Suggestion to the document
Listen to audio
Get a link from a document elementЗакон Республики Узбекистан
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementО внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Узбекистан
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПринят Законодательной палатой 14 декабря 2021 года
Одобрен Сенатом 15 декабря 2021 года
Одобрен Сенатом 15 декабря 2021 года
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 1. Внести в Налоговый кодекс Республики Узбекистан, утвержденный в новой редакции Законом Республики Узбекистан от 30 декабря 2019 года № ЗРУ-599 (Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2019 г., приложение 1 к № 12; 2020 г., № 3, ст. 198, № 10, ст. 593, № 11, ст. 652, № 12, ст.ст. 690, 691; 2021 г., № 1, ст. 6, № 4, ст. 294, приложение к № 4, № 8, ст. 800, № 9, ст. 901, № 10, ст.ст. 968, 969, 972, 973), следующие изменения и дополнения:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1) в пункте 1 части девятой статьи 6 слова «Государственным налоговым комитетом» заменить словами «Кабинетом Министров»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2) в статье 17:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть первую дополнить пунктом 51 следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«51) специальный рентный налог на добычу полезных ископаемых»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть третью изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Настоящим Кодексом регулируется порядок исчисления и уплаты сбора за въезд на территорию и транзит по территории Республики Узбекистан автотранспортных средств иностранных государств и сборов за право реализации алкогольной продукции»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3) в абзаце первом пункта 1 части первой статьи 59 слово «учреждениями» заменить словом «организациями»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4) статью 75 дополнить частью одиннадцатой следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Учет налоговых льгот осуществляется налоговыми органами с использованием информационных систем и присвоением каждому виду налоговых льгот специального идентификационного кода»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element5) статью 76 дополнить частью пятой следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«К учету в целях налогообложения могут устанавливаться требования по обязательному использованию информационных систем налоговых органов в порядке, определяемом Кабинетом Министров Республики Узбекистан»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element6) статью 78 дополнить частью второй следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Предприятия с иностранными инвестициями, являющиеся налогоплательщиками специального рентного налога на добычу полезных ископаемых, вправе вести налоговый учет в целях налогообложения в долларах США по методу начисления»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element7) часть восьмую статьи 97 после слов «отсрочки или рассрочки» дополнить словами «либо уведомить об этом»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element8) часть первую статьи 98 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«5) при отнесении лица, предусмотренного в пункте 32 части второй статьи 100 настоящего Кодекса, к категории с высокой степенью риска»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element9) в статье 100:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть вторую дополнить пунктом 32 следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«32) если заинтересованное лицо (субъект предпринимательства) не позднее трех месяцев со дня государственной регистрации права на земельные участки, здания и сооружения направило в налоговые органы уведомление с указанием регистрационного номера и даты государственной регистрации права на земельные участки, здания и сооружения через персональный кабинет налогоплательщика о праве на отсрочку по уплате налогов в соответствии с частью первой статьи 101 настоящего Кодекса»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть шестую изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена по основаниям, указанным в пунктах 3, 31, 4, 5 и 6 части второй и (или) части четвертой настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной ставке рефинансирования Центрального банка Республики Узбекистан, действовавшей в период отсрочки или рассрочки. По отсрочке по уплате налогов, предоставленной по основаниям, указанным в пункте 32 части второй настоящей статьи, проценты на сумму задолженности начисляются исходя из ставки, равной пятидесяти процентам от ставки рефинансирования Центрального банка Республики Узбекистан, действовавшей в период отсрочки. При этом срок действия отсрочки по уплате налога со стороны заинтересованного лица исчисляется с даты направления уведомления в налоговый орган, а отсроченная сумма налогов выплачивается в течение двенадцати месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем истечения срока отсрочки, равными долями вместе с начисленными процентами с даты истечения срока действия»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element10) в статье 101:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть первую изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога подается заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган. Субъекты предпринимательства (за исключением предприятий с долей государства более 50 процентов, недропользователей и производителей подакцизной продукции) имеют право на отсрочку по уплате налогов, указанных в пунктах 7 и 8 части первой статьи 17 настоящего Кодекса, при регистрации права на земельные участки и (или) здания и сооружения общей площадью свыше одной тысячи квадратных метров сроком на шесть месяцев на основании предоставленного уведомления с уведомлением и без обеспечения залогом. При этом отсроченная сумма налогов определяется в размере налогов, исчисленных исходя из стоимости и (или) площади земельных участков, зданий и сооружений, прошедших государственную регистрацию»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть девятнадцатую дополнить предложением следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Если уведомление, направленное налогоплательщиком, не соответствует основаниям, предусмотренным в пункте 32 части второй статьи 100 настоящего Кодекса, налоговый орган не позднее трех дней направляет уведомление налогоплательщику об отсутствии оснований для предоставления отсрочки по уплате налогов»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element11) часть третью статьи 102 дополнить предложением следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«При реализации или предоставлении в аренду земельных участков, зданий и сооружений в период срока отсрочки по основаниям, предусмотренным в пункте 32 части второй статьи 100 настоящего Кодекса, сумма предоставленной отсрочки взимается в течение одного месяца в полном объеме»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element12) в статье 105:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдополнить частью седьмой следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Излишне уплаченная (удержанная) сумма налога на доходы физических лиц, определяемая на основе декларации о совокупном годовом доходе, возвращается налогоплательщику — физическому лицу на оснований его заявления, предоставленного в налоговый орган, независимо от места его налогового учета»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасти седьмую и восьмую считать соответственно частями восьмой и девятой;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element13) в статье 132:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдополнить частью пятой следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Налогоплательщик по запросу налогового органа должен подтвердить свои учетные данные, имеющиеся в базе данных налоговых органов, через персональный кабинет налогоплательщика»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть пятую считать частью шестой;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть шестую после слов «о налогоплательщиках» дополнить словами «их подтверждения налогоплательщиками»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element14) в статье 138:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдополнить частями второй — седьмой следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«До начала проведения камеральной налоговой проверки налоговые органы могут проводить предпроверочный анализ.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПредпроверочный анализ — автоматизированный анализ представленной налоговой отчетности и другой информации о деятельности налогоплательщика, проводимый налоговыми органами с использованием информационных систем, без участия налогоплательщика.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПредпроверочный анализ проводится без приказа руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЕсли в ходе предпроверочного анализа налоговым органом выявлены расхождения и (или) ошибки в представленной налоговой отчетности со сведениями, имеющимися у налогового органа, налогоплательщику через персональный кабинет налогоплательщика направляется уведомление о внесении соответствующих исправлений в налоговую отчетность.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалогоплательщик обязан в десятидневный срок со дня получения уведомления о внесении соответствующих исправлений представить уточненную налоговую отчетность либо обоснование выявленных расхождений. Невыполнение такой обязанности является основанием для назначения налоговым органом камеральной налоговой проверки у налогоплательщика.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПредпроверочный анализ считается оконченным с даты представления налогоплательщиком уточненной налоговой отчетности или обоснования выявленных расхождений либо назначения камеральной налоговой проверки»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасти вторую — восемнадцатую считать соответственно частями восьмой — двадцать четвертой;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв части пятнадцатой слова «десятидневный срок» заменить словами «в течение пяти дней»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть двадцать вторую изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Камеральная налоговая проверка в отношении возмещения сумм налога на добавленную стоимость осуществляется в порядке, установленном Кабинетом Министров Республики Узбекистан, без приказа налогового органа в течение шестидесяти дней со дня уведомления налоговых органов о возмещении (возврате) отрицательной суммы налога на добавленную стоимость при представлении налогоплательщиком налоговой отчетности за налоговый период. По итогам камеральной налоговой проверки в отношении возмещения сумм налога на добавленную стоимость требование о внесении исправлений в налоговую отчетность не выписывается»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element15) в части шестой статьи 182 слова «утверждает Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан по согласованию с Министерством финансов» заменить словами «определяет Кабинет Министров»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element16) в части восьмой статьи 195 слова «Государственный налоговый комитет» заменить словами «Кабинет Министров»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element17) в части второй статьи 197 слова «Министерством финансов» заменить словами «Кабинетом Министров»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element18) в части пятой статьи 199 слова «Государственный налоговый комитет» заменить словами «Кабинет Министров»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element19) текст статьи 220 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«За несвоевременное представление налоговой отчетности должностное лицо налогоплательщика — юридического лица или налогоплательщик — физическое лицо привлекается к административной ответственности»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element20) в статье 223:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть третью дополнить абзацем пятнадцатым следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«неполное отражение в налоговой отчетности объема добытых полезных ископаемых»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдополнить частью пятой следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Отражение в счетах-фактурах или чеках контрольно-кассовой техники идентификационных кодов, не соответствующих номенклатуре приобретенных товаров (услуг) либо особенностям и осуществляемым видам деятельности, —
