Пример расчета ставки и суммы налога на доходы (прибыль) для предприятий, производящих потребительские товары, приводится в приложении № 2 к настоящему Положению.

8. Льготы в виде уменьшения налогооблагаемой базы:

а) доходы (прибыль) предприятий, полученные за счет прироста физических объемов производства потребительских товаров, освобождаются от уплаты налога на доходы (прибыль), то есть сумма прибыли, полученная за счет прироста, исключается из налогооблагаемой базы при исчислении налога на доходы (прибыль).

Данная льгота применяется нарастающим итогом (за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год) при расчете налога на доходы (прибыль).

Пример расчета уменьшения налогооблагаемой базы при исчислении налога на доходы (прибыль) за счет прироста физических объемов потребительских товаров приводится в приложении № 3 к настоящему Положению;

б) расходы предприятий на рекламу потребительских товаров собственного производства в полном объеме вычитаются из налогооблагаемой базы при исчислении налога на доходы (прибыль).

9. Расчеты налога на доходы (прибыль) представляются в установленном порядке в органы государственной налоговой службы по форме согласно приложению № 4 к настоящему Положению.

§ 2. По единому налогу

См. последующую редакцию.

10. Микрофирмы и малые предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают единый налог от выручки, полученной от производства потребительских товаров, по ставке, сниженной на 25 процентов против действующей;

Для применения льготы по снижению ставки на потребительские товары предприятия должны вести раздельный учет по выручке, полученной от реализации потребительских товаров.

Пример расчета ставки и суммы единого налога для предприятий, производящих потребительские товары, приводится в приложении № 5 к настоящему Положению.

См. последующую редакцию.

11. Выручка микрофирм и малых предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения, полученная за счет прироста физических объемов производства потребительских товаров, освобождается от уплаты единого налога.

Прирост физических объемов производства потребительских товаров определяется как разница между объемом производства продукции в натуральном выражении отчетного периода и соответствующего периода прошлого года. Данная льгота применяется нарастающим итогом (за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год) при расчете единого налога. Пример расчета уменьшения валовой выручки за счет прироста физических объемов потребительских товаров приводится в приложении № 6 к настоящему Положению и прилагается к расчету единого налога субъекта малого предпринимательства.

См. последующую редакцию.

12. Расчет единого налога субъекта малого предпринимательства представляется в установленном порядке в органы государственной налоговой службы по форме согласно приложению № 7 к настоящему Положению.

См. последующую редакцию.

§ 3. По акцизному налогу

13. Предприятия, производящие непродовольственные потребительские товары (за исключением табачных и ювелирных изделий, мыла хозяйственного и туалетного, а также бензина), освобождаются от уплаты в бюджет акцизного налога при условии целевого направления высвобождаемых средств на увеличение производства, расширение ассортимента и повышение конкурентоспособности выпускаемых потребительских товаров.

§ 4. По начислению амортизации

14. Предприятиям, производящим потребительские товары, предоставляется право самостоятельно определять размеры ежегодного списания амортизационных отчислений исходя из полезного срока службы основных средств. При этом годовой размер амортизационных отчислений в целях налогообложения не должен превышать норм, установленных Налоговым кодексом Республики Узбекистан.

III. Льготы, предоставленные для предприятий, специализированных на производстве потребительских товаров

§ 1. По земельному налогу

15. Специализированные предприятия, производящие потребительские товары, уплачивают земельный налог в установленном порядке по действующим ставкам, но не более установленных для средней зоны соответствующих городов и поселков.

В городах, где установлены 4 зоны, за среднюю зону принимается 2 зона; в поселках, где существует 3 зоны, за среднюю зону принимается 2 зона; в городе Ташкенте за среднюю зону принимается 7 зона.

Пример расчета ставки и суммы земельного налога для специализированных предприятий, производящих потребительские товары, приводится в приложении № 8 к настоящему Положению.

16. Расчет земельного налога представляется в установленном порядке в органы государственной налоговой службы по форме согласно приложению № 9 к настоящему Положению.

§ 2. По налогу на имущество

17. Для специализированных предприятий, производящих потребительские товары, при исчислении налога на имущество налогооблагаемая база уменьшается на стоимость оборудования для производства потребительских товаров, приобретенного за счет кредитов, на срок погашения этих кредитов, но не более 7 лет.

§ 3 . По обязательной продаже валютной выручки

18. Специализированные предприятия, производящие потребительские товары, производят обязательную продажу валютной выручки от экспорта потребительских товаров, уменьшенной на стоимость импортированных сырья, материалов и комплектующих изделий для собственных производственных нужд.

