Suggestion to the document
Listen to audio
Get a link from a document element«УТВЕРЖДЕН»
Правлением Центрального
банка Республики Узбекистан
26 марта 1996 г. № 203
(протокол № 8 от 26.03.1996 г.)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВременный порядок
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementБУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО ОПЕРАЦИЯМ С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ КРАТКОСРОЧНЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element[Зарегистрирован Министерством юстиции Республики Узбекистан от 9 ноября 1998 года. Регистрационный № 523]
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element
Комментарий LexUzНастоящий Временный порядок выведен из государственного реестра приказом министра юстиции Республики Узбекистан от 28 августа 2019 года № 374-мх «Об исключении ведомственных нормативно-правовых актов из государственного реестра» (рег. № 523-4 от 28.08.2019 г.).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНастоящий Временный порядок (далее по тексту — «Порядок») разработан в соответствии с Законом «О Центральном банке Республики Узбекистан» и постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан № 119 от 26.03.96 г. и устанавливает особенности ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках по операциям с государственными краткосрочными облигациями Республики Узбекистан (далее по тексту — «Облигации»). Бухгалтерский учет в банках по операциям с Облигациями ведется в соответствии с правилами, устанавливаемыми Центральным банком Республики Узбекистан (далее по тексту — «Центральный банк») для учета операций банков с ценными бумагами и настоящим Порядком.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1. Основные понятия
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПо смыслу настоящего Порядка:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпод «коммерческими операциями с Облигациями» понимается покупка и перепродажа Облигаций коммерческими банками от своего имени, за свой счет и по собственной инициативе;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпод «брокерскими операциями с Облигациями» понимается покупка и продажа облигаций банками за счет и по поручению своих клиентов на основании договоров комиссии или поручения с ними («брокерских договоров»).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2. Учет средств, поступивших от клиентов по брокерским операциям с облигациями
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2.1. Учет средств, поступивших от клиентов и причитающихся клиентам по брокерским операциям банков, осуществляется на балансовом счете 22608 «Средства клиентов по операциям с ценными бумагами» на отдельном лицевом счете «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами».
(абзац первый пункта 2.1 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 февраля 1999 г. № 203-1 (рег. № 523-1 от 01.04.1999 г.))
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПо кредиту счета 20296 учитываются средства:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementперечисленные клиентами банку по брокерским договорам с целью приобретения банком ценных бумаг у третьих лиц, в оплату будущего комиссионного вознаграждения по брокерским договорам — в корреспонденции со счетом 20200 «Депозиты до востребования»* (если клиент обслуживается в данном банке) или счетом 10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро» (при перечислении средств со счета клиента в другом банке);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element* По соответствующим счетам клиентов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпоступившие от перепродажи банком ценных бумаг на основании брокерских договоров — в корреспонденции со счетом 10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПо дебету счета 20296 учитываются средства:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementизрасходованные банком на покупку ценных бумаг по поручению клиентов — в корреспонденции со счетом 10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementвозвращаемые клиентам по неисполненным брокерским договорам на покупку ценных бумаг — в корреспонденции со счетом 20200 «Депозиты до востребования»* (если клиент обслуживается в данном банке) или со счетом 10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро» (при перечислении средств со счета клиента в другом банке);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element* По соответствующим счетам клиентов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementперечисляемые клиентам по исполненным брокерским договорам на продажу ценных бумаг — в корреспонденции со счетом 20200 «Депозиты до востребования»* (если клиент обслуживается в данном банке) или счетом 10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро» (при перечислении средств со счета клиента в другом банке);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element* По соответствующим счетам клиентов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementвзысканные банком в качестве комиссионного вознаграждения за исполнение брокерских договоров — в корреспонденции со счетом 45209 «Доходы от инвестиционной посреднической деятельности банка с ценными бумагами».
(абзац девятый пункта 2.1 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementБанк ведет аналитический учет по балансовому счету 20296 по лицевым счетам клиентов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2.2. Банк выполняет брокерский договор на приобретение ценных бумаг только после депонирования средств клиента по такому договору на балансовом счете 20296.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри депонировании средств банк совершает проводку:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementа) если клиент имеет счет в этом банке:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДт счет 20200 — «Депозиты до востребования»;*
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element* По соответствующим счетам клиентов.
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementКт счет 22608 — «Средства клиентов по операциям с ценными бумагами».
(абзац пятый пункта 2.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 февраля 1999 г. № 203-1 (рег. № 523-1 от 01.04.1999 г.))
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementб) если клиент перечисляет средства со своего счета в другом банке:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДт счет 10301 — «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро»;
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementКт счет 22608 — «Средства клиентов по операциям с ценными бумагами».