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementвлечет наложение штрафа в размере одного процента от стоимости реализованных товаров (услуг), указанной в счетах-фактурах либо чеках контрольно-кассовой техники»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element21) часть шестую статьи 242 после слов «услуг связи» дополнить словами «финансовых и страховых услуг»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element22) в части первой статьи 243:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв пункте 11 абзац первый изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«медицинских услуг (за исключением косметологических). К медицинским услугам в целях настоящего пункта, в частности, относятся»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв пункте 14:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementабзац первый изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«14) санаторно-курортных, оздоровительных услуг, а также услуг по физической культуре и спорту, оказываемых бюджетными организациями. В целях настоящего пункта»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementподпункт «б» изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«б) к услугам физической культуры и спорта, оказываемым бюджетными организациями, в частности, относятся услуги по проведению в спортивных сооружениях, школах, клубах оздоровительной направленности занятий физической культурой и спортом в учебных группах и командах по видам спорта, услуги общей физической подготовки, услуги по проведению спортивных соревнований или праздников, спортивно-зрелищных мероприятий, а также предоставление в аренду спортивных сооружений для подготовки и проведения указанных мероприятий»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element23) в пункте 1 части первой статьи 244:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementабзац первый изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«1) банковские операции, за исключением услуг, стоимость которых установлена в фиксированной сумме, в частности»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementиз абзаца четвертого слова «открытие и» исключить;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementабзац восьмой изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«исполнение банковских гарантий (платеж по банковской гарантии)»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementабзац десятый изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«расчеты и платежи по аккредитивам»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element24) часть вторую статьи 259 исключить;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element25) в статье 266:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпункт 5 части первой дополнить словами «за исключением случаев, предусмотренных частью третьей настоящей статьи»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть вторую дополнить словами «за исключением случаев, предусмотренных частью третьей настоящей статьи»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдополнить частью третьей следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Сумма налога, подлежащая уплате (уплаченная) по фактически полученным товарам (услугам), использованным в целях экспорта товаров, облагаемых по нулевой ставке, принимается к зачету вне зависимости от поступления валютной выручки на счета налогоплательщика в банках Республики Узбекистан в случае, если налогоплательщик отнесен к категории дисциплинированных налогоплательщиков, обеспечивающих своевременное поступление валютной выручки за прошедший год и не имеющих просроченной дебиторской задолженности по экспортным контрактам. В случае непоступления валютной выручки или ее части на счета налогоплательщика в банках Республики Узбекистан в течение ста восьмидесяти календарных дней со дня выпуска товаров в таможенном режиме «экспорта» отнесенная сумма налога к зачету либо ее соответствующая часть исключается из зачета в установленном порядке»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасти третью — четырнадцатую считать соответственно частями четвертой — пятнадцатой;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element26) часть первую статьи 269 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«5) хранения этих товаров на объектах недвижимого имущества, арендуемых или безвозмездно используемых на основании договоров, не поставленных на учет в налоговых органах»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element27) в статье 274:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасти вторую и третью изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Налогоплательщик также имеет право обратиться за возмещением (возвратом) отрицательной суммы налога, уведомив об этом налоговые органы при представлении налоговой отчетности на возврат подлежащей возмещению суммы налога.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЕсли по результатам камеральной налоговой проверки налоговый орган принимает решение о полном или частичном возмещении суммы налога, указанная сумма налога возвращается налогоплательщику не позднее шестидесяти дней с даты уведомления налоговых органов о возврате суммы налога при представлении налоговой отчетности»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв абзаце первом слова «при указании об этом в заявлении» заменить словами «при уведомлении налоговых органов при представлении налоговой отчетности»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв пункте 2 слова «заявлением на возмещение налога» заменить словами «налоговой отчетностью»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть пятую изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«При ускоренном порядке возмещения указанная в налоговой отчетности налогоплательщиком к возврату сумма налога возмещается ему в полном объеме в течение семи дней. При этом камеральная налоговая проверка обоснованности суммы налога, указанной к возмещению в налоговой отчетности, производится в общем порядке. Если по результатам камеральной налоговой проверки указанная в налоговой отчетности сумма к возмещению налога либо ее часть окажется необоснованной, налогоплательщик обязан уплатить в бюджет необоснованно возмещенную ему сумму налога с начислением пени с даты возмещения до даты уплаты в бюджет»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element28) из пункта 1 части второй статьи 284 слова «за исключением отдельных видов подакцизных товаров» исключить;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element29) часть первую статьи 2891 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Налоговые ставки на табачную продукцию устанавливаются в следующих размерах:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
№ |
Виды табачной продукции |
Налоговые ставки | |
|
при импорте |
на производимые | ||
|
1. |
Сигареты с фильтром, без фильтра, папиросы, сигариллы (сигариты), биди, кретек |
360 000 сум/1 000 штук + 10 процентов |
с 1 января 2022 года: 185 000 сум/1 000 штук + 10 процентов с 1 июня 2022 года: 203 500 сум/1 000 штук + 10 процентов |
|
2. |
Сигара |
5 200 сум/1 штуку | |
|
3. |
Табак для кальяна |
310 000 сум/кг* |
|
|
4. |
Табак курительный, трубочный |
310 000 сум/кг |
|
|
5. |
Табак жевательный, нюхательный и сосательный |
310 000 сум/кг |
|
|
6. |
Нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и другие изделия, содержащие табак, с аналогичным принципом использования |
310 000 сум/кг |
|
|
7. |
Никотиновый бестабачный снюс |
125 000 сум/кг |
|
|
8. |
Никотиносодержащая жидкость (в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах)** |
550 сум/мл | |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element* Налог по установленной налоговой ставке уплачивается также при ввозе бестабачной смеси для кальяна.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element** При ввозе никотиносодержащей жидкости (никотина) в системах ее потребления (электронные и другие) налог уплачивается исходя из содержания никотина в составе данной жидкости»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element30) текст статьи 2892 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Налоговые ставки на алкогольную продукцию устанавливаются в следующих размерах:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
№ |
Виды алкогольной продукции |
Налоговые ставки |
|||
|
при импорте |
на производимые (за 1 дал готовой продукции) | ||||
|
с 1 января 2022 года |
с 1 июня 2022 года |
||||
|
1. |
Спирт этиловый ректификованный из пищевого сырья, спирт этиловый ректификованный технический из эфироальдегидной фракции и фракция головная этилового спирта |
70% |
13 500 сум |
14 900 сум |
|
|
2. |
Водка, коньяк и прочая алкогольная продукция |
45 000 сум/литр |
125 100 сум |
138 000 сум |
|
|
водка, коньяк и прочая алкогольная продукция с объемной долей спирта свыше 40 процентов |
63 000 сум/литр |
206 700 сум |
228 000 сум |
||
|
3. |
Вино: |
||||
|
натуральные вина естественного брожения (без добавления этилового спирта) |
31 500 сум/литр |
1 сум |
|||
|
прочие вина, в том числе вермут |
45 000 сум/литр |
18 000 сум |
19 800 сум |
||
|
4. |
Пиво |
50 %, но не менее 13 500 сум/литр |
12 600 сум |
13 800 сум |
»; |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element31) в статье 2893:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть первую изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Налоговые ставки на нефтепродукты и другие подакцизные товары и услуги устанавливаются в следующих размерах:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
№ |
Наименование товаров (услуг) |
Налоговая ставка |
||
|
с 1 января 2022 года |
с 1 июня 2022 года |
|||
|
1. |
Нефтепродукты: |
|||
|
Аи-80 |
240 000 сум/тонну |
275 000 сум/тонну |
||
|
Аи-90 и выше |
275 000 сум/тонну |
275 000 сум/тонну |
||
|
авиакеросин (за исключением синтетического) |
200 000 сум/тонну |
220 000 сум/тонну |
||
|
дизельное топливо (за исключением синтетического) |
240 000 сум/тонну |
264 000 сум/тонну |
||
|
дизельное топливо ЭКО (за исключением синтетического) |
216 000 сум/тонну |
237 600 сум/тонну |
||
|
моторное масло для дизельных или карбюраторных (инжекторных) двигателей |
340 000 сум/тонну |
374 000 сум/тонну |
||
|
2. |
Полиэтиленовые гранулы |
10% |
||
|
3. |
Природный газ, за исключением ввезенного в Республику Узбекистан |
20% |
||
|
4. |
Реализуемый конечному потребителю: |
|||
|
бензин |
350 сум за 1 литр/465 530 сум за 1 тонну |
385 сум за 1 литр/512 000 сум за 1 тонну |
||
|
дизельное топливо |
350 сум за 1 литр/425 918 сум за 1 тонну |
385 сум за 1 литр/468 000 сум за 1 тонну |
||
|
сжиженный газ |
350 сум за 1 литр/665 493 сума за 1 тонну |
385 сум за 1 литр/730 000 сум за 1 тонну |
||
|
сжатый газ |
500 сум за 1 куб.м |
550 сум за 1 куб.м |
||
|
5. |
Услуги мобильной связи |
15% |
||
|
6. |
Сахар белый без вкусо-ароматических или красящих добавок |
20% |
»; | |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв части второй слова «В пунктах 2, 3, 4 и 6» заменить словами «В пунктах 3 и 5»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв части третьей слова «пунктом 5» заменить словами «пунктом 4»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв части четвертой слова «в пункте 7» заменить словами «в пункте 6»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element32) в части третьей статьи 297:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв пункте 6 слова «основных средств» заменить словами «амортизируемых активов»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдополнить пунктом 251 следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«251) доход, полученный в результате корректировки налоговой базы исходя из рыночной стоимости товаров (услуг) в случаях и в порядке, установленных частью четвертой статьи 248 настоящего Кодекса»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element33) статью 298 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Статья 298. Доходы (убытки) от выбытия амортизируемых активов и иного имущества
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДоходом (убытком) от выбытия амортизируемых активов и иного имущества признается финансовый результат от выбытия, определяемый в соответствии с настоящей статьей.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementФинансовый результат (прибыль или убыток) от выбытия амортизируемого актива определяется вычитанием из дохода от выбытия амортизируемого актива его остаточной стоимости. Остаточная стоимость амортизируемого актива определяется в соответствии с частями двадцать шестой и двадцать седьмой статьи 306 и частью седьмой статьи 307 настоящего Кодекса.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри определении финансового результата (прибыли или убытка) от выбытия амортизируемого актива сумма дооценки (превышение сумм предыдущих дооценок над суммой предыдущих уценок) по такому активу, накопленная по состоянию на 1 января 2021 года, включается в состав дохода от выбытия амортизируемого актива.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementФинансовый результат от выбытия иного имущества определяется в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете. Положения настоящей части не распространяются на случаи выбытия имущества, по которым предусматриваются особенности определения налоговой базы, в соответствии с главой 45 настоящего Кодекса»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element34) части одиннадцатую и двенадцатую статьи 305 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Затраты, включаемые в первоначальную стоимость долгосрочных активов и себестоимость запасов в соответствии с требованиями законодательства о бухгалтерском учете, подлежат отнесению на расходы посредством амортизационных отчислений и через себестоимость таких запасов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтоимость долгосрочных активов, по которым исчисление амортизационных отчислений не производится в соответствии с частью седьмой статьи 306 настоящего Кодекса, учитывается при определении налоговой базы при их выбытии в порядке, предусмотренном статьей 298 настоящего Кодекса»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element35) статьи 306 и 307 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Статья 306. Расходы на амортизацию
