Ҳужжатга таклиф юбориш
Аудиони тинглаш
Ҳужжат элементидан ҳавола олиш«УТВЕРЖДЕНЫ»
Центральным банком
Республики Узбекистан
24 октября 1997 г. № 363
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПравила
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПЕРЕОЦЕНКИ ОСТАТКОВ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ АКТИВОВ И ПАССИВОВ БАЛАНСА БАНКОВ РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН ПРИ МНОГОВАЛЮТНОЙ СИСТЕМЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш[Зарегистрированы Министерством юстиции Республики Узбекистан от 16 ноября 1998 г. Регистрационный № 535]
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш
Комментарий LexUzНастоящие правила утратили силу в соответствии с постановлением Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 13 июля 2019 года № 15/9 «О признании утратившим силу постановления «О признании утратившими силу Правил переоценки остатков валютных счетов активов и пассивов баланса банков Республики Узбекистан при многовалютной системе бухгалтерского учета, а также изменений к нему» (рег. № 535-3 от 12.08.2019 г.).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНастоящие Правила разработаны Центральным банком в соответствии со статьями 40 и 51 Закона «О Центральном банке Республики Узбекистан», статьей 41 Закона «О банках и банковской деятельности», статьей 5 Закона «О бухгалтерском учете» и устанавливают обязательные для банков правила проведения переоценки остатков валютных счетов.
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишI. ОСНОВНЫЕ ОСОБЕННОСТИ МНОГОВАЛЮТНОЙ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1. Действующая система бухгалтерского учета банков Республики Узбекистан основана на многовалютной системе. При многовалютной системе учета по каждой валюте программно ведутся отдельные Главные книги (далее — ГК) (например: ГК по сумам, ГК по долларам США, ГК по немецким маркам, ГК по французским франкам и т. д.), т. е. открываются столько ГК, сколько видов валют имеются в обороте банка. В каждой ГК открываются необходимое количество балансовых счетов для нормального обеспечения учета банковских операций. Для организации аналитического учета в каждом балансовом счете, в свою очередь, открываются необходимое количество вспомогательных книг (лицевые счета) по клиентам, видам операций и другим соответствующим признакам. Банком должно быть обеспечено к концу каждого дня тождество данных итоговых сумм во вспомогательных книгах итоговой сумме соответствующих балансовых счетов ГК по каждой валюте.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри многовалютной системе бухгалтерского учета основные средства, доходы и расходы банка ведутся только в национальной валюте.
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2. Операции, осуществляемые в одной валюте записываются только в ГК данной валюты. Например, операции в долларах США учитывается в ГК по долларам США, а операции в сумах в ГК — по сумам.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3. Валютные кросс-операции включают две валюты:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) операции, включающие две валюты, балансируются в каждой ГК в этих валютах с помощью бухгалтерской записи в отношении соответствующих счетов валютной позиции;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) операции, включающие иностранную валюту и сумы, записываются в ГК по иностранной валюте и в ГК — по сумам;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв) Операции, включающие две иностранные валюты, записываются в соответствующих ГК этих двух валют.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишII. ПЕРЕОЦЕНКА
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1. Переоценка остатков счетов активов и пассивов, обозначенных в иностранной валюте, проводится в последний рабочий день каждого месяца — в целях определения прибыли или убытков от изменений курсов валют и составления финансовой отчетности, а также в любой день месяца — в целях получения консолидированной балансовой отчетности. В обоих случаях применяются одни и те же правила переоценки.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДля этого остатки всех счетов во всех ГК по иностранной валюте переводятся в сумы по установленному курсу Центрального банка в следующем порядке:
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) активы и пассивы банка в иностранной валюте (кроме активов и пассивов, указанных в следующем п. б ) переоцениваются на дату составления баланса на основе курса спот на эту дату;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) уставный капитал переоценивается по исторической (первоначальной) стоимости, т. е. по курсу спот в день внесения вкладной суммы в Уставный капитал. Если Уставный капитал пополнялся несколько раз, то по каждому случаю отдельно открывается новый лицевой счет на котором фиксируется вносимая сумма и спот курс на дату внесения в целях переоценки.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2. Ежедневно переоценка программно производится только для составления консолидированной балансовой отчетности без бухгалтерских проводок. Разность между двумя итоговыми суммами переоцененных активов и пассивов представляет собой новый остаток счета валютной позиции в книге по валюте.