Виды табачной продукции | Налоговые ставки | ||
при импорте | на производимые | ||
1. | Сигареты с фильтром, без фильтра, папиросы, сигариллы (сигариты), биди, кретек | 400 000 сум/1000 штук + 10 процентов | с 1 января 2021 года: c 1 февраля 2021 года: с 1 октября 2021 года: |
2. | Сигара | 4 700 сум/1 штуку | |
3. | Табак для кальяна | 280 000 сум/кг | |
4. | Табак курительный, трубочный | 280 000 сум/кг | |
5. | Табак жевательный, нюхательный и сосательный | 280 000 сум/кг | |
6. | Нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и другие изделия, содержащие табак, с аналогичным принципом использования | 280 000 сум/кг | |
7. | Никотиновый бестабачный снюс | 112 000 сум/кг | |
8. | Никотиносодержащая жидкость (в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах) | 500 сум/мл |
Виды алкогольной продукции | Налоговые ставки | ||||
при импорте | на производимые (за 1 дал готовой продукции) | ||||
с 1 января 2021 года | с 1 февраля 2021 года | с 1 октября 2021 года | |||
1. | Спирт этиловый ректификованный из пищевого сырья, спирт этиловый ректификованный технический из эфироальдегидной фракции и фракция головная этилового спирта | 70% | 10800 сум | 12 500 сум | 13 500 сум |
2. | Водка, коньяк и прочая алкогольная продукция | 50000 сум/литр | 98 000 сум | 116400 сум | 125100 сум |
водка, коньяк и прочая алкогольная продукция с объемной долей спирта свыше 40 процентов | 70000 сум/литр | 162 700 сум | 192300 сум | 206700 сум | |
3. | Вино: | ||||
натуральные вина естественного брожения (без добавления этилового спирта) | 35000 сум/литр | 7700 сум | 8 300 сум | 8 700 сум | |
прочие вина, в том числе вермут | 50000 сум/литр | 14 500 сум | 16 800 сум | 18 000 сум | |
4. | Пиво | 50%, но не менее 15 000 сум/литр | 10 600 сум | 11 700 сум | 12 600 сум |
Наименование товаров (услуг) | Налоговая ставка | ||
с 1 января 2021 года | с 1 февраля 2021 года | ||
1. | Нефтепродукты: | ||
Аи-80 | 200 000 сум/тонну | 240 000 сум/тонну | |
Аи-90 и выше | 250 000 сум/тонну | 275000 сум/тонну | |
авиакеросин (за исключением синтетического) | 180 000 сум/тонну | 200000 сум/тонну | |
дизельное топливо (за исключением синтетического) | 200 000 сум/тонну | 240000 сум/тонну | |
дизельное топливоЭКО (за исключением синтетического) | 180 000 сум/тонну | 216000 сум/тонну | |
моторное масло для дизельных или карбюраторных (инжекторных) двигателей | 280 000 сум/тонну | 340000 сум/тонну | |
2. | Полиэтиленовые гранулы | 20% | |
3. | Природный газ, включая экспорт | 20% | |
4. | Сжиженный газ, реализуемый предприятиями-производителями | 30% | |
5. | Реализуемый конечному потребителю: | ||
бензин | 285 сум за 1 литр/ 378480 сум за 1 тонну | 350 сум за 1 литр/ за 1 тонну | |
дизельное топливо | 285 сум за 1 литр/ 346275 сум за 1 тонну | 350 сум за 1 литр/ за 1 тонну | |
сжиженный газ | 285 сум за 1 литр/ за 1 тонну | 350 сум за 1 литр/ за 1 тонну | |
сжатый газ | 435 сум за 1 куб. м | 500 сумза 1 куб. м | |
6. | Услуги мобильной связи | 15% | |
7. | Сахар белый без вкусо-ароматических или красящих добавок | 20% |
№ | Налогоплательщики | Налоговые ставки, |
1 | Банки | 20 |
2 | Налогоплательщики: осуществляющие производство цемента (клинкера); осуществляющие производство полиэтиленовых гранул; основным видом деятельности которых является оказание услуг мобильной связи | 20 |
3 | Сельскохозяйственные товаропроизводители и предприятия рыбного хозяйства, отвечающие критериям, предусмотренным статьей 57 настоящего Кодекса, по прибыли, полученной от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции собственного производства | 0 |
4 | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в социальной сфере | 0 |
5 | Бюджетные организации, получающие доходы из дополнительных источников | 0 |
6 | Прибыль от реализации товаров (услуг) на экспорт | 0 |
7 | Прибыль, полученная от оказания услуг рынками и торговыми комплексами | 20 |
8 | Налогоплательщики, включенные в Национальный реестр субъектов электронной коммерции, осуществляющие электронную торговлю товарами (услугами) | 7,5 |