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementАмортизируемыми активами в целях настоящего Кодекса признаются основные средства и нематериальные активы, учитываемые налогоплательщиком в качестве таковых в соответствии с настоящим Кодексом.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ целях налогообложения основным средством признается имущество стоимостью более пятидесятикратного размера базовой расчетной величины, установленной в Республике Узбекистан (на дату признания в качестве такового) за единицу (комплект), которое находится у налогоплательщика на правах собственности (если иное не предусмотрено настоящей статьей) и используется им в производстве товаров (при оказании услуг) или для административно-управленческих нужд в течение длительного времени (продолжительностью свыше двенадцати месяцев).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалогоплательщик вправе устанавливать в учетной политике в целях налогообложения меньший предел стоимости имущества для его учета в составе основных средств.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри получении унитарным предприятием амортизируемого актива в оперативное управление или хозяйственное ведение от собственника унитарного предприятия такой актив подлежит амортизации у этого унитарного предприятия в порядке, установленном настоящей статьей.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementАмортизируемым активом также признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду и (или) безвозмездное пользование амортизируемые активы в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором (ссудополучателем) с согласия арендодателя (ссудодателя).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementАмортизируемый актив, полученный по договору финансовой аренды (договору лизинга), включается в состав амортизируемых активов у получателя объекта аренды (лизинга).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНе подлежат амортизации следующие активы:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1) земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2) продуктивный скот;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3) информационно-библиотечный фонд;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4) музейные предметы;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element5) объекты материального культурного наследия;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element6) автомобильные дороги, тротуары, бульвары, скверы общего пользования, сооружения благоустройства, находящиеся в ведении органов государственной власти на местах;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element7) амортизируемый актив, стоимость которого у этого налогоплательщика в целях налогообложения ранее полностью отнесена на расходы;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element8) капитальные вложения, не переведенные налогоплательщиком в состав амортизируемых активов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element9) амортизируемые активы бюджетных организаций, за исключением амортизируемых активов, приобретенных в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и используемых для осуществления такой деятельности;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element10) амортизируемые активы (по соответствующей части), приобретенные (созданные) за счет бюджетных средств целевого финансирования. Указанная норма не применяется в отношении амортизируемого актива, полученного налогоплательщиком при приватизации;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element11) амортизируемый актив (по соответствующей части), полученный или приобретенный (созданный) за счет средств, поступивших в соответствии с пунктами 8, 9, 14 и 15 статьи 304 настоящего Кодекса, а также полученный или приобретенный (созданный) за счет средств, высвобожденных в результате предоставленных налоговых и таможенных льгот.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementИз состава амортизируемых активов в целях настоящей статьи исключаются:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1) амортизируемый актив, переведенный на консервацию в порядке, установленном законодательством, — на период консервации;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2) амортизируемый актив, находящийся по решению налогоплательщика свыше двенадцати месяцев на реконструкции или модернизации, за исключением случаев, когда такой актив в процессе реконструкции или модернизации продолжает использоваться налогоплательщиком в своей деятельности.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ целях настоящей статьи амортизируемый актив принимается на учет по первоначальной стоимости, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПервоначальная стоимость амортизируемого актива, приобретенного (полученного, созданного) после 31 декабря 2021 года, определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором он пригоден для использования, а в случае, если такой актив получен налогоплательщиком безвозмездно либо выявлен в результате инвентаризации, — как рыночная стоимость этого актива, определяемая в соответствии со статьей 299 настоящего Кодекса.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПервоначальная стоимость амортизируемого актива, являющегося предметом финансовой аренды и (или) лизинга, определяется в порядке, аналогичном указанному в части десятой настоящей статьи.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПервоначальной стоимостью амортизируемого актива, полученного в счет вклада акционера (участника, собственника) в уставный фонд (уставный капитал), признается его денежная оценка, согласованная акционерами (участниками, собственниками), но не выше его рыночной стоимости, определяемой в порядке, аналогичном указанному в статье 299 настоящего Кодекса.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПервоначальной стоимостью амортизируемого актива, возведенного (изготовленного, созданного) самим налогоплательщиком, признается сумма фактических затрат по возведению (сооружению, постройке, достройке, изготовлению, созданию) такого актива.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПервоначальная стоимость амортизируемого актива определяется без учета:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementналога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с главой 37 и (или) учитываемого в составе расходов в соответствии со статьей 314 настоящего Кодекса;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementрасходов по процентам и иных расходов, связанных с приобретением амортизируемого актива, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПервоначальной стоимостью амортизируемого актива, переведенного из состава запасов или активов, предназначенных для продажи, является его балансовая стоимость, определенная на дату такого поступления в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЕсли амортизируемый актив получен налогоплательщиком вследствие реорганизации (за исключением случаев изменения организационно-правовой формы), первоначальной стоимостью такого актива является его балансовая стоимость, указанная в передаточном акте или разделительном балансе.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПервоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого актива, числящегося у налогоплательщика по данным бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 2021 года, в целях налогообложения определяется как его первоначальная стоимость с учетом ранее проведенных переоценок.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри определении восстановительной стоимости амортизируемого актива в целях настоящей статьи учитываются переоценки амортизируемого актива, осуществленные по решению налогоплательщика по состоянию на 1 января 2020 года и отраженные в бухгалтерском учете налогоплательщика после 1 января 2020 года.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДля целей настоящего раздела при проведении налогоплательщиком после 1 января 2021 года переоценки (уценки) стоимости амортизируемого актива положительная (отрицательная) сумма такой переоценки не признается доходом (расходом), не учитывается при определении восстановительной стоимости амортизируемого актива и начислении амортизации.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПервоначальная стоимость амортизируемого актива изменяется в случае осуществления налогоплательщиком капитальных вложений в такой актив при условии их экономической оправданности.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПервоначальная стоимость амортизируемого актива изменяется в случаях достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям, включая природоохранные цели.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementК работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, связанные с изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного амортизируемого актива и (или) приобретением других новых качеств.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ целях настоящей статьи к реконструкции относится переустройство существующего амортизируемого актива, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции амортизируемого актива в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и (или) изменения номенклатуры товаров (услуг).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementК техническому перевооружению относится комплекс мероприятий по повышению технико-экономических показателей амортизируемого актива или его отдельных частей на основе изменения техники и технологии, механизации и автоматизации производства, модернизации и замены морально устаревшего и физически изношенного оборудования. Техническое перевооружение включает в себя также создание новых и расширение действующих производств.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementКапитальные вложения в арендованный амортизируемый актив и (или) амортизируемый актив, полученный по договору безвозмездного пользования, амортизируются в следующем порядке:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementкапитальные вложения, стоимость которых возмещается арендатору арендодателем (ссудополучателю ссудодателем), амортизируются арендодателем (ссудодателем);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementкапитальные вложения, произведенные арендатором с согласия арендодателя (ссудополучателем с согласия ссудодателя), стоимость которых не возмещается арендодателем (ссудодателем), амортизируются арендатором (ссудополучателем).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОстаточная стоимость амортизируемого актива, числящегося у налогоплательщика по состоянию на 31 декабря 2020 года, определяется как разница между первоначальной (восстановительной) стоимостью такого амортизируемого актива и суммой начисленной (накопленной) амортизации до 1 января 2021 года.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОстаточная стоимость амортизируемого актива, введенного в эксплуатацию после 31 декабря 2020 года, определяется как разница между его первоначальной стоимостью и суммой начисленной (накопленной) амортизации в целях исчисления налога. В случае аннулирования инвестиционного вычета в соответствии с частью седьмой статьи 308 настоящего Кодекса накопленная амортизация определяется за вычетом инвестиционного вычета.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтоимость амортизируемого актива относится на расходы через амортизационные отчисления и (или) инвестиционные вычеты, предусмотренные статьей 308 настоящего Кодекса.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтоимость амортизируемого актива относится на расходы через амортизационные отчисления, начисляемые от первоначальной стоимости, без учета их переоценок, если иное не предусмотрено частью семнадцатой настоящей статьи.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ целях начисления амортизации амортизируемые активы распределяются по амортизационным группам (подгруппам) на дату ввода в эксплуатацию актива в соответствии с положениями настоящей статьи и с учетом статистического классификатора основных фондов Республики Узбекистан.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНачисление амортизации по всем амортизируемым активам (за исключением нематериальных активов) осуществляется линейным методом с применением следующих предельных норм амортизации:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
№ группы |
№ под-группы |
Наименование амортизационной группы (подгруппы) |
Норма амортизации, в процентах |
|
I |
Здания и сооружения |
||
|
1 |
Здания |
5 | |
|
2 |
Сооружения |
10 | |
|
II |
Трубопроводы, линии электропередачи и телекоммуникаций |
15 | |
|
III |
Машины и оборудование (кроме транспортного оборудования) |
20 | |
|
IV |
Транспортное оборудование |
| |
|
1 |
Аппараты летательные воздушные и связанные с ними оборудование, суда и лодки, локомотивы и подвижной состав (железнодорожные) |
10 | |
|
2 |
Автотранспортные средства, кузова (корпуса) автомобильные, прицепы и полуприцепы, прочее транспортное оборудование |
20 | |
|
V |
Компьютеры и периферийное оборудование |
40 | |
|
VI |
Амортизированные активы, не включенные в другие группы |
15 |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалогоплательщик вправе в целях исчисления налога начислять амортизацию по нормам ниже установленных настоящей статьей.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСумма амортизации для целей налогообложения определяется налогоплательщиками ежемесячно. Амортизация начисляется отдельно по каждому амортизируемому активу и определяется как произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНачисление амортизации по амортизируемому активу, в том числе по амортизируемому активу, права на который подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством, начинается с даты, с которой этот актив был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЕсли налогоплательщик в течение какого-либо календарного месяца был учрежден, ликвидирован или реорганизован, то амортизация начисляется с учетом следующих особенностей:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1) амортизация начисляется учреждаемым, образующимся в результате реорганизации налогоплательщиком с даты его государственной регистрации;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2) амортизация начисляется ликвидируемым налогоплательщиком до даты завершения ликвидации, а реорганизуемым налогоплательщиком — до даты завершения реорганизации.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПоложения части тридцать пятой настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков, изменяющих свою организационно-правовую форму.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНачисление амортизации прекращается с даты, когда произошло полное списание стоимости амортизируемого актива либо когда такой актив выбыл из состава амортизируемых активов налогоплательщика по любым основаниям.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНачисление амортизации по активам, исключенным из состава амортизируемых активов в соответствии с частью восьмой настоящей статьи, прекращается с даты исключения данного актива из состава амортизируемых активов и возобновляется с даты, в которой произошла расконсервация амортизируемого актива или завершилась его реконструкция (модернизация).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ целях налогообложения в стоимость амортизируемого актива не включаются расходы, предусмотренные пунктом 17 статьи 317 настоящего Кодекса.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОтдельные особенности отнесения на расходы стоимости нематериальных активов предусмотрены в статье 307 настоящего Кодекса.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 307. Расходы на амортизацию нематериальных активов
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ целях налогообложения нематериальными активами признаются результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве товаров (при оказании услуг) или для административно-управленческих нужд налогоплательщика в течение длительного времени (продолжительностью свыше двенадцати месяцев).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementК нематериальным активам, в частности, относятся активы, указанные в части первой статьи 44 настоящего Кодекса, при условии, что налогоплательщик имеет исключительные права на них.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДля признания нематериального актива необходимо:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementналичие возможности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementналичие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОпределение срока полезного использования нематериального актива производится исходя из срока действия патента, свидетельства и (или) из других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии с законодательством Республики Узбекистан или применимым законодательством иностранного государства, либо исходя из полезного срока использования нематериальных активов, обусловленного соответствующими договорами.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementАмортизация по нематериальным активам начисляется ежемесячно по нормам, рассчитанным налогоплательщиком исходя из первоначальной их стоимости и срока полезного использования такого нематериального актива, но не более срока деятельности налогоплательщика.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПо нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на пять лет.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПериодические (текущие) платежи, уплачиваемые налогоплательщиком за использование или право использования любого нематериального актива, предусмотренного в настоящей статье, признаются расходами и относятся на вычеты равномерно в течение срока использования при соблюдении условий, предусмотренных частью второй статьи 305 настоящего Кодекса»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element36) в статье 308:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть первую изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«В порядке и на условиях, установленных настоящей статьей, налогоплательщик вправе применять инвестиционные вычеты по амортизируемым активам, подлежащим амортизации исходя из первоначальной стоимости актива, определяемой в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв пункте 1 слова «10 процентов» заменить словами «20 процентов»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв пункте 2 слова «5 процентов» заменить словами «10 процентов»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть шестую изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«В целях настоящей статьи новым технологическим оборудованием признаются машины и оборудование (включая транспортное оборудование), используемые налогоплательщиком в процессе производства товаров (услуг), со дня выпуска которых прошло не более трех лет»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдополнить частями седьмой и восьмой следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«В случае реализации, безвозмездной передачи и ином выбытии амортизируемого актива в течение трех лет с даты применения инвестиционного вычета по нему действие инвестиционного вычета аннулируется посредством вычета его из суммы накопленной амортизации в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло выбытие такого актива.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПоложения части седьмой настоящей статьи не распространяются на случаи выбытия амортизируемого актива в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийное бедствие, пожар, авария и другими подобными обстоятельствами), а также в случаях, когда первоначальная стоимость амортизируемого актива могла быть полностью амортизирована по нормам, установленным статьей 306 настоящего Кодекса, до даты его выбытия»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element37) статью 309 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Статья 309. Расходы на ремонт амортизируемых активов
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДля целей налогообложения произведенные налогоплательщиком расходы на ремонт амортизируемых активов относятся на расходы в размере фактических затрат в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПоложения настоящей статьи применяются также в отношении расходов арендатора (ссудополучателя), если договор между арендатором и арендодателем (договор между ссудополучателем и ссудодателем) не предусматривает возмещения указанных расходов арендодателем (ссудодателем)»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element38) из части первой статьи 310 слова «(за исключением затрат, подлежащих капитализации в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете)» исключить;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element39) из части первой статьи 311 слова «на уплату подписного бонуса и бонуса коммерческого обнаружения» исключить;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element40) в статье 312:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть первую изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«В целях настоящего раздела расходами на научные исследования признаются расходы, относящиеся к оригинальным и плановым изысканиям, предпринятым с целью получения новых научных или технических знаний и идей»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдополнить частями второй и третьей следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«В целях настоящего раздела расходами на опытно-конструкторские разработки признаются расходы, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, услуг), новых или усовершенствованию применяемых технологий, методов организации производства и управления.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки включаются все затраты, непосредственно связанные с научно-исследовательской и опытно-конструкторской деятельностью или которые могут быть обоснованно отнесены к этим видам деятельности»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element41) часть вторую статьи 315 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Отчисления в резервные фонды, предусмотренные частью первой настоящей статьи, относятся на расходы в порядке, предусмотренном законодательством, в пределах следующих норм:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementбанками — в размере не более 80 процентов от установленной законодательством нормы;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementюридическими лицами, осуществляющими отдельные виды банковских операций на основании лицензии на проведение банковских операций и страховыми организациями, — в размере, не превышающем нормы, предусмотренные законодательством»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element42) в статье 317:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпункт 7 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«7) расходы на осуществление благотворительной помощи, за исключением средств, направленных на оказание меценатской поддержки, материальной помощи учебно-воспитательным учреждениям или детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв пункте 21 слова «с законодательством о бухгалтерском учете» заменить словами «со статьей 306 настоящего Кодекса»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element43) текст статьи 320 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Положительной курсовой разницей в целях настоящей главы признается курсовая разница, возникающая при дооценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, или при уценке обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОтрицательной курсовой разницей в целях настоящей главы признается курсовая разница, возникающая при уценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, или при дооценке обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПоложения настоящей статьи применяются в случае, если указанная дооценка или уценка производится в связи с изменением официального курса иностранной валюты к национальной валюте Республики Узбекистан, установленного Центральным банком Республики Узбекистан, либо с изменением курса иностранной валюты (условных денежных единиц) к национальной валюте Республики Узбекистан, установленного законодательством или соглашением сторон, если выраженная в этой иностранной валюте (условных денежных единицах) стоимость требований (обязательств), подлежащих оплате в национальной валюте Республики Узбекистан, определяется по курсу, установленному законодательством или соглашением сторон соответственно.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПоложительная курсовая разница включается в состав совокупного дохода, отрицательная курсовая разница — в состав расходов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ целях налогообложения положительная (отрицательная) курсовая разница, возникающая от переоценки выданных (полученных) авансов, не учитывается»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element44) в статье 333:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасти четвертую и пятую исключить;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасти шестую — девятую считать соответственно частями четвертой — седьмой;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element45) второе предложение пункта 2 части третьей статьи 335 исключить;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element46) часть шестую статьи 336 исключить;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element47) в пункте 2 части первой статьи 337:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementабзац второй исключить;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementабзацы третий и четвертый считать соответственно абзацами вторым и третьим;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element48) статью 347 дополнить частями девятой — одиннадцатой следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение, после уплаты налога, приравнивается к дивидендам и подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной в пункте 1 статьи 353 настоящего Кодекса.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПод чистой прибылью понимается разница между совокупным доходом и расходами, связанными с деятельностью постоянного учреждения. При этом чистая прибыль за текущий налоговый период уменьшается на общую сумму убытка (убытков), полученного в предыдущих налоговых периодах в рамках одного и того же постоянного учреждения, при условии, что ранее такой убыток (убытки) не учитывался при определении чистой прибыли.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementИсчисленная сумма налога с чистой прибыли уплачивается в бюджет не позднее срока представления налоговой отчетности»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element49) в части шестой статьи 348 слова «Государственным налоговым комитетом» заменить словами «Кабинетом Министров»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element50) в статье 378:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв пункте 16:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementабзац второй дополнить предложением следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Указанная льгота также применяется к доходам налогоплательщика, направленным на покрытие образовательных кредитов (включая проценты), выделенных коммерческими банками для обучения в профессиональных и высших образовательных организациях»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementабзац четвертый дополнить предложением следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«При этом налоговая льгота по отношению к заработной плате и другим доходам, направленным на погашение полученных супругами, являющимися молодыми семьями, ипотечных кредитов и начисленных на них процентов, применяется до достижения супругами или одним из них установленного возраста без учета условий, установленных настоящим абзацем, по стоимости квартир и субсидий из бюджета»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдополнить пунктом 191 следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«191) доходы налогоплательщика, полученные от сдачи жилых домов студентам в аренду»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдополнить пунктом 21 следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«21) суммы заработной платы и другие доходы налогоплательщика в размере до восьмикратного размера базовой расчетной величины, направляемые в течение налогового периода на оплату:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчленских взносов международным организациям, при наличии документа об уплате таких взносов в качестве члена соответствующей международной организации;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementплатежей в негосударственные образовательные организации, за переподготовку и повышение квалификации, при наличии документа, выданного такими организациями об окончании курса»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element51) в статье 408:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпункт 4 части первой исключить;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв части второй:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдополнить абзацем вторым следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«субъектами ремесленнической деятельности — членами ассоциации «Хунарманд»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementабзацы второй и третий считать соответственно абзацами третьим и четвертым;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element52) в пункте 1 части первой статьи 412:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementабзац третий изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«В целях исчисления налога налоговая база в отношении объектов, предусмотренных в пункте 1 части второй статьи 411 настоящего Кодекса, не может быть ниже минимальной стоимости, установленной в абсолютной величине за 1 кв. м в следующих размерах:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв городе Ташкенте — два миллиона пятьсот тысяч сумов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв городе Нукусе и областных центрах — один миллион пятьсот тысяч сумов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв других городах и сельской местности — один миллион сумов»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдополнить абзацами четвертым и пятым следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Жокаргы Кенес Республики Каракалпакстан и Кенгаши народных депутатов областей могут вводить в районах понижающий коэффициент до 0,5 к минимальной стоимости, установленной настоящим пунктом, в зависимости от их экономического развития.