Статья 1. Внести в Налоговый кодекс Республики Узбекистан, утвержденный в новой редакции Законом Республики Узбекистан от 30 декабря 2019 года № ЗРУ-599 (Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2019 г., приложение 1 к № 12; 2020 г., № 3, ст. 198, № 10, ст. 593, № 11, ст. 652, № 12, ст.ст. 690, 691; 2021 г., № 1, ст. 6, № 4, ст. 294, приложение к № 4), следующие изменения и дополнения:

1) часть первую статьи 18 изложить в следующей редакции:

«Для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Республики Узбекистан устанавливаются следующие специальные налоговые режимы:

1) налог с оборота;

2) особый порядок налогообложения участников соглашений о разделе продукции;

3) особый порядок налогообложения участников специальных экономических зон и отдельных категорий налогоплательщиков;

4) особый порядок налогообложения отдельных территорий Республики Узбекистан»;

2) часть третью статьи 131 изложить в следующей редакции:

«Налогоплательщик, у которого возникло обязательство по уплате земельного налога, налога на имущество или налога за пользование водными ресурсами не по месту постановки на учет, в течение десяти дней со дня возникновения данного обязательства должен обратиться в налоговые органы для постановки на учет объектов налогообложения по месту их нахождения в порядке, установленном законодательством, за исключением случаев, когда предоставление таких сведений в налоговые органы является обязанностью органов, учреждений и организаций в соответствии с частями третьей и пятой статьи 133 настоящего Кодекса»;

3) в статье 133:

часть третью изложить в следующей редакции:

«Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, обязаны предоставить информацию о расположенном на соответствующей территории земельном участке и ином недвижимом имуществе, их собственниках (владельцах) в органы государственной налоговой службы в электронной форме в режиме реального времени»;

часть пятую изложить в следующей редакции:

«Органы, осуществляющие учет водных ресурсов, в электронной форме в режиме реального времени обязаны предоставить налоговым органам по месту водопользования или водопотребления информацию о лицах, использующих воду, и об объемах воды, использованных ими»;

часть десятую изложить в следующей редакции:

«Органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, обязаны посредством информационно-коммуникационных технологий сообщать в налоговые органы в режиме реального времени об удостоверении договоров купли-продажи недвижимого имущества, договоров аренды имущества и о размере арендной платы, выдаче свидетельств о праве на наследство и нотариальном удостоверении договоров дарения. При этом предоставляемая информация об удостоверении договоров дарения должна содержать сведения о степени родства между дарителем и одаряемым»;

4) в части пятой статьи 169 слова «не менее десяти миллиардов сумов» заменить словами «не менее пяти миллиардов сумов»;

5) в части четвертой статьи 237 слова «Государственным налоговым комитетом» заменить словами «Кабинетом Министров»;

6) в части второй статьи 369:

пункт 7 изложить в следующей редакции:

«7) оплата расходов или их возмещение по проезду, провозу имущества, найму помещения (подъемные) при переводе либо переезде работника на работу в другую местность, включая предусмотренные законодательством выплаты первоначальной денежной помощи работникам из числа выпускников высших образовательных учреждений, принятых в течение трех лет после окончания бакалавриата или магистратуры на работу в бюджетные организации, расположенные в отдаленных и труднодоступных районах, определяемых Кабинетом Министров Республики Узбекистан, а также проживающих в других регионах врачей и специалистов с высшим образованием, принятых на работу в семейные врачебные пункты, семейные поликлиники и образовательные учреждения, расположенные в данных отдаленных и труднодоступных районах»;

в пункте 9:

дополнить абзацем пятым следующего содержания:

«ежемесячная денежная компенсация за аренду жилья, выплачиваемая работникам из числа выпускников высших образовательных учреждений, принятых в течение трех лет после окончания бакалавриата или магистратуры на работу в бюджетные организации, расположенные в отдаленных и труднодоступных районах, определяемых Кабинетом Министров Республики Узбекистан, а также проживающих в других регионах врачей и специалистов с высшим образованием, принятых на работу в семейные врачебные пункты, семейные поликлиники и образовательные учреждения, расположенные в данных отдаленных и труднодоступных районах»;

