Закон Республики Узбекистан

О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Узбекистан в связи с принятием основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2024 год

Принят Законодательной палатой 15 декабря 2023 года
Одобрен Сенатом 20 декабря 2023 года

Последовательное снижение налоговой нагрузки, упрощение системы налогообложения и таможенных процедур, а также совершенствование налогового и таможенного администрирования считаются наиважнейшими условиями ускоренного развития экономики и улучшения инвестиционной привлекательности страны.

В последние годы в целях ускоренного социально-экономического развития страны, поддержки предпринимателей и создания для них равных конкурентных условий осуществляются ускоренные реформы, принимаются широкомасштабные меры по снижению налоговой нагрузки, а также дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного администрирования.

В данном Законе определяются основные направления налоговой политики на 2024 год, предусматривающие поручения Президента, определенные в рамках открытого диалога с предпринимателями по упрощению ведения бизнеса, снижению налоговой нагрузки, в частности, повышение конкурентоспособности отечественных производителей, совершенствование порядка налогообложения самозанятых лиц, обеспечение непрерывности цепочки налога на добавленную стоимость, эффективному и рациональному использованию природных богатств, индексация налоговых ставок, установленных в абсолютной сумме исходя из ожидаемого уровня инфляции. Вместе с тем настоящим Законом вносятся изменения, предусматривающие освобождение от налогообложения доходов родителей, направляемых на оплату за обучение своих детей в профессиональных и высших образовательных организациях, а также возможность уплаты сбора за въезд и транзит автотранспортных средств иностранных государств по территории страны также на таможенной территории.

Настоящий Закон послужит созданию необходимых правовых условий для реализации основных направлений налоговой политики, предусмотренных при подготовке Государственного бюджета на 2024 год и последующие годы.

Статья 1. В абзаце третьем части первой статьи 33 Закона Республики Узбекистан от 9 декабря 1992 года № 754-ХII «Об охране природы» (Ведомости Верховного Совета Республики Узбекистан, 1993 г., № 1, ст. 38; Ведомости Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 1995 г., № 6, ст. 118; 1997 г., № 4-5, ст. 126; 1999 г., № 1, ст. 20; 2000 г., № 5-6, ст. 153, № 7-8, ст. 217; 2002 г., № 9, ст. 165; 2003 г., № 9-10, ст. 149; 2004 г., № 5, ст. 90; 2005 г., № 1, ст. 18; Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2006 г., № 10, ст. 536; 2011 г., № 1, ст. 1, № 9, ст. 247; 2013 г., № 4, ст. 98; 2014 г., № 9, ст. 244; 2017 г., № 6, ст. 300, № 9, ст. 510; 2018 г., № 4, ст. 224; 2019 г., № 9, ст. 591, № 11, ст. 792; 2021 г., приложение к № 4, № 10, ст. 968) слова «самоходных машин и прицепов к ним» заменить словами «самоходных машин и прицепов к ним, шин и покрышек пневматических резиновых».

Статья 2. Внести в статью 23¹ Закона Республики Узбекистан от 5 апреля 2002 года № 362-II «Об отходах» (Ведомости Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2002 г., № 4-5, ст. 72; 2003 г., № 5, ст. 67, № 9-10, ст. 149; Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2007 г., № 12, ст. 604; 2011 г., № 1, ст. 1, № 9, ст. 247; 2017 г., № 9, ст. 510; 2018 г., № 4, ст. 40, № 10, ст. 671; 2019 г., № 9, ст. 591, № 11, ст. 792; 2021 г., приложение к № 4) следующие изменения:

в части первой слова «самоходных машин и прицепов к ним» заменить словами «самоходных машин и прицепов к ним, шин и покрышек пневматических резиновых»;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Утилизационный сбор взимается:

Таможенным комитетом при Министерстве экономики и финансов Республики Узбекистан — при помещении колесных транспортных средств, самоходных машин и прицепов к ним, шин и покрышек пневматических резиновых под таможенный режим «выпуск для свободного обращения (импорт)»;

Налоговым комитетом при Кабинете Министров Республики Узбекистан — при производстве (сборке, изготовлении) реализуемых на территории Республики Узбекистан колесных транспортных средств, самоходных машин и прицепов к ним, шин и покрышек пневматических резиновых»;

в части третьей слова «самоходных машин и прицепов к ним» заменить словами «самоходных машин и прицепов к ним, шин и покрышек пневматических резиновых»;

в части четвертой слова «самоходных машин и прицепов к ним» заменить словами «самоходных машин и прицепов к ним, шин и покрышек пневматических резиновых».