§ 4. По таможенным платежам

19. Предприятия, специализирующиеся на производстве потребительских товаров, уплачивают таможенные платежи (кроме сборов за таможенное оформление) по импорту сырья, материалов и комплектующих изделий, используемых в собственном производстве для выпуска потребительских товаров, не позднее 60 дней после таможенного оформления, а микрофирмы и малые предприятия не позднее 90 дней. При этом, сырье, завозимое для производства потребительских товаров на давальческой основе (по толлингу), освобождается от уплаты таможенных платежей, за исключением сборов за таможенное оформление.

Для предоставления названной льготы предприятия при таможенном оформлении представляют в органы государственной таможенной службы только справку от органов статистики, с подтверждением, что данное предприятие относится к специализированным на производстве потребительских товаров.

При этом органам государственной таможенной службы запрещается запрашивать дополнительные документы при предоставлении данной льготы (предусмотренные статьями 110 и 111 Таможенного кодекса Республики Узбекистан).

После истечения срока предоставленной льготы уплата таможенных платежей осуществляется по курсу Центрального банка Республики Узбекистан на дату оформления таможенной декларации.

См. последующую редакцию.

IV. Льготы, предоставленные для предприятий оптовой торговли, реализующих отечественные потребительские товары

20. Для предприятий оптовой торговли выручка, полученная от реализации производимых в республике потребительских товаров, облагается единым налогом с валовой выручки по ставке 2 процента, а по предприятиям, расположенным в отдаленных и горных районах по ставке в размере 1 процента.

Для применения льготы по снижению ставки налога на потребительские товары, производимые в республике, предприятия должны вести раздельный учет по выручке, полученной от реализации потребительских товаров, производимых в республике.

Пример расчета суммы единого налога с валовой выручки для предприятий, реализующих потребительские товары, производимые в республике, приводится в приложении № 10 к настоящему Положению.

21. Расчет единого налога с валовой выручки для предприятий оптовой торговли, реализующих потребительские товары, производимые в республике, представляется в установленном порядке в органы государственной налоговой службы по форме согласно приложению № 11 к настоящему Положению.

См. последующую редакцию.

V. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов

22. Предприятия несут ответственность за правильность исчисления налогов, с учетом предоставленных налоговых льгот, и своевременность их уплаты в соответствии с действующим законодательством.

Контроль за правильностью применения законодательства о налогах осуществляется органами государственной налоговой службы в соответствии с Налоговым кодексом Республики Узбекистан, Законом Республики Узбекистан «О государственной налоговой службе» и другими нормативно-правовыми актами Республики Узбекистан.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1
к Положению о порядке применения
налоговых льгот для предприятий, производящих
потребительские товары и товары детского
ассортимента, а также для предприятий оптовой
торговли, реализующих потребительские
товары, производимые в республике

СПРАВКА

по доходам (прибыли), полученным за счет реализации потребительских товаров (товаров детского ассортимента)

‎‎Показатели				№ ‎строки‎	Доходы ‎(прибыль)‎	Расходы ‎(убыток)‎
Чистая выручка от реализации (стр. 050 Формы № 2 «Отчет о финансовых результатах»)				010‎	‎	х‎
в т. ч. потребительские товары/товары детского ассортимента‎‎				020‎	‎	х‎
‎‎Удельный вес потребительских товаров/ товаров детского ассортимента в чистой выручке от реализации (стр. 020 стр. 010 х 100)				030‎	‎	х‎
Производственная себестоимость реализованной продукции (потребительских товаров/товаров детского ассортимента)‎‎				‎040‎	‎х‎	‎
Валовой финансовый результат от реализации продукции (потребительских товаров/товаров детского ассортимента) (стр. 020 - 040)‎				050‎	‎	х‎
Расходы на реализацию продукции (потребительских товаров/товаров детского ассортимента)				060‎	х‎
Административные расходы (стр. 090 Формы № 2 «Отчет о финансовых результатах» х стр. 030 (удельный вес потребительских товаров/товаров детского ассортимента)/100)				070‎	х‎	‎
Прочие операционные расходы (стр. 100 Формы № 2 «Отчет о финансовых результатах» х стр. 030 (удельный вес потребительских товаров/товаров детского ассортимента) / 100)‎				080‎	х‎	‎
Финансовый результат (прибыль или убыток) от реализации потребительских товаров/товаров детского ассортимента (стр. 050 - 060 - 070 - 080)‎‎‎‎				090‎	‎	‎
Общий финансовый результат (прибыль или убыток) от реализации потребительских товаров/товаров детского ассортимента (стр. 090 + 100)‎‎				100‎	‎	‎
‎‎				‎	‎	‎
Руководитель предприятия		_____________			‎	‎
(организации)‎‎		(подпись)‎‎		‎	‎	‎
‎	‎	‎		‎	‎	‎
Получил‎	________‎	‎‎ ___________		‎	‎	‎
‎	(подпись)‎	(дата)‎	‎	‎	‎	‎
‎	‎	‎		‎	‎	‎
Главный бухгалтер		_______________		‎	‎	‎
‎	‎	(подпись)‎	‎	‎	‎	‎

Примечание. В форме расчета налога на доходы (прибыль) доход (прибыль), полученный от реализации потребительских товаров, отражается отдельной строчкой в строке 090, и подлежит обложению по ставке, сниженной на 20 процентов.

