Настоящее Положение разработано в целях обеспечения защиты прав предпринимателей в соответствии с законами Республики Узбекистан «О государственном контроле деятельности хозяйствующих субъектов», «О предпринимательстве и гарантиях деятельности предпринимателей», указами Президента Республики Узбекистан от 8 августа 1996 года № УП-1503 «Об упорядочении проверок и совершенствовании координации деятельности контролирующих органов» и от 19 ноября 1998 года № УП-2114 «Об упорядочении организации проверок хозяйствующих субъектов», постановлениями Кабинета Министров Республики Узбекистан от 27 ноября 1998 года № 496 и от 17 февраля 2000 года № 57.

1. В настоящем Положении применяются следующие термины и их определения:

Книга регистрации проверок — специальная Книга регистрации, содержащая информацию о проверках;

хозяйствующий субъект — предприятие независимо от формы собственности или индивидуальный предприниматель, занимающийся самостоятельно предпринимательской деятельностью;

контролирующие органы — министерства и ведомства, уполномоченные законодательством осуществлять государственный контроль деятельности хозяйствующих субъектов;

проверка — единовременный контроль, осуществляемый контролирующими органами, за исполнением хозяйствующими субъектами законов и иных актов законодательства, регулирующих их деятельность;

ревизия — проверка бухгалтерских, финансовых и иных документов хозяйствующих субъектов с целью осуществления контроля за соблюдением законодательства по финансовым и налоговым вопросам, достоверностью учета и отчетности, представляемой налоговым органам, органам государственной статистики и банкам;

встречная проверка — проверка, заключающаяся в сопоставлении документов, связанных между собой единством операций и находящихся в различных хозяйствующих субъектах или в разных подразделениях одного хозяйствующего субъекта;

проверка в порядке контроля — проверка, осуществляемая контролирующими органами за устранением хозяйствующими субъектами нарушений, отмеченных предыдущей проверкой.

2. Настоящее Положение распространяется на действия контролирующих органов при проведении всех проверок (проверки, ревизии, встречной проверки, проверки в порядке контроля и т. д.) деятельности хозяйствующих субъектов, в том числе проверок пожарной, санитарно-эпидемиологической, ветеринарной безопасности, службы энергонадзора, охраны природы, по карантину и защите растений, соблюдения правил торговли товарами и иных проверок.

3. Основными принципами осуществления проверок деятельности хозяйствующих субъектов являются:

законность, объективность и гласность в деятельности контролирующих органов;

защита прав и законных интересов юридических и физических лиц;

невмешательство в деятельность хозяйствующих субъектов.

4. Государственный контроль деятельности учреждений, финансируемых за счет средств государственного бюджета и внебюджетных фондов, осуществляется в порядке, установленном законодательством.

Государственный контроль, осуществляемый в порядке прокурорского надзора, регулируется также соответствующим законодательством.

5. Отношения, не урегулированные настоящим Порядком, регулируются нормами действующего законодательства.

6. Основанием для проведения проверок являются:

выписка из координационного плана осуществления проверок деятельности хозяйствующих субъектов, выданная Республиканским советом по координации деятельности контролирующих органов или его соответствующим территориальным подразделением;

приказ контролирующего органа, изданный на основании координационного плана либо решения Республиканского совета по координации деятельности контролирующих органов о проведении проверки, в том числе ревизии, с указанием целей проверки, даты проведения и состава должностных лиц, которым поручено осуществить проверку.

7. В соответствии со статьей 9 Закона Республики Узбекистан «О государственном контроле деятельности хозяйствующих субъектов» основанием для проведения проверок хозяйствующих субъектов органами прокуратуры, внутренних дел и Службы национальной безопасности является наличие возбужденного уголовного дела.

8. Хозяйствующий субъект вправе получать от Республиканского совета по координации деятельности контролирующих органов или его соответствующего территориального подразделения информацию, касающуюся его проверки (дата, вид планируемой проверки, наименование контролирующего органа и т. д.).

9. Проверки хозяйствующих субъектов, не связанные с ревизией их хозяйственной деятельности, осуществляются соответствующими контролирующими органами (пожарного, санитарного, ветеринарного, энергетического надзора и другими), как правило, в ходе единовременных комплексных проверок.

Комплексные проверки проводятся на основании планов, утвержденных Республиканским советом по координации деятельности контролирующих органов или его соответствующим территориальным подразделением.

Проверки в порядке контроля осуществляются контролирующими органами в порядке и сроки, согласованные с Республиканским советом по координации деятельности контролирующих органов или его соответствующим территориальным подразделением.

10. Должностные лица допускаются к осуществлению проверок только по результатам аттестации, осуществляемой соответствующими контролирующими органами, и имеющие специальные удостоверения о допуске к проверкам установленного образца.

11. Сроки проведения проверок деятельности хозяйствующих субъектов не должны превышать тридцати календарных дней. В исключительных случаях по решению Республиканского совета по координации деятельности контролирующих органов этот срок может быть продлен.

12. В соответствии с постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 21 апреля 1998 года № 166 все проверки производственно-хозяйственной деятельности предприятий малого и среднего бизнеса, членов Палаты товаропроизводителей и предпринимателей осуществляется с обязательным участием юридических служб Палаты или ее территориальных структур.

13. В случае привлечения для проведения проверки специалиста, аудиторов (аудиторских фирм) расходы по проведению экспертизы (аудиторских проверок) производятся только за счет контролирующих органов, назначивших эти проверки.

14. При привлечении специалистов и/или аудиторов (аудиторских фирм) обязательно предъявляется копия договора между контролирующим органом и специалистом и/или аудитором (аудиторской фирмой). В договоре должны быть указаны ф.и.о., место работы и должность специалиста и/или аудитора.

15. Необходимым условием заключаемого договора, указанным в пункте 14, является условие ответственности специалиста и/или аудитора (аудиторской фирмы) за правильность экспертного и/или аудиторcкого заключения и его соответствие законодательству Республики Узбекистан.

16. Проверки хозяйствующих субъектов могут осуществляться в плановом порядке не чаще одного раза в год по решению Республиканского совета по координации деятельности контролирующих органов.

Проверка деятельности хозяйствующего субъекта, своевременно и в полном объеме уплачивающего налоги и платежи в бюджет и внебюджетные фонды, соблюдающего другие нормы и правила, имеющего соответствующие ежегодные заключения аудиторов, осуществляются контролирующими органами, как правило, не чаще одного раза в два года.

17. В соответствии с пунктом 2.6 Порядка проведения проверок и ревизий финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 27 ноября 1998 года № 496, проведение дополнительных, а также встречных проверок может производиться в ходе расследования по уголовным делам либо контролирующими органами только по решению Республиканского совета по координации деятельности контролирующих органов.

18. Не допускается проведение горизонтальных проверок и ревизий, а проведение встречных проверок в других хозяйствующих субъектах допускается только в части их взаимоотношений с объектом проверки.

19. Основанием для проведения внеплановой проверки деятельности хозяйствующих субъектов является решение Республиканского совета по координации деятельности контролирующих органов о проведении внеплановой проверки с указанием наименования проверяемого объекта, целей, сроков проведения проверки и обосновывающих ее причин, а также приказ соответствующего контролирующего органа, осуществляющего проверку, с указанием состава должностных лиц.

20. Внеплановые проверки осуществляются контролирующими органами в случаях:

необходимости проведения проверок, вытекающих из решения Правительства Республики Узбекистан;

поступления в контролирующий орган дополнительных сведений о фактах нарушения хозяйствующим субъектом законов и иных актов законодательства;

предотвращения возникновения чрезвычайных ситуаций;

осложнения санитарно-эпидемиологической обстановки, а также возникновения вероятности завоза и распространения инфекционных заболеваний из сопредельных государств.

21. Хозяйствующие субъекты имеют право не выполнять требования контролирующих органов по вопросам, не входящим в их компетенцию, и не знакомить их с материалами, не относящимися к предмету проверки.

22. Выемка документов и представление их по требованию правоохранительных органов производится в порядке, установленном Уголовно-процессуальным кодексом Республики Узбекистан, а органы прокуратуры руководствуются при этом также Законом Республики Узбекистан «О прокуратуре». Правоохранительные органы несут ответственность за сохранность изъятых оригиналов документов. При выемке оригиналов документов уполномоченные лица контролирующих органов должны предоставить хозяйствующим субъектам возможность для снятия копий с их оригиналов, которые заверяются главным бухгалтером либо другим должностным лицом хозяйствующего субъекта.

23. Контролирующие органы и их должностные лица, специалисты и/или аудиторы (аудиторские фирмы) за разглашение сведений, составляющих коммерческую тайну, ставших известными им в связи с проверкой хозяйствующего субъекта, несут ответственность в соответствии с законодательством.