Статья 3. Часть четвертую статьи 327 Таможенного кодекса Республики Узбекистан, утвержденного Законом Республики Узбекистан от 20 января 2016 года № ЗРУ-400 (Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2016 г., приложение к № 1; 2017 г., № 9, ст. 510; 2018 г., № 4, ст. 224, № 7, ст. 433, № 10, ст. 670; 2019 г., № 1, ст. 5, № 2, ст. 47, № 5, ст. 267, № 9, ст. 589, № 10, ст. 671, № 12, ст. 880; 2020 г., № 10, ст. 593; 2021 г., приложение к № 4, № 10, ст. 969; 2022 г., № 2, ст. 75, № 7, ст. 666, № 12, ст. 1190), изложить в следующей редакции:

«Таможенные сборы, уплата которых не связана с таможенным оформлением, уплачиваются до совершения таможенными органами соответствующих действий или процедур или в соответствии с порядком, установленным Кабинетом Министров Республики Узбекистан, на таможенной территории».

Статья 4. Внести в Налоговый кодекс Республики Узбекистан, утвержденный в новой редакции Законом Республики Узбекистан от 30 декабря 2019 года № ЗРУ-599 (Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2019 г., приложение 1 к № 12; 2020 г., № 3, ст. 198, № 10, ст. 593, № 11, ст. 652, № 12, ст.ст. 690, 691; 2021 г., № 1, ст. 6, № 4, ст. 294, приложение к № 4, № 8, ст. 800, № 9, ст. 901, № 10, ст.ст. 968, 969, 972, 973, № 12, ст. 1199; 2022 г., № 2, ст. 79, № 3, ст.ст. 215, 216, № 5, ст.ст. 461, 464, 467, № 6, ст. 570, № 7, ст.ст. 664, 666, № 12, ст. 1190; 2023 г., № 6, ст.ст. 444, 446, № 7, ст. 540), следующие изменения и дополнения:

1) часть третью статьи 17 изложить в следующей редакции:

«Настоящим Кодексом регулируется порядок исчисления и уплаты сбора за въезд на территорию и транзит по территории Республики Узбекистан автотранспортных средств иностранных государств, сбора за право движения по автомобильным дорогам грузовых автотранспортных средств и прицепов грузоподъемностью свыше 10 тонн и сборов за право реализации алкогольной продукции»;

2) в абзаце седьмом части первой статьи 22 слово «пяти» заменить словом «трех»;

3) в статье 84:

в части первой слово «пяти» заменить словом «трех»;

в части второй слово «пяти» заменить словом «трех»;

4) в части второй статьи 88 слова «пять лет» заменить словами «три года»;

5) часть четвертую статьи 100 изложить в следующей редакции:

«Юридические лица и индивидуальные предприниматели, направив в налоговый орган по месту налогового учета письменное уведомление, в том числе через персональный кабинет налогоплательщика, вправе осуществлять уплату доначисленных по результатам налогового аудита сумм налогов и финансовых санкций, а также доначисленных по результатам камеральной налоговой проверки сумм налогов равными долями в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа, принятого по результатам рассмотрения материалов проверки»;

6) в части пятой статьи 104 слово «пяти» заменить словом «трех»;

7) в части первой статьи 105 слово «пяти» заменить словом «трех»;

8) в статье 138:

дополнить частью второй следующего содержания:

«При камеральной налоговой проверке запрещается проведение следующих мероприятий налогового контроля, за исключением камеральной налоговой проверки, проводимой в целях возмещения (возврата) суммы налога на добавленную стоимость:

1) вход на территорию налогоплательщика;

2) осмотр территории и помещений налогоплательщика;

3) истребование документов у налогоплательщика и его вызов;

4) выемка документов и предметов налогоплательщика»;

части вторую — двадцать четвертую считать соответственно частями третьей — двадцать пятой;

части одиннадцатую и двенадцатую исключить;

части тринадцатую — двадцать пятую считать соответственно частями одиннадцатой — двадцать третьей;

9) в части седьмой статьи 194 слово «пяти» заменить словом «трех»;

10) в статье 195:

в части второй слово «четырех» заменить словом «трех»;

в части четвертой слово «четырех» заменить словом «трех»;

11) в части первой статьи 217 слова «пять лет» заменить словами «три года»;

