Suggestion to the document
Listen to audio
Get a link from a document element«УТВЕРЖДАЮ»
Заместитель министра финансов
Республики Узбекистан
Ш.Ю. Абдуллаев
от 4 апреля 1997 г.
Заместитель министра финансов
Республики Узбекистан
Ш.Ю. Абдуллаев
от 4 апреля 1997 г.
«УТВЕРЖДАЮ»
Первый заместитель
председателя Госкомимущества
Республики Узбекистан
А.М. Абдукадыров
от 3 апреля 1997 г.
Первый заместитель
председателя Госкомимущества
Республики Узбекистан
А.М. Абдукадыров
от 3 апреля 1997 г.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПоложение
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementО ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан от 28 апреля 1997 г. Регистрационный № 334]
Комментарий LexUzНастоящее Положение утратило силу в соответствии с Положением о порядке оценки чистых активов инвестиционного фонда, Министерства финансов Республики Узбекистан и Госкомимущества Республики Узбекистан (рег. № 840 от 25.11.1999 г.).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementI. Общие положения
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1. Настоящее Положение разработано в соответствии с постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 18 июня 1996 года № 220 «О мерах по организации деятельности инвестиционных фондов» и регулирует порядок оценки стоимости имущества, определения стоимости чистых активов, определений стоимости одной акции инвестиционного фонда (далее –– ИФ).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2. Под активами ИФа понимается имущество ИФа, состоящее из долгосрочных активов (долгосрочные финансовые вложения) и текущих активов (краткосрочные финансовые вложения, депозитные средства и средства в расчетах). Финансовые вложения ИФа учитываются в соответствии со стандартами бухгалтерского учета.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3. Под обязательствами ИФа понимаются краткосрочные обязательства ИФа (кредиторская задолженность, задолженность по отчислениям в бюджет, внебюджетные фонды и др). В обязательства ИФа не включаются собственные средства ИФа (оплаченный уставный капитал, не распределенная прибыль и другие источники собственных средств).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4. Под чистыми активами ИФа понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов величины обязательств инвестиционного фонда. При этом отдельные статьи активов ИФа могут переоцениваться с учетом их рыночной стоимости.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element5. Оценка и расчет стоимости чистых активов ИФа производится в целях:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementопределения цены продажи и выкупа акций ИФа на вторичном рынке ценных бумаг;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementоценки результатов деятельности управляющей компании ИФа и определения размера ее вознаграждения.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementII. Периодичность проведения оценки чистых активов фонда
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element6. Регулярная оценка стоимости чистых активов ИФа проводится ежеквартально на первое число месяца, следующего за отчетным периодом.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЦентр по координации и контролю за функционированием рынка ценных бумаг может увеличить периодичность проведения регулярной оценки чистых активов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementАкционеры ИФа должны извещаться о периодичности проведения оценки чистых активов до момента покупки ими акций. Информация об изменениях периодичности проведения оценки должна быть доведена управляющей компанией фонда до сведения всех акционеров.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРезультаты регулярной оценки отражаются в справке о стоимости чистых активов и текущей финансовой отчетности.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element7. Помимо регулярной оценки стоимости чистых активов управляющая компания ИФа осуществляет дополнительные оценки в случае наступления обстоятельств, в результате которых есть основания считать, что стоимость чистых активов в расчете на одну оплаченную акцию ИФа увеличилась или уменьшилась на 10 и более процентов со времени проведения последней оценки. Кроме того, наблюдательный совет ИФа вправе в любое время по собственному усмотрению потребовать от управляющей компании проведение дополнительной оценки стоимости чистых активов, если у них имеются достаточные основания считать, что переоценка необходима в интересах акционеров ИФа.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРезультаты такой оценки в срок не более 3 дней с момента ее проведения доводятся управляющей компанией до сведения наблюдательного совета и акционеров ИФа.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ случае снижения стоимости чистых активов в расчете на одну акцию на 50 и более процентов управляющая компания совместно с наблюдательным советом ИФа обязана созвать общее собрание акционеров.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementIII. Определение стоимости чистых активов фонда
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element8. В состав активов ИФа, учитываемых при определении стоимости чистых активов ИФа, включаются:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдолгосрочные финансовые вложения (облигации со сроком обращения менее 1 года и акции);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementкраткосрочные финансовые вложения (облигации со сроком обращения менее 1 года, депозитные средства и средства в расчетах);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдивиденды, причитающиеся фонду;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпроценты, накопленные на день оценки;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementденежные средства, средства в расчетах и прочие активы (за исключением суммы убытка) по балансовой стоимости.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element8.1. Оценка стоимости иных ценных бумаг и форм финансовых вложений проводится в соответствии с действующим законодательством и стандартами бухгалтерского учета.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element9. При определении стоимости чистых активов фонда из общей стоимости активов фонда исключается общая стоимость следующих обязательств фонда:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementрасчеты с кредиторами;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementрезервы предстоящих расходов и платежей.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element10. При определении чистых активов в расчете на одну оплаченную акцию ИФа общая сумма чистых активов разделяется на общее количество оплаченных акций ИФа.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОпределение стоимости чистых активов фонда производится в денежной единице Республики Узбекистан.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementIV. Порядок оценки стоимости активов и обязательств фонда
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element11. Любые ценные бумаги, находящиеся во владении ИФа, которые выставляются в листинг, котируются или продаются на организованном рынке, оцениваются по цене по которой была совершена последняя биржевая сделка с ценными бумагами данного эмитента.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЦенные бумаги, не имеющие цену, сформировавшуюся в рамках указанной выше процедуры, оцениваются по стоимости последней их оценки.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЕсли ценные бумаги, находящиеся во владении ИФа и которые выставляются в листинг, котируются или продаются на более чем одном организационном рынке, то базой для оценки выбирается тот организованный рынок, который имеет наибольший объем сделок по определенным ценным бумагам, оцениваемым со дня последней оценки стоимости чистых активов ИФа.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element12. Первая оценка ценных бумаг, приобретенных ИФом и не выставляющихся в листинг, не котирующихся или не продающихся на организационном рынке осуществляется по стоимости их приобретения.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЦенные бумаги, находящиеся во владении ИФа, которые не выставляются в листинг, не котируются или не продаются на организационном рынке, оцениваются по рыночной стоимости только в том случае, если они продавались не менее чем двумя юридическими лицами, за исключением эмитента, со дня последней оценки стоимости чистых активов и объем таких сделок должен составить не менее 5% от общего количества ценных бумаг, выпущенных одним эмитентом. В данном случае, базой для оценки чистых активов фонда является средневзвешенная цена всех сделок, проведенных по определенным ценным бумагам со дня последней оценки стоимости чистых активов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОценка ценных бумаг ИФа, которые не выставляются в листинг, не котируются или не продаются на организационном рынке, а также не имеющие цену, сформировавшуюся в рамках указанной выше процедуры, осуществляется по стоимости последней их оценки.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element13. Оценка государственных краткосрочных облигаций (ГКО) осуществляется отдельно для каждого выпуска по средневзвешенной цене, по которой эти облигации продавались на последних вторичных торгах со дня последней оценки стоимости чистых активов ИФа.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ случае, если к моменту оценки чистых активов ИФа не были произведены вторичные торги по определенному выпуску ГКО, то эти облигации оцениваются по средневзвешенной цене, по которой эти облигации продавались на аукционе по первичному размещению данных облигаций.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element14. Оценка других государственных ценных бумаг, а также ценных бумаг местных органов власти, для которых установлен порядок торговли через определенного дилера, осуществляется по стоимости последней их котировки, объявленной дилером.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ случае, если в день определения стоимости чистых активов ИФа котировка по одной и той же ценной бумаге объявлена двумя и более дилерами, то оценочная стоимость такой ценной бумаги определяется на основании средневзвешенной цены по всем котировкам, объявленным дилерами, если иное не установлено законодательством.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element15. В случаях, если котировки государственных ценных бумаг Республики Узбекистан и ценных бумаг местных органов власти, выпускаемых с купонным доходом, не включают в себя сумму накопленного дохода, то к стоимости последнего, при определении стоимости чистых активов ИФа, добавляется сумма накопленного дохода, причитающегося к получению на дату проведения оценки.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element16. Ценные бумаги иностранных государств и предприятий, находящиеся во владении фонда, оцениваются по стоимости последней их котировки, по которой упомянутые ценные бумаги продавались в организованном рынке в стране-эмитенте и информация о которых опубликована в день определения стоимости чистых активов фонда.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element17. Оценка стоимости расчетов с дебиторами и денежных средств, составляющих активы ИФа, а также расчетов с кредиторами и резервов предстоящих платежей, составляющих обязательства ИФа, производится по их балансовой (учетной) стоимости.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementV. Отчетность и контроль
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element18. Управляющая компания обязана проводить инвентаризацию активов и обязательств ИФа в соответствии с установленными стандартами бухгалтерского учета.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element19. Результаты определения стоимости чистых активов ИФа отражаются в справке о стоимости чистых активов ИФа согласно приложению № 1.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтоимость одной акции ИФа определяется на основании справки о стоимости чистых активов ИФа.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element20. Справка о стоимости чистых активов ИФа является документом отчетности управляющей компании перед Центром по координации и контролю за функционированием рынка ценных бумаг при Госкомимуществе Республики Узбекистан (далее именуемым –– Центр).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСправка о стоимости чистых активов ИФа не позднее следующего дня после окончания срока первичного размещения акции ИФа представляется управляющей компанией в Центр.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЕжеквартально управляющая компания ИФа составляет справку о стоимости чистых активов ИФа в составе квартальной отчетности и представляет ее в Центр.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСправка о стоимости чистых активов ИФа предъявляется всем заинтересованным лицам по их требованию управляющей компанией.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element21. Ответственность за правильность и своевременность проведения оценки стоимости чистых активов ИФа несут управляющая компания и наблюдательный совет ИФа.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element22. По истечении отчетного года независимым аудитором ИФа должна быть проведена ежегодная аудиторская проверка учета и отчетности, связанных с доверительным управлением ИФа, а также правильности своевременности определения стоимости чистых активов ИФа, стоимости акций ИФа.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПомимо этого независимый аудитор ИФа обязан не реже двух раз в год проводить дополнительные (внеплановые) аудиторские проверки правильности и своевременности определения стоимости чистых активов ИФа, стоимости акций ИФа.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementАудиторские проверки проводятся в соответствии с договором о проведении аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом ИФа, заключенным между управляющей компанией и независимым аудитором ИФа.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЗаключение независимого аудитора ИФа по результатам ежегодной аудиторской проверки является обязательным приложением к годовой отчетности ИФа, представляемой управляющей компанией в Центр.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЗаключения независимого аудитора ИФа по результатам дополнительных (внеплановых) аудиторских проверок направляются управляющей компанией в Центр в трехдневный срок после окончания аудиторской проверки.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЦентр либо назначенный им независимый аудитор вправе провести проверку правильности и своевременности определения стоимости чистых активов ИФа, а также цен размещения и выкупа акции ИФа. Управляющая компания и депозитарий ИФа обязаны предоставить все необходимые для проведения такой проверки сведения и документы.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНепредставление управляющей компанией указанных сведений и документов является основанием для приостановления действия ее лицензии на осуществление деятельности на рынке ценных бумаг в качестве инвестиционного института.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИЛОЖЕНИЕ № 1
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСПРАВКА
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementо стоимости чистых активов инвестиционного фонда
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
на «___» _______________199__г. | ||||
| | | | (млн. сумов) | |
|
|
Источники информации |
На дату предшествующей дате оценке |
На дату оценки |
Отклонения |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 = 4-3 |
|
I. Активы ИФа |
| | | |
| 1.1. Долгосрочные финансовые вложения по оценочной стоимости, всего |
Строка 1, графа 3 справки о составе и структуре активов |
| | |
| 1.2. Краткосрочные финансовые вложения по оценочной стоимости, всего |
Строка 2, графа 3 справки о составе и структуре активов |
| | |
| 1.3. Оценочная стоимость долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, всего (строка 1.1 + строка 1.2) | | | | |
| 1.4. Расчеты с дебиторами |
Данные аналитического бухгалтерского учета по счетам учета задолженности дебиторов |
| | |
| 1.5. Стоимость накопительного дохода | | | | |
| 1.6. Денежные средства |
Данные аналитического бухгалтерского учета по счетам учета денежных средств |
| | |
| 1.7. Стоимость активов ИФа, всего (строка 1.3 + строка 1.4 + строка 1.5 + строка 1.6) | | | | |
| II. Обязательства ИФа: |
| | | |
| 2.1. Расчеты с кредиторами |
Данные аналитического бухгалтерского учета по счетам расчетов с кредиторами |
| | |
| 2.2. Резервы предстоящих расходов и платежей |
По данным аналитического |
| | |
| 2.3. Стоимость обязательств ИФа, всего (строка 2.1 + строка 2.2) | | | | |
| III.Стоимость чистых активов ИФа (строка 1.7 + строка 2.3) |
| | | |
| IV. Дивиденды, выплаченные фондом со дня проведения последней оценки чистых активов |
По данным аналитического |
| | |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element| | | | | | |
|
Справка | |||||
| | | | |
Таблица 1 | |
| |
Наименование каждого эмитента ценных бумаг |
Количество ценных бумаг |
Балансовая (учетная) стоимость ценных бумаг |
Оценочная стоимость ценных бумаг |
Отношение оценочной стоимости к активам ИФа (строка 1.7, графа 3 справки стоимости чистых активов ИФа) в процентах |
| |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1. Долгосрочные финансовые вложения 2. Краткосрочные финансовые вложения 3. Стоимость активов фонда (строка 1.7 графа 3 справки стоимости чистых активов ИФа) |
| | | | |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element| |
Наименование каждого эмитента ценных бумаг, составляющих фонд |
Источники информации |
Сумма (млн. сум.) |
в процентах к стоимости активовфонда (строка 1.7, графа 3 справки) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| Стоимость активов ИФа | |
Справка о стоимости чистых активов ИФа (строка 1.7, графа 3) |
| |
| 2. Ценные бумаги, не имеющие признаваемой котировки по балансовой стоимости* | |
данные аналитического бухгалтерского |
| |
| 3. Ценные бумаги одного эмитента (за исключением государственных ценных бумаг Республики Узбекистан ) по оценочной, а при отсутствии по базовой (учетной) стоимости, превышающие 10 и более процентов стоимости активов ИФа | |
данные Таблицы 1 или аналитического бухгалтерского |
| |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element*В данной строке приводятся данные по ценным бумагам по истечении 15 календарных дней с даты прекращения их котирования по каждому эмитенту ценных бумаг.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementК справке прилагается информация об инвестициях, не соответствующих требованиям к составу и структуре активов ИФа.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЕсли активы ИФа составляют указанные ниже активы, то указываются следующие сведения:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1. Голосующие ценные бумаги одного эмитента, если управляющая компания и ее информационные лица управляют и (или) владеют более чем 25 процентами таких бумаг, плюс одна голосующая ценная бумага этого эмитента:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementнаименование эмитента _______________________
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementколичество ______________________________
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2. Ценные бумаги, выпущенные управляющей компанией и ее аффилированными лицами, специализированным депозитарием и независимым аудитором ИФа:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementнаименование эмитента ______________________
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementколичество _________________________________