1-modda. Oʻzbekiston Respublikasining 2007-yil 25-dekabrda qabul qilingan OʻRQ-136-sonli Qonuni bilan tasdiqlangan Oʻzbekiston Respublikasining Soliq kodeksiga (Oʻzbekiston Respublikasi Oliy Majlisi palatalarining Axborotnomasi, 2007-yil, 12-songa 1-ilova; 2008-yil, № 12, 639-modda; 2009-yil, № 9, 330, 331-moddalar, № 12, 470, 472, 473-moddalar; 2010-yil, № 5, 178-modda, № 9, 334, 335, 336, 337-moddalar, № 10, 380-modda, № 12, 474-modda; 2011-yil, № 1, 1-modda, № 9, 248-modda, № 12/2, 364, 365-moddalar; 2012-yil, № 4, 106-modda, № 9/1, 238-modda, № 12, 334, 336-moddalar; 2013-yil, № 10, 263-modda) quyidagi oʻzgartish va qoʻshimchalar kiritilsin:

1) 22-moddaning:

uchinchi xatboshisidagi “tushum” degan soʻz “sof tushum” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;

yigirma toʻrtinchi xatboshisidagi “qoʻshilgan qiymat soligʻini hamda aksiz soligʻi” degan soʻzlar “qoʻshilgan qiymat soligʻi, aksiz soligʻi hamda transport vositalariga benzin, dizel yoqilgʻisi va gaz ishlatganlik uchun olinadigan soliq” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;

2) 23-moddaning uchinchi qismi quyidagi mazmundagi 2¹-band bilan toʻldirilsin:

“2¹) budjetdan tashqari Umumtaʼlim maktablari, kasb-hunar kollejlari, akademik litseylar va tibbiyot muassasalarini rekonstruksiya qilish, mukammal taʼmirlash va jihozlash jamgʻarmasiga majburiy ajratmalar”;

3) 46-moddaning:

ikkinchi qismi chiqarib tashlansin;

uchinchi va toʻrtinchi qismlari tegishincha ikkinchi va uchinchi qismlar deb hisoblansin;

4) 48-moddaning ikkinchi qismi quyidagi mazmundagi jumla bilan toʻldirilsin:

“Soliqlar va boshqa majburiy toʻlovlarni toʻlash majburiyati qoʻshimcha hisoblangan soliqlar va boshqa majburiy toʻlovlar summasi tegishli huquqni muhofaza qiluvchi organlarning depozit hisobvaraqlariga oʻtkazilganligi toʻgʻrisidagi toʻlov hujjatlarining koʻchirma nusxalari soliq toʻlovchi tomonidan davlat soliq xizmati organlariga taqdim etilgan taqdirda ham bajarilgan deb hisoblanadi”;

5) 80-modda yettinchi qismining birinchi jumlasi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“Transport vositalari uchun benzin, dizel yoqilgʻisi va gazni avtomobillarga yoqilgʻi quyish shoxobchalari orqali realizatsiya qiluvchi yuridik shaxslar avtomobillarga yoqilgʻi quyish shoxobchalari joylashgan yerdagi davlat soliq xizmati organiga transport vositalariga benzin, dizel yoqilgʻisi va gaz ishlatganlik uchun olinadigan soliq toʻlovchi sifatida hisobga qoʻyish toʻgʻrisidagi arizani avtomobillarga yoqilgʻi quyish shoxobchasiga boʻlgan huquq davlat roʻyxatidan oʻtkazilgan kundan eʼtiboran oʻn kun ichida taqdim etishi shart”;

6) 114-moddaning matni quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“Kirim qilinmagan tovarlarni saqlash, bundan ularning qonuniy kelib chiqishi tasdiqlangan hollar mustasno, —

kirim qilinmagan tovar qiymati miqdorida jarima solishga sabab boʻladi.

Tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) realizatsiya qilishdan tushgan tushumni yashirish (kamaytirib koʻrsatish) —

tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) realizatsiya qilishdan tushgan tushum yashirilgan (kamaytirib koʻrsatilgan) summasining 20 foizi miqdorida jarima solishga sabab boʻladi.

Tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) realizatsiya qilishdan tushgan tushumning yashirilgan (kamaytirib koʻrsatilgan) summasiga qonun hujjatlariga muvofiq soliqlar va boshqa majburiy toʻlovlarni hisoblash amalga oshiriladi.

Ushbu moddani qoʻllash maqsadida tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) realizatsiya qilishdan tushgan tushumni yashirish (kamaytirib koʻrsatish) deb quyidagilar eʼtirof etiladi:

tovarlar (ishlar, xizmatlar) realizatsiya qilinganligi fakti hujjat bilan tasdiqlanganda tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) realizatsiya qilishdan tushgan tushum summasining hisobga olish registrlarida aks ettirilmaganligi;

tovarlar (ishlar, xizmatlar) realizatsiya qilinganligi fakti toʻgʻrisida dalolat beruvchi hujjatlar almashtirilganligi, soxtalashtirilganligi yoki yoʻq qilinganligi;

hisobda realizatsiya qilinmagan deb koʻrsatilgan tovarlarning omborda yoki realizatsiya qilish joyida mavjud emasligi”;

7) 130-moddaning birinchi qismidagi “qoʻshilgan qiymat soligʻi va aksiz soligʻi” degan soʻzlar “qoʻshilgan qiymat soligʻi, aksiz soligʻi hamda transport vositalariga benzin, dizel yoqilgʻisi va gaz ishlatganlik uchun olinadigan soliq” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;

8) 155-modda:

uchinchi qismi 3-bandining toʻrtinchi xatboshisi quyidagi mazmundagi jumla bilan toʻldirilsin:

“Mol-mulkni olish qiymatini tasdiqlovchi hujjatlar mavjud boʻlmagan taqdirda, yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻini toʻlov manbaida ushlab qolish mol-mulkni realizatsiya qilish qiymatidan kelib chiqqan holda amalga oshiriladi”;

toʻqqizinchi qismi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“Yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻining summasi ushlab qolinmagan yoki Oʻzbekiston Respublikasi xalqaro shartnomalari qoidalarining gʻayriqonuniy tarzda qoʻllanilishi mazkur soliq ushlab qolinmasligiga yoki toʻliq ushlab qolinmasligiga sabab boʻlgan taqdirda, Oʻzbekiston Respublikasi norezidentiga daromad toʻlayotgan Oʻzbekiston Respublikasi rezidenti yoki Oʻzbekiston Respublikasida faoliyatni doimiy muassasa orqali amalga oshirayotgan Oʻzbekiston Respublikasi norezidenti yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻining ushlab qolinmagan summasini va u bilan bogʻliq penya summasini qonun hujjatlariga muvofiq budjetga kiritishi shart”;

oʻn birinchi qismidagi “sugʻurta qildiruvchining” degan soʻzlar “sugʻurtalovchining” degan soʻz bilan almashtirilsin;

quyidagi mazmundagi oʻn uchinchi qism bilan toʻldirilsin:

“Oʻzbekiston Respublikasining norezidentiga dividendlar, foizlar va royalti tarzida daromadlarni toʻlash toʻlov manbaida Oʻzbekiston Respublikasining norezidenti tomonidan taqdim etilgan, chet davlatning vakolatli organi tomonidan berilgan, Oʻzbekiston Respublikasi qaysi davlat bilan soliq solish masalalarini tartibga soluvchi xalqaro shartnomaga ega boʻlsa, oʻsha davlatda mazkur shaxsning rezidentligi borligi faktini tasdiqlovchi hujjat mavjud boʻlgan taqdirda, Oʻzbekiston Respublikasining xalqaro shartnomasi qoidalariga muvofiq toʻlov manbaida yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻi ushlab qolinmagan yoki uning pasaytirilgan stavkasi qoʻllanilgan holda amalga oshiriladi. Bunda yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻi summasini kamaytirish yoki uni toʻlashdan ozod etish toʻgʻrisida davlat soliq xizmati organiga ariza berish talab etilmaydi”;

oʻn uchinchi — yigirmanchi qismlari tegishincha oʻn toʻrtinchi — yigirma birinchi qismlar deb hisoblansin;

oʻn toʻqqizinchi qismining ikkinchi jumlasidagi “oʻn yettinchi qismining uchinchi va toʻrtinchi xatboshilarida” degan soʻzlar “oʻn sakkizinchi qismining uchinchi va toʻrtinchi xatboshilarida” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;

yigirmanchi qismi birinchi jumlasi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“Agar ushbu moddaning oʻn ikkinchi, oʻn beshinchi, oʻn oltinchi va oʻn sakkizinchi qismlarida koʻrsatilgan hujjatlar, shuningdek ushbu Kodeksning 155¹-moddasida koʻrsatilgan tasdiqlovchi hujjatlar chet tilida tuzilgan boʻlsa, Oʻzbekiston Respublikasi davlat soliq xizmati organi ularning notarial tartibda tasdiqlangan davlat tilidagi tarjimasini talab etishga haqli”;

quyidagi mazmundagi yigirma ikkinchi qism bilan toʻldirilsin:

“Ushbu modda qoidalarini qoʻllash maqsadida Oʻzbekiston Respublikasi norezidenti mazkur shaxsning rezidentligini tasdiqlovchi hujjatda koʻrsatilgan vaqt davri mobaynida Oʻzbekiston Respublikasi tomonidan qaysi davlat bilan soliq solish masalalarini tartibga soluvchi xalqaro shartnoma tuzilgan boʻlsa, oʻsha davlatning rezidenti deb eʼtirof etiladi. Agar rezidentlikni tasdiqlovchi hujjatda rezidentlik vaqtining davri koʻrsatilmagan boʻlsa, ushbu hujjat berilgan kalendar yil davomida Oʻzbekiston Respublikasi norezidenti Oʻzbekiston Respublikasi tomonidan qaysi davlat bilan soliq solish masalalarini tartibga soluvchi xalqaro shartnoma tuzilgan boʻlsa, oʻsha davlatning rezidenti deb eʼtirof etiladi”;

9) quyidagi mazmundagi 155¹-modda bilan toʻldirilsin:

Ushbu modda mazkur Kodeks 155-moddasi uchinchi qismining 3-bandida koʻrsatilgan mol-mulk bir yuridik shaxs — Oʻzbekiston Respublikasi norezidenti tomonidan boshqa yuridik shaxsga — Oʻzbekiston Respublikasi norezidentiga, jismoniy shaxsga — Oʻzbekiston Respublikasi norezidentiga yoki rezidentiga realizatsiya qilingan taqdirda qoʻllaniladi.

Yuridik shaxs — Oʻzbekiston Respublikasi norezidenti tomonidan mol-mulkni realizatsiya qilishdan olingan daromadlar boʻyicha yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻini ushlab qolish va toʻlash majburiyati soliq agenti deb eʼtirof etiladigan daromadni toʻlash manbaiga (mol-mulkni sotib oluvchining zimmasiga) yuklatiladi.

Mol-mulkni realizatsiya qiluvchi yuridik shaxs — Oʻzbekiston Respublikasi norezidenti soliq agentiga mol-mulkni olish qiymatini tasdiqlovchi hujjatlarning koʻchirma nusxalarini (mavjud boʻlsa) taqdim etishi shart. Taqdim etilgan hujjatlar asosida soliq agenti yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻi summasini ushbu Kodeks 155-moddasi uchinchi qismining 3-bandiga muvofiq aniqlanadigan soliq solinadigan bazadan va ushbu Kodeks 160-moddasining 4-bandida belgilangan stavkadan kelib chiqqan holda hisoblab chiqaradi hamda ushlab qoladi.

Soliq agenti olinayotgan mol-mulkka boʻlgan mulk huquqi roʻyxatdan oʻtkazilguniga (rasmiylashtirilguniga) qadar Oʻzbekiston Respublikasi norezidentining mol-mulkni realizatsiya qilishdan olgan daromadlari boʻyicha yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻi hisob-kitobini:

yuridik shaxsning — Oʻzbekiston Respublikasi rezidentining ustav kapitalidagi aksiyalari, ulushlari (paylari) realizatsiya qilinganda — ushbu yuridik shaxs roʻyxatdan oʻtkazilgan joydagi davlat soliq xizmati organiga;

koʻchmas mulk realizatsiya qilinganda — koʻchmas mulk joylashgan yerdagi davlat soliq xizmati organiga Oʻzbekiston Respublikasi Davlat soliq qoʻmitasi va Oʻzbekiston Respublikasi Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlanadigan shakl boʻyicha, mustaqil ravishda yoki vakolatli shaxs orqali taqdim etishi shart.

Oʻzbekiston Respublikasi norezidentining mol-mulkni realizatsiya qilishdan olingan daromadlari boʻyicha yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻi hisob-kitobi Oʻzbekiston Respublikasi norezidenti qaysi valyutada daromad olayotgan boʻlsa, oʻsha valyutada tuziladi. Hisob-kitobga mol-mulk oldi-sotdi shartnomasining koʻchirma nusxasi va sotuvchi tomonidan taqdim etilgan mol-mulkni olish qiymatini tasdiqlovchi hujjatlarning koʻchirma nusxalari (mavjud boʻlsa) ilova qilinadi. Agar mol-mulkni olish qiymati hisob-kitob tuzilgan valyutada ifodalanmagan boʻlsa, u holda ushbu qiymat mol-mulkni olish sanasida Oʻzbekiston Respublikasi Markaziy bankining kursi boʻyicha hisob-kitob tuzilgan valyutada qayta hisoblab chiqariladi. Davlat soliq xizmati organlari hisob-kitob taqdim etilgan sanadan eʼtiboran uch ish kuni ichida soliq agenti yoki uning vakolatli shaxsi nomiga yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻining hisob-kitob taqdim etilgan sanada Oʻzbekiston Respublikasi Markaziy bankining kursi boʻyicha hisoblangan milliy valyutadagi summasi koʻrsatilgan toʻlov xabarnomasini yozib beradi.

Yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻining summasi olingan mol-mulkka boʻlgan mulk huquqi roʻyxatdan oʻtkazilguniga (rasmiylashtirilguniga) qadar budjetga toʻlanishi lozim.

Davlat soliq xizmati organlari yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻi toʻlanganligi faktini tasdiqlovchi hujjat asosida soliq agentiga yoki uning vakolatli shaxsiga olingan mol-mulkka boʻlgan mulk huquqini roʻyxatdan oʻtkazuvchi (rasmiylashtiruvchi) organga taqdim etiladigan soliq toʻlanganligi toʻgʻrisida maʼlumotnoma beradi.

Olinadigan mol-mulkka boʻlgan mulk huquqini roʻyxatdan oʻtkazuvchi (rasmiylashtiruvchi) organlar mulk huquqini soliq toʻlanganligi toʻgʻrisidagi maʼlumotnoma taqdim etilgan taqdirdagina roʻyxatdan oʻtkazishni (rasmiylashtirishni) amalga oshiradi.

Ushbu modda ikkinchi — sakkizinchi qismlarining qoidalari aksiyalar Oʻzbekiston Respublikasi qimmatli qogʻozlarining birja bozori va uyushgan birjadan tashqari bozorida realizatsiya qilinganda qoʻllanilmaydi.

Aksiyalar qimmatli qogʻozlarning birja bozori va uyushgan birjadan tashqari bozorida realizatsiya qilinganda Oʻzbekiston Respublikasi qimmatli qogʻozlari bozoridagi hisob-kitob-kliring palatasi soliq agenti deb eʼtirof etiladi.

Aksiyalarning oldi-sotdisi boʻyicha amalga oshirilgan bitimlarga doir savdo yakunlari reyestri asosida soliq agenti hisob-kitob-kliring operatsiyalarini amalga oshirish vaqtida sotuvchining pul mablagʻlaridan realizatsiya qilingan aksiyalarning qiymati va ushbu Kodeks 160-moddasining 4-bandida belgilangan stavkadan kelib chiqqan holda yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻini ushlab qoladi.

Yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻi summasi sotuvchining hisobiga aksiyalar qiymatini toʻlash hisobidan pul mablagʻlarini oʻtkazish bilan bir vaqtda toʻlov valyutasida budjetga oʻtkaziladi. Soliq agenti bitim summasi va yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻining ushlab qolingan summasi toʻgʻrisida aksiyalarni sotuvchining talabiga koʻra maʼlumotnoma berishi shart.

Soliq agenti yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻi hisob-kitobini taqdim etish muddatlarida soliq boʻyicha hisobga olish joyidagi davlat soliq xizmati organlariga Oʻzbekiston Respublikasi Davlat soliq qoʻmitasi va Oʻzbekiston Respublikasi Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlanadigan shakl boʻyicha yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻi ushlab qolingan aksiyalar oldi-sotdisi boʻyicha bitimlar reyestrini taqdim etadi.

Aksiyalarni olish qiymatini tasdiqlovchi hujjatlar mavjud boʻlganda sotuvchi ortiqcha toʻlangan yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻini qaytarish toʻgʻrisidagi arizani soliq agentining soliq boʻyicha hisobga olish joyidagi davlat soliq xizmati organlariga taqdim etish huquqiga ega. Arizaga aksiyalarni realizatsiya qilish va olish qiymatini tasdiqlovchi hujjatlarning koʻchirma nusxalari hamda soliq agenti tomonidan berilgan bitim summasi va yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻining ushlab qolingan summasi toʻgʻrisidagi maʼlumotnomaning koʻchirma nusxasi ilova qilinadi.

Yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻining ortiqcha toʻlangan summasini qaytarish ariza berilgan sanadan eʼtiboran oʻttiz kun ichida, ushbu Kodeksning 57-moddasida belgilangan tartibda amalga oshiriladi”;

10) 156-modda:

uchinchi qismining ikkinchi jumlasi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“Xuddi shunday tartib mol-mulkni moliyaviy ijaraga (lizingga) berishda ijaraga beruvchiga (lizing beruvchiga) toʻlanadigan foizli daromadlarga ham tatbiq etiladi”;

oltinchi qismi chiqarib tashlansin;

11) 158-modda:

birinchi qismining 1-bandi chiqarib tashlansin;

ikkinchi qismining 4 va 6-bandlari chiqarib tashlansin;

12) 159-modda:

birinchi qismining 2-bandi chiqarib tashlansin;

ikkinchi qismi chiqarib tashlansin;

13) 165-modda ikkinchi qismining birinchi xatboshisi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“Agar ushbu Kodeksning 155¹-moddasida boshqacha qoida nazarda tutilmagan boʻlsa, yuridik shaxslardan toʻlov manbaida olinadigan foyda soligʻini yuridik shaxslar quyidagilarni toʻlash paytida ushlab qolishi shart”;

14) 171-modda ikkinchi qismining 14-bandi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“14) yuridik shaxsdan — ish beruvchidan:

yosh oilalar aʼzolari tomonidan uy-joy olish uchun olingan mablagʻlar;

qishloq joylarda namunaviy loyihalar boʻyicha yakka tartibda uy-joy qurish uchun kreditlar berish qonun hujjatlariga muvofiq zimmasiga yuklatilgan banklar tomonidan ushbu maqsadlar uchun beriladigan ipoteka krediti boʻyicha boshlangʻich badal sifatida quruvchi shaxs tomonidan olingan mablagʻlar.

Uy-joy olingan (mulkka boʻlgan huquqlar davlat roʻyxatidan oʻtkazilgan) sanadan eʼtiboran besh yil ichida sotilsa, ushbu bandda koʻrsatilgan daromadlarga belgilangan tartibda soliq solinadi”;

15) 176-moddaning 4-bandi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“4) jismoniy shaxslarga xususiy mulk huquqi asosida tegishli boʻlgan mol-mulkni realizatsiya qilishdan olingan daromadlar. Mol-mulkni realizatsiya qilishdan olingan daromadlar mazkur mol-mulkni realizatsiya qilish summasining hujjatlar bilan tasdiqlangan uni olish qiymatidan oshgan qismi sifatida aniqlanadi. Mol-mulkni olish qiymatini tasdiqlovchi hujjatlar mavjud boʻlmagan taqdirda, mol-mulkni realizatsiya qilish qiymati, koʻchmas mulk boʻyicha esa, inventarizatsiya qiymati hamda realizatsiya qilish narxi oʻrtasidagi farq daromad deb eʼtirof etiladi”;

16) 179-modda:

1-bandining uchinchi xatboshisidagi “yigirma” degan soʻz “oʻn ikki” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;

9-bandi chiqarib tashlansin;

11-bandining toʻrtinchi xatboshisidagi “ikki martadan” degan soʻzlar “bir martadan” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;

30-bandining uchinchi xatboshisi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“qishloq joylarda namunaviy loyihalar boʻyicha yakka tartibda uy-joy qurishni ushbu maqsadlar uchun kreditlar berish qonun hujjatlariga muvofiq zimmasiga yuklatilgan banklarning kreditlari hisobidan amalga oshirayotgan quruvchi shaxslar tomonidan olingan ipoteka kreditlarini hamda ular boʻyicha hisoblangan foizlarni qoplash uchun yoʻnaltirilganda”;

17) 180-modda ikkinchi qismining:

1 va 2-bandlari quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“1) “Oʻzbekiston Qahramoni”, Sovet Ittifoqi Qahramoni, Mehnat Qahramoni unvonlariga sazovor boʻlgan shaxslar, uchala darajadagi Shuhrat ordeni bilan taqdirlangan shaxslar. Mazkur imtiyoz tegishincha “Oʻzbekiston Qahramoni” unvoni berilganligi toʻgʻrisidagi guvohnoma, Sovet Ittifoqi Qahramoni, Mehnat Qahramoni daftarchalari, orden daftarchasi yoki mudofaa ishlari boʻyicha boʻlimning maʼlumotnomasi asosida beriladi;

