Ҳужжатга таклиф юбориш
Аудиони тинглаш
Ҳужжат элементидан ҳавола олишПостановление
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишМинистерства финансов Республики Узбекистан
Государственного налогового комитета Республики Узбекистан
Государственного налогового комитета Республики Узбекистан
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан от 14 марта 2002 года. Регистрационный № 1110]
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш
Комментарий LexUzНастоящее постановление утратило силу в соответствии с постановлением Министерства Финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 21 января 2008 года №№ 2, 2008-04 «О признании утратившими силу некоторых нормативно-правовых актов Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан» (рег. № 1761 от 21.01.2008 г.).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (новая редакция).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2. Признать утратившими силу:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишУказание о порядке налогообложения работников, использующих месячные проездные карточки на городском транспорте для служебных разъездов, утвержденное Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 18.10.2000 г. № 115, № 2000-120 (peг. № 999 от 30.12.2000 г.);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишИнструкцию о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, утвержденную Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан 23.02.98 г. № 08, № 98-18 (peг. № 444 от 11.06.98 г.);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдополнение № 1 в Инструкцию Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц» от 23.02.98 г. № 08, № 98-18, зарегистрированное Министерством юстиции Республики Узбекистан 11 июня 1998 г. № 444, утвержденное 7.05.99 г. Министерством финансов Республики Узбекистан за № 38 и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан за № 99-51 (peг. № 444-1 от 13.05.99 г.);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишизменения № 2 к Инструкции Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц» от 23.02.98 г. № 08, № 98-18, зарегистрированные Министерством юстиции Республики Узбекистан 11 июня 1998 г. № 444, утвержденные 28.09.2000 г. Министерством финансов за № 106 и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан за № 2000-125 (peг. № 444-2 от 12.10.2000 г.);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишизменения и дополнения № 3 к Инструкции Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц» от 23.02.98 г. № 08, № 98-18, зарегистрированные Министерством юстиции Республики Узбекистан 11 июня 1998 г. № 444, утвержденные 30.12.2000 г. Министерством финансов за № 139 и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан за № 2000-167. (peг. № 444-3 от 30.12.2000 г.);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3. Настоящее постановление вступает в силу по истечении десяти дней с момента его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Узбекистан.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишМинистр финансов М.Б. НУРМУРАТОВ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишг. Ташкент,
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш14 января 2002 г.,
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш№ 10
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПредседатель Государственного налогового комитета Б.А. ХОДЖАЕВ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишг. Ташкент,
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш14 января 2002 г.,
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш№ 2002-16
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишУТВЕРЖДЕНА
постановлением Министерства финансов и
Государственного налогового комитета
Республики Узбекистан от 14 января
2002 года № 10 и № 2002-16
постановлением Министерства финансов и
Государственного налогового комитета
Республики Узбекистан от 14 января
2002 года № 10 и № 2002-16
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишИНСТРУКЦИЯ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишо порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш(новая редакция)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПоложение настоящей Инструкции не распространяется на доходы физических лиц, полученные от предпринимательской деятельности, предусматривающей уплату фиксированного налога.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишI. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1. Если международными договорами, участником которых является Республика Узбекистан, установлены иные правила обложения налогом на доходы физических лиц, чем те, которые содержатся в настоящей Инструкции, то применяются положения международных договоров.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишII. ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, имеющие налогооблагаемый доход в финансовом году.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3. Физическое лицо, постоянно проживающее в Республике Узбекистан или находящееся в Узбекистане в течение 183 дней или более, в течение любого периода до двенадцати месяцев, начинающихся или заканчивающихся в финансовом году, рассматривается как резидент Республики Узбекистан.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4. Физические лица — резиденты Республики Узбекистан облагаются налогом по доходам, полученным из источников их деятельности как в Республике Узбекистан, так и за ее пределами.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишФизические лица, не являющиеся резидентами Республики Узбекистан, облагаются налогом по доходам, полученным от деятельности на территории Узбекистана.
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIII. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш5. Объектом налогообложения является совокупный годовой доход, определяемый в соответствии с настоящей Инструкцией.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш6. Суммы уплаченного за пределами Республики Узбекистан налога на доходы физических лиц — резидентов Республики Узбекистан засчитываются при уплате налога в Республике Узбекистан, в соответствии с международными договорами Республики Узбекистан.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРазмер засчитываемых сумм не должен превышать суммы налога на доходы физических лиц, исчисленной по действующим ставкам в Республике Узбекистан.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIV. СОВОКУПНЫЙ ГОДОВОЙ ДОХОД
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш7. В совокупный годовой доход физических лиц включаются денежные или другие средства, подлежащие получению (полученные) налогоплательщиком либо полученные им безвозмездно, включая:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдоходы, получаемые в виде оплаты труда;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишимущественный доход физических лиц;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишдоход от предпринимательской деятельности физических лиц.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш8. К доходам, полученным в виде оплаты труда, относятся доходы, полученные физическими лицами от работы по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишК доходам, получаемым в виде оплаты труда, относятся также:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) отрицательная разница между стоимостью товаров (работ, услуг), реализуемых работникам, и ценой приобретения или себестоимостью этих товаров (работ, услуг);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) расходы юридического лица (работодателя) на возмещение затрат работников, не связанных с его деятельностью;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв) списанные по решению работодателя суммы долга работника перед ним;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишг) затраты работодателя на уплату взносов по добровольному страхованию жизни или здоровья своих работников;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишд) сумма, уплаченная работодателем в счет платежей, подлежащих удержанию с физического лица;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олише) другие расходы работодателя, являющиеся прямым или косвенным доходом его работников.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишК таким расходам относятся средства, уплаченные юридическим лицом, которые должны быть оплачены самим работником этого юридического лица.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНапример, уплата коммунальных услуг, проживание, доплата к государственной пенсии, стоимость проездных билетов (кроме проездных карточек, используемых для служебных разъездов. При этом перечень работников, работа которых связана со служебными разъездами, для которых приобретаются месячные проездные карточки, вид их деятельности, их цель приобретения определяются соответствующим приказом (распоряжением) работодателя), сумма доплат за питание, сумма подписки за газеты и журналы, оплата туристических путевок, абонементов в спортивные секции и другие аналогичные расходы.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш9. К имущественному доходу физических лиц относятся полученные проценты, дивиденды, доходы от сдачи имущества в аренду.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш10. К доходу от предпринимательской деятельности физических лиц относятся все поступления от реализации товаров (работ, услуг), другой не запрещенной законодательством деятельности, осуществляемой в индивидуальном порядке, за вычетом расходов, обязательных платежей, затрат и отчислений, связанных с извлечением указанного дохода.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишV. ВЫЧЕТЫ ИЗ НАЛОГООБЛАГАЕМОГО ДОХОДА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш11. Местом основной работы гражданина считается предприятие, учреждение и организация, в которой ведется трудовая книжка.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш12. Порядок определения расходов, обязательных платежей, затрат и отчислений, подлежащих вычету в целях определения дохода от предпринимательской деятельности физических лиц, устанавливается Кабинетом Министров Республики Узбекистан.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишVI. СТАВКИ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш13. С сумм заработной платы, вознаграждений и других доходов физических лиц налог взимается в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящим разделом:
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| Размер совокупного дохода | Сумма налога |
| до пятикратного размера минимальной заработной платы |
13 процентов от суммы дохода |
| от пяти (+1 сум) до десятикратного размера минимальной заработной платы |
налог с пятикратного + 22 процента с суммы, превышающей пятикратный размер минимальной заработной платы |
| от десятикратного (+1 сум) размера минимальной заработной платы и выше | налог с десятикратного + 32 процента суммы, превышающей десятикратный размер минимальной заработной платы |
См. последующую редакцию.
(таблица пункта 13 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 27 февраля 2003 г. №№ 38, 2003-35 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц» (рег. № 1110-2 от 31.03.2003 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2003 г., № 5-6)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДля целей налогообложения размер минимальной заработной платы учитывается нарастающим итогом с начала года (сумма месячных размеров минимальной заработной платы за соответствующий период с начала года).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш14. Кабинет Министров Республики Узбекистан может определять для физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, особый порядок налогообложения с установлением фиксированной суммы налога.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш15. Доходы нерезидента, полученные из источника в Республике Узбекистан, не связанные с постоянным учреждением, подлежат налогообложению у источника без вычетов по следующим ставкам:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДивиденды и проценты —15 процентов.
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСтраховые премии, выплаченные на страховку или перестраховку рисков, —10 процентов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишТелекоммуникации или транспортные услуги для международной связи при передвижении между Республикой Узбекистан и другими государствами (доходы от фрахта) — 6 процентов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРоялти, доходы по аренде, доходы от оказания услуг, включая услуги по управлению, консультации и другие доходы, — 20 процентов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСм. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалогообложение у источника выплаты применяется независимо от того, произведен платеж внутри или за пределами Республики Узбекистан.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш16. Дивиденды и проценты, выплачиваемые физическим лицам, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 15 процентов.
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри этом к дивидендам в целях налогообложения относятся доходы, получаемые по акциям и от долевого участия в уставном капитале хозяйствующих субъектов, независимо от организационно-правовой формы. К процентам относятся доходы, получаемые по депозитным вкладам, долговым обязательствам и другим ценным бумагам.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш17. Доходы работников, занятых на производствах с особо вредными, особо тяжелыми, вредными и тяжелыми условиями труда, входящих в списки №№ 1, 2 и 3 производств, учреждений, работ, профессий, должностей и показателей, утвержденные постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 12 мая 1994 года № 250, облагаются по ставкам, приведенным в пункте 13 настоящей Инструкции. При этом уровень изъятия доходов вышеназванных категорий граждан не должен превышать 25 процентов, а уровень изъятия доходов женщин, занятых на работах, указанных в части 3 Списка № 1 и в части 1 Списка № 2, утвержденных указанным постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан, не должен превышать 20 процентов.
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишИсчисление налога на доходы работников, занятых на производствах с особо вредными, особо тяжелыми, вредными и тяжелыми условиями труда, производится в порядке согласно приложению № 1а к настоящей Инструкции.
(пункт 17 дополнен абзацем вторым постановлением Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 27 февраля 2003 г. №№ 38, 2003-35 (рег. № 1110-2 от 31.03.2003 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2003 г., № 5-6)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш18. Дополнительные выплаты, связанные с неблагоприятными природно-климатическими условиями (надбавки за стаж работы, выплаты по установленным коэффициентам за работы в высокогорных, пустынных и безводных районах), облагаются по минимальной ставке.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш19. При исчислении налога на доходы физических лиц доходы по дивидендам и процентам, а также дополнительные выплаты, предусмотренные в пункте 18 настоящей Инструкции, исключаются из совокупного дохода.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишVII. ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш20. В облагаемый налогом доход не включаются следующие доходы:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению, пособия по безработице и выходное пособие, выплачиваемое при прекращении трудового договора, пособия по беременности и родам, кроме пособий по временной нетрудоспособности (в том числе пособий по уходу за больным членом семьи), а также пособия и другие виды помощи в денежной и натуральной формах, оказываемые гражданам из средств благотворительных и экологических фондов;
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) получаемые алименты;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв) стипендии студентов высших учебных заведений и учащихся средних специальных и профессионально-технических учебных заведений и созданных на их базе бизнес-школ, включая высшие и средние духовные учебные заведения, назначаемые им этими учебными заведениями, а также стипендии, учреждаемые из средств, благотворительных и экологических фондов;
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш(подпункт «г» пункта 20 исключен постановлением Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 27 февраля 2003 г. №№ 38, 2003-35 (рег. № 1110-2 от 31.03.2003 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2003 г., № 5-6)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишд) государственные пенсии, а также надбавки к ним;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олише) суммы, получаемые лицами за сдачу ими крови, от других видов донорства, за сдачу грудного молока, а также суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишж) суммы, получаемые в возмещение вреда, связанного с увечьем или иным повреждением здоровья, а также в связи со смертью кормильца;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишз) суммы заработной платы и другие суммы в иностранной валюте, получаемые гражданами от государственных предприятий, учреждений и организаций в связи с направлением их на работу за границу в пределах сумм, установленных законодательством;
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиши) суммы, получаемые от продажи имущества, принадлежащего физическим лицам на праве частной собственности, кроме доходов от продажи имущества, осуществляемой в рамках предпринимательской деятельности;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишк) суммы доходов лиц от продажи выращенных в личном подсобном хозяйстве скота, кроликов, нутрии, рыбы, птицы как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром и переработанном виде, а также продукции пчеловодства и выращенной в этом хозяйстве продукции растениеводства в натуральном или переработанном виде. Наличие у гражданина личного подсобного хозяйства подтверждается справкой местных органов государственной власти или органов самоуправления граждан;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишл) стоимость ценных подарков, полученных от юридических лиц, в сумме до шестикратного размера минимальной заработной платы в течение одного года, а также суммы стоимости вещевых призов, полученных на международных и республиканских конкурсах и соревнованиях;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишм) суммы и стоимость имущества, получаемые в результате наследования и дарения, за исключением сумм авторского вознаграждения, получаемых наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы и искусства;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишн) выигрыши по облигациям государственных займов и лотереям, а также проценты по государственным ценным бумагам Республики Узбекистан;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишо) суммы, получаемые гражданами по страхованию;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишп) суммы материальной помощи, оказываемой в течение одного года:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв связи со стихийными бедствиями, другими чрезвычайными обстоятельствами — полностью;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишчленам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью членов его семьи — до десятикратного месячного размера минимальной заработной платы;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв других случаях — до двенадцатикратного месячного размера минимальной заработной платы.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишр) доходы по депозитным сертификатам, проценты и выигрыши по вкладам в банках и по государственным казначейским обязательствам;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишс) суммы заработной платы и других доходов граждан, подлежащие налогообложению, направляемые на выкуп имущества государственных предприятий, приобретение акций приватизируемых предприятий, именных жилищных облигаций Узжилсбербанка и на погашение кредитов, выданных на эти цели, а также дивиденды, полученные по акциям и направляемые на приобретение акций акционерного общества, или предприятий, от которых получены дивиденды. При продаже указанного имущества (кроме жилья, полученного по именным жилищным облигациям Узжилсбербанка) доходы, ранее освобожденные от налогообложения, подлежат обложению налогом на общих основаниях.
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ случае продажи или иной переуступки жилья, полученного по именным жилищным облигациям Узжилсбербанка, а также при сдаче его в аренду в течение пяти лет со дня его приобретения льгота по налогу на доходы физических лиц отменяется, и налог удерживается в полном размере по ставкам, действующим на день продажи или переуступки;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишт) сумма дохода, полученная физическим лицом-патентовладельцем (лицензиаром) от использования объектов промышленной собственности в собственном производстве или от продажи на них лицензий с даты начала использования в пределах срока действия, а также лицензиатом от использования объектов промышленной собственности с даты начала использования:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишизобретения и селекционного достижения по патенту — в течение пяти лет;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишизобретения по предварительному патенту — в течение трех лет;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишселекционного достижения по свидетельству — в течение трех лет;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпромышленного образца по патенту — в течение трех лет;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпромышленного образца по предварительному патенту — в течение двух лет;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишполезной модели по свидетельству — в течение двух лет;
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишу) суммы, уплаченные предприятиями, учреждениями и организациями своим работникам и/или за них в порядке полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей и подростков в детские и другие оздоровительные лагеря, санаторно-курортные учреждения, специально предназначенные для отдыха родителей с детьми, а также стоимость амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания своих работников. К указанным выплатам относятся также суммы, уплаченные предприятиями, учреждениями и организациями в порядке полной или частичной оплаты инвалидам путевок в оздоровительные и санаторно-курортные учреждения, расходов на лечение и медицинское обслуживание, приобретение технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишф) компенсационные выплаты в пределах норм, предусмотренных действующим законодательством, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск при прекращении трудового договора;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишх) доходы, полученные от выполнения временных разовых работ, если найм на такие работы осуществляется при содействии Центров обеспечения временной разовой работой.
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСм. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш21. От уплаты налога на доходы физических лиц освобождаются полностью:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) главы и члены персонала дипломатических представительств и должностные лица консульских учреждений иностранных государств, члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами Республики Узбекистан, — по всем доходам, кроме доходов, извлекаемых из источников в Республике Узбекистан, не связанных с дипломатической и консульской службой;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) члены административно-технического персонала дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств и члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами Республики Узбекистан или не проживают в Республике Узбекистан постоянно, — по всем доходам, кроме доходов из источников в Республике Узбекистан, не связанных с дипломатической и консульской службой;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв) лица, входящие в состав обслуживающего персонала дипломатических представительств, консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами Республики Узбекистан или не проживают в Республике Узбекистан постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишг) домашние работники сотрудников дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами Республики Узбекистан или не проживают в Республике Узбекистан постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишд) должностные лица международных неправительственных организаций — по доходам, полученным ими в этих организациях, если они не являются гражданами Республики Узбекистан;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олише) военнослужащие министерств обороны, внутренних дел и по чрезвычайным ситуациям, Службы национальной безопасности, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и таможенных органов, а также призванные на учебные или поверочные сборы военнообязанные — по суммам денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, полученных ими в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей);
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишж) лица, имеющие лицензию на право занятия гастрольно-концертной деятельностью, — по доходам, полученным от гастрольно-концертной деятельности;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишз) работники органов прокуратуры, имеющие классные чины.
(пункт 21 дополнен подпунктом «з» постановлением Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 27 февраля 2003 г. №№ 38, 2003-35 (рег. № 1110-2 от 31.03.2003 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2003 г., № 5-6)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш22. Доходы следующих налогоплательщиков освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц в четырехкратном размере минимальной заработной платы за каждый полный месяц:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) лица, удостоенные звания «Узбекистон Кахрамони», Героя Советского Союза, Героя Труда, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды войны либо другие инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных в период войны 1941—1945 годов, либо при исполнении иных обязанностей военной службы или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, инвалиды из числа бывших партизан, а также другие инвалиды, приравненные по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОснованием для предоставления вышеназванных льгот является книжка «Узбекистон Кахрамони», Героя Советского Союза, Героя Труда, награжденным орденом Славы трех степеней — орденская книжка, инвалидам Великой Отечественной войны — «Удостоверение инвалида Великой Отечественной войны» или справка военного комиссариата, другим инвалидам «Удостоверение инвалида о праве на льготы»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) участники гражданской войны и войны 1941—1945 годов, других боевых операций по защите бывшего СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, бывших партизан, ветераны трудового фронта периода войны 1941—1945 годов и бывшие малолетние узники концентрационных лагерей.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЛьгота предоставляется на основании «Удостоверения участника войны», а ветеранам трудового фронта периода Великой Отечественной войны и бывшим малолетним узникам концлагерей на основании «Удостоверения о праве на льготы» или справки органов по труду и социального обеспечения;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв) граждане, работавшие в городе Ленинграде в период его блокады в период войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЛьгота предоставляется на основании документов, подтверждающих работу этих лиц на предприятиях, в учреждениях и организациях города Ленинграда в период блокады;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишг) инвалиды из числа лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при исполнении служебных обязанностей.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОснованием для предоставления льготы является «Удостоверение инвалида о праве на льготы»;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишд) инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЛьгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения или справки врачебно-трудовой экспертной комиссии;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олише) матери-героини, женщины, имеющие десять и более детей.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОснованием для предоставления льготы является «Книжка матери-героини» либо справка органа самоуправления граждан, подтверждающая наличие детей;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишж) родители и жены военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите бывшего СССР, либо при исполнении других обязанностей военной службы, или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЛьгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «Вдова (мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная печатью и подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ случае, если указанные лица не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего, выданной соответствующими органами Министерства обороны, КГБ или МВД бывшего СССР, а также Министерства обороны, СНБ или МВД Республики Узбекистан.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЖенам военнослужащих, погибших при защите СССР или выполнении иных обязанностей военной службы либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишз) военнослужащие и призванные на учебные и поверочные сборы военнообязанные, проходившие службу в составе ограниченного контингента войск, временно находившихся в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОснованием для предоставления льготы являются «Свидетельство о праве на льготы» или справка (рай) горвоенкомата, воинской части, военно-учебного заведения, предприятия, учреждения или организации Министерства обороны, КГБ или МВД бывшего СССР, а также Министерства обороны, СНБ или МВД Республики Узбекистан;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиши) лица, пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльской АЭС.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЛьгота предоставляется на основании справки врачебно-трудовой экспертной комиссии, специального удостоверения инвалида, удостоверения участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, а также других, выданных уполномоченными органами документов, являющихся основанием для предоставления льготы;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишк) одинокие матери, имеющие двух и более детей до шестнадцати лет.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЛьгота предоставляется на основании «Личной книжки матери-одиночки», выдаваемой органами по труду и социального обеспечения;
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишл) вдовы и вдовцы, имеющие двух и более детей и не получающие пенсию по случаю потери кормильца.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЛьгота предоставляется при предъявлении свидетельства о смерти мужа (жены) и паспорта, подтверждающего наличие детей и отсутствие повторного брака, и справки органов по труду и социального обеспечения об отсутствии пенсии по случаю потери кормильца;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишм) один из родителей, воспитывающий проживающего с ним инвалида с детства, требующего постоянного ухода.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЛьгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения или медицинской справки учреждения здравоохранения, подтверждающей необходимость постоянного ухода, а в части совместного проживания — справки от органа самоуправления граждан;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишн) граждане, направленные предприятиями, учреждениями, организациями и учебными заведениями на сельскохозяйственные работы, — по доходам, полученным за выполнение этих работ.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОснованием для применения льготы является приказ руководителя или соответствующее решение сельскохозяйственного предприятия.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш23. Право физических лиц на льготы возникает на отчетный год при представлении соответствующих документов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЛьготы на отчетный год в четырехкратном размере минимальной заработной платы предоставляются начиная с начала месяца возникновения права на льготы.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПрименение льготы в четырехкратном размере минимальной заработной платы (кроме указанных в подпункте «н») производится по месту основной работы физических лиц, а в случаях отсутствия основного места работы — государственными органами налоговой службы по месту жительства при исчислении налога на основании деклараций о совокупном годовом доходе.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри утрате права на льготу гражданин должен не позднее чем в течение 15 дней информировать об этом предприятие, учреждение, организацию, а также физических лиц, удерживающих с него налог, либо налоговый орган (если исчисление производится этим органом).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЛьготы, перечисленные в пункте 22 (кроме указанных в подпункте «н»), распространяются также на доходы физических лиц, полученные в виде процентов и дивидендов, а также доходы, полученные от сдачи имущества в аренду.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри этом, если проценты и дивиденды начисляются по месту основной работы, то применение льготы производится по месту основной работы, если проценты и дивиденды начисляются не по месту основной работы, то льгота применяется при исчислении налога на доходы физических лиц на основании декларации о совокупном годовом доходе органами государственной налоговой службы по месту жительства физического лица. Аналогичный порядок применяется на доходы, полученные от сдачи имущества в аренду.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш24. Налоговые льготы, предоставленные налогоплательщикам актами законодательства Республики Узбекистан, принятыми до введения в действие Налогового кодекса Республики Узбекистан, сохраняются до истечения срока, на который они были предоставлены.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишVIII. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш25. Иностранные физические лица подлежат налогообложению на территории Республики Узбекистан в соответствии с настоящей Инструкцией с учетом особенностей, установленных международными договорами Республики Узбекистан.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш26. Иностранное физическое лицо-резидент облагается налогом на доходы физических лиц, как и граждане Республики Узбекистан.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш27. Иностранное физическое лицо-нерезидент облагается налогом на доходы физических лиц по доходам, полученным из источников Республики Узбекистан, независимо от места их выплаты.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш28. Физические лица-нерезиденты рассматриваются в целях налогообложения как нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Узбекистан через постоянное учреждение, или как нерезидент, не связанный с постоянным учреждением.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПод постоянным учреждением для целей налогообложения понимается осуществление деятельности по извлечению дохода на территории Республики Узбекистан через любых юридических лиц, в том числе осуществляющих представительские функции в Республике Узбекистан, если иное не предусмотрено международными договорами и соглашениями, участниками которых является Республика Узбекистан.
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш29. Физическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность на территории Республики Узбекистан через постоянное учреждение, является плательщиком налога на доходы физических лиц из источников Республики Узбекистан, связанных с постоянным учреждением, уменьшенным на сумму вычетов, предусмотренных настоящей Инструкцией по ставкам, приведенным в пунктах 13, 16, 17 и 18 настоящей Инструкции.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш30. Взимание налогов с иностранных физических лиц может быть прекращено или ограничено на основе взаимности в случаях, когда в соответствующем иностранном государстве такие же меры осуществляются по отношению к физическим лицам Республики Узбекистан.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш31. При заключении сделок с иностранными физическими лицами не разрешается включение в условия этих сделок налоговых оговорок, в соответствии с которыми, налогоплательщики и иные лица, осуществляющие деятельность в Республике Узбекистан, обязуются нести расходы иностранных физических лиц по уплате налогов и сборов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIX. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш32. Исчисление налога на доходы физических лиц с выплат по оплате труда и других выплат, получаемых по основному месту работы, производится с начала календарного года ежемесячно с суммы облагаемого совокупного дохода нарастающим итогом с начала года.
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ случае изменения в течение года основного места работы (службы, учебы) гражданин обязан представить справку в бухгалтерию по новому месту работы о выплаченных в текущем году доходах и удержанных суммах налога по форме, установленной настоящей Инструкцией (приложение № 1) до получения первой заработной платы.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишИсчисление налога по новому месту работы (службы, учебы) производится исходя из совокупного дохода, полученного с начала календарного года по прежнему и новому месту работы (службы, учебы).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ случае непредставления справки с места прежней работы налог удерживается с налогооблагаемого дохода по максимальной ставке, предусмотренной пунктом 13 настоящей Инструкции. При последующем представлении справки производится перерасчет в общеустановленном порядке.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишКогда премия и другие выплаты, связанные с выполнением работником трудовых обязанностей по месту прежней основной работы, выплачиваются ему после его увольнения, эти премии и выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц при их выдаче в общеустановленном порядке без применения льгот, предусмотренных пунктом 22. Об общей сумме выплаченного этим гражданам дохода и удержанного налога предприятия, учреждения, организации обязаны в месячный срок сообщить органу государственной налоговой службы по месту своего нахождения.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш33. Исчисление налога на доходы физических лиц с выплат по оплате труда и других выплат, получаемых не по основному месту работы, производится у источника выплаты дохода с начала календарного года ежемесячно, с суммы облагаемого совокупного дохода с нарастающим итогом с начала года (если такие доходы были выплачены) по установленным ставкам согласно разделу VI, без применения льгот, предусмотренных пунктом 22 настоящей Инструкции).
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЕсли физическое лицо, получающее доходы по оплате труда не по основному месту работы, подает заявление в бухгалтерию об удержании с его дохода налога по максимальной ставке, указанной в пункте 13 настоящей Инструкции, то юридические лица, выплачивающие доходы, удерживают налог согласно заявлению плательщика.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишС доходов физических лиц, получивших доходы не по основному месту работы, окончательная сумма налога на доходы исчисляется органом налоговой службы по данным представленных деклараций о полученных доходах, произведенных расходах и удержанных сумм налога.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ таком же порядке исчисляется окончательная сумма налога на доходы с доходов физических лиц-резидентов, полученных за пределами Республики Узбекистан (в том числе и по основному месту работы).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш34. С доходов физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, налог на доходы исчисляется органом государственной налоговой службы по данным представленных деклараций о полученных доходах и произведенных расходах, материалов, производимых органами государственной налоговой службы обследований деятельности граждан и других имеющихся сведений о доходах плательщиков.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш35. С доходов иностранных физических лиц-резидентов налог на доходы исчисляется органом государственной налоговой службы по данным представленных предварительных деклараций о предполагаемых доходах.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишX. ПОРЯДОК УДЕРЖАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш36. Удержание налога на доходы физических лиц у источника выплаты обязаны производить юридические лица:
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишосуществляющие выплаты работающим физическим лицам по трудовым договорам или по договорам гражданско-правового характера;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишосуществляющие выплаты негосударственных пенсий;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишосуществляющие выплаты дивидендов и процентов физическим лицам;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишосуществляющие платежи нерезидентам в соответствии с пунктом 15 настоящей Инструкции.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш37. Ответственность за удержание и перечисление налога на доходы физических лиц в бюджет несет юридическое лицо, выплачивающее доход. При неудержании суммы налога юридическое лицо, выплачивающее доход, обязано внести в бюджет сумму неудержанного налога и связанные с ним штрафы и пени.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш38. Юридические лица, указанные в пункте 36 настоящей Инструкции, обязаны:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишпри выплате заработной платы выдавать физическому лицу по его требованию справку о сумме и виде его дохода, а также сумме удержанного налога (если налог был удержан);
См. последующую редакцию.
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв течение тридцати дней после окончания финансового года представлять в органы государственной налоговой службы справку о получавших доходы не по основному месту работы, в которой отражаются регистрационный номер или паспортные данные физического лица, фамилия, имя, отчество, адрес постоянного места жительства, общая сумма дохода и общая сумма удержанного налога за отчетный год по форме согласно приложению № 1 к настоящей Инструкции;
(абзац третий пункта 38 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 27 февраля 2003 г. №№ 38, 2003-35 (рег. № 1110-2 от 31.03.2003 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2003 г., № 5-6)
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, представлять в органы государственной налоговой службы по месту налоговой регистрации юридического лица сведения о суммах начисленных и фактических выплат работающим по найму в виде оплаты труда и других доходов, а также суммах налога на эти доходы по форме согласно приложениям № 2, 2а к настоящей Инструкции.
См. последующую редакцию.
(абзац четвертый пункта 38 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 27 февраля 2003 г. №№ 38, 2003-35 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц» (рег. № 1110-2 от 31.03.2003 г., — Бюллетень нормативных актов, 2003 г., № 5-6)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСм. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишXI. ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО НИМ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш39. Декларация о совокупном годовом доходе должна подаваться:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) физическими лицами, получающими доход не по основному месту работы (как из источников в Республике Узбекистан, так и за ее пределами), кроме случаев, указанных в абзаце втором пункта 33 настоящей Инструкции;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) иностранными физическими лицами-резидентами;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв) физическими лицами-резидентами, занимающимися предпринимательской деятельностью.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш40. Декларация о совокупном годовом доходе должна представляться физическими лицами органам государственной налоговой службы по месту жительства в следующие сроки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишфизическими лицами-резидентами, получающими доход не по основному месту работы (как из источников Республики Узбекистан и за ее пределами) — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, по форме согласно приложению № 3 (для граждан Республики Узбекистан) и приложению № 4 (для иностранных физических лиц) к настоящей Инструкции;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишиностранными физическими лицами-резидентами о предполагаемых доходах — в течение месяца со дня приезда в Республику Узбекистан по форме согласно приложению № 4 к настоящей Инструкции. При прекращении в течение календарного года деятельности и выезде иностранного физического лица из Республики Узбекистан декларация о фактически полученных доходах должна быть представлена не позднее чем за месяц до отъезда. Окончательную декларацию представляют не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, по форме согласно приложению № 4 к настоящей Инструкции;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишфизическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, — в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. По году — до 15 января года, следующего за отчетным годом. В декларации указывается размер дохода, полученного ими за первый месяц деятельности, и размер ожидаемого дохода до конца текущего года.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри прекращении предпринимательской деятельности физического лица в Республике Узбекистан орган государственной налоговой службы может потребовать от налогоплательщика представить декларации о доходах за меньший период путем вручения письменного уведомления, в котором указываются причина и дата, когда и за какой период должны быть представлены декларации о совокупном годовом доходе и произведенных вычетах.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри принятии решения в установленном порядке о прекращении предпринимательской деятельности физического лица налогоплательщик в течение пятидневного срока письменно сообщает об этом в органы государственной налоговой службы.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ течение пятнадцати дней после принятия решения о прекращении предпринимательской деятельности физического лица налогоплательщик обязан представить в органы государственной налоговой службы декларацию о доходах по форме согласно приложению № 5 к настоящей Инструкции.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишXII. СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш41. При осуществлении уплаты налога на доходы физических лиц путем подачи декларации налоги уплачиваются в сроки:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) физическими лицами-резидентами, получающими доходы не по основному месту работы, — не позднее 1 июня года, следующего за отчетным, по данным декларации совокупного годового дохода, а при перерасчете в течение года — в месячный срок со дня представления декларации в органы государственной налоговой службы.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью, — ежеквартально, не позднее соответственно 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября в размере 25 процентов годовой суммы налога, исчисленной по доходам за прошлый год, а плательщиками, впервые привлекаемыми к уплате налога, — по 25 процентов с суммы налога, исчисленной им органами государственной налоговой службы по предполагаемому доходу за текущий год. В случае значительного увеличения или уменьшения в течение года дохода плательщиком может быть произведен перерасчет сумм налога на доходы физических лиц по не наступившим срокам уплаты налога, по истечении года годовая сумма налога исчисляется по фактически полученному доходу. Разница между этой суммой и уплаченными в течение года суммами подлежит взысканию с плательщика или возврату ему не позднее 15 марта следующего года, а при прекращении существования источника дохода — в пятнадцатидневный срок.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш42. При осуществлении удержания налога на доходы физических лиц у источника доходов налог уплачивается в следующие сроки:
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) юридическими лицами, выплачивающими доходы, удержанная сумма налога перечисляется в бюджет одновременно с представлением документов в банк на получение денежных средств на эти цели;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) юридическими лицами, производящими натуральные выплаты или выплаты из выручки от реализации продукции, выполненных работ или оказания услуг, удержанная сумма налога перечисляется в бюджет в течение пяти дней после окончания месяца, в котором была произведена выплата.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш43. Датой уплаты налога на доходы физических лиц юридическими лицами, имеющими расчетные счета в банке, считается день списания средств со счета плательщика, а для других, в том числе для физических лиц — дата внесения средств в кассу кредитного учреждения. Датой уплаты при уплате физическим лицом суммы налога с расчетного счета физического лица считается день списания средств со счета физического лица.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишУплата налога на доходы физических лиц, исчисляемого органами государственной налоговой службы, должна быть произведена в сроки, указанные в платежном извещении. Внесенные суммы налога на доходы физических лиц в течение года засчитываются при исчислении налога налогоплательщику за соответствующий отчетный год.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишXIII. ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ПОЛОЖЕНИЙ МЕЖДУНАРОДНЫХ ДОГОВОРОВ И МЕЖПРАВИТЕЛЬСТВЕННЫХ СОГЛАШЕНИЙ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш44. В соответствии с международными договорами или соглашениями, участником которых является Республика Узбекистан, физическое лицо имеет право на полное или частичное освобождение от уплаты налога в Республике Узбекистан, оно может подать об этом заявление по форме, указанной в приложении № 6 к настоящей Инструкции.
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишТри экземпляра заявления представляются в орган государственной налоговой службы по месту выплаты дохода в Республике Узбекистан. Орган государственной налоговой службы, проверив соответствие имеющегося заявления с положениями международных договоров и соглашений с указанными странами, делает соответствующую отметку и возвращает два экземпляра заявителю.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОдин из таких экземпляров заявитель представляет в предприятие, учреждение или организацию, которое выплачивает ему доход в Республике Узбекистан. На этом основании производится либо полное, либо частичное освобождение плательщика от удержания налога на доходы физических лиц в Республике Узбекистан.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишXIV. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш45. Плательщики несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Республики Узбекистан.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишXV. КОНТРОЛЬ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш46. Контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на доходы физических лиц осуществляется органами государственной налоговой службы в соответствии с действующим законодательством Республики Узбекистан.
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСПРАВКА
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишо доходах физического лица за _________________ год
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Наименование юридического лица:________________________________________ | |||||||||||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ИНН юридического лица: | | | | | | | | | | ||||||||||
| Почтовый индекс, адрес юридического лица:_________________________________ Телефон юридического лица:________________________________ | |||||||||||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ИНН физического лица | | | | | | | | | | | |||||||||
| Фамилия, имя, отчество физического лица __________________________________ Паспортные данные: серия _________№ ___________________________________ Адрес постоянного места жительства получателя дохода_______________________ | |||||||||||||||||||
|
Статус физического лица |
резидент | |
Трудовые отношения |
Основное | | ||||||||||||||
|
(нужное отметить) |
нерезидент | |
(нужное отметить) |
Другое | | ||||||||||||||
| Основание для применения льгот (ч. 2 ст. 59 НК РУ):__________________ ___________________________________________________________ | |||||||||||||||||||
|
Проработанные месяцы, за которые применена льгота (нужное зачеркнуть): | |||||||||||||||||||
| |
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
XI |
XII |
| ||||||
|
(заполняется по основному месту работы) | |||||||||||||||||||
|
|
Начислены доход (за вычетом доходов, указанных ст 58 НК) |
|
Удержаны налог на доходы физических | ||||||||||||||||
|
|
в том числе доходы, полученные в тяжелых и вредных |
|
|
|
| ||||||||||||||
|
в усл. |
в усл. |
12 крат. | 10 крат. | ||||||||||||||||
| Январь | | | | | | | | | | ||||||||||
| Февраль | | | | | | | | | | ||||||||||
| Март | | | | | | | | | | ||||||||||
| Апрель | | | | | | | | | | ||||||||||
| Май | | | | | | | | | | ||||||||||
| Июнь | | | | | | | | | | ||||||||||
| Июль | | | | | | | | | | ||||||||||
| Август | | | | | | | | | | ||||||||||
| Сентябрь | | | | | | | | | | ||||||||||
| Октябрь | | | | | | | | | | ||||||||||
| Ноябрь | | | | | | | | | | ||||||||||
| Декабрь | | | | | | | | | |||||||||||
| | | Кроме того получен доход, полностью не включаемый в налогооблагаемый доход | |||||||||||||||||
| согласно статье 58 НК РУ в сумме _____________________________________________сум. | |||||||||||||||||||
М.П. |
| | Руководитель Главный бухгалтер |
| | | | | |
|
| | | ||||||
(приложение № 1 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 27 февраля 2003 г. №№ 38, 2003-35 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц» (рег. № 1110-2 от 31.03.2003 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2003 г., № 5-6)
См. последующую редакцию.
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПОРЯДОК
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишналогообложения доходов работников занятых, на производствах с особо вредными, особо тяжелыми, вредными и тяжелыми условиями труда
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДоходы работников, занятых на производствах с особо вредными, особо тяжелыми, вредными и тяжелыми условиями труда, входящих в списки №№ 1, 2 и 3 производств, учреждений, работ, профессий, должностей и показателей, утвержденные постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 12 мая 1994 года № 250 «Об утверждении списков производств, учреждений, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на пенсию на льготных условиях» облагаются налогом в общеустановленном порядке, по ставкам, приведенным в пункте 13 Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц. При этом уровень изъятия доходов этих работников не должен превышать 25 процентов, а уровень изъятия у женщин, занятых на работах, указанных в части 3 Списка № 1 и в части 1 Списка № 2, утвержденных указанным постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан, не должен превышать 20 процентов доходов, полученных в этих условиях труда.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишI. Налогообложение доходов женщин, занятых на производствах с особо вредными, особо тяжелыми, вредными и тяжелыми условиями труда, осуществляется в следующем порядке:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРаботница одновременно получает доход в обычных условиях труда (А), во вредных и тяжелых условиях труда (В), где уровень изъятия доходов не должен превышать 25 процентов, и в особо вредных и особо тяжелых условиях труда (С), где уровень изъятия доходов для женщин не должен превышать 20 процентов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПредварительно производится расчет налога в общеустановленном порядке (Нв) с дохода, полученного в условиях труда (В) и налога (Нс) с дохода, полученного в условиях труда (С).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНв — налог, рассчитанный в общеустановленном порядке с дохода, полученного во вредных и тяжелых условиях труда (В);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНс — налог, рассчитанный в общеустановленном порядке с дохода, полученного в особо вредных и особо тяжелых условиях труда (С).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри этом если:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1) сумма налога (Нв) с дохода, полученного в условиях труда (В), превышает 25% дохода (т.е. Нв > 25% (В)), и сумма налога (Нс) с дохода, полученного в условиях труда (С), превышает 20% дохода (т. е. Нс > 20% (С)), то налог с совокупного дохода исчисляется по следующей формуле:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишHs = НА + 0,25 (В) + 0,20 (С), где:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишHs — налог с совокупного дохода;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНА — налог, рассчитанный в общеустановленном порядке с дохода, полученного в обычных условиях труда (А);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш0,25 (В) — 25 % дохода, полученного в условиях труда (В);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш0,20 (С) — 20% дохода, полученного в условиях труда (С).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишИтоговая сумма налога подлежит удержанию за вычетом ранее удержанных налогов;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2) сумма налога (Нв) с дохода, полученного в условиях труда (В), не превышает 25% дохода (т. е. Нв < 25%(В)), и сумма налога (Нс) с дохода в условиях труда (С) превышает 20% дохода (т. е. Нc > 20% (С)), то налог с совокупного дохода исчисляется по следующей формуле:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишHs = H (A + B) + 0,20 (С), где:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишHs — налог с совокупного дохода;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишН (А+В) — налог с дохода, полученного в условиях (А) и (В), рассчитанный в общеустановленном порядке;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш0,20 (С) — 20% дохода, полученного в условиях труда (С).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри этом удерживаемая сумма налога не должна превышать суммы налога, исчисленной по пункту (1). Если исчисленная сумма налога превышает сумму налога, исчисленную по пункту (1), то удерживается сумма налога, исчисленная по пункту (1).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишИтоговая сумма подлежит удержанию за вычетом ранее удержанных налогов;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3) сумма налога (Нв) с дохода, полученного в условиях труда (В), превышает 25% дохода (т. е. Нв > 25% (В)), и сумма налога (Нс) с дохода в условиях труда (С) не превышает 20% дохода (т. е. Нс < 20% (С), то налог с совокупного дохода исчисляется по следующей формуле:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишHs = Н (А + С) + 0,25 (В), где:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишHs — налог с совокупного дохода;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишН (А + С) — налог с дохода, полученного в условиях (А) и (С), рассчитанный в общеустановленном порядке;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш0,25 (В) — 25% дохода, полученного в условиях труда (В).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри этом удерживаемая сумма налога не должна превышать суммы налога, исчисленной по пункту (1). Если исчисленная сумма налога превышает сумму налога, исчисленную по пункту (1), то удержанию подлежит сумма налога, исчисленная по пункту (1).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишИтоговая сумма налога подлежит удержанию за вычетом ранее удержанных налогов;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4) сумма налога (Нв) с дохода, полученного в условиях труда (В), не превышает 25% дохода (т. е. Нв < 25% (В)), и сумма (Нс) налога с дохода в условиях труда (С) не превышает 20% дохода (т. е. Нс < 20% (С), то налог с совокупного дохода исчисляется по следующей формуле:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишHs = H (A + B + C), где:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишHs — налог с совокупного дохода;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишН (А + В + С) — налог, рассчитанный с дохода, полученного в условиях (А), (В) и (С).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри этом удерживаемая сумма налога не должна превышать суммы налога, исчисленной по пункту (1). Если исчисленная сумма налога превышает сумму налога, исчисленную по пункту (1), то подлежит удержанию сумма налога, исчисленная по пункту (1).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишИтоговая сумма налога подлежит удержанию за вычетом ранее удержанных налогов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДанный порядок исчисления налога с совокупного дохода является основой для исчисления налога применительно к различным вариантам условий труда.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишII. Налогообложение доходов работников, занятых на производствах с особо вредными, особо тяжелыми, вредными и тяжелыми условиями труда, входящих в списки 1, 2 и 3 производств, учреждений, работ, профессий, должностей и показателей (кроме женщин, занятых на работах, указанных в части 3 Списка № 1 и в части 1 Списка № 2), осуществляется в следующем порядке.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРаботник одновременно получает доход в обычных условиях труда (А) и в особо вредных, особо тяжелых вредных и тяжелых условиях труда (В), где уровень изъятия доходов не должен превышать 25% .