12) пункт 3 части первой статьи 237 изложить в следующей редакции:

«3) иностранные юридические лица, а также физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей в соответствии с законодательством иностранного государства и осуществляющие предпринимательскую деятельность, реализующие товары (услуги) на территории Республики Узбекистан, если местом реализации таких товаров (услуг) признается Республика Узбекистан»;

13) пункты 11, 12 и 13 части первой статьи 243 исключить;

14) пункт 11 статьи 246 исключить;

15) в части третьей статьи 255 текста на узбекском языке слова «чет эл юридик шахслари» заменить словами «чет эллик шахслар»;

16) в статье 264:

часть третью исключить;

часть четвертую считать частью третьей;

17) в части десятой статьи 266 слова «иностранное юридическое лицо» заменить словами «иностранное лицо»;

18) часть первую статьи 289¹ изложить в следующей редакции:

«Налоговые ставки на табачную продукцию устанавливаются в следующих размерах:

№	Виды табачной продукции	Налоговые ставки
		при импорте	на производимые
1.	Сигареты с фильтром, без фильтра, папиросы, сигариллы (сигариты), биди, кретек	325 000 сум/1 000 штук + 10 процентов	250 700 сум/1 000 штук + 10 процентов
2.	Сигара	6 400 сум/1 штуку
3.	Табак для кальяна	382 000 сум/кг*
4.	Табак курительный, трубочный	382 000 сум/кг
5.	Табак жевательный, нюхательный и сосательный	382 000 сум/кг
6.	Нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и другие изделия, содержащие табак, с аналогичным принципом использования	382 000 сум/кг
7.	Никотиновый бестабачный снюс	154 000 сум/кг
8.	Никотиносодержащая жидкость (в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах)**	670 сум/мл

* Налог по установленной налоговой ставке уплачивается также при ввозе бестабачной смеси для кальяна.

** При ввозе никотиносодержащей жидкости (никотина) в системах ее потребления (электронные и другие) налог уплачивается исходя из объема никотиносодержащей жидкости»;

19) текст статьи 289² изложить в следующей редакции:

«Налоговые ставки на алкогольную продукцию устанавливаются в следующих размерах:

№	Виды алкогольной продукции	Налоговые ставки (за 1 литр)
		при импорте	на производимые
		при импорте	с 1 января 2024 года	с 1 июля 2024 года
1.	Спирт этиловый ректификованный из пищевого сырья, спирт этиловый ректификованный технический из эфироальдегидной фракции и фракция головная этилового спирта	70%	14 900 сум
2.	Водка, коньяк и прочая алкогольная продукция (за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, за исключением пунктов 3 и 4)	101 500 сум	38 000 сум	40 000 сум
3.	Вино:
	натуральные вина естественного брожения (без добавления этилового спирта)	28 500 сум	1 сум
	прочие вина, в том числе вермут	40 600 сум	2 200 сум	2 310 сум
4.	Пиво	50%, но не менее 12 200 сум	1 550 сум	1 628 сум
				»;

20) часть первую статьи 289³ изложить в следующей редакции:

«Налоговые ставки на нефтепродукты и другие подакцизные товары и услуги устанавливаются в следующих размерах:

№	Наименование товаров (услуг)	Налоговые ставки
№	Наименование товаров (услуг)	с 1 января 2024 года	с 1 апреля 2024 года
1.	Нефтепродукты:
	бензин АИ-80 и выше	303 000 сум/тонну	340 000 сум/тонну
	бензин АИ-91 и выше	303 000 сум/тонну
	авиакеросин (за исключением синтетического)	242 000 сум/тонну	271 000 сум/тонну
	дизельное топливо (за исключением синтетического)	291 000 сум/тонну	326 000 сум/тонну
	дизельное топливо ЭКО (за исключением синтетического)	262 000 сум/тонну	293 000 сум/тонну
	моторное масло для дизельных или карбюраторных (инжекторных) двигателей	412 000 сум/тонну	461 000 сум/тонну
2.	Полиэтиленовые гранулы	10%
3.	Природный газ, за исключением ввезенного в Республику Узбекистан	20%
4.	Реализуемый конечному потребителю:
	бензин АИ-80 и выше	425 сум за 1 литр/ 565 000 сум за 1 тонну	476 сум за 1 литр/ 633 000 сум за 1 тонну
	бензин АИ-91 и выше	425 сум за 1 литр/565 000 сум за 1 тонну
	дизельное топливо	425 сум за 1 литр/516 000 сум за 1 тонну	476 сум за 1 литр/578 000 сум за 1 тонну
	сжиженный газ	425 сум за 1 литр/807 500 сум за 1 тонну	476 сум за 1 литр/904 000 сум за 1 тонну
	сжатый газ	605 сум за 1 куб.м	678 сум за 1 куб.м
5.	Услуги мобильной связи	10%
6.	Сахар белый без вкусоароматических или красящих добавок	20%
7.	Напитки газированные, содержащие сахар или другие подслащивающие или вкусо-ароматические вещества и упакованные в потребительскую упаковку (за исключением энергетических и тонизирующих напитков)	-	500 сум за 1 литр
7.	Энергетические и тонизирующие напитки	-	2 000 сум за 1 литр
			»;

21) в части второй статьи 340 слова «пять миллиардов» заменить словами «десять миллиардов»;

22) в части шестой статьи 359 слово «пяти» заменить словом «трех»;

23) в статье 369:

дополнить частью второй следующего содержания:

«Доходы лиц, предусмотренных в пункте 9 части первой настоящей статьи, полученные в результате трудовой деятельности или от реализации товаров (услуг), в целях настоящего Кодекса облагаются налогом в порядке, установленном для индивидуальных предпринимателей, со дня превышения указанных доходов ста миллионов сумов в течение налогового периода. При этом самозанятые лица уплачивают социальный налог в порядке, установленном настоящим Кодексом»;

часть вторую считать частью третьей;

24) в пункте 12 статьи 373 слова «части второй» заменить словами «части третьей»;

25) в абзаце первом части первой статьи 376 слова «частью второй» заменить словами «частью третьей»;

26) в статье 378:

в абзаце втором пункта 16 слова «свое, а также своих детей или супруга (супруги) — в возрасте до двадцати шести лет» заменить словами «свое, своих детей, а также супруги (супруга) в возрасте до двадцати шести лет»;

дополнить пунктами 22 и 23 следующего содержания:

«22) при публичном размещении акций средства работников предприятий, не превышающие их месячной заработной платы и приравненных к ней выплат, направленные на приобретение акций в рамках плана владения акциями работников этих предприятий;

23) часть заработной платы и другие доходы налогоплательщиков, направляемые на индивидуальный инвестиционный счет для приобретения ценных бумаг, эмитированных на местном фондовом рынке, при следующих условиях:

в совокупности в размере до стократного минимального размера оплаты труда в течение налогового периода;

при уплате платежей в невозрастающем порядке и с условием невозврата единовременных платежей в течение двенадцати месяцев со дня начала срока действия договора. В случае нарушения условий настоящего пункта или досрочного расторжения договора и полного или частичного возврата денежных средств возвращаемые средства подлежат налогообложению у источника выплаты»;

27) часть первую статьи 383 изложить в следующей редакции:

«Налоговая ставка для налогоплательщиков, уплачивающих налог в фиксированных размерах, устанавливается в следующих размерах:

№	Вид деятельности	Налоговые ставки в месяц (в сумах)
№	Вид деятельности	город Ташкент	город Нукус и города — областные центры	прочие города	прочие населенные пункты
1.	Розничная торговля:
	продовольственными и непродовольственными товарами	907 500	726 000	363 000	242 000
	сельскохозяйственной продукцией на дехканских рынках	302 500	181 500	121 000	60 000
	газетами, журналами и книжной продукцией	302 500	181 500	121 000	60 000
2.	Бытовые услуги	302 500	181 500	121 000	60 000
3.	Прочие виды деятельности	302 500	181 500	121 000	60 000
4.	Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом:
	для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 3 тонн	181 500
	для грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 3 тонн	275 000
		»;

28) в абзаце втором части четвертой статьи 403 слова «части второй» заменить словами «части третьей»;

29) пункт 2 части третьей статьи 411 изложить в следующей редакции:

«2) жилищно-коммунального хозяйства и другого городского хозяйства общегражданского назначения, используемые по целевому назначению. К объектам жилищно-коммунального и другого городского хозяйства общегражданского назначения относятся объекты санитарной очистки, благоустройства и озеленения, наружного освещения городов и поселков, водопроводные (с водозаборными и очистными сооружениями), канализационные (с очистными сооружениями), газовые, котельные и тепловые распределительные сети (с сооружениями на них) для коммунально-бытовых нужд и населения, а также здания, предназначенные для оказания технических услуг и ремонта объектов жилищно-коммунального хозяйства, оказания услуг управляющими организациями или управляющими многоквартирными домами по управлению, техническому обслуживанию и ремонту общего имущества, благоустройству земельных участков, прилегающих к многоквартирным домам, а также общее имущество собственников помещений многоквартирных домов, расположенное в этих многоквартирных домах»;

30) абзацы четвертый, пятый и шестой пункта 1 части первой статьи 412 изложить в следующей редакции:

«в городе Ташкенте — три миллиона сумов;

в городе Нукусе и областных центрах — два миллиона сумов;

в других городах и сельской местности — один миллион двести тысяч сумов»;

31) в статье 420:

часть вторую изложить в следующей редакции:

«В целях исчисления налога налоговая база:

по объектам, предусмотренным пунктами 1, 3 и 4 статьи 419 настоящего Кодекса, — не может быть ниже сорока двух миллионов сумов;

по 1 кв. м объектов, предусмотренных пунктом 2 статьи 419 настоящего Кодекса, — не может быть ниже минимальной стоимости, установленной абзацами четвертым, пятым и шестым пункта 1 части первой статьи 412 настоящего Кодекса. При этом положения абзацев седьмого, восьмого и девятого пункта 1 части первой статьи 412 настоящего Кодекса распространяются также на объекты, предусмотренные пунктом 2 статьи 419 настоящего Кодекса»;

дополнить частью третьей следующего содержания:

«Положения абзаца третьего части второй настоящей статьи не распространяются на объекты недвижимого имущества, предоставленного для производства и хранения сельскохозяйственной продукции, а также для разведения тутового шелкопряда»;

части третью и четвертую считать соответственно частями четвертой и пятой;

в части четвертой слова «в части второй настоящей статьи» заменить словами «в абзаце втором части второй настоящей статьи»;

32) часть первую статьи 422 изложить в следующей редакции:

«Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

№	Объекты налогообложения	Налоговые ставки, в процентах
1.	Жилые дома и квартиры, дачные строения (с общей площадью до 200 кв.м включительно), машино-место, неразрывно связанное с многоквартирным домом, а также иные строения, помещения и сооружения	0,31
2.	Жилые дома и квартиры, расположенные в городах, с общей площадью:
	свыше 200 кв.м и до 500 кв.м	0,41
	свыше 500 кв.м	0,55
3.	Жилые дома и квартиры, дачные строения, расположенные в прочих населенных пунктах площадью свыше 200 кв.м	0,41
4.	Объекты налогообложения, используемые для предпринимательской деятельности, либо при сдаче их в аренду юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, а также объекты недвижимого имущества нежилого назначения, предназначенные для предпринимательской деятельности и (или) извлечения доходов	1,5
		»;

33) в статье 423:

части первую и вторую изложить в следующей редакции:

«Исчисление налога производится налоговыми органами по месту расположения объекта налогообложения:

по объектам, предусмотренным пунктами 1, 3 и 4 статьи 419 настоящего Кодекса — на основании данных органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимость;

по объектам, предусмотренным пунктом 2 статьи 419 настоящего Кодекса, — на основании данных органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимость, и абзаца третьего части второй и части третьей статьи 420 настоящего Кодекса.

Сумма налога исчисляется исходя из налоговой базы, определенной по состоянию на 1 января в соответствии со статьей 420 настоящего Кодекса, и установленной налоговой ставки»;

дополнить частью третьей следующего содержания:

«Налогоплательщик вправе представить в налоговые органы по месту расположения объектов недвижимого имущества нежилого назначения, предназначенных для предпринимательской деятельности и (или) извлечения дохода, результаты независимой оценки, проведенной оценочными организациями, включая проведенной в течение последних двух лет (при наличии), а также перечень объектов недвижимого имущества, на которые не распространяется минимальная стоимость, определенная законодательством»;

части третью — десятую считать соответственно частями четвертой — одиннадцатой;

часть десятую после слов «под роспись или» дополнить словами «в электронном виде в персональный кабинет налогоплательщика при наличии, в виде СМС-уведомления на номер мобильного телефона, оформленного на имя налогоплательщика и в специальное мобильное приложение налоговых органов, а также»;

34) в статье 429:

часть первую изложить в следующей редакции:

«Базовые налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения в разрезе регионов республики устанавливаются в абсолютной величине за 1 гектар в следующих размерах:

Регионы республики	Базовая налоговая ставка, в расчете за 1 гектар (в млн сум)
Город Ташкент:
1 зона	271
2 зона	216
3 зона	167
4 зона	111
5 зона	56
Республика Каракалпакстан	35
Андижанская область	44
Бухарская область	36
Джизакская область	36
Кашкадарьинская область	36
Навоийская область	36
Наманганская область	44
Самаркандская область	44
Сурхандарьинская область	32
Сырдарьинская область	27
Ташкентская область	37
Ферганская область	37
Хорезмская область	36
	»;

первое предложение части третьей изложить в следующей редакции:

«Налоговые ставки на текущий налоговый период ежегодно до 10 января представляются Кенгашами народных депутатов районов и городов в налоговые органы по месту нахождения земельного участка несельскохозяйственного назначения»;

часть двенадцатую дополнить словами «а также на данные земельные участки до завершения на них строительства не распространяются налоговые льготы и понижающие коэффициенты, установленные законодательством»;

35) часть вторую статьи 434 изложить в следующей редакции:

«Не являются объектом налогообложения земельные участки, занятые под многоквартирными домами и прилегающие к многоквартирным домам, предоставленные для общего пользования (в некоммерческих целях) собственникам помещений многоквартирных домов на праве постоянного пользования, за исключением земельных участков, указанных в пункте 7 части первой настоящей статьи, и объектов недвижимости нежилого назначения, расположенных в многоквартирных домах»;

36) в статье 437:

часть первую изложить в следующей редакции:

«Базовые налоговые ставки в разрезе регионов республики устанавливаются в абсолютной величине за 1 кв. м в следующих размерах (за исключением земельных участков сельскохозяйственного назначения, предоставленных физическим лицам, а также для ведения дехканского хозяйства):

Регионы республики	Базовая налоговая ставка, в расчете на 1 кв. м (в сумах)
Город Ташкент:
1 зона	1 577
2 зона	1 337
3 зона	1 096
4 зона	862
5 зона	616
Республика Каракалпакстан	320
Андижанская область	394
Бухарская область	320
Джизакская область	320
Кашкадарьинская область	320
Навоийская область	320
Наманганская область	394
Самаркандская область	394
Сурхандарьинская область	300
Сырдарьинская область	253
Ташкентская область	333
Ферганская область	333
Хорезмская область	320
	»;

часть третью изложить в следующей редакции:

«Налоговые ставки на текущий налоговый период ежегодно до 10 января представляются Кенгашами народных депутатов районов и городов в налоговые органы по месту нахождения земельных участков несельскохозяйственного назначения»;

37) часть вторую статьи 439 после слов «под роспись или» дополнить словами «в электронном виде в персональный кабинет налогоплательщика при наличии, в виде СМС-уведомления на номер мобильного телефона, оформленного на имя налогоплательщика, и в специальное мобильное приложение налоговых органов, а также»;

38) часть первую статьи 445 изложить в следующей редакции:

«Налоговые ставки за водные ресурсы, забираемые из поверхностных и подземных источников, в пределах установленного лимита, устанавливаются в абсолютной величине за один кубический метр в следующих размерах:

№	Налогоплательщики и объекты налогообложения	Налоговая ставка в расчете за 1 куб. м (в сумах)
№	Налогоплательщики и объекты налогообложения	поверхностные источники водных ресурсов	подземные источники водных ресурсов
1.	Предприятия всех отраслей экономики (за исключением указанных в пунктах 2 и 3), а также индивидуальные предприниматели и физические лица, имеющие объекты недвижимого имущества нежилого назначения, предназначенные для предпринимательской деятельности и (или) извлечения дохода	345	415
2.	Предприятия промышленности	638	760
3.	Электростанции и предприятия коммунального обслуживания	101	123
4.	Объем воды, используемой для полива сельскохозяйственных земель и разведения (выращивания) рыбы, включая дехканские хозяйства и физических лиц, имеющих земли сельскохозяйственного назначения	100	100
5.	Объем воды, используемой для мойки автотранспортных средств	2 700	2 700
6.	Объем воды, используемой для производства безалкогольных напитков и алкогольной продукции, кроме пива и вина	34 160	34 160
			»;

39) часть четвертую статьи 447 изложить в следующей редакции:

«Налоговые органы вручают дехканским хозяйствам, а также физическим лицам, имеющим земли сельскохозяйственного назначения и объекты недвижимого имущества нежилого назначения, предназначенные для предпринимательской деятельности и (или) извлечения дохода, платежное извещение об уплате налога под роспись или в электронном виде в персональный кабинет налогоплательщика при наличии, в виде СМС-уведомления на номер мобильного телефона, оформленного на имя налогоплательщика, и в специальное мобильное приложение налоговых органов, а также иным способом, подтверждающим факт и дату получения платежного извещения, не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом»;

40) в части первой статьи 452:

пункт 7 изложить в следующей редакции:

«
7.	Горнохимическое сырье	Минеральные пигменты	5,5
		Йод	4,8
		Минеральные соли (каменная (поваренная), калийная, сульфатная соли), карбонатное сырье (известняки, доломиты), минеральные удобрения (глауконит, фосфориты и другие) и другое горнохимическое сырье	3,5, но не менее 5 600 сум/куб. м
			»;

пункт 9 изложить в следующей редакции:

«
9.	Нерудные строительные материалы	Цементное сырье, за исключением известняка для производства цемента	5
		Известняк для производства цемента	6 000 сум/тонну*
		Блоки из природного облицовочного камня, камни пильные, бутовый камень, мрамор, известняк-ракушечник, известняк (кроме известняка для производства цемента и извести), доломиты, щебень строительный, базальт, граниты, гранодиориты, граносиениты, сиениты, порфириты, диабаз-порфириты, габбро, сланцевые породы, карбонатное сырье, травертин	5, но не менее 5 600 сум/куб. м
		Гипсовый камень, гипс и ангидрид, ганч	5, но не менее 14 500 сум/тонну
		Кирпично-черепичное сырье, лесс и лессовидные породы, песок строительный, песчаники, песчано-гравийная смесь	5, но не менее 4 200 сум/куб. м
		Известняк для производства извести, фарфоровое сырье, керамзитовое сырье, мергель, аргиллит, вулканогенные породы, пелитовые туффиты, базальт для производства минерального волокна, диабаз, глиеж, андезибазальт, железосодержащие добавки, магнетит-гематитовые породы и другие нерудные строительные материалы и общераспространенные полезные ископаемые	5
			»;

второе предложение примечания исключить;

часть третью изложить в следующей редакции:

«Налоговые ставки, установленные частью первой настоящей статьи (за исключением налоговых ставок, установленных за золото, серебро, палладий, медь и уран), применяются также предприятиями с преобладающей государственной долей, осуществляющими добычу (извлечение) углеводородов, драгоценных цветных и радиоактивных металлов, редких и редкоземельных элементов на участке недр, добыча на котором началась после 1 января 2022 года»;

41) статью 455 дополнить пунктом 1¹ следующего содержания:

«1¹) сбор за право движения по автомобильным дорогам грузовых автотранспортных средств и прицепов грузоподъемностью свыше 10 тонн»;

42) в статье 456:

дополнить частью второй следующего содержания:

«Налогоплательщиками сбора за право движения по автомобильным дорогам грузовых автотранспортных средств и прицепов грузоподъемностью свыше 10 тонн признаются владельцы этих средств»;

часть вторую считать частью третьей;

43) текст статьи 457 изложить в следующей редакции:

«Объектом налогообложения сборами являются:

въезд на территорию и транзит по территории Республики Узбекистан автотранспортных средств иностранных государств;

грузовые автотранспортные средства и прицепы грузоподъемностью свыше 10 тонн.

К объекту налогообложения, предусмотренному в абзаце третьем части первой настоящей статьи, не относятся:

1) автосамосвалы с тяжелой грузоподъемностью, работающие на территории карьеров;

2) автокраны;

3) автотранспортные средства, находящиеся в распоряжении Министерства чрезвычайных ситуаций, Министерства обороны, Национальной гвардии Республики Узбекистан и правоохранительных органов»;

44) текст статьи 458 изложить в следующей редакции:

«Налоговой базой сборов являются:

автотранспортные средства иностранных государств при въезде на территорию и транзите по территории Республики Узбекистан;

грузовые автотранспортные средства и прицепы грузоподъемностью свыше 10 тонн»;

45) в статье 460:

часть первую изложить в следующей редакции:

«Сбор за въезд на территорию и транзит по территории Республики Узбекистан автотранспортных средств иностранных государств взимается при въезде на территорию Республики Узбекистан автотранспортного средства иностранного государства или в соответствии с порядком, установленным Кабинетом Министров Республики Узбекистан, — на таможенной территории Республики Узбекистан»;

