Suggestion to the document
Listen to audio
Get a link from a document elementПостановление
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementМинистерства финансов Республики Узбекистан
Государственного налогового комитета Республики Узбекистан
Государственного налогового комитета Республики Узбекистан
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан от 14 марта 2002 года. Регистрационный № 1110]
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element
Комментарий LexUzНастоящее постановление утратило силу в соответствии с постановлением Министерства Финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 21 января 2008 года №№ 2, 2008-04 «О признании утратившими силу некоторых нормативно-правовых актов Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан» (рег. № 1761 от 21.01.2008 г.).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (новая редакция).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2. Признать утратившими силу:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementУказание о порядке налогообложения работников, использующих месячные проездные карточки на городском транспорте для служебных разъездов, утвержденное Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 18.10.2000 г. № 115, № 2000-120 (peг. № 999 от 30.12.2000 г.);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementИнструкцию о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, утвержденную Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан 23.02.98 г. № 08, № 98-18 (peг. № 444 от 11.06.98 г.);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдополнение № 1 в Инструкцию Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц» от 23.02.98 г. № 08, № 98-18, зарегистрированное Министерством юстиции Республики Узбекистан 11 июня 1998 г. № 444, утвержденное 7.05.99 г. Министерством финансов Республики Узбекистан за № 38 и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан за № 99-51 (peг. № 444-1 от 13.05.99 г.);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementизменения № 2 к Инструкции Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц» от 23.02.98 г. № 08, № 98-18, зарегистрированные Министерством юстиции Республики Узбекистан 11 июня 1998 г. № 444, утвержденные 28.09.2000 г. Министерством финансов за № 106 и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан за № 2000-125 (peг. № 444-2 от 12.10.2000 г.);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementизменения и дополнения № 3 к Инструкции Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц» от 23.02.98 г. № 08, № 98-18, зарегистрированные Министерством юстиции Республики Узбекистан 11 июня 1998 г. № 444, утвержденные 30.12.2000 г. Министерством финансов за № 139 и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан за № 2000-167. (peг. № 444-3 от 30.12.2000 г.);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3. Настоящее постановление вступает в силу по истечении десяти дней с момента его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Узбекистан.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementМинистр финансов М.Б. НУРМУРАТОВ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementг. Ташкент,
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element14 января 2002 г.,
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element№ 10
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПредседатель Государственного налогового комитета Б.А. ХОДЖАЕВ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementг. Ташкент,
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element14 января 2002 г.,
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element№ 2002-16
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementУТВЕРЖДЕНА
постановлением Министерства финансов и
Государственного налогового комитета
Республики Узбекистан от 14 января
2002 года № 10 и № 2002-16
постановлением Министерства финансов и
Государственного налогового комитета
Республики Узбекистан от 14 января
2002 года № 10 и № 2002-16
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementИНСТРУКЦИЯ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementо порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element(новая редакция)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПоложение настоящей Инструкции не распространяется на доходы физических лиц, полученные от предпринимательской деятельности, предусматривающей уплату фиксированного налога.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementI. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1. Если международными договорами, участником которых является Республика Узбекистан, установлены иные правила обложения налогом на доходы физических лиц, чем те, которые содержатся в настоящей Инструкции, то применяются положения международных договоров.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementII. ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, имеющие налогооблагаемый доход в финансовом году.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3. Физическое лицо, постоянно проживающее в Республике Узбекистан или находящееся в Узбекистане в течение 183 дней или более, в течение любого периода до двенадцати месяцев, начинающихся или заканчивающихся в финансовом году, рассматривается как резидент Республики Узбекистан.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4. Физические лица — резиденты Республики Узбекистан облагаются налогом по доходам, полученным из источников их деятельности как в Республике Узбекистан, так и за ее пределами.
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementФизические лица, не являющиеся резидентами Республики Узбекистан, облагаются налогом по доходам, полученным из источников на территории Узбекистана.
(абзац второй пункта 4 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 18 января 2005 г. №№ 13, 2005-11 (рег. № 1110-4 от 18.03.2005 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2005 г., № 10-11, ст. 87)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementIII. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element5. Объектом налогообложения является совокупный годовой доход, определяемый в соответствии с настоящей Инструкцией.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element6. Суммы уплаченного за пределами Республики Узбекистан налога на доходы физических лиц — резидентов Республики Узбекистан засчитываются при уплате налога в Республике Узбекистан, в соответствии с международными договорами Республики Узбекистан.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРазмер засчитываемых сумм не должен превышать суммы налога на доходы физических лиц, исчисленной по действующим ставкам в Республике Узбекистан.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementIV. СОВОКУПНЫЙ ГОДОВОЙ ДОХОД
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element7. В совокупный годовой доход физических лиц включаются денежные или другие средства, подлежащие получению (полученные) налогоплательщиком либо полученные им безвозмездно, включая:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдоходы, получаемые в виде оплаты труда;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementимущественный доход физических лиц;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдоход от предпринимательской деятельности физических лиц.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element8. К доходам, полученным в виде оплаты труда, относятся доходы, полученные физическими лицами от работы по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementК доходам, получаемым в виде оплаты труда, относятся также:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementа) отрицательная разница между стоимостью товаров (работ, услуг), реализуемых работникам, и ценой приобретения или себестоимостью этих товаров (работ, услуг);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementб) расходы юридического лица (работодателя) на возмещение затрат работников, не связанных с его деятельностью;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв) списанные по решению работодателя суммы долга работника перед ним;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementг) затраты работодателя на уплату взносов по добровольному страхованию жизни или здоровья своих работников;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementд) сумма, уплаченная работодателем в счет платежей, подлежащих удержанию с физического лица;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementе) другие расходы работодателя, являющиеся прямым или косвенным доходом его работников.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementК таким расходам относятся средства, уплаченные юридическим лицом, которые должны быть оплачены самим работником этого юридического лица.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНапример, уплата коммунальных услуг, проживание, доплата к государственной пенсии, стоимость проездных билетов (кроме проездных карточек, используемых для служебных разъездов. При этом перечень работников, работа которых связана со служебными разъездами, для которых приобретаются месячные проездные карточки, вид их деятельности, их цель приобретения определяются соответствующим приказом (распоряжением) работодателя), сумма доплат за питание, сумма подписки за газеты и журналы, оплата туристических путевок, абонементов в спортивные секции и другие аналогичные расходы.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element9. К имущественному доходу физических лиц относятся полученные проценты, дивиденды, доходы от сдачи имущества в аренду.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element10. К доходу от предпринимательской деятельности физических лиц относятся все поступления от реализации товаров (работ, услуг), другой не запрещенной законодательством деятельности, осуществляемой в индивидуальном порядке, за вычетом расходов, обязательных платежей, затрат и отчислений, связанных с извлечением указанного дохода.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementV. ВЫЧЕТЫ ИЗ НАЛОГООБЛАГАЕМОГО ДОХОДА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element11. Местом основной работы гражданина считается предприятие, учреждение и организация, в которой ведется трудовая книжка.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element12. Порядок определения расходов, обязательных платежей, затрат и отчислений, подлежащих вычету в целях определения дохода от предпринимательской деятельности физических лиц, устанавливается Кабинетом Министров Республики Узбекистан.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementVI. СТАВКИ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element13. С сумм заработной платы, вознаграждений и других доходов физических лиц налог взимается в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящим разделом:
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
Размер совокупного дохода |
Сумма налога |
|
до пятикратного размера минимальной |
13 процентов от суммы дохода |
|
от пяти- (+1 сум) до десятикратного |
налог с пятикратного + 20 процент с суммы, превышающей пятикратный размер минимальной заработной платы |
|
от десятикратного (+1 сум) размера |
налог с десятикратного + 29 процентов с суммы, превышающей десятикратный размер минимальной заработной платы |
См. последующую редакцию.
(таблица пункта 13 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 24 февраля 2006 г. №№ 18, 2006-7 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц» (рег. № 1110-5 от 02.03.2006 г., — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2006 г., № 9, ст. 67)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДля целей налогообложения размер минимальной заработной платы учитывается нарастающим итогом с начала года (сумма месячных размеров минимальной заработной платы за соответствующий период с начала года).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element14. Кабинет Министров Республики Узбекистан может определять для физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, особый порядок налогообложения с установлением фиксированной суммы налога.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element15. Доходы нерезидента, полученные из источника в Республике Узбекистан, не связанные с постоянным учреждением, подлежат налогообложению у источника без вычетов по следующим ставкам:
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДивиденды и проценты —10 процентов.
(абзац второй пункта 15 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 24 февраля 2006 г. №№ 18, 2006-7 (рег. № 1110-5 от 02.03.2006 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2006 г., № 9, ст. 67)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСтраховые премии, выплаченные на страховку или перестраховку рисков, —10 процентов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementТелекоммуникации или транспортные услуги для международной связи при передвижении между Республикой Узбекистан и другими государствами (доходы от фрахта) — 6 процентов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРоялти, доходы по аренде, доходы от оказания услуг, включая услуги по управлению, консультации и другие доходы, — 20 процентов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСм. последующую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалогообложение у источника выплаты применяется независимо от того, произведен платеж внутри или за пределами Республики Узбекистан.
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element16. Дивиденды и проценты, выплачиваемые физическим лицам, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 10 процентов.
(абзац первый пункта 16 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 24 февраля 2006 г. №№ 18, 2006-7 (рег. № 1110-5 от 02.03.2006 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2006 г., № 9, ст. 67)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри этом к дивидендам в целях налогообложения относятся доходы, получаемые по акциям и от долевого участия в уставном капитале хозяйствующих субъектов, независимо от организационно-правовой формы. К процентам относятся доходы, получаемые по депозитным вкладам, долговым обязательствам и другим ценным бумагам.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element17. Доходы работников, занятых на производствах с особо вредными, особо тяжелыми, вредными и тяжелыми условиями труда, входящих в списки №№ 1, 2 и 3 производств, учреждений, работ, профессий, должностей и показателей, утвержденные постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 12 мая 1994 года № 250, облагаются по ставкам, приведенным в пункте 13 настоящей Инструкции. При этом уровень изъятия доходов вышеназванных категорий граждан не должен превышать 25 процентов, а уровень изъятия доходов женщин, занятых на работах, указанных в части 3 Списка № 1 и в части 1 Списка № 2, утвержденных указанным постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан, не должен превышать 20 процентов.