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПредварительно, в общеустановленном порядке производится расчет налога (Нв) с дохода, полученного в условиях труда (В).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНв — налог, рассчитанный в общеустановленном порядке с дохода, полученного в условиях труда (В).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри этом если:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1) сумма налога (Нв) с дохода, полученного в условиях труда (В), превышает 25% дохода (т. е. Нв > 25% (В)), то налог с совокупного дохода исчисляется по следующей формуле:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишHs = НА + 0,25 (В), где:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишHs — налог с совокупного дохода;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНА — налог, рассчитанный в общеустановленном порядке с дохода, полученного в обычных условиях труда (А);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш0,25 (B) — 25 % дохода полученного в условиях труда (В).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишИтоговая сумма налога подлежит удержанию за вычетом ранее удержанных налогов;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2) сумма налога (Нв) с дохода, полученного в условиях труда (В), не превышает 25% дохода (т. е. Нв < 25% (В)), то налог с совокупного дохода исчисляется по следующей формуле:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишHs = Н (А + В), где:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишHs — налог с совокупного дохода;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишН (А+В) — налог с дохода, полученного в условиях труда (А) и (В), рассчитанный в общеустановленном порядке.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри этом удерживаемая сумма налога не должна превышать суммы налога, исчисленной по пункту (1). Если исчисленная сумма налога превышает сумму налога, исчисленную по пункту (1), то подлежит удержанию сумма налога, исчисленная по пункту (1).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишИтоговая сумма подлежит удержанию за вычетом ранее удержанных налогов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишУсловные примеры исчисления налога:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВариант 1. Работница в январе 2003 года одновременно получила доход в обычных условиях труда (А) в сумме 50 тыс. сум., во вредных и тяжелых условиях труда (В), где уровень изъятия дохода не должен превышать 25%, в сумме 40 тыс. сум., в особо вредных и особо тяжелых условиях труда (С), где уровень изъятия дохода не должен превышать 20%, в сумме 23 тыс. сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРасчет производится в следующем порядке:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОпределяется налог (Нв) с дохода в условиях труда (В):
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНв = 2947,75 + (40000 – 22675) х 22% = 6759 сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОпределяется доля налога Нв = 6759 : 40000 х 100% = 16,9%, т. е. Нв < 25%.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОпределяется налог (Нс) с полученного дохода в условиях труда (С):
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНс = 2947,75 + (23000 – 22675) х 22% = 3019 сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОпределяется доля налога Нс = 3019 : 23000 х 100% = 13,1%, т. е. Нс < 20%.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПоскольку Нв < 25%, Нс < 20%, налог с совокупного дохода определяется по формуле:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишHs = Н (А + В + С)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш50000 + 40000 + 23000 = 113000 налогооблагаемый доход.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРассчитывается налог:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш7936 + (113000 – 45351) х 32% = 29584 сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишHs = 29584 сум. сумма налога с совокупного дохода.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри этом полученная сумма налога не должна превышать сумму, равную:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишHs = НА + 0,25 (В) + 0,20 (С), где:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНа = 7936 + (50000 – 45351) х 32% = 9424 сум. сумма налога в обычных условиях труда.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш0,25 (В) = 40000 х 0,25 = 10000 сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш0,20 (С) = 23000 х 0,20 = 4600 сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРассчитывается налог с совокупного дохода:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишHs = 9424 + 10000 + 4600 = 24024 cyм.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишТак как сумма 29584 сум. превышает сумму 24024 сум., то суммой налога, подлежащей удержанию является — 24024 сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВариант 2. Работник в январе 2003 года одновременно получил доход в обычных условиях труда в сумме 50 тыс. сум., и в особо вредных и тяжелых условиях труда в сумме 40 тыс. сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишНалог с дохода, полученного в особо вредных и тяжелых условиях труда Нв = 6759 сум., что составляет 16,9%,
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПоскольку Нв < 25%, налог с совокупного дохода исчисляется по следующей формуле Hs = Н (А+В).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш50000 + 40000 = 90000 сум. налогооблагаемый доход. Рассчитывается налог:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш7936 + (90000 – 45351) х 32% = 22224 сум — налог с совокупного дохода.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПри этом полученная сумма налога не должна превышать сумму:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишHs = НА + 0,25 (В) = 9424 + 10000 = 19424 сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишТак как сумма 22224 сум. превышает сумму 19424 сум., то суммой налога, подлежащей удержанию, принимается сумма налога 19424 сум.
(приложения № 1а введено постановлением Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 27 февраля 2003 г. №№ 38, 2003-35 (рег. № 1110-2 от 31.03.2003 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2003 г., № 5-6)
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Штамп предприятия (организации) В Государственную налоговую инспекцию |
| | | | | | | | | ||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| __________________________________ | | |
Штамп или отметка | ||||||||||||||||
| по ________________________________ | | |
налогового органа | ||||||||||||||||
|
(полное наименование предприятия, организации) |
| | | | | | | | | | | ||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | ||||||
| Идентификационный номер | | | | | | | | | |||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | получено _________ | |||||
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСВЕДЕНИЯ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишо суммах начисленных и фактически выплаченных работающим по найму в виде оплаты труда и других доходов, а также суммах налога на доходы физических лиц
за _______________ квартал 20___ г.
за _______________ квартал 20___ г.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| | | | | |
| за _______________ квартал 20___ г. | ||||
| № |
Показатели |
Строки | Един. измер. | По данным Плательщика |
| 1. |
Численность физических лиц, получивших доходы с начала года всего |
01 | Чел. | |
| в том числе: по совместительству | 02 | Чел. | | |
| выполняющие работы по договорам подряда | 03 | Чел. | | |
| Из строки 01 иностранные физические лица | 04 | Чел. | | |
| 2. | Задолженность по выплате работникам доходов (за вычетом налогов и обязательных отчислений) на начало отчетного периода | 05 | Сум | |
| 3. | Задолженность по уплате налога на доходы физических лиц на начало отчетного периода | 06 | Сум | |
| | Из них, сумма недоимки (переплаты) по налогу на доход по соотношению к выплаченной сумме дохода работников | 07 | Сум | |
| 4.*) |
Начислено за отчетный период: | | | |
| сумма дохода работников, подлежащая к выдаче (за вычетом налогов и обязательных отчислений): | | | ||
| за _____________________ месяц | 08 | Сум | | |
| за _____________________ месяц | 09 | Сум | | |
| за _____________________ месяц | 010 | Сум | | |
| Сумма льгот по доходам: | | | ||
| за _____________________ месяц | 011 | Сум | | |
| за _____________________ месяц | 012 | Сум | | |
| за _____________________ месяц | 013 | Сум | | |
| Сумма налога на доходы физических лиц | | | ||
| за _____________________ месяц | 014 | Сум | | |
| за _____________________ месяц | 015 | Сум | | |
| за _____________________ месяц | 016 | Сум | | |
| 5.**) |
Выплачено в течение отчетного периода | | | |
| Сумма дохода работникам (за вычетом налогов и обязательных отчислений) | | | ||
| в ______________________ месяце | 017 | Сум | | |
| в ______________________ месяце | 018 | Сум | | |
| в ______________________ месяце | 019 | Сум | | |
| Сумма налога на доходы физических лиц | | | ||
| в ______________________ месяце | 020 | Сум | | |
| в ______________________ месяце | 021 | Сум | | |
| в ______________________ месяце | 022 | Сум | | |
| 6. | Задолженность по выплате дохода работникам (за вычетом налогов и обязательных отчислений) на конец отчетного периода | 023 | | |
| 7. | Задолженность по уплате налога на доходы на конец отчетного периода | 024 | Сум | |
| 8.***) | Сумма недоимки (переплаты) по налогу на доход по соотношению к выплаченной сумме дохода работников на конец отчетного периода | 025 | Сум | |
| 9. | Суммы пени, начисленной самим предприятием за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц | 026 | Сум | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш* Данные по строкам 05, 08—010, 017—019 и 023 указываются, включая суммы удержанных платежей за счет дохода физического лица (алименты, штрафы, погашение кредита и др.), а также перечисления работодателем за счет собственных средств на возмещение личных расходов (на лечение, приобретение имущества, культурные мероприятия и др.) физических лиц.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш** Расшифровка с указанием даты и суммы выплаченного дохода и внесенного в бюджет налога на доходы физических лиц за каждый месяц прилагается по форме согласно приложению № 2а к Инструкции о Порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш*** Данные по строке 025 определяются и заполняются органами государственной налоговой службы согласно порядку пропорционального списания денежных средств с банковских счетов юридических лиц по исполнительным платежным документам.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| | | | |
| Руководитель предприятия___________________________________ | | _____________________________ | |
| |
(Ф.И.О.) |
|
(подпись) |
| Главный бухгалтер__________________________________________ | | _____________________________ | |
| |
(Ф.И.О.) |
|
(подпись) |
| | | | |
|
М.П. |
| | «____» _____________ 20 ___ г. |
(приложение № 2 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 27 февраля 2003 г. №№ 38, 2003-35 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц» (рег. № 1110-2 от 31.03.2003 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2003 г., № 5-6)
См. последующую редакцию.