(абзац восьмой пункта 2.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 февраля 1999 г. № 203-1 (рег. № 523-1 от 01.04.1999 г.))
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОснованием для проводки является платежное поручение, оформленное клиентом.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2.3. При неисполнении брокерского поручения на приобретение ценных бумаг и возврате средств клиенту банк осуществляет проводки, обратные тем, которые указаны в п. 2.2.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2.4. После исполнения брокерского поручения на продажу ценных бумаг банк зачисляет средства, причитающиеся клиенту. При этом совершается проводка:
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДт счет 22608 — «Средства клиентов по операциям с ценными бумагами».
(абзац второй пункта 2.4 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 февраля 1999 г. № 203-1 (рег. № 523-1 от 01.04.1999 г.).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementКт счет 20200 — «Депозиты до востребования»* (или счет 10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро» — если средства подлежат переводу на счет клиента в другой банк).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element* По соответствующим счетам клиентов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3. Учет расчетов с Узбекской республиканской валютной биржей по итогам операций на рынке облигаций
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3.1. Для отражения расчетов по Облигациям банк открывает специальные лицевые счета «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями» на балансовых счетах: 19997 «Прочие активы» и 29801 «Расчеты с клиентами».
(пункт 3.1 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3.2. Для участия в аукционе по размещению очередного выпуска Облигаций или на вторичных торгах по Облигациям банк осуществляет предварительное перечисление денежных средств на свой лицевой счет в Узбекской республиканской валютной бирже (далее — по тексту «УзРВБ»), исходя из предполагаемого объема операций с Облигациями.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри этом осуществляется следующая проводка:
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДт балансовый счет 19997 (лицевой счет «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями»);
(абзац третий пункта 3.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementКт счет банка в УзРВБ.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3.3. Банк участвует в аукционе по размещению очередного выпуска Облигаций и в погашении выпуска, срок обращения которого истекает. Когда дата расчета по аукциону очередного выпуска Облигаций совпадает с датой расчета по погашаемому выпуску Облигаций, УзРВБ осуществляет взаимозачет обязательств Министерства финансов Республики Узбекистан (далее по тексту — «Министерство финансов») по погашаемому выпуску перед банком против суммы платежа за Облигации нового выпуска, купленные банком на аукционе у Министерства финансов Республики Узбекистан.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПо итогам взаимозачета банк может быть нетто-кредитором либо нетто-должником по отношению к Министерству финансов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3.4. Банк осуществляет покупку и продажу Облигаций на вторичном рынке через УзРВБ. По итогам торгов банк может быть нетто-кредитором, либо нетто-должником по отношению ко всем остальным участникам торгов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3.5. В случае, если банк по итогам аукциона и погашения или по итогам очередных торгов на вторичном рынке является нетто-должником, то УзРВБ в день аукциона или в день торгов осуществляет списание с лицевого счета банка суммы, равной сальдо задолженности банка, и представляет банку выписку со счета. Выписка из реестра сделок УзРВБ по операциям банка служит приложением к выписке со счета.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3.6. В случае, если банк по итогам аукциона и погашения или по итогам очередных торгов на вторичном рынке является нетто-кредитором, то УзРВБ в день аукциона или в день торгов зачисляет сумму сальдо на лицевой счет банка и представляет банку выписку со счета. Выписка из реестра сделок УзРВБ по операциям банка служит приложением к выписке со счета.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3.7. После окончания аукциона или торгов УзРВБ осуществляет перевод банку суммы остатка денежных средств на счете банка в УзРВБ:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДт счет банка в УзРВБ;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementКт счет 11005 — «Корреспондентский счет Центрального банка — Ностро».
(абзац третий пункта 3.7 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри этом банк осуществляет следующую проводку:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДт счет 10301 — «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — «Ностро»;
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementКт балансовый счет 29801 (лицевой счет «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями»).
(абзац шестой пункта 3.7 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3.8. После получения денежных средств с УзРВБ в тот же день банк закрывает соответствующие лицевые счета балансовых счетов 19997 и 29801 следующей проводкой:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДт счет 29801 (лицевой счет «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями»);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementКт счет 19997 (лицевой счет «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями»).
(пункт 3.8 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3.9. Если сумма, учитываемая по дебету лицевого счета «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями» балансового счета 19997 после осуществления проводок, указанных в пункте 6.3 настоящего Порядка, меньше суммы поступления средств с УзРВБ, сумма разницы остается на счете 29801 до урегулирования взаимоотношений с УзРВБ.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЕсли сумма, учитываемая по дебету лицевого счета «Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями» балансового счета 19997 после осуществления проводок, указанных в пункте 6.3 настоящего Порядка, больше суммы поступления средств с УзРВБ, сумма разницы остается на счете 19997 до урегулирования взаимоотношений с УзРВБ.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПосле определения причин урегулирование разницы происходит либо путем дополнительного расчета с УзРВБ, либо внесением сторнирующих проводок в бухгалтерский учет банка.
(пункт 3.9 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4. Учет коммерческих операций с облигациями
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4.1. Учет купленных за свой счет облигаций банком осуществляется на балансовом счете 10701 «Государственные казначейские векселя». По дебету этого счета учитывается стоимость облигаций, приобретенных банком на первичном и вторичном рынках, включая расходы, связанные с приобретением облигаций, такие как брокерские комиссионные, комиссионные биржи и т. п. По кредиту этого счета учитывается стоимость перепроданных или погашенных облигаций, купленных ранее банком на первичном или вторичном рынках.
(пункт 4.1 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4.2. Облигации, купленные банком, подлежат периодической переоценке. Под переоценкой понимается определение балансовой стоимости Облигаций, которые находятся в портфеле банка по состоянию на конец соответствующего рабочего дня.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4.3. Переоценка производится путем умножения количества Облигаций, находящихся в портфеле банка в момент окончания соответствующего рабочего дня на их «рыночную цену». Под рыночной ценой Облигаций понимается средневзвешенная цена аукциона (на первичном рынке) или средневзвешенная цена на торгах УзРВБ за соответствующий день (на вторичном рынке).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4.4. Переоценка облигаций осуществляется банками в день проведения торгов на вторичном рынке облигаций или в день проведения аукциона на первичном рынке вне зависимости от того, проводил ли банк операции с облигациями в этот день.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4.5. Увеличение балансовой стоимости Облигаций, произошедшее в результате переоценки, является доходом банка и подлежит перечислению на соответствующий балансовый счет учета прибыли от коммерческих операций с государственными ценными бумагами — 456ХХ.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementУменьшение балансовой стоимости Облигаций, произошедшее в результате переоценки, является расходом банка и подлежит перечислению на соответствующий балансовый счет учета убытков от коммерческих операций с государственными ценными бумагами — 5561Х.
(пункт 4.5 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4.6. На каждый отдельный выпуск Облигаций банк открывает специальный журнал, состоящий из листов, форма которых указана в приложении № 1. На обложке журнала делается запись о дате его открытия, проставляется наименование («Журнал лицевого учета по лицевому счету «Государственные краткосрочные облигации» балансового счета 10701 «Государственные казначейские векселя»), государственный регистрационный номер выпуска Облигаций, учитываемых в данном журнале, дата выпуска и дата погашения Облигаций. Журнал ведется в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день.
(абзац первый пункта 4.6 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВедется столько Журналов лицевого учета, сколько выпусков Облигаций обращается одновременно на рынке.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementКаждая страница пронумеровывается в порядке возрастания и подписывается ответственным сотрудником банка, на которого возложен контроль за правильностью ведения операций с ценными бумагами.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОснованием для совершения записей в Журнале лицевого учета служат выписки из реестров сделок УзРВБ, а для банков, не являющихся Дилерами, договоры с банками-Дилерами и отчеты о выполнении поручений на покупку или продажу.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4.7. По итогам каждого рабочего дня, когда на рынке Облигаций производились операции, в Журнал лицевого учета вносятся соответствующие записи. Журнал заполняется в следующем порядке:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementа) в колонке 1 указывается дата проведения операций;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementб) первой строкой в колонки 1 — 6 вносятся данные об остатке Облигаций данного выпуска в портфеле банка на начало рабочего дня (при этом в колонке 1 ставятся слова «Остаток на начало», в колонке 2 указывается количество Облигаций данного выпуска в портфеле, в колонке 3 — «рыночная цена» предшествующего рабочего дня, в колонке 6 — произведение данных из колонок 2 и 3);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв) в колонки 2 — 6 построчно вносятся данные о всех сделках по покупке облигаций банком за данный рабочий день (при этом в колонке 2 указывается количество купленных по каждой сделке облигаций, в колонке 3 — цена сделки по покупке этих облигаций, в колонке 4 — произведение данных из колонок 2 и 3, в колонке 5 — величина расходов при покупке облигаций — комиссия УзРВБ, брокерские комиссионные и другие расходы, в колонке 6 — сумма данных из колонок 4 и 5);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementг) в колонки 7 — 10 построчно и независимо от данных колонок 2 — 6 вносятся данные о всех сделках по продаже облигаций банком за данный рабочий день (при этом в колонке 7 указывается количество проданных по каждой сделке облигаций, в колонке 8 — цена сделки по продаже этих облигаций, в колонке 9 — произведение данных из колонок 7 и 8, в колонке 10 — величина расходов при продаже облигаций — комиссия УзРВБ, брокерские комиссионные и другие расходы);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementд) подводятся итоги оборотов (валовые результаты по покупке и продаже Облигаций за день) по колонкам 2, 4, 5, 6, 7, 9, 10;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementе) вычисляется остаток Облигаций на конец рабочего дня в портфеле банка (с остатком на начало по колонке 2 складывается итог оборотов по колонке 2 и вычитается итог оборотов по колонке 7, результат записывается в колонку 2 напротив слов «Остаток на конец»);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementж) в колонку 3 вносится «рыночная цена» этого рабочего дня по данному выпуску Облигаций;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementз) в колонке 6 указывается объем переоцененного по новой «рыночной цене» портфеля Облигаций данного выпуска (произведение данных из колонок 2 и 3);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementи) производится вычисление изменения стоимостного объема портфеля Облигаций данного выпуска (остаток на начало по колонке 6 вычитается из остатка на конец по колонке 6), если результат положительный, то стоимость Облигаций в портфеле банка возросла, если отрицательный — то уменьшилась;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementк) производится вычисление сальдо расчетов банка с другими участниками рынка (итоги оборотов по колонке 6 вычитаются из итогов оборотов по колонке 9), если результат положительный, то сумма выручки от продажи Облигаций превышает сумму затрат на покупку Облигаций, если отрицательный — то наоборот;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementл) определяется сумма переоценки портфеля (сумма изменения стоимостного портфеля суммируется с суммой сальдо расчетов), если сумма переоценки положительная, то банк получил прибыль за счет разницы цен, если отрицательная — убыток.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПример заполнения журнала лицевого учета и вычисления итогов приведен в приложении № 2а.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4.8. Данные на конец каждого рабочего дня являются одновременно данными на начало следующего рабочего дня. Запись данных за новый рабочий день начинается с новой страницы журнала.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4.9. В случае покупки Облигаций банком на первичном рынке у Министерства финансов банк заводит новый журнал лицевого учета и заполняет его в порядке, изложенном в п. 4.7 настоящего Порядка. При этом в качестве «рыночной цены» Облигаций на конец дня указывается средневзвешенная цена аукциона.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПример заполнения журнала лицевого учета и вычисления итогов по результатам покупки Облигаций на первичном рынке приведен в приложении 2б.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4.10. При погашении принадлежащих банку Облигаций он заполняет соответствующий журнал лицевого учета в порядке, изложенном в п. 4.7 настоящего Порядка. При этом в качестве цены продажи Облигаций указывается цена 100 процентов к номиналу.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПример заполнения журнала лицевого учета и вычисления итогов по результатам погашения принадлежащих банку Облигаций приведен в приложении № 2в.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4.11. Банк ведет Журнал оборотов по операциям с государственными краткосрочными облигациями, в котором отражаются общие результаты коммерческих операций с облигациями банка. При использовании очередного журнала оборотов открывается его новый том. Полностью использованный журнал оборотов закрывается и хранится постоянно в банке. Журнал оборотов ведется в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНа обложке журнала делается запись о номере тома, дате его открытия, проставляется наименование («Журнал оборотов по операциям с государственными краткосрочными облигациями»). Журнал оборотов состоит из листов, форма которых указана в приложении № 3. Каждый лист предназначен для отражения операций за один рабочий день.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЖурнал Оборотов заполняется ежедневно по итогам операций банка с Облигациями на первичном и вторичном рынках на основании данных журналов лицевого учета.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4.12. Журнал оборотов заполняется по итогам операций на вторичном рынке в следующем порядке:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementа) в колонке 1 указывается дата осуществления операций;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementб) в колонке 1 под датой осуществления операций построчно перечисляются государственные регистрационные номера всех выпусков Облигаций, обращавшихся в данный день на рынке, даже если в этот день банк операций с ними не проводил;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв) в колонки 2 — 4 в строки соответствующих выпусков Облигаций переносятся данные итоговых расчетов из журналов лицевого учета;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementг) в колонке 5 производится расчет остатка по балансовому счету 10701 «Правительственные казначейские векселя» по каждому выпуску Облигаций (данные об остатке на конец дня по соответствующему журналу лицевого учета), который используется для проверки правильности ведения соответствующего счета в бухгалтерии банка;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementд) в колонке 6 нарастающим итогом производится подсчет прибыли или убытка по итогам переоценки за текущий месяц по каждому выпуску Облигаций (данные об остатке на конец предыдущего дня суммируются с данными колонки 4), подсчет прибылей и убытков осуществляется заново с началом каждого календарного месяца и служит для статистических и аналитических целей;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementе) в колонке 7 указывается со знаком «минус» величина расходов банка при продаже облигаций (комиссия УзРВБ, брокерские комиссионные и другие расходы);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementж) подводятся итоги по колонкам 2 — 7, при этом итог по колонке 4 должен быть равен сумме итогов по колонкам 2 и 3;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementз) под итоговыми данными по колонкам 2, 3, 4, 7 проставляются значки «Дт» или «Кт» соответствующего счета по следующим правилам:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementесли итог по колонке 2 положительный, то ставится значок «Дт 10701», если отрицательный — «Кт 10701»;
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementесли итог по колонке 3 положительный, то ставится значок «Дт 19997», если отрицательный» — Кт 19997»;
(абзац третий подпункта «з» пункта 4.12 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementесли итог по колонке 4 положительный, то ставится значок «Кт 456ХХ», если отрицательный» — Дт 5561Х»;
(абзац двенадцатый пункта 4.12 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпод отрицательным итогом по колонке 7 ставятся значки «Дт 55110» и «Кт 19997».
(абзац пятый подпункта «з» пункта 4.12 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementИтоговые данные используются для внесения в Журнал сводных итогов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПример заполнения журнала оборотов по операциям на вторичном рынке приведен в приложении № 4а.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4.13. По итогам операций на первичном рынке журнал оборотов заполняется в том же порядке, что и при ведении операций на вторичном рынке. Пример заполнения журнала оборотов по операциям на первичном рынке приведен в приложении № 4б.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element5. Учет брокерских операций
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element5.1. Банк ведет Журнал учета брокерских операций, состоящий из листов, форма которых указана в приложении № 5. На обложке журнала делается запись о дате его открытия, номере тома, проставляется наименование (Журнал учета брокерских операций по Государственным краткосрочным облигациям). Полностью использованный журнал закрывается и хранится постоянно в банке.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЖурнал ведется в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementКаждая страница пронумеровывается в порядке возрастания и подписывается ответственным сотрудником банка, на которого возложен контроль за правильностью ведения операций с ценными бумагами.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЖурнал заполняется ежедневно по итогам операций банка с Облигациями на первичном и вторичном рынках на основании выписок из реестров сделок УзРВБ, брокерских договоров с клиентами.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element5.2. Журнал учета брокерских операций заполняется по итогам операций на вторичном рынке в следующем порядке:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementа) вдоль строки указывается дата осуществления операций, государственный регистрационный номер выпуска Облигаций;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementб) ниже построчно в журнал вносятся данные о всех сделках, осуществленных банком по поручению клиентов с облигациями указанного выпуска; при этом в колонке 3 операция по продаже облигаций указывается со знаком «минус», а по покупке — со знаком «плюс»; в колонке 5 операция по продаже — плюс (поступление денежных средств), по покупке — минус (расходование денежных средств); в колонках 1 и 2 указываются учетные номера клиентов и выполненных поручений, присваиваемые по методике банка;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв) в колонке 6 производится расчет комиссионного вознаграждения, взимаемого банком с клиентов по выполненным поручениям; расчет осуществляется исходя из принципов, определяемых банком в договоре с соответствующим клиентом;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementг) в колонке 7 производится расчет комиссионного вознаграждения, причитающегося к уплате банком в пользу УзРВБ, которое рассчитывается исходя из ставок комиссионных в соответствии с договором банка с УзРВБ;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementд) данные по разным выпускам Облигаций вносятся в журнал «блоками» в разрезе каждого выпуска;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementе) после внесения в журнал данных о брокерских сделках подводится общий итог по колонкам 5 — 7;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementж) под итогами колонок 5 — 7 проставляются значки «Дт» и «Кт» в соответствии со следующими правилами:
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementесли итог по колонке 5 положительный (поступления банку от продажи Облигаций через УзРВБ больше платежей банка за покупку Облигаций на УзРВБ), то проставляются значки «Дт 19997 — Кт 20296 (это значит, что сумма, получаемая от УзРВБ, подлежит зачислению на счета клиентов);
(абзац второй подпункта «ж» пункта 5.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementесли итог по колонке 5 отрицательный (поступления банку от продажи Облигаций через УзРВБ меньше платежей банка за покупку Облигаций на УзРВБ), то проставляются значки «Дт 20296 — Кт 19997» (это значит, что сумма, уплаченная банком УзРВБ, подлежит списанию со счетов клиентов);
(абзац третий подпункта «ж» пункта 5.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпод итогом колонки 6 проставляются значки «Дт 20296 — Кт 45209» (это значит, что банк взыскивает с клиентов причитающуюся ему комиссию за выполненные брокерские договоры и зачисляет ее на счет своих доходов);
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпод итогом колонки 7 проставляются значки «Дт 55110 — Кт 19997» (это значит, что банк относит на счет своих расходов суммы комиссии, которые причитаются УзРВБ).
(абзац четвертый подпункта «ж» пункта 5.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПример заполнения журнала учета брокерских операций по итогам операций на вторичном рынке приведен в приложении № 6а.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element5.3. Журнал учета брокерских операций заполняется по итогам операций на первичном рынке в том же порядке, что и при операциях на вторичном рынке, со следующими особенностями:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementцена погашаемых облигаций равна 100 процентам;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementнапротив государственного регистрационного номера Облигаций погашаемого выпуска проставляется слово «погашение», а вновь размещаемого выпуска — «размещение».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element6. Сводный учет брокерских и коммерческих операций с облигациями
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element6.1. Банк сводит итоги коммерческих и брокерских операций с облигациями в «Журнале сводных итогов». При использовании очередного Журнала сводных итогов открывается его новый том. Полностью использованный журнал закрывается и хранится постоянно в банке. Журнал ведется в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНа обложке журнала делается запись о номере тома, дате его открытия, проставляется наименование («Журнал сводных итогов по операциям с государственными краткосрочными облигациями»). Журнал состоит из листов, форма которых указана в приложении № 7. Один лист предназначен для отражения итогов операций за 1 рабочий день. Журнал заполняется ежедневно по итогам операций банка с Облигациями на первичном и вторичном рынках на основе данных Журнала оборотов и Журнала брокерских операций.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element6.2. Журнал сводных итогов заполняется в следующем порядке:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementа) в первой колонке проставляется дата проведения операции;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementб) в разделе «Коммерческие операции» указываются итоговые данные из Журнала оборотов, при этом:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв колонки 2 — 7 по строке «основные» переносят итоговые данные по колонкам 2 — 4 Журнала оборотов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв колонки 3 и 8 по строке «расходы при продаже» переносят итог колонки 7 Журнала оборотов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв) в разделе «Брокерские операции» указываются итоговые данные из Журнала учета брокерских операций, при этом:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв колонки 2, 3, 10, 11 по строке «основные» переносятся итоговые данные по колонке 5 «Журнала учета брокерских операций»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв колонки 9 и 10 по строке «комиссия (клиенты)» переносится итог колонки 6 «Журнала учета брокерских операций»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв колонки 3 и 8 по строке «комиссия (УзРВБ)» переносится итог колонки 7 «Журнала учета брокерских операций»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementг) по строке «обороты» подводятся итоги по колонкам 2 — 11;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementд) строка «итого» заполняется по следующим правилам:
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпо колонкам 2 и 3 вычисляется чистая дебетовая или кредитовая сумма по счету 19997;
(абзац второй подпункта «д» пункта 6.2 в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.))
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпо колонкам 4 и 5 вычисляется чистая дебетовая или кредитовая сумма по счету 10701;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв колонки 6 или 7 соответствующие данные переносятся из строки «обороты»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв колонки 8 и 9 соответствующие данные переносятся из строки «обороты»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпо колонкам 10 и 11 вычисляется чистая дебетовая или кредитовая сумма по счету 20296.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПример заполнения журнала сводных итогов приведен в приложении № 7а.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element6.3. После осуществления вышеперечисленных записей и вычислений по журналам в банке в этот же рабочий день составляется внутреннее распоряжение в бухгалтерию на осуществление соответствующих бухгалтерских проводок. В распоряжении содержатся указания на дебетование и кредитование балансовых счетов 10701, 20296, 19997, 5561Х, 456ХХ, 55110, 45209 в соответствии с итогами, определенными по Журналу сводных итогов (цифры, отмеченные значками «Дт» и «Кт»).
(абзац первый пункта 6.3 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРаспоряжение подписывается ответственным руководителем банка и в этот же рабочий день передается в бухгалтерию для исполнения. Бухгалтерия банка обязана произвести указанные в распоряжении бухгалтерские проводки в день приема этого распоряжения.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИЛОЖЕНИЕ № 1
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementФОРМА
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementжурнала лицевого учета облигаций
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
Дата служебные отметки |
Куплено штук номин, по 1000 сумов |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма платежа |
Расходы (комиссия Уз РБВ другие расходы) |
Себестоимость или рыночная стоимость |
Продано (штук, номин. по 1000 штук) |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма выручки |
Расходы (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИЛОЖЕНИЕ № 2а
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИМЕР
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementзаполнения журнала лицевого учета по итогам операций с облигациями на вторичном рынке (в тыс. сум.) (данные по выпуску 21013UMFS условны)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
Дата, служебные отметки |
Куплено штук номин. по 1000 сумов |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма платежа |
Расходы (комиссия Уз РБВ другие расходы) |
Себестоимость или рыночная стоимость |
Продано (штук, номин. по 1000 штук) |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма выручки |
Расходы (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| 01.04.97г. остаток на начало |
|
|
| |
|
| | | |
| |
100 |
93,50 |
93,50 |
0,09350 |
93,59350 |
100 |
93,71 |
93,71 |
0,09371 |
| Итого: |
3300 |
|
3088,90 |
3,08890 |
3091,98890 |
8100 |
|
7592,21 |
7,59221 |
| Остаток на конец |
5200 |
93,64 |
| |
4869,28000 |
| | | |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementИзменение портфеля: 4434,7200 тыс. сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСальдо расчетов: 4500,2211 тыс. сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСумма переоценки: 65,5011 тыс. сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПодпись ответственного сотрудника
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИЛОЖЕНИЕ № 2б
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИМЕР
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementзаполнения журнала лицевого учета по итогам покупки облигаций на первичном рынке (в тыс. сум.) (данные по выпуску 21013UMFS условны)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
Дата служебные отметки |
Куплено штук, номин..по 1000 сумов |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма платежа |
Расходы (комиссия Уз РБВ другие расходы) |
Себестоимость или рыночная стоимость |
Продано (штук, номин. по 1000 штук) |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма выручки |
Расходы (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| 26.03.97 Остаток на начало |
|
|
| |
|
| | | |
| |
2000 |
92,90 |
1858,00 |
1,85800 |
1859,85800 |
| | | |
| Итого: |
10000 |
|
9298,30 |
9,29830 |
9307,59830 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Остаток на конец |
10000 |
93,04 |
| |
9304,00000 |
| | | |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementИзменение портфеля: 9304,0000 тыс. сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСальдо расчетов: 9307,5983 тыс. сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСумма переоценки: 3,5983 тыс. сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПодпись ответственного сотрудника
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИЛОЖЕНИЕ № 2в
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИМЕР
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementзаполнения журнала лицевого учета при погашении облигаций (в тыс. сум.)
(данные по выпуску 21013UMFS условны)
(данные по выпуску 21013UMFS условны)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
Дата служебные отметки |
Куплено штук, номин..по 1000 сумов |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма платежа |
Расходы (комиссия Уз РБВ другие расходы) |
Себестоимость или рыночная стоимость |
Продано (штук, номин. по 1000 штук) |
Цена сделки (в % к номин.) |
Сумма выручки |
Расходы (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| 25.06.97 Остаток на начало |
|
|
| |
|
| | | |
| Итого |
0 |
0 |
0,00 |
0,00000 |
0,00000 |
5200 |
100,00 |
5200,00 |
0,00000 |
| Остаток на конец |
0 |
0,00 |
| |
0,00000 |
| | | |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementИзменение портфеля: 4869,2800тыс. сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСальдо расчетов: 5200,0000тыс. сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСумма переоценки: 330,7200 тыс. сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПодпись ответственного сотрудника
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИЛОЖЕНИЕ № 3
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementФОРМА
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementжурнала оборотов по операциям с облигациями
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
Дата, госуд. регистрац. номер |
Изменение портфеля за день(изменение счета 10701) |
Сальдо расчетов с УзРВБ |
Сумма переоценки за день (прибыль/убыток) |
Итог порфеля на конец дня (остаток счета 10701) |
Итог переоценки на конец дня (прибыль/убыток) |
Расходы при продаже со счета 55110 (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИЛОЖЕНИЕ № 4а
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИМЕР
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementзаполнения журнала оборотов по операциям с облигациями на вторичном рынке (тыс. сум.)
(данные по колонкам 2 — 5 взяты из приложения № 2а)
(данные по колонкам 2 — 5 взяты из приложения № 2а)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
Дата, гос. регистр. номер |
Изменение портфеля за день(изменение счета 10701) |
Сальдо расчетов с УзРВБ |
Сумма переоценки за день (прибыль/убыток) |
Итог порфеля на конец дня (остаток счета 10701) |
Итог переоценки на конец дня (прибыль/убыток) |
Расходы при продаже со счета 55110 (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 01.04.97 21013UMFS | –4434,72000 | 4500,22110 | 65,50110 | 4869,28000 | 65,50110 | –7,59221 |
| Итого: | –4434,72000 | 4500,22110 | 65,50110 | 4869,28000 | 65,50110 | –7,59221 |
| | Кт 10701 | Дт 19997 | Кт 456ХХ | | | Дт 55110 Кт 19997 |
(приложение № 4а в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИЛОЖЕНИЕ № 4б
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИМЕР
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementзаполнения журнала оборотов по операциям с облигациями на первичном рынке (тыс. сум.)
