Suggestion to the document
Listen to audio
Get a link from a document elementПостановление
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРАВЛЕНИЯ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementО внесении изменений и дополнений в Положение об аудиторской проверке банков в Республике Узбекистан
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан 27 мая 2014 г. Регистрационный № 982-1]
Комментарий LexUzНастоящее постановление утратит силу с 11 августа 2023 года в соответствии с постановлением Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 31 марта 2023 года № 8/10 «О признании утратившими силу Положения об аудиторской проверке банков в Республике Узбекистан, а также изменений и дополнений к нему» (рег. № 982-4 от 08.05.2023 г.).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementВ соответствии с законами Республики Узбекистан «О Центральном банке Республики Узбекистан», «О банках и банковской деятельности», «Об аудиторской деятельности» и «О разрешительных процедурах в сфере предпринимательской деятельности», а также постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 10 марта 2014 года № 56 «Об утверждении положений о порядке прохождения субъектами предпринимательства разрешительных процедур в сфере банковского дела» Правление Центрального банка Республики Узбекистан постановляет:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1. Внести изменения и дополнения в Положение об аудиторской проверке банков в Республике Узбекистан, утвержденное Правлением Центрального банка Республики Узбекистан 24 июня 2000 года № 403 (рег. № 982 от 4 ноября 2000 года) (Бюллетень нормативных актов министерств, государственных комитетов и ведомств Республики Узбекистан, 2000 г., № 21), согласно приложению.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПредседатель Центрального банка Ф. МУЛЛАЖАНОВ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementг. Ташкент,
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element19 апреля 2014 г.,
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element№ 12/13
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИЛОЖЕНИЕ
к постановлению Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 19 апреля 2014 года № 12/13
к постановлению Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 19 апреля 2014 года № 12/13
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementИзменения и дополнения, вносимые в Положение об аудиторской проверке банков в Республике Узбекистан
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element1. Пункт 1.3 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«1.3. Настоящее Положение регулирует отношения, связанные с:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдеятельностью Комиссии банковского аудита Центрального банка;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпроведением квалификационных экзаменов на получения квалификационного сертификата аудитора на право проведения аудиторских проверок банков (далее — квалификационный сертификат);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementвыдачей, переоформлением, прекращением и аннулированием квалификационного сертификата;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementосуществлением аудиторскими организациями (аудиторами) их прав и обязанностей;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпроведением аудиторской проверки аудиторскими организациями;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдеятельностью Совета и Правления коммерческого банка при проведении аудиторской проверки.».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2. Дополнить пунктом 1.31 следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«1.31. Порядок выдачи, переоформление, приостановление, прекращение действия и аннулирование сертификатов аудиторских организаций на право проведения аудиторских проверок банков регулируется Положением о порядке выдачи сертификата на право проведения аудиторских проверок банков, утвержденным постановлением Кабинета Министров от 10 марта 2014 года № 56.».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3. Пункт 1.4 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«1.4. Цель аудиторской проверки банка состоит в объективном выражении мнения аудиторской организации в отношении достоверности и соответствия финансовой отчетности и иной финансовой информации банка Международным стандартам финансовой отчетности и законодательству о бухгалтерском учете. В процессе проведения аудиторской проверки аудиторская организация должна составить отдельный отчет о недостатках в структуре внутреннего контроля банка.».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element4. Наименование главы 2 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Глава 2. Комиссия банковского аудита Центрального банка».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«2.1. Для объективной оценки профессионального уровня заявителя и решения вопроса о выдаче квалификационного сертификата Центральный банк создает Комиссию банковского аудита (далее — Комиссия).