См. предыдущую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишРАСШИФРОВКА
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишсумм выплаченного дохода и внесенного в бюджет налога на доходы физических лиц _____________ за_________ месяц ____ квартала 200__года
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Числа месяца совершенных операций |
Начисленный доход (за вычетом налогов и обязательных отчислений) на день совершения операции |
Удержанная налог на доходы на день совершения операции |
Средства, полученные с банка на оплату труда |
Удержания и перечисления для личных нужд работников |
Сумма оплаты дохода в натуральной форме |
Сумма уплаченного налога на доходы |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Сальдо |
| | | | | |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
| | | | | |
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
|
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
27 |
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
29 |
|
|
|
|
|
|
|
30 |
|
|
|
|
|
|
|
31 |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо |
| | | | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ графе 2 данные указываются, включая суммы удержанных платежей за счет дохода физического лица (алименты, штрафы, погашение кредита и др.), а также перечисления работодателем за счет собственных средств на возмещение личных расходов (на лечение, приобретение имущества, культурные мероприятия и др.) физических лиц.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ графе 5 указываются суммы удержанных платежей за счет дохода физического лица (алименты, штрафы, погашение кредита и др.), а также перечисления работодателем за счет собственных средств на возмещение личных расходов (на лечение, приобретение имущества, культурные мероприятия и др.) физических лиц.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| Руководитель предприятия | ________________ | (подпись) | _______________ |
| |
(Ф.И.О.) |
| |
| Главный бухгалтер | ________________ | (подпись) | _______________ |
| |
(Ф.И.О.) |
| |
|
М.П. |
| «_____»_________20___г. | |
(приложение № 2а в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 27 февраля 2003 г. №№ 38, 2003-35 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц» (рег. № 1110-2 от 31.03.2003 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2003 г., № 5-6)
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Представляется налогоплательщиком, |
В государственную налоговую инспекцию_____ |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДЕКЛАРАЦИЯ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишо доходах, полученных в ________году
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Сообщаю, что я, ___________________________________, проживающий(ая) | ||||||||||
|
(фамилия, имя, отчество) | ||||||||||
| по адресу:_________________________________________________________ | ||||||||||
|
(Почтовый индекс, полный адрес) | ||||||||||
| __________________________________________________________________ | ||||||||||
| ИНН: | | | | | | | | | | |
Паспортные данные: серия_________________№_______________________________ | ||||||||||
| кем выдан______________________________дата выдачи_________________________________________ | ||||||||||
| Год рождения:______________________Телефон: дом______________________раб.____________________ | ||||||||||
|
| ||||||||||
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1. Доходы, полученные по месту основной работы (заработная плата, премии, другие денежные, натуральные выплаты и вознаграждения, доходы от работы по совместительству)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
№ |
Место основной работы, где ведется трудовая книжка |
Время работы на предприятии |
Сумма начисленного дохода |
Сумма удержанного налога |
|
1. |
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
4. |
|
|
|
|
|
5. |
| | | |
| | ИТОГО: | | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2. Доходы, полученные мной не по месту основной работы (за выполнение работ по совместительству, по договорам гражданско-правового характера, а также за выполнение разовых и других работ).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
№ |
Место работы |
Время работы на предприятии (*) |
Сумма начисленного дохода |
Сумма удержанного налога |
|
1. |
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
| | ИТОГО: | | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш(*) Заполняется в случае, если не имеется основное место работы
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3. Доходы, которые были мной получены в иностранных государствах или из иностранного государства:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
№ |
Название страны, в которой или из которой получен доход (адрес и название источника выплаты доходов) |
Дата получения доходов |
Сумма полученного дохода |
Сумма налога, уплаченная (удержанная в иностранном государстве) | ||
|
в валюте |
в сумах |
в валюте |
в сумах | |||
|
1. |
| | | | | |
|
2. |
| | | | | |
|
3. |
| | | | | |
| | ИТОГО: | | | | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ целях устранения двойного налогообложения представляю документы, подтверждающие уплату налога в иностранном государстве.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ случае если, плательщик налога испытывает затруднения в заполнении настоящей графы, ее заполнение производится налоговым органом.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш4. Доходы, которые получены мной от предпринимательской деятельности и другие доходы, налогообложение которых производится государственными налоговыми органами:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| | | | | |
(сум) |
| |
Вид деятельности или за что получен доход |
Поступления от реализации товаров (работ, услуг) |
Расходы, обязательные платежи, затраты и отчисления, связанные с извлечением дохода |
Доходы от предпринимательской деятельности |
Сумма уплаченного (удержанного) налога |
|
1. |
| | | | |
|
2. |
| | | | |
|
3. |
| | | | |
| | ИТОГО: | | | | |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДокументы, подтверждающие произведенные расходы, прилагаются.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш5. Доходы, полученные от обращения ценных бумаг, в виде дивидендов и процентов за период ______ года составили _________ сум, от которых уплачен налог на сумму ______ сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш6. Сумма материальной помощи, полученной мной за период __________ года составила ________ сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш7. Сумма ценных подарков, полученных мной за период ___________ года составила __________ сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишII
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ целях определения облагаемого налогом дохода сообщаю, что в соответствии с Налоговым кодексом имею право на следующие вычеты из совокупного годового дохода:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) в размере четырехкратного месячного размера минимальной заработной платы в сумме _______ сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОснование для вычета четырехкратного месячного размер минимальной заработной платы:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Наименование __________________ серия _________________________№ документа __________________ |
|
(наименование учреждения, выдавшего документ) |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) по оказанной материальной помощи в размере ___________ сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв) по ценным подаркам в размере ____________ сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишг) произведенных расходов на получение предпринимательских и других доходов (пункт 4 раздела I) в размере _________ сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишд) средств, направленных на выкуп государственного имущества, акций приватизируемых предприятий, жилищных облигаций «Узжилсбербанка».
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIII
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишС учетом приведенных выше данных полагаю, что мой доход, подлежащий обложению налогом, составил за ____год ________ сумов.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишОдновременно сообщаю, что я предполагаю в 200_г. получить доходы, облагаемые налогом на доходы, в сумме_________ сум.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПравильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| «___»____________________200___г. |
___________________ |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишIV
РАСЧЕТ
суммы налога на доходы физических лиц
РАСЧЕТ
суммы налога на доходы физических лиц
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| | | | | |
|
№ |
Показатели |
Заполняется плательщиком |
Заполняется налоговым органом |
Примечание |
|
1. |
Общая сумма совокупного дохода |
|
|
|
|
2. |
Общая сумма вычетов из совокупного дохода |
|
|
|
|
3. |
Объект налогообложения |
|
|
|
|
4. |
сумма исчисленного налога |
|
|
|
|
5. |
сумма уплаченного (удержанного) в течение года налога | | | |
|
6. |
Сумма налога, подлежащая | | | |
| |
к доплате |
| | |
| |
к возврату |
| | |
| | Правильность показанных в настоящей декларации сведений подтверждаю: | |||
| | «___»_____________________200__г. |
________________________ |
| |
| | Декларация зарегистрирована в государственном налоговом органе № _______ от «_____» 200_ года | |||
|
_________________________________________________________________________ | ||||
|
- - - - - - - - - - - - -- - - - линия отреза - - - - - - - - - - - - - - - | ||||
| | Декларация о совокупном годовом доходе и приложения из____________________________листов | |||
| физического лица________________________гражданина_______________________за______________год зарегистрирована (принята) в ГНИ ___________________ района № ____________________ от «__» года ___________________________________________________________________________ | ||||
|
(Ф.И.О., должность и подпись ответственного лица) | ||||
| | Печать ГНИ |
| | |
| | Декларация и приложения из ___ листов приняты отделением связи для отправки (оформляется при | |||
| отправке почтой) | | | | |
| |
| |||
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПРИЛОЖЕНИЕ № 4
к Инструкции о порядке исчисления и
уплаты в бюджет налога на
доходы физических лиц
В Государственную налоговую инспекцию ______________________________________
к Инструкции о порядке исчисления и
уплаты в бюджет налога на
доходы физических лиц
В Государственную налоговую инспекцию ______________________________________
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДЕКЛАРАЦИЯ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишо совокупном доходе иностранного физического лица — резидента Республики Узбекистан за ______год
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
Данная декларация является ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЙ, ОКОНЧАТЕЛЬНОЙ |
|
(нужное подчеркнуть) |
| 1. Ф.И.О.____________________________________________________________ |
2. Гражданство_______________________________________________________ |
3. Дата прибытия в Республику Узбекистан, ______________________________ |
4. Адрес постоянного местонахождения в Республике Узбекистан ____________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ |
5. Телефоны служебный №___________________дом. №____________________ |
|
|
7. Занятие, вид деятельности __________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ |
8. Наниматель и его реквизиты _________________________________________ ____________________________________________________________________ |
9. Работодатель в Республике Узбекистан ________________________________ ____________________________________________________________________ |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш10. Общая сумма дохода, ожидаемого в ____году (заполняется при подаче предварительной декларации, сумма дохода указывается в валюте предполагаемого получения и пересчитывается органом государственной налоговой службы в национальную валюту Республику Узбекистан по курсу Центрального банка Республики Узбекистан на день исчисления суммы авансового платежа).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш11. Сведения о доходах, фактически полученных в _____году (заполняется при подаче окончательной декларации)
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш|
|
Название страны, в которой или из которой получен доход (город и наименование организации, выплатившей доход) |
Дата получения дохода |
Сумма дохода в иностранной валюте |
То же в сумах * |
Сумма удержанного налога в иностр. валюте |
То же в сумах |
№вида дохода по классификации |
|
1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
|
|
|
|
|
|
|
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш(*) Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в сумы по курсу Центрального банка Республики Узбекистан на день получения дохода. В случае, если плательщик налога испытывает затруднения в заполнении настоящей графы, ее заполнение производится налоговым органом.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш12. Классификация видов доходов по номерам:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиша) Выплаты нанимателя, в том числе заработная плата, жалованье, премиальные и подобные вознаграждения, а также надбавки, учитывающие условия жизни за границей, и другие выплаты в денежном и натуральном видах (например, суммы, выплачиваемые для компенсации по обучению детей в школе, питанию, поездкам плательщика и членов его семьи в отпуск и на аналогичные цели);
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишб) Доходы, полученные от других иностранных учреждений организаций и физических лиц;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишв) Доходы, полученные из источников в Республике Узбекистан;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишг) Компенсационные выплаты на служебные поездки;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишд) Компенсационные выплаты для покрытия расходов по найму жилого помещения;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олише) Доходы, полученные от личной компании (если подающее декларацию физическое лицо является ее владельцем).