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3. В конце каждого месяца проводится определение прибыли или убытков по переоценке для отражения в финансовой отчетности. Порядок определения прибыли или убытков после переоценки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) на дату составления баланса суммируются все остатки активов и пассивов по каждой валюте, исходя из данных отдельных ГК валют. Разность между итоговой суммой активов и пассивов должна равняться остатку счета валютной позиции в данной ГК;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) активы и пассивы, обозначенные в иностранной валюте, переводятся в сумы на основе вышеотмеченных курсов соответственно;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв) разность между двумя итоговыми суммами переоцененных активов и пассивов представляет собой новый остаток счета валютной позиции в книге по валюте. Этот новый остаток сравнивается с соответствующим остатком счета валютной позиции в книге по сумам. Полученная разность представляет собой прибыль или убыток после переоценки и отражается бухгалтерской проводкой соответственно:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДебет 17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях «спот»
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКредит 45401 — «Прибыль в иностранной валюте по сделкам «спот»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишили
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДебет 55302 «Убыток в иностранной валюте по сделкам «спот»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКредит 17101 «Счет купли и продажи валюты на условиях «спот».
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри этом счет валютной позиции в ГК по сумам всегда регулируется до соответствия новому остатку счета валютной позиции в ГК по иностранной валюте. Соответствующая дебетовая или кредитовая проводка при таком регулировании представляет собой прибыль или убыток после переоценки.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРазница, образующаяся в результате переоценки валютных активов, эквивалентных валютной части Уставного капитала, отражается на балансовом счете 30906 «Резерв на девальвацию» в книге по сумам и учитывается при расчете капитала. Данная разница не включается в налогооблагаемую базу.
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ следующих случаях после переоценки получается прибыль:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишесли новый кредитовый остаток счета валютной позиции в ГК по иностранной валюте больше, чем корреспондирующий дебетовый остаток счета валютной позиции в ГК по сумам;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишесли новый дебетовый остаток счета позиции в ГК по иностранной валюте меньше, чем корреспондирующий кредитовый остаток счета валютной позиции в ГК по сумам.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ следующих случаях после переоценки получается убыток:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишесли новый кредитовый остаток счета валютной позиции в ГК по иностранной валюте меньше, чем корреспондирующий дебетовый остаток счета валютной позиции в ГК по сумам;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишесли новый дебетовый остаток счета позиции в ГК по иностранной валюте больше, чем корреспондирующий кредитовый остаток счета позиции в ГК по сумам.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIII. УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ПРИОБРЕТЕННЫХ ЗА ВАЛЮТУ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишАктивы в виде основных средств и другого демобилизованного материального имущества (хозяйственный инвентарь, материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и др.), а также нематериальных активов, сформированные за счет валютных средств, переоцениваются на основе курса спот по дате, на которую осуществлялась операция и в дальнейшем переоценке в связи с изменением текущего курса сума к иностранной валюте не подлежат, так как закрытие валютной позиции происходит сразу в момент перечисления средств поставщику.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ случае, когда официальный курс меняется в период между покупкой валюты на Узбекской республиканской валютной бирже и платежам поставщику, банки должны проводить операции по отражению в балансе основных средств не по курсу на дату платежа, а по курсу приобретения валюты на УзРВБ. В этом случае автоматически снимается проблема получения банками дополнительных доходов от курсовой разницы за счет целевой валюты, купленной на УзРВБ для приобретения основных средств.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПриложение № 1 показывает условные примеры валютных операций и их отражение на счетах банка, Приложение № 2 показывает условные примеры приобретения основных средств за иностранную валюту, ГК — по сумам и по долларам США и определение прибыли и убытков после переоценки валюты.