В случае, если предприятие выпускает потребительские товары, в том числе товары детского ассортимента, то данная справка представляется отдельно по потребительским товарам за минусом товаров детского ассортимента и по товарам детского ассортимента.

См. последующую редакцию.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2
к Положению о порядке применения
налоговых льгот для предприятий, производящих
потребительские товары и товары детского
ассортимента, а также для предприятий оптовой
торговли, реализующих потребительские
товары, производимые в республике

ПРИМЕР расчета

ставки и суммы налога на доходы (прибыль) для предприятий, производящих потребительские товары (условный)

‎(тыс. сум.)
№‎	Показатели‎	Вариант 1‎	Вариант 2‎	Вариант‎ 3
1‎	Общий объем реализации продукции	1500,0‎	1500,0‎	1500,0‎
	в том числе:‎	‎	‎	‎
2‎	Экспорт‎‎	900,0‎	360,0‎	0,0‎
3‎	Доля экспорта в общем объеме реализации, в % (стр. 2 / стр. 1 х 100)‎	60,0‎	24,0‎	0,0‎
4‎	Объем реализации потребительских товаров в общем объеме реализации‎	1500,0‎	800,0‎	1200,0
5‎	Налогооблагаемый доход (прибыль) (стр. 090 расчета по налогу на доходы (прибыль)):‎	190,0‎	190,0‎‎	190,0‎‎
‎	в том числе:‎	‎	‎	‎
5.1‎	доход (прибыль), полученный от реализации потребительских товаров‎	190,0 ^1)‎	100,0 ^1)‎	150,0^1)‎
6‎	Ставка налога на доходы (прибыль):‎	‎	‎	‎
6.1‎	установленная ставка, в %‎	20‎	20‎	20‎
6.2‎	скорректированная на экспорт, в %‎	10 ^2)‎	14 ^2)‎	20 ^2)‎
6.3‎	скорректированная для налогообложения доходов от реализации потребительских товаров, в %‎	8 ^3)‎	11,2 ^3)‎	16 ^3)‎
7‎	Сумма налога на доходы (прибыль), подлежащая уплате в бюджет, всего (((стр. 5 - стр. 5.1) х стр. 6.2 / 100) + ((стр. 5.1 х стр. 6.3) / 100))‎	‎15,2‎	‎23,8‎	‎32,0‎
7.1‎	Справочно: Сумма налога, остающаяся в распоряжении предприятия, за счет снижения ставки налога по доходам от реализации потребительских товаров, направляемая на целевые задачи в соответствии с постановлением Кабинета Министров от 13.11.02 г. № 390. ((стр. 5 х стр. 6.2) / 100) - стр. 7))‎	‎ ‎ ‎3,8‎	‎ ‎ ‎2,8‎	‎ ‎ ‎6,0‎

1) Сумма дохода (прибыли), полученного от реализации потребительских товаров, заполняется на основании справки к расчету налога на доходы (прибыль).

2) Для предприятий-экспортеров, у которых доля экспорта товаров собственного производства за свободно конвертируемую валюту составляет:

от 15 до 30 процентов в общем объеме реализации, установленная ставка налога на доходы (прибыль) снижается на 30%;

от 30 и более процентов в общем объеме реализации, установленная ставка налога на доходы (прибыль) снижается в 2 раза.

3) Для предприятий, производящих потребительские товары, по доходам (прибыли), полученным от производства потребительских товаров, установленная ставка налога на доходы (прибыль) снижается на 20 процентов.

См. последующую редакцию.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3
к Положению о порядке применения
налоговых льгот для предприятий, производящих
потребительские товары и товары детского
ассортимента, а также для предприятий оптовой
торговли, реализующих потребительские
товары, производимые в республике

ПРИМЕР РАСЧЕТА

уменьшения налогооблагаемой базы при исчислении налога на доходы (прибыль) за счет прироста физических объемов потребительских товаров
(условный)