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementИсчисление налога на доходы работников, занятых на производствах с особо вредными, особо тяжелыми, вредными и тяжелыми условиями труда, производится в порядке согласно приложению № 1а к настоящей Инструкции.
(пункт 17 дополнен абзацем вторым постановлением Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 27 февраля 2003 г. №№ 38, 2003-35 (рег. № 1110-2 от 31.03.2003 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2003 г., № 5-6)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element18. Дополнительные выплаты, связанные с неблагоприятными природно-климатическими условиями (надбавки за стаж работы, выплаты по установленным коэффициентам за работы в высокогорных, пустынных и безводных районах), облагаются по минимальной ставке.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element19. При исчислении налога на доходы физических лиц доходы по дивидендам и процентам, а также дополнительные выплаты, предусмотренные в пункте 18 настоящей Инструкции, исключаются из совокупного дохода.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementVII. ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element20. В облагаемый налогом доход не включаются следующие доходы:
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementа) выходное пособие, выплачиваемое при прекращении трудового договора, в пределах двенадцатикратного размера минимальной заработной платы, пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению, пособия по безработице, пособия по беременности и родам, кроме пособий по временной нетрудоспособности (в том числе пособий по уходу за больным членом семьи), а также пособия и другие виды помощи в денежной и натуральной формах, оказываемые гражданам из средств благотворительных и экологических фондов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри этом для расчета минимальной заработной платы принимается месячный размер минимальной заработной платы, действующий на день прекращения трудового договора (последний день работы);
(подпункт «а» пункта 20 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 18 января 2005 г. №№ 13, 2005-11 (рег. № 1110-4 от 18.03.2005 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2005 г., № 10-11, ст. 87)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementб) получаемые алименты;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв) стипендии студентов высших учебных заведений и учащихся средних специальных и профессионально-технических учебных заведений и созданных на их базе бизнес-школ, включая высшие и средние духовные учебные заведения, назначаемые им этими учебными заведениями, а также стипендии, учреждаемые из средств, благотворительных и экологических фондов;
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element(подпункт «г» пункта 20 исключен постановлением Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 27 февраля 2003 г. №№ 38, 2003-35 (рег. № 1110-2 от 31.03.2003 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2003 г., № 5-6)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementд) государственные пенсии, а также надбавки к ним;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementе) суммы, получаемые лицами за сдачу ими крови, от других видов донорства, за сдачу грудного молока, а также суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementж) суммы, получаемые в возмещение вреда, связанного с увечьем или иным повреждением здоровья, а также в связи со смертью кормильца;
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementз) суммы заработной платы и другие суммы в иностранной валюте, получаемые гражданами от финансируемых из государственного бюджета учреждений и организаций в связи с направлением их на работу за границу, в пределах сумм, установленных законодательством;
(подпункт «з» пункта 20 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 18 января 2005 г. №№ 13, 2005-11 (рег. № 1110-4 от 18.03.2005 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2005 г., № 10-11, ст. 87)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementи) суммы, получаемые от продажи имущества, принадлежащего физическим лицам на праве частной собственности, кроме доходов от продажи имущества, осуществляемой в рамках предпринимательской деятельности;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementк) суммы доходов лиц от продажи выращенных в личном подсобном хозяйстве скота, кроликов, нутрии, рыбы, птицы как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром и переработанном виде, а также продукции пчеловодства и выращенной в этом хозяйстве продукции растениеводства в натуральном или переработанном виде. Наличие у гражданина личного подсобного хозяйства подтверждается справкой местных органов государственной власти или органов самоуправления граждан;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementл) стоимость ценных подарков, полученных от юридических лиц, в сумме до шестикратного размера минимальной заработной платы в течение одного года, а также суммы стоимости вещевых призов, полученных на международных и республиканских конкурсах и соревнованиях;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementм) суммы и стоимость имущества, получаемые в результате наследования и дарения, за исключением сумм авторского вознаграждения, получаемых наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы и искусства;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementн) выигрыши по облигациям государственных займов и лотереям, а также проценты по государственным ценным бумагам Республики Узбекистан;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementо) суммы, получаемые гражданами по страхованию;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementп) суммы материальной помощи, оказываемой в течение одного года:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв связи со стихийными бедствиями, другими чрезвычайными обстоятельствами — полностью;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementчленам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью членов его семьи — до десятикратного месячного размера минимальной заработной платы;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв других случаях — до двенадцатикратного месячного размера минимальной заработной платы.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementр) доходы по депозитным сертификатам, проценты и выигрыши по вкладам в банках и по государственным казначейским обязательствам;
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementс) суммы заработной платы и других доходов граждан, подлежащие налогообложению, направляемые на выкуп имущества государственных предприятий, приобретение акций приватизируемых предприятий, именных жилищных облигаций Узжилсбербанка и на погашение кредитов, выданных на эти цели, а также доходы, полученные в виде дивидендов и направленные в уставный капитал (фонд) юридического лица, от которых получены дивиденды. При продаже указанного имущества (кроме жилья, полученного по именным жилищным облигациям Узжилсбербанка) доходы, ранее освобожденные от налогообложения, подлежат обложению налогом на общих основаниях.
(абзац первый подпункта «с» пункта 20 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 18 января 2005 г. №№ 13, 2005-11 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц» (рег. № 1110-4 от 18.03.2005 г., — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2005 г., № 10-11, ст. 87)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ случае продажи или иной переуступки жилья, полученного по именным жилищным облигациям Узжилсбербанка, а также при сдаче его в аренду в течение пяти лет со дня его приобретения льгота по налогу на доходы физических лиц отменяется, и налог удерживается в полном размере по ставкам, действующим на день продажи или переуступки;
См. последующую редакцию.
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementт) сумма дохода, полученная физическим лицом-патентовладельцем (лицензиаром) от использования объектов промышленной собственности в собственном производстве или от продажи на них лицензий с даты начала использования в пределах срока действия, а также лицензиатом от использования объектов промышленной собственности с даты начала использования:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementизобретения и селекционного достижения — в течение пяти лет;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпромышленного образца — в течение трех лет;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementполезной модели — в течение двух лет;
(подпункт «т» пункта 20 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 6 января 2004 г. №№ 2, 2004-02 (рег. № 1110-3 от 12.03.2004 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2004 г., № 10, ст. 125)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementу) суммы, уплаченные предприятиями, учреждениями и организациями своим работникам и/или за них в порядке полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей и подростков в детские и другие оздоровительные лагеря, санаторно-курортные учреждения, специально предназначенные для отдыха родителей с детьми, а также стоимость амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания своих работников. К указанным выплатам относятся также суммы, уплаченные предприятиями, учреждениями и организациями в порядке полной или частичной оплаты инвалидам путевок в оздоровительные и санаторно-курортные учреждения, расходов на лечение и медицинское обслуживание, приобретение технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementф) компенсационные выплаты в пределах норм, предусмотренных действующим законодательством, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск при прекращении трудового договора;
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementх) доходы, полученные от выполнения временных разовых работ, если найм на такие работы осуществляется при содействии Центров обеспечения временной разовой работой;
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementц) поступающая в распоряжение собственника частного предприятия и главы фермерского хозяйства сумма прибыли, после уплаты частным предприятием и фермерским хозяйством налогов, сборов и других обязательных платежей;
(подпункт «ц» пункта 20 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 18 января 2005 г. №№ 13, 2005-11 (рег. № 1110-4 от 18.03.2005 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2005 г., № 10-11, ст. 87)
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementч) единовременные денежные вознаграждения или стоимость равноценных памятных подарков, полученные физическими лицами, удостоенными государственных наград и государственных премий Республики Узбекистан;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementш) единовременные денежные вознаграждения, полученные спортсменами за призовые места на Олимпийских играх и других международных спортивных соревнованиях;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementэ) обязательные накопительные пенсионные взносы, процентные доходы по ним, а также накопительные пенсионные выплаты.
(пункт 20 дополнен подпунктами «ч», «ш» и «э» постановлением Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 18 января 2005 г. №№ 13, 2005-11 (рег. № 1110-4 от 18.03.2005 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2005 г., № 10-11, ст. 87)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСм. последующую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element21. От уплаты налога на доходы физических лиц освобождаются полностью:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementа) главы и члены персонала дипломатических представительств и должностные лица консульских учреждений иностранных государств, члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами Республики Узбекистан, — по всем доходам, кроме доходов, извлекаемых из источников в Республике Узбекистан, не связанных с дипломатической и консульской службой;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementб) члены административно-технического персонала дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств и члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами Республики Узбекистан или не проживают в Республике Узбекистан постоянно, — по всем доходам, кроме доходов из источников в Республике Узбекистан, не связанных с дипломатической и консульской службой;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв) лица, входящие в состав обслуживающего персонала дипломатических представительств, консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами Республики Узбекистан или не проживают в Республике Узбекистан постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementг) домашние работники сотрудников дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами Республики Узбекистан или не проживают в Республике Узбекистан постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementд) должностные лица международных неправительственных организаций — по доходам, полученным ими в этих организациях, если они не являются гражданами Республики Узбекистан;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementе) военнослужащие министерств обороны, внутренних дел и по чрезвычайным ситуациям, Службы национальной безопасности, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и таможенных органов, а также призванные на учебные или поверочные сборы военнообязанные — по суммам денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, полученных ими в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей);
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementж) лица, имеющие лицензию на право занятия гастрольно-концертной деятельностью, — по доходам, полученным от гастрольно-концертной деятельности;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementз) работники органов прокуратуры, имеющие классные чины.