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2.2. На Комиссию возлагается рассмотрение поступивших документов и принятие решения по вопросам:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementвыдачи или отказа в выдаче квалификационного сертификата аудиторам;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementо включении аудиторских организаций и аудиторов в реестр аудиторских организаций и аудиторов (далее — реестр), имеющих соответственно сертификат на право проведения аудиторских проверок в банках и квалификационный сертификат;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв случае изменений регистрационных данных, внесение соответствующих уточнений в реестр;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementразработка квалификационных требований к аудиторам;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпроведение квалификационных экзаменов и аттестации аудиторов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementрассмотрение других вопросов, связанных с выдачей, переоформлением, приостановлением, прекращением действия и аннулированием квалификационного сертификата.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element2.3. Комиссия состоит из 13 членов, в состав которых входит Председатель комиссии. Состав Комиссии утверждается приказом Председателя Центрального банка. Председателем комиссии является один из заместителей Председателя Центрального банка, курирующий вопросы лицензирования и регулирования деятельности кредитных организаций.».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element6. В пунктах 2.9 и 8.13 слова «коммерческих банков» заменить словами «кредитных организаций».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element7. Наименование главы 3 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Глава 3. Проведение квалификационных экзаменов для получения и переоформления квалификационного сертификата».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element8. Пункт 3.1 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«3.1. Для получения квалификационного сертификата к квалификационному экзамену допускаются лица, закончившие специальные курсы обучения по банковскому бухгалтерскому учету и аудиту в объеме не менее 40 часов в Центрах подготовки банковских аудиторов.».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element9. Из пункта 3.2 слова «на проведения аудиторских проверок банков» исключить.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element10. Пункт 3.3 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«3.3. К заявлению должны прилагаться следующие документы:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementнотариально заверенная копия квалификационного сертификата аудитора, выданного Министерством финансов Республики Узбекистан;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementнотариально заверенные копии диплома о высшем экономическом образовании (в случае получения диплома в иностранном государстве, копия документа о нострификации в соответствии с законодательством) и трудовой книжки;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementличный листок (с 2 фотографиями — размером 3 х 4, необработанных в компьютере и сделанных не ранее 6 месяцев с момента подачи заявления);
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementкопия документа, подтверждающего прохождение специальных курсов обучения по банковскому бухгалтерскому учету и аудиту.».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element12. Пункты 3.10 — 3.14 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«3.10. Квалификационный сертификат выдается в 15-дневный срок со дня принятия решения о его выдаче под расписку владельца сертификата в реестре выданных квалификационных сертификатов.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3.11. Квалификационный сертификат выдается Центральным банком с целью подтверждения профессиональной квалификации аудитора для проведения аудиторских проверок банков (приложение № 1). Квалификационный сертификат выдается аудитору сроком на 5 лет.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3.12. Для переоформления квалификационного сертификата в случае изменения фамилии (имени, отчества) или паспортных данных (серия, номер, дата выдачи) аудитора или в связи с истечением срока его действия аудитор может в месячный срок до истечения срока действия подать заявление о переоформлении квалификационного сертификата с приложением оригинала квалификационного сертификата и документов, указанных в пункте 3.3 настоящего Положения.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПереоформление квалификационного сертификата в связи с истечением срока его действия осуществляется в случае успешной сдачи аудитором квалификационного экзамена для получения нового квалификационного сертификата.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3.13. В случае принятия Комиссией решения о переоформлении квалификационного сертификата аудитору выдается новый квалификационный сертификат с номером ранее выданного квалификационного сертификата.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element3.14. В выдаче квалификационного сертификата может быть отказано по следующим основаниям:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementзаявитель не отвечает предъявляемым Центральным банком требованиям, в том числе не имеет высшего экономического образования, опыта работы в банковской сфере (не менее 2-х лет) в должности не менее ведущего специалиста в течение последних десяти лет его рабочего стажа или в международных аудиторских организаций (не менее 1 года) в должности аудитора;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementотсутствие безупречной деловой и личной репутаций;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementнесоответствия сроков действия квалификационного сертификата аудитора, выданного Министерством финансов и квалификационного сертификата, выдаваемого Центральным банком. Срок действия квалификационных сертификатов должен соответствовать между собой не менее трех лет;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпредоставление ненадлежащим образом оформленных документов, наличия в документах недостоверных или искаженных данных, а также несоответствия лицензионным требованиям и условиям.».