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалогоплательщик вправе произвести независимую оценку стоимости объектов недвижимого имущества в случае, если стоимость 1 кв. м объекта ниже минимальной стоимости, установленной настоящим пунктом. При этом результаты независимой оценки будут признаваться в качестве налоговой базы»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element53) в статье 414:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть первую дополнить пунктом 3 следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«3) новых нефтяных и газовых скважин — сроком на два года начиная с месяца ввода их в эксплуатацию»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдополнить частью второй следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«В отношении новых нефтяных и газовых скважин по завершении действия налоговых льгот, предусмотренных пунктом 3 части первой настоящей статьи, в течение трех лет применяется налоговая ставка, сниженная на 50 процентов от установленной налоговой ставки»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть вторую считать частью третьей;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element54) в статье 415:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв части первой слова «2 процентов» заменить словами «1,5 процента»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв части второй слова «4 процентов» заменить словами «3 процентов»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв части четвертой слова «0,4 процента» заменить словами «0,5 процента»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element55) часть первую статьи 421 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«5) детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. Настоящая льгота предоставляется на жилые помещения, выделяемые государством для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, до достижения ими двадцатитрехлетнего возраста»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element56) в статье 422:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть первую изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
№ |
Объекты налогообложения |
Налоговые ставки, в процентах |
|
|
1. |
Жилые дома и квартиры, дачные строения (общей площадью до 200 кв. м включительно), машино-место, неразрывно связанное с многоквартирным домом, а также иные строения, помещения и сооружения |
0,25 |
|
|
2. |
Жилые дома и квартиры, расположенные в городах, общей площадью: |
||
|
свыше 200 кв. м до 500 кв.м |
0,33 |
||
|
свыше 500 кв. м |
0,44 |
||
|
3. |
Жилые дома и квартиры, дачные строения, расположенные в прочих населенных пунктах, площадью свыше 200 кв. м |
0,33 |
|
|
4. |
Объекты налогообложения, используемые для предпринимательской деятельности либо при сдаче их в аренду юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, а также объекты недвижимого имущества нежилого назначения, предназначенные для предпринимательской деятельности и (или) извлечения доходов |
1,5 |
»; |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв части пятой слова «4 процентов» заменить словами «3 процентов»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element57) часть вторую статьи 426 дополнить пунктом 15 следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«15) отведенные для проведения геологоразведочных и (или) изыскательских работ»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element58) в статье 429:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть первую изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Базовые налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения в разрезе регионов республики устанавливаются в абсолютной величине за 1 гектар в следующих размерах:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
Регионы республики |
Базовая налоговая ставка, в расчете за 1 гектар (в млн сум) |
|
|
Город Ташкент: 1 зона 2 зона 3 зона 4 зона 5 зона |
175 135 90 45 |
|
|
Республика Каракалпакстан |
28 |
|
|
Андижанская область |
35 |
|
|
Бухарская область |
29 |
|
|
Джизакская область |
29 |
|
|
Кашкадарьинская область |
29 |
|
|
Навоийская область |
29 |
|
|
Наманганская область |
35 |
|
|
Самаркандская область |
35 |
|
|
Сурхандарьинская область |
25 |
|
|
Сырдарьинская область |
22 |
|
|
Ташкентская область |
30 |
|
|
Ферганская область |
29 |
|
|
Хорезмская область |
29 |
»; |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдополнить частью пятой следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«К налоговым ставкам применяется коэффициент 0,25 в отношении земельных участков, занятых юридическими лицами, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью и в общей численности которых лица с инвалидностью составляют не менее 50 процентов, и фонд оплаты труда лиц с инвалидностью составляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасти пятую — пятнадцатую считать соответственно частями шестой — шестнадцатой;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв части шестой:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв абзаце первом цифру «0,25» заменить цифрой «0,3»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementабзац второй исключить;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementабзацы третий — девятый считать соответственно абзацами вторым — восьмым;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть седьмую изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Части пятая и шестая настоящей статьи применяются к земельным участкам, отведенным юридическим лицам в установленном порядке»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдополнить частью восьмой следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«При этом в отношении объектов, предусмотренных в абзацах втором — пятом части шестой настоящей статьи, коэффициент 0,3 применяется к налоговой ставке, установленной в среднем по каждому району и городу республики. Средняя налоговая ставка по каждому району и городу определяется налоговыми органами по месту нахождения земельного участка несельскохозяйственного назначения на основании налоговых ставок, установленных Кенгашами народных депутатов районов и городов, и ежегодно до 5 января доводят их до сведения налогоплательщиков»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасти восьмую — шестнадцатую считать соответственно частями девятой — семнадцатой;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element59) часть первую статьи 437 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Базовые налоговые ставки в разрезе регионов республики устанавливаются в абсолютной величине за 1 кв. м в следующих размерах (за исключением земельных участков сельскохозяйственного назначения, предоставленных для ведения дехканского хозяйства):
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
Регионы республики |
Базовая налоговая ставка, в расчете на 1 кв. м (в сумах) |
|
|
Город Ташкент: 1 зона 2 зона 3 зона 4 зона 5 зона |
1 085 890 700 500 |
|
|
Республика Каракалпакстан |
260 |
|
|
Андижанская область |
320 |
|
|
Бухарская область |
260 |
|
|
Джизакская область |
260 |
|
|
Кашкадарьинская область |
260 |
|
|
Навоийская область |
260 |
|
|
Наманганская область |
320 |
|
|
Самаркандская область |
320 |
|
|
Сурхандарьинская область |
234 |
|
|
Сырдарьинская область |
205 |
|
|
Ташкентская область |
270 |
|
|
Ферганская область |
260 |
|
|
Хорезмская область |
260 |
»; |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element60) часть первую статьи 445 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Налоговые ставки за водные ресурсы, забираемые из поверхностных и подземных источников в пределах установленного лимита, устанавливаются в абсолютной величине за один кубический метр в следующих размерах:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
№ |
Налогоплательщики и объекты налогообложения |
Налоговая ставка за 1 куб. м (в сумах): |
||
|
поверхностные источники водных ресурсов |
подземные источники водных ресурсов |
|||
|
1. |
Предприятия всех отраслей экономики (за исключением указанных в пунктах 2 и 3), а также индивидуальные предприниматели |
240 |
290 |
|
|
2. |
Предприятия промышленности |
520 |
620 |
|
|
3. |
Электростанции и предприятия коммунального обслуживания |
80 |
100 |
|
|
4. |
Объем воды, используемой для полива сельскохозяйственных земель и разведения (выращивания) рыбы, включая дехканские хозяйства |
40 |
40 |
|
|
5. |
Объем воды, используемой для мойки автотранспортных средств |
2 190 |
2 190 |
|
|
6. |
Объем воды, используемой для производства безалкогольных напитков и алкогольной продукции, кроме пива и вина |
27 700 |
27 700 |
»; |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element61) раздел XVIII изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«РАЗДЕЛ XVIII.
НАЛОГ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДРАМИ
НАЛОГ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДРАМИ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementГлава 64. Исчисление и уплата налога за пользование недрами
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 449. Налогоплательщики
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалогоплательщиками налога за пользование недрами (далее в настоящем разделе — налогоплательщики) признаются юридические и физические лица, осуществляющие на территории Республики Узбекистан добычу полезных ископаемых из недр и (или) извлечение полезных ископаемых из техногенных минеральных образований (далее в настоящем разделе — добыча (извлечение) полезного ископаемого).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНе являются налогоплательщиками физические лица, осуществляющие деятельность по старательской добыче драгоценных металлов с соблюдением условий, предусмотренных законодательством, в части осуществления деятельности по старательской добыче драгоценных металлов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 450. Объект налогообложения
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОбъектом налогообложения налогом за пользование недрами (далее в настоящем разделе — налог) является объем добычи (извлечения) полезного ископаемого.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОбъем добытого (извлеченного) полезного ископаемого определяется с учетом технологических потерь, возникающих в рамках всего технологического цикла по добыче (извлечению), первичной обработке, переработке и транспортировке, в пределах норм, утвержденных уполномоченным органом в порядке, установленном законодательством, а при их отсутствии — налогоплательщиком.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementТехнологическими потерями признаются потери в рамках технологического цикла по добыче (извлечению) и первичной обработке (переработке) полезных ископаемых, в частности:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпотери при извлечении полезных ископаемых, включая остатки (неизвлекаемые запасы);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпотери при первичной промысловой переработке углеводородов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementобъем природного газа, закачиваемого обратно в продуктовый пласт для поддержания пластового давления и (или) извлечения углеводородов в рамках замкнутого технологического цикла.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОбъект налогообложения определяется отдельно по каждому виду полезного ископаемого.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНе являются объектом налогообложения:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementобщераспространенные полезные ископаемые, добытые (извлеченные) в пределах предоставленных налогоплательщикам земельных участков и использованные для собственных хозяйственных и бытовых нужд. Перечень общераспространенных полезных ископаемых устанавливается законодательством;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementнерудные полезные ископаемые, добытые (извлеченные) в результате работ по расчистке русел рек и укреплению берегов в порядке, установленном законодательством, за исключением реализованного объема полезного ископаемого.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 451. Налоговая база