(пункт 21 дополнен подпунктом «з» постановлением Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 27 февраля 2003 г. №№ 38, 2003-35 (рег. № 1110-2 от 31.03.2003 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2003 г., № 5-6)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element22. Доходы следующих налогоплательщиков освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц в четырехкратном размере минимальной заработной платы за каждый полный месяц:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementа) лица, удостоенные звания «Узбекистон Кахрамони», Героя Советского Союза, Героя Труда, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды войны либо другие инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных в период войны 1941—1945 годов, либо при исполнении иных обязанностей военной службы или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, инвалиды из числа бывших партизан, а также другие инвалиды, приравненные по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОснованием для предоставления вышеназванных льгот является книжка «Узбекистон Кахрамони», Героя Советского Союза, Героя Труда, награжденным орденом Славы трех степеней — орденская книжка, инвалидам Великой Отечественной войны — «Удостоверение инвалида Великой Отечественной войны» или справка военного комиссариата, другим инвалидам «Удостоверение инвалида о праве на льготы»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementб) участники гражданской войны и войны 1941—1945 годов, других боевых операций по защите бывшего СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, бывших партизан, ветераны трудового фронта периода войны 1941—1945 годов и бывшие малолетние узники концентрационных лагерей.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЛьгота предоставляется на основании «Удостоверения участника войны», а ветеранам трудового фронта периода Великой Отечественной войны и бывшим малолетним узникам концлагерей на основании «Удостоверения о праве на льготы» или справки органов по труду и социального обеспечения;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв) граждане, работавшие в городе Ленинграде в период его блокады в период войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЛьгота предоставляется на основании документов, подтверждающих работу этих лиц на предприятиях, в учреждениях и организациях города Ленинграда в период блокады;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementг) инвалиды из числа лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при исполнении служебных обязанностей.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОснованием для предоставления льготы является «Удостоверение инвалида о праве на льготы»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementд) инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЛьгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения или справки врачебно-трудовой экспертной комиссии;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementе) матери-героини, женщины, имеющие десять и более детей.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОснованием для предоставления льготы является «Книжка матери-героини» либо справка органа самоуправления граждан, подтверждающая наличие детей;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementж) родители и жены военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите бывшего СССР, либо при исполнении других обязанностей военной службы, или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЛьгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «Вдова (мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная печатью и подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ случае, если указанные лица не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего, выданной соответствующими органами Министерства обороны, КГБ или МВД бывшего СССР, а также Министерства обороны, СНБ или МВД Республики Узбекистан.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЖенам военнослужащих, погибших при защите СССР или выполнении иных обязанностей военной службы либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementз) военнослужащие и призванные на учебные и поверочные сборы военнообязанные, проходившие службу в составе ограниченного контингента войск, временно находившихся в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОснованием для предоставления льготы являются «Свидетельство о праве на льготы» или справка (рай) горвоенкомата, воинской части, военно-учебного заведения, предприятия, учреждения или организации Министерства обороны, КГБ или МВД бывшего СССР, а также Министерства обороны, СНБ или МВД Республики Узбекистан;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementи) лица, пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльской АЭС.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЛьгота предоставляется на основании справки врачебно-трудовой экспертной комиссии, специального удостоверения инвалида, удостоверения участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, а также других, выданных уполномоченными органами документов, являющихся основанием для предоставления льготы;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementк) одинокие матери, имеющие двух и более детей до шестнадцати лет.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЛьгота предоставляется на основании «Личной книжки матери-одиночки», выдаваемой органами по труду и социального обеспечения;
См. последующую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementл) вдовы и вдовцы, имеющие двух и более детей и не получающие пенсию по случаю потери кормильца.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЛьгота предоставляется при предъявлении свидетельства о смерти мужа (жены) и паспорта, подтверждающего наличие детей и отсутствие повторного брака, и справки органов по труду и социального обеспечения об отсутствии пенсии по случаю потери кормильца;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementм) один из родителей, воспитывающий проживающего с ним инвалида с детства, требующего постоянного ухода.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЛьгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения или медицинской справки учреждения здравоохранения, подтверждающей необходимость постоянного ухода, а в части совместного проживания — справки от органа самоуправления граждан;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementн) граждане, направленные предприятиями, учреждениями, организациями и учебными заведениями на сельскохозяйственные работы, — по доходам, полученным за выполнение этих работ.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОснованием для применения льготы является приказ руководителя или соответствующее решение сельскохозяйственного предприятия.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element23. Право физических лиц на льготы возникает на отчетный год при представлении соответствующих документов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЛьготы на отчетный год в четырехкратном размере минимальной заработной платы предоставляются начиная с начала месяца возникновения права на льготы.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПрименение льготы в четырехкратном размере минимальной заработной платы (кроме указанных в подпункте «н») производится по месту основной работы физических лиц, а в случаях отсутствия основного места работы — государственными органами налоговой службы по месту жительства при исчислении налога на основании деклараций о совокупном годовом доходе.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри утрате права на льготу гражданин должен не позднее чем в течение 15 дней информировать об этом предприятие, учреждение, организацию, а также физических лиц, удерживающих с него налог, либо налоговый орган (если исчисление производится этим органом).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЛьготы, перечисленные в пункте 22 (кроме указанных в подпункте «н»), распространяются также на доходы физических лиц, полученные в виде процентов и дивидендов, а также доходы, полученные от сдачи имущества в аренду.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри этом, если проценты и дивиденды начисляются по месту основной работы, то применение льготы производится по месту основной работы, если проценты и дивиденды начисляются не по месту основной работы, то льгота применяется при исчислении налога на доходы физических лиц на основании декларации о совокупном годовом доходе органами государственной налоговой службы по месту жительства физического лица. Аналогичный порядок применяется на доходы, полученные от сдачи имущества в аренду.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element24. Налоговые льготы, предоставленные налогоплательщикам актами законодательства Республики Узбекистан, принятыми до введения в действие Налогового кодекса Республики Узбекистан, сохраняются до истечения срока, на который они были предоставлены.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementVIII. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element25. Иностранные физические лица подлежат налогообложению на территории Республики Узбекистан в соответствии с настоящей Инструкцией с учетом особенностей, установленных международными договорами Республики Узбекистан.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element26. Иностранное физическое лицо-резидент облагается налогом на доходы физических лиц, как и граждане Республики Узбекистан.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element27. Иностранное физическое лицо-нерезидент облагается налогом на доходы физических лиц по доходам, полученным из источников Республики Узбекистан, независимо от места их выплаты.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element28. Физические лица-нерезиденты рассматриваются в целях налогообложения как нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Узбекистан через постоянное учреждение, или как нерезидент, не связанный с постоянным учреждением.
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОпределение постоянного учреждения в целях налогообложения приводится в пунктах 10—14 Инструкции о порядке налогообложения доходов (прибыли) иностранных юридических лиц в Республике Узбекистан (peг. № 1416 от 05.10.2004 г., — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2004 г., № 40-41, ст. 440).
(абзац второй пункта 28 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 18 января 2005 г. №№ 13, 2005-11 (рег. № 1110-4 от 18.03.2005 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2005 г., № 10-11, ст. 87)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element29. Физическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность на территории Республики Узбекистан через постоянное учреждение, является плательщиком налога на доходы физических лиц из источников Республики Узбекистан, связанных с постоянным учреждением, уменьшенным на сумму вычетов, предусмотренных настоящей Инструкцией по ставкам, приведенным в пунктах 13, 16, 17 и 18 настоящей Инструкции.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element30. Взимание налогов с иностранных физических лиц может быть прекращено или ограничено на основе взаимности в случаях, когда в соответствующем иностранном государстве такие же меры осуществляются по отношению к физическим лицам Республики Узбекистан.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element31. При заключении сделок с иностранными физическими лицами не разрешается включение в условия этих сделок налоговых оговорок, в соответствии с которыми, налогоплательщики и иные лица, осуществляющие деятельность в Республике Узбекистан, обязуются нести расходы иностранных физических лиц по уплате налогов и сборов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementIX. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element32. Исчисление налога на доходы физических лиц у источника выплаты оплаты труда и других выплат по основному месту работы производится с суммы облагаемого совокупного дохода с нарастающим итогом с начала года по мере их начисления.
(абзац первый пункта 32 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 6 января 2004 г. №№ 2, 2004-02 (рег. № 1110-3 от 12.03.2004 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2004 г., № 10, ст. 125)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ случае изменения в течение года основного места работы (службы, учебы) гражданин обязан представить справку в бухгалтерию по новому месту работы о выплаченных в текущем году доходах и удержанных суммах налога по форме, установленной настоящей Инструкцией (приложение № 1) до получения первой заработной платы.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementИсчисление налога по новому месту работы (службы, учебы) производится исходя из совокупного дохода, полученного с начала календарного года по прежнему и новому месту работы (службы, учебы).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ случае непредставления справки с места прежней работы налог удерживается с налогооблагаемого дохода по максимальной ставке, предусмотренной пунктом 13 настоящей Инструкции. При последующем представлении справки производится перерасчет в общеустановленном порядке.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementКогда премия и другие выплаты, связанные с выполнением работником трудовых обязанностей по месту прежней основной работы, выплачиваются ему после его увольнения, эти премии и выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц при их выдаче в общеустановленном порядке без применения льгот, предусмотренных пунктом 22. Об общей сумме выплаченного этим гражданам дохода и удержанного налога предприятия, учреждения, организации обязаны в месячный срок сообщить органу государственной налоговой службы по месту своего нахождения.