‎ ‎‎‎‏Показатели	‎ ‎‎Ед. ‎изм.	1 квартал‎‎‎		Отклонение (+,–)‎‎‎
‎ ‎‎‎‏Показатели	‎ ‎‎Ед. ‎изм.	‎ ‎отчетный ‎ период	‎Соответст‎вующий ‎ период ‎ прошлого ‎года	‎В нату‎ральном ‎выраженнии ‎	в ценах реализации отчетного‎ периода (средняя) ‎ (тыс. сум.)
1. Объем производства потребительских товаров:‎	‎	‎	‎	‎	‎
Продукция «А»‎	шт.‎	150‎	120‎	+30‎	2400,0‎
Продукция «В»‎	п/м‎	180‎	220‎	– 40‎	–160,0‎
Продукция «С»‎	пар‎	–	25‎	–25‎	–375,0 х)‎
Продукция «D»‎	пар‎	40‎	–‎	+40 хх)‎	1000,0‎
Продукция «Е»‎‎	шт.‎	100‎	100‎	–‎	–‎
2. Сумма прироста‎	х‎	х‎	х‎	х‎	2865,0‎
3. Чистая выручка от реализации (форма № 2 стр. 050)	тыс. сум.	15220,0‎	х‎	х‎	х‎
4. Налогооблагаемый доход (прибыль) (стр.070 расчета налога на доходы (прибыль))‎	тыс. сум.	3805,0‎	х‎	х‎	х‎
5. Удельный вес налогооблагаемой базы к общей сумме реализации (стр. 4 / стр. 3 х 100)‎	тыс. сум.	25,0 %‎	х‎	х‎	х‎
6. Доход (прибыль) от прироста физических объемов производства, подлежащий исключению из налогооблагаемой базы (стр. 5 х стр. 2 / 100)‎	тыс. сум.	716,3 ‎хх)‎	х‎	х‎	х‎

х) Учитывая, что в отчетном периоде продукция не производилась, в расчете принимаются цены соответствующего периода прошлого года по данной продукции, и ее стоимость учитывается при определении прироста продукции в целом по предприятию.

хх) В случае, если предприятие в отчетном году выпускает новый ассортимент продукции, его стоимость учитывается при исчислении превышения физического объема производства против соответствующего периода прошлого года.

ххх) Доход (прибыль) от прироста физических объемов производства остается в распоряжении предприятия и направляется на целевые задачи в соответствии с постановлением Кабинета Министров от 13 ноября 2002 года № 390.

Примечание: прирост физических объемов производства рассчитывается в целом по предприятию.

См. последующую редакцию.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 4
к Положению о порядке применения
налоговых льгот для предприятий, производящих
потребительские товары и товары детского
ассортимента, а также для предприятий оптовой
торговли, реализующих потребительские
товары, производимые в республике

Штамп предприятия (организации)

‎‎В Государственную налоговую инспекцию

штамп или отметка

‎‎_________________________________

‎‎налогового органа

по ________________________________‎‎

^{‎‎(полное наименование предприятия, организации)
‎}

‎‎

Идентификационный номер‎‎

‎

‎‎

‎

‎‎получено ____________

‎

‎‎Расчет налога на доходы (прибыл)
‎ за __________ 200__ года
‎

‎

‎№‎‎

Показатели‎

№
‎сроки

Сумма‎‎

1‎‎

Финансовый результат до уплаты налога на прибыль (из строки 170 формы № 2 «Отчет о финансовых результатах»)‎‎

010‎‎

‎‎

2‎‎

Расходы, включаемые в налогооблагаемую базу согласно Положению «О составе затрат...» (приложение № 1)‎‎

020‎‎

‎‎

3‎‎‎‏
‏
‎‎‎

Затраты, не исключаемые из налогооблагаемой базы за данный отчетный период (расходы, учтенные на субсчете 26/4 согласно приложению № 2 к Положению «О составе затрат...»)‎‎

030‎‎

‎‎

Ранее произведенные расходы, подлежащие исключению из налогооблагаемой базы за данный отчетный период (специальный расчет по данным забалансового счета 010— расчет прилагается)‎‎

040‎‎

‎‎

Затраты, подлежащие включению в налогооблагаемую базу

(стр. 030 - стр. 040)‎‎

050‎‎

‎‎

4‎‎

Дивиденды (проценты) по акциям и иным ценным бумагам‎‎

060‎‎

5‎‎

Налогооблагаемый доход (прибыль)

(стр. 010 + стр. 020 + стр. 050 + стр. 060)‎‎

070‎‎

6‎‎

Уменьшение налогооблагаемого дохода (прибыли) в соответствии с действующим налоговым законодательством (справка по льготам прилагается)

080 *)‎‎

‎‎

‎‎‏7
‎‎‎‏
‎‎‏
‎‎‎

Налогооблагаемый доход с учетом льгот всего

(стр. 070 - стр. 080)

090‎‎

‎‎

в том числе:‎‎

‎‎

доход, полученный от реализации потребительских товаров (за исключением товаров детского ассортимента);‎‎

091 **)‎‎

доход, полученный от реализации товаров детского ассортимента‎‎

092 **)‎‎

‎‎

8‎‎

Общеустановленная ставка налога на доходы (прибыль), в %‎‎

100‎‎

‎‎

‏
‏
‎‎‏
‎‎

Скорректированная ставка налога на доходы (прибыль):‎‎

110‎‎

‎‎

в зависимости от доли экспорта (расчет прилагается), в %‎‎

111 ***)‎‎

‎‎

для налогообложения доходов от реализации потребительских товаров, за исключением товаров детского ассортимента (стр. 111- стр. (стр. 111 х 20%), в %‎