2) urush nogironlari va qatnashchilari, shuningdek doirasi qonun hujjatlari bilan belgilanuvchi ularga tenglashtirilgan shaxslar. Mazkur imtiyoz urush nogironining (qatnashchisining) tegishli guvohnomasi yoki mudofaa ishlari boʻyicha boʻlimning yoxud boshqa vakolatli organning maʼlumotnomasi asosida, boshqa nogironlarga (qatnashchilarga) nogironning (qatnashchining) imtiyozlarga boʻlgan huquqi toʻgʻrisidagi guvohnoma asosida beriladi”;

3, 4, 6, 8 va 9-bandlari chiqarib tashlansin;

18) 182-modda birinchi qismining toʻrtinchi xatboshisi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“mehnat shartnomalari (kontraktlari) va fuqarolik-huquqiy tusdagi shartnomalar boʻyicha olingan daromadlarga, ushbu qismning ikkinchi va uchinchi xatboshilarida koʻrsatilmagan boshqa daromadlarga — 20 foiz”;

19) 184-moddaning:

birinchi qismi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“Jismoniy shaxslarning daromadlariga solinadigan soliqni toʻlov manbaida hisoblab chiqarish, ushlab qolish va toʻlash majburiyati, agar ushbu Kodeksning 194-moddasida boshqacha qoida nazarda tutilgan boʻlmasa, yuridik shaxslar, faoliyatni Oʻzbekiston Respublikasida doimiy muassasa orqali amalga oshirayotgan Oʻzbekiston Respublikasi norezidentlari hamda chet el yuridik shaxslarining vakolatxonalari zimmasiga yuklatiladi”;

ikkinchi qismi 3-bandi “shuningdek ushbu Kodeksning 194-moddasida nazarda tutilgan hollarda” degan soʻzlar bilan toʻldirilsin;

20) 194-modda:

nomi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

quyidagi mazmundagi beshinchi — sakkizinchi qismlar bilan toʻldirilsin:

“Koʻchmas mulk, yuridik shaxslarning — Oʻzbekiston Respublikasi rezidentlarining ustav kapitalidagi aksiyalari va ulushlari (paylari) bir chet ellik jismoniy shaxs tomonidan boshqa jismoniy shaxsga — Oʻzbekiston Respublikasi rezidentiga yoki norezidentiga, yuridik shaxsga — Oʻzbekiston Respublikasi norezidentiga realizatsiya qilingan taqdirda, ushbu daromadlar boʻyicha jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻini ushlab qolish majburiyati, agar ushbu moddaning oltinchi qismida boshqacha qoida nazarda tutilmagan boʻlsa, soliq agenti deb eʼtirof etiluvchi daromadni toʻlash manbaiga (mol-mulkni sotib oluvchi zimmasiga) yuklatiladi.

Aksiyalar qimmatli qogʻozlarning birja bozori va uyushgan birjadan tashqari bozorida realizatsiya qilinganda Oʻzbekiston Respublikasining qimmatli qogʻozlar bozoridagi hisob-kitob-kliring palatasi soliq agenti deb eʼtirof etiladi.

Chet ellik jismoniy shaxs tomonidan mol-mulkni realizatsiya qilishdan olinadigan daromadlar boʻyicha jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻini hisoblash, ushlab qolish, oʻtkazib berish, soliq agenti tomonidan Oʻzbekiston Respublikasi Davlat soliq qoʻmitasi va Oʻzbekiston Respublikasi Moliya vazirligi tasdiqlaydigan shakl boʻyicha jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻi hisob-kitobini va aksiyalar oldi-sotdisi boʻyicha bitimlar reyestrini taqdim etish, soliq toʻlanganligi toʻgʻrisida maʼlumotnoma berish va mol-mulkka boʻlgan mulk huquqini roʻyxatdan oʻtkazish (rasmiylashtirish) yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻi boʻyicha ushbu Kodeksning 155¹-moddasiga muvofiq belgilangan tartibda amalga oshiriladi.

Agar sotuvchida — chet ellik jismoniy shaxsda mol-mulk realizatsiya qilingan yildan keyingi yilning 1-apreliga qadar ushbu Kodeksning 192-moddasi uchinchi qismiga muvofiq daromadlarni deklaratsiya qilish boʻyicha majburiyat yuzaga kelsa, soliq agenti tomonidan ushbu moddaga muvofiq ushlab qolingan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻi summasi jami yillik daromad toʻgʻrisidagi deklaratsiya taqdim etilayotganda davlat soliq xizmati organi tomonidan qayta hisoblab chiqarilishi mumkin”;

21) 204-modda quyidagi mazmundagi oʻn toʻqqizinchi va yigirmanchi qismlar bilan toʻldirilsin:

“Keyinchalik realizatsiya qilish uchun yuridik shaxslar tomonidan davlat rezervidan olingan, narxlari davlat tomonidan tartibga solinishi belgilangan tovarlar boʻyicha soliq solinadigan baza realizatsiya qilish narxi va davlat rezervidan olingan narx oʻrtasidagi ijobiy farq sifatida aniqlanadi.

Benzin, dizel yoqilgʻisi va gaz realizatsiya qilinganda soliq solinadigan baza ularni realizatsiya qilish qiymati asosida, unga qoʻshilgan qiymat soligʻi hamda transport vositalariga benzin, dizel yoqilgʻisi va gaz ishlatganlik uchun olinadigan soliq kiritilmagan holda aniqlanadi”;

22) 208-moddaning 16, 22 va 30-bandlari chiqarib tashlansin;

23) 211-moddaning 10-bandi chiqarib tashlansin;

24) 222-moddaning birinchi qismi:

quyidagi mazmundagi 9¹-band bilan toʻldirilsin:

“9¹) transport vositalariga benzin, dizel yoqilgʻisi va gaz ishlatganlik uchun olinadigan soliq stavkasi va summasi”;

10-bandidagi “aksiz toʻlanadigan tovarlar boʻyicha aksiz soligʻi va qoʻshilgan qiymat soligʻi” degan soʻzlar “aksiz toʻlanadigan tovarlar boʻyicha aksiz soligʻi, qoʻshilgan qiymat soligʻi hamda transport vositalariga benzin, dizel yoqilgʻisi va gaz ishlatganlik uchun olinadigan soliq” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;

25) 254-modda:

toʻrtinchi qismi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“Foydali qazilmalar zaxiralarining qazib olinadigan hajmining qiymati soliq solinadigan bazadir. Foydali qazilmalar zaxiralarining qazib olinadigan hajmining qiymati quyidagicha hisoblab chiqiladi:

Tovar bozorlarida ustun mavqeni egallab turgan xoʻjalik yurituvchi subyektlarning davlat reyestriga kiritilgan yer qaʼridan foydalanuvchilar uchun — foydali qazilmaning mazkur turi uchun tasdiqlangan deklaratsiya qilingan narxi boʻyicha;

boshqa yer qaʼridan foydalanuvchilar uchun — qonun hujjatlarida belgilangan tartibda xalqaro birjada belgilangan birja narxi boʻyicha, jahon bozorida narx mavjud boʻlmagan taqdirda esa, foydali qazilmalar zaxiralarining qazib olinadigan hajmining qiymati — vakolatli davlat organi tomonidan belgilanadigan narx boʻyicha”;

quyidagi mazmundagi beshinchi qism bilan toʻldirilsin:

“Foydali qazilmalar zaxiralarining qazib olinadigan hajmining qiymatini aniqlash tartibi qonun hujjatlari bilan belgilanadi”;

beshinchi, oltinchi va yettinchi qismlari tegishincha oltinchi, yettinchi va sakkizinchi qismlar deb hisoblansin;

26) 261-modda:

birinchi qismining 1-bandi chiqarib tashlansin;

ikkinchi qismining 2-bandi chiqarib tashlansin;

27) 269-modda:

birinchi qismining:

1-bandi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“1) kommunal xoʻjaligi obyektlarining. Kommunal xoʻjaligi obyektlariga quyidagilar kiradi: vodoprovod tarmoqlari (suv chiqarish inshootlari bilan), kanalizatsiya tarmoqlari (tozalash inshootlari bilan), gaz va issiqlikni taqsimlash tarmoqlari (ulardagi inshootlar bilan), kommunal-maishiy ehtiyojlar uchun qozonxonalar (shu jumladan asbob-uskunalar)”;

3, 4, 6 va 11-bandlari chiqarib tashlansin;

16-bandi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“16) koʻpi bilan oʻn yil davomida ishlatib kelinayotgan mashina va asbob-uskunalarning”;

ikkinchi qismining 3-bandi chiqarib tashlansin;

28) 275-modda:

birinchi qismi:

2-bandining birinchi jumlasi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“2) urush nogironlari va qatnashchilari, shuningdek doirasi qonun hujjatlari bilan belgilanuvchi ularga tenglashtirilgan shaxslarning”;

4-bandi chiqarib tashlansin;

5-bandidagi “qonun hujjatlarida belgilangan soliq solinmaydigan maydon oʻlchami doirasida” degan soʻzlar chiqarib tashlansin;

quyidagi mazmundagi ikkinchi qism bilan toʻldirilsin:

“Ushbu modda birinchi qismining 3, 5 va 6-bandlarida koʻrsatilgan imtiyozlar qonun hujjatlarida belgilangan soliq solinmaydigan maydon oʻlchami doirasida beriladi”;

ikkinchi va uchinchi qismlari tegishincha uchinchi va toʻrtinchi qismlar deb hisoblansin;

29) 290-modda birinchi qismi:

1-bandi chiqarib tashlansin;

3-bandining birinchi jumlasi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“3) urush nogironlari va qatnashchilari, shuningdek doirasi qonun hujjatlari bilan belgilanuvchi ularga tenglashtirilgan shaxslar”;

8-bandi chiqarib tashlansin;

30) 296-moddaning matni quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“Yuridik shaxslardan olinadigan foyda soligʻi chegirilganidan keyin yuridik shaxs ixtiyorida qoladigan foyda soliq solish obyekti va soliq solinadigan bazadir. Bunda soliq solinadigan baza quyidagi summalarga kamaytiriladi:

olinishi lozim boʻlgan (olingan) dividendlar summasiga;

qoʻshimcha foyda soligʻi toʻlovchilar uchun — sof qoʻshimcha foyda summasiga;

tekin olingan pul mablagʻlari summasiga, agar ularni oʻtkazib berish Oʻzbekiston Respublikasi Prezidentining yoki Oʻzbekiston Respublikasi Vazirlar Mahkamasining qarori asosida yuz berayotgan boʻlsa;

joriy soliq davrida foydalanilganda xarajatlar vujudga kelmaydigan budjetdan ajratiladigan subsidiyalar summasiga”;

31) 298-modda chiqarib tashlansin;

32) 301-moddaning matni quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“Transport vositalariga benzin, dizel yoqilgʻisi va gaz ishlatganlik uchun olinadigan soliqni toʻlovchilar oxirgi isteʼmolchilarga:

benzin va dizel yoqilgʻisini realizatsiya qilishni, shu jumladan avtomobillarga yoqilgʻi quyish shoxobchalari orqali realizatsiya qilishni amalga oshiruvchi yuridik shaxslar;

gazni avtomobillarga yoqilgʻi quyish shoxobchalari orqali realizatsiya qilishni amalga oshiruvchi yuridik shaxslar.

Ushbu boʻlimni qoʻllash maqsadida:

avtomobillarga yoqilgʻi quyish shoxobchalari deganda avtomobillarga kompressor vositasida gaz toʻldirish, avtomobillarga yoqilgʻi quyish va avtomobillarga gaz quyish shoxobchalari tushuniladi;

oxirgi isteʼmolchilar deganda oʻz ehtiyojlari uchun benzin, dizel yoqilgʻisi va gaz oluvchi yuridik va jismoniy shaxslar tushuniladi”;

33) 302-moddaning matni quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“Transport vositalari uchun benzin, dizel yoqilgʻisi va gazni oxirgi isteʼmolchilarga realizatsiya qilish yoki ulardan oʻz ehtiyojlari uchun foydalanish soliq solish obyektidir.

Benzin, dizel yoqilgʻisi va gazning natura holidagi realizatsiya qilingan va oʻz ehtiyojlari uchun foydalanilgan hajmi soliq solinadigan bazadir”;

34) 304-moddaning:

ikkinchi va uchinchi qismlari quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“Transport vositalariga benzin, dizel yoqilgʻisi va gaz ishlatganlik uchun olinadigan soliq summasi transport vositalari uchun realizatsiya qilinadigan benzin, dizel yoqilgʻisi va gazning narxida hisobga olinadi. Benzin, dizel yoqilgʻisi va gazdan oʻz ehtiyojlari uchun foydalanilganda transport vositalariga benzin, dizel yoqilgʻisi va gaz ishlatganlik uchun olinadigan soliqning hisoblangan summasi soliq toʻlovchining xarajatlariga kiritiladi.

Transport vositalariga benzin, dizel yoqilgʻisi va gaz ishlatganlik uchun olinadigan soliqning hisob-kitobi joriy oʻn kunlik toʻlovlar hisobga olingan holda har chorakda, soliq davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay, yil yakunlari boʻyicha esa, yillik moliyaviy hisobot topshiriladigan muddatda taqdim etiladi. Hisob-kitob benzin, dizel yoqilgʻisi va gazni realizatsiya qilishni amalga oshiruvchi yuridik shaxs joylashgan yerdagi davlat soliq xizmati organlariga taqdim etiladi, bundan avtomobillarga yoqilgʻi quyish shoxobchalari orqali benzin, dizel yoqilgʻisi va gazni realizatsiya qilish hollari mustasno. Avtomobillarga yoqilgʻi quyish shoxobchalari orqali benzin, dizel yoqilgʻisi va gaz realizatsiya qilinganda hisob-kitob avtomobillarga yoqilgʻi quyish shoxobchalari joylashgan yerdagi davlat soliq xizmati organlariga taqdim etiladi”;

toʻrtinchi qismidagi “yoqilgʻi quyish shoxobchalari joylashgan yerda” degan soʻzlar “hisob-kitob taqdim etiladigan yerda” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;

35) 305-moddaning uchinchi qismidagi “yakka tartibdagi tadbirkorlar, yuridik shaxs tashkil etgan va tashkil etmagan holda tuzilgan dehqon xoʻjaliklari aʼzolari” degan soʻzlar “ayrim toifadagi jismoniy shaxslar” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;

36) 311-moddaning matni quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“Soliq toʻlovchining kalendar oyida ishlagan kunlari sonidan qatʼi nazar, yakka tartibdagi tadbirkorlar sugʻurta badallarini majburiy tartibda oyiga eng kam ish haqidan kam boʻlmagan miqdorda toʻlaydi.

Yuridik shaxs tashkil etgan va tashkil etmagan holda tuzilgan dehqon xoʻjaliklarining aʼzolari sugʻurta badallarini ixtiyoriylik asosida yiliga eng kam ish haqining toʻrt yarim baravaridan kam boʻlmagan miqdorda toʻlaydi. Belgilangan miqdordagi sugʻurta badallarining toʻlanishi dehqon xoʻjaligi aʼzosining mehnat stajini hisoblab chiqarishda bir yil deb hisobga olinadi.

Yuridik shaxs tashkil etmagan holda oilaviy tadbirkorlik shaklidagi faoliyatni amalga oshiruvchi oila aʼzolari kalendar oyida ishlagan kunlari sonidan qatʼi nazar, quyidagi miqdorlarda sugʻurta badallarini toʻlaydi:

yakka tartibdagi tadbirkor sifatida roʻyxatdan oʻtgan oila aʼzosi — oyiga eng kam ish haqidan kam boʻlmagan miqdorda;

oilaning boshqa aʼzolari (oʻn sakkiz yoshga toʻlmaganlar bundan mustasno) — oyiga eng kam ish haqining 50 foizi miqdorida.

Yoshga doir pensiya olish huquqiga ega boʻlgan, shuningdek I va II guruh nogironlari boʻlgan yakka tartibdagi tadbirkorlar, yuridik shaxs tashkil etgan va tashkil etmagan holda tuzilgan dehqon xoʻjaliklarining aʼzolari hamda yuridik shaxs tashkil etmagan holda oilaviy tadbirkorlik shaklidagi faoliyatni amalga oshirayotgan oila aʼzolari uchun sugʻurta badalining miqdori uning belgilangan miqdorining kamida 50 foizini tashkil etishi kerak. Mazkur imtiyozlar pensiya guvohnomasi yoki tibbiy-mehnat ekspert komissiyasining maʼlumotnomasi asosida beriladi. Kalendar yil davomida imtiyozga boʻlgan huquq vujudga kelgan yoki bekor boʻlgan taqdirda, sugʻurta badallarini qayta hisob-kitob qilish ushbu huquq vujudga kelgan yoki bekor boʻlgan oydan eʼtiboran amalga oshiriladi.

Sugʻurta badallarini toʻlash quyidagicha amalga oshiriladi:

yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxs tashkil etmagan holda oilaviy tadbirkorlik shaklidagi faoliyatni amalga oshiruvchi oila aʼzolari tomonidan — har oyda, tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilgan oyning 25-kunidan kechiktirmay;

yuridik shaxs tashkil etgan va tashkil etmagan holda tuzilgan dehqon xoʻjaliklarining aʼzolari — hisobot yilining 1-oktabrigacha. Bunda sugʻurta badallarining miqdori toʻlov kuniga belgilangan eng kam ish haqi miqdoridan kelib chiqqan holda hisoblab chiqariladi.

Yuridik shaxs tashkil etmagan holda oilaviy tadbirkorlik shaklidagi faoliyatni amalga oshirayotgan oila aʼzolarining sugʻurta badallarini toʻlash majburiyati oilaviy tadbirkorlik subyekti nomidan ish koʻradigan yakka tartibdagi tadbirkor sifatida roʻyxatdan oʻtgan oila aʼzosining zimmasiga yuklatiladi.

Toʻlov topshiriqnomasida (kirim orderida) soliq toʻlovchining familiyasi, ismi, otasining ismi, identifikatsiya raqami va toʻlov toʻlanayotgan davr albatta koʻrsatilishi shart. Bunda oila aʼzolari — oilaviy tadbirkorlik ishtirokchilari boʻyicha toʻlov topshiriqnomasi (kirim orderi) har bir oila aʼzosi uchun alohida yoziladi. Agar toʻlov topshiriqnomasida (kirim orderida) davr koʻrsatilmagan boʻlsa, toʻlov u amalga oshirilayotgan oy (dehqon xoʻjaliklari aʼzolari uchun — yil) uchun toʻlangan deb hisoblanadi.

Qonun hujjatlariga muvofiq sugʻurta badallarini hisoblash va ushlab qolish majburiyati zimmasiga yuklatilmagan ish beruvchidan daromadlar oluvchi jismoniy shaxslar jami yillik daromad toʻgʻrisidagi deklaratsiyani taqdim etish bilan bir vaqtda beriladigan sugʻurta badallarini ixtiyoriy toʻlash toʻgʻrisidagi ariza asosida jami yillik daromad toʻgʻrisidagi deklaratsiyada koʻrsatilgan mehnatga haq toʻlash tarzidagi daromadlar summasidan kelib chiqqan holda ixtiyoriy asosda sugʻurta badallari toʻlaydi.

Ushbu moddaning sakkizinchi qismida koʻrsatilgan shaxslar tomonidan sugʻurta badallarini toʻlash jami yillik daromad toʻgʻrisidagi deklaratsiya maʼlumotlari boʻyicha davlat soliq xizmati organlari tomonidan hisoblab chiqariladigan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻini toʻlash muddatlarida amalga oshiriladi”;

37) 312-modda ikkinchi qismining uchinchi xatboshisidagi “yagona soliq toʻlovini” degan soʻzlar “yagona soliq toʻlovini va (yoki) yagona yer soligʻini” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;

38) 316-modda ikkinchi qismining uchinchi xatboshisidagi “yagona soliq toʻlovi” degan soʻzlar “yagona soliq toʻlovini va (yoki) yagona yer soligʻini” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;

39) 324-moddaning 2-bandi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“2) yaqin qarindoshlaridan hadya shartnomasi yoki meros asosida avtomobillar va motoaravachalar oluvchi fuqarolar”;

40) quyidagi mazmundagi XVI¹ boʻlim bilan toʻldirilsin:

Budjetdan tashqari Umumtaʼlim maktablari, kasb-hunar kollejlari, akademik litseylar va tibbiyot muassasalarini rekonstruksiya qilish, mukammal taʼmirlash va jihozlash jamgʻarmasiga majburiy ajratmalarni toʻlovchilar quyidagilardir:

yuridik shaxslar — Oʻzbekiston Respublikasining rezidentlari;

oddiy shirkat ishlarini yuritish zimmasiga yuklatilgan (ishonchli shaxs) sherik (ishtirokchi) — yuridik shaxs.

Quyidagilar budjetdan tashqari Umumtaʼlim maktablari, kasb-hunar kollejlari, akademik litseylar va tibbiyot muassasalarini rekonstruksiya qilish, mukammal taʼmirlash va jihozlash jamgʻarmasiga majburiy ajratmalarning toʻlovchilari boʻlmaydi:

notijorat tashkilotlar, bundan ularning tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishdan olgan daromadlari mustasno;

yagona soliq toʻlovini va (yoki) yagona yer soligʻini toʻlovchi yuridik shaxslar;

umumbelgilangan soliqlarni toʻlovchi mikrofirmalar va kichik korxonalar, bundan aksiz toʻlanadigan mahsulotlar ishlab chiqaruvchi va yer qaʼridan foydalanganlik uchun soliq solinadigan foydali qazilmalarni qazib oluvchi mikrofirmalar va kichik korxonalar mustasno.