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element33. Исчисление налога на доходы физических лиц у источника выплаты оплаты труда и других выплат, получаемых не по основному месту работы, производится с суммы облагаемого совокупного дохода с нарастающим итогом с начала года по мере их начисления (если такие доходы были выплачены) по установленным ставкам согласно разделу VI, без применения льгот, предусмотренных пунктом 22 настоящей Инструкции.
(абзац первый пункта 33 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 6 января 2004 г. №№ 2, 2004-02 (рег. № 1110-3 от 12.03.2004 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2004 г., № 10, ст. 125)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЕсли физическое лицо, получающее доходы по оплате труда не по основному месту работы, подает заявление в бухгалтерию об удержании с его дохода налога по максимальной ставке, указанной в пункте 13 настоящей Инструкции, то юридические лица, выплачивающие доходы, удерживают налог согласно заявлению плательщика.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementС доходов физических лиц, получивших доходы не по основному месту работы, окончательная сумма налога на доходы исчисляется органом налоговой службы по данным представленных деклараций о полученных доходах, произведенных расходах и удержанных сумм налога.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ таком же порядке исчисляется окончательная сумма налога на доходы с доходов физических лиц-резидентов, полученных за пределами Республики Узбекистан (в том числе и по основному месту работы).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element34. С доходов физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, налог на доходы исчисляется органом государственной налоговой службы по данным представленных деклараций о полученных доходах и произведенных расходах, материалов, производимых органами государственной налоговой службы обследований деятельности граждан и других имеющихся сведений о доходах плательщиков.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element35. С доходов иностранных физических лиц-резидентов налог на доходы исчисляется органом государственной налоговой службы по данным представленных предварительных деклараций о предполагаемых доходах.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementX. ПОРЯДОК УДЕРЖАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element36. Удержание налога на доходы физических лиц у источника выплаты обязаны производить юридические лица, юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность через постоянное учреждение, в том числе представительства иностранных фирм:
(абзац первый пункта 36 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 18 января 2005 г. №№ 13, 2005-11 (рег. № 1110-4 от 18.03.2005 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2005 г., № 10-11, ст. 87)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementосуществляющие выплаты работающим физическим лицам по трудовым договорам или по договорам гражданско-правового характера;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementосуществляющие выплаты негосударственных пенсий;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementосуществляющие выплаты дивидендов и процентов физическим лицам;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementосуществляющие платежи нерезидентам в соответствии с пунктом 15 настоящей Инструкции.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element37. Ответственность за удержание и перечисление налога на доходы физических лиц в бюджет несет юридическое лицо, выплачивающее доход. При неудержании суммы налога юридическое лицо, выплачивающее доход, обязано внести в бюджет сумму неудержанного налога и связанные с ним штрафы и пени.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element38. Юридические лица, указанные в пункте 36 настоящей Инструкции, обязаны:
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпри выплате заработной платы выдавать физическому лицу по его требованию справку о сумме и виде его дохода, сумме удержанного налога (если налог был удержан), а также сумме, перечисленной на индивидуальный накопительный пенсионный счет (если она была перечислена);
(абзац второй пункта 38 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 24 февраля 2006 г. №№ 18, 2006-7 (рег. № 1110-5 от 02.03.2006 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2006 г., № 9, ст. 67)
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв течение тридцати дней после окончания финансового года представлять в органы государственной налоговой службы справку о получавших доходы не по основному месту работы, в которой отражаются регистрационный номер или паспортные данные физического лица, фамилия, имя, отчество, адрес постоянного места жительства, общая сумма дохода и общая сумма удержанного налога за отчетный год по форме согласно приложению № 1 к настоящей Инструкции;
(абзац третий пункта 38 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 27 февраля 2003 г. №№ 38, 2003-35 (рег. № 1110-2 от 31.03.2003 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2003 г., № 5-6)
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element(абзац четвертый пункта 38 исключен в соответствии с постановлением Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 24 февраля 2006 г. №№ 18, 2006-7 (рег. № 1110-5 от 02.03.2006 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2006 г., № 9, ст. 67)
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпредставлять в органы государственной налоговой службы по месту налоговой регистрации юридического лица сведения о суммах начисленных и фактических выплат работающим по найму в виде оплаты труда и других доходов, а также суммах налога на эти доходы по форме согласно приложениям №№ 2, 2а к настоящей Инструкции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementюридическими лицами, не относящимися к микрофирмам и малым предприятиям, — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementмикрофирмами и малыми предприятиями — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
(пункт 38 дополнен абзацами в соответствии с постановлением Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 24 февраля 2006 г. №№ 18, 2006-7 (рег. № 1110-5 от 02.03.2006 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2006 г., № 9, ст. 67)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementXI. ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО НИМ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element39. Декларация о совокупном годовом доходе должна подаваться:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementа) физическими лицами, получающими доход не по основному месту работы (как из источников в Республике Узбекистан, так и за ее пределами), кроме случаев, указанных в абзаце втором пункта 33 настоящей Инструкции;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementб) иностранными физическими лицами-резидентами;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв) физическими лицами-резидентами, занимающимися предпринимательской деятельностью.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element40. Декларация о совокупном годовом доходе должна представляться физическими лицами органам государственной налоговой службы по месту жительства в следующие сроки:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementфизическими лицами-резидентами, получающими доход не по основному месту работы (как из источников Республики Узбекистан и за ее пределами) — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, по форме согласно приложению № 3 (для граждан Республики Узбекистан) и приложению № 4 (для иностранных физических лиц) к настоящей Инструкции;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementиностранными физическими лицами-резидентами о предполагаемых доходах — в течение месяца со дня приезда в Республику Узбекистан по форме согласно приложению № 4 к настоящей Инструкции. При прекращении в течение календарного года деятельности и выезде иностранного физического лица из Республики Узбекистан декларация о фактически полученных доходах должна быть представлена не позднее чем за месяц до отъезда. Окончательную декларацию представляют не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, по форме согласно приложению № 4 к настоящей Инструкции;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementфизическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, — в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. По году — до 15 января года, следующего за отчетным годом. В декларации указывается размер дохода, полученного ими за первый месяц деятельности, и размер ожидаемого дохода до конца текущего года.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри прекращении предпринимательской деятельности физического лица в Республике Узбекистан орган государственной налоговой службы может потребовать от налогоплательщика представить декларации о доходах за меньший период путем вручения письменного уведомления, в котором указываются причина и дата, когда и за какой период должны быть представлены декларации о совокупном годовом доходе и произведенных вычетах.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри принятии решения в установленном порядке о прекращении предпринимательской деятельности физического лица налогоплательщик в течение пятидневного срока письменно сообщает об этом в органы государственной налоговой службы.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ течение пятнадцати дней после принятия решения о прекращении предпринимательской деятельности физического лица налогоплательщик обязан представить в органы государственной налоговой службы декларацию о доходах по форме согласно приложению № 5 к настоящей Инструкции.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementXII. СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element41. При осуществлении уплаты налога на доходы физических лиц путем подачи декларации налоги уплачиваются в сроки:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementа) физическими лицами-резидентами, получающими доходы не по основному месту работы, — не позднее 1 июня года, следующего за отчетным, по данным декларации совокупного годового дохода, а при перерасчете в течение года — в месячный срок со дня представления декларации в органы государственной налоговой службы.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementб) физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью, — ежеквартально, не позднее соответственно 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября в размере 25 процентов годовой суммы налога, исчисленной по доходам за прошлый год, а плательщиками, впервые привлекаемыми к уплате налога, — по 25 процентов с суммы налога, исчисленной им органами государственной налоговой службы по предполагаемому доходу за текущий год. В случае значительного увеличения или уменьшения в течение года дохода плательщиком может быть произведен перерасчет сумм налога на доходы физических лиц по не наступившим срокам уплаты налога, по истечении года годовая сумма налога исчисляется по фактически полученному доходу. Разница между этой суммой и уплаченными в течение года суммами подлежит взысканию с плательщика или возврату ему не позднее 15 марта следующего года, а при прекращении существования источника дохода — в пятнадцатидневный срок.
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element42. При осуществлении удержания налога на доходы физических лиц у источника доходов налог уплачивается за вычетом обязательных ежемесячных взносов на индивидуальные накопительные пенсионные счета граждан, участвующих в накопительной системе, начисленных в установленном порядке в следующие сроки:
(абзац первый пункта 42 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 18 января 2005 г. №№ 13, 2005-11 (рег. № 1110-4 от 18.03.2005 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2005 г., № 10-11, ст. 87)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementа) юридическими лицами, выплачивающими доходы, удержанная сумма налога перечисляется в бюджет одновременно с представлением документов в банк на получение денежных средств на эти цели;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementб) юридическими лицами, производящими натуральные выплаты или выплаты из выручки от реализации продукции, выполненных работ или оказания услуг, удержанная сумма налога перечисляется в бюджет в течение пяти дней после окончания месяца, в котором была произведена выплата.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element43. Датой уплаты налога на доходы физических лиц юридическими лицами, имеющими расчетные счета в банке, считается день списания средств со счета плательщика, а для других, в том числе для физических лиц — дата внесения средств в кассу кредитного учреждения. Датой уплаты при уплате физическим лицом суммы налога с расчетного счета физического лица считается день списания средств со счета физического лица.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementУплата налога на доходы физических лиц, исчисляемого органами государственной налоговой службы, должна быть произведена в сроки, указанные в платежном извещении. Внесенные суммы налога на доходы физических лиц в течение года засчитываются при исчислении налога налогоплательщику за соответствующий отчетный год.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementXIII. ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ПОЛОЖЕНИЙ МЕЖДУНАРОДНЫХ ДОГОВОРОВ И МЕЖПРАВИТЕЛЬСТВЕННЫХ СОГЛАШЕНИЙ
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element44. В соответствии с международными договорами или соглашениями, участником которых является Республика Узбекистан, физическое лицо имеет право на полное или частичное освобождение от уплаты налога в Республике Узбекистан, а также возврат излишне уплаченных сумм налога, оно может подать об этом заявление по формам, указанным в приложениях № 6 и № 7 к настоящей Инструкции.