112‎‎

Установленная ставка для налогообложения доходов от реализации товаров детского ассортимента в %‎

113‎‎

7‎‎

9‎‎‏
‏
‎‎‎

Сумма налога на доходы (прибыль), подлежащая к уплате в бюджет, всего

(стр. 121+ стр. 122 + стр. 123)‎‎

120‎‎

‎‎

в том числе:

‎‎

по доходам, полученным от реализации потребительских товаров (за исключением товаров детского ассортимента) (стр. 091х стр. 112)

121‎‎

‎‎

‎‎‎‏
‎‎‎

по доходам, полученным от реализации товаров детского ассортимента

(стр. 092 х стр. 113)

122‎‎

по прочим доходам ((стр. 090 - стр. 091 - стр. 092) х стр. 100)

123‎‎

‎‎

10‎‎

Сумма налога на доходы (прибыль), остающаяся в распоряжении предприятия, всего ((стр. 090 х стр. 111) - стр. 120)‎‎

124‎‎

‎‎

11‎‎

Начислено в бюджет ‎‎

130‎‎

‎‎

12‎‎

К доначислению по сроку‎‎

140‎‎

‎‎

13‎‎

К уменьшению‎‎

150‎‎

‎‎

*) Включая доход за счет прироста физических объемов производства.

**) Строки 091 и 092 заполняются на основании справки, прилагаемой к расчету на доходы (прибыль), приведенной в приложении № 1 к Положению о порядке применения налоговых льгот для предприятий, производящих потребительские товары и товары детского ассортимента, а также для предприятий оптовой торговли, реализующих потребительские товары, производимые в республике.

***) В случае, если предприятие не корректирует общеустановленную ставку в зависимости от доли экспорта, то по строке 111 указывается общеустановленная ставка (стр. 100).

Руководитель ‎‎предприятия		_________________‎	‎
(организации)‎‎		^{(подпись)‎}	‎
‎‎Получил		______________________________‎	‎
‎	‎	^{(подпись) ‎ (дата)}	‎
Главный бухгалтер‎‎		________________‎	‎
‎	‎	^{(подпись)‎}	‎
‎	М.П.‎	‎	‎

См. последующую редакцию.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 5
к Положению о порядке применения
налоговых льгот для предприятий, производящих
потребительские товары и товары детского
ассортимента, а также для предприятий оптовой
торговли, реализующих потребительские
товары, производимые в республике

ПРИМЕР РАСЧЕТА

ставки и суммы единого налога для предприятий, производящих потребительские товары

‎(тыс. сум)
№‎	Показатели‎	Вариант 1‎	Вариант 2‎
1‎	Валовая выручка от реализации продукции‎	5600,0‎	5600,0‎
2	в том числе: Выручка от реализации потребительских товаров‎	1120,0‎	5600,0‎
3‎	Общеустановленная ставка единого налога, в %	12‎	12‎
4‎	Ставка, скорректированная для налогообложения доходов от реализации потребительских товаров, в % (стр.3 х 0,75 процентов)‎	9 х)‎	9 х)‎
5‎	Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет, всего (((стр. 1 - стр. 2) х стр. 3) + (стр. 2 х стр. 4))‎	638,4‎	504,0‎
6‎	Справочно: Сумма налога, остающаяся в распоряжении предприятия за счет снижения ставки налога по доходам от реализации потребительских товаров, направляемая на целевые задачи в соответствии с постановлением Кабинета Министров от 13.11.02 г. № 390. ((стр. 1 х стр. 3) / 100) - стр. 5))‎	33,6‎	168,0‎

х) Установленная ставка единого налога снижается на 25 процентов.

Примечание: В форме расчета единого налога выручка, полученная от реализации потребительских товаров, отражается отдельной строчкой в строке 1, и подлежит обложению по ставке, сниженной на 25 процентов.

См. последующую редакцию.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 6
к Положению о порядке применения
налоговых льгот для предприятий, производящих
потребительские товары и товары детского
ассортимента, а также для предприятий оптовой
торговли, реализующих потребительские
товары, производимые в республике

ПРИМЕР РАСЧЕТА

уменьшения валовой выручки за счет прироста физических объемов потребительских товаров
(условный)

‎ ‎‎‎‏Показатели	‎ ‎‎Ед. ‎изм.	1 квартал‎‎‎		Отклонение (+,–)‎‎‎
‎ ‎‎‎‏Показатели	‎ ‎‎Ед. ‎изм.	‎ ‎отчетный ‎ период	‎Соответст‎вующий ‎ период ‎ прошлого ‎года	‎В нату‎ральном ‎выражении ‎	в ценах реализации отчетного‎ периода (средняя) ‎ (тыс. сум.)
1. Объем производства потребительских товаров:‎	‎	‎	‎	‎	‎
Продукция «А»	шт.‎	150‎	120‎	+30‎	2400,0‎
Продукция «В»‎	п/м‎	180‎	220‎	– 40‎	–160,0‎
Продукция «С»‎	пар‎	–	25‎	–25‎	–375,0 х)‎
Продукция «D»‎	пар‎	40‎	–‎	+40 хх)‎	1000,0‎
Продукция «Е»‎	шт.‎	100‎	100‎	–‎	–‎
2. Сумма прироста‎	х‎	х‎	х‎	х‎	2865,0‎
3. Валоваявыручка от реализации	тыс. сум	15220,0‎	х‎	х‎	х‎
4. Выручка от прироста физических объемов производства, подлежащая исключению из налогооблагаемой базы (стр. 2)‎	тыс. сум	2865,0 ‎ххх)‎	х‎	х‎	х‎
5. Валовая выручка, подлежащая налогообложению (стр.3 - стр.4)‎	тыс. сум	12355‎	х‎	х‎	х‎

хх) В случае если предприятие в отчетном году выпускает новый ассортимент продукции, его стоимость учитывается при исчислении превышения физического объема производства против соответствующего периода прошлого года.

ххх) Выручка от прироста физических объемов производства остается в распоряжении предприятия и направляется на целевые задачи в соответствии с постановлением Кабинета Министров от 13 ноября 2002 года № 390.

Примечание: прирост физических объемов производства рассчитывается в целом по предприятию.

См. последующую редакцию.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 7
к Положению о порядке применения
налоговых льгот для предприятий, производящих
потребительские товары и товары детского
ассортимента, а также для предприятий оптовой
торговли, реализующих потребительские
товары, производимые в республике

Штамп предприятия (организации)

‎‎В Государственную налоговую инспекцию

штамп или отметка

________________________________

‎‎налогового органа

по ______________________________‎‎

^{‎‎(полное наименование предприятия, организации)
‎}

‎‎

Идентификационный номер‎‎

‎

‎‎

‎

‎‎получено ____________

‎

‎‎РАСЧЕТ
‎единого налога субъекта малого
‎предпринимательства
‎ за __________ 200__ года
‎(отчетный период)
‎

‎

‎№‎‎

Показатели‎

№
‎сроки

Сумма‎‎

1‎‎

Валовая выручка — всего

010‎‎

‎‎

2‎‎

Уменьшение валовой выручки за счет суммы прироста физических объемов потребительских товаров (расчет прилагается)‎

020‎‎

‎‎

3‎‎‎

Налогооблагаемая выручка (стр. 010 - стр. 020)

030‎‎

‎‎

в том числе:

‎‎

4‎‎

выручка, полученная от реализации потребительских товаров

040‎‎

5‎‎

Общеустановленная ставка единого налога, в %

050‎‎

6‎‎

Скорректированная ставка единого налога для налогообложения выручка от реализации потребительских товаров, в % (срт. 040 - стр. 040 х 25 %)

060‎‎

‎‎

‎‎‏7
‎‎‎‏
‎‎‏
‎?‎

Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет, всего (стр. 071 + стр. 072)

070‎‎

‎‎

в том числе:‎‎

‎‎

по выручке, полученной от реализации потребительских товаров (стр. 040 х стр. 060)

071 ‎

по прочей выручке ((стр. 030 - стр. 040) х стр. 050)

072 ‎‎

‎‎

8‎‎

Сумма единого налога, остающаяся в распоряжении предприятия((стр. 010 х стр. 050) - стр. 070)‎‎

‎

‎‎

9‎‎

Начислено в бюджет единого налога по расчету за предыдущий период

‎‎

10‎‎

К доплате ‎‎

‎‎

11‎‎

К уменьшению‎

‎‎

Руководитель предприятия‎‎‎‎

___________________

‎

‎‎(организации)

‎

^{‎‎(подпись)}

‎

Получил‎‎

‎‎‎________________________

‎

^{(подпись)‎‎}

‎

^{‎‎(дата)}

Главный бухгалтер‎‎

___________________

‎

^{‎‎(подпись)}

‎

‎‎М.П.

Примечание:

1. Указанный расчет составляется нарастающим итогом с начала года.

2. По строке 050 указывается ставка налога в зависимости от вида осуществляемой деятельности.

