от 29.12.2021 г. № ЗРУ-741
Акт на состоянии 01.01.2022 00
Перейти на действующую версию
Статья 1. Внести в Налоговый кодекс Республики Узбекистан, утвержденный в новой редакции Законом Республики Узбекистан от 30 декабря 2019 года № ЗРУ-599 (Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2019 г., приложение 1 к № 12; 2020 г., № 3, ст. 198, № 10, ст. 593, № 11, ст. 652, № 12, ст.ст. 690, 691; 2021 г., № 1, ст. 6, № 4, ст. 294, приложение к № 4, № 8, ст. 800, № 9, ст. 901, № 10, ст.ст. 968, 969, 972, 973), следующие изменения и дополнения:
1) в пункте 1 части девятой статьи 6 слова «Государственным налоговым комитетом» заменить словами «Кабинетом Министров»;
часть первую дополнить пунктом 51 следующего содержания:
часть третью изложить в следующей редакции:
3) в абзаце первом пункта 1 части первой статьи 59 слово «учреждениями» заменить словом «организациями»;
4) статью 75 дополнить частью одиннадцатой следующего содержания:
5) статью 76 дополнить частью пятой следующего содержания:
6) статью 78 дополнить частью второй следующего содержания:
7) часть восьмую статьи 97 после слов «отсрочки или рассрочки» дополнить словами «либо уведомить об этом»;
8) часть первую статьи 98 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
часть вторую дополнить пунктом 32 следующего содержания:
часть шестую изложить в следующей редакции:
«Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена по основаниям, указанным в пунктах 3, 31, 4, 5 и 6 части второй и (или) части четвертой настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной ставке рефинансирования Центрального банка Республики Узбекистан, действовавшей в период отсрочки или рассрочки. По отсрочке по уплате налогов, предоставленной по основаниям, указанным в пункте 32 части второй настоящей статьи, проценты на сумму задолженности начисляются исходя из ставки, равной пятидесяти процентам от ставки рефинансирования Центрального банка Республики Узбекистан, действовавшей в период отсрочки. При этом срок действия отсрочки по уплате налога со стороны заинтересованного лица исчисляется с даты направления уведомления в налоговый орган, а отсроченная сумма налогов выплачивается в течение двенадцати месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем истечения срока отсрочки, равными долями вместе с начисленными процентами с даты истечения срока действия»;
часть первую изложить в следующей редакции:
«Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога подается заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган. Субъекты предпринимательства (за исключением предприятий с долей государства более 50 процентов, недропользователей и производителей подакцизной продукции) имеют право на отсрочку по уплате налогов, указанных в пунктах 7 и 8 части первой статьи 17 настоящего Кодекса, при регистрации права на земельные участки и (или) здания и сооружения общей площадью свыше одной тысячи квадратных метров сроком на шесть месяцев на основании предоставленного уведомления с уведомлением и без обеспечения залогом. При этом отсроченная сумма налогов определяется в размере налогов, исчисленных исходя из стоимости и (или) площади земельных участков, зданий и сооружений, прошедших государственную регистрацию»;
часть девятнадцатую дополнить предложением следующего содержания:
11) часть третью статьи 102 дополнить предложением следующего содержания:
части седьмую и восьмую считать соответственно частями восьмой и девятой;
часть пятую считать частью шестой;
часть шестую после слов «о налогоплательщиках» дополнить словами «их подтверждения налогоплательщиками»;
части вторую — восемнадцатую считать соответственно частями восьмой — двадцать четвертой;
в части пятнадцатой слова «десятидневный срок» заменить словами «в течение пяти дней»;
часть двадцать вторую изложить в следующей редакции:
15) в части шестой статьи 182 слова «утверждает Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан по согласованию с Министерством финансов» заменить словами «определяет Кабинет Министров»;
16) в части восьмой статьи 195 слова «Государственный налоговый комитет» заменить словами «Кабинет Министров»;
17) в части второй статьи 197 слова «Министерством финансов» заменить словами «Кабинетом Министров»;
18) в части пятой статьи 199 слова «Государственный налоговый комитет» заменить словами «Кабинет Министров»;
19) текст статьи 220 изложить в следующей редакции:
часть третью дополнить абзацем пятнадцатым следующего содержания:
21) часть шестую статьи 242 после слов «услуг связи» дополнить словами «финансовых и страховых услуг»;
в пункте 11 абзац первый изложить в следующей редакции:
абзац первый изложить в следующей редакции:
подпункт «б» изложить в следующей редакции:
23) в пункте 1 части первой статьи 244:
абзац первый изложить в следующей редакции:
из абзаца четвертого слова «открытие и» исключить;
абзац восьмой изложить в следующей редакции:
абзац десятый изложить в следующей редакции:
24) часть вторую статьи 259 исключить;
пункт 5 части первой дополнить словами «за исключением случаев, предусмотренных частью третьей настоящей статьи»;
часть вторую дополнить словами «за исключением случаев, предусмотренных частью третьей настоящей статьи»;
«Сумма налога, подлежащая уплате (уплаченная) по фактически полученным товарам (услугам), использованным в целях экспорта товаров, облагаемых по нулевой ставке, принимается к зачету вне зависимости от поступления валютной выручки на счета налогоплательщика в банках Республики Узбекистан в случае, если налогоплательщик отнесен к категории дисциплинированных налогоплательщиков, обеспечивающих своевременное поступление валютной выручки за прошедший год и не имеющих просроченной дебиторской задолженности по экспортным контрактам. В случае непоступления валютной выручки или ее части на счета налогоплательщика в банках Республики Узбекистан в течение ста восьмидесяти календарных дней со дня выпуска товаров в таможенном режиме «экспорта» отнесенная сумма налога к зачету либо ее соответствующая часть исключается из зачета в установленном порядке»;
части третью — четырнадцатую считать соответственно частями четвертой — пятнадцатой;
26) часть первую статьи 269 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
части вторую и третью изложить в следующей редакции:
в абзаце первом слова «при указании об этом в заявлении» заменить словами «при уведомлении налоговых органов при представлении налоговой отчетности»;
в пункте 2 слова «заявлением на возмещение налога» заменить словами «налоговой отчетностью»;
часть пятую изложить в следующей редакции:
28) из пункта 1 части второй статьи 284 слова «за исключением отдельных видов подакцизных товаров» исключить;
29) часть первую статьи 2891 изложить в следующей редакции:
30) текст статьи 2892 изложить в следующей редакции:
часть первую изложить в следующей редакции:

Наименование товаров (услуг)

Налоговая ставка

с 1 января 2022 года

с 1 июня 2022 года

1.

Нефтепродукты:

Аи-80

240 000 сум/тонну

275 000 сум/тонну

Аи-90 и выше

275 000 сум/тонну

275 000 сум/тонну

авиакеросин (за исключением синтетического)

200 000 сум/тонну

220 000 сум/тонну

дизельное топливо (за исключением синтетического)

240 000 сум/тонну

264 000 сум/тонну

дизельное топливо ЭКО (за исключением синтетического)

216 000 сум/тонну

237 600 сум/тонну

моторное масло для дизельных или карбюраторных (инжекторных) двигателей

340 000 сум/тонну

374 000 сум/тонну

2.

Полиэтиленовые гранулы

10%

3.

Природный газ, за исключением ввезенного в Республику Узбекистан

20%

4.

Реализуемый конечному потребителю:

бензин

350 сум за 1 литр/465 530 сум за 1 тонну

385 сум за 1 литр/512 000 сум за 1 тонну

дизельное топливо

350 сум за 1 литр/425 918 сум за 1 тонну

385 сум за 1 литр/468 000 сум за 1 тонну

сжиженный газ

350 сум за 1 литр/665 493 сума за 1 тонну

385 сум за 1 литр/730 000 сум за 1 тонну

сжатый газ

500 сум за 1 куб.м

550 сум за 1 куб.м

5.

Услуги мобильной связи

15%

6.

Сахар белый без вкусо-ароматических или красящих добавок

20%

»;

в части второй слова «В пунктах 2, 3, 4 и 6» заменить словами «В пунктах 3 и 5»;
в части третьей слова «пунктом 5» заменить словами «пунктом 4»;
в части четвертой слова «в пункте 7» заменить словами «в пункте 6»;
в пункте 6 слова «основных средств» заменить словами «амортизируемых активов»;
33) статью 298 изложить в следующей редакции:
34) части одиннадцатую и двенадцатую статьи 305 изложить в следующей редакции:
35) статьи 306 и 307 изложить в следующей редакции:
часть первую изложить в следующей редакции:
в пункте 1 слова «10 процентов» заменить словами «20 процентов»;
в пункте 2 слова «5 процентов» заменить словами «10 процентов»;
часть шестую изложить в следующей редакции:
37) статью 309 изложить в следующей редакции:
38) из части первой статьи 310 слова «(за исключением затрат, подлежащих капитализации в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете)» исключить;
39) из части первой статьи 311 слова «на уплату подписного бонуса и бонуса коммерческого обнаружения» исключить;
часть первую изложить в следующей редакции:
части вторую, третью и четвертую считать соответственно частями четвертой, пятой и шестой;
41) часть вторую статьи 315 изложить в следующей редакции:
пункт 7 изложить в следующей редакции:
в пункте 21 слова «с законодательством о бухгалтерском учете» заменить словами «со статьей 306 настоящего Кодекса»;
43) текст статьи 320 изложить в следующей редакции:
части шестую — девятую считать соответственно частями четвертой — седьмой;
45) второе предложение пункта 2 части третьей статьи 335 исключить;
46) часть шестую статьи 336 исключить;
48) статью 347 дополнить частями девятой — одиннадцатой следующего содержания:
49) в части шестой статьи 348 слова «Государственным налоговым комитетом» заменить словами «Кабинетом Министров»;
абзац второй дополнить предложением следующего содержания:
абзац четвертый дополнить предложением следующего содержания:
пункт 4 части первой исключить;
абзацы второй и третий считать соответственно абзацами третьим и четвертым;
52) в пункте 1 части первой статьи 412:
абзац третий изложить в следующей редакции:
часть первую дополнить пунктом 3 следующего содержания:
в части первой слова «2 процентов» заменить словами «1,5 процента»;
в части второй слова «4 процентов» заменить словами «3 процентов»;
в части четвертой слова «0,4 процента» заменить словами «0,5 процента»;
55) часть первую статьи 421 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
часть первую изложить в следующей редакции:
в части пятой слова «4 процентов» заменить словами «3 процентов»;
57) часть вторую статьи 426 дополнить пунктом 15 следующего содержания:
часть первую изложить в следующей редакции:
части пятую — пятнадцатую считать соответственно частями шестой — шестнадцатой;
в абзаце первом цифру «0,25» заменить цифрой «0,3»;
абзац второй исключить;
абзацы третий — девятый считать соответственно абзацами вторым — восьмым;
часть седьмую изложить в следующей редакции:
части восьмую — шестнадцатую считать соответственно частями девятой — семнадцатой;
59) часть первую статьи 437 изложить в следующей редакции:
60) часть первую статьи 445 изложить в следующей редакции:
61) раздел XVIII изложить в следующей редакции:

Группа полезных ископаемых

Наименование объекта налогообложения

Налоговые ставки,

в процентах

1.

Энергоносители

Нефть, природный газ, газовый конденсат

10

Природный газ утилизированный, в части объема реализации

5

Газ подземной газификации

2,6

Уголь, горючие сланцы

4

2.

Драгоценные металлы

Золото, серебро, палладий, платина и платиновая группа, осмий и другие драгоценные металлы

7

3.

Цветные металлы

Медь, свинец, цинк, молибден, никель, кобальт, олово, сурьма, ртуть, алюминий

7

Другие цветные металлы

10

4.

Радиоактивные металлы, редкие и редкоземельные элементы

Уран, торий, радий

8

Вольфрам

2,7

Рений, селен, теллур, индий, висмут, тантал, ниобий, бериллий, литий, рубидий, цезий, галий, титан, цирконий, гафний, таллий, кадмий

8

Лантан и лантаноиды, иттрий, скандий

8

Другие радиоактивные металлы, редкие и редкоземельные элементы

8

5.

Камнесамоцветное сырье

Бирюза, лиственит, родонит, змеевик, мраморный оникс, кахолонг, яшма, халцедон, агат, гематит и другие драгоценные, полудрагоценные и поделочные камни в сырье

10

6.

Черные металлы

Железо

5

Титан, марганец, хром, ванадий и другие черные металлы

4

7.

Горнохимическое сырье

Минеральные пигменты

5,5

Йод

4,8

Минеральные соли (каменная (поваренная), калийная, сульфатная соли), карбонатное сырье (известняки, доломиты), минеральные удобрения (глауконит, фосфориты и другие) и другое горнохимическое сырье

3,5, но не менее

5 000 сум/куб. м

8.

Горнорудное сырье

Плавиковый шпат, полевошпатовое сырье, кварц и кварцит, каолин (в части объема реализации), графит природный

7,9

Стекольное сырье, кварцевый песок, бруситовый мрамор

3

Тальк и тальковый камень, талькомагнезит, волластонит, асбест, барит, вермикулит, формовочное сырье, фельзит

4

Серпентинит и другое горнорудное сырье

5

9.

Нерудные строительные материалы

Цементное сырье, за исключением известняка для производства цемента

5

Известняк для производства цемента

22 500 сум/тонну*

Блоки из природного облицовочного камня, камни пильные, бутовый камень, гипсовый камень, гипс и ангидрид, ганч, мрамор, известняк-ракушечник, известняк (кроме известняка для производства цемента и извести), доломиты, щебень строительный, базальт, граниты, гранодиориты, граносиениты, сиениты, порфириты, диабаз-порфириты, габбро, сланцевые породы, карбонатное сырье, травертин

5, но не менее 5 000 сум/куб. м

Кирпично-черепичное сырье, лесс и лессовидные породы, песок строительный, песчаники, песчано-гравийная смесь

5, но не менее 3 750 сум/куб. м

Известняк для производства извести, фарфоровое сырье, керамзитовое сырье, мергель, аргиллит, вулканогенные породы, пелитовые туффиты, базальт для производства минерального волокна, диабаз, глиеж, андезибазальт, железосодержащие добавки, магнетит-гематитовые породы и другие нерудные строительные материалы и общераспространенные полезные ископаемые

5

10.

Полезные ископаемые, извлеченные из техногенных минеральных образований

50% от налоговой ставки за добычу основного полезного ископаемого

Если налогоплательщик осуществляет извлечение металла из руды (концентратов) или переработку добытого углеводородного сырья самостоятельно либо на давальческой основе, доходы от реализации металлов или углеводородного сырья определяются исходя из цены реализации продуктов их переработки за вычетом расходов, понесенных налогоплательщиком на их дальнейшую обработку, переработку и транспортировку. При этом по отдельным видам металлов и углеводородного сырья в доход от реализации продуктов их переработки могут быть включены расходы, связанные с их дальнейшей переработкой, если решением Президента Республики Узбекистан предусмотрено отнесение к капитальным расходам, указанным в части четвертой настоящей статьи, расходов по строительству объектов по обработке и переработке металлов и углеводородного сырья.
Расходами, непосредственно связанными с добычей (извлечением) металлов или углеводородного сырья, признаются капитальные и операционные расходы, необходимые и достаточные для добычи (извлечения) металлов или углеводородного сырья и пригодных к реализации, которые подлежат вычету в налоговом периоде, в котором понесены затраты. При этом капитальные расходы (включая расходы на создание или приобретение основных средств и нематериальных активов, на создание инфраструктуры и иные подобные цели) учитываются в случае, если они предусмотрены технологическими условиями разработки участка недр, на которую получено соответствующее разрешение или лицензия на право пользования участками недр для добычи полезных ископаемых (далее — лицензионный участок), в порядке и в пределах нормативов, предусмотренных этими технологическими условиями.
Деятельность по добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья, осуществляемая на нескольких лицензионных участках, может быть приравнена к деятельности, осуществляемой на одном лицензионном участке, если технологическими условиями разработки указанных в ней лицензионных участков предусмотрен единый технологический проект по добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья и (или) их последующей переработке (далее — группа лицензионных участков). При этом налогоплательщик должен согласовать решение о приравнивании деятельности по добыче (извлечению) металлов или углеводородного сырья, осуществляемой на каждом лицензионном участке, к деятельности, осуществляемой на одном лицензионном участке, с указанием в нем перечня лицензионных участков, с Государственным комитетом по геологии и минеральным ресурсам, Министерством экономического развития и сокращения бедности и Министерством финансов Республики Узбекистан. Кабинет Министров Республики Узбекистан вправе установить дополнительные условия и порядок согласования такого решения. Перечень лицензионных участков, указанных в решении, не может быть расширен за счет включения в него дополнительных участков.
63) наименование главы 65 изложить в следующей редакции:
64) статью 455 изложить в следующей редакции:
65) статью 4551 исключить;
66) статьи 456 — 458 изложить в следующей редакции:
67) статью 459 исключить;
68) статью 460 изложить в следующей редакции:
69) статью 4601 исключить;
в части двенадцатой слова «с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором вынесено заключение» заменить словами «с даты вынесения заключения»;
в части тринадцатой слова «с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором вынесено заключение» заменить словами «с даты вынесения заключения»;
в части четырнадцатой слова «с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором заключен договор» заменить словами «с даты заключения договора»;
часть пятнадцатую считать частью двадцать первой;
72) часть вторую статьи 469 изложить в следующей редакции:
абзац четвертый исключить;
абзац пятый считать абзацем четвертым;
74) статью 482 дополнить частью одиннадцатой следующего содержания:
75) статью 483 дополнить частями десятой и одиннадцатой следующего содержания:
Абзацы пятый и шестой пункта 20 статьи 1 настоящего Закона вводятся в действие с 1 июля 2022 года.
Положения пункта 47 и абзацев седьмого — десятого пункта 50 статьи 1 настоящего Закона распространяются также на отношения, возникшие с 1 октября 2021 года.
Положения пункта 62 статьи 1 настоящего Закона применяются в отношении лицензионных участков, на которых добыча металлов и углеводородного сырья начнется после 1 января 2022 года.
Положения пункта 74 статьи 1 настоящего Закона распространяются также на отношения, возникшие с 15 августа 2021 года.
Положения абзаца второго пункта 75 статьи 1 настоящего Закона распространяются также на отношения, возникшие с 1 сентября 2021 года.