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого (извлеченного) полезного ископаемого.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалоговой базой является стоимость объема добытого (извлеченного) полезного ископаемого, определяемая нарастающим итогом с начала налогового (отчетного) периода.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтоимость объема добытого (извлеченного) полезного ископаемого рассчитывается по средневзвешенной цене реализации за налоговый (отчетный) период, если иное не предусмотрено частями девятой — одиннадцатой настоящей статьи.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСредневзвешенная цена реализации за налоговый (отчетный) период определяется отдельно по каждому добытому (извлеченному) полезному ископаемому путем деления объемов реализации в денежном выражении (за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизного налога) на объем реализации в натуральном выражении.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЕсли добытое (извлеченное) полезное ископаемое частично используется для собственных производственных или хозяйственных нужд, налоговая база определяется исходя из средневзвешенной цены реализации этого полезного ископаемого в расчете на весь объем добытого (извлеченного) полезного ископаемого.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ случае отсутствия реализации полезного ископаемого в налоговом (отчетном) периоде налоговая база определяется исходя из средневзвешенной цены реализации полезного ископаемого последнего налогового (отчетного) периода, в котором имела место реализация.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри отсутствии реализации с начала добычи (извлечения) полезных ископаемых налоговая база определяется исходя из производственной себестоимости добычи (извлечения) полезных ископаемых за налоговый (отчетный) период, увеличенной на 20 процентов. При этом налогоплательщик обязан произвести последующую корректировку суммы начисленного налога в первом отчетном периоде, когда имела место реализация, исходя из средневзвешенной цены, сложившейся за этот отчетный период.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ случаях, когда добытое (извлеченное) полезное ископаемое полностью используется для собственных производственных или хозяйственных нужд, налоговая база определяется исходя из производственной себестоимости добытого (извлеченного) полезного ископаемого, увеличенного на 20 процентов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ случаях, когда налогоплательщик осуществляет переработку добытого природного газа и (или) нефти самостоятельно либо на давальческой основе, налоговая база определяется исходя из цены реализации полученных из этих полезных ископаемых продуктов за вычетом расходов, понесенных налогоплательщиком на их первичную обработку, переработку и транспортировку.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЕсли иное не предусмотрено статьей 4511 настоящего Кодекса, при добыче драгоценных, цветных и радиоактивных металлов, а также редких и редкоземельных элементов налоговая база определяется исходя из средневзвешенной цены реализации этого полезного ископаемого за вычетом расходов на его обработку (обогащение), переработку и (или) транспортировку.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОсобенности определения налоговой базы в отношении отдельных видов полезных ископаемых устанавливаются статьей 4511 настоящего Кодекса.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 4511. Особенности определения налоговой базы при добыче (извлечении) отдельных видов металлов
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалоговая база по золоту, серебру, платине, палладию, меди, цинку, свинцу и молибдену (далее в настоящей статье — металлы) определяется в отношении каждого металла, содержащегося в руде, концентрате и (или) конечном продукте переработки (готовый продукт).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалоговой базой при добыче (извлечении) металлов является:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1) при реализации руды (концентрата) — стоимость добытого (извлеченного) металла, рассчитанная по наибольшей цене, полученной между среднеарифметической биржевой ценой и средневзвешенной ценой реализации, применяемой к объему металла, содержащегося в руде (концентрате), за вычетом расходов на его обработку (обогащение), переработку (аффинаж) и (или) транспортировку, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей части;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2) при реализации золота и меди — стоимость добытого (извлеченного) металла, рассчитанная по наибольшей цене, полученной между среднеарифметической биржевой ценой и средневзвешенной ценой реализации за налоговый (отчетный) период, применяемой к объему металла, содержащегося в руде, концентрате и (или) конечном продукте переработки (готовый продукт), без вычета расходов на его обработку (обогащение), переработку (аффинаж) и транспортировку. При этом налогоплательщик вправе определять налоговую базу по золоту и меди за вычетом этих расходов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3) при реализации серебра, платины, палладия, цинка, свинца или молибдена, извлеченных самостоятельно либо на давальческой основе — стоимость добытого (извлеченного) металла, рассчитанная по наибольшей цене, полученной между среднеарифметической биржевой ценой и средневзвешенной ценой реализации за налоговый (отчетный) период, за вычетом расходов, понесенных налогоплательщиком на его обработку (обогащение), переработку и (или) транспортировку.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалогоплательщик вправе определять налоговую базу без вычета расходов на обработку (обогащение), переработку (аффинаж) и транспортировку, если извлеченные серебро, платина, палладий, цинк, свинец или молибден не являются основным металлом в руде или их извлечение осуществляется на производственных мощностях, на которых извлекаются (обогащаются, перерабатываются) золото и (или) медь.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри извлечении серебра, платины, палладия, цинка, свинца или молибдена, когда данные металлы являются основными металлами в руде, налоговая база по другим металлам, включая золото и медь, определяется за вычетом расходов на их обработку (обогащение), переработку (аффинаж) и транспортировку.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ случае, если налогоплательщик наряду с металлами извлекает другие драгоценные, цветные и радиоактивные металлы, а также редкие и редкоземельные элементы, не предусмотренные в части первой настоящей статьи, налоговая база по другим металлам (элементам) определяется по средневзвешенной цене реализации за вычетом расходов на их обработку (обогащение), переработку (аффинаж) и транспортировку.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ случае, если налогоплательщик наряду с основными металлами в руде извлекает другие металлы, в том числе из техногенного отхода (пыли, шлаков, кеков, шламов и т. п.), налоговая база по этим металлам (элементам) может определяться по средневзвешенной (среднеарифметической биржевой) цене реализации за вычетом расходов на их обработку (обогащение), переработку (аффинаж) и транспортировку.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСреднеарифметическая биржевая цена за налоговый (отчетный) период определяется налоговыми органами по золоту, серебру, палладию и платине на основе утреннего фиксинга Лондонской ассоциации рынка драгоценных металлов (London Bullion Market Association), а по другим металлам — по данным Лондонской биржи металлов (London Metal Exchange).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСреднеарифметическая биржевая цена за налоговый (отчетный) период определяется путем деления суммы, полученной при сложении цен на металл, умноженной на публикуемый Центральным банком Республики Узбекистан курс валюты, в которой определялись цены, на количество дней, в которые определялись указанные цены.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСредневзвешенная цена реализации за налоговый (отчетный) период определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном частью четвертой статьи 451 настоящего Кодекса.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалоговые органы ежемесячно не позднее десятого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, размещают рассчитанную ими в соответствии с частями седьмой и восьмой настоящей статьи среднеарифметическую биржевую цену по каждому виду металла на официальном веб-сайте Государственного налогового комитета Республики Узбекистан.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 452. Налоговые ставки
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
№ |
Группа полезных ископаемых |
Наименование объекта налогообложения |
Налоговые ставки, в процентах |
|
1. |
Энергоносители |
Нефть, природный газ, газовый конденсат |
10 |
|
Природный газ утилизированный, в части объема реализации |
5 | ||
|
Газ подземной газификации |
2,6 | ||
|
Уголь, горючие сланцы |
4 | ||
|
2. |
Драгоценные металлы |
Золото, серебро, палладий, платина и платиновая группа, осмий и другие драгоценные металлы |
7 |
|
3. |
Цветные металлы |
Медь, свинец, цинк, молибден, никель, кобальт, олово, сурьма, ртуть, алюминий |
7 |
|
Другие цветные металлы |
10 | ||
|
4. |
Радиоактивные металлы, редкие и редкоземельные элементы |
Уран, торий, радий |
8 |
|
Вольфрам |
2,7 | ||
|
Рений, селен, теллур, индий, висмут, тантал, ниобий, бериллий, литий, рубидий, цезий, галий, титан, цирконий, гафний, таллий, кадмий |
8 | ||
|
Лантан и лантаноиды, иттрий, скандий |
8 | ||
|
Другие радиоактивные металлы, редкие и редкоземельные элементы |
8 | ||
|
5. |
Камнесамоцветное сырье |
Бирюза, лиственит, родонит, змеевик, мраморный оникс, кахолонг, яшма, халцедон, агат, гематит и другие драгоценные, полудрагоценные и поделочные камни в сырье |
10 |
|
6. |
Черные металлы |
Железо |
5 |
|
Титан, марганец, хром, ванадий и другие черные металлы |
4 | ||
|
7. |
Горнохимическое сырье |
Минеральные пигменты |
5,5 |
|
Йод |
4,8 | ||
|
Минеральные соли (каменная (поваренная), калийная, сульфатная соли), карбонатное сырье (известняки, доломиты), минеральные удобрения (глауконит, фосфориты и другие) и другое горнохимическое сырье |
3,5, но не менее 5 000 сум/куб. м | ||
|
8. |
Горнорудное сырье |
Плавиковый шпат, полевошпатовое сырье, кварц и кварцит, каолин (в части объема реализации), графит природный |
7,9 |
|
Стекольное сырье, кварцевый песок, бруситовый мрамор |
3 | ||
|
Тальк и тальковый камень, талькомагнезит, волластонит, асбест, барит, вермикулит, формовочное сырье, фельзит |
4 | ||
|
Серпентинит и другое горнорудное сырье |
5 | ||
|
9. |
Нерудные строительные материалы |
Цементное сырье, за исключением известняка для производства цемента |
5 |
|
Известняк для производства цемента |
22 500 сум/тонну* | ||
|
Блоки из природного облицовочного камня, камни пильные, бутовый камень, гипсовый камень, гипс и ангидрид, ганч, мрамор, известняк-ракушечник, известняк (кроме известняка для производства цемента и извести), доломиты, щебень строительный, базальт, граниты, гранодиориты, граносиениты, сиениты, порфириты, диабаз-порфириты, габбро, сланцевые породы, карбонатное сырье, травертин |
5, но не менее 5 000 сум/куб. м | ||
|
Кирпично-черепичное сырье, лесс и лессовидные породы, песок строительный, песчаники, песчано-гравийная смесь |
5, но не менее 3 750 сум/куб. м | ||
|
Известняк для производства извести, фарфоровое сырье, керамзитовое сырье, мергель, аргиллит, вулканогенные породы, пелитовые туффиты, базальт для производства минерального волокна, диабаз, глиеж, андезибазальт, железосодержащие добавки, магнетит-гематитовые породы и другие нерудные строительные материалы и общераспространенные полезные ископаемые |
5 | ||
|
10. |
Полезные ископаемые, извлеченные из техногенных минеральных образований |
50% от налоговой ставки за добычу основного полезного ископаемого | |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element* Налог по установленной налоговой ставке уплачивается заводами — производителями цемента, а также налогоплательщиками, реализующими им цементное сырье — известняк. Для заводов, использующих только уголь для производства цемента, налоговая ставка снижается на 50 процентов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДля предприятий с преобладающей государственной долей, осуществляющих добычу (извлечение) углеводородов, драгоценных, цветных и (или) радиоактивных металлов, редких и редкоземельных элементов, а также в рамках соглашения о разделе продукции, если иное не предусмотрено соглашениями и договорами, вступившими в силу до 1 сентября 2021 года, Президентом Республики Узбекистан могут устанавливаться повышенные ставки по налогу за пользование недрами, если иное не предусмотрено частью третьей настоящей статьи.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалоговые ставки, установленные частью первой настоящей статьи, применяются также предприятиями с преобладающей государственной долей, осуществляющими добычу (извлечение) углеводородов, драгоценных, цветных и радиоактивных металлов, редких и редкоземельных элементов на участке недр, добыча на котором началась после 1 января 2022 года.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 453. Налоговый период. Отчетный период
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалоговым периодом является:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдля юридических лиц — квартал;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдля физических лиц — календарный год.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОтчетным периодом является:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдля юридических лиц — месяц;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдля физических лиц — календарный год.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 454. Порядок исчисления налога, представления налоговой отчетности и уплаты налога
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалогоплательщики самостоятельно исчисляют налог исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьями 451 и 4511 настоящего Кодекса и соответствующей налоговой ставки.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПо отдельным видам полезных ископаемых сумма налога определяется исходя из налоговой базы и установленной налоговой ставки, но не ниже установленной суммы налога.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалоговая отчетность представляется налогоплательщиком по истечении каждого отчетного и налогового периода в налоговые органы по месту налогового учета, а по нерудным строительным материалам — по месту осуществления добычи, в следующие сроки:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementюридическими лицами — нарастающим итогом с начала налогового периода ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementфизическими лицами — один раз в год не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementУплата налога производится:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementюридическими лицами — ежемесячно не позднее 20 числа следующего месяца;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementфизическими лицами — не позднее срока представления налоговой отчетности»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element62) дополнить разделом XVIII1 следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«РАЗДЕЛ XVIII1.