(абзац первый пункта 44 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 18 января 2005 г. №№ 13, 2005-11 (рег. № 1110-4 от 18.03.2005 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2005 г., № 10-11, ст. 87)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementТри экземпляра заявления представляются в орган государственной налоговой службы по месту выплаты дохода в Республике Узбекистан. Орган государственной налоговой службы, проверив соответствие имеющегося заявления с положениями международных договоров и соглашений с указанными странами, делает соответствующую отметку и возвращает два экземпляра заявителю.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОдин из таких экземпляров заявитель представляет в предприятие, учреждение или организацию, которое выплачивает ему доход в Республике Узбекистан. На этом основании производится либо полное, либо частичное освобождение плательщика от удержания налога на доходы физических лиц в Республике Узбекистан.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementXIV. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element45. Плательщики несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Республики Узбекистан.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementXV. КОНТРОЛЬ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element46. Контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на доходы физических лиц осуществляется органами государственной налоговой службы в соответствии с действующим законодательством Республики Узбекистан.
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСм. последующую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРАСШИФРОВКА
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementначисленных доходов по месяцам
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element| | | | | | | | | | | | | | |
| 1 | ИНН юридического лица ИНН физического лица ИНПС физического лица | | Льгота 4 крат.* | ||||||||||
| | | ||||||||||||
| | | ||||||||||||
|
2 |
Вид дохода |
Доходы, подлежащие полному налогообложению по установленным ставкам |
Сумма дохода, полученная на производствах с особо вредными, особо тяжелыми, вредными и тяжелыми условиями труда (не более 25%) |
Сумма дохода, полученная на производтвах с особо вредными, особо тяжелыми условиями труда (не более 20%) |
Сумма материальной помощи, оказываемой на предприятии |
Сумма материальной помощи, оказываемой членам семьи умершего работника, или работнику в связи со смертью членов его семьи |
Стоимость ценных подарков, полученных от юридических лиц |
Выходное пособие, выплачиваемое при прекрашении трудового договора |
Дополнительные выплаты, связанные с неблагоприятными природно-климатическими условиями |
Дивиденды и проценты |
Доходы, направленные на выкуп акции или в уставный капитал юридического лица |
| |
|
Месяц |
всего |
в т. ч.** | |||||||||||
|
Доходы по месяцам |
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Апрель |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Май |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
Июнь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Июль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Август |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Сентябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Октябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Ноябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
3 |
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер _______________ |
|
| | ||||||||||
|
М.П. |
(подпись) |
Имя |
|
Дата заполнения |
| ||||||||
| |
Отчество |
| |||||||||||
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element* В случае, если физическое лицо имеет право на льготу в размере четырехкратной минимальной заработной платы, то проставляется цифра 4 за каждый проработанный месяц.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element** Дивиденды, направленные на выкуп акции или в уставный капитал юридического лица, и дивиденды, полученные по акциям приватизированных предприятий.
(приложение № 1 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 24 февраля 2006 г. №№ 18, 2006-7 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц» (рег. № 1110-5 от 02.03.2006 г., — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2006 г., № 9, ст. 67)
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПОРЯДОК
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementналогообложения доходов работников занятых, на производствах с особо вредными, особо тяжелыми, вредными и тяжелыми условиями труда
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДоходы работников, занятых на производствах с особо вредными, особо тяжелыми, вредными и тяжелыми условиями труда, входящих в списки №№ 1, 2 и 3 производств, учреждений, работ, профессий, должностей и показателей, утвержденные постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 12 мая 1994 года № 250 «Об утверждении списков производств, учреждений, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на пенсию на льготных условиях» облагаются налогом в общеустановленном порядке, по ставкам, приведенным в пункте 13 Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц. При этом уровень изъятия доходов этих работников не должен превышать 25 процентов, а уровень изъятия у женщин, занятых на работах, указанных в части 3 Списка № 1 и в части 1 Списка № 2, утвержденных указанным постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан, не должен превышать 20 процентов доходов, полученных в этих условиях труда.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementI. Налогообложение доходов женщин, занятых на производствах с особо вредными, особо тяжелыми, вредными и тяжелыми условиями труда, осуществляется в следующем порядке:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРаботница одновременно получает доход в обычных условиях труда (А), во вредных и тяжелых условиях труда (В), где уровень изъятия доходов не должен превышать 25 процентов, и в особо вредных и особо тяжелых условиях труда (С), где уровень изъятия доходов для женщин не должен превышать 20 процентов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПредварительно производится расчет налога в общеустановленном порядке (Нв) с дохода, полученного в условиях труда (В) и налога (Нс) с дохода, полученного в условиях труда (С).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНв — налог, рассчитанный в общеустановленном порядке с дохода, полученного во вредных и тяжелых условиях труда (В);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНс — налог, рассчитанный в общеустановленном порядке с дохода, полученного в особо вредных и особо тяжелых условиях труда (С).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри этом если:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1) сумма налога (Нв) с дохода, полученного в условиях труда (В), превышает 25% дохода (т.е. Нв > 25% (В)), и сумма налога (Нс) с дохода, полученного в условиях труда (С), превышает 20% дохода (т. е. Нс > 20% (С)), то налог с совокупного дохода исчисляется по следующей формуле:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementHs = НА + 0,25 (В) + 0,20 (С), где:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementHs — налог с совокупного дохода;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНА — налог, рассчитанный в общеустановленном порядке с дохода, полученного в обычных условиях труда (А);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element0,25 (В) — 25 % дохода, полученного в условиях труда (В);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element0,20 (С) — 20% дохода, полученного в условиях труда (С).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementИтоговая сумма налога подлежит удержанию за вычетом ранее удержанных налогов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2) сумма налога (Нв) с дохода, полученного в условиях труда (В), не превышает 25% дохода (т. е. Нв < 25%(В)), и сумма налога (Нс) с дохода в условиях труда (С) превышает 20% дохода (т. е. Нc > 20% (С)), то налог с совокупного дохода исчисляется по следующей формуле:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementHs = H (A + B) + 0,20 (С), где:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementHs — налог с совокупного дохода;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementН (А+В) — налог с дохода, полученного в условиях (А) и (В), рассчитанный в общеустановленном порядке;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element0,20 (С) — 20% дохода, полученного в условиях труда (С).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри этом удерживаемая сумма налога не должна превышать суммы налога, исчисленной по пункту (1). Если исчисленная сумма налога превышает сумму налога, исчисленную по пункту (1), то удерживается сумма налога, исчисленная по пункту (1).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementИтоговая сумма подлежит удержанию за вычетом ранее удержанных налогов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3) сумма налога (Нв) с дохода, полученного в условиях труда (В), превышает 25% дохода (т. е. Нв > 25% (В)), и сумма налога (Нс) с дохода в условиях труда (С) не превышает 20% дохода (т. е. Нс < 20% (С), то налог с совокупного дохода исчисляется по следующей формуле:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementHs = Н (А + С) + 0,25 (В), где:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementHs — налог с совокупного дохода;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementН (А + С) — налог с дохода, полученного в условиях (А) и (С), рассчитанный в общеустановленном порядке;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element0,25 (В) — 25% дохода, полученного в условиях труда (В).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри этом удерживаемая сумма налога не должна превышать суммы налога, исчисленной по пункту (1). Если исчисленная сумма налога превышает сумму налога, исчисленную по пункту (1), то удержанию подлежит сумма налога, исчисленная по пункту (1).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementИтоговая сумма налога подлежит удержанию за вычетом ранее удержанных налогов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4) сумма налога (Нв) с дохода, полученного в условиях труда (В), не превышает 25% дохода (т. е. Нв < 25% (В)), и сумма (Нс) налога с дохода в условиях труда (С) не превышает 20% дохода (т. е. Нс < 20% (С), то налог с совокупного дохода исчисляется по следующей формуле:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementHs = H (A + B + C), где:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementHs — налог с совокупного дохода;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementН (А + В + С) — налог, рассчитанный с дохода, полученного в условиях (А), (В) и (С).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри этом удерживаемая сумма налога не должна превышать суммы налога, исчисленной по пункту (1). Если исчисленная сумма налога превышает сумму налога, исчисленную по пункту (1), то подлежит удержанию сумма налога, исчисленная по пункту (1).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementИтоговая сумма налога подлежит удержанию за вычетом ранее удержанных налогов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДанный порядок исчисления налога с совокупного дохода является основой для исчисления налога применительно к различным вариантам условий труда.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementII. Налогообложение доходов работников, занятых на производствах с особо вредными, особо тяжелыми, вредными и тяжелыми условиями труда, входящих в списки 1, 2 и 3 производств, учреждений, работ, профессий, должностей и показателей (кроме женщин, занятых на работах, указанных в части 3 Списка № 1 и в части 1 Списка № 2), осуществляется в следующем порядке.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРаботник одновременно получает доход в обычных условиях труда (А) и в особо вредных, особо тяжелых вредных и тяжелых условиях труда (В), где уровень изъятия доходов не должен превышать 25% .