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишС изданием настоящих Правил утрачивают силу «Указания о порядке переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского баланса банков Республики Узбекистан в иностранной валюте», письма Центрального банка Республики Узбекистан от 16 декабря 1992 г. № 1318/325, от 4 мая 1993 г. № 0913/563 и 21 июня 1996 г. № 1316/1903, а также модемограмма Центрального банка Республики Узбекистан от 12 марта 1997 г. № 03/073.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЗаместитель председателя Центрального банка Республики Узбекистан М. ЖУМАГАЛДИЕВ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 1
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИМЕРЫ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишвалютных операций и их отражение на счетах банка
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПримечание:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1. Операции и остатки счетов в балансе банка рассматриваются в хронологическом порядке, в качестве валюты для примера взят доллар США, дата и текущий курс доллара указываются в примерах до описания примера операции. Следите за изменениями курса валюты и остатками на счетах от операции к операции.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2. Значение 000000433001 (электронный ключ, код клиента и порядковый номер) в лицевых счетах указано условно для примера. Значение имеют только первые восемь символов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3. 17101840000000433999 (электронный ключ, код клиента) технологический счет валютной позиции. Счет валютный, валютного остатка не имеет, сумовый эквивалент рассчитывается программой для балансирования консолидированного баланса.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4. Остатки счетов, которые не участвуют в примерах, отражены под названием другие активы и другие пассивы.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1. Предположим, что на 31 января балансовый отчет показывает следующие остатки счетов:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Активы |
71,000,000.00 сумов |
|
Кассовая наличность |
1,000,000.00 сумов |
|
Другие активы |
70,000,000.00 сумов |
|
Пассивы |
71,000,000.00 сумов |
|
Другие пассивы |
71,000,000.00 сумов |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОперация: Внесение акционерного капитала.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДата 01.02.1997 г.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКурс на момент проводки — 60 сумов за $1.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1.1 Внесение части акционерного капитала в размере $20,000.00 безналичными.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПроводка в книге по валюте (то есть валютная проводка в номинале валюты поручением или мемориальным ордером между валютными счетами):
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Дебет 10501840000000433001 |
$20,000.00 |
|
Кредит 30309840000000433001 |
$20,000.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтражение остатков этих счетов в валютном (долларовом) балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
счет |
Актив |
Пассив |
|
10501840000000433001 |
$20,000.00 |
|
|
17101840000000433999 |
0.00 |
|
|
30309840000000433001 |
|
$20,000.00 |
|
Итого |
$20,000.00 |
$20,000.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтражение остатков этих счетов в консолидированном (сумовом) балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Счет |
Актив |
Пассив |
|
10101000000000433001 |
1,000,000.00 |
|
|
10501840000000433001 |
1,200,000.00 |
|
|
17101840000000433999 |
0.00 |
|
|
Другие активы |
70,000,000.00 |
|
|
30309840000000433001 |
|
1,200,000.00 |
|
Другие пассивы |
|
71,000,000.00 |
|
Итого |
72,200,000.00 |
72,200,000.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтражение остатков этих счетов в консолидированном (сумовом) балансе после проводки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101 |
1,000,000.00 |
|
| 10501 |
1,200,000.00 |
|
| 17101 |
0.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 30309 | |
1,200,000.00 |
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
72,200,000.00 |
72,200,000.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДата 10.02.1997 г.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКурс на момент проводки — 61 сум за $1.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1.2 Внесение части акционерного капитала в размере $40,000.00
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПроводка в книге по валюте (то есть валютная проводка в номинале валюты объявленным):
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Дебет 10101840000000433001 |
$40,000.00 |
|
Кредит 30309840000000433002 |
$40,000.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтражение остатков этих счетов в валютном (долларовом) балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101840000000433001 |
$40,000.00 |
|
| 10501840000000433001 |
$20,000.00 |
|
| 17101840000000433999 |
0.00 |
|
| 30309840000000433001 | |
$20,000.00 |
| 30309840000000433002 | |
$40,000.00 |
|
Итого |
$60,000.00 |
$60,000.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтражение остатков этих счетов в консолидированном (сумовом) балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Счет |
Активы |
Пассив |
| 10101000000000433001 |
1,000,000.00 |
|
| 10101840000000433001 |
2,440,000.00 |
|
| 10501840000000433001 |
1,220,000.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 17101840000000433999 | |
20,000.00 |
| 30309840000000433001 | |
1,200,000.00 |
| 30309840000000433002 | |
2,440,000.00 |
|
Другие пассивы |
|
71,000,000.00 |
|
Итого |
74,660,000.00 |
74,660,000.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш(Разница в 20,000.00 сумов между активом и пассивом за счет непереоценки уставного капитала отражается на счете валютной позиции для балансирования отчета).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтражение остатков этих счетов в консолидированном (сумовом) балансе после проводки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101 |
3,440,000.00 |
|
| 10501 |
1,220,000.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 17101 | |
20,000.00 |
| 30309 | |
3,640,000.00 |
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
74,660,000.00 |
74,660,000.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш(Разница в 20,000.00 сумов между активом и пассивом за счет непереоценки уставного капитала отражается на счете валютной позиции для балансирования отчета)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДата 15.02.1997 г.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКурс на момент проводки — 62 сумма за $1.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1.3. Нет никаких операций.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтражение остатков этих счетов в валютном (долларовом) балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101840000000433001 |
$40,000.00 |
|
| 10501840000000433001 |
$20,000.00 |
|
| 17101840000000433999 | |
0.00 |
| 30309840000000433001 | |
$20,000.00 |
| 30309840000000433002 | |
$40,000.00 |
|
Итого |
$60,000.00 |
$60,000.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтражение остатков этих счетов в консолидированном (сумовом) балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101000000000433001 |
1,000,000.00 |
|
| 10101840000000433001 |
2,480,000.00 |
|
| 10501840000000433001 |
1,240,000.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 17101840000000433999 | |
80,000.00 |
| 30309840000000433001 | |
1,200,000.00 |
| 30309840000000433002 | |
2,440,000.00 |
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
74,720,000.00 |
74,720,000.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш(Разница в 80,000.00 сумов между активом и пассивом за счет непереоценки уставного капитала отражается на счете валютной позиции для балансирования отчета).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтражение остатков этих счетов в консолидированном (сумовом) балансе после проводки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Счет |
Активы |
Пассив |
| 10101 |
3,480,000.00 |
|
| 10501 |
1,240,000.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 17101 | |
80,000.00 |
| 30309 | |
3,640,000.00 |
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
74,720,000.00 |
74,720,000.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш(Разница в 80,000.00 сумов между активом и пассивом за счет непереоценки уставного капитала отражается на счете валютной позиции для балансирования отчета)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДата 16.02.1997 г.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКурс на момент проводки — 62 сумма за $1.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2. Операция: Покупка валюты на условиях спот
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2.1 Покупка валюты, наличные $1,000.00 через обменный пункт.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКурс покупки банка 62,5 сум за $1.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДо операции покупки валюты обменному пункту, под отчет, были выданы сумы для покупки инвалюты в размере 100,000.00 сумов. Проводка в книге по сумам:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| Дебет | 19909000000000433002 | «Сумы под отчет для покупки инвалюты» 100,000.00 сумов |