9 | Налогоплательщики, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью и в общей численности которых лица с инвалидностьюсоставляют не менее 50 процентов, и фонд оплаты труда лиц с инвалидностьюсоставляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда | 0 |
10 | Доходы, получаемые Народным банком Республики Узбекистан от использования средств на индивидуальных накопительных пенсионных счетах граждан | 0 |
11 | Доходы, в виде дивидендов | 5 |
12 | Остальные налогоплательщики, за исключением указанных в пунктах 1 — 11 | 15 |
Вид деятельности | Налоговые ставки в месяц (в сумах) | ||||
город Ташкент | город Нукус, города - областные центры | прочие города | прочие населенные пункты | ||
1. | Розничная торговля: | ||||
продовольственными и непродовольственными товарами | 750000 | 600000 | 300000 | 200 000 | |
сельскохозяйственной продукцией на дехканских рынках | 250 000 | 150 000 | 100 000 | 50 000 | |
газетами, журналами и книжной продукцией | 250 000 | 150 000 | 100 000 | 50 000 | |
2. | Бытовые услуги | 250 000 | 150 000 | 100 000 | 50 000 |
3. | Прочие виды деятельности | 225 000 | 150 000 | 100 000 | 50 000 |
4. | Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом: | ||||
для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 3 тонн | 150 000 | ||||
для грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 3 тонн | 225 000 |
№ | Налогоплательщики | Налоговые ставки, в процентах |
1. | Налогоплательщики, за исключением предусмотренных в пунктах 2 — 4 | 12 |
2. | Бюджетные организации | 25 |
3. | Ассоциации «SOS — Детские деревни Узбекистана» | 7 |
4. | Налогоплательщики, использующие труд лиц с инвалидностью, работающих в специализированных цехах, участках и предприятиях | 4,7 |
Объекты налогообложения | Налоговые ставки (в процентах) | |
1. | Жилые дома и квартиры, дачные строения (с общей площадью до 200 кв.м включительно), машино-место, неразрывно связанное с многоквартирным домом, а также иные строения, помещения и сооружения | 0,23 |
2. | Жилые дома и квартиры, расположенные в городах, общей площадью: | |
свыше 200 кв. м до 500 кв. м | 0,3 | |
свыше 500 кв. м | 0,4 | |
3. | Жилые дома и квартиры, дачные строения, расположенные в прочих населенных пунктах, общей площадью свыше 200 кв. м | 0,3 |
4. | Объекты налогообложения, используемые для предпринимательской деятельности, либо при сдаче их в аренду юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, а также объекты недвижимого имущества нежилого назначения, предназначенные для предпринимательской деятельности и (или) извлечения доходов | 2 |
Базовая налоговая ставка в расчете за 1 гектар (в млн сум) | |
Город Ташкент: 1 зона 2 зона 3 зона 4 зона 5 зона | 208,2 166,5 124,9 83,3 41,6 |
Республика Каракалпакстан | 26,2 |
Андижанская область | 33,0 |
Бухарская область | 26,7 |
Джизакская область | 26,7 |
Кашкадарьинская область | 26,7 |
Навоийская область | 26,7 |
Наманганская область | 33,0 |
Самаркандская область | 33,0 |
Сурхандарьинская область | 23,5 |
Сырдарьинская область | 20,8 |
Ташкентская область | 27,6 |
Ферганская область | 26,7 |
Хорезмская область | 26,7 |
Базовая налоговая ставка, в расчете на 1 кв.м (в сумах) | |
Город Ташкент 1 зона 2 зона 3 зона 4 зона 5 зона | 1193,6 1013,2 832,6 652,3 471,8 |
Республика Каракалпакстан | 245,0 |
Андижанская область | 297,6 |
Бухарская область | 245,0 |
Джизакская область | 245,0 |
Кашкадарьинская область | 245,0 |
Навоийская область | 245,0 |
Наманганская область | 297,6 |
Самаркандская область | 297,6 |
Сурхандарьинская область | 221,6 |
Сырдарьинская область | 191,8 |
Ташкентская область | 252,2 |
Ферганская область | 245,0 |
Хорезмская область | 245,0 |
Налогоплательщики и объекты налогообложения | Налоговая ставка за 1 куб. м (в сумах) | ||
поверхностные источники водных ресурсов | подземные источники водных ресурсов | ||
1. | Предприятия всех отраслей экономики (за исключением указанных в пунктах 2 — 6), а также индивидуальные предприниматели | 182 | 221 |
2. | Предприятия промышленности | 472 | 564 |
3. | Электростанции и предприятия коммунального обслуживания | 70 | 90 |
4. | Объем воды, используемой для полива сельскохозяйственных земель и разведения (выращивания) рыбы, включая дехканские хозяйства | 40 | 40 |