абзац пятый считать абзацем шестым;

дополнить пунктом 16 следующего содержания:

«16) доходы налогоплательщика в виде денежных выплат в виде бонусов и вознаграждений, полученных вследствие участия в программах, определяемых решениями Президента Республики Узбекистан или Кабинета Министров Республики Узбекистан»;

7) абзац первый части второй статьи 408 изложить в следующей редакции:

«Для исчисления трудового стажа самозанятыми лицами, гражданами Республики Узбекистан, работающими за границей по найму на основе трудового договора, гражданами Республики Узбекистан, работающими в торговых домах, представительствах (в том числе без образования юридического лица), организациях, созданных (открытых) в иностранных государствах государственными органами и другими организациями Республики Узбекистан, а также работающими гражданами, осуществляющими уплату налога за их неработающих супругов, налог уплачивается в размере не менее одного размера базовой расчетной величины в год в добровольном порядке, а следующими налогоплательщиками — в обязательном порядке»;

8) в статье 429:

часть четырнадцатую изложить в следующей редакции:

«За земли, занятые под рудниками и карьерами, налог уплачивается с применением коэффициента 0,1, а расположенные в богарно-пастбищной зоне — коэффициента 0,05 к налоговым ставкам, установленным Кенгашами народных депутатов районов и городов»;

дополнить частью пятнадцатой следующего содержания:

«За земли, расположенные в богарно-пастбищной зоне, налог уплачивается с применением коэффициента 0,3 к налоговым ставкам, установленным Кенгашами народных депутатов районов и городов, за исключением случаев, предусмотренных частью четырнадцатой настоящей статьи»;

9) статью 459 дополнить пунктом 9 следующего содержания:

«9) лица, приобретающие и (или) осуществляющие временный ввоз на территорию Республики Узбекистан автомототранспортных средств, приводимых в движение только электрическим двигателем»;

10) наименование раздела XXI изложить в следующей редакции:

11) дополнить главой 71¹ следующего содержания:

На отдельных территориях Республики Узбекистан может устанавливаться особый порядок налогообложения, предусматривающий применение специальных налоговых ставок, определенных статьей 480² настоящего Кодекса.

Отдельными территориями Республики Узбекистан с особым порядком налогообложения являются: Сохский район, махалля Чунгара Риштанского района, а также махалли Шахимардан, Ёрдан и улица Таштепа — 2 махалли Хосилот Ферганского района Ферганской области.

Налоговые ставки на отдельных территориях Республики Узбекистан устанавливаются в следующих размерах:

1) по налогу на прибыль — 1 процент. Данная налоговая ставка применяется к налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговом органе отдельных территорий и получающим доходы от деятельности, осуществляемой на отдельных территориях Республики Узбекистан;

2) по налогу на доходы физических лиц — 1 процент. Данная налоговая ставка применяется при осуществлении трудовой деятельности на отдельных территориях Республики Узбекистан.

Для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность на отдельных территориях Республики Узбекистан, налог на доходы физических лиц в фиксированных размерах уплачивается в размере двадцати пяти тысяч сумов в квартал;

3) по социальному налогу:

для юридических лиц (за исключением бюджетных организаций) — 1 процент. Данная налоговая ставка применяется к фонду оплаты труда физических лиц, осуществляющих трудовую деятельность на отдельных территориях Республики Узбекистан;

для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на отдельных территориях Республики Узбекистан, — в размере не менее одного размера базовой расчетной величины в год;

4) по налогу с оборота — 1 процент. Данная налоговая ставка применяется к налогоплательщикам в части выручки, получаемой от деятельности, осуществляемой на отдельных территориях Республики Узбекистан.