(данные по колонкам 2 — 5 взяты из приложения № 2б)
(данные по колонкам 2 — 5 взяты из приложения № 2б)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
Дата, госуд. регистрац. номер |
Изменение портфеля за день(изменение счета 10701) |
Сальдо расчетов с УзРВБ |
Сумма переоценки за день (прибыль/убыток) |
Итог порфеля на конец дня (остаток счета 10701) |
Итог переоценки на конец дня (прибыль/убыток) |
Расходы при продаже со счета 55110 (комиссия УзРВБ, другие расходы) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| 26.03.97 21013UMFS |
9304,00000 |
–9307,59830 |
–3,59830 |
9304,00000 |
–3,59830 |
0,00000 |
| Итого: |
9304,00000 |
–9307,59830 |
–3,59830 |
9304,00000 |
–3,59830 |
0,00000 |
| |
Дт 10701 |
Кт 19997 |
Дт 5561Х |
| | |
(приложение № 4б в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИЛОЖЕНИЕ № 5
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementФОРМА
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementжурнала учета брокерских операций
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
Номер |
Номер |
Кол-во |
Цена (%) |
Стоимость |
Комиссия с |
Комиссия |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИЛОЖЕНИЕ № 6а
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИМЕР
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementзаполнения журнала учета брокерских операций на вторичном рынке (в тыс. сум.)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСм. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
Номер |
Номер |
Кол-во |
Цена (%) |
Стоимость |
Комиссия с |
Комиссия с |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| 01.04.97 | | |||||
|
21013UMFS | ||||||
| 0001 0002 |
0003 0004 |
-100 |
93,70 |
93,7000 |
0,46850 |
-0,09370 |
| Всего за день: | | | |
-841,4000 |
5,14400 |
-1,02880 |
| | | | | Дт 20296 Кт 19997 |
Дт 20296 Кт 45209 |
Дт 55110 Кт 19997 |
(приложение № 6а в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИЛОЖЕНИЕ № 6б
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИМЕР
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementзаполнения журнала учета брокерских операций на первичном рынке (в тыс. сум.)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСм. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
Номер |
Номер |
Кол-во |
Цена (%) |
Стоимость |
Комиссия с |
Комиссия |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| 26.03.97 | | |||||
|
21013 UMFS- РАЗМЕЩЕНИЕ | ||||||
| 0001 0002 |
0001 0002 |
2000 |
92,90 |
-1858,0000 |
9,29000 |
-1,85800 |
| Всего за день: | | | |
-2788,0000 |
13,94000 |
-2,78800 |
| | | | | Дт 20296 Кт 19997 |
Дт 20296 Кт 45209 |
Дт 55110 Кт19997 |
(приложение № 6б в редакции изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках, утвержденных Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 20 октября 1999 г. № 203-2 (рег. № 523-2 от 01.12.1999 г.)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИЛОЖЕНИЕ № 7
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЖУРНАЛ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementсводных итогов
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
Вид операции |
Расчеты с УзРВБ |
Изменение портфеля счет 10701 |
Итоги переоценки за день (прибыль/ убыток) |
Доходы и расходы по операциям |
Расчеты с клиентами | |||||
|
Дт19997 |
Кт19997 |
Дт 10701 |
Кт 10701 |
Дт 5561Х |
Кт 456ХХ |
Дт 55110 |
Кт 45209 |
Дт20296 |
Кт20296 | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
| Дата Коммерческие операции: — основные — расходы при продаже |
| | | | | | | | | |
| Брокерские операции: — основные — комиссия (клиенты) — комиссия (УЗРВБ) |
| | | | | | | | | |
| Обороты: | | | | | | | | | | |
| Итого: | | | | | | | | | | |
(приложение № 7 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИЛОЖЕНИЕ № 7а
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИМЕР
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
Вид операции |
Расчеты с УзРВБ |
Изменение портфеля счет 10701 |
Итоги переоценки за день (прибыль/ убыток) |
Доходы и расходы по операциям |
Расчеты с клиентами | |||||
|
Дт19997 |
Кт19997 |
Дт 10701 |
Кт 10701 |
Дт 5561Х |
Кт 456ХХ |
Дт 55110 |
Кт 45209 |
Дт20296 |
Кт20296 | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
| 01.04.97 Коммерческие операции: — основные — расходы при продаже |
|
7,59221 |
| 4434,72000 |
| 65,50110 |
7,59221 |
| | |
|
Брокерские операции: |
|
|
| | | | 1,02880 |
5,14400 |
841,40000 5,14400 |
|
|
Обороты: |
4500,22110 | | | 4434,72000 | | 65,50110 | 8,62101 | 5,14400 | 846,54400 | |
| Итого: | 3650,20009 | 850,02101 | | 4434,72000 | | 65,50110 | 8,62101 | 5,14400 | 846,54400 | |
(приложение № 7а в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 24 октября 2014 года № 37/7 (рег. № 523-3 от 25.11.2014 г.) — СЗ РУ, 2014 г., № 48, ст. 575)