Agar ushbu moddada boshqacha qoida nazarda tutilmagan boʻlsa, sof tushum budjetdan tashqari Umumtaʼlim maktablari, kasb-hunar kollejlari, akademik litseylar va tibbiyot muassasalarini rekonstruksiya qilish, mukammal taʼmirlash va jihozlash jamgʻarmasiga majburiy ajratmalarning soliq solish obyekti va soliq solinadigan bazasidir.

Budjetdan tashqari Umumtaʼlim maktablari, kasb-hunar kollejlari, akademik litseylar va tibbiyot muassasalarini rekonstruksiya qilish, mukammal taʼmirlash va jihozlash jamgʻarmasiga majburiy ajratmalarning soliq solish obyekti va soliq solinadigan bazasi quyidagilardir:

1) kommunal xoʻjalik tizimining issiqlik, suv va gaz taʼminoti korxonalari uchun — mahsulotlarning (ishlarning, xizmatlarning) qoʻshilgan qiymat soligʻi va tegishincha issiqlik taʼminoti korxonalari uchun issiqlik quvvatining, suv taʼminoti korxonalari uchun suvning, gaz taʼminoti korxonalari uchun tabiiy gazning xarid qiymati chegirib tashlangan holda realizatsiya qilingan hajmi;

2) qurilish, qurilish-montaj, taʼmirlash-qurilish, ishga tushirish-sozlash, loyiha-qidiruv va ilmiy-tadqiqot tashkilotlari uchun — oʻz kuchlari bilan bajarilgan, tegishincha qurilish, qurilish-montaj, taʼmirlash-qurilish, ishga tushirish-sozlash, loyiha-qidiruv va ilmiy-tadqiqot ishlarining qoʻshilgan qiymat soligʻi chegirib tashlangan holdagi qiymati. Bunda, agar yuqorida qayd etilgan ishlarni materiallar bilan taʼminlash majburiyati shartnomaga binoan buyurtmachining zimmasida boʻlsa, ushbu materiallarga boʻlgan mulk huquqi buyurtmachining oʻzida saqlanib qolgan taqdirda, oʻz kuchlari bilan bajarilgan ishlarni realizatsiya qilishdan olinadigan tushum bajarilgan hamda tasdiqlangan ishlarning buyurtmachi materiallarining qiymati kiritilmagan holdagi qiymati sifatida belgilanadi;

3) vositachilik xizmatlari koʻrsatuvchi, shu jumladan tovarlarni sotish boʻyicha, vositachilik, topshiriq shartnomalari boʻyicha hamda vositachilik xizmatlari koʻrsatishga oid boshqa shartnomalar boʻyicha vositachilik xizmatlari koʻrsatuvchi yuridik shaxslar uchun — koʻrsatilgan xizmatlar uchun qoʻshilgan qiymat soligʻi chegirib tashlangan holdagi mukofot summasi;

4) savdo faoliyatini amalga oshiradigan yuridik shaxslar uchun — tovar oboroti;

5) kredit tashkilotlari va sugʻurta tashkilotlari uchun — agar mazkur moddaning uchinchi qismida boshqacha qoida nazarda tutilmagan boʻlsa, ushbu Kodeksning 148 va 150-moddalariga muvofiq aniqlanadigan daromad;

6) asosiy faoliyati mol-mulkni lizingga berishdan iborat boʻlgan yuridik shaxslar uchun — moliyaviy ijara (lizing) boʻyicha foizli daromad summasi.

Quyidagilarga soliq solish obyekti sifatida qaralmaydi:

ushbu Kodeksning 132-moddasiga muvofiq boshqa daromadlar;

hayotni sugʻurta qilish sohasiga taalluqli shartnomalar boʻyicha sugʻurta mukofotlari (badallari), qayta sugʻurta qilish shartnomalari boʻyicha topshirilgan toʻlovlar summalari, shuningdek ushbu Kodeks 150-moddasining 2 va 4-bandlarida koʻrsatilgan daromadlar.

Soliq toʻlovchilar turli xil soliq solish obyektlariga ega boʻlgan hollarda, ular soliq solish obyektlarining alohida-alohida hisobini yuritishi va tegishli obyektlardan kelib chiqqan holda budjetdan tashqari Umumtaʼlim maktablari, kasb-hunar kollejlari, akademik litseylar va tibbiyot muassasalarini rekonstruksiya qilish, mukammal taʼmirlash va jihozlash jamgʻarmasiga majburiy ajratmalarni toʻlashi shart.

Kalendar yil soliq davridir.

Yil choragi hisobot davridir.

Budjetdan tashqari Umumtaʼlim maktablari, kasb-hunar kollejlari, akademik litseylar va tibbiyot muassasalarini rekonstruksiya qilish, mukammal taʼmirlash va jihozlash jamgʻarmasiga majburiy ajratmalar soliq solinadigan bazadan va tasdiqlangan stavkadan kelib chiqqan holda har oyda hisoblab chiqariladi.

Budjetdan tashqari Umumtaʼlim maktablari, kasb-hunar kollejlari, akademik litseylar va tibbiyot muassasalarini rekonstruksiya qilish, mukammal taʼmirlash va jihozlash jamgʻarmasiga majburiy ajratmalarning hisob-kitobi soliq boʻyicha hisobga olish joyidagi davlat soliq xizmati organlariga ortib boruvchi yakun bilan yilning har choragida, hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay, yil yakunlari boʻyicha esa, yillik moliyaviy hisobot topshiriladigan muddatda taqdim etiladi.

Budjetdan tashqari Umumtaʼlim maktablari, kasb-hunar kollejlari, akademik litseylar va tibbiyot muassasalarini rekonstruksiya qilish, mukammal taʼmirlash va jihozlash jamgʻarmasiga majburiy ajratmalarni toʻlash:

budjetdan tashqari Umumtaʼlim maktablari, kasb-hunar kollejlari, akademik litseylar va tibbiyot muassasalarini rekonstruksiya qilish, mukammal taʼmirlash va jihozlash jamgʻarmasiga majburiy ajratmalar toʻlovchi boʻlgan mikrofirmalar va kichik korxonalar tomonidan — hisob-kitobni taqdim etish muddatidan kechiktirmay;

mikrofirmalar va kichik korxonalar jumlasiga kirmaydigan soliq toʻlovchilar tomonidan — har oyda, keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay, yil yakunlari boʻyicha esa, yillik moliyaviy hisobot taqdim etiladigan muddatdan kechiktirmay amalga oshiriladi”;

41) 349-moddaning oʻninchi xatboshisidagi “yagona soliq toʻlovini” degan soʻzlar “yagona soliq toʻlovini va yagona yer soligʻini” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;

42) 351-moddaning beshinchi qismi quyidagi mazmundagi jumla bilan toʻldirilsin:

“Yagona soliq toʻlovi boʻyicha qayta hisob-kitob, shuningdek ushbu moddaning uchinchi qismida koʻrsatilgan toʻlovchilar tomonidan, agar ular hisobot yili tugashi bilan ushbu Kodeksning 350-moddasi uchinchi qismiga muvofiq hisoblangan, belgilangan xodimlar soni mezoniga mos kelmagan boʻlsa, yagona soliq toʻlovini toʻlagan hisobot davri uchun amalga oshiriladi”;

43) 354-moddaning ikkinchi qismi “obodonlashtirish va ijtimoiy infratuzilmani rivojlantirish soligʻi” degan soʻzlardan keyin “suv resurslaridan foydalanganlik uchun soliq” degan soʻzlar bilan toʻldirilsin;

44) 356-modda birinchi qismining 7-bandi chiqarib tashlansin;

45) 363-moddaning:

sakkizinchi qismi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“Qishloq xoʻjaligi mahsulotini yetishtirish va qayta ishlash bilan bogʻliq boʻlmagan faoliyat turlarini amalga oshirishda yagona yer soligʻi toʻlovchi mazkur faoliyat turlari boʻyicha alohida-alohida hisob yuritishi va yagona soliq toʻlovini yoki ushbu Kodeksning 58-bobiga muvofiq qatʼiy belgilangan soliq toʻlanishi nazarda tutilgan faoliyat doirasida qatʼiy belgilangan soliqni toʻlashi shart”;

toʻqqizinchi qismi chiqarib tashlansin;

oʻninchi va oʻn birinchi qismlari tegishincha toʻqqizinchi va oʻninchi qismlar deb hisoblansin;

46) 370-modda:

birinchi qismining uchinchi xatboshisidagi “moddaning” degan soʻz “qismning” degan soʻz bilan almashtirilsin;

quyidagi mazmundagi ikkinchi qism bilan toʻldirilsin:

“Yuridik shaxs tashkil etmagan holda oilaviy tadbirkorlik shaklida faoliyatni amalga oshirishda oilaviy tadbirkorlik subyekti nomidan ish koʻradigan yakka tartibdagi tadbirkor sifatida roʻyxatdan oʻtgan oila aʼzosigina qatʼiy belgilangan soliqni toʻlovchi boʻladi”;

47) 371-moddaning oltinchi qismidagi “Ushbu Kodeks 370-moddasining ikkinchi xatboshisida” degan soʻzlar “Ushbu Kodeks 370-moddasi birinchi qismining ikkinchi xatboshisida” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;

48) 385-moddaning toʻrtinchi qismi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“Patta toʻlovi har bir toʻlovchidan naqd pulli yoki naqd pulsiz shaklda, bir vaqtning oʻzida fiskal xotirali nazorat-kassa mashinasining chekini yoki terminal chekini berish orqali undiriladi”.

2-modda. Ushbu Qonun 2014-yil 1-yanvardan eʼtiboran kuchga kiradi.

Ushbu Qonun 1-moddasi 10-bandining toʻrtinchi xatboshisi, 11, 12-bandlari, 16-bandining ikkinchi, uchinchi va toʻrtinchi xatboshilari, 17-bandining Oʻzbekiston Respublikasi Soliq kodeksi 180-moddasi ikkinchi qismining 6 va 9-bandlarini chiqarib tashlashga doir qismi, 22, 23, 26-bandlari, 27-bandining beshinchi va sakkizinchi xatboshilari, 28-bandining beshinchi — toʻqqizinchi xatboshilari, 29-bandining ikkinchi va beshinchi xatboshilari, 31, 39 va 44-bandlari 2014-yil 1-apreldan eʼtiboran amalga kiritiladi.

Статья 1. Внести в Налоговый кодекс Республики Узбекистан, утвержденный Законом Республики Узбекистан от 25 декабря 2007 года № ЗР-136 (Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2007 г., приложение 1 к № 12; 2008 г., № 12, ст. 639; 2009 г., № 9, ст.ст. 330, 331, № 12, ст.ст. 470, 472, 473; 2010 г., № 5, ст. 178, № 9, ст.ст. 334, 335, 336, 337, № 10, ст. 380, № 12, ст. 474; 2011 г., № 1, ст. 1, № 9, ст. 248, № 12/2, ст.ст. 364, 365; 2012 г., № 4, ст. 106, № 9/1, ст. 238, № 12, ст.ст. 334, 336; 2013 г., № 10, ст. 263), следующие изменения и дополнения:

1) в статье 22:

в абзаце третьем слово «выручки» заменить словами «чистой выручки»;

в абзаце двадцать четвертом слова «налога на добавленную стоимость и акцизного налога» заменить словами «налога на добавленную стоимость, акцизного налога и налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств»;

2) часть третью статьи 23 дополнить пунктом 2¹ следующего содержания:

«2¹) обязательные отчисления во внебюджетный Фонд реконструкции, капитального ремонта и оснащения общеобразовательных школ, профессиональных колледжей, академических лицеев и медицинских учреждений»;

3) в статье 46:

часть вторую исключить;

части третью и четвертую считать соответственно частями второй и третьей;

4) часть вторую статьи 48 дополнить предложением следующего содержания:

«Обязательство по уплате налогов и других обязательных платежей также считается исполненным при предоставлении налогоплательщиком органам государственной налоговой службы копии платежных документов о перечислении суммы доначисленных налогов и других обязательных платежей на депозитные счета соответствующих правоохранительных органов»;

5) первое предложение части седьмой статьи 80 изложить в следующей редакции:

«Юридические лица, реализующие бензин, дизельное топливо и газ для транспортных средств через автозаправочные станции, обязаны в течение десяти дней со дня государственной регистрации права на автозаправочную станцию представить в орган государственной налоговой службы по месту нахождения автозаправочных станций заявление о постановке на учет в качестве плательщика налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств»;

6) текст статьи 114 изложить в следующей редакции:

«Хранение неоприходованных товаров, за исключением случаев подтверждения их законного происхождения, —

влечет наложение штрафа в размере стоимости неоприходованного товара.

Сокрытие (занижение) выручки от реализации товаров (работ, услуг) —

влечет наложение штрафа в размере 20 процентов от суммы сокрытой (заниженной) выручки от реализации товаров (работ, услуг).

На сумму сокрытой (заниженной) выручки от реализации товаров (работ, услуг) производится начисление налогов и других обязательных платежей в соответствии с законодательством.

В целях применения настоящей статьи сокрытием (занижением) выручки от реализации товаров (работ, услуг) признается:

неотражение в регистрах учета суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) при документальном подтверждении факта реализации товаров (работ, услуг);

подмена, подделка или уничтожение документов, свидетельствующих о факте реализации товаров (работ, услуг);

отсутствие на складе или в месте реализации товаров, числящихся в учете как нереализованные»;

7) в части первой статьи 130 слова «налога на добавленную стоимость и акцизного налога» заменить словами «налога на добавленную стоимость, акцизного налога и налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств»;

8) в статье 155:

абзац четвертый пункта 3 части третьей дополнить предложением следующего содержания:

«При отсутствии документов, подтверждающих стоимость приобретения имущества, удержание налога на прибыль юридических лиц у источника выплаты производится исходя из стоимости реализации имущества»;

часть девятую изложить в следующей редакции:

«При неудержании суммы налога на прибыль юридических лиц или при неправомерном применении положений международного договора Республики Узбекистан, повлекшем неудержание или неполное удержание данного налога, резидент Республики Узбекистан или нерезидент Республики Узбекистан, осуществляющий деятельность в Республике Узбекистан через постоянное учреждение, выплачивающий доход нерезиденту Республики Узбекистан, обязан внести в бюджет сумму неудержанного налога на прибыль юридических лиц и связанную с ним сумму пени в соответствии с законодательством»;

в части одиннадцатой слово «страхователя» заменить словом «страховщика»;

дополнить частью тринадцатой следующего содержания:

«Выплата доходов нерезиденту Республики Узбекистан в виде дивидендов, процентов и роялти производится без удержания у источника выплаты или с применением пониженной ставки налога на прибыль юридических лиц в соответствии с положениями международного договора Республики Узбекистан при наличии у источника выплаты представленного нерезидентом Республики Узбекистан документа, выданного компетентным органом иностранного государства, подтверждающего факт резидентства данного лица в государстве, с которым Республика Узбекистан имеет международный договор, регулирующий вопросы налогообложения. При этом подача заявления о снижении суммы налога на прибыль юридических лиц или об освобождении от его уплаты в орган государственной налоговой службы не требуется»;

части тринадцатую — двадцатую считать соответственно частями четырнадцатой — двадцать первой;

во втором предложении части девятнадцатой слова «в абзацах третьем и четвертом части семнадцатой» заменить словами «в абзацах третьем и четвертом части восемнадцатой»;

первое предложение части двадцатой изложить в следующей редакции:

«В случае, если документы, указанные в частях двенадцатой, пятнадцатой, шестнадцатой и восемнадцатой настоящей статьи, а также подтверждающие документы, указанные в статье 155¹ настоящего Кодекса, составлены на иностранном языке, орган государственной налоговой службы Республики Узбекистан вправе потребовать их перевода на государственный язык с нотариальным заверением»;

дополнить частью двадцать второй следующего содержания:

«В целях применения положений настоящей статьи нерезидент Республики Узбекистан признается резидентом государства, с которым Республикой Узбекистан заключен международный договор, регулирующий вопросы налогообложения, в течение периода времени, указанного в документе, подтверждающем резидентство данного лица. Если в документе, подтверждающем резидентство, не указан период времени резидентства, нерезидент Республики Узбекистан признается резидентом государства, с которым Республикой Узбекистан заключен международный договор, регулирующий вопросы налогообложения, в течение календарного года, в котором такой документ выдан»;

9) дополнить статьей 155¹ следующего содержания:

Настоящая статья применяется в случае, если имущество, указанное в пункте 3 части третьей статьи 155 настоящего Кодекса, реализуется одним юридическим лицом — нерезидентом Республики Узбекистан другому юридическому лицу — нерезиденту Республики Узбекистан, физическому лицу — нерезиденту или резиденту Республики Узбекистан.

Обязанность по удержанию и уплате налога на прибыль юридических лиц по доходам, полученным юридическим лицом — нерезидентом Республики Узбекистан от реализации имущества, возлагается на источник выплаты дохода (покупателя имущества), который признается налоговым агентом.

Юридическое лицо — нерезидент Республики Узбекистан, реализующее имущество, обязано представить (при наличии) налоговому агенту копии документов, подтверждающих стоимость приобретения имущества. На основании представленных документов налоговый агент производит исчисление и удержание суммы налога на прибыль юридических лиц исходя из налогооблагаемой базы, определяемой в соответствии с пунктом 3 части третьей статьи 155 настоящего Кодекса, и ставки, установленной в пункте 4 статьи 160 настоящего Кодекса.

Налоговый агент до регистрации (оформления) права собственности на приобретаемое имущество обязан представить самостоятельно или через уполномоченное лицо расчет налога на прибыль юридических лиц по доходам нерезидента Республики Узбекистан, полученным от реализации имущества, по форме, утверждаемой Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан и Министерством финансов Республики Узбекистан, при реализации:

акций, доли (пая) в уставном капитале юридического лица — резидента Республики Узбекистан — в орган государственной налоговой службы по месту регистрации данного юридического лица;

недвижимого имущества — в орган государственной налоговой службы по месту нахождения недвижимого имущества.

Расчет налога на прибыль юридических лиц по доходам нерезидента Республики Узбекистан, полученным от реализации имущества, составляется в валюте, в которой нерезидент Республики Узбекистан получает доход. К расчету прилагаются копия договора купли-продажи имущества и копии документов, представленных продавцом, подтверждающих стоимость приобретения имущества (при наличии). В случае, если стоимость приобретения имущества выражена не в валюте составления расчета, то данная стоимость пересчитывается в валюту составления расчета по курсу Центрального банка Республики Узбекистан на дату приобретения имущества. Органы государственной налоговой службы в течение трех рабочих дней с даты представления расчета выписывают на имя налогового агента или его уполномоченного лица платежное извещение с указанием суммы налога на прибыль юридических лиц в национальной валюте, исчисленной по курсу Центрального банка Республики Узбекистан на дату представления расчета.

Сумма налога на прибыль юридических лиц подлежит уплате в бюджет до регистрации (оформления) права собственности на приобретенное имущество.

Органы государственной налоговой службы на основании документа, подтверждающего факт уплаты налога на прибыль юридических лиц, выдают налоговому агенту или его уполномоченному лицу справку об уплате налога, которая представляется в орган, регистрирующий (оформляющий) право собственности на приобретенное имущество.

Органы, регистрирующие (оформляющие) право собственности на приобретаемое имущество, осуществляют регистрацию (оформление) права собственности только при представлении справки об уплате налога.

Положения частей второй — восьмой настоящей статьи не применяются при реализации акций на биржевом и организованном внебиржевом рынке ценных бумаг Республики Узбекистан.

При реализации акций на биржевом и организованном внебиржевом рынке ценных бумаг налоговым агентом признается расчетно-клиринговая палата на рынке ценных бумаг Республики Узбекистан.

На основании реестра итогов торгов по совершенным сделкам по купле-продаже акций налоговый агент во время проведения расчетно-клиринговых операций производит удержание с денежных средств продавца налога на прибыль юридических лиц исходя из стоимости реализованных акций и ставки, установленной в пункте 4 статьи 160 настоящего Кодекса.

Сумма налога на прибыль юридических лиц перечисляется в бюджет в валюте платежа одновременно с перечислением денежных средств в счет оплаты стоимости акций на счет продавца. Налоговый агент обязан выдавать по требованию продавца акций справку о сумме сделки и удержанного налога на прибыль юридических лиц.

Налоговый агент в сроки представления расчета налога на прибыль юридических лиц представляет в органы государственной налоговой службы по месту налогового учета реестр сделок по купле-продаже акций, по которым удержан налог на прибыль юридических лиц, по форме, утверждаемой Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан и Министерством финансов Республики Узбекистан.

При наличии документов, подтверждающих стоимость приобретения акций, продавец имеет право представить в органы государственной налоговой службы по месту налогового учета налогового агента заявление о возврате излишне уплаченного налога на прибыль юридических лиц. К заявлению прилагаются копии документов, подтверждающих стоимость реализации и приобретения акций, и копия справки о сумме сделки и удержанного налога на прибыль юридических лиц, выданной налоговым агентом.

Возврат излишне уплаченной суммы налога на прибыль юридических лиц осуществляется в порядке, установленном статьей 57 настоящего Кодекса, в течение тридцати дней с даты подачи заявления»;

10) в статье 156:

второе предложение части третьей изложить в следующей редакции:

«Аналогичный порядок распространяется и на процентные доходы, выплачиваемые арендодателю (лизингодателю) при предоставлении имущества в финансовую аренду (лизинг)»;

часть шестую исключить;

11) в статье 158:

пункт 1 части первой исключить;

пункты 4 и 6 части второй исключить;

12) в статье 159:

пункт 2 части первой исключить;

часть вторую исключить;

13) абзац первый части второй статьи 165 изложить в следующей редакции:

«Налог на прибыль юридических лиц у источника выплаты обязаны удерживать юридические лица, если иное не предусмотрено статьей 155¹ настоящего Кодекса, в момент выплаты»;

14) пункт 14 части второй статьи 171 изложить в следующей редакции:

«14) средства, полученные от юридического лица - работодателя:

членами молодых семей на приобретение жилья;

застройщиком в качестве первоначального взноса по ипотечному кредиту, выдаваемому для строительства индивидуального жилья в сельской местности по типовым проектам банками, на которые в соответствии с законодательством возложена выдача кредитов на эти цели.