СПЕЦИАЛЬНЫЙ РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
СПЕЦИАЛЬНЫЙ РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementГлава 641. Исчисление и уплата специального рентного налога на добычу полезных ископаемых
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 4541. Налогоплательщики
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалогоплательщиками специального рентного налога на добычу полезных ископаемых (далее в настоящем разделе — налогоплательщики) признаются юридические лица, добывающие драгоценные, цветные и (или) радиоактивные металлы, редкие и редкоземельные элементы и (или) извлекающие их из техногенных минеральных образований, а также добывающие углеводородное сырье.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementК драгоценным, цветным и радиоактивным металлам, редким и редкоземельным элементам (далее в настоящем разделе — металлы) относятся полезные ископаемые, предусмотренные в соответствующих группах полезных ископаемых части первой статьи 452 настоящего Кодекса.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementК углеводородному сырью относятся природный газ, газовый конденсат и нефть.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНе являются налогоплательщиками юридические лица, осуществляющие деятельность в рамках соглашений о разделе продукции в соответствии с главой 69 настоящего Кодекса.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 4542. Объект налогообложения
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОбъектом налогообложения специальным рентным налогом на добычу полезных ископаемых (далее в настоящем разделе — налог) признается рентный доход, полученный налогоплательщиком от реализации добытого (извлеченного) металла или углеводородного сырья, определяемый в порядке, установленном статьей 4543 настоящего Кодекса.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 4543. Рентный доход
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРентным доходом признается разница между доходами от реализации добытых (извлеченных) металлов или углеводородного сырья, исчисленными исходя из примененной сторонами сделки цены, определяемой с учетом требований статьи 176 настоящего Кодекса, без включения в нее налога на добавленную стоимость и акцизного налога, и расходами, непосредственно связанными с их добычей (извлечением).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРентный доход определяется в рамках деятельности по добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья, прошедших первичную обработку (первичную промысловую переработку, обогащение руды) и пригодных к реализации.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЕсли налогоплательщик осуществляет извлечение металла из руды (концентратов) или переработку добытого углеводородного сырья самостоятельно либо на давальческой основе, доходы от реализации металлов или углеводородного сырья определяются исходя из цены реализации продуктов их переработки за вычетом расходов, понесенных налогоплательщиком на их дальнейшую обработку, переработку и транспортировку. При этом по отдельным видам металлов и углеводородного сырья в доход от реализации продуктов их переработки могут быть включены расходы, связанные с их дальнейшей переработкой, если решением Президента Республики Узбекистан предусмотрено отнесение к капитальным расходам, указанным в части четвертой настоящей статьи, расходов по строительству объектов по обработке и переработке металлов и углеводородного сырья.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРасходами, непосредственно связанными с добычей (извлечением) металлов или углеводородного сырья, признаются капитальные и операционные расходы, необходимые и достаточные для добычи (извлечения) металлов или углеводородного сырья и пригодных к реализации, которые подлежат вычету в налоговом периоде, в котором понесены затраты. При этом капитальные расходы (включая расходы на создание или приобретение основных средств и нематериальных активов, на создание инфраструктуры и иные подобные цели) учитываются в случае, если они предусмотрены технологическими условиями разработки участка недр, на которую получено соответствующее разрешение или лицензия на право пользования участками недр для добычи полезных ископаемых (далее — лицензионный участок), в порядке и в пределах нормативов, предусмотренных этими технологическими условиями.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПод операционными расходами в целях настоящего раздела понимаются все документально подтвержденные и обоснованные затраты, без осуществления которых производственный процесс по добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья и их первичной переработке будет невозможен или затруднен.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementК операционным расходам относятся, в частности, затраты на:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1) приобретение необходимых сырья, материалов, тепла и других энергетических ресурсов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2) инвентарь, хозяйственные принадлежности, другое имущество, не являющееся амортизируемым имуществом;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3) топливо, энергия всех видов, расходуемые на технологические, транспортные, другие производственные нужды налогоплательщика, выработка, в том числе самим налогоплательщиком, для производственных нужд всех видов энергии, а также расходы на трансформацию и передачу энергии;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4) оплату лицензий и арендных платежей;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element5) оплату труда работников (включая привлеченных работников иностранных организаций), предусмотренную статьями 371 — 374 настоящего Кодекса;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element6) расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element7) оплату налогов и сборов, уплаченных в рамках операций по добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element8) оплату работ и услуг, выполненных сторонними юридическими или физическими лицами.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНе относятся к операционным расходам, в частности, затраты на:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1) амортизацию, включая инвестиционный вычет (за вычетом ликвидационной стоимости объекта);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2) маркетинговые и рекламные мероприятия;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3) научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4) оплату труда членам органа управления юридического лица (наблюдательного совета или другого аналогичного органа), административным работникам и консультантам;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element5) ликвидацию чрезвычайных обстоятельств, возникших по вине налогоплательщика;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element6) повышение квалификации работников, мобильную связь и интернет;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element7) создание резервов и добровольные виды страхования;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element8) выплату процентов или другие расходы по финансовой деятельности, включая проценты, включенные в стоимость капитальных затрат.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementКабинет Министров Республики Узбекистан вправе дополнять перечень расходов, относимых к капитальным и операционным расходам, которые подлежат вычету в налоговом периоде, в котором понесены указанные затраты в рамках реализации отдельных инвестиционных проектов по добыче (извлечению) металлов и углеводородного сырья.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри определении рентного дохода не учитываются доходы и расходы, непосредственно не связанные с добычей (извлечением) металлов или углеводородного сырья, в частности от операций на финансовых рынках, включая операции хеджирования, а также доходы и расходы в виде процентов и дивидендов, включая проценты, капитализируемые в стоимость капитальных затрат.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри определении рентного дохода также не учитываются расходы, осуществленные третьими лицами, а бюджетные субсидии любого вида включаются в рентный доход.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалогоплательщик, осуществляющий добычу (извлечение) металлов или углеводородного сырья на нескольких лицензионных участках, рентный доход обязан определять отдельно в отношении каждого такого участка. При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов и расходов, указанных в части первой настоящей статьи, методом прямого учета в соответствии с требованиями статьи 80 настоящего Кодекса.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДеятельность по добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья, осуществляемая на нескольких лицензионных участках, может быть приравнена к деятельности, осуществляемой на одном лицензионном участке, если технологическими условиями разработки указанных в ней лицензионных участков предусмотрен единый технологический проект по добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья и (или) их последующей переработке (далее — группа лицензионных участков). При этом налогоплательщик должен согласовать решение о приравнивании деятельности по добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья, осуществляемой на каждом лицензионном участке, к деятельности, осуществляемой на одном лицензионном участке, с указанием в нем перечня лицензионных участков, с Государственным комитетом по геологии и минеральным ресурсам, Министерством экономического развития и сокращения бедности и Министерством финансов Республики Узбекистан. Кабинет Министров Республики Узбекистан вправе установить дополнительные условия и порядок согласования такого решения. Перечень лицензионных участков, указанных в решении, не может быть расширен за счет включения в него дополнительных участков.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ случае возврата, уступки или продажи налогоплательщиком разрешения (лицензии) на право пользования участками недр для добычи полезных ископаемых (металлов или углеводородного сырья) и (или) для использования техногенных минеральных образований (далее в настоящем разделе — разрешение (лицензия) на право добычи (извлечения) металлов или углеводородного сырья) на лицензионном участке, ранее включенном в перечень, указанного в решении, предусмотренном частью двенадцатой настоящей статьи, такой участок подлежит исключению из этого перечня, а доходы от такой реализации увеличивают его рентный доход.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЕсли активы, затраты на создание (приобретение) которых были учтены в составе капитальных расходов, впоследствии реализуются (передаются) другим лицам либо используются на иных лицензионных участках, которые не включены в единый технологический проект с лицензионным участком, для которого они были созданы (приобретены), доходы от такой реализации увеличивают рентный доход.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРентный доход определяется налогоплательщиком самостоятельно по результатам каждого налогового (отчетного) периода начиная с даты получения налогоплательщиком разрешения (лицензии) на право добычи (извлечения) металлов или углеводородного сырья в отношении каждого лицензионного участка.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ порядке и на условиях, предусмотренных статьей 4544 настоящего Кодекса, при определении рентного дохода в состав расходов включаются исторические затраты.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЕсли при определении рентного дохода результат оказывается отрицательным, то положительная разница между расходами и доходами, указанными в части первой настоящей статьи, признается рентным убытком.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 4544. Налоговая база
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалоговой базой является сумма рентного дохода, а при наличии рентного убытка налоговая база признается равной нулю.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалоговая база исчисляется отдельно по каждому лицензионному участку недр (группе лицензионных участков), в отношении которых статьей 4543 настоящего Кодекса предусмотрено определение рентного дохода.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалоговая база определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПредприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие добычу (извлечение) металлов и углеводородного сырья, имеют право определять налоговую базу в долларах США.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЕсли по итогам первого налогового периода получен рентный убыток, налогоплательщик вправе в дальнейшем учитывать сумму такого убытка на специальном счете «накопленный рентный убыток» в долларах США по среднегодовому обменному курсу валюты, определяемому в соответствии с частью шестой настоящей статьи. При этом в каждом следующем налоговом периоде сумма, учитываемая на этом счете, увеличивается на коэффициент, определяемый исходя из доходности международной облигации Республики Узбекистан, со сроком погашения десять лет (к 2031 году), номинированной в долларах США по состоянию на 31 декабря текущего года, увеличенная на 2 процентных пункта.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСреднегодовой обменный курс за налоговый период налогоплательщик определяет самостоятельно путем деления суммы, полученной при сложении курсов Центрального банка Республики Узбекистан, установленных на 1 января и на 31 декабря в текущем налоговом периоде, на 2.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПервым налоговым периодом, начиная с которого налогоплательщик обязан определять налоговую базу в отношении конкретного лицензионного участка (группы лицензионных участков), признается налоговый период, начинающийся в день получения разрешения (лицензии) на право добычи (извлечения) металлов или углеводородного сырья. Если при этом указанное разрешение (лицензия) получено после 1 июля, то первым налоговым периодом в отношении этого лицензионного участка признается период времени с даты получения разрешения (лицензии) на право добычи (извлечения) металлов или углеводородного сырья по 31 декабря следующего календарного года.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ расходы первого налогового периода налогоплательщик вправе включить исторические затраты.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementК историческим затратам относятся затраты, фактически понесенные налогоплательщиком до даты получения разрешения (лицензии) на право добычи (извлечения) металлов или углеводородного сырья и непосредственно связанные с соответствующим лицензионным участком, в частности, в виде расходов на:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1) получение разрешения (лицензии) на право пользования участками недр для геологического изучения и (или) разрешения (лицензии) на право добычи (извлечения) металлов или углеводородного сырья, а также приобретение права на добычу (извлечение) металлов или углеводородного сырья;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2) геологическое изучение недр;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3) подготовительные работы к добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДата осуществления расходов, указанных в части девятой настоящей статьи, определяется в соответствии с правилами международных стандартов бухгалтерского учета.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЕсли активы, затраты на создание (приобретение) которых были учтены в составе капитальных расходов, впоследствии не используются налогоплательщиком в производственном процессе по добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья в течение более одного года, к расходам по их приобретению не применяется коэффициент, предусмотренный частью пятой настоящей статьи.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЕсли по итогам налогового периода получен рентный доход, то налоговая база уменьшается на сумму накопленного рентного убытка, а при недостаточности рентного дохода для погашения всей суммы накопленного рентного убытка — на сумму рентного дохода. При этом сумма накопленного рентного убытка уменьшается на сумму, направленную на уменьшение рентного дохода.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ случаях, когда после завершения налогового периода с рентным доходом налогоплательщик осуществляет капитальные затраты и по итогам отчетного налогового периода получает рентный убыток, то данный убыток относится на специальный счет «накопленный рентный убыток» и к нему применяются правила, предусмотренные частью пятой настоящей статьи.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ случаях, предусмотренных частями двенадцатой и тринадцатой настоящей статьи, в следующем налоговом периоде сумма, учитываемая на счете «накопленный рентный убыток», также индексируется с коэффициентом в размере, определяемом в части пятой настоящей статьи.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЕсли после погашения накопленного рентного убытка и образования рентного дохода у налогоплательщика вновь возникает рентный убыток, указанный убыток погашается в порядке, аналогичном установленному частями двенадцатой — четырнадцатой настоящей статьи.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри переходе права пользования участками недр для добычи (извлечения) металлов или углеводородного сырья от одного юридического лица к другому ко второму юридическому лицу переходит остаток рентного убытка с учетом коэффициента, определяемого частью пятой настоящей статьи, имеющийся на дату продажи у первого юридического лица.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНакопленный рентный убыток, не погашенный в период действия разрешения (лицензии) на право добычи (извлечения) металлов или углеводородного сырья, налогоплательщику не компенсируется.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалогоплательщик обязан вести учет расходов и доходов, относящихся к рентному доходу (рентному убытку), и представлять по нему налоговую отчетность, а также ежегодно в сроки, установленные законодательством для проведения обязательного аудита, проводить аудит данных расходов и доходов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 4545. Налоговые ставки