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| | | | |
| 13. Доходы по дивидендам и процентам. | |||
| 14. Ранее в Республике Узбекистан налоговая декларация о совокупном годовом доходе была представлена (указать последний год и налоговый орган) | |||
| 15. Дополнительные сведения, которые необходимо иметь в виду при рассмотрении вопроса о налогообложении в Республике Узбекистан | |||
| 16. Расчет суммы налога на доходы физических лиц: | |||
| 17. Расчет авансового платежа налога на доходы физических лиц на ____ год. | |||
|
Показатель |
Заполняется плательщиком |
Заполняется государственным налоговым органом |
Примечание |
| Сумма ожидаемого дохода в ________ году | | | |
| Авансовые платежи налога на ________ год: до 15 мая | | | |
|
До 1 5 августа |
| | |
|
До 15 ноября |
| | |
Правильность показанных в настоящей декларации сведений подтверждаю | |||
|
«____»________________200__г. |
________________________________ |
| |
| Декларация зарегистрирована в органе государственной налоговой службе № ______от «___»_______года | |||
|
(Ф.И.О., должность и подпись налогового работника) | |||
| ПРИМЕЧАНИЕ: 1. При отсутствии предварительной декларации на текущий год и сведений о предполагаемом отъезде данные окончательной декларации за предыдущий год принимаются также для расчета авансовых налоговых платежей на текущий год. | |||
|
| |||
| Декларация о совокупном годовом доходе и приложения из ________________ листов физического лица _______________________гражданина ______________ за___________ __________год зарегистрирована (принята) в ГНИ ____________________ района №_____от«____»_______________года | |||
|
(Ф.И.О., должность ответственного лица) | |||
|
|
| | |
| Декларация и приложения из ______ листов принята отделением связи для отправки (оформляется при отправке почтой) | |||
| Отметка отделения связи _____________________ от «___»_________________года. | |||
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишДЕКЛАРАЦИЯ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишо доходах, полученных от занятия предпринимательской деятельности без образования юридического лица за ________ год
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| | | | | | | | | | | | |
| Сообщаю, что я_______________________________________________________ | |||||||||||
| | | | | | | | | |
(Ф.И.О.) |
| |
| проживающий по адресу:_______________________________________________ ____________________________________________________________________ | |||||||||||
| ИНН: | | | | | | | | | | | |
|
| |||||||||||
|
Вид занятий |
Сумма дохода от реализации изготовленных изделий (оказанных услуг) в месяц, неделю, день |
Число дней, недели или месяцев работы в году |
Сумма дохода | ||||||||
| | | | | ||||||||
| | | | | ||||||||
| | | | | ||||||||
За указанный период мною понесены следующие расходы, связанные с осуществлением названной деятельности: | |||||||||||
|
Виды расходов |
Сумма расходов | ||||||||||
| | | ||||||||||
| | | ||||||||||
| | | ||||||||||
| Таким образом, мой чистый доход за указанный период составил ________ сум. | |||||||||||
|
| |||||||||||
| 1. Место моей основной работы:_____________________________________________ _________________________________________________________________________ | |||||||||||
| 2. Другие основания, дающие право на льготу по налогу__________________________ _________________________________________________________________________ 3. Другие сведения, которые прошу учесть при рассмотрении вопроса о налогообложении_________________________________________________ _________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ | |||||||||||
|
| |||||||||||
|
«____»_____________________200__г. |
_________________________________ | ||||||||||
|
| |||||||||||
|
(Ф.И.О., должность и подпись налогового работника) | |||||||||||
|
| |||||||||||
|
__________________________________________________________________________ | |||||||||||
|
(Ф.И.О., должность и подпись ответственного лица) | |||||||||||
|
|
| | | | | | | ||||
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишВ Государственную налоговую инспекцию
______________________________________
______________________________________
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишЗАЯВЛЕНИЕ
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишоб освобождении от налога на доход иностранного физического лица, не имеющего постоянного местожительства в Республике Узбекистан
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш| | | |
|
_________________________________________________________________________________________ | ||
|
_________________________________________________________________________________________ | ||
| В соответствии с положениями Соглашения между Республикой Узбекистан и_______________________ __________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________ | ||
|
(название страны, полное название Соглашения) | ||
|
«___»______________200__г. |
| |
| при выплате в Республике Узбекистан причитающегося мне дохода, полученного от указывается вид деятельности_______________________________________________________________________________ | ||
| | (указывается вид деятельности) | |
| в сумме____________________________________________________________________________________ | ||
| | (указывается сумма дохода ) | |
| прошу разрешить выплатить мне сумму причитающегося дохода без удержания налога _______________________________________________________________, с частичным его удержанием | ||
|
(нужное подчеркнуть) |
| |
|
«___»_________________200_г. |
________________________________________ | |
|
____________________ |
| |
| Компетентный орган ___________________________________________________________подтверждает: | ||
| |
(название страны) |
|
| 1) заявитель действительно имеет постоянное местожительство в __________________________________ в смысле Соглашения между Республикой Узбекистан и___________________________________________ | ||
| |
(название страны, полное название Соглашения) | |
| «___»________________200__г. | | |
| 2) доход заявителя, полученный им в Республике Узбекистан, подлежит налогообложению в___________ | ||
|
|
|
|
| (отметка органа государственной налоговой службы Республики Узбекистан) | ||
| Подтверждается, что указанное в данном заявлении соответствует положениям Соглашения между Республикой Узбекистан и ___________________________________________________________________ | ||
| | (название страны, полное название Соглашения) | |
| Сумма причитающегося с заявителя налогоуказанного дохода составляет___________________________ __________________________________________________________________________________________ | ||
| |
(сумма цифрами и прописью) |
|
|
_____________________________ |
_____________________ | |
|
|
| |
«__»___________________200__г. |
| |
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишПримечание:
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш1) заявление заполняется в трех экземплярах и заверяется компетентными органами страны постоянного местожительства заявителя. После этого заявления представляются в органы государственной налоговой службы по месту выплаты дохода в Республике Узбекистан. Налоговый орган, проверив соответствие имеющегося заявления положениям Соглашения с указанной страной, делает соответствующую отметку и возвращает их заявителю. Один из таких экземпляров заявитель представляет в предприятие, учреждение или организацию, которые выплачивают ему доход в Республике Узбекистан. На этом основании производится полное либо частичное освобождение плательщика от удержания налога в Республике Узбекистан;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш2) все денежные суммы в настоящем заявлении указываются в валюте платежа;
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олиш3) заявление может быть подано не получателем дохода, а уполномоченным им на это лицом. В этом случае податель заявления должен представить соответствующим образом оформленные полномочия.
См. последующую редакцию.
Ҳужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишҲужжатга таклиф юборишАудиони тинглашҲужжат элементидан ҳавола олишСм. последующую редакцию.
(Бюллетень нормативных актов министерств, государственных комитетов и ведомств Республики Узбекистан, 2002 г., № 5; 2002 г., № 17-18; 2003 г., № 5-6; Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2004 г., № 10, ст. 125; 2005 г., № 10-11, ст. 87; 2006 г., № 9, ст. 67; 2007 г., № 7-8, ст. 76; № 40, ст. 417)