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element13. Дополнить пунктом 3.141 следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«3.141. Следующие лица не считаются соответствующими критериям безупречной деловой и личной репутации:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementбывшие руководители обанкротившегося юридического лица — при выявлении фактов совершения ими действий, приведших юридическое лицо к банкротству;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementосужденные по приговору суда с применением наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью (лишения определенного права) в сфере финансово-хозяйственных отношений, в период отбывания наказания и в последующий период до погашения (снятия) судимости в установленном законом порядке;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementимеющие непогашенную судимость за преступления в сфере экономики или за преступления против порядка управления.».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element14. Из пункта 3.15 слова «на право проведения аудиторских проверок банков или его аннулировании» исключить.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element15. Пункт 3.17 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«3.17. Центральный банк ведет реестр выданных квалификационных сертификатов, в который подлежат включению следующие сведения:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementфамилия, имя, отчество, гражданство, адрес и другие паспортные данные (серия, номер, дата выдачи), депозитный счет до востребования, номера средств связи, номер, дата выдачи и срок действия имеющегося квалификационного сертификата.».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element17. Наименование главы 6 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Глава 6. Прекращение действия квалификационного сертификата».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element18. Пункты 6.2 и 6.3 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«6.2. Действие квалификационного сертификата может прекращаться в случаях:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementобращения аудитора с заявлением о прекращении действия квалификационного сертификата;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпредоставления аудитором полученных в ходе аудита сведений третьим лицам (за исключением Центрального банка) без разрешения заказчика аудита, за исключением случаев, предусмотренных законодательством;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementсокрытия аудитором фактов нарушений банком установленных требований по ведению бухгалтерского учета, а также составлению финансовой отчетности, выявленных при проведении аудита;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementнеучастия в аудиторской деятельности в течение трех лет;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementустановления факта передачи квалификационного сертификата другому лицу в целях использования последним этого документа для участия в аудиторской деятельности от своего имени;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementвступившего в законную силу приговора суда, предусматривающего наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью в сфере финансово-хозяйственных отношений;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementрешения суда о признании гражданина в установленном порядке недееспособным или ограниченно дееспособным;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпрекращения срока действия квалификационного сертификата, выданного Комиссией Центрального банка Республики Узбекистан;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпрекращения срока действия квалификационного сертификата аудитора, выданного Министерством финансов Республики Узбекистан.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element6.3. Решение о прекращении действия квалификационного сертификата доводится Центральным банком до аудитора в письменной форме с мотивированным обоснованием решения в течение трех дней со дня его принятия. В течение десяти дней со дня получения аудитором решения о прекращении действия квалификационного сертификата, квалификационный сертификат подлежит возврату в Центральный банк и уничтожению.».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element19. Пункт 6.4 после слово «действия» дополнить словом «квалификационного».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element20. Из пунктов 6.5 и 7.5 слова «сертификата и» исключить.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element21. Пункт 6.6 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«6.6. Решение Комиссии о прекращении действия квалификационного сертификата может быть обжаловано в суд.».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element22. Наименование главы 7 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Глава 7. Аннулирование квалификационного сертификата».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«7.2. Квалификационный сертификат может быть аннулирован Центральным банком в случае:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementобращения аудитора с заявлением об аннулировании квалификационного сертификата;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementустановления факта получения квалификационного сертификата с использованием подложных документов;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementустановления незаконности решения Комиссии Центрального банка о выдаче квалификационного сертификата.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element7.3. Решение об аннулировании квалификационного сертификата принимается Комиссией Центрального банка в соответствии с установленным законодательством порядке.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element7.4. Решение об аннулировании квалификационного сертификата действует с даты его выдачи и подлежит к опубликованию в средствах массовой информации.».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element24. Наименование главы 8 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Глава 8. Проведение аудиторской проверки».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element25. В пункте 8.2:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementабзац первый после слов «банка на» дополнить словом «право»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementабзац второй изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«К проведению аудиторской проверки может привлекаться аудитор, имеющий квалификационный сертификат, если с ним заключен трудовой договор и он состоит в штате аудиторской организации, либо в случае заключения аудиторской организацией с ним гражданско-правового договора.».