дополнить частью второй следующего содержания:

«Сбор за право движения по автомобильным дорогам грузовых автотранспортных средств и прицепов грузоподъемностью свыше 10 тонн взимается Министерством транспорта Республики Каракалпакстан и территориальными управлениями транспорта в порядке, установленном законодательством. При этом уплаченный сбор дает право грузовым автотранспортным средствам и прицепам передвигаться по автомобильным дорогам в течение одного года»;

части вторую — шестую считать соответственно частями третьей — седьмой;

46) в части третьей статьи 467:

в пункте 1 цифру «20» заменить цифрой «25»;

в пункте 2 цифру «30» заменить цифрой «34»;

47) в статье 483:

в абзаце первом части двадцать седьмой слова «31 декабря 2024 года» заменить словами «31 декабря 2028 года»;

дополнить частями сорок второй — сорок пятой следующего содержания:

«В период с 1 января 2024 года по 1 января 2026 года доходы коммерческих банков, участвующих в «Комплексной программе непрерывной поддержки малого бизнеса», в виде полученных процентов по банковским кредитам, выделенным на проекты, в целях исчисления налога на прибыль признаются в качестве вычитаемых расходов.

В период с 1 января 2024 года по 1 января 2027 года центры «изысканий и развития» уплачивают в части объектов данных центров и занимаемых ими земельных участков налог на имущество юридических лиц и земельный налог с юридических лиц в размере 1 процента от начисленной суммы этих налогов, а также социальный налог по налоговой ставке в размере 1 процента.

В период с 1 января 2024 года по 31 декабря 2025 года на юридических лиц, добывающих драгоценные, цветные и (или) радиоактивные металлы, редкие и редкоземельные элементы и (или) извлекающих их из техногенных минеральных образований (далее — металлы), а также добывающих углеводородное сырье не распространяются положения, предусмотренные разделом XVIII¹ настоящего Кодекса. Данное положение применяется в отношении участка недр, добыча на котором началась в период с 1 января 2024 года по 31 декабря 2025 года и распространяется на весь период осуществления деятельности по добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья.

До 1 января 2028 года освобождается от налога на добавленную стоимость оборот по реализации, а также ввозу товаров (услуг), приобретаемых в рамках проектов, реализуемых полностью или частично за счет государственного внешнего долга, привлеченного и привлекаемого из международных финансовых институтов и зарубежных правительственных финансовых организаций бюджетными организациями, а также государственными предприятиями и юридическими лицами с долей государства в уставном фонде (уставном капитале) в размере 50 процентов и более, в рамках проектов, реализуемых полностью или частично за счет государственного внешнего долга, привлеченного и привлекаемого из международных финансовых институтов и зарубежных правительственных финансовых организаций (за исключением средств международных финансовых институтов и зарубежных правительственных финансовых организаций, рефинансируемых или перекредитуемых через коммерческие банки Республики Узбекистан) для инфраструктурных проектов».

Статья 5. Министерству экономики и финансов Республики Узбекистан и другим заинтересованным организациям обеспечить исполнение, доведение до исполнителей и разъяснение среди населения сути и значения настоящего Закона.

Статья 6. Кабинету Министров Республики Узбекистан:

привести решения правительства в соответствие с настоящим Законом;

обеспечить пересмотр и отмену республиканскими органами исполнительной власти их нормативно-правовых актов, противоречащих настоящему Закону.

Статья 7. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2024 года.

Статьи 1 и 2 настоящего Закона вводятся в действие с 1 июля 2024 года.

Пункты 13, 14, 16, 41 — 44 и абзацы четвертый и пятый пункта 45 статьи 4 настоящего Закона вводятся в действие с 1 апреля 2024 года.

Пункт 27 статьи 4 настоящего Закона вводится в действие с 1 февраля 2024 года.

Положения абзаца второго пункта 26 статьи 4 настоящего Закона распространяются также на отношения, возникшие с 1 августа 2023 года.

Положения абзаца седьмого пункта 47 статьи 4 настоящего Закона распространяются также на отношения, возникшие с 16 ноября 2023 года.

Президент Республики Узбекистан Ш. МИРЗИЁЕВ

г. Ташкент,

28 декабря 2023 г.,

№ ЗРУ-891

(Национальная база данных законодательства, 29.12.2023 г., № 03/23/891/0989)