При продаже жилья в течение пяти лет с даты приобретения (государственной регистрации прав на имущество) доходы, указанные в настоящем пункте, подлежат налогообложению в установленном порядке»;

15) пункт 4 статьи 176 изложить в следующей редакции:

«4) доходы от реализации имущества, принадлежащего физическим лицам на праве частной собственности. Доходы от реализации имущества определяются как превышение суммы реализации данного имущества над стоимостью его приобретения, подтверждаемой документально. При отсутствии документов, подтверждающих стоимость приобретения имущества, доходом признается стоимость реализованного имущества, а по недвижимому имуществу — разница между инвентаризационной стоимостью и ценой реализации»;

16) в статье 179:

в абзаце третьем пункта 1 слово «двадцатикратного» заменить словом «двенадцатикратного»;

пункт 9 исключить;

в абзаце четвертом пункта 11 слова «двух раз» заменить словами «одного раза»;

абзац третий пункта 30 изложить в следующей редакции:

«застройщиками, осуществляющими строительство индивидуального жилья в сельской местности по типовым проектам за счет кредитов банков, на которые в соответствии с законодательством возложена выдача кредитов на эти цели»;

17) в части второй статьи 180:

пункты 1 и 2 изложить в следующей редакции:

«1) удостоенные звания «Ўзбекистон Қаҳрамони», Героя Советского Союза, Героя Труда, лица, награжденные орденом Славы трех степеней. Данная льгота предоставляется на основании соответственно удостоверения о присвоении звания «Ўзбекистон Қаҳрамони», книжки Героя Советского Союза, Героя Труда, орденской книжки или справки отдела по делам обороны;

2) инвалиды и участники войны, а также приравненные к ним лица, круг которых устанавливается законодательством. Данная льгота предоставляется на основании соответствующего удостоверения инвалида (участника) войны или справки отдела по делам обороны либо иного уполномоченного органа, другим инвалидам (участникам) — удостоверения инвалида (участника) о праве на льготы»;

пункты 3, 4, 6, 8 и 9 исключить;

18) абзац четвертый части первой статьи 182 изложить в следующей редакции:

«доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) и договорам гражданско-правового характера, другие доходы, не указанные в абзацах втором и третьем настоящей части, — 20 процентов»;

19) в статье 184:

часть первую изложить в следующей редакции:

«Обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц у источника выплаты возлагается на юридических лиц, нерезидентов Республики Узбекистан, осуществляющих деятельность в Республике Узбекистан через постоянное учреждение, и представительства иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено статьей 194 настоящего Кодекса»;

пункт 3 части второй дополнить словами «а также в случаях, предусмотренных статьей 194 настоящего Кодекса»;

20) в статье 194:

наименование изложить в следующей редакции:

дополнить частями пятой — восьмой следующего содержания:

«В случае, если недвижимое имущество, акции и доли (паи) в уставном капитале юридических лиц — резидентов Республики Узбекистан реализуются одним иностранным физическим лицом другому физическому лицу — резиденту или нерезиденту Республики Узбекистан, юридическому лицу — нерезиденту Республики Узбекистан, обязанность по удержанию налога на доходы физических лиц по этим доходам возлагается на источник выплаты дохода (покупателя имущества), который признается налоговым агентом, если иное не предусмотрено частью шестой настоящей статьи.

При реализации акций на биржевом и организованном внебиржевом рынке ценных бумаг налоговым агентом признается расчетно-клиринговая палата на рынке ценных бумаг Республики Узбекистан.

Исчисление, удержание, перечисление налога на доходы физических лиц по доходам, получаемым иностранным физическим лицом от реализации имущества, представление налоговым агентом расчета налога на доходы физических лиц по форме, утверждаемой Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан и Министерством финансов Республики Узбекистан, и реестра сделок по купле-продаже акций, выдача справки об уплате налога и регистрация (оформление) права собственности на имущество осуществляются в порядке, предусмотренном по налогу на прибыль юридических лиц в соответствии со статьей 155¹ настоящего Кодекса.

В случае, если у продавца — иностранного физического лица до 1 апреля года, следующего за годом, в котором реализовано имущество, возникает обязательство по декларированию доходов в соответствии с частью третьей статьи 192 настоящего Кодекса, сумма налога на доходы физических лиц, удержанного налоговым агентом в соответствии с настоящей статьей, может быть пересчитана органом государственной налоговой службы при предоставлении декларации о совокупном годовом доходе»;

21) статью 204 дополнить частями девятнадцатой и двадцатой следующего содержания:

«По товарам, по которым установлено государственное регулирование цен, приобретенным юридическими лицами из государственного резерва для последующей реализации, налогооблагаемая база определяется как положительная разница между ценой реализации и ценой приобретения из государственного резерва.

При реализации бензина, дизельного топлива и газа налогооблагаемая база определяется на основе стоимости их реализации без включения в нее налога на добавленную стоимость и налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств»;

22) пункты 16, 22 и 30 статьи 208 исключить;

23) пункт 10 статьи 211 исключить;

24) в части первой статьи 222:

дополнить пунктом 9¹ следующего содержания:

«9¹) ставка и сумма налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств»;

в пункте 10 слова «акцизного налога по подакцизным товарам и налога на добавленную стоимость» заменить словами «акцизного налога по подакцизным товарам, налога на добавленную стоимость и налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств»;

25) в статье 254:

часть четвертую изложить в следующей редакции:

«Налогооблагаемой базой является стоимость объема извлекаемых запасов полезных ископаемых. Стоимость объема извлекаемых запасов полезных ископаемых рассчитывается:

для недропользователей, включенных в Государственный реестр хозяйствующих субъектов, занимающих доминирующее положение на товарных рынках, — по декларированной цене, утвержденной на данный вид полезного ископаемого;

для других недропользователей — по биржевой цене, установленной на международной бирже, в порядке, установленном законодательством, а при отсутствии цены на мировом рынке стоимость объема извлекаемых запасов полезных ископаемых — по цене, определяемой уполномоченным государственным органом»;

дополнить частью пятой следующего содержания:

«Порядок определения стоимости объема извлекаемых запасов полезных ископаемых устанавливается законодательством»;

части пятую, шестую и седьмую считать соответственно частями шестой, седьмой и восьмой;

26) в статье 261:

пункт 1 части первой исключить;

пункт 2 части второй исключить;

27) в статье 269:

в части первой:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1) объектов коммунального хозяйства. К объектам коммунального хозяйства относятся: водопроводные (с водозаборными сооружениями), канализационные (с очистными сооружениями), газовые и тепловые распределительные сети (с сооружениями на них), котельные (включая оборудование) для коммунально-бытовых нужд»;

пункты 3, 4, 6 и 11 исключить;

пункт 16 изложить в следующей редакции:

«16) машин и оборудования, находящихся в эксплуатации не более десяти лет»;

пункт 3 части второй исключить;

28) в статье 275:

в части первой:

первое предложение пункта 2 изложить в следующей редакции:

«2) инвалидов и участников войны, а также приравненных к ним лиц, круг которых устанавливается законодательством»;

пункт 4 исключить;

из пункта 5 слова «в пределах размера необлагаемой площади, установленного законодательством» исключить;

дополнить частью второй следующего содержания:

«Льготы, установленные в пунктах 3, 5 и 6 части первой настоящей статьи, предоставляются в пределах размера необлагаемой площади, установленного законодательством»;

части вторую и третью считать соответственно частями третьей и четвертой;

29) в части первой статьи 290:

пункт 1 исключить;

первое предложение пункта 3 изложить в следующей редакции:

«3) инвалиды и участники войны, а также приравненные к ним лица, круг которых устанавливается законодательством»;

пункт 8 исключить;

30) текст статьи 296 изложить в следующей редакции:

«Объектом налогообложения и налогооблагаемой базой является прибыль, остающаяся в распоряжении юридического лица после вычета налога на прибыль юридических лиц. При этом налогооблагаемая база уменьшается на сумму:

подлежащих получению (полученных) дивидендов;

чистой сверхприбыли — для плательщиков налога на сверхприбыль;

безвозмездно полученных денежных средств, если их передача происходит на основании решения Президента Республики Узбекистан или Кабинета Министров Республики Узбекистан;

субсидий из бюджета, при использовании которых не возникают расходы в текущем налоговом периоде»;

31) статью 298 исключить;

32) текст статьи 301 изложить в следующей редакции:

«Плательщиками налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств являются юридические лица, осуществляющие реализацию конечным потребителям:

бензина и дизельного топлива, в том числе через автозаправочные станции;

газа через автозаправочные станции.

В целях применения настоящего раздела:

под автозаправочными станциями понимаются автомобильные газонаполнительные компрессорные, автомобильные заправочные и автомобильные газозаправочные станции;

под конечными потребителями понимаются юридические и физические лица, приобретающие бензин, дизельное топливо и газ для собственных нужд»;

33) текст статьи 302 изложить в следующей редакции:

«Объектом налогообложения является реализация конечным потребителям или использование для собственных нужд бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств.

Налогооблагаемой базой является объем реализованного и использованного для собственных нужд бензина, дизельного топлива и газа в натуральном выражении»;

34) в статье 304:

части вторую и третью изложить в следующей редакции:

«Сумма налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств учитывается в цене реализуемого бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств. При использовании бензина, дизельного топлива и газа для собственных нужд сумма исчисленного налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств относится на расходы налогоплательщика.

Расчет налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств с учетом текущих декадных платежей представляется ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом, а по итогам года — в срок представления годовой финансовой отчетности. Расчет представляется в органы государственной налоговой службы по месту нахождения юридического лица, осуществляющего реализацию бензина, дизельного топлива и газа, за исключением случаев реализации бензина, дизельного топлива и газа через автозаправочные станции. При реализации бензина, дизельного топлива и газа через автозаправочные станции расчет представляется в органы государственной налоговой службы по месту нахождения автозаправочных станций»;

в части четвертой слова «по месту нахождения автозаправочных станций» заменить словами «по месту представления расчета»;

35) в части третьей статьи 305 слова «индивидуальных предпринимателей и членов дехканских хозяйств, созданных с образованием и без образования юридического лица» заменить словами «отдельных категорий физических лиц»;

36) текст статьи 311 изложить в следующей редакции:

«Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в обязательном порядке в сумме не менее одной минимальной заработной платы в месяц независимо от количества дней, проработанных налогоплательщиком в календарном месяце.