| Кредит | 10101000000000433001 | «Касса банка» 100,000.00 сумов |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтражение в сумовом балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101000000000433001 |
900,000.00 |
|
| 19909000000000433002 |
100,000.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
71,000,000.00 |
71,000,000.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПосле покупки валюты:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПроводка в книге по валюте (то есть валютная проводка в номинале валюты объявлением):
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Дебет |
10101840000000433001 |
$1,000.00 |
|
Кредит |
17101840000000433001 |
$1,000.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПроводка в книге по сумам (списание сумов, выданных под отчет обменному пункту для покупки валюты — на покупку $1,000.00, обменный пункт затратил 1000.0 х 62.5 = 62,500.00 сумов и еще в кассе обменного пункта осталось 100,000.0 – 62,500.00 = 37,500.00 сум.):
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Дебит |
17101000000000433001 |
62,500.00 сум |
|
Кредит |
19909000000000433002 «Сумы под отчет для покупки | |
| | инвалюты» |
62,500.00 сум |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтражение остатков в валютном (долларовом) балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводок:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101840000000433001 | | |
| 10501840000000433001 | | |
| 17101840000000433001 | |
$1,000.00 |
| 17101840000000433999 | |
$0,00 |
| 30309840000000433001 | |
$20,000.00 |
| 30309840000000433002 | |
$40,000.00 |
|
Итого |
$61,000.00 |
$61,000.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтражение в сумовом балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводок:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101000000000433001 |
900,000.00 |
|
| 19909000000000433002 |
37,500.00 |
|
| 17101000000000433001 |
62,500.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
71,000,000.00 |
71,000,000.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтражение остатков счетов в консолидированном (сумовом) балансе (развернутом, на уровне лицевых счетов) после проводки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101000000000433001 |
900,000.00 |
|
| 10101840000000433001 |
2,542,000.00 |
|
| 10501840000000433001 |
1,240,000.00 |
|
| 17101000000000433001 |
62,500.00 |
|
| 19909000000000433002 |
37,500.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 17101840000000433001 | |
62,000.00 |
| 17101840000000433999 | |
80,000.00 |
| 30309840000000433001 | |
1,200,000,00 |
| 30309840000000433002 | |
2,440,000.00 |
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
74,782,000.00 |
74,782,000.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш(Разница в 80,000.00 сумов между активом и пассивом за счет непереоценки уставного капитала отражается на счете валютной позиции для балансирования отчета 17101840000000433999)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтражение остатков этих счетов в консолидированном (сумовом) балансе после проводки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101 |
3,442,000.00 |
|
| 10501 |
1,240,000.00 |
|
| 17101 |
62,500.00 |
|
| 19909 |
37,500.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 17101 | |
142,000.00 |
| 30309 | |
3,640,000.00 |
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
74,782,000.00 |
74,782,000.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДата 28.02.1997 г.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКурс 63 сумма за $1.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3. Операция: Переоценка валютных остатков
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВалютный баланс (в номиналах валют) в результате переоценки не меняется, поэтому здесь мы его приводить не будем. Рассмотрим сумовый (только сумовые счета) и консолидированный (сумы и сумовые эквиваленты валютных счетов) балансы до и после переоценки.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКонсолидированный сумовый баланс (развернутом, на уровне лицевых счетов) до проведения переоценки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101000000000433001 |
900,000.00 |
|
| 19909000000000433002 |
37,500.00 |
|
| 17101000000000433001 |
62,500.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
71,000,000.00 |
71,000,000.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКонсолидированный сумовый баланс (развернутом, на уровне лицевых счетов) после переоценки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101000000000433001 |
900,000.00 |
|
| 10101840000000433001 |
2,583,000.00 |
|
| 10501840000000433001 |
1,260,000.00 |
|
| 17101840000000433001 |
62,500.00 |
|
| 19909000000000433002 |
