№

Плательщики

Ставки налога в % к налогооблагаемой базе

1.

Юридические лица (за исключением предусмотренных в пп. 2 и 3)

14

2.

Коммерческие банки

22

3.

Юридические лица, оказывающие услуги мобильной связи (сотовые компании) в зависимости от уровня рентабельности*:

до 20 процентов

14

свыше 20 процентов**

50 процентов от суммы прибыли, превышающий 20-процентный уровень рентабельности**

Облагаемый доход

Ставка налога

до однократного размера минимальной заработной платы

0 процентов от суммы дохода

от одного (+ 1 сум) до пятикратного размера минимальной заработной платы

7,5 процентов от суммы, превышающей однократный размер минимальной заработной платы

от пяти (+ 1 сум) до десятикратного размера минимальной заработной платы

налог с пятикратного + 16,5 процентов с суммы, превышающей пятикратный размер минимальной заработной платы

от десятикратного (+ 1 сум) размера минимальной заработной платы и выше

налог с десятикратного + 22,5 процента с суммы, превышающей десятикратный размер минимальной заработной платы

№

Плательщики

Ставки налога в %
к налогооблагаемой базе

1.

Юридические лица всех отраслей экономики, за исключением предусмотренных в пунктах 2 — 7

5*

2.

Юридические лица, оказывающие услуги по таможенному оформлению (таможенные брокеры)

5

3.

Ломбарды

30

4.

Юридические лица, получающие доходы от организации массовых зрелищных мероприятий путем привлечения юридических и физических лиц (включая нерезидентов), имеющих лицензию на занятие концертно-зрелищной деятельностью

5

5.

Брокерские конторы (за исключением указанных в пункте 6), а также юридические лица, оказывающие посреднические услуги по договору комиссии, поручения и другим договорам по оказанию посреднических услуг

33**

6.

Юридические лица, осуществляющие брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг

13**

7.

Юридические лица, специализирующиеся на предоставлении в аренду стационарных торговых точек (доходы от предоставления в аренду составляют более 60%) для реализации продовольственных и непродовольственных товаров

30

№

Плательщики

Ставки налога в % к налогооблагаемой базе

1.

Предприятия общественного питания

10

из них:

специализированные предприятия общественного питания, обслуживающие общеобразовательные школы, школы-интернаты, средние специальные, профессиональные и высшие учебные заведения

8

2.

Предприятия розничной торговли, за исключением указанных в пункте 3 и 4:

2.1.

в зависимости от места расположения:

городах с численностью населения 100 тысяч и более человек

4

других населенных пунктах

2

труднодоступных и горных районах

1

2.2.

независимо от места расположения:

по товарообороту от реализации алкогольной продукции, табачной продукции, бензина, дизельного топлива и сжиженного газа

4

3.

Предприятия торговли, осуществляющие оптовую, а также оптово-розничную торговлю (за исключением указанных в пункте 4)

5

4.

Оптовые и розничные аптечные организации, расположенные в:

городах с численностью населения 100 тысяч и более человек

3

других населенных пунктах

2

труднодоступных и горных районах

1

5.

Заготовительные организации, осуществляющие закуп, сортировку, хранение и фасовку сельскохозяйственной продукции

4

№

Вид деятельности

Плательщики

Физические показатели, характеризующие данный вид деятельности

Ставка фиксированного налога на единицу физического показателя (в кратных размерах к минимальной заработной плате на единицу) в месяц

г. Ташкент

г. Нукус, города-областные центры

прочие города

прочие населенные пункты

1.

Временное хранение автотранспортных средств, за исключением временного хранения автотранспортных средств на автостоянках дехканских (продовольственных) рынков

юридические лица

Занимаемая площадь (1 кв. метр)

0,1

0,06

0,05

0,04

3.

Детские игровые автоматы

юридические и физические лица

Число оборудованных мест (единиц)

3,0

2,0

1,5

1,0

№

Вид деятельности

Ставка фиксированного налога (в кратных размерах к минимальной зарплате) в месяц

г. Ташкент

г. Нукус, города-областные центры

прочие города

прочие населенные пункты

1.