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementМинимальная налоговая ставка устанавливается в размере 25 процентов к налоговой базе, если иное не установлено частью второй настоящей статьи.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри выставлении на конкурсные торги права пользования участком недр для геологического изучения или добычи на ранее разведанном участке недр по отдельным объектам на металлы или углеводородное сырье, имеющим существенный коммерческий потенциал, организатор конкурсных торгов либо участники конкурсных торгов вправе предложить повышенный размер налоговой ставки. При этом налогоплательщик исчисляет налог исходя из повышенной налоговой ставки.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 4546. Налоговый период. Отчетный период
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалоговым периодом является календарный год.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОтчетным периодом является квартал.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 4547. Порядок исчисления налога, представления налоговой отчетности и уплаты налога
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалогоплательщики самостоятельно исчисляют налог исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 4544 настоящего Кодекса и соответствующей налоговой ставки. При этом налоговая база, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в национальную валюту по курсу Центрального банка Республики Узбекистан, установленному на дату представления налоговой отчетности.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалоговая отчетность представляется налогоплательщиком по истечении каждого отчетного и налогового периода в налоговый орган по месту налогового учета в следующие сроки:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв период наличия рентного убытка — один раз в год не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв период наличия налоговой базы — ежеквартально, нарастающим итогом не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по итогам года — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementУплата налога производится ежеквартально не позднее 20 числа следующего месяца, а по итогам года — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element63) наименование главы 65 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Глава 65. Сборы»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element64) статью 455 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Статья 455. Виды сборов
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementК сборам относятся:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1) сбор за въезд на территорию и транзит по территории Республики Узбекистан автотранспортных средств иностранных государств;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2) сборы за право реализации алкогольной продукции, в частности:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementсбор за право розничной торговли алкогольной продукцией;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementсбор за реализацию алкогольной продукции предприятиями общественного питания»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element65) статью 4551 исключить;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element66) статьи 456 — 458 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Статья 456. Налогоплательщики
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалогоплательщиками сбора за въезд на территорию и транзит по территории Республики Узбекистан автотранспортных средств иностранных государств признаются владельцы или пользователи этих средств.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалогоплательщиками сбора за право реализации алкогольной продукции признаются юридические лица, имеющие подтверждение об уведомлении уполномоченного государственного органа о начале реализации алкогольной продукции предприятиями розничной торговли алкогольной продукцией и предприятиями общественного питания.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 457. Объект налогообложения
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОбъектом налогообложения сборов является въезд на территорию и транзит по территории Республики Узбекистан автотранспортных средств иностранных государств.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 458. Налоговая база
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалоговой базой являются автотранспортные средства иностранных государств при въезде на территорию и транзите по территории Республики Узбекистан»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element67) статью 459 исключить;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element68) статью 460 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Статья 460. Порядок уплаты сборов
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСбор за въезд на территорию и транзит по территории Республики Узбекистан автотранспортных средств иностранных государств взимается при въезде на территорию Республики Узбекистан автотранспортного средства иностранного государства.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСбор за право реализации алкогольной продукции уплачивается с момента направления уведомления о начале реализации алкогольной продукции. При этом при направлении уведомления до двадцатого числа текущего месяца сбор исчисляется в полном объеме за данный месяц, а при направлении уведомления после двадцатого числа текущего месяца — с первого числа следующего месяца.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ случае если реализация алкогольной продукции, в том числе предприятиями общественного питания, осуществляется через несколько пунктов стационарной торговли и (или) общественного питания, сборы за право реализации алкогольной продукции исчисляются и взимаются в пределах установленных ставок пропорционально количеству стационарных пунктов торговли и (или) общественного питания, а также размерам территории расположения каждого из них.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри приостановлении или прекращении деятельности по розничной торговле алкогольной продукцией исчисление сбора приостанавливается с первого числа следующего месяца.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСбор за право реализации алкогольной продукции уплачивается ежемесячно в виде предоплаты до десятого числа текущего месяца.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСборы, взимаемые за право реализации алкогольной продукции, распределяются в порядке, установленном законодательством»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element69) статью 4601 исключить;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element70) в части второй статьи 461:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв пункте 3 слова «пятьдесят гектаров» заменить словами «двадцать пять гектаров»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдополнить пунктами 11, 12 и 13 следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«11) организации налоговых консультантов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element12) аудиторские организации;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element13) некоммерческие организации, в том числе бюджетные»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element71) в статье 462:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв части двенадцатой слова «с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором вынесено заключение» заменить словами «с даты вынесения заключения»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв части тринадцатой слова «с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором вынесено заключение» заменить словами «с даты вынесения заключения»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв части четырнадцатой слова «с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором заключен договор» заменить словами «с даты заключения договора»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдополнить частями пятнадцатой — двадцатой следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие ввоз (импорт) товаров через таможенную границу Республики Узбекистан, в зависимости от того, какая дата наступит ранее, переходят на уплату налога на добавленную стоимость и налога на прибыль начиная с даты заключения импортного контракта либо ввоза (импорта) товаров.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЛица, предусмотренные в пунктах 2, 4, 5, 9 и 11 части второй статьи 461 настоящего Кодекса, переходят на уплату налога на добавленную стоимость и налога на прибыль начиная с даты получения соответствующих разрешений (лицензий) или уведомления уполномоченного органа о начале осуществления своей деятельности.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЮридические лица — сельскохозяйственные товаропроизводители при наличии у них орошаемых сельскохозяйственных угодий площадью двадцать пять гектаров и более переходят на уплату налога на добавленную стоимость и налога на прибыль начиная с даты оформления документов, подтверждающих право на указанный земельный участок либо изменение его площади.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДоверенное лицо — участник простого товарищества, на которого возложено ведение дел простого товарищества по деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества, переходит на уплату налога на добавленную стоимость и налога на прибыль начиная с даты заключения договора простого товарищества.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРынки и торговые комплексы, некоммерческие организации переходят на уплату налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с даты государственной регистрации, бюджетные организации — с даты создания.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementАудиторские организации переходят на уплату налога на добавленную стоимость и налога на прибыль начиная с даты заключения договора на оказание аудиторских услуг»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчасть пятнадцатую считать частью двадцать первой;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element72) часть вторую статьи 469 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Отчетным периодом является месяц»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element73) в части первой статьи 477:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementабзац четвертый исключить;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementабзац пятый считать абзацем четвертым;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element74) статью 482 дополнить частью одиннадцатой следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Предприятиям общественного питания предоставляется право на отсрочку погашения (рассрочку уплаты) задолженности по налогу с оборота, налогу на прибыль, налогу за пользование водными ресурсами, земельному налогу с юридических лиц, налогу на имущество юридических лиц, образовавшейся по состоянию на 15 августа 2021 года, а также штрафов и пени по всем налогам и сборам в период с 1 января по 1 июля 2022 года в равных долях, без уплаты процентов, с уведомлением налоговых органов, без направления заявления в органы государственной власти на местах»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element75) статью 483 дополнить частями десятой и одиннадцатой следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«На период с 1 сентября 2021 года по 31 декабря 2021 года предприятия общественного питания освобождаются от уплаты земельного налога с юридических лиц и налога на имущество юридических лиц.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementС 1 января 2022 года по 1 января 2023 года ставка социального налога, установленного для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в районах республики (за исключением города Ташкента), применяется в размере 50 процентов базовой расчетной величины».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 2. Государственному налоговому комитету Республики Узбекистан и заинтересованным организациям обеспечить исполнение, доведение до исполнителей и разъяснение среди населения сути и значения настоящего Закона.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 3. Кабинету Министров Республики Узбекистан:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпривести решения правительства в соответствие с настоящим Законом;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementобеспечить пересмотр и отмену органами государственного управления их нормативно-правовых актов, противоречащих настоящему Закону.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтатья 4. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2022 года.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementАбзацы пятый и шестой пункта 20 статьи 1 настоящего Закона вводятся в действие с 1 июля 2022 года.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПоложения пункта 47 и абзацев седьмого — десятого пункта 50 статьи 1 настоящего Закона распространяются также на отношения, возникшие с 1 октября 2021 года.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПоложения пункта 62 статьи 1 настоящего Закона применяются в отношении лицензионных участков, на которых добыча металлов и углеводородного сырья начнется после 1 января 2022 года.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПоложения пункта 74 статьи 1 настоящего Закона распространяются также на отношения, возникшие с 15 августа 2021 года.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПоложения абзаца второго пункта 75 статьи 1 настоящего Закона распространяются также на отношения, возникшие с 1 сентября 2021 года.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПрезидент Республики Узбекистан Ш. МИРЗИЁЕВ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementг. Ташкент,
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element29 декабря 2021 г.,
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element№ ЗРУ-741
(Национальная база данных законодательства, 30.12.2021 г., № 03/21/741/1219)