В соответствии со статьей 311 Налогового кодекса Республики Узбекистан и в целях дальнейшего совершенствования пенсионного законодательства посредством создания единого механизма уплаты страховых взносов лицами, работавшими за границей и отдельными категориями лиц, рабочее время которых не поддается учету, Кабинет Министров постановляет:

1. Утвердить Положение о порядке уплаты единого социального платежа во внебюджетный Пенсионный фонд при Министерстве финансов Республики Узбекистан гражданами Республики Узбекистан, работающими за границей, и отдельными категориями лиц, рабочее время которых не поддается учету, а также порядке учета их трудового стажа и размера заработка, принимаемого для исчисления пенсии, согласно приложению № 1.

2. Министерству труда и социальной защиты населения Республики Узбекистан в двухмесячный срок внести изменения и дополнения в установленном порядке в Инструкцию о порядке ведения трудовых книжек, предусматривающие правила заполнения трудовых книжек граждан Республики Узбекистан, работающих за границей, и отдельных категорий лиц, рабочее время которых не поддается учету.

3. Внести изменения в некоторые решения Правительства Республики Узбекистан согласно приложению № 2.

4. Признать утратившими силу некоторые решения Правительства Республики Узбекистан согласно приложению № 3.

5. Министерству финансов Республики Узбекистан совместно с заинтересованными министерствами и ведомствами в месячный срок привести ведомственные нормативно-правовые акты в соответствии с настоящим постановлением.

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя Премьер-министра — министра финансов Республики Узбекистан Р.С. Азимова.

1. Настоящее Положение в соответствии с Налоговым кодексом Республики Узбекистан и Законом Республики Узбекистан «О государственном пенсионном обеспечении граждан» (далее — Закон) определяет порядок уплаты единого социального платежа во внебюджетный Пенсионный фонд при Министерстве финансов Республики Узбекистан (далее — Пенсионный фонд) гражданами Республики Узбекистан, работающими за границей, и отдельными категориями лиц, рабочее время которых не поддается учету, а также порядок учета уплаченных ими единого социального платежа в Пенсионный фонд, их стажа работы и размера заработка, принимаемого для исчисления пенсии.

2. В настоящем Положении используются следующие основные понятия:

лицо, работающее за границей по найму, — гражданин Республики Узбекистан, работающий за границей по найму на основе трудового договора, а также гражданин Республики Узбекистан, работающий в торговых домах, представительствах (в том числе без образования юридического лица), организациях, созданных (открытых) в иностранных государствах государственными органами и другими организациями Республики Узбекистан;

работник, получающий доход от работодателя, не являющегося налоговым агентом, — гражданин Республики Узбекистан, постоянно проживающий в Республике Узбекистан, иностранный гражданин или лицо без гражданства, работающие в дипломатическом представительстве (посольстве или миссии), консульском учреждении (генеральном консульстве, консульстве, вице-консульстве или консульском агентстве) иностранного государства или представительстве международных (межправительственных) организаций в Республике Узбекистан, на которые в соответствии с законодательством и международными договорами Республики Узбекистан не возложено обязательство по начислению и удержанию страховых взносов в Пенсионный фонд;

индивидуальный предприниматель — физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно, на базе имущества, принадлежащего ему на праве собственности, или в силу иного вещного права, допускающего владение и (или) пользование имуществом, а также субъект семейного предпринимательства;

член семьи, осуществляющий деятельность в форме семейного предпринимательства без образования юридического лица (далее — член семьи субъекта семейного предпринимательства) — супруга (супруг), дети и внуки, родители, иные родственники, достигшие трудоспособного возраста (супруги детей и внуков, кровные и сводные братья и сестры, их супруги и дети, дяди и тети), указанные в свидетельстве о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (субъекта семейного предпринимательства);

член дехканского хозяйства — глава семьи, его супруга (супруг), дети, в том числе усыновленные (удочеренные), приемные дети, родители, иные родственники, достигшие трудоспособного возраста, совместно проживающие и ведущие дехканское хозяйство.

3. Лицо, работающее за границей по найму, работник, получающий доход от работодателя, не являющегося налоговым агентом, а также член дехканского хозяйства (кроме главы дехканского хозяйства) уплачивают единый социальный платеж в Пенсионный фонд на добровольной основе.

Индивидуальный предприниматель и глава дехканского хозяйства уплачивают единый социальный платеж в Пенсионный фонд в обязательном порядке.

Обязанность членов семьи субъекта семейного предпринимательства по уплате единого социального платежа в Пенсионный фонд возлагается на члена семьи, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, выступающего от лица субъекта семейного предпринимательства.

