1. Все государственные, кооперативные, акционерные, арендные, дехканские (фермерские) хозяйства, коллективные, совместные, общественные и другие предприятия, объединения, организации и учреждения (в последующем — предприятия) вне зависимости от формы собственности обязаны хранить наличную иностранную валюту (в последующем — иностранная валюта) в учреждениях Центрального банка и Национального банка, внешнеэкономической деятельности Республики Узбекистан, а также коммерческих банков, имеющих право совершать кассовые операции в иностранной валюте (в последующем — уполномоченные банки).

2. Предприятия могут иметь в своей кассе наличную иностранную валюту в пределах лимитов остатка иностранной валюты в кассе. Лимиты остатка иностранной валюты в кассе устанавливаются учреждениями уполномоченных банков по номиналу, на основании ходатайств и расчетов, представляемых предприятиями, в которых указываются объемы поступления, порядок и сроки сдачи выручки в иностранной валюте. В случае отсутствия расчетов наличная иностранная валюта подлежит полной сдаче в учреждения уполномоченных банков.

3. Наличная иностранная валюта, полученная из учреждения уполномоченного банка, расходуется строго на цели, на которые она получена.

4. Расчеты между предприятиями производятся в безналичном порядке через учреждения уполномоченных банков.

5. Кассовые операции оформляются документами, типовые формы которых утверждаются Госкомитетом «Узистикболстат», и должны применяться без изменения на всех предприятиях, независимо от их ведомственной подчиненности и форм собственности.

6. При приеме иностранной валюты (а также платежных документов в иностранной валюте, если предприятие имеет разрешение уполномоченного банка на прием платежных документов в иностранной валюте) кассиры предприятий обязаны посредством технических средств определить платежность иностранной валюты. Дополнительно платежность иностранной валюты проверяется по справочным материалам.

Прием иностранной валюты кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, выписанным в рублевом эквиваленте по курсу Центрального банка Республики Узбекистан, в правом углу которых указывается сумма иностранной валюты по номиналу прописью и цифрами красными чернилами с указанием наименования иностранной валюты, подписанным главным бухгалтером или лицом, его замещающим (применяются формы приходных кассовых ордеров, как и для рублей).

В приеме наличной иностранной валюты выдается квитанция (корешок приходного кассового ордера) за подписями главного бухгалтера или лица, его замещающего, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира, а также другие документы, предусмотренные Положением о порядке розничной торговли и оказания услуг за иностранную валюту на территории Республики Узбекистан.

7. Выдача иностранной валюты из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам, выписанным в рублевом эквиваленте по курсу Центрального банка Республики Узбекистан (можно применять формы, используемые при учете операций в рублях), в правом углу которых, также как и в приходном ордере, указывается сумма иностранной валюты по номиналу прописью и цифрами красными чернилами, с указанием наименования иностранной валюты.

Документы на выдачу иностранной валюты должны быть подписаны руководителем предприятия и главным бухгалтером предприятия или лицами, их замещающими.

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях и других) имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна.

8. Полученная предприятием наличная иностранная валюта должна быть полностью оприходована в кассу. Средства, полученные в банке на командировочные расходы и другие цели, предусмотренные действующим законодательством и нормативными актами Центрального банка Республики Узбекистан, используются строго по назначению в срок не более трех дней. Неиспользованные средства подлежат возврату в банк.

Способы сдачи в банк наличной иностранной валюты определяются уполномоченным банком по согласованию с предприятием.

9. Выдача иностранной валюты по расходному кассовому ордеру отдельному лицу производится при предъявлении документа, удостоверяющего личность получателя (общегражданскому паспорту либо заменяющему его документу). Кассир записывает его наименование, серию и номер документа, кем и когда он выдан.

10. Выдача наличной иностранной валюты под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах установленных норм на эти цели.

Лица, получившие наличную иностранную валюту под отчет, обязаны не позднее 3-х календарных дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявлять в бухгалтерию предприятия отчет об использованных суммах иностранной валюты и неиспользованную сумму валюты возвратить в кассу.

Выдача наличной иностранной валюты под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам.

Передача наличной иностранной валюты, выданной под отчет одному лицу, другим лицам запрещается.

11. Выдача иностранной валюты лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо на основании заключенных договоров с предприятиями, не имеющими средств для совершения операций в иностранной валюте.

12. Выдачу иностранной валюты кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере Если выдача иностранной валюты производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени, отчества получателя иностранной валюты бухгалтерией указывается фамилия, имя, отчество лица, которому доверено получение иностранной валюты. Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордер.

Выдача иностранной валюты по доверенности производится в соответствии с требованиями, изложенными в п. 7 настоящего Порядка.

14. Приходные и расходные кассовые ордера, квитанции и другие документы к ним должны быть заполнены бухгалтерией четко, ясно чернилами или пастой шариковых ручек или заполнены посредством применения технических средств, В вышеперечисленных документам категорически запрещается допускать подчистки, исправления, помарки, использование замазки.

В приходных и расходных ордерах указываются основания для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров на руки гражданам, вносящим, получающим иностранную валюту, запрещается.

Прием и выдача иностранной валюты по кассовым ордерам должны производиться только в день составления этих документов.

15. Кассир обязан при получении приходных и расходных кассовых ордеров проверить подлинность и правильность заполнения обязательных реквизитов, в том числе:

― наличие и подлинность на документах подписей руководителя предприятия или лиц, им уполномоченных;

― правильность оформления документов;

― наличие перечисленных в документах приложений.

Кассир, получив или выдав в порядке, установленном п. 12, иностранную валюту, подписывает приходный либо расходный кассовый ордер, а имеющиеся к ним приложения гасит надписью, штампом «оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года).

16. Бухгалтерия регистрирует приходные и расходные кассовые ордера до момента, их передачи в кассу в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов с отражением, как рублевой суммы ордера, так и номинала в иностранной валюте.

17. Все без исключения поступления и выдачи наличной иностранной валюты в (из) кассу предприятия учитываются в кассовой книге.

18. Для отражения операций с наличной иностранной валютой предприятие ведет отдельную кассовую книгу по операциям в иностранной валюте. Предприятие должно иметь только одну кассовую книгу по операциям в иностранной валюте.

19. Кассовая книга по операциям в иностранной валюте должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена сургучной или мастичной печатью, таким образом, и способом, которые бы исключали возможность несанкционированного или скрытого добавления (изъятия) листов. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.

20. Записи в кассовой книге по валютным операциям ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его замещающего.

21. В кассовой книге на начало дня кассиром указывается остаток иностранной валюты (в разрезе видов иностранных валют, наименование, сумма). По мере проведения операций в иностранной валюте в течение дня кассиром производятся записи по приходу (расходу) кассовой книги (в разрезе видов иностранных валют, наименование, сумма).

22. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу после получения или выдачи иностранной валюты по каждому ордеру. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подводит итоги операций за день, выводит остаток по кассе на конец дня и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день), прилагая приходные и расходные кассовые документы под расписку в кассовой книге.

23. На предприятиях с согласия кассира и при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а за календарный год — общее количество листов кассовой книги за год.

После получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» кассир обязан проверить правильность составления кассовой книги и отчета кассира, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия, и книга опечатывается.

24. Контроль за правильным ведением кассовых операций возлагается на главного бухгалтера предприятия (лица, его замещающего).

25. Сумма расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостаточной и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход бюджета.

26. Кассир по операциям с иностранной валютой (в дальнейшем — кассир) в соответствии с законодательством, действующим на территории Республики Узбекистан, несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей, за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

27. После издания приказа (распоряжения, решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель (главный бухгалтер) предприятия обязан под роспись ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций с иностранной валютой на территории Республики Узбекистан, после чего с кассиром заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

28. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы или передавать отдельные функции другим лицам.

29. На предприятиях, имеющих по штатному расписанию одного кассира в случае необходимости временной его замены или подкрепления, исполнение обязанностей кассира, может возлагаться на другого работника по письменному приказу (распоряжению, решению, постановлению) руководителя предприятия с соответствующим заключением договора о полной индивидуальной материальной ответственности. В этом случае на таких лиц распространяются все права и обязанности, установленные настоящим Порядком для кассиров.

В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др. ) находящаяся в его распоряжении (под отчетом) иностранная валюта и другие ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.

В случае, если пересчет иностранной валюты и других ценностей в этой ситуации невозможен (отсутствие второго кассира и др. ), то касса закрывается и опечатывается без пересчета иностранной валюты и других ценностей.

Не позднее конца следующего рабочего дня пересчет иностранной валюты и других ценностей осуществляется лицом (лицами), назначенным (-ыми) руководителем предприятия из числа работников бухгалтерии в присутствии главного бухгалтера и руководителя предприятия или комиссией, назначенной руководителем предприятия, в количестве не менее трех человек.

Во всех случаях результаты пересчета и передачи иностранной валюты и других ценностей отражаются в акте за подписями руководителя и главного бухгалтера или членов комиссии.

30. Бухгалтеры и другие работники предприятия, имеющие право подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассиров.

31. Каждое предприятие для осуществления операций с наличной иностранной валютой должно иметь кассу, расположенную в обособленном помещении. Возможно совмещение кассы по рублевым операциям с кассой по операциям с наличной иностранной валютой, однако при этом должны иметься в наличии раздельные металлические шкафы (ящики) или сейфы для отдельного хранения иностранной валюты от рублевых средств.

32. Кассой является специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличной иностранной валюты и других ценностей. Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность наличной иностранной валюты и других ценностей при их хранении и транспортировке, они несут в установленном соответствующим законодательством порядке ответственность в тех случаях, когда по их вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке.

33. В состав оборудования кассы должны в обязательном порядке входить:

а) каталоги (справочники) отличительных признаков определения подлинности, платежности иностранных валют;

б) технические приборы для проверки подлинности купюр наличной иностранной валюты.

34. Помещение кассы должно быть полностью изолировано, двери в кассу во время совершения операций — заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещен.

35. Вся наличная иностранная валюта (платежные документы) и другие ценности должны храниться в несгораемых металлических шкафах или сейфах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам, либо изготавливать неучтенные дубликаты. Категорически запрещается оставлять открытыми двери помещений, где находятся металлические шкафы, а также ключи в дверцах этих шкафов.

Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей предприятий. Не реже одного раза в квартал проводится их комиссионная проверка.

При обнаружении утраты руководитель предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене металлического шкафа.

Хранение в кассе наличной иностранной валюты и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.

36. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю предприятия, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия сотрудников милиции.

В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их замещающие, а также кассир предприятия после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия иностранной валюты и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций. О результатах проверки составляется акт в 4-х экземплярах, который подписывается всеми участвовавшими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй отсылается в страховую компанию (в случае, когда касса застрахована), третий — в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), а четвертый остается у предприятия.

37. Ответственность за соблюдением валютно-кассовой дисциплины возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.

38. В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже одного раза в квартал, на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всей наличной валюты и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

39. Вышестоящие организации при производстве документальных ревизий на всех подведомственных предприятиях в обязательном порядке производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При проведении ревизий особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.

В акционерных, кооперативных (в том числе и колхозах), общественных и иных предприятиях, где это предусмотрено их уставом, такие ревизии производятся ревизионными комиссиями.

40. Лица, виновные в систематическом нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в установленном действующем законодательством порядке.

41. Уполномоченные банки проводят проверки кассовой дисциплины на предприятиях.

42. В случае нарушения предприятием требований настоящего Порядка уполномоченный банк вправе ходатайствовать перед Центральным банком Республики Узбекистан об отзыве разрешения на осуществление розничной торговли и оказание услуг (работ) на территории Республики Узбекистан за иностранную валюту. С момента подачи ходатайства (дата исходящего номера) в Центральный банк Республики Узбекистан и до окончательного решения вопроса Центральным банком Республики Узбекистан, уполномоченный банк вправе прекратить операции по валютному счету предприятия.

43. Вопросы, не урегулированные настоящим Порядком, регулируются Порядком ведения кассовых операций в народном хозяйстве, утвержденным постановлением Центрального банка Республики Узбекистан № 5 от 3 апреля 1992 года (кроме вопросов, связанных с установлением предприятиям учреждениями банков норм расходования наличных денег из выручки).

44. Настоящий Порядок ведения кассовых операций с иностранной валютой охватывает сферу кассовой деятельности всех предприятий, объединений, организаций, учреждений, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, а также осуществляющих розничную торговлю и оказание услуг (работ) на территории Республики Узбекистан за иностранную валюту, вне зависимости от форм собственности.

45. Центральный банк Республики Узбекистан вправе вносить изменения в настоящий Порядок в соответствии с изменениями, вносимыми в законодательство Республики Узбекистан в части валютного регулирования на территории Республики Узбекистан.