5. | Объем воды, используемой для мойки автотранспортных средств | 1990 | 1990 |
6. | Объем воды, используемой для производства безалкогольных напитков и алкогольной продукции, кроме пива и вина | 25185 | 25185 |
Налоговые ставки, в процентах | |
1. За добычу основных и попутных полезных ископаемых | |
Энергоносители: | |
Природный газ | 30 |
Природный газ утилизированный, в части объема реализации | 9 |
Газ подземной газификации | 2,6 |
Газовый конденсат | 20 |
Нефть | 20 |
Уголь каменный | 4 |
Уголь бурый | 4 |
Горючие сланцы | 4 |
Цветные, редкие и радиоактивные металлы: | |
Медь рафинированная | 10 |
Молибденовый промышленный продукт | 10 |
Рений | 10 |
Свинец в концентрате | 8 |
Цинк металлический | 10 |
Вольфрамовый концентрат | 10,4 |
Уран | 10 |
Селен | 10 |
Теллур | 10 |
Индий | 10 |
Висмут | 10 |
Драгоценные металлы: | |
Золото | 10 |
Серебро | 10 |
Палладий | 10 |
Платина | 10 |
Осмий | 10 |
Камнесамоцветное сырье: | |
Драгоценные, полудрагоценные и поделочные камни в сырье | 24 |
Бирюза, лиственит, родонит, змеевик, мраморный оникс, кахолонг, яшма, халцедон, агат, гематит | 24 |
Черные металлы: | |
Железо | 5 |
Титано-магнетитовые руды | 4 |
Марганцевые руды | 4 |
Горнохимическое сырье: | |
Каменная (поваренная) соль | 3,5, но не менее 10000 сум/куб.м |
Калийная соль | 3,5 |
Сульфатная соль | 3,5 |
Фосфориты (зернистые) | 5 |
Карбонатное сырье (известняки, доломиты) | 3,5 |
Известняки (для соды, очистки промстоков по технологии Вiox) | 3,5 |
Минеральные пигменты (глинистые, железоокисные, карбонатные) | 5,5 |
Йод | 4,8 |
Агрорудное сырье (глауконит, бентонитовые и палыгорскитовые глины, зернистые и желваковые фосфориты, используемые в естественном виде) | 3,5 |
Горнорудное сырье: | |
Плавиковый шпат | 21,2 |
Графит природный | 8 |
Каолин первичный (концентрат), в части объема реализации | 7,9 |
Каолин вторичный, в части объема реализации | 7,9 |
Полевошпатовое сырье (пегматит, полевой шпат, фельзит, лейкократовый гранит, кварц-полевошпатовое сырье) | 6,5 |
Кварцевый песок (стекольный) | 3 |
Песчаник (стекольный) | 5 |
Глины бентонитовые (буровые растворы) | 4,8 |
Тальк и тальковый камень | 4 |
Талькомагнезит | 4 |
Волластонит | 4 |
Асбест | 4 |
Базальт для производства минерального волокна | 4 |
Баритовый концентрат | 4 |
Глины огнеупорные, тугоплавкие | 4 |
Известняки доломиты (стекольные, для металлургии, огнеупорные), известняк флюсовый | 5, но не менее 11500 сум/куб.м |
Кварц и кварцит (для производства стекла, технического кремния, силикомарганца, динаса) | 6,5 |
Формовочное сырье (пески, глины) | 4 |
Вермикулит | 4 |
Сырье для минеральной ваты (доломит, лессовидные породы) | 5 |
Известняк-ракушняк для подкормки животных и птицы | 5 |
Серпентинит (огнеупорное сырье) | 5 |
Строительные материалы: | |
Цементное сырье, за исключением известняка для производства цемента (мергели, глины, сланцы, лессовидные породы, суглинки, глинястые ракушняки, каолин, вулканогенные породы, пелитовые туффиты, базальты, диабазы, андезибазальты, глиежи, железосодержащие добавки, магнетит — гематитовые породы, кварцевый песок и др.) | 10 |
Известняк для производства цемента | 45000 сум/тонну* |
Известняк для производства извести | 5 |
Блоки из природного облицовочного камня (известняк, известняк-ракушняк, травертиноподобные известняки, мрамор, гранит, гранодиорит, граносиенит, нефелиновый сиенит, габбро, граносиенитпорфир, игнимбриты кварцевых порфиров, липарито-дациты, вулканческий туф, вулканогенные породы, песчаник) | 5, но не менее 20000 сум/куб.м |
Мраморная крошка | 5, но не менее 17000 сум/куб.м |
Керамзитовое сырье (бентонитовые и аргиллитовые глины) | 5 |
Кирпично-черепичное сырье (лессы, суглинки, лессовидные породы, глины и пески в качестве отощателя) | 5, но не менее 7000 сум/куб.м |
Гипсовый камень, гипс и ангидрид, ганч | 5, но не менее 9500 сум/куб.м |
Камни пильные, бутовый камень и на щебень | 5, но не менее 7000 сум/куб.м |
Сырье для берегоукрепительных работ (известняки, порфириты, граниты) | 5, но не менее 10000 сум/куб.м |
Песок строительный | 5, но не менее 7500 сум/куб. м |
Песчