1.07.00.00.00 Законодательство о финансах и кредите. Банковская деятельность / 07.21.00.00 Банковская деятельность / 07.21.13.00 Валютные операции (см. также 07.27.00.00);
2.07.00.00.00 Законодательство о финансах и кредите. Банковская деятельность / 07.27.00.00 Валютное регулирование и валютный контроль / 07.27.09.00 Валютный контроль]
Государственного налогового комитета Республики Узбекистан Государственного таможенного комитета Республики Узбекистан Правления Центрального банка Республики Узбекистан
Об утверждении Положения о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций
[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан 12 июня 2013 г. Регистрационный № 2467]
В соответствии со статьей 7 Закона Республики Узбекистан «О государственной налоговой службе» (Ведомости Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 1997 г., № 9, ст. 232) и постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 15 августа 2003 года № 355 «О мерах по либерализации валютных операций при осуществлении внешнеэкономической деятельности» (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2003 г., № 15-16, ст. 129) Государственный налоговый комитет, Государственный таможенный комитет и Правление Центрального банка Республики Узбекистан постановляют:
1. Утвердить Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций согласно приложению.
2. Признать утратившими силу:
постановление Государственного налогового комитета, Государственного таможенного комитета и Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 12 сентября 2003 года №№ 2003-67, 01-02/19-36, 240-В «Об утверждении Положения о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций» (рег. № 1281 от 4 октября 2003 года) (Бюллетень нормативных актов министерств, государственных комитетов и ведомств Республики Узбекистан, 2003 г., № 19-20);
постановление Государственного налогового комитета, Государственного таможенного комитета и Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 22 июля 2004 года №№ 2004-52, 01-02/19-30, 240-В-1 «О внесении изменения в Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций» (рег. № 1281-1 от 4 августа 2004 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2004 г., № 31, ст. 360);
постановление Государственного налогового комитета, Государственного таможенного комитета и Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 15 декабря 2008 года №№ 2008-45, 01-02/19-58, 240-В-2 «О внесении изменения в Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций» (рег. № 1281-2 от 23 декабря 2008 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2008 г., № 52, ст. 534);
постановление Государственного налогового комитета, Государственного таможенного комитета и Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 9 декабря 2009 года №№ 2009-31, 01-02/19-29, 240-В-3 «О внесении изменения в Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций» (рег. № 1281-3 от 30 декабря 2009 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2009 г., № 52, ст. 584).
3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
Председатель Государственного налогового комитета Б. ПАРПИЕВ
г. Ташкент,
5 апреля 2013 г.,
№ 2013-7
Председатель Государственного таможенного комитета З. ДУСАНОВ
г. Ташкент,
5 апреля 2013 г.,
№ 01-02/19-22
Председатель Центрального банка Ф. МУЛЛАЖАНОВ
г. Ташкент,
5 апреля 2013 г.,
№ 7/4
ПРИЛОЖЕНИЕ к постановлению Государственного налогового комитета, Государственного таможенного комитета и Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 5 апреля 2013 года № 2013-7, 01-02/19-22, 7/4
Положение
о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций
Настоящее Положение в соответствии с Конвенцией Организации Объединенных Наций против транснациональной организованной преступности, Международной конвенции о борьбе с финансированием терроризма, законами Республики Узбекистан «О Центральном банке Республики Узбекистан» (Ведомости Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 1995 г., № 12, ст. 247), «О государственной налоговой службе» (Ведомости Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 1997 г., № 9, ст. 232), «О валютном регулировании» (Ведомости Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2004 г., № 1-2, ст. 6) и постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 15 августа 2003 года № 355 «О мерах по либерализации валютных операций при осуществлении внешнеэкономической деятельности» (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2003 г., № 15-16, ст. 129) определяет порядок осуществления мониторинга за проведением юридическими и физическими лицами валютных операций и выявления признаков необоснованного перевода денежных средств за рубеж.
1. Филиалы уполномоченных банков представляют органам государственной налоговой службы по месту регистрации хозяйствующего субъекта, а также в головной уполномоченный банк информацию о валютных операциях, проводимых клиентами, имеющих любой из следующих признаков:
а) по договору (контракту) осуществлен перевод денежных средств по импорту товаров (работ, услуг) в пользу нерезидентов, зарегистрированных в государствах или на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны), а также на счета нерезидентов в банках, находящихся в оффшорных зонах, перечень которых указан в приложении 1 к настоящему Положению (по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению);
б) выплата резидентами контрагентам-нерезидентам штрафа за неисполнение обязательств и несоблюдение сроков поставки или оплаты, предусмотренных экспортно-импортными контрактами (по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению);
в) выплата по импортным контрактам на выполнение работ или оказание услуг, роялти, а также перевода иностранным учредителям дивидендов или репатриации прибыли (по форме согласно приложению 3 к настоящему Положению);
г) выплата нерезидентам за реализацию ими акций, доли (пая) в уставном капитале юридических лиц — резидентов Республики Узбекистан и недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Узбекистан (по форме согласно приложению 3а к настоящему Положению);
д) выплата резидентом по кредитному договору (договору займа) в пользу нерезидента (за исключением кредитов (займов), выданных международными финансовыми институтами и иностранными банками) (по форме согласно приложению 3б к настоящему Положению);
е) перевод за границу на счета физических лиц денежных средств, осуществляемый физическим лицом — резидентом Республики Узбекистан, если сумма перевода в течение одного календарного года превышает в эквиваленте 10 тысяч долларов США (по форме согласно приложению 4 к настоящему Положению);
ж) поступление денежных средств из-за границы на счета физического лица — резидента Республики Узбекистан от иностранного юридического лица (по форме согласно приложению 4 к настоящему Положению).
2. Информация о валютных операциях, указанных в пункте 1 настоящего Положения, направляется ежемесячно до 10 числа месяца, следующего за отчетным, по формам согласно приложениям 2 — 4 к настоящему Положению (в том числе в электронном виде по каналам связи), нарастающим итогом с начала года.
Филиалы уполномоченных банков также представляют информацию о просроченной дебиторской задолженности, возникшей по внешнеторговым договорам клиентов.
3. Головные уполномоченные банки обобщают информацию, полученную от своих филиалов, и ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным, направляют сводную информацию в электронном виде по каналам связи в Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан по формам согласно приложениям 2 — 4 к настоящему Положению нарастающим итогом с начала года.
4. Территориальные управления органов государственной таможенной службы ежемесячно, до 10-го числа месяца, следующего за отчетным, представляют в территориальные управления органов государственной налоговой службы по месту регистрации хозяйствующего субъекта и в Государственный таможенный комитет Республики Узбекистан информацию (в том числе в электронном виде по каналам связи) по формам согласно приложениям 5 — 7 к настоящему Положению при выявлении следующих фактов:
при таможенном оформлении ввозимых товаров в органы государственной таможенной службы были представлены документы, содержащие недостоверные сведения в целях необоснованного завышения фактурной стоимости товара, по сравнению со стоимостью товара, заявленной в стране экспортера (с приложением первичных подтверждающих документов);
установлены факты поступления товаров от поставщиков, не являющихся контрагентами по контрактам;
при осуществлении экспорта товаров без предварительной оплаты, открытия аккредитива, получения гарантии банка покупателя или оформления полиса страхования экспортных контрактов от политических и коммерческих рисков.
5. Государственный таможенный комитет Республики Узбекистан ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным, направляет сводную информацию по указанным фактам в Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан по формам согласно приложениям 5 — 7 к настоящему Положению в электронном виде по каналам связи.
6. Органы государственной налоговой службы анализируют информацию, полученную от уполномоченных банков и органов государственной таможенной службы, и при установлении признаков нарушения установленного порядка осуществления валютных операций (экспортно-импортных операций, перевода средств и т. п.), подают заявки в Республиканский совет по координации деятельности контролирующих органов или его территориальные комиссии для рассмотрения в установленном порядке вопроса о проведении проверки деятельности хозяйствующего субъекта, заключившего данный договор.
7. В случае подтверждения по результатам проверки и камерального контроля фактов совершения правонарушений органами государственной налоговой службы принимаются предусмотренные законодательством меры, и материалы проверки передаются правоохранительным органам для принятия мер, установленных законодательством.
При выявлении случаев, связанных с легализацией преступных доходов и финансирования терроризма в ходе проведения проверок и камерального контроля, органы государственной налоговой службы уведомляют об этом Департамент по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов в течение трех дней.
8. Должностные лица уполномоченных банков, органов государственной таможенной и налоговой службы за ненадлежащее обеспечение контроля за соблюдением установленного порядка осуществления валютных операций, невыполнение требований настоящего Положения, разглашение коммерческой и банковской тайны привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Республики Узбекистан.