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПредварительно, в общеустановленном порядке производится расчет налога (Нв) с дохода, полученного в условиях труда (В).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНв — налог, рассчитанный в общеустановленном порядке с дохода, полученного в условиях труда (В).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри этом если:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1) сумма налога (Нв) с дохода, полученного в условиях труда (В), превышает 25% дохода (т. е. Нв > 25% (В)), то налог с совокупного дохода исчисляется по следующей формуле:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementHs = НА + 0,25 (В), где:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementHs — налог с совокупного дохода;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНА — налог, рассчитанный в общеустановленном порядке с дохода, полученного в обычных условиях труда (А);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element0,25 (B) — 25 % дохода полученного в условиях труда (В).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementИтоговая сумма налога подлежит удержанию за вычетом ранее удержанных налогов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2) сумма налога (Нв) с дохода, полученного в условиях труда (В), не превышает 25% дохода (т. е. Нв < 25% (В)), то налог с совокупного дохода исчисляется по следующей формуле:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementHs = Н (А + В), где:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementHs — налог с совокупного дохода;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementН (А+В) — налог с дохода, полученного в условиях труда (А) и (В), рассчитанный в общеустановленном порядке.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри этом удерживаемая сумма налога не должна превышать суммы налога, исчисленной по пункту (1). Если исчисленная сумма налога превышает сумму налога, исчисленную по пункту (1), то подлежит удержанию сумма налога, исчисленная по пункту (1).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementИтоговая сумма подлежит удержанию за вычетом ранее удержанных налогов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementУсловные примеры исчисления налога:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВариант 1. Работница в январе 2003 года одновременно получила доход в обычных условиях труда (А) в сумме 50 тыс. сум., во вредных и тяжелых условиях труда (В), где уровень изъятия дохода не должен превышать 25%, в сумме 40 тыс. сум., в особо вредных и особо тяжелых условиях труда (С), где уровень изъятия дохода не должен превышать 20%, в сумме 23 тыс. сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРасчет производится в следующем порядке:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОпределяется налог (Нв) с дохода в условиях труда (В):
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНв = 2947,75 + (40000 – 22675) х 22% = 6759 сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОпределяется доля налога Нв = 6759 : 40000 х 100% = 16,9%, т. е. Нв < 25%.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОпределяется налог (Нс) с полученного дохода в условиях труда (С):
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНс = 2947,75 + (23000 – 22675) х 22% = 3019 сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОпределяется доля налога Нс = 3019 : 23000 х 100% = 13,1%, т. е. Нс < 20%.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПоскольку Нв < 25%, Нс < 20%, налог с совокупного дохода определяется по формуле:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementHs = Н (А + В + С)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element50000 + 40000 + 23000 = 113000 налогооблагаемый доход.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРассчитывается налог:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element7936 + (113000 – 45351) х 32% = 29584 сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementHs = 29584 сум. сумма налога с совокупного дохода.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри этом полученная сумма налога не должна превышать сумму, равную:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementHs = НА + 0,25 (В) + 0,20 (С), где:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНа = 7936 + (50000 – 45351) х 32% = 9424 сум. сумма налога в обычных условиях труда.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element0,25 (В) = 40000 х 0,25 = 10000 сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element0,20 (С) = 23000 х 0,20 = 4600 сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРассчитывается налог с совокупного дохода:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementHs = 9424 + 10000 + 4600 = 24024 cyм.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementТак как сумма 29584 сум. превышает сумму 24024 сум., то суммой налога, подлежащей удержанию является — 24024 сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВариант 2. Работник в январе 2003 года одновременно получил доход в обычных условиях труда в сумме 50 тыс. сум., и в особо вредных и тяжелых условиях труда в сумме 40 тыс. сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementНалог с дохода, полученного в особо вредных и тяжелых условиях труда Нв = 6759 сум., что составляет 16,9%,
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПоскольку Нв < 25%, налог с совокупного дохода исчисляется по следующей формуле Hs = Н (А+В).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element50000 + 40000 = 90000 сум. налогооблагаемый доход. Рассчитывается налог:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element7936 + (90000 – 45351) х 32% = 22224 сум — налог с совокупного дохода.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПри этом полученная сумма налога не должна превышать сумму:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementHs = НА + 0,25 (В) = 9424 + 10000 = 19424 сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementТак как сумма 22224 сум. превышает сумму 19424 сум., то суммой налога, подлежащей удержанию, принимается сумма налога 19424 сум.
(приложения № 1а введено постановлением Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 27 февраля 2003 г. №№ 38, 2003-35 (рег. № 1110-2 от 31.03.2003 г.) — Бюллетень нормативных актов, 2003 г., № 5-6)
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Штамп предприятия (организации) В Государственную налоговую инспекцию |
| | | | | | | | | ||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| __________________________________ | | |
Штамп или отметка | ||||||||||||||||
| по ________________________________ | | |
налогового органа | ||||||||||||||||
|
(полное наименование предприятия, организации) |
| | | | | | | | | | | ||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | ||||||
| Идентификационный номер | | | | | | | | | |||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | получено __________ | |||||
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementСВЕДЕНИЯ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementо суммах, начисленных и фактически выплаченных работающим по найму в виде оплаты труда и других доходов, а также суммах налога на доходы физических лиц
за__________________ квартал 20___ г.
за__________________ квартал 20___ г.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
за _______________ квартал 20___ г. | ||||
|
№ |
Показатели |
Строки | Един. измер. | По данным Плательщика |
|
1. |
Численность физических лиц, получивших доходы с начала года всего |
01 | чел. | |
| в том числе: по совместительству | 02 | чел. | | |
| выполняющие работы по договорам подряда | 03 | чел. | | |
| Из строки 01 иностранные физические лица | 04 | чел. | | |
|
2. |
Задолженность по выплате работникам доходов (за вычетом налогов и обязательных отчислений) на начало отчетного периода | 05 | сум | |
|
3. |
Задолженность по уплате налога на доходы физических лиц на начало отчетного периода | 06 | сум | |
|
Из них, сумма недоимки (переплаты) по налогу на доход по соотношению к выплаченной сумме дохода работников |
07 | сум | | |
|
4.* |
Начислено за отчетный период: | | | |
| сумма дохода работников, подлежащая к выдаче (за вычетом налогов и обязательных отчислений): | | | ||
| за ____________________ месяц | 08 | сум | | |
| за _____________________ месяц | 09 | сум | | |
| за _____________________ месяц | 010 | сум | | |
| Сумма льгот по доходам: | | | ||
| за _____________________ месяц | 011 | сум | | |
| за _____________________ месяц | 012 | сум | | |
| за _____________________ месяц | 013 | сум | | |
| Сумма взносов в ИНПС | | | | |
| за _____________________ месяц | 014 | сум | | |
| за _____________________ месяц | 015 | сум | | |
| за _____________________ месяц | 016 | сум | | |
|
Сумма налога на доходы физических лиц (за вычетом взносов в ИНПС) |
| | | |
| за _____________________ месяц | 017 | сум | | |
| за _____________________ месяц | 018 | сум | | |
| за _____________________ месяц | 019 | сум | | |
|
5.** |
Выплачено в течение отчетного периода | | | |
| Сумма дохода работникам (за вычетом налогов и обязательных отчислений) | | | ||
| в ______________________ месяце | 020 | сум | | |
| в ______________________ месяце | 021 | сум | | |
| в ______________________ месяце | 022 | сум | | |
| Сумма, перечисленная на ИНПС | | | ||
| в ______________________ месяце | 023 | сум | | |
| в ______________________ месяце | 024 | сум | | |
| в ______________________ месяце | 025 | сум | | |
|
Сумма налога на доходы физических лиц (за вычетом взносов в ИНПС) |
| | ||
|
в ______________________ месяце |
026 | сум | | |
| в ______________________ месяце | 027 | сум | | |
| в ______________________ месяце | 028 | сум | | |
|
6. |
Задолженность по выплате дохода работникам (за вычетом налогов и обязательных отчислений) на конец отчетного периода |
029 | сум | |
|
7. |
Задолженность по уплате налога на доходы на конец отчетного периода |
030 | сум | |
|
8.*** |
Сумма недоимки (переплаты) по налогу на доход по соотношению к выплаченной сумме дохода работников на конец отчетного периода | 031 | сум | |
|
9. |
Суммы пени, начисленной самим предприятием за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц | 032 | сум | |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element* Данные по строкам 005, 008—10, 020—022 и 029 указываются, включая суммы удержанных платежей за счет дохода физического лица (алименты, штрафы, погашение кредита и др.), а также перечисление работодателем за счет собственных средств на возмещение личных расходов (на лечение, приобретение имущества, культурные мероприятия и др.) физических лиц.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element** Расшифровка с указанием даты и суммы выплаченного дохода и внесенного в бюджет налога на доходы физических лиц за каждый месяц прилагается по форме согласно приложению № 2а к Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element*** Данные по строке 031 определяются и заполняются органами государственной налоговой службы согласно порядку пропорционального списания денежных средств с банковских счетов юридических лиц по исполнительным платежным документам.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element| | | | |
| Руководитель предприятия ___________________ | | _____________________ | |
| |
(Ф.И.О.) |
|
(подпись) |
| Главный бухгалтер ___________________________ | | _____________________ | |
| |
(Ф.И.О.) |
|
(подпись) |
| | | | |
|
М.П. |
| | «____» _______ 20 ___ г. |
(приложение № 2 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 18 января 2005 г. №№ 13, 2005-11 (рег. № 1110-4 от 18.03.2005 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2005 г., № 10-11, ст. 87)
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРАСШИФРОВКА
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementсумм выплаченного дохода и внесенного в бюджет налога на доходы физических лиц за __________месяц квартала 200__ года
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element| | | | | | | | | |
| | | | | | | |
(в сумах) |
|
|
Числа месяца совершенных операций |
Начисленный доход (за вычетом налогов и обязательных отчислений) на день совершения операции за вычетом взносов в ИНПС |
Удержанная сумма для перечисления в ИНПС |
Удержанный налог на доходы на день совершения операции |
Средства, полученные из банка на оплату труда |
Удержания и перечисления для личных нужд работников |
Сумма оплаты дохода в натуральной форме |
Сумма уплаченного налога на доходы за вычетом взносов в ИНПС |
Сумма перечисленного в ИНПС |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Сальдо |
| | | | | | | |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 |
| | | | | | | |
|
Сальдо |