К налоговым ставкам по налогу на имущество, земельному налогу и налогу за пользование водными ресурсами, установленным в статьях 415, 422, 429, 437 и 445 настоящего Кодекса, применяется коэффициент 0,1 в отношении объектов недвижимого имущества и земельных участков, расположенных на отдельных территориях Республики Узбекистан, а также водных ресурсов, используемых на этих территориях»;

12) в статье 482:

в абзаце третьем части первой слова «1 октября» заменить словами «31 декабря»;

из абзаца первого части пятой слова «после 1 октября 2020 года» исключить;

дополнить частью шестой следующего содержания:

«Уплата отсроченной в соответствии с частью первой настоящей статьи и непогашенной суммы налога на имущество и земельного налога по состоянию на 31 декабря 2020 года производится с 1 января 2022 года. При этом органы государственной власти на местах вправе самостоятельно, но не более чем на два года определять срок, в течение которого будет уплачиваться в последующем сумма налогов, отсроченная в соответствии с абзацем вторым части первой настоящей статьи»;

части шестую — девятую считать соответственно частями седьмой — десятой;

13) статью 483 дополнить частями четвертой, пятой и шестой следующего содержания:

«На период до 1 января 2022 года не принимаются меры принудительного взыскания налоговой задолженности по состоянию на 31 декабря 2020 года, а также начисление пени:

по налогу на имущество юридических лиц и земельному налогу с юридических лиц для субъектов предпринимательства, осуществляющих деятельность в сфере туризма, транспорта и общественного питания;

по налогу на имущество юридических лиц и земельному налогу с юридических лиц, начисленных и не уплаченных юридическими лицами в 2020 году в связи с временными трудностями;

по налогам, пеням и начисленным штрафам за нарушение налогового законодательства для микрофирм и малых предприятий, имеющих задолженность по состоянию на 15 мая 2020 года.

На период до 31 декабря 2021 года туроператоры, турагенты и субъекты, оказывающие гостиничные услуги (услуги по размещению) в сфере туризма:

уплачивают налог на прибыль по налоговым ставкам, сниженным на 50 процентов от установленной налоговой ставки;

уплачивают социальный налог по налоговой ставке в размере 1 процента;

освобождаются от уплаты налога на имущество юридических лиц и земельного налога с юридических лиц.

Освобождаются от уплаты налога на имущество, земельного налога, налога с оборота, фиксированной суммы налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей:

сроком до 1 января 2024 года вновь созданные субъекты предпринимательства, осуществляющие виды деятельности, определенные решением Президента Республики Узбекистан как «точки роста» для каждого района и города Республики Каракалпакстан;

сроком до 1 января 2024 года вновь созданные субъекты предпринимательства в сфере промышленности, размещенные в Тахтакупырском, Бозатауском и Шуманайском районах Республики Каракалпакстан. Данная категория налогоплательщиков уплачивает налог на прибыль и налог за пользование водными ресурсами по налоговым ставкам, сниженным на 50 процентов от установленной налоговой ставки;

сроком до 1 января 2026 года вновь созданные субъекты предпринимательства, специализирующиеся на оказании услуг и размещенные на территории 45 махаллей и аулов с тяжелыми условиями в Республике Каракалпакстан, по перечню, определяемому Жокаргы Кенесом Республики Каракалпакстан. Данная категория субъектов предпринимательства также освобождается от налога на прибыль».

Статья 2. Министерству финансов Республики Узбекистан и другим заинтересованным организациям обеспечить исполнение, доведение до исполнителей и разъяснение среди населения сути и значения настоящего Закона.

Статья 3. Кабинету Министров Республики Узбекистан:

привести решения правительства в соответствие с настоящим Законом;

обеспечить пересмотр и отмену органами государственного управления их нормативно-правовых актов, противоречащих настоящему Закону.

Статья 4. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Положения пункта 6 статьи 1 настоящего Закона распространяются также на отношения, возникающие с 1 июня 2021 года.

Положения пунктов 7, 8, 11 и 12 статьи 1 настоящего Закона распространяются также на отношения, возникающие с 1 января 2021 года.

Положения пунктов 9 и 10 статьи 1 настоящего Закона распространяются также на отношения, возникающие с 1 марта 2021 года.