9. Настоящее Положение согласовано с Министерством экономики Республики Узбекистан, Торгово-промышленной палатой и Департаментом по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан.
Согласовано:
Министр экономики Г. САИДОВА
20 мая 2013 года
Председатель Торгово-промышленной палаты А. ШАЙХОВ
20 мая 2013 года
И. о. начальника Департамента по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре Б. ЗИЛЯЕВ
20 мая 2013 года
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций
ПЕРЕЧЕНЬ
государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны)
1. Княжество Андорра.
2. Антигуа и Барбуда.
3. Содружество Багамских островов.
4. Барбадос.
5. Государство Бахрейн.
6. Белиз.
7. Государство Бруней-Даруссалам.
8. Республика Вануату.
9. Зависимые от Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии территории:
Ангилья;
Бермудские о-ва;
Британские Виргинские о-ва;
Монтсеррат;
Гибралтар;
Британская территория в Индийском океане (о-ва Чагос);
Юж. Георгия и Юж. Сандвичевы о-ва;
Теркс и Кайкос;
Острова Кайман (Каймановы острова).
10. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
(пункт 22 утратил силу постановлением Государственного налогового комитета, Государственного таможенного комитета, Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 30 октября 2017 года №№ 2017-56, 01-02/19-38, 323-В-2 (рег. № 2467-2 от 07.11.2017 г.) — Национальная база данных законодательства, 08.11.2017 г., № 10/17/2467-2/0230)
23. Республика Маврикий.
24. Малайзия (о. Лабуан).
25. Мальдивская Республика.
26. Республика Мальта.
27. Республика Маршалловы Острова.
28. Республика Науру.
29. Нидерландские Антильские Острова.
30. Ниуэ (Новая Зеландия).
31. Объединенные Арабские Эмираты (Дубай).
32. Республика Панама.
33. Португальская Республика (о. Мадейра).
34. Независимое Государство Самоа.
35. Республика Сейшельские острова.
36. Федерация Сент-Кигс и Невис.
37. Сент-Люсия.
38. Сент-Винсент и Гренадины.
39. США:
Виргинские о-ва США;
Содружество Пуэрто-Рико;
Штат Вайоминг;
Штат Делавэр.
40. Королевство Тонга.
41. Суверенная Демократическая Республика Фиджи.
42. Французская Республика:
о. Кергелен;
Французская Полинезия.
43. Демократическая Социалистическая Республика Шри Ланка.
(пункт 44 утратил силу в соответствии с постановлением Государственного налогового комитета, Государственного таможенного комитета и Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 17 июля 2014 года №№ 2014-29, 01-02/19-15, 323-В-1 (рег. № 2467-1 от 30.07.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 31, ст. 388)
ПРИЛОЖЕНИЕ № 3 к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций
ИНФОРМАЦИЯ о выплатах по импортным контрактам на выполнение работ или оказание услуг, роялти, а также перевода иностранным учредителям дивидендов или репатриации прибыли по состоянию на ___________ 20___ г.
№ п/п
Наименование хозяйствующего субъекта
ИНН хозяйствующего субъекта
Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес)
Наименование иностранного контрагента и его страна
Код, страна
Номер и дата контракта
Идентификационный (уникальный код) номер контракта
Наименование выполняемых работ (оказываемых услуг, роялти)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
продолжение таблицы
Код иностранной валюты
Фактическое выполнение работ (оказание услуг, выплата роялти)
Место выполнения работ (оказания услуг) (на территории Республики Узбекистан или вне)
Срок (в днях) или период выполненных работ (оказанных услуг, выплаты роялти)
Оплата
Задолженность по контракту (в иностранной валюте)
Примечание
номер и дата акта выполненных работ (оказанных услуг, по выплате роялти)
ПРИЛОЖЕНИЕ № 3а к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций
ИНФОРМАЦИЯ о выплатах нерезидентам за реализацию ими акций, доли (пая) в уставном капитале юридических лиц — резидентов Республики Узбекистан и недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Узбекистан по состоянию на ___________ 20___ г.