Члены дехканских хозяйств, созданных с образованием и без образования юридического лица, уплачивают страховые взносы на добровольной основе в сумме не менее четырех с половиной кратного размера минимальной заработной платы в год. Уплата установленного размера страховых взносов засчитывается за год при исчислении трудового стажа члена дехканского хозяйства.

Члены семьи, осуществляющие деятельность в форме семейного предпринимательства без образования юридического лица, уплачивают страховые взносы независимо от количества дней, проработанных в календарном месяце, в следующих размерах:

член семьи, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, — в сумме не менее одной минимальной заработной платы в месяц;

другие члены семьи (за исключением не достигших восемнадцати лет) — в размере 50 процентов минимальной заработной платы в месяц.

Для индивидуальных предпринимателей, членов дехканских хозяйств, созданных с образованием и без образования юридического лица, и членов семьи, осуществляющих деятельность в форме семейного предпринимательства без образования юридического лица, имеющих право на пенсию по возрасту, а также являющихся инвалидами I и II групп, размер страхового взноса должен составлять не менее 50 процентов от его установленного размера. Данные льготы предоставляются на основании пенсионного удостоверения или справки врачебно-трудовой экспертной комиссии. При возникновении или прекращении права на льготы в течение календарного года перерасчет страховых взносов производится с месяца, в котором возникло или прекращено это право.

Уплата страховых взносов производится:

индивидуальными предпринимателями и членами семьи, осуществляющими деятельность в форме семейного предпринимательства без образования юридического лица, — ежемесячно не позднее 25 числа месяца, в котором осуществлялась предпринимательская деятельность;

членами дехканских хозяйств, созданных с образованием и без образования юридического лица, — до 1 октября отчетного года. При этом размер страховых взносов исчисляется исходя из размера минимальной заработной платы, установленной на день уплаты.

Обязанность по уплате страховых взносов членов семьи, осуществляющих деятельность в форме семейного предпринимательства без образования юридического лица, возлагается на члена семьи, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, выступающего от лица субъекта семейного предпринимательства.

В платежном поручении (приходном ордере) в обязательном порядке должны быть указаны фамилия, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика и период, за который вносится платеж. При этом по членам семьи — участникам семейного предпринимательства платежное поручение (приходный ордер) выписывается отдельно на каждого члена семьи. В случае, если в платежном поручении (приходном ордере) не указан период, считается, что платеж внесен за месяц (для членов дехканских хозяйств — за год), в котором он производится.

Физические лица, получающие доходы от работодателя, на которого в соответствии с законодательством не возложена обязанность по начислению и удержанию страховых взносов, уплачивают страховые взносы на добровольной основе исходя из суммы доходов в виде оплаты труда, указанных в декларации о совокупном годовом доходе, на основании заявления о добровольной уплате страховых взносов, подаваемого одновременно с представлением декларации о совокупном годовом доходе.

Уплата страховых взносов лицами, указанными в части восьмой настоящей статьи, производится в сроки уплаты налога на доходы физических лиц, исчисляемого органами государственной налоговой службы по данным декларации о совокупном годовом доходе»;

37) в абзаце третьем части второй статьи 312 слова «единый налоговый платеж» заменить словами «единый налоговый платеж и (или) единый земельный налог»;

38) в абзаце третьем части второй статьи 316 слова «единый налоговый платеж» заменить словами «единый налоговый платеж и (или) единый земельный налог»;

39) пункт 2 статьи 324 изложить в следующей редакции:

«2) граждане, получающие на основании договора дарения или наследования от близких родственников автомобили и мотоколяски»;

40) дополнить разделом XVI¹ следующего содержания:

Плательщиками обязательных отчислений во внебюджетный Фонд реконструкции, капитального ремонта и оснащения общеобразовательных школ, профессиональных колледжей, академических лицеев и медицинских учреждений являются:

юридические лица — резиденты Республики Узбекистан;

товарищ (участник) — юридическое лицо, на которое возложено ведение дел простого товарищества (доверенное лицо).

Не являются плательщиками обязательных отчислений во внебюджетный Фонд реконструкции, капитального ремонта и оснащения общеобразовательных школ, профессиональных колледжей, академических лицеев и медицинских учреждений:

некоммерческие организации, за исключением доходов, полученных от осуществления ими предпринимательской деятельности;

юридические лица, уплачивающие единый налоговый платеж и (или) единый земельный налог;

микрофирмы и малые предприятия, уплачивающие общеустановленные налоги, за исключением производящих подакцизную продукцию и добывающих полезные ископаемые, облагаемые налогом за пользование недрами.

Объектом налогообложения и налогооблагаемой базой обязательных отчислений во внебюджетный Фонд реконструкции, капитального ремонта и оснащения общеобразовательных школ, профессиональных колледжей, академических лицеев и медицинских учреждений является чистая выручка, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения и налогооблагаемой базой обязательных отчислений во внебюджетный Фонд реконструкции, капитального ремонта и оснащения общеобразовательных школ, профессиональных колледжей, академических лицеев и медицинских учреждений является:

1) для предприятий тепло-, водо- и газоснабжения системы коммунального хозяйства — объем реализации продукции (работ, услуг) за вычетом налога на добавленную стоимость и покупной стоимости соответственно для предприятий теплоснабжения — тепловой энергии, водоснабжения — воды, газоснабжения — природного газа;

2) для строительных, строительно-монтажных, ремонтно-строительных, пусконаладочных, проектно-изыскательских и научно-исследовательских организаций — стоимость соответственно строительных, строительно-монтажных, ремонтно-строительных, пусконаладочных, проектно-изыскательских и научно-исследовательских работ, выполненных собственными силами, за вычетом налога на добавленную стоимость. При этом, если согласно договору обязанность по обеспечению вышеназванных работ материалами несет заказчик, то при сохранении права собственности на эти материалы за заказчиком выручка от реализации работ, выполненных собственными силами, определяется как стоимость выполненных и подтвержденных работ без включения в нее стоимости материалов заказчика;

3) для юридических лиц, оказывающих посреднические услуги, в том числе по продаже товаров, по договорам комиссии, поручения и другим договорам по оказанию посреднических услуг, — сумма вознаграждения за оказанные услуги за вычетом налога на добавленную стоимость;

4) для юридических лиц, осуществляющих торговую деятельность, — товарооборот;

5) для кредитных организаций и страховых организаций — доход, определяемый в соответствии со статьями 148 и 150 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено частью третьей настоящей статьи;

6) для юридических лиц, основной деятельностью которых является предоставление в лизинг имущества, — сумма процентного дохода по финансовой аренде (лизингу).

Не рассматриваются в качестве объекта налогообложения:

прочие доходы в соответствии со статьей 132 настоящего Кодекса;

страховые премии (взносы) по договорам, относящимся к отрасли страхования жизни, суммы платежей, переданных по договорам перестрахования, а также доходы, указанные в пунктах 2 и 4 статьи 150 настоящего Кодекса.

В случаях, когда налогоплательщики имеют разные объекты налогообложения, они обязаны вести раздельный учет объектов налогообложения и уплачивать обязательные отчисления во внебюджетный Фонд реконструкции, капитального ремонта и оснащения общеобразовательных школ, профессиональных колледжей, академических лицеев и медицинских учреждений исходя из соответствующих объектов.

Налоговым периодом является календарный год.

Отчетным периодом является квартал.

Обязательные отчисления во внебюджетный Фонд реконструкции, капитального ремонта и оснащения общеобразовательных школ, профессиональных колледжей, академических лицеев и медицинских учреждений исчисляются ежемесячно исходя из налогооблагаемой базы и утвержденной ставки.

Расчет обязательных отчислений во внебюджетный Фонд реконструкции, капитального ремонта и оснащения общеобразовательных школ, профессиональных колледжей, академических лицеев и медицинских учреждений представляется в органы государственной налоговой службы по месту налогового учета нарастающим итогом ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по итогам года — в срок представления годовой финансовой отчетности.

Уплата обязательных отчислений во внебюджетный Фонд реконструкции, капитального ремонта и оснащения общеобразовательных школ, профессиональных колледжей, академических лицеев и медицинских учреждений производится:

микрофирмами и малыми предприятиями, являющимися плательщиками обязательных отчислений во внебюджетный Фонд реконструкции, капитального ремонта и оснащения общеобразовательных школ, профессиональных колледжей, академических лицеев и медицинских учреждений, — не позднее срока представления расчета;

налогоплательщиками, не относящимися к микрофирмам и малым предприятиям, — ежемесячно не позднее 25 числа следующего месяца, а по итогам года — не позднее срока представления годовой финансовой отчетности»;

41) в абзаце десятом статьи 349 слова «единого налогового платежа» заменить словами «единого налогового платежа и единого земельного налога»;

42) часть пятую статьи 351 дополнить предложением следующего содержания:

«Перерасчет по единому налоговому платежу производится также плательщиками, указанными в части третьей настоящей статьи, за отчетный период, в котором они уплачивали единый налоговый платеж, в случае, если по истечении отчетного года они не соответствовали установленному критерию численности работников, исчисленному в соответствии с частью третьей статьи 350 настоящего Кодекса»;

43) часть вторую статьи 354 после слов «налогу на благоустройство и развитие социальной инфраструктуры» дополнить словами «налогу за пользование водными ресурсами»;

44) пункт 7 части первой статьи 356 исключить;

45) в статье 363:

часть восьмую изложить в следующей редакции:

«При осуществлении видов деятельности, не связанных с производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, плательщик единого земельного налога по данным видам деятельности обязан вести раздельный учет и уплачивать единый налоговый платеж или фиксированный налог в рамках деятельности, по которой предусматривается уплата данного налога в соответствии с главой 58 настоящего Кодекса»;

часть девятую исключить;

части десятую и одиннадцатую считать соответственно частями девятой и десятой;

46) в статье 370:

в абзаце третьем части первой слово «статьи» заменить словом «части»;

дополнить частью второй следующего содержания:

«При осуществлении деятельности в форме семейного предпринимательства без образования юридического лица плательщиком фиксированного налога является только член семьи, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, выступающий от лица субъекта семейного предпринимательства»;

47) в части шестой статьи 371 слова «в абзаце втором статьи 370 настоящего Кодекса» заменить словами «в абзаце втором части первой статьи 370 настоящего Кодекса»;

48) часть четвертую статьи 385 изложить в следующей редакции:

«Разовый сбор взимается с каждого плательщика в наличной или безналичной форме с одновременной выдачей чека контрольно-кассовой машины с фискальной памятью или чека терминала».

Статья 2. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2014 года.

Абзац четвертый пункта 10, пункты 11, 12, абзацы второй, третий и четвертый пункта 16, пункт 17 в части исключения пунктов 6 и 9 части второй статьи 180 Налогового кодекса Республики Узбекистан, пункты 22, 23, 26, абзацы пятый и восьмой пункта 27, абзацы пятый — девятый пункта 28, абзацы второй и пятый пункта 29, пункты 31, 39 и 44 статьи 1 настоящего Закона вводятся в действие с 1 апреля 2014 года.