Уплата и учет единого социального платежа физических лиц, занятых выращиванием крупного рогатого скота и реализацией животноводческой продукции, произведенной в личных подсобных хозяйствах, а также занятых выращиванием в личных подсобных хозяйствах других видов сельскохозяйственной продукции (продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства осуществляется в порядке, предусмотренном настоящим Положением для члена дехканского хозяйства.

Учет единого социального платежа работников, нанятых индивидуальным предпринимателем, осуществляется в порядке, предусмотренном настоящим Положением для членов семьи субъекта семейного предпринимательства.

4. Лица, указанные в пункте 3 настоящего Положения, имеют право на государственное пенсионное обеспечение в соответствии с Законом, при условии уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд.

При этом размер пенсии будет зависеть от сумм уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд и продолжительности стажа работы.

5. Уплаченные за период до 1 января 2019 года — страховые взносы и за период после 1 января 2019 года — единый социальный платеж в Пенсионный фонд возврату не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных в статье 58 Налогового кодекса Республики Узбекистан.

6. Лицо, работающее за границей по найму, уплачивает на добровольной основе единый социальный платеж в Пенсионный фонд за каждый месяц работы в другом государстве.

Период пребывания за границей подтверждается записями в трудовой книжке, записями (печатью, штампом или отметкой) в паспорте о пересечении Государственной границы Республики Узбекистан, соответствующими документами дипломатических представительств и консульских учреждений Республики Узбекистан с указанием периода пребывания и информации о консульском учете указанного лица в другом государстве.

7. При отсутствии идентификационного номера налогоплательщика (далее — ИНН) лицо, выезжающее на работу за границу, подлежит постановке на учет в органе государственной налоговой службы по месту постоянного жительства в качестве налогоплательщика с присвоением ему ИНН.

8. Лицо, работающее за границей по найму, может самостоятельно установить размер единого социального платежа в Пенсионный фонд, исходя из желаемого размера пенсионного обеспечения, но не менее в сумме четырех с половиной кратного размера минимальной заработной платы в год. Установленной законодательством на дату уплаты единого социального платежа в Пенсионный фонд.

9. Уплата единого социального платежа в Пенсионный фонд может производиться лицом, работающим за границей по найму:

ежемесячно или ежеквартально;

единовременно по возвращении в Республику Узбекистан в течение трех лет со дня прибытия.

В случае уплаты единого социального платежа в Пенсионный фонд по безналичному расчету датой уплаты единого социального платежа в Пенсионный фонд считается фактическая дата уплаты единого социального платежа, указанная в платежном документе. В платежном документе в обязательном порядке должны быть указаны фамилия, имя, отчество, ИНН и период, за который вносится платеж. В случае, если в платежном документе не указан период, считается, что платеж внесен за месяц, в котором он произведен.

10. Единый социальный платеж в национальной валюте уплачиваются на соответствующие доходные транзитные счета Пенсионного фонда, открытые в обслуживающих банках органов государственной налоговой службы по месту постоянного жительства лица, работающего за границей по найму, самостоятельно, членами семьи или поверенным.

Уплата единого социального платежа в Пенсионный фонд может производиться в иностранной валюте (с территории другого государства) на специальные валютные счета Пенсионного фонда и пересчитывается в национальную валюту по курсу Центрального банка Республики Узбекистан на дату уплаты.

11. В период, когда лицо, работающее за границей по найму, приостановило уплату единого социального платежа в Пенсионный фонд, учет стажа работы, принимаемого для назначения пенсии, приостанавливается с последней даты уплаты единого социального платежа в Пенсионный фонд.

В период, когда сумма уплаченного единого социального платежа в Пенсионный фонд за соответствующий месяц была меньше установленного размера единого социального платежа, стаж работы, принимаемый для назначения пенсии за этот период, подлежит учету при условии дополнительного внесения необходимых сумм.

12. Работник, получающий доход от работодателя, не являющегося налоговым агентом, уплачивает единый социальный платеж в Пенсионный фонд на добровольной основе, исходя из суммы доходов в виде оплаты труда, указанных в декларации о совокупном годовом доходе, на основании заявления о добровольной уплате единого социального платежа в Пенсионный фонд, подаваемого одновременно с представлением декларации о совокупном годовом доходе.

13. Орган государственной налоговой службы на основании сведений, указанных в декларации о совокупном годовом доходе работника, получающего доход от работодателя, не являющегося налоговым агентом, производит расчет обязательств по уплате единого социально платежа в Пенсионный фонд за предыдущий год.

