Suggestion to the document
Listen to audio
Get a link from a document element«УТВЕРЖДЕНЫ»
Правлением Центрального
банка Республики Узбекистан
4 июля 1998 г. № 405
(протокол № 12/4)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementТребования
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementК ВНУТРЕННЕМУ АУДИТУ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element[Зарегистрированы Министерством юстиции Республики Узбекистан от 17 декабря 1998 года. Регистрационный № 567]
Комментарий LexUzНастоящие Требования утратили силу в соответствии с Положением о требованиях Центрального банка к внутреннему аудиту коммерческих банков, утвержденным Центральным банком Республики Узбекистан от 25 ноября 2000 г. № 405 (рег. № 992 от 22.12.2000 г.).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1. Общие правила
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДанные требования разработаны в соответствии с законами Республики Узбекистан «О банках и банковской деятельности», «О Центральном банке», другими законодательными и нормативными актами, регулирующими вопросы банковской и аудиторской деятельности.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1.1. Служба внутреннего аудита является самостоятельным структурным подразделением коммерческого банка.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1.2. Служба внутреннего аудита (далее по тексту — «Служба аудита») осуществляет аудиторские проверки во всех структурных подразделениях и филиалах (отделениях) Головного банка, а также сам Головной банк.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1.3. Служба аудита в своей деятельности руководствуется законами, нормативными актами Центрального банка Республики Узбекистан, и внутренними положениями и инструкциями банка.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1.4. Руководитель Службы аудита назначается Советом банка. Совет банка регулярно заслушивает ежеквартальные доклады руководителя Службы аудита.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1.5. Численность Службы аудита должна быть достаточной для эффективного достижения целей и решения задач внутреннего аудита.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1.6. Служба аудита является независимой и непосредственно подчиняется Совету банка или его Аудиторскому комитету. Аудиторский комитет банка формируется Советом банка. Члены Аудиторского комитета назначаются из числа членов Совета банка. В состав Аудиторского комитета не могут входить члены Правления или другие руководители банка.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1.7. Банки Республики Узбекистан обязаны разработать и иметь «Положение о службе внутреннего аудита», а также «Порядок и процедуры проведения внутреннего аудита».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2. Цели и задачи внутреннего аудита
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОсновными целями и задачами внутреннего аудита являются:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2.1. Осуществление внутреннего контроля деятельности банка, ее соответствие законодательству, и нормативным актам, регулирующим деятельность коммерческих банков на территории Республики Узбекистан.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2.2. Проведение текущего аудита финансовой отчетности (ежемесячной, квартальной, годовой).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2.3. Выявление несвойственных и необычных ситуаций или явлений.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2.4. Оценка соответствия деятельности банка принятой им политики, положениям и процедурам.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2.5. Оценка адекватности систем бухгалтерского, операционного и административного контроля.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2.6. Оценка соответствия деятельности банка действующим законам, правилам и инструкциям.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2.7. Подготовка деятельности банка к внешнему аудиту.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementКроме этого Служба аудита коммерческих банков:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementучаствует в разработке внутренних положений, инструкций, процедур и других документов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementсотрудничает с аналогичными службами банков Республики Узбекистан и другими организациями для повышения квалификации, обмена опытом;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementоказывает помощь внешним аудиторам путем обмена информацией и содействует работе внешних аудиторов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementобобщает материалы проверок и предоставляет информацию о результатах проверок Совету и руководству банка. Вносит предложения Совету и руководству банка о принятии мер для устранения выявленных недостатков.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3. Полномочия работников службы аудита
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3.1. Работники Службы аудита при осуществлении проверок имеют следующие полномочия:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementтребовать от руководства и сотрудников банка все необходимые документы, связанные с деятельностью банка;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementполучать объяснения от руководителей и сотрудников банка;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementполучать копии документов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementизымать, при необходимости, в установленном банком порядке (вызывающей сомнение в дальнейшей сохранности) подлинники документов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementиметь доступ во все помещения банка в целях проверки;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementполучать по запросу от других организаций необходимые сведения и документы при проверке отдельных банковских операций и документов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4. Ответственность работников службы внутреннего аудита