24. Проверяемые хозяйствующие субъекты имеют право:

располагать соответствующей информацией о проведении проверок их деятельности;

требовать от проверяющих должностных лиц контролирующих органов решения специального уполномоченного органа или его территориальных подразделений, другие документы, являющиеся основанием для проведения проверки, знакомиться с документами, удостоверяющими личность проверяющих;

не допускать к проверке лиц, не имеющих оснований для его проведения;

не выполнять требования контролирующих органов по вопросам, не входящим в их компетенцию, и не знакомить их с материалами, не относящимися к предмету проверки;

получать от проверяющих должностных лиц контролирующих органов один экземпляр документа, отражающего результаты проверки, в срок до десяти дней после окончания проверки;

обжаловать результаты проверки в порядке, установленном законом.

25. Хозяйствующие субъекты обязаны по законному требованию проверяющих предъявлять материалы и документы, необходимые для осуществления проверки, допускать их к объектам проверки, оказывать содействие проверяющим в исполнении их обязанностей.

26. Должностные лица контролирующих органов при проверке деятельности хозяйствующих субъектов в пределах своей компетенции имеют право:

требовать от проверяемых хозяйствующих субъектов необходимую документацию и другую информацию, непосредственно связанную с проведением проверки;

выдавать проверяемым хозяйствующим субъектам обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений;

ставить перед соответствующими органами государственной власти и управления, собственниками хозяйствующих субъектов вопрос об ответственности виновных лиц;

привлекать в установленном порядке к проверке на договорной основе специалистов министерств и ведомств, предприятий, учреждений и организаций;

налагать в предусмотренных законодательством случаях финансовые или административные взыскания.

Законные требования должностных лиц контролирующих органов обязательны для исполнения проверяемыми хозяйствующими субъектами.

27. Должностные лица контролирующих органов при проверке деятельности хозяйствующих субъектов в пределах своей компетенции обязаны:

предъявлять проверяемым хозяйствующим субъектам необходимые документы на право проведения проверки;

обеспечивать соблюдение государственных секретов, коммерческой и иной тайны;

оформлять результаты проверок актом (справкой), один экземпляр которого оставлять у проверяемого хозяйствующего субъекта;

принимать предусмотренные законодательством меры реагирования в случае выявления фактов правонарушений.

28. Должностные лица контролирующих органов не вправе вмешиваться в деятельность хозяйствующих субъектов, осуществляемую в соответствии с законодательством.

Если должностные лица контролирующих органов обнаружат нарушения законодательства в деятельности хозяйствующих субъектов, они могут принять те меры, на которые они уполномочены и которые прямо связаны с устранением конкретного нарушения. Должностные лица контролирующих органов не могут использовать факт наличия нарушения в качестве основания для вмешательства или ограничения иной законной деятельности хозяйствующих субъектов.

29. Должностные лица, осуществляющие проверку, перед началом проверки должны ознакомить руководителя хозяйствующего субъекта (индивидуального предпринимателя) с целью и условиями проверки, предъявить установленную законодательством документацию, сделать соответствующие записи в Книге регистрации проверок (приложение № 1).

Книга регистрации проверок должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена печатью хозяйствующего субъекта для индивидуального предпринимателя (при ее наличии) с указанием количества страниц.

30. Книга регистрации проверок ведется хозяйствующими субъектами независимо от форм собственности. Перед началом проверки руководитель хозяйствующего субъекта (индивидуальный предприниматель) предъявляет должностному лицу контролирующего органа Книгу регистрации проверок для заполнения соответствующих граф.

В случае отказа уполномоченного лица контролирующего органа от заполнения Книги регистрации проверок хозяйствующий субъект вправе не допустить его к проведению проверки.

31. Заполнение Книги регистрации проверок осуществляется в соответствии с правилами, указанными в приложении № 2.

32. Контролирующие органы осуществляют проверку в соответствии с планом проведения проверки, утвержденного руководителем контролирующего органа. Проверка не должна выходить за рамки плана проведения проверки и компетенции контролирующего органа.

33. Результаты проверок оформляются актом, а в необходимых случаях — также предписанием об устранении выявленных недостатков.

34. Оформление акта и предписания осуществляется в установленном порядке.

35. Один экземпляр копии выписки из координационного плана проведения проверок деятельности хозяйствующих субъектов, выданной Республиканским советом по координации деятельности контролирующих органов или его соответствующим территориальным подразделением, приказа и плана проведения проверки, утвержденных руководителем контролирующего органа, постановления о возбуждении уголовного дела вручаются руководителю хозяйствующего субъекта (индивидуальному предпринимателю) под расписку об их получении. При этом экземпляр документа, отражающего результаты проверки, вручается в срок до десяти дней после окончания проверки. В случае привлечения для проведения проверки специалиста и/или аудитора (аудиторской фирмы) также представляется копия договора между контролирующим органом и специалистом и/или аудитором (аудиторской фирмой).

36. После заполнения Книги регистрации проверок и окончания проверки должностное лицо-руководитель проверки и руководитель хозяйствующего субъекта (индивидуальный предприниматель) подтверждают достоверность сделанных в ней записей своими подписями с указанием даты и времени подписания.

37. Персональная ответственность, вплоть до уголовной, за соблюдение установленного порядка проведения проверок деятельности хозяйствующего субъекта возлагается на руководителей и уполномоченных лиц контролирующих органов.

38. Хозяйствующий субъект, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков.

Убытки, включая упущенную выгоду, причиненные хозяйствующему субъекту в результате незаконных решений или иных действий должностных лиц контролирующих органов, подлежат возмещению в порядке, установленном законодательством.

Хозяйствующий субъект вправе потребовать через суд возмещения реального ущерба, упущенной выгоды, а также компенсации морального вреда от виновного должностного лица, причиненного в результате незаконного вмешательства.

39. Действия и решения должностных лиц контролирующих органов могут быть обжалованы непосредственно в суд или в вышестоящий в порядке подчиненности орган либо должностному лицу.

Подача жалобы не приостанавливает действия должностного лица контролирующего органа. Жалобы на действия и решения должностных лиц контролирующих органов рассматриваются в порядке и сроки, установленные законодательством.

1. Проверяющий обязан заполнить графы 2—8, проверяемый — 9—12.

2. Во второй графе указывается полное официальное наименование контролирующего органа, его почтовый адрес, Ф.И.О. руководителя, в случае его отсутствия Ф.И.О. исполняющего его обязанности.

3. В третьей графе указываются Ф.И.О. проверяющего, номер удостоверения (в том числе специального), наименование органа, выдавшего удостоверение, срок действия удостоверения.

4. В четвертой графе при наличии приглашенного специалиста, аудитора (аудиторской фирмы) указываются их Ф.И.О., номер удостоверения личности, номер лицензии, наименование органа, выдавшего лицензию, и срок действия лицензии.

5. В пятой графе указываются наименование органа, утвердившего план-график проведения проверки, и дата его утверждения; Ф.И.О. должностного лица, издавшего приказ, номер и дата утверждения приказа; Ф.И.О. и должность лица, вынесшего постановление о возбуждении уголовного дела, его дата, а также номер уголовного дела.

6. В шестой графе указывается полное наименование вида и цели проверки (единовременная проверка, ревизия, встречная проверка, проверка в порядке контроля). Наименование вида проверки должно соответствовать указанному в плане-графике проведения проверки и в приказе.

7. В седьмой графе указывается срок проведения проверки. Он не должен превышать срок, указанный в плане-графике проведения проверки.

8. В восьмой графе ежедневно указываются время, дата начала и окончания проверки. В данной графе в необходимых случаях делаются особые отметки о деятельности должностных лиц контролирующих органов после окончания рабочего времени, установленного внутренним распорядком хозяйствующего субъекта.

9. В девятой графе указывается фактический календарный срок проведения проверки.

10. В десятой графе указывается полное наименование затребованных документов. В данной графе делаются особые отметки в случае несоответствия характера затребованных документов виду и целям проверки, указанным в плане-графике проведения проверки и в приказе.

11. В одиннадцатой графе указывается о принятых должностным лицом контролирующего или правоохранительного органа мерах в отношении хозяйствующего субъекта (остановка производства, опечатывание склада или всего предприятия, запрет на использование денежных средств и/или сырья, изъятие финансовой и иной документации и т. д.).

12. В двенадцатой графе указывается мнение руководителя хозяйствующего субъекта (индивидуального предпринимателя) в формах «Согласен», «Не согласен», «Согласен с замечаниями». В случае указания в форме «Не согласен» руководитель хозяйствующего субъекта (индивидуальный предприниматель) приводит обоснованные причины этого. В случае указания в форме «Согласен с замечаниями» приводит аргументированные замечания.

Запрещается произведение подчисток и помарок в Книге регистрации проверок. Исправления должны быть произведены путем зачеркивания ошибочных записей, надпечатывания или надписывания от руки надлежащих сведений. Каждое такое исправление заверяется подписями должностного лица — руководителя проверки и руководителя хозяйствующего субъекта (индивидуального предпринимателя).

Книга регистрации проверок должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена печатью хозяйствующего субъекта (для индивидуального предпринимателя — при ее наличии) с указанием количества страниц.