| | | | | | | |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ графе 2 данные указываются, включая суммы удержанных платежей за счет дохода физического лица (алименты, штрафы, погашение кредита и др.), а также перечисления работодателем за счет собственных средств на возмещение личных расходов (на лечение, приобретение имущества, культурные мероприятия и др.) физических лиц.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ графе 6 указываются суммы удержанных платежей за счет дохода физического лица (алименты, штрафы, погашение кредита и др.), а также перечисления работодателем за счет собственных средств на возмещение личных расходов (на лечение, приобретение имущества, культурные мероприятия и др.) физических лиц.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element| Руководитель предприятия |
_________________________ |
_________________________ |
| |
(Ф.И.О.) |
(подпись) |
| Главный бухгалтер |
_________________________ |
_________________________ |
| |
(Ф.И.О.) |
(подпись) |
|
|
| |
(приложение № 2а в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 18 января 2005 г. №№ 13, 2005-11 (рег. № 1110-4 от 18.03.2005 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2005 г., № 10-11, ст. 87)
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Представляется налогоплательщиком, получившим доход не по месту основной работы до 1 апреля |
В Государственную налоговую инспекцию ___________________________города (район) | |||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||
| Сообщаю, что я, _________________________________________________________________________, проживающий(ая) | ||||||||||||||||
|
(фамилия, имя, отчество) | ||||||||||||||||
| по адресу: ______________________________________________________________________________________________ | ||||||||||||||||
|
(почтовый индекс, полный адрес) | ||||||||||||||||
| ИНН: | | | | | | | | | | | ||||||
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ИНПС: | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Паспортные данные: серия ___________________________________________________ № __________________________ кем выдан __________________________________________ дата выдачи _________________________________________ Год рождения: ____________________ Телефон: дом. _____________________ раб. ________________________________ | ||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1. Доходы, полученные по месту основной работы (заработная плата, премии, другие денежные, натуральные выплаты и вознаграждения, доходы от работы по совместительству)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
№ |
Место основной работы, где ведется трудовая книжка |
Время работы на предприятии |
Сумма начисленного дохода |
Сумма удержанного налога |
|
1. |
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
4. |
|
|
|
|
|
5. |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
| |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2. Доходы, полученные мной не по месту основной работы (за выполнение работ по совместительству, по договорам гражданско-правового характера, а также за выполнение разовых и других работ).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
№ |
Место работы |
Время работы на |
Сумма |
Сумма |
|
1. |
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
| |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element* Заполняется в случае, если не имеется основное место работы.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3. Доходы, которые были мной получены в иностранных государствах или из иностранного государства:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
|
Название страны, |
Дата |
Сумма полученного |
Сумма налога, уплаченная | ||
|
в валюте |
в сумах |
в валюте |
в сумах | |||
|
1. |
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
|
3. |
|
|
| | | |
| | ИТОГО: | | | | | |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ целях устранения двойного налогообложения представляю документы, подтверждающие уплату налога в иностранном государстве.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ случае, если плательщик налога испытывает затруднения в заполнении настоящей графы, ее заполнение производится налоговым органом.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4. Доходы, которые получены мной от предпринимательской деятельности, и другие доходы, налогообложение которых производится государственными налоговыми органами:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
№ |
Вид деятельности или за что получен доход |
Поступления от реализации товаров (работ, услуг) |
Расходы, обязательные платежи, затраты и отчисления, связанные с извлечением дохода |
Доходы от предпринимательской деятельности |
Сумма уплаченного (удержанного) налога |
|
1. |
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
3. |
| | | | |
| | ИТОГО: | | | | |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДокументы, подтверждающие произведенные расходы, прилагаются.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element5. Доходы, полученные от обращения ценных бумаг, в виде дивидендов и процентов за период ________ года составили ________ сумов, от которых уплачен налог на сумму __________ сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element6. Сумма материальной помощи, полученной мной за период года, составила _____________ сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element7. Сумма ценных подарков, полученной мной за период года, составила __________ сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementII
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ целях определения облагаемого налогом дохода сообщаю, что в соответствии с Налоговым кодексом имею право на следующие вычеты из совокупного годового дохода:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementа) в размере четырехкратного месячного размера минимальной заработной платы в сумме __________ сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОснование для вычета четырехкратного месячного размера минимальной заработной платы:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element| | Наименование ___________________________ серия __________________ № документа _____________________ | |
| _________________________________________________________________________________________________________ | ||
|
(наименование учреждения, выдавшего документ) | ||
| дата выдачи документа _________________________________________________________ «_____ » ____________ 200____ г.; | ||
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementб) по оказанной материальной помощи в размере ________________ сум.;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв) по ценным подаркам в размере ______________ сум.;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementг) произведенных расходов для получения предпринимательских и других доходов (пункт 4 раздела I) в размере _________________ сум.;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementд) средств, направленных на выкуп государственного имущества, акций приватизируемых предприятий, а также доходы, полученные в виде дивидендов и направленные в уставный фонд (капитал) юридического лица, от которого получены дивиденды;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementе) по выходному пособию, выплаченному при прекращении трудового договора, в пределах двенадцатикратного размера минимальной заработной платы.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementIII
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementС учетом приведенных выше данных полагаю, что мой доход, подлежащий обложению налогом, составил за __________ год __________ сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementОдновременно сообщаю, что я предполагаю в 200_ г. получить доходы, облагаемые налогом на доходы, в сумме ___________ сум.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element| | Правильность показанных в настоящей декларации сведений подтверждаю: | |
| | «___ »________________ 200___ года |
___________________________________ |
| | |
(подпись налогоплательщика) |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementIV
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementРАСЧЕТ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementсуммы налога на доходы физических лиц
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
№ |
Показатели |
Заполняется плательщиком |
| ||||
|
1. |
Общая сумма совокупного дохода | |
х |
х |
|
х |
х |
|
2. |
Общая сумма вычетов из совокупного дохода | |
х |
х |
|
х |
х |
|
3. |
Объект налогообложения | |
х |
х |
|
х |
х |
|
4. |
Общая сумма исчисленного налога | |
Из них |
|
Из них | ||
|
исчисленная сумма в бюджет |
исчисленная сумма в ИНПС |
|
исчисленная сумма в бюджет |
исчисленная сумма в ИНПС | |||
| | | | | | |||
|
|
Общая сумма уплаченного (удержанного) в течение года налога | |
Из них |
|
Из них | ||
|
удержанная сумма в бюджет |
удержанная сумма в ИНПС |
|
удержанная сумма в бюджет |
удержанная сумма в ИНПС | |||
| | | | | | |||
|
|
Сумма налога, подлежащая | | бюджет(а) |
ИНПС |
| | |
|
к доплате в |
| |
к доплате в |
бюджет(а) |
ИНПС | ||
|
к возврату из |
| |
к возврату из |
| | ||
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element| | Декларация зарегистрирована в государственном налоговом органе № _____ | |
| «___ »______________ 200___ года | ||
| ____________________________________________________________________________ | ||
|
(Ф.И.О., должность и подпись налогового работника) | ||
|
| ||
| | Декларация о совокупном годовом доходе и приложения из ________________________________________________ | |
| листов физического лица _____________________ гражданина ________________________ | ||
| |
(Ф.И.О.) |
(название страны) |
| за __________________ год зарегистрирована (принята) в ГНИ ____________________________________________ района № ______________ «___ »_________________ 200__ года ____________________________________________________________________________ | ||
|
(Ф.И.О., должность и подпись ответственного лица) | ||
| | Печать ГНИ |
|
| | Декларация и приложения из __________________ листов приняты отделением связи для отправки | |
|
(оформляется при отправке почтой) | ||
| | Отметка отделения связи ______________ «___» ____________________ 200___ года. | |
(приложение № 3 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 24 февраля 2006 г. №№ 18, 2006-7 (рег. № 1110-5 от 02.03.2006 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2006 г., № 9, ст. 67)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИЛОЖЕНИЕ № 4
к Инструкции о порядке исчисления и
уплаты в бюджет налога на
доходы физических лиц
В Государственную налоговую инспекцию ______________________________________
к Инструкции о порядке исчисления и
уплаты в бюджет налога на
доходы физических лиц
В Государственную налоговую инспекцию ______________________________________
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДЕКЛАРАЦИЯ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementо совокупном доходе иностранного физического лица — резидента Республики Узбекистан за ______год
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
Данная декларация является ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЙ, ОКОНЧАТЕЛЬНОЙ |
|
(нужное подчеркнуть) |
| 1. Ф.И.О.____________________________________________________________ |
2. Гражданство_______________________________________________________ |
3. Дата прибытия в Республику Узбекистан, ______________________________ |
4. Адрес постоянного местонахождения в Республике Узбекистан ____________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ |
5. Телефоны служебный №___________________дом. №____________________ |
|
|
7. Занятие, вид деятельности __________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ |
8. Наниматель и его реквизиты _________________________________________ ____________________________________________________________________ |
9. Работодатель в Республике Узбекистан ________________________________ ____________________________________________________________________ |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element10. Общая сумма дохода, ожидаемого в ____году (заполняется при подаче предварительной декларации, сумма дохода указывается в валюте предполагаемого получения и пересчитывается органом государственной налоговой службы в национальную валюту Республику Узбекистан по курсу Центрального банка Республики Узбекистан на день исчисления суммы авансового платежа).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element11. Сведения о доходах, фактически полученных в _____году (заполняется при подаче окончательной декларации)
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
|
Название страны, в которой или из которой получен доход (город и наименование организации, выплатившей доход) |
Дата получения дохода |
Сумма дохода в иностранной валюте |
То же в сумах * |
