Предложения по документу
Прослушать аудио
Получить ссылку из элемента документа«УТВЕРЖДЕНЫ»
Правлением Центрального
банка Республики Узбекистан
4 июля 1998 г. № 405
(протокол № 12/4)
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаТребования
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаК ВНУТРЕННЕМУ АУДИТУ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа[Зарегистрированы Министерством юстиции Республики Узбекистан от 17 декабря 1998 года. Регистрационный № 567]
Комментарий LexUzНастоящие Требования утратили силу в соответствии с Положением о требованиях Центрального банка к внутреннему аудиту коммерческих банков, утвержденным Центральным банком Республики Узбекистан от 25 ноября 2000 г. № 405 (рег. № 992 от 22.12.2000 г.).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа1. Общие правила
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДанные требования разработаны в соответствии с законами Республики Узбекистан «О банках и банковской деятельности», «О Центральном банке», другими законодательными и нормативными актами, регулирующими вопросы банковской и аудиторской деятельности.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа1.1. Служба внутреннего аудита является самостоятельным структурным подразделением коммерческого банка.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа1.2. Служба внутреннего аудита (далее по тексту — «Служба аудита») осуществляет аудиторские проверки во всех структурных подразделениях и филиалах (отделениях) Головного банка, а также сам Головной банк.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа1.3. Служба аудита в своей деятельности руководствуется законами, нормативными актами Центрального банка Республики Узбекистан, и внутренними положениями и инструкциями банка.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа1.4. Руководитель Службы аудита назначается Советом банка. Совет банка регулярно заслушивает ежеквартальные доклады руководителя Службы аудита.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа1.5. Численность Службы аудита должна быть достаточной для эффективного достижения целей и решения задач внутреннего аудита.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа1.6. Служба аудита является независимой и непосредственно подчиняется Совету банка или его Аудиторскому комитету. Аудиторский комитет банка формируется Советом банка. Члены Аудиторского комитета назначаются из числа членов Совета банка. В состав Аудиторского комитета не могут входить члены Правления или другие руководители банка.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа1.7. Банки Республики Узбекистан обязаны разработать и иметь «Положение о службе внутреннего аудита», а также «Порядок и процедуры проведения внутреннего аудита».
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа2. Цели и задачи внутреннего аудита
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаОсновными целями и задачами внутреннего аудита являются:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа2.1. Осуществление внутреннего контроля деятельности банка, ее соответствие законодательству, и нормативным актам, регулирующим деятельность коммерческих банков на территории Республики Узбекистан.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа2.2. Проведение текущего аудита финансовой отчетности (ежемесячной, квартальной, годовой).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа2.3. Выявление несвойственных и необычных ситуаций или явлений.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа2.4. Оценка соответствия деятельности банка принятой им политики, положениям и процедурам.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа2.5. Оценка адекватности систем бухгалтерского, операционного и административного контроля.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа2.6. Оценка соответствия деятельности банка действующим законам, правилам и инструкциям.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа2.7. Подготовка деятельности банка к внешнему аудиту.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКроме этого Служба аудита коммерческих банков:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаучаствует в разработке внутренних положений, инструкций, процедур и других документов;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документасотрудничает с аналогичными службами банков Республики Узбекистан и другими организациями для повышения квалификации, обмена опытом;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаоказывает помощь внешним аудиторам путем обмена информацией и содействует работе внешних аудиторов;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаобобщает материалы проверок и предоставляет информацию о результатах проверок Совету и руководству банка. Вносит предложения Совету и руководству банка о принятии мер для устранения выявленных недостатков.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа3. Полномочия работников службы аудита
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа3.1. Работники Службы аудита при осуществлении проверок имеют следующие полномочия:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документатребовать от руководства и сотрудников банка все необходимые документы, связанные с деятельностью банка;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаполучать объяснения от руководителей и сотрудников банка;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаполучать копии документов;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаизымать, при необходимости, в установленном банком порядке (вызывающей сомнение в дальнейшей сохранности) подлинники документов;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаиметь доступ во все помещения банка в целях проверки;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаполучать по запросу от других организаций необходимые сведения и документы при проверке отдельных банковских операций и документов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа4. Ответственность работников службы внутреннего аудита
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа4.1. Должностные лица Службы внутреннего аудита несут ответственность за:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПредложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаискажение результатов проверок;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документанесоблюдение конфиденциальности любой информации о вкладах, счетах и об операциях, осуществляемых по ним в проверяемых банках;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документанеобеспечение сохранности и возврата полученных от соответствующих подразделений документов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРаботники Службы внутреннего аудита несут ответственность в соответствии с действующими законодательством Республики Узбекистан, а также положениями коммерческих банков, регулирующих ответственность внутренних аудиторов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа5. Требования к работникам службы внутреннего аудита
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа5.1. Работники Службы внутреннего аудита (аудиторы) должны:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаиметь высшее образование, соответствующее характеру выполняемых ими функций, и обладать необходимыми профессиональными навыками и квалификацией;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документазнать банковское законодательство, а также нормативные акты Центрального банка, регулирующие деятельность банков на территории Республики Узбекистан;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документахорошо знать общепринятые международные стандарты бухгалтерского учета;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документарегулярно повышать свою квалификацию;
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документане иметь ограничений или предельных рамок при планировании аудиторских программ в отношении времени или масштабов решаемых задач.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа6. Основные требования к проведению аудиторских проверок
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа6.1. Аудиторская проверка должна производиться лицом или лицами, имеющими соответствующую подготовку и квалификацию.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПо всем вопросам, касающимся выполняемой работы, точка зрения аудитора должна оставаться независимой.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПри проведении проверки и составления отчета необходимо подходить к этому с должной профессиональной тщательностью, вниманием и объективностью.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаОт качества работы аудитора зависит доверие третьих лиц к банку. Работа должна быть хорошо спланирована и аудитор должен иметь свою программу.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаАудиторская программа:
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДолжна содержать цели.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаОхват программы должен быть достаточным для достижения аудиторских целей.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДолжна включать детальный рабочий план и описание необходимых процедур для каждой рассматриваемой области.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаКаждая программа должна обеспечить ясное и краткое описание требуемой работы и может охватить деятельность как одного отдела, так и нескольких отделов в зависимости от специфики и сложности операций.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПроцедуры, включенные в программу, могут быть изменены в зависимости от объема и сложности осуществляемых операций или других факторов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПериодичность проведения аудиторских проверок должна основываться на оценках рисков, связанных с каждой сферой, которая должна быть подвергнута аудиту (среди факторов, которые аудитор должен учесть при определении риска операции, должны иметь место природа специфических операций, а также связанных активов и обязательств, наличие соответствующих политики и стандартов внутреннего контроля, эффективность управления и внутреннего контроля).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРезультаты аудиторской проверки должны содержать отчет о проверке и полный пакет подтверждающих отчет рабочих документов. Рабочие документы внутреннего аудита наряду с прочими должны включать рабочую программу аудита и анализ, четко определяющие проведенные процедуры, масштабы тестирования и основания для приведенных заключений.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаПрограмма аудита должна регулярно пересматриваться Советом банка на предмет полноты и соответствия специфике банка.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документа7. Аудиторский отчет
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДолжен быть подготовлен сразу после завершения аудиторской проверки.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаДолжен содержать по крайней мере цели и объекты аудита, масштабы аудиторских проверок, выявленные проблемы и недостатки, а также детальные рекомендации по каждой проблемной области.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаРекомендации должны содержать краткую характеристику выявленных проблем, требуемые исправительные меры, указание на лиц, персонально ответственных за проведение исправительных мероприятий и необходимые для этого сроки.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаОтчеты аудиторов должны представляться непосредственно Совету банка или Аудиторскому комитету. Копии этих отчетов должны представляться Правлению банка и начальникам отдельных подразделений (в части, имеющей отношение к данному подразделению).
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЭффективность внутреннего аудита в большой степени зависит от обеспечения полного выполнения рекомендаций аудиторов. Совет банка должен установить соответствующую политику в этом направлении. Руководство банка и внутренний аудит должны обеспечивать наличие процедур по реализации рекомендаций аудиторов и соответствующих отчетов.
Предложения по документуПрослушать аудиоПолучить ссылку из элемента документаЗаместитель председателя Центрального банка А.Х. ЭРДОНАЕВ