См. последующую редакцию.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 8
к Положению о порядке применения
налоговых льгот для предприятий, производящих
потребительские товары и товары детского
ассортимента, а также для предприятий оптовой
торговли, реализующих потребительские
товары, производимые в республике

ПРИМЕРЫ РАСЧЕТА

ставки и суммы земельного налога для специализированных предприятий, производящих потребительские товары в г. Ташкенте

№	Показатели‎	Вариант 1 ‎(5 зона)‎	Вариант 2 ‎(14 зона)‎‎	Вариант 3 ‎(7 зона)‎‎
1‎	‎Площадь земель, облагаемых налогом, в га.	‎25	‎25	‎25
2‎	‎Установленная ставка налога на 1 га, в сумах	‎2651033	‎9441300	‎4450399
3‎	‎‎Установленная ставка налога на 1 га для средней зоны (7 зона), в сумах	‎4450399	‎4450399	‎4450399
4‎	‎Применяемая ставка налога 1 га, в сумах	‎2651033	‎4450399	‎4450399
5‎	‎Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в тыс. сум. (стр.1 х стр. 4)	‎66275,8	‎111260,0	‎111260,0
6‎	Справочно: ‎Сумма налога, остающаяся в распоряжении предприятия за счет снижения ставки земельного налога, направляемая на целевые задачи в соответствии с постановлением Кабинета Министров от 13 ноября 2002 года № 390. ((стр. 1 х стр. 2)—стр.5)‎	—‎	124772,5‎х)‎	—‎

Примечание: льгота применяется только в варианте 2, так как предприятие расположено в 14 зоне и применяется ставка средней зоны, то есть 7 зоны.

См. последующую редакцию.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 9
к Положению о порядке применения
налоговых льгот для предприятий, производящих
потребительские товары и товары детского
ассортимента, а также для предприятий оптовой
торговли, реализующих потребительские
товары, производимые в республике

‎
Штамп предприятия (организации)
‎‎В Государственную налоговую инспекцию															штамп или отметка
‎‎_____________________________________															‎‎налогового органа
по _______________________________‎‎
^{‎‎(полное наименование предприятия, организации) ‎}
‎‎
Идентификационный номер‎‎											‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎
‎‎
‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎‎получено ____________										‎
‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎	‎
‎	‎	‎	‎	‎‎РАСЧЕТ ‎земельного налога, уплачиваемого за земли ‎несельскохозяйственного назначения по состоянию на ‎1 января 20____ года ‎																					‎	‎	‎	‎	‎
‎№‎‎		‎Показатели‎‎																				Местоположение ‎земельного участка‎‎			‎Ед. ‎изм.‎‎		‎Объем‎‎
1‎‎‏ ‎‎‎		Общая площадь земельного участка согласно‎																				‎‎			‎‎		‎‎
		(документ, на основании которого предоставлен ‎земельный участок)‎‎																				‎‎			‎‎		‎‎
‎‎‏2 ‎‎		Общая площадь земельного участка по фактическому пользованию‎‎																				‎‎			‎‎		‎‎
		(документ, по которому уточнены площади)‎‎																				‎‎					‎‎
‎‎‏3 ‎‎		Площадь земель, не подлежащих налогообложению, ‎всего‎‎																				‎‎			‎‎		‎‎
		в том числе по объектам:‎‎																							‎‎		‎‎
4‎‎		Площадь земель, облагаемых налогом:‎‎																				‎‎
4.1‎‎		в пределах нормы;‎‎																				‎‎			‎‎		‎‎
4.2‎‎		сверх нормы.‎‎																				‎‎			‎‎		‎‎
5‎‎‎		Ставка земельного налога за 1 га:‎‎																				‎‎			‎‎		‎‎
5.1‎‎		в пределах нормы;‎‎																				‎‎			‎‎		‎‎
5.2‎‎		сверх нормы.‎‎																				‎‎			‎‎		‎‎
6‎‎		Применяемая ставка налога на 1 га *)																				‎‎
7		Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, всего																									‎‎
‎‎		в том числе:‎‎																				‎‎			‎‎		‎‎
7.1‎‎		в пределах нормы (стр. 4.1 х стр. 5.1) либо (стр. 6 х стр. 5.1 — в случае, если предприятие применяет ставку средней зоны)‎‎																				‎‎			‎‎		‎‎
7.2‎‎		Сверх нормы (стр. 4.2 х стр. 5.2)‎‎																				‎‎			‎‎		‎‎
8‎‎		Сумма налога, остающаяся в распоряжении предприятия ‎((стр. 4.1 х стр. 5.1 + стр. 4.2 х стр. 5.2) – стр. 7)‎‎																				‎‎			‎‎		‎‎
8.1‎‎		Сумма налога по срокам уплаты в бюджет: ‎‎																							‎‎		‎‎
‎‎		за I квартал — до 15 февраля‎‎																				‎‎			‎‎		‎‎
‎‎		за II квартал — до 15 мая‎‎‎‎‎‎																				‎‎					‎‎
‎‎		за III квартал — до 15 августа‎‎‎‎																				‎‎			‎‎		‎‎‎
		за IV квартал — до 15 ноября‎‎‎‎																				‎‎			‎‎		‎‎

*) Строка 6 заполняется в случае, если действующая ставка выше ставки средней зоны соответствующих городов и поселков.