Сумма удержанного налога в иностр. валюте |
То же в сумах |
№вида дохода по классификации |
|
1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
|
|
|
|
|
|
|
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element(*) Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в сумы по курсу Центрального банка Республики Узбекистан на день получения дохода. В случае, если плательщик налога испытывает затруднения в заполнении настоящей графы, ее заполнение производится налоговым органом.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element12. Классификация видов доходов по номерам:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementа) Выплаты нанимателя, в том числе заработная плата, жалованье, премиальные и подобные вознаграждения, а также надбавки, учитывающие условия жизни за границей, и другие выплаты в денежном и натуральном видах (например, суммы, выплачиваемые для компенсации по обучению детей в школе, питанию, поездкам плательщика и членов его семьи в отпуск и на аналогичные цели);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementб) Доходы, полученные от других иностранных учреждений организаций и физических лиц;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв) Доходы, полученные из источников в Республике Узбекистан;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementг) Компенсационные выплаты на служебные поездки;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementд) Компенсационные выплаты для покрытия расходов по найму жилого помещения;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementе) Доходы, полученные от личной компании (если подающее декларацию физическое лицо является ее владельцем).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element| | | | |
| 13. Доходы по дивидендам и процентам. | |||
| 14. Ранее в Республике Узбекистан налоговая декларация о совокупном годовом доходе была представлена (указать последний год и налоговый орган) | |||
| 15. Дополнительные сведения, которые необходимо иметь в виду при рассмотрении вопроса о налогообложении в Республике Узбекистан | |||
| 16. Расчет суммы налога на доходы физических лиц: | |||
| 17. Расчет авансового платежа налога на доходы физических лиц на ____ год. | |||
|
Показатель |
Заполняется плательщиком |
Заполняется государственным налоговым органом |
Примечание |
| Сумма ожидаемого дохода в ________ году | | | |
| Авансовые платежи налога на ________ год: до 15 мая | | | |
|
До 1 5 августа |
| | |
|
До 15 ноября |
| | |
Правильность показанных в настоящей декларации сведений подтверждаю | |||
|
«____»________________200__г. |
________________________________ |
| |
| Декларация зарегистрирована в органе государственной налоговой службе № ______от «___»_______года | |||
|
(Ф.И.О., должность и подпись налогового работника) | |||
| ПРИМЕЧАНИЕ: 1. При отсутствии предварительной декларации на текущий год и сведений о предполагаемом отъезде данные окончательной декларации за предыдущий год принимаются также для расчета авансовых налоговых платежей на текущий год. | |||
|
| |||
| Декларация о совокупном годовом доходе и приложения из ________________ листов физического лица _______________________гражданина ______________ за___________ __________год зарегистрирована (принята) в ГНИ ____________________ района №_____от«____»_______________года | |||
|
(Ф.И.О., должность ответственного лица) | |||
|
|
| | |
| Декларация и приложения из ______ листов принята отделением связи для отправки (оформляется при отправке почтой) | |||
| Отметка отделения связи _____________________ от «___»_________________года. | |||
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementДЕКЛАРАЦИЯ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementо доходах, полученных от занятия предпринимательской деятельности без образования юридического лица за ________ год
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element| | | | | | | | | | | | |
| Сообщаю, что я_______________________________________________________ | |||||||||||
| | | | | | | | | |
(Ф.И.О.) |
| |
| проживающий по адресу:_______________________________________________ ____________________________________________________________________ | |||||||||||
| ИНН: | | | | | | | | | | | |
|
| |||||||||||
|
Вид занятий |
Сумма дохода от реализации изготовленных изделий (оказанных услуг) в месяц, неделю, день |
Число дней, недели или месяцев работы в году |
Сумма дохода | ||||||||
| | | | | ||||||||
| | | | | ||||||||
| | | | | ||||||||
За указанный период мною понесены следующие расходы, связанные с осуществлением названной деятельности: | |||||||||||
|
Виды расходов |
Сумма расходов | ||||||||||
| | | ||||||||||
| | | ||||||||||
| | | ||||||||||
| Таким образом, мой чистый доход за указанный период составил ________ сум. | |||||||||||
|
| |||||||||||
| 1. Место моей основной работы:_____________________________________________ _________________________________________________________________________ | |||||||||||
| 2. Другие основания, дающие право на льготу по налогу__________________________ _________________________________________________________________________ 3. Другие сведения, которые прошу учесть при рассмотрении вопроса о налогообложении_________________________________________________ _________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ | |||||||||||
|
| |||||||||||
|
«____»_____________________200__г. |
_________________________________ | ||||||||||
|
| |||||||||||
|
(Ф.И.О., должность и подпись налогового работника) | |||||||||||
|
| |||||||||||
|
__________________________________________________________________________ | |||||||||||
|
(Ф.И.О., должность и подпись ответственного лица) | |||||||||||
|
|
| | | | | | | ||||
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ Государственную налоговую инспекцию
______________________________________
______________________________________
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЗАЯВЛЕНИЕ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementоб освобождении (полном или частичном) от налога на доходы иностранного физического лица, не имеющего постоянного местожительства в Республике Узбекистан
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element| | | |
| Полное имя, отчество и фамилия заявителя ______________________________ | ||
|
____________________________________________________________________ | ||
| Страна постоянного местожительства и адрес заявителя ___________________ ____________________________________________________________________ | ||
| В соответствии с положениями Соглашения между Республикой Узбекистан и ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ | ||
|
(название страны, полное название Соглашения) | ||
|
от «___» ___________ ______ г. при выплате в Республике Узбекистан причитающегося мне дохода, полученного от ____________________________ | ||
| |
(указывается вид деятельности) |
|
| в сумме _____________________________________________________________ | ||
| |
(указывается сумма дохода прописью) |
|
| прошу разрешить выплатить доходы _____________________________________ ___________________________________________________________________ | ||
|
(наименование и адрес предприятия, учреждения, организации, выплачивающего эти доходы) | ||
| без удержания налога, с частичным его удержанием (ненужное вычеркнуть) ____________________________________________________________________ | ||
|
(не облагаемый размер из общей суммы налога при частичном освобождении) | ||
|
_____________________(место заполнения) |
____________________(дата) |
____________________ |
|
| ||
| |
(название страны, полное название Соглашения) | |
| от «____» _____________ _________ г. | | |
|
| ||
|
(страна, где оплачивается налог) |
||
| или при частичном освобождении: б) подлежащая уплате в Республике Узбекистан составляет _________________ ____________________________________________________________________ | ||
|
(указать сумму налога, подлежащую к уплате, и освобождаемую сумму) | ||
| Начальник Государственной налоговой инспекции |
_____________________ |
_____________________ |
|
|
||
от «___» ________ ____ г. |
| |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПримечания.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1) Заявление заполняется в трех экземплярах. После этого экземпляры заявления представляются в налоговый орган по месту выплаты дохода в Республике Узбекистан. Налоговый орган, проверив соответствие имеющегося заявления положениям Соглашения с указанной страной, делает соответствующую отметку и два экземпляра возвращает заявителю. Один из таких экземпляров заявитель представляет в предприятие, учреждение или организацию, которые выплачивают ему доход в Республике Узбекистан. На этом основании производится либо полное, либо частичное освобождение плательщика от удержания налога в Республике Узбекистан.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2) Все денежные суммы в настоящем заявлении указываются в валюте платежа.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3) Заявление может быть подано не получателем дохода, а уполномоченным им на это лицом. В этом случае податель заявления должен представить соответствующим образом оформленные полномочия.
(приложение № 6 в редакции постановления Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 18 января 2005 г. №№ 13, 2005-11 (рег. № 1110-4 от 18.03.2005 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2005 г., № 10-11, ст. 87)
См. предыдущую редакцию.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ Государственную налоговую инспекцию
______________________________________
______________________________________
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЗАЯВЛЕНИЕ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementна возврат налога, излишне удержанного у источника выплаты в Республике Узбекистан с дохода иностранного физического лица, не связанного с деятельностью в Республике Узбекистан через постоянное учреждение
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element| | | |
| Полное имя, отчество и фамилия заявителя _______________________________ | ||
|
____________________________________________________________________ | ||
| Страна постоянного местожительства и адрес заявителя ____________________ ____________________________________________________________________ | ||
| В соответствии с положениями Соглашения между Республикой Узбекистан и ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ | ||
|
(название страны, полное название Соглашения) | ||
| от «___» ___________ ______ г. при выплате в Республике Узбекистан причитающегося мне дохода, полученного от__________________________________________________________________ | ||
| |
(указывается вид деятельности) |
|
|
1. Наименование и адрес предприятия, учреждения, организации, выплатившей доход __________________________________________________ | ||
| |
(наименование и адрес банка) |
|
| Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений. | ||
|
(не облагаемый размер из общей суммы налога при частичном освобождении) | ||
|
______________________ |
_____________________ |
______________________ |
| Отметка налогового органа Республики Узбекистан | ||
|
Подлежит возврату из бюджета____________________________________________________________ | ||
| Начальник Государственной налоговой инспекции |
______________________ |
______________________ |
|
|
||
от «___» ________ ___ г. |
| |
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПримечания.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1) Все денежные суммы в настоящем заявлении указываются в валюте платежа.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2) Заявление заполняется в двух экземплярах.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementЗаявление представляется в налоговый орган по месту выплаты дохода в Республике Узбекистан. Налоговый орган, проверив соответствие имеющегося заявления положениям Соглашения с указанной страной, делает на них соответствующую отметку и возвращает один экземпляр заявителю.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3) Заявление может быть подано не получателем дохода, а уполномоченным им на это лицом. В этом случае податель заявления должен представить соответствующим образом оформленные полномочия.
(приложением № 7 ввыдено постановлением Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 18 января 2005 г. №№ 13, 2005-11 (рег. № 1110-4 от 18.03.2005 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2005 г., № 10-11, ст. 87)
(Бюллетень нормативных актов министерств, государственных комитетов и ведомств Республики Узбекистан, 2002 г., № 5; 2002 г., № 17-18; 2003 г., № 5-6; Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2004 г., № 10, ст. 125; 2005 г., № 10-11, ст. 87; 2006 г., № 9, ст. 67; 2007 г., № 7-8, ст. 76; № 40, ст. 417)