14. Уплата единого социального платежа в Пенсионный фонд производится по месту постоянного жительства работника, получающего доход от работодателя, не являющегося налоговым агентом, в установленные сроки уплаты налога на доходы физических лиц, исчисляемого органами государственной налоговой службы по данным декларации о совокупном годовом доходе, на соответствующие доходные транзитные счета Пенсионного фонда, открытых в обслуживающих банках органа государственной налоговой службы.

В случае уплаты единого социального платежа в Пенсионный фонд по безналичному расчету, датой уплаты единого социального платежа в Пенсионный фонд считается фактическая дата уплаты единого социального платежа в Пенсионный фонд, указанная в платежном документе. В платежном документе в обязательном порядке должны быть указаны фамилия, имя, отчество, ИНН и период, за который вносится платеж.

15. Индивидуальный предприниматель и член дехканского хозяйства самостоятельно устанавливают для себя размер единого социального платежа, уплачиваемого в Пенсионный фонд, исходя из имеющихся у них возможностей и желаемого размера пенсионного обеспечения, но не ниже определенного статьей 311 Налогового кодекса Республики Узбекистан минимального размера единого социального платежа.

За каждого члена семьи субъекта семейного предпринимательства, а также каждого, нанятого по трудовому договору работника индивидуальный предприниматель уплачивает ежемесячно в Пенсионный фонд единый социальный платеж в размере 50 процентов минимальной заработной платы.

16. Единый социальный платеж уплачивается:

индивидуальным предпринимателем и членами семьи субъекта семейного предпринимательства — ежемесячно не позднее 25 числа месяца, в котором осуществлялась предпринимательская деятельность;

членом дехканского хозяйства — до 1 октября отчетного года. При этом размер единого социального платежа исчисляется, исходя из размера минимальной заработной платы, установленной на день его уплаты.

Вновь зарегистрированными индивидуальными предпринимателями и членами семьи субъекта семейного предпринимательства уплата единого социального платежа в Пенсионный фонд производится с месяца, следующего за месяцем их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В случае уплаты единого социального платежа в Пенсионный фонд по безналичному расчету датой уплаты единого социального платежа в Пенсионный фонд считается фактическая дата уплаты единого социального платежа в Пенсионный фонд, указанная в платежном документе. В платежном документе в обязательном порядке должны быть указаны фамилия, имя, отчество, ИНН и период, за который вносится платеж. При этом членам семьи субъекта семейного предпринимательства и членам дехканских хозяйств платежный документ выписывается отдельно на каждого члена семьи. В случае, если в платежном документе не указан период, считается, что платеж внесен за месяц (для членов дехканских хозяйств — за год), в котором он произведен.

17. Единый социальный платеж уплачиваются на соответствующие доходные транзитные счета Пенсионного фонда, открытые в обслуживающих органах государственной налоговой службы по месту постоянного жительства индивидуального предпринимателя (члена дехканского хозяйства) банках.

18. В период, когда индивидуальный предприниматель в установленном порядке приостановил предпринимательскую деятельность, уплата единого социального платежа в Пенсионный фонд не производится, и стаж работы при назначения пенсии за этот период не учитывается.

Периоды, за которые не был уплачен единый социальный платеж в Пенсионный фонд, не засчитываются в стаж работы при назначении пенсии члену дехканского хозяйства и члену семьи субъекта семейного предпринимательства.

19. Учет единого социального платежа, уплаченного в Пенсионный фонд индивидуальным предпринимателем (лицом, работающим за границей по найму, членом дехканского хозяйства и за члена семьи субъекта семейного предпринимательства), ведется в органе государственной налоговой службы по месту его постоянного жительства.

При обращении за назначением пенсии индивидуальный предприниматель (лицо, работающее за границей по найму, член дехканского хозяйства и член семьи субъекта семейного предпринимательства) представляет в отдел Пенсионного фонда по месту постоянного жительства следующие документы:

копию паспорта;

Учет уплаченного единого социального платежа в Пенсионный фонд в органах государственной налоговой службы ведется на основании платежных документов, оформленных с соблюдением требований их заполнения в порядке, предусмотренном настоящим Положением.

20. Орган государственной налоговой службы при уплате единого социального платежа в Пенсионный фонд индивидуальным предпринимателем (лицом, работающим за границей по найму, членом дехканского хозяйства и за члена семьи субъекта семейного предпринимательства) с использованием информационно-коммуникационных технологий ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за отчетным, представляет сведения об уплате единого социального платежа в отдел Пенсионного фонда по месту постоянного жительства индивидуального предпринимателя (лица, работающего за границей по найму, члена дехканского хозяйства и члена семьи субъекта семейного предпринимательства).

Орган государственной налоговой службы подводит итоги по поступлению единого социального платежа в Пенсионный фонд:

от индивидуального предпринимателя, главы дехканского хозяйства и за членов семьи субъекта семейного предпринимательства — ежеквартально и при обнаружении неплатежей или просроченных платежей направляет указанному лицу, в соответствии со статьей 60 Налогового кодекса Республики Узбекистан, требование о размерах его задолженности с указанием периода, за который эта задолженность образовалась, а также размера пени, начисленной за просрочку платежа;

от лица, работающего за границей по найму, — ежегодно.

21. Орган государственной налоговой службы ведет постоянный контроль за поступлением в Пенсионный фонд единого социального платежа от индивидуального предпринимателя (лица, работающего за границей по найму, члена дехканского хозяйства и за члена семьи субъекта семейного предпринимательства).

23. Основными документами, подтверждающими факт уплаты за период до 1 января 2019 года — страховых взносов и за период после 1 января 2019 года — единого социального платежа в Пенсионный фонд, являются за период:

до 2018 года — банковские квитанции и платежные документы, подтверждающие уплату страховых взносов в Пенсионный фонд;

начиная с 2018 года — сведения органов государственной налоговой службы.

28. В случае, если работа в дехканском хозяйстве или индивидуальная предпринимательская деятельность является для гражданина дополнительной, его трудовая книжка ведется по основному месту работы.

33. В стаж работы лиц, указанных в пункте 3 настоящего Положения, засчитываются периоды, за которые они осуществляли деятельность и уплачивали единый социальный платеж в Пенсионный фонд.

34. При исчислении стажа работы индивидуального предпринимателя (главы дехканского хозяйства и члена семьи субъекта семейного предпринимательства) для назначения пенсии в стаж работы засчитывается календарный год, если сумма внесенного единого социального платежа в Пенсионный фонд была не меньше установленного минимального размера страхового взноса за все месяцы этого года (без учета уплаченных пеней).

35. Уплата установленного статьей 311 Налогового кодекса Республики Узбекистан размера единого социального платежа в Пенсионный фонд засчитывается за год при исчислении стажа работы члена дехканского хозяйства, а также физических лиц, занятых в дехканском хозяйстве, на приусадебной земле площадью не менее 4 соток или занимающихся выращиванием крупного рогатого скота либо домашней птицы не менее 50 голов на данном участке.

36. При исчислении стажа работы работника, получающего доход от работодателя, не являющегося налоговым агентом, для назначения пенсии в стаж работы засчитывается календарный год, если сумма внесенного единого социального платежа в Пенсионный фонд была не меньше размера единого социального платежа, рассчитанного на основе сведений, указанных в декларации о совокупном годовом доходе.

37. Во всех остальных случаях стаж работы учитывается пропорционально числу месяцев, за которые был уплачен единый социальный платеж в Пенсионный фонд.

38. Факт уплаты индивидуальным предпринимателем (лицом, работающим за границей по найму, работником, получающим доход от работодателя, не являющегося налоговым агентом, членом дехканского хозяйства и членом семьи субъекта семейного предпринимательства) за период до 1 января 2019 года — страховых взносов и за период после 1 января 2019 года — единого социального платежа в Пенсионный фонд, свидетельскими показаниями не подтверждается.

39. Доход индивидуального предпринимателя (лица, работающего за границей по найму, работника, получающего доход от работодателя, не являющегося налоговым агентом, члена дехканского хозяйства) за конкретный месяц (год), учитываемый при исчислении размера пенсии, определяется:

за период до 1 января 2019 года — путем деления суммы уплаченного месячного (годового) страхового взноса в Пенсионный фонд на совокупную ставку единого социального платежа (для микрофирм и малых предприятий, а также фермерских хозяйств) и страховых взносов граждан;

за период до 1 января 2019 года — сумму единого социального платежа на действующую ставку единого социального платежа (для микрофирм и малых предприятий, а также фермерских хозяйств) и умножения полученного результата на 100.

Доход работника, нанятого индивидуальным предпринимателем, а также члена семьи субъекта семейного предпринимательства за конкретный месяц, учитываемый при исчислении размера пенсии, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному законодательством, за месяц оплаты:

за период до 1 января 2019 года — страховых взносов в Пенсионный фонд;

за период до 1 января 2019 года — единого социального платежа.

40. Лица, виновные в нарушении настоящего Положения, несут ответственность в соответствии с законодательством.

41. Учет, отчетность и контроль за правильностью исчисления страховых взносов в Пенсионный фонд осуществляются в порядке, установленном законодательством.