‎‎Руководитель предприятия		‎‎____________________		‎	‎
‎‎(организации)		(подпись)‎	‎	‎	‎
Получил‎	___________ ______________		‎	‎	‎
‎	(подпись)‎	(дата)‎	‎	‎	‎
‎‎Главный бухгалтер		_____________________		‎	‎
‎	‎	(подпись)‎	‎	‎	‎
‎	М.П.‎	‎	‎	‎	‎

См. последующую редакцию.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 10
к Положению о порядке применения
налоговых льгот для предприятий, производящих
потребительские товары и товары детского
ассортимента, а также для предприятий оптовой
торговли, реализующих потребительские
товары, производимые в республике

ПРИМЕР РАСЧЕТА

суммы единого налога с валовой выручки для предприятий, реализующих потребительские товары, производимые в республике

‎‎‏№ ‎	‎‎‎‏Показатели	Для предприятий, ‎находящихся в:‎‎‎
		городской ‎и сельской ‎местности‎	отдаленных ‎и горнных ‎районах‎
1‎	Фактически полученная валовая выручка (товарооборот) за месяц, всего‎	5600,0‎	5600,0
2‎	в том числе:‎‎‎‎	‎	‎
2.1‎	Товарооборот от реализации потребительских товаров, производимых в республике‎‎	1120,0‎	3000,0‎
2.2‎	Прочая валовая выручка	4480,0‎	2600,0‎
3‎	Ставка единого налога с валовой выручки, %	5	3‎
4‎	Ставка единого налога с валовой выручки при реализации потребительских товаров, производимых в республике, в %‎	2‎	1‎
5‎	Сумма единого налога с валовой выручки, подлежащая уплате в бюджет ((стр. 2.1 х стр. 4) + (стр. 2.2 х стр. 3))	246,4	108,0

См. последующую редакцию.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 11
к Положению о порядке применения
налоговых льгот для предприятий, производящих
потребительские товары и товары детского
ассортимента, а также для предприятий оптовой
торговли, реализующих потребительские
товары, производимые в республике

‎

‎‎Штамп юридического‎ лица

‎‎В Государственную налоговую инспекцию

‎

‎‎штамп или отметка

‎

‎‎______________________ района (города)

‎‎налогового органа

‎

‎‎Налогоплательщик ____________________

‎

‎‎получено _______‎

‎

^{‎‎(наименование}

‎

^(дата)‎

‎

‎‎_____________________________________

‎

‎‎‎

^{‎‎юридического лица)}

‎

‎‎Ответственное лицо за расчет ________________

‎

‎‎___________________________________

‎

^{‎‎(должность, Ф.И.О.)}

‎

‎‎

ИНН‎‎

‎

‎‎

‎‎ОКОНХ

‎

‎‎

‎‎‎Телефон _________________________

‎‎

Адрес плательщика ________________‎‎

‎

Расчетный счет ___________________‎‎

‎

‎‎(наименование ‎учреждения банка, код)

‎

РАСЧЕТ
‎единого налога с валовой выручки для
‎предприятий оптовой торговли, реализующих
‎ потребительские товары, производимые в
‎ республике
‎ ‎за_______________ 20___года‎‎ ‎‎

‎

^{(отчетный месяц)}

‎

‎‎

№‎‎

Показатели‎‎

Сумма

1‎‎

Валовая выручка (товарооборот) за отчетный месяц

‎‎

2‎‎

Вычеты из валовой выручки ¹

3‎‎

Налогооблагаемая выручка, всего (стр. 1 - стр. 2)

‎‎

в том числе:

‎‎

3.1

от реализации потребительских товаров, производимых в республике

‎‎‎‎‎

3.2

прочая налогооблагаемая выручка

‎‎

Ставка единого налога, в %

5‎‎

Ставка единого налога с валовой выручки при реализации потребительских товаров, производимых в республике, в %

7‎‎

Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет ((стр. 3.1 х стр. 5) + (стр. 3.2 х стр. 4))

‎‎

8‎‎

Сумма единого налога, остающаяся в распоряжении предприятия ((стр. 3 х стр. 4) - (стр. 7))

‎‎

Руководитель предприятия ‎‎

____________‎‎

_________________‎‎

‎

‎‎

‎

^{(подпись)‎‎}

^{(Ф.И.О.)‎‎}

‎

Главный бухгалтер ‎‎

‎

____________

_________________

‎

‎‎

‎

^{(подпись)‎‎}

^{(Ф.И.О.)‎‎}

‎

Налоговый инспектор‎‎

‎

____________‎‎

_________________

‎

‎‎

‎

^{(подпись)‎‎}

^{(Ф.И.О.)‎‎}

‎

‎‎М.П.‎
‎

‎

* 1 К расчету прилагается перечень конкретных вычетов из валовой выручки.

См. последующую редакцию.

(Бюллетень нормативных актов министерств, государственных комитетов и ведомств Республики Узбекистан, 2003 г., № 7-8; Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2006 г., № 11, ст. 94)