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element26. Из пункта 8.5 и абзаца седьмого пункта 9.1 слова «и аудиторы» исключить.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element27. Пункт 8.6 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«8.6. На титульном листе аудиторского заключения должно быть указано полное наименование аудиторской организации, номер сертификата на право проведения аудиторских проверок банков, полное наименование банка, по которому дается данное заключение. Титульный и последующие листы аудиторского заключения подписываются аудиторами аудиторской организации, имеющими квалификационный сертификат и ответственными за проведение аудиторской проверки в данном банке, руководителем аудиторской организации и заверяются печатью аудиторской организации.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementАудиторское заключение по отчетности банка должно быть составлено по форме согласно требованиям Центрального банка, предъявляемым к осуществлению аудиторской проверки, и должно ясно отражать мнение аудиторской организации.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementМнение аудиторской организации должно гласить, что аудиторская проверка проведена в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и Международными стандартами аудита. Аудиторские отчеты, содержащие мнение, в котором не говорится о том, что аудиторская проверка была проведена в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и Международными стандартами аудита, не будут приниматься Центральным банком Республики Узбекистан, как не удовлетворяющие требованиям настоящего Положения. Центральный банк имеет право:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпредъявлять дополнительные требования к содержанию и масштабам аудиторских проверок;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementпроверять деятельность банков, их филиалов и аффилированных с банком юридических лиц, как инспекторами Центрального банка, так и аудиторской организацией, назначенными Центральным банком, которые имеют доступ к любой информации банков.».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element28. Абзац второй пункта 8.10 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«По результатам рассмотрения аудиторского заключения Центральный банк направляет Совету и Правлению банка предписание об устранении выявленных недостатков, в том числе, тех недостатков, которые привели к выражению в заключении аудиторской организации мнения с «оговорками» о несоблюдении банком законодательства и Международных стандартов финансовой отчетности, за исключением случаев, когда несоблюдение Международных стандартов финансовой отчетности находится вне контроля банка. В этом случае в месячный срок коммерческим банком исправляются «оговоренные» аудиторской организацией недостатки и получается новое заключение аудиторской организации.».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element29. В пункте 8.12:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementподпункт «в» признать утратившим силу;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementв подпункте «г» слова «классификационный сертификат на право проведения аудиторских проверок банков» заменить словами «квалификационный сертификат, а также руководителем аудиторской организации и не заверен печатью аудиторской организации».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element30. Первое предложение пункта 10.2 изложить в следующей редакции:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«Совет банка несет ответственность за привлечение аудиторской организации, не имеющего сертификат на право проведения аудиторских проверок банков.».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element31. В пункте 10.4:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementдополнить подпунктом «в» следующего содержания:
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«в) все дополнительные отчеты, подготовленные аудиторской организацией в ходе аудиторской проверки.»;
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementподпункт «с» признать утратившим силу.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element32. В пункте 10.5 слово «аудитором» заменить словами «аудиторской организацией».
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element33. Приложение № 1 изложить в редакции согласно приложению к настоящим изменениям и дополнениям.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element34. Настоящие изменения и дополнения согласованы с Министерством финансов Республики Узбекистан.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementМинистр финансов Р. АЗИМОВ
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element19 апреля 2014 г.
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementПРИЛОЖЕНИЕ
к изменениям и дополнениям, вносимым в Положение об аудиторской проверке банков в Республике Узбекистан
к изменениям и дополнениям, вносимым в Положение об аудиторской проверке банков в Республике Узбекистан
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element«ПРИЛОЖЕНИЕ № 1
к Положению об аудиторской проверке банков в Республике Узбекистан
к Положению об аудиторской проверке банков в Республике Узбекистан
Suggestion to the documentListen to audioGet a link from a document elementSuggestion to the documentListen to audioGet a link from a document element|
ИЗОБРАЖЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО ГЕРБА РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН | |||||||||||
|
|
| ||||||||||
|
|
| | | | |
| |||||
| Настоящий квалификационный сертификат выдан аудитору | |||||||||||
| _______________________________________________________________ | |||||||||||
|
(фамилия, имя, отчество аудитора) | |||||||||||
| ______________________________________________________________, | |||||||||||
|
(№ и серия паспорта, когда и кем выдан) | |||||||||||
|
| |||||||||||
| | | | | | | | | | | | |
| Председатель Комиссии банковского аудита Центрального банка Республики Узбекистан | | | (Ф.И.О./подпись) | ||||||||
| | | | | | | | | | | | |
|
Дата выдачи: «___» __________ 20___г. |
| | | |
М.П.». | ||||||
(Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2014 г., № 22, ст. 261)