1. В подпункте «а» пункта 13 приложения № 2 к постановлению Кабинета Министров от 8 мая 2007 г. № 95 «О мерах по реализации постановления Президента Республики Узбекистан от 6 апреля 2007 года № ПП-616 «О мерах по повышению занятости и совершенствованию деятельности органов по труду и социальной защите населения» (СП Республики Узбекистан, 2007 г., № 5, ст. 25):

из абзаца третьего слова «в абзаце третьем пункта 4, абзаце втором пункта 6, в пункте 15» исключить;

абзацы четвертый и пятый исключить;

абзацы шестой — четырнадцатый считать соответственно абзацами четвертый — двенадцатый.

2. В подпункте «в» пункта 33 приложения № 1 к постановлению Кабинета Министров от 24 марта 2010 г. № 52 «О внесении изменений и дополнений, а также признании утратившими силу некоторых решений Правительства Республики Узбекистан (Указ Президента Республики Узбекистан от 30 декабря 2009 года № УП-4161 «О мерах по дальнейшему совершенствованию системы пенсионного обеспечения граждан», постановления Президента Республики Узбекистан от 30 декабря 2009 года № ПП-1251 «О мерах по совершенствованию структуры Министерства труда и социальной защиты населения Республики Узбекистан» и от 30 декабря 2009 года № ПП-1252 «О мерах по формированию организационной структуры внебюджетного Пенсионного фонда при Министерстве финансов Республики Узбекистан»)» (СП Республики Узбекистан, 2010 г., № 3, ст. 12):

абзацы второй — двенадцатый исключить;

абзацы тринадцатый — девятнадцатый считать соответственно абзацами вторым — восьмым.

1. Постановление Кабинета Министров от 11 февраля 1997 г. № 74 «О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Узбекистан» (СП Республики Узбекистан, 1997 г., № 2, ст. 5).

2. Постановление Кабинета Министров от 24 августа 2001 г. № 351 «О государственном социальном страховании физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, и членов дехканских хозяйств» (СП Республики Узбекистан, 2001 г., № 8, ст. 50).

3. Пункт 3, разделы II и III Положения о занятости граждан, выращивающих крупный рогатый скот и реализующих продукцию животноводства, произведенную в личных подсобных и дехканских хозяйствах, утвержденного постановлением Кабинета Министров от 21 апреля 2006 г. № 67 (СП Республики Узбекистан, 2006 г., № 4, ст. 27), и приложения № 1 — 3 к Положению.

4. Постановление Кабинета Министров от 31 мая 2006 г. № 102 «О внесении дополнения в Положение о социальном страховании и социальном обеспечении членов дехканских хозяйств» (СП Республики Узбекистан, 2006 г., № 5, ст. 41).

5. Постановление Кабинета Министров от 5 июля 2007 г. № 138 «О внесении изменений в постановление Кабинета Министров Республики Узбекистан от 24 августа 2001 г. № 351 «О государственном социальном страховании физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, и членов дехканских хозяйств» (СП Республики Узбекистан, 2007 г., № 7, ст. 38).

6. Пункт 6 приложения к постановлению Кабинета Министров от 17 февраля 2010 г. № 22 «О внесении изменений, а также признании утратившими силу некоторых решений Правительства Республики Узбекистан (Указ Президента Республики Узбекистан от 21 декабря 2009 года № УП-4158 «О внесении изменений в некоторые указы Президента Республики Узбекистан», Постановление Президента Республики Узбекистан от 22 декабря 2009 года № ПП-1245 «О прогнозе основных макроэкономических показателей и параметрах Государственного бюджета Республики Узбекистан на 2010 год»)» (СП Республики Узбекистан, 2010 г., № 2, ст. 8).

7. Пункт 2 приложения № 2 к постановлению Кабинета Министров от 14 июня 2011 г. № 174 «Об утверждении Положения о порядке назначения и выплаты пособия на погребение» (СП Республики Узбекистан, 2011 г., № 6, ст. 51).

8. Пункт 73 Положения о порядке назначения и выплаты государственных пенсий, утвержденного постановлением Кабинета Министров от 8 сентября 2011 г. № 252 (СП Республики Узбекистан, 2011 г., № 9, ст. 75).

9. Пункт 1 приложения № 2 к постановлению Кабинета Министров от 31 июля 2015 г. № 219 «Об утверждении Положения о порядке осуществления индивидуальными предпринимателями предпринимательской деятельности с наймом работников» (СП Республики Узбекистан, 2015 г., № 7, ст. 65).

10. Распоряжение Кабинета Министров от 14 февраля 1995 г. № 38-ф.