Розничная торговля:

продовольственными и непродовольственными товарами

7,0

5,0

3,0

2,5

сельскохозяйственной продукцией на дехканских рынках *

3,5

2,5

2,0

1,5

газетами, журналами и книжной продукцией

3,5

2,0

1,5

0,5

2.

Бытовые услуги

2,5

1,5

1,0

0,5

3.

Производство и сбыт собственной продукции, в т.ч. изготовление и реализация национальных сладостей и хлебобулочных изделий, а также изготовление и реализация отдельных видов штучных блюд без организации посадочных мест в домашних условиях или местах, специально отведенных решением органов государственной власти на местах

2,0

1,5

1,0

0,5

4.

Прочие виды деятельности

2,0

1,5

1,0

0,5

5.

Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом:

для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 3 тонн

1,5

для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 8 тонн

2,0

для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 12 тонн

3,0

для грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 12 тонн

3,5

Наименование товаров

Налоговая ставка

в процентах к стоимости реализованных товаров без учета акцизного налога и НДС

в сумах на единицу измерения

1. Спирт этиловый (за 1 дал)

7 844

2. Вина (за 1 дал готовой продукции):

натуральные естественного брожения (без добавления этилового спирта)

6 994

прочие вина

12 000

3. Коньяк (за 1 дал готовой продукции)

73 997*

4. Водка и прочая алкогольная продукция (за 1 дал готовой продукции)

67 571**

5. Пиво (за 1 дал готовой продукции )

7 699

7. Сигареты с фильтром, без фильтра, папиросы (за 1 тыс.шт.)

84 222

8. Ювелирные изделия

25

9. Автомобили производства АО «Дженерал Моторс Узбекистан» ²

3

10. Столовые приборы из серебра

11

11. Драгоценные металлы ²

12. Нефтепродукты:

бензин Аи-80

32 143 сум/тонну

бензин Аи-91, Аи-92, Аи-93

35 343 сум/тонну

бензин Аи-95

40 889 сум/тонну

дизтопливо

27 340 сум/тонну

дизтопливо ЭКО

28 425 сум/тонну

авиакеросин

5 058 сум/тонну

моторное масло для дизельных или карбюраторных (инжекторных) двигателей

20 700 сум/тонну

13. Газ природный, включая экспорт ²

15

14. Сжиженный газ, реализуемый предприятиями-производителями (за исключением объемов, реализуемых населению через межрегиональные унитарные предприятия АК «Узтрансгаз»), включая экспорт ²

26

Наименование объекта обложения

Ставки налога в % к налогооблагаемой базе

1. За добычу основных и попутных полезных ископаемых

Энергоносители:

Природный газ

30,0

Утилизированный природный газ

9,0*

Газ подземной выработки

2,6

Газовый конденсат нестабильный

20,0

Нефть

20,0

Уголь

4,0

Цветные и редкие металлы:

Медь рафинированная

30,0

Молибденовый промышленный продукт

4,0

Свинец в концентрате

4,0

Цинк металлический

20,0

Вольфрамовый концентрат

10,4

Уран

10,0**

Благородные металлы:

Золото

32,0

Серебро

32,0

Драгоценные, полудрагоценные и поделочные камни в сырье

24,0

Черные металлы:

Железо

4,0

Горно-химическое сырье:

Каменная (поваренная) соль

3,5

Калийная соль

3,5

Сульфат натрия

3,5

Фосфориты ( к графитам)

5,0

Карбонатное сырье (известняки, доломиты)

3,5

Глауконит

3,5

Минеральные пигменты

4,8

Горнорудное сырье:

Плавикошпатовый концентрат

21,2

Графит природный

8,0

Каолин серый, вторичный необогащенный

7,9***

Кварц-полевошпатовое сырье

6,5

Стекольное сырье

3,0

Глины бентонитовые

4,8

Тальк и тальковый камень

4,0

Талькомагнезит

4,0

Минеральные краски

5,7

Воллостанит

4,0

Асбест

4,0

Базальт для производства минерального волокна

4,0

Баритовый концентрат

4,0

Нерудное сырье для металлургии:

Глины огнеупорные, тугоплавкие, формовочные

4,0

Известняки доломиты

4,0

Кварц и кварциты

6,5

Формовочные пески

4,0

Вермикулит

4,0

Нерудные строительные материалы:

Цементное сырье

5,0

Блоки из природного облицовочного камня

5,0

Мраморная крошка

5,0

Гипсовый камень, ганч

5,0

Керамзитовое сырье

5,0

Кирпично-черепичное сырье (суглинки, лессовидные породы, лессы, пески в качестве отощателя и др.)

5,0

Гипс и ангидрит

5,0

Камни пильные, бутовые и на щебень

5,0

Пески строительные

5,0

Песчано-гравийная смесь, щебень из гравия, галька, гравий

5,0

Песчаники

5,0

Известняк ракушечник

5,0

Сланцы

5,0

Другие общераспространенные полезные ископаемые (мергели, аргелиты, амвриты и др.)

5,0

2. Полезные ископаемые, извлеченные из техногенных минеральных образований

30% от ставки за добычу основного полезного ископаемого

№

Право разведки и поиска
полезных ископаемых

Минимальная ставка бонуса
(в кратных размерах к минимальной заработной плате)

1.

Право поиска и разведки месторождений углеводородов

10 000

2.

Право поиска и разведки золота

10 000

3.

Право поиска и разведки месторождений
драгоценных (кроме золота), редких и
благородных металлов

1 000

4.

Право поиска и разведки месторождений
рудных полезных ископаемых, за исключением указанных в пунктах 2 и 3

500

5.

Право поиска и разведки месторождений
нерудных полезных ископаемых

100

Право добычи полезных ископаемых

Ставка в % к налогооблагаемой базе

Право добычи углеводородов, драгоценных и редких металлов, рудных и нерудных полезных ископаемых

0,1

Плательщики

Ставка налога в % к налогооблагаемой базе

Юридические лица

5

№

Наименование объектов налогообложения

Ставка налога (в %)
к кадастровой стоимости имущества*

1.

Жилые дома и квартиры, дачные строения (за исключением, с общей площадью свыше 200 кв.м), иные строения, помещения и сооружения

0,2

2.

Жилые дома и квартиры, расположенные в городах с общей площадью:

свыше 200 кв.м до 500 кв.м

0,25

свыше 500 кв.м

0,35

3.

Жилые дома и квартиры, дачные строения, расположенные в прочих населенных пунктах с общей площадью свыше 200 кв.м

0,25

Район, город

Базовые ставки налога за 1 га земель 1 класса, сумов

Район, город

Базовые ставки налога за 1 га земель 1 класса, сумов

Республика Каракалпакстан

Амударьинский

16 741,40

Тахтакупырский

14 409,30

Берунийский

16 444,70

Тахиаташский

14 152,80

Караузякский

13 667,60

Турткульский

16 741,40

Кегейлийский

14 152,80

Ходжейлийский

14 152,80

Кунградский

13 122,10

Чимбайский

13 414,40

Канлыкульский

13 414,40

Шуманайский

14 698,00

Муйнакский

13 122,10

Элликкалинский

16 003,90

Нукусский

14 152,80

г. Нукус

14 965,80

Андижанская область

Алтынкульский

23 412,30

Избасканский

24 569,50

Андижанский

20 507,60

Улугнорский

16 003,90

Асакинский

23 412,30

Кургантепинский

24 126,70

Балыкчинский

21 869,10

Мархаматский

23 687,90

Бозский

15 777,50

Пахтаабадский

22 533,10

Булакбашинский

23 901,70

Ходжаабадский

24 351,60

Джалалкудукский

22 749,30

Шахриханский

22 975,00

Бухарская область

Алатский

19 502,70

Каракульский

19 694,90

Бухарский

19 502,70

Караулбазарский

19 694,90

Вабкентский

16 225,60

Пешкунский

19 918,30

Гиждуванский

19 502,70

Ромитанский

20 092,10

Джандорский

18 734,00

Шафирканский

18 178,10

Каганский

19 502,70

г. Бухара

19 694,90

Джизакская область

Арнасайский

16 103,30

Зафарабадский

15 288,40

Бахмальский

16 251,70

Мирзачульский

16 741,40

Галляаральский

19 322,50

Пахтакорский

16 915,70

Шараф-Рашидовский

17 876,60

Фаришский

17 554,90

Дустликский

17 554,90

Янгиабадский

9 679,90

Зааминский

14 484,70

г. Джизак

17 876,60

Зарбдорский

14 484,70

Кашкадарьинская область

Миришкорский

11 496,20

Китабский

19 250,40

Гузарский

16 003,90

Мубарекский

9 944,20

Дехканабадский

11 795,10

Нишанский

12 409,80

Камашинский

20 318,00

Чиракчинский

19 397,70

Каршинский

15 042,00

Шахрисабзский

30 729,00

Касанский

11 937,50

Яккабагский

20 949,90

Касбинский

15 513,30

Навоийская область

Канимехский

14 746,80

Нуратинский

12 385,70

Кызылтепинский

16 519,90

Тамдынский

12 558,20

Навбахорский

18 839,60

Учкудукский

12 558,20

Карманинский

18 839,60

Хатырчинский

17 951,50

Наманганская область

Мингбулакский

15 531,40

Уйчинский

25 090,60

Касансайский

26 169,70

Учкурганский

24 875,00

Наманганский

27 008,80

Чартакский

21 259,20

Нарынский

24 875,00

Чустский

20 816,50

Папский

21 259,20

Янгикурганский

21 259,20

Туракурганский

22 732,60

Самаркандская область

Акдарьинский

23 536,20

Нурабадский

19 430,30

Булунгурский

23 315,80

Пайарыкский

23 315,80

Джамбайский

22 649,90

Пастдаргомский

22 012,70

Иштыханский

22 236,90

Пахтачийский

19 430,30

Каттакурганский

20 908,70

Самаркандский

22 649,90

Кошрабадский

21 570,90

Тайлякский

22 649,90

Нарпайский

19 622,90

Ургутский

43 139,70

Сурхандарьинская область

Алтынсайский

27 702,50

Музрабадский

21 248,10

Ангорский

27 702,50

Сариасийский

23 464,10

Байсунский

15 486,20

Термезский

25 487,90

Денауский

24 451,50

Узунский

23 464,10

Джаркурганский

22 236,90

Шерабадский

23 978,90

Кумкурганский

27 479,50

Шурчинский

30 702,40

Кизирикский

29 962,90

Сырдарьинская область

Акалтынский

15 070,60

Сырдарьинский

16 251,70

Баяутский

15 883,30

Сардобский

13 195,30

Гулистанский

14 010,80

Хавастский

9 679,90

Мирзаабадский

11 422,70

г. Гулистан

14 010,80

Сайхунабадский

16 003,90

г. Янгиер

13 445,90

Ташкентская область

Аккурганский

23 328,60

Паркентский

19 371,30

Ахангаранский

21 453,60

Пскентский

23 105,80

Бекабадский

21 229,10

Ташкентский

25 394,80

Бостанлыкский

22 179,40

Уртачирчикский

23 785,20

Букинский

23 328,60

Чиназский

24 259,70

Зангиатинский

25 394,80

Юкоричирчикский

24 009,40

Кибрайский

25 189,90

Янгиюльский

24 467,90

Куйичирчикский

24 009,40

г. Бекабад

23 328,60

Ферганская область

Алтыарыкский

18 658,80

Ташлакский

22 726,80

Куштепинский

17 845,90

Узбекистанский

21 273,90

Багдадский

18 466,20

Учкуприкский

20 681,90

Бешарыкский

20 459,00

Ферганский

21 910,60

Бувайдинский

19 471,00

Фуркатский

20 285,20

Дангаринский

20 092,10

Язъяванский

20 285,20

Кувинский

23 711,90

г. Кувасай

21 496,80

Риштанский

20 285,20

г. Фергана

22 726,80

Сохский

19 282,60

Хорезмская область

Багатский

17 728,60

Хивинский

18 939,80

Гурленский

18 613,60

Шаватский

18 787,70

Кошкупырский

16 667,20

Янгиарыкский

17 728,60

Ургенчский

18 261,40

Янгибазарский

17 728,60

Хазараспский

15 960,30

г. Питнак

15 070,60

Ханкинский

18 939,80

г. Ургенч

18 261,40

1.2 Поправочные коэффициенты к базовым ставкам земельного налога, взимаемого за
орошаемые общественные сельскохозяйственные угодья

Классы земель

Балл-бонитета

Коэффициенты

I

0-10

(базовая ставка)

II

11-20

1,50

III

21-30

2,25

IV

31-40

3,29

V

41-50

4,67

VI

51-60

6,78

VII

61-70

9,00

VIII

71-80

11,68

IX

81-90

14,36

X

91-100

17,50

Неоцененные земли

4,67

Таблица № 2

Ставки земельного налога, взимаемого за богарные пашни, залежи и многолетние насаждения

Область

Ставки земельного налога по зонам за 1 га, в сумах

Равнинная
(необеспеченная осадками) зона

Адырная
(полуобеспеченная осадками) зона

Предгорная и горная
(обеспеченная осадками) зона

Андижанская

2 665,6

2 808,0

4 260,5

Джизакская

2 514,4

2 647,0

4 283,9

Навоийская

2 514,4

2 647,0

4 283,9

Наманганская

2 782,0

3 178,3

3 960,3

Кашкадарьинская

2 782,0

3 178,3

3 960,3

Самаркандская

2 514,4

3 572,6

4 508,5

Сурхандарьинская

2 236,5

3 178,3

3 960,3

Сырдарьинская

2 514,4

3 328,4

4 260,5

Ташкентская

2 665,6

4 407,7

5 288,4

Таблица № 3

Ставки земельного налога, взимаемого за неорошаемые сенокосы и пастбища

Республика, область

Ставки земельного налога
по высотным поясам за 1 га, в сумах

Чуль

Адыр

Тау

Республика Каракалпакстан

415,5

761,2

1 079,2

Андижанская

566,7

789,4

1 079,2

Бухарская

566,7

789,4

1 079,2

Джизакская

515,9

663,2

931,4

Кашкадарьинская

663,2

663,2

1 036,5

Навоийская

566,7

663,2

931,4

Наманганская

566,7

789,4

1 036,5

Самаркандская

515,9

887,8

1 478,6

Сурхандарьинская

373,8

789,4

1 036,5

Сырдарьинская

515,9

663,2

931,4

Ташкентская

515,9

789,4

1 079,2

Ферганская

515,9

663,2

1 079,2

Хорезмская

415,5

761,2

1 079,2

Таблица № 4

Ставки земельного налога, взимаемого за прочие земли, не используемые в
сельскохозяйственном и лесохозяйственном производстве

Республика, область

Ставки земельного налога за 1 га, в сумах

водоемы, каналы коллекторы, дороги

общественные постройки и дворы, прочие земли, неиспользуемые в сельском хозяйстве

Республика Каракалпакстан

548,1

305 780,7

Андижанская

887,8

466 389,6

Бухарская

714,0

399 912,3

Джизакская

620,8

344 941,7

Кашкадарьинская

620,8

333 294,6

Навоийская

663,2

391 956,5

Наманганская

771,7

407 727,4

Самаркандская

847,4

446 881,5

Сурхандарьинская

931,4

517 337,9

Сырдарьинская

490,7

289 828,3

Ташкентская

771,7

419 375,3

Ферганская

771,7

419 375,3

Хорезмская

771,7

407 727,4

Таблица № 5

Ставки земельного налога за использование земельных участков в г.Ташкенте

Зона

Ставки земельного налога,
взимаемого с юридических лиц
за 1 га, в сумах