№ п/п
Наименование хозяйствующего субъекта
ИНН хозяйствующего субъекта
Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес)
Наименование иностранного контрагента и его страна
Код, страна
Номер и дата договора
Наименование реализуемых активов
1
2
3
4
5
6
7
8
продолжение таблицы
Код иностранной валюты
Место нахождения имущества, наименование эмитента акции и доли
Оплата
Примечание
дата
сумма в иностранной валюте
9
10
11
12
13
ПРИЛОЖЕНИЕ № 3б к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций
ИНФОРМАЦИЯ о выплатах резидентам по кредитному договору (договору займа) в пользу нерезидента (за исключением кредитов (займов), выданных международными финансовыми институтами и иностранными банками) по состоянию на ___________ 20___ г.
№ п/п
Наименование хозяйствующего субъекта
ИНН хозяйствующего субъекта
Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес)
Наименование иностранного контрагента и его страна
Код, страна
Номер и дата кредитного договора (займа)
Сумма договора
Код иностранной валюты
1
2
3
4
5
6
7
8
9
продолжение таблицы
Гарантированный или не гарантированный
Процентная ставка кредита или займа (годовая)
Срок кредитования (период)
На какие цели получен кредит (займ)
Фактически получен кредит (займ)
Возврат полученных кредитов (займ)
дата
сумма (иностранной валюте)
дата
основная сумма долга
дата
сумма процентов
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
продолжение таблицы
Сумма несвоевременно возвращенных кредитов (займ)
Сумма штрафных санкций за несвоевременное погашение полученных кредитов (займов)
Всего задолженность по кредитам (займам)
В том числе
Из них просроченная задолженность
Примечание
основная сумма долга
сумма процентов
основная сумма долга
сумма процентов
основная сумма долга
сумма процентов
20
21
22
23
24
25
26
27
28
ПРИЛОЖЕНИЕ № 4 к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций
ИНФОРМАЦИЯ о валютных операциях физических лиц, имеющих признаки необоснованности их осуществления по состоянию на ___________ 20___ г.
№ п/п
Ф.И.О. физического лица
Паспортные данные физического лица
ИНН физического лица
Место жительства физического лица
Сумма перевода
Сумма поступивших валютных средств
1
2
3
4
5
6
7
продолжение таблицы
Код иностранной валюты
Наименование получателя или отправителя средств
Вид перевода (банковский перевод или денежный перевод (указать агента денежного перевода))
ПРИЛОЖЕНИЕ № 6 к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций
ИНФОРМАЦИЯ о фактах поступления товаров от поставщиков, не являющихся контрагентами по контрактам по состоянию на ___________ 20___ г.
№ п/п
Номер и дата импортного контракта
Идентификационный (уникальный код) номер контракта
Наименование хозяйствующего субъекта
ИНН хозяйствующего субъекта
Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес)
Наименование иностранного контрагента и грузоотправителя
Код страны иностранного контрагента
1
2
3
4
5
6
7
8
продолжение таблицы
Код страны грузоотправителя
Код ТН ВЭД
Наименование товара
Код валюты (по ГТД фактурной стоимости)
Фактурная стоимость грузоотправителя (по инвойсу или счет-фактуре завода изготовителя)
Справочный номер ГТД
фактурная стоимость
условия поставки товара
код таможенного поста
дата ГТД
номер ГТД
9
10
11
12
13
14
15
16
17
ПРИЛОЖЕНИЕ № 7 к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций
ИНФОРМАЦИЯ о фактах осуществления экспорта товаров без предварительной оплаты, открытия аккредитива, получения гарантии банка покупателя или оформления полиса страхования экспортных контрактов от политических и коммерческих рисков
№ п/п
Номер и дата экспортного контракта
Идентификационный (уникальный код) номер контракта
Наименование хозяйствующего субъекта
ИНН хозяйствующего субъекта
Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес)
Наименование иностранного контрагента
Код страны иностранного контрагента
1
2
3
4
5
6
7
8
продолжение таблицы
Отгрузка товара
Код иностранной валюты
По контракту
Просроченная дебиторская задолженность (в иностранной валюте)
Примечание
дата
сумма
сумма поступившей валютной выручки (в иностранной валюте)
(Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2013 г., № 24, ст. 319; 2014 г., № 31, ст. 388; Национальная база данных законодательства, 08.11.2017 г., № 10/17/2467-2/0230; 12.10.2020 г., № 10/20/2467-3/1386; 30.09.2021 г., № 10/21/2467-4/0921, 30.11.2021 г., № 10/21/3338/1117; 18.10.2022 г., № 10/22/2467-5/0946; 28.12.2024 г., № 10/24/3595/1086; 28.05.2025 г., № 10/25/2467-6/0476; 09.12.2025 г., № 10/25/2467-7/1137)