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4.1. Должностные лица Службы внутреннего аудита несут ответственность за:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementискажение результатов проверок;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementнесоблюдение конфиденциальности любой информации о вкладах, счетах и об операциях, осуществляемых по ним в проверяемых банках;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementнеобеспечение сохранности и возврата полученных от соответствующих подразделений документов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРаботники Службы внутреннего аудита несут ответственность в соответствии с действующими законодательством Республики Узбекистан, а также положениями коммерческих банков, регулирующих ответственность внутренних аудиторов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element5. Требования к работникам службы внутреннего аудита
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element5.1. Работники Службы внутреннего аудита (аудиторы) должны:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementиметь высшее образование, соответствующее характеру выполняемых ими функций, и обладать необходимыми профессиональными навыками и квалификацией;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementзнать банковское законодательство, а также нормативные акты Центрального банка, регулирующие деятельность банков на территории Республики Узбекистан;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementхорошо знать общепринятые международные стандарты бухгалтерского учета;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementрегулярно повышать свою квалификацию;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementне иметь ограничений или предельных рамок при планировании аудиторских программ в отношении времени или масштабов решаемых задач.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element6. Основные требования к проведению аудиторских проверок
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element6.1. Аудиторская проверка должна производиться лицом или лицами, имеющими соответствующую подготовку и квалификацию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПо всем вопросам, касающимся выполняемой работы, точка зрения аудитора должна оставаться независимой.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри проведении проверки и составления отчета необходимо подходить к этому с должной профессиональной тщательностью, вниманием и объективностью.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОт качества работы аудитора зависит доверие третьих лиц к банку. Работа должна быть хорошо спланирована и аудитор должен иметь свою программу.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementАудиторская программа:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДолжна содержать цели.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОхват программы должен быть достаточным для достижения аудиторских целей.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДолжна включать детальный рабочий план и описание необходимых процедур для каждой рассматриваемой области.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementКаждая программа должна обеспечить ясное и краткое описание требуемой работы и может охватить деятельность как одного отдела, так и нескольких отделов в зависимости от специфики и сложности операций.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПроцедуры, включенные в программу, могут быть изменены в зависимости от объема и сложности осуществляемых операций или других факторов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПериодичность проведения аудиторских проверок должна основываться на оценках рисков, связанных с каждой сферой, которая должна быть подвергнута аудиту (среди факторов, которые аудитор должен учесть при определении риска операции, должны иметь место природа специфических операций, а также связанных активов и обязательств, наличие соответствующих политики и стандартов внутреннего контроля, эффективность управления и внутреннего контроля).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРезультаты аудиторской проверки должны содержать отчет о проверке и полный пакет подтверждающих отчет рабочих документов. Рабочие документы внутреннего аудита наряду с прочими должны включать рабочую программу аудита и анализ, четко определяющие проведенные процедуры, масштабы тестирования и основания для приведенных заключений.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПрограмма аудита должна регулярно пересматриваться Советом банка на предмет полноты и соответствия специфике банка.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element7. Аудиторский отчет
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДолжен быть подготовлен сразу после завершения аудиторской проверки.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДолжен содержать по крайней мере цели и объекты аудита, масштабы аудиторских проверок, выявленные проблемы и недостатки, а также детальные рекомендации по каждой проблемной области.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРекомендации должны содержать краткую характеристику выявленных проблем, требуемые исправительные меры, указание на лиц, персонально ответственных за проведение исправительных мероприятий и необходимые для этого сроки.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОтчеты аудиторов должны представляться непосредственно Совету банка или Аудиторскому комитету. Копии этих отчетов должны представляться Правлению банка и начальникам отдельных подразделений (в части, имеющей отношение к данному подразделению).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЭффективность внутреннего аудита в большой степени зависит от обеспечения полного выполнения рекомендаций аудиторов. Совет банка должен установить соответствующую политику в этом направлении. Руководство банка и внутренний аудит должны обеспечивать наличие процедур по реализации рекомендаций аудиторов и соответствующих отчетов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЗаместитель председателя Центрального банка А.Х. ЭРДОНАЕВ