37,500.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 17101840000000433001 | |
63,000.00 |
| 17101840000000433999 | |
140,000.00 |
| 30309840000000433001 | |
1,200,000.00 |
| 30309840000000433002 | |
2,440,000.00 |
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
74,843,000.00 |
74,843,000.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш(Разница в 140,000.00 сумов между активом и пассивом за счет непереоценки уставного капитала отражается на счете валютной позиции для балансирования отчета 17101840000000433999)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтражение этих остатков в консолидированном (сумовом) балансе после переоценки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101 |
3,483,000.00 |
|
| 10501 |
1,260,000.00 |
|
| 19909 |
37,500.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 17101 | |
140,500.00 |
| 30309 | |
3,640,000.00 |
| Другие пассивы |
|
71,000,000.00 |
|
Итого |
74,780,500.00 |
74,780,500.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНовый остаток счета валютной позиции:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
17101 |
140,500.00 сум. |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЭта валютная позиция состоит из двух частей:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1. Разницы от непереоценки уставного капитала, которая равна:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
$20,000.00 х (63 – 60) =60,000.00 сумов |
|
|
$40,000.00 х (63 – 61) =80,000.00 сумов |
|
|
140,000.00 сум. |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2. Разницы в переоценке купленной валюты:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш$1,000.00 х (63 – 62.5) = 500.00 сумов
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПо результату переоценки формируем две проводки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1. В доход банка:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Дебет |
17101000000000433001 |
500.00 сум. |
|
Кредит |
45401000000000433001 |
500,00 сум. |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2. На счет резерва на девальвацию:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Дебет |
17101000000000433001 |
140,000.00 сум. |
|
Кредит |
30906000000000433001 |
140,000.00 сум. |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКонсолидированный сумовый баланс (развернутом, на уровне лицевых счетов) после переоценке:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101000000000433001 |
900,000.00 |
|
| 17101000000000433001 |
203,000.00 |
|
| 19909000000000433002 |
37,500.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 30906000000000433001 | |
140,000.00 |
| 45401000000000433001 | |
500.00 |
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
71,140,500.00 |
71,140,500.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКонсолидированный сумовый баланс (развернутом, на уровне лицевых счетов):
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101000000000433001 |
900,000.00 |
|
| 10101840000000433001 |
2,583,000.00 |
|
| 10501840000000433001 |
1,260,000.00 |
|
| 17101000000000433001 |
203,000.00 |
|
| 19909000000000433002 |
37,500.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 17101840000000433001 | |
63,000.00 |
| 17101840000000433999 | |
140,000.00 |
| 30309840000000433001 | |
1,200,000.00 |
| 30309840000000433002 | |
2,440,000.00 |
| 30906000000000433001 | |
140,000.00 |
| 45401000000000433001 | |
500.00 |
| Другие пассивы | |
71,000,000.00 |
|
Итого |
74,983,500.00 |
74,983,500.00 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОтражение остатков этих счетов в консолидированном (сумовом) балансе после проводки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Счет |
Актив |
Пассив |
| 10101 |
3,483,000.00 |
|
| 10501 |
1,260,000.00 |
|
| 19909 |
37,500.00 |
|
| Другие активы |
70,000,000.00 |
|
| 30309 | |
3,640,000.00 |
| 30906 | |
140,000.00 |
| 45401 | |
500.00 |
| Другие пассивы | |
71,000.000.00 |
|
Итого |
74,780,500.00 |
74,780,500.00 |
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 2
Условный пример
Условный пример
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИОБРЕТЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ЗА ИНОСТРАННУЮ ВАЛЮТУ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишI. 10 июня 1997 года ЦБРУ переводит средства иностранному поставщику для закупки компьютеров (1 доллар США = 61.42 сума). При этом делается следующая бухгалтерская проводка:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
1) Дт |
19997 — «Прочие активы» |
$1,000.000 |
|
Кт |
10501 — «К получению с корреспондентского счета других банков — Ностро» |
$1,000,000 |
| | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишII. Одновременно Центральный банк закрывает валютную позицию на указанную сумму по курсу 61.42 сума за доллар.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
2) |
Дт |
17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях |
$1,000,000 |
|
|
Кт |
19997 — «Прочие активы» |
$1,000,000 |
|
|
|
|
|
|
3) |
Дт |
19997 — «Прочие активы» — Оборудование в пути |
61,420,000 сум. |
|
|
Кт |
17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях |
61,420,000 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIII. 30.06.97 года компьютеры поступили. При этом делается следующая проводка:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| 4) |
Дт |
19997 — «Прочие активы» — Оборудование в складе |
61,420,000 сум. |
| |
Кт |
19997 — «Прочие активы» |
61,420,000 сум. |
| | | | |
| 5) | Дт | 16535 — «Мебель, приспособления и оборудование» |
61,420,000 сум. |
| | Кт | 19997 — «Прочие активы» — Оборудование в складе |
61,420,000 сум. |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишУСЛОВНЫЙ ПРИМЕР
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдля других коммерческих банков
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишI. 10 июня 1997 года банк приобрел на УзРВБ 1,000,000 долларов США для покупки компьютеров по курсу 61.42 сума за доллар. При этом делается следующая бухгалтерская проводка:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| 1) | Дт | 19997 — «Прочие активы» |
61,420,000 сум. |
| Кт | 10301 — «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — Ностро» |
61,420,000 сум. | |
| | | | |
| 2) | Дт | 10501 — «К получению с корреспондентского счета других банков — Ностро» |
$1,000,000 |
| | Кт | 17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях «Спот» |
$1,000,000 |
| | | | |
| 3) | Дт | 17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях «Спот» |
61,420,000 сум. |
| | Кт | 19997 — «Прочие активы» |
61,420,000 сум. |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишII. 11 июня 1997 года банк перечислил валюту иностранному поставщику:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| 4) | Дт | 19997 — «Прочие активы» |
$1,000,000 |
| | Кт | 10501 — «К получению с корреспондентского счета других банков — Ностро» |
$1,000,000 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIII. Одновременно банк закрывает валютную позицию на указанную сумму по курсу 61.42 сума за доллар.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| 5) | Дт | 17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях «Спот» |
$1,000,000 |
| | Кт | 19997 — «Прочие активы» |
$1,000,000 |
| | | | |
| 6) | Дт | 19997 — «Прочие активы» — Оборудование в пути |
61,420,000 сум. |
| | Кт | 17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях «Спот» |
61,420,000 сум. |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIV. 30.06.97 года компьютеры поступили. При этом делается следующая проводка:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| 7) | Дт | 19997 — «Прочие активы» — Оборудование на складе |
61,420,000 сум. |
| | Кт | 19997 — «Прочие активы» — Оборудование в пути |
61,420,000 сум. |
| | | | |
| 8) | Дт | 16535 — «Мебель приспособления и оборудование» |
61,420,000 сум. |
| | Кт | 19997 — «Прочие активы» — Оборудование на складе |
61,420,000 сум. |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишУСЛОВНЫЙ ПРИМЕР
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдля банка, обслуживающего валютный счет УзРВБ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишI. 10 июня 1997 года банк, обслуживающий валютный счет УзРВБ, приобрел на УзРВБ 1,000,000 долларов США для покупки компьютеров по курсу 61.42 сума за доллар. При этом делается следующая бухгалтерская проводка:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| 1) | Дт | 20210 — «Депозиты довостребования государственных предприятий»УзРВБ |
$1,000,000 |
| | Кт | 17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях «Спот» |
$1,000,000 |
| | | | |
| 2) | Дт | 17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях «Спот» |
61,420,000 |
| | Кт | 10301 — «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — Ностро» |
61,420,000 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишII. 11 июня 1997 года банк перечислил валюту иностранному поставщику:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| 3) | Дт | 19997 — «Прочие активы» |
$1,000,000 |
| | Кт | 10501 — «К получению с корреспондентского счета других банков — Ностро» |
$1,000,000 |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIII. Одновременно банк закрывает валютную позицию на указанную сумму по курсу 61.42 сума за доллар.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| 4) | Дт | 17101 — «Счет купли и продажи валюты на Условиях «Спот» |
$1,000,000 |
| | Кт | 19997 — «Прочие активы» |
$1,000,000 |
| | | | |
| 5) | Дт | 19997 — «Прочие активы» — Оборудование в пути |
61,420,000 сум. |
| | Кт | 17101 — «Счет купли и продажи валюты на условиях «Спот» |
61,420,000 сум. |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIV. 30.06.97 года компьютеры поступили. При этом делается следующая проводка:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| 6) | Дт | 19997 — «Прочие активы» — Оборудование на складе |
61,420,000 сум. |
| | Кт | 19997 — «Прочие активы» — Оборудование в пути |
61,420,000 сум. |
| | | | |
| 7) | Дт | 16535 — «Мебель приспособления и оборудование» |
61,420,000 сум. |
| | Кт | 19997 — «Прочие активы» — Оборудование на складе |
61,420,000 сум. |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишГЛАВНЫЕ КНИГИ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпо сумам и долларам США
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПредположим, что на 30 июня балансовый отчет Узпромстройбанка показывает следующие остатки счетов:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| АКТИВЫ | |
| К получению с корреспондентского счета других банков — Ностро |
200,000,000 сум. |
| Остатки всех других счетов активов |
300,000,000 сум. |
| Итого сумма активов |
500,000,000 сум. |
| | |
| ПАССИВЫ | |
| К оплате на корреспондентский счет в другие банки — Востро |
100,000,000 сум. |
| Остатки всех других счетов пассивов |
400,000,000 сум. |
| Итого сумма пассивов |
500,000,000 сум. |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишГЛАВНАЯ КНИГА ПО СУМАМ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
10301 «К получению с корреспондентского счета ЦБРУ — Ностро» | |||
| |
Дт |
|
Кт |
| Остаток, 31/5/97 |
200,000,000 |
10/6/97 |
61,420,000 |
| | | | |
| Остаток 138,580,000 30/6/97 | | | |
| | |||
|
16535 «Мебель, приспособления и оборудование» | |||
| |
Дт |
|
Кт |
|
(2) 30/6/97 |
61,420,000 |
| |
| | | | |
|
Остаток61,420,000 30/6/97 |
| | |
| | |||
|
17101 « Счет купли и продажи валюты на условиях «Спот» (сумы) | |||
| |
Дт |
Кт | |
| (2) 10/6/97 |
61,420,000 |
11/6/97 |
61,420,000 |
| | | | |
| Остаток 30/6/97 -0- | | | |
| | |||
|
19997 « Прочие активы» (сумы) | |||
| |
Дт |
|
Кт |
| 10/6/97 |
61,420,000 |
10/6/97 |
61,420,000 |
| 11/6/97 |
61,420,000 |
30/6/97 |
61,420,000 |
| 30/6/97 |
61,420,000 |
30/6/97 |
61,420,000 |
| | | | |
| Остаток 30/6/97 -0- | | | |
| | |||
|
Все другие счета активов | |||
| |
Дт |
|
Кт |
| |
300,000,000 |
| |
| Остаток, 31/5/97 | | | |
| | | | |
| Остаток 300,000,000 30/6/97 | | | |
| | |||
|
21002 «К оплате на корреспондентский счет в другие банки — Востро» | |||
|
Дт |
|
Кт | |
| Остаток, 31/5/97 | | |
100,000,000 |
| | | | |
| Остаток 100,000,000 30/6/97 | | | |
| | |||
|
Все другие счета пассивов | |||
| |
Дт |
|
Кт |
| | | Остаток, 31/5/97 |
400,000,000 |
| | | | |
| | | Остаток 400,000,000 30/6/97 | |
| | | | |
| | | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишГЛАВНАЯ КНИГА по долларам США
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
10501 «К Получению с корреспондентского счета других банков — Ностро» | |||
| |
Дт. |
|
Кт |
| (2) 10/6/96 |
1,000,000 |
(3) 11/6/97 |
1,000,000 |
| | | | |
| Остаток 30/6/97 -0- | | | |
| | |||
|
19997 «Прочие активы» (Оборудование в пути) | |||
| |
Дт. |
|
Кт |
| (3) 11/6/97 |
1,000,000 |
(4) 11/6/97 |
1,000,000 |
| | | | |
| Остаток 11/6/96 -0- | | | |
| | |||
|
17101«Счет купли и продажи по сделкам на условиях «Спот»» | |||
| |
Дт |
|
Кт |
| 11/6/97 |
1,000,000 |
(2) 10/6/97 |
1,000,000 |
| | | | |
| Остаток 30/6/96 -0- | | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОПРЕДЕЛЕНИЕ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишприбыли или убытков после переоценки 30 июня 1997 г.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Название счета |
Главная книга по сумам |
US$ главная книга | |
| | |
US$ |
Переоценено |
|
АКТИВЫ |
| | |
| К Получению с корреспондентского счета других банков — Ностро |
138,580,000 |
00000000 |
00000000 |
| Мебель, приспособления и оборудование |
61,420,000 |
1,000,000 |
*61,420,000 |
| Все другие счета активов |
300,000,000 |
00000000 |
00000000 |
| Итого сумма активов |
500,000,000 |
00000000 |
61,420,000 |
| | | | |
|
ПАССИВЫ |
| | |
| К оплате на корреспондентский счета в другие банки — Востро |
100,000,000 |
| |
| Все другие счета пассивов |
400,000,000 |
000000 |
000000 |
| Общая сумма пассивов |
500,000,000 |
000000 |
000000 |
| | | | |
| Счет купли и продажи валюты на условиях «Спот» — Дт (Кт) |
61,420,000 |
1,000,000 |
61,420,000 |
| Прибыль (убыток) в инвалюте (61,420,000 – 61,420,000) |
-0- |
| |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш* Курс спот 61.42 на 10 июня 1997 г. на дату совершения операции для нетекущих активов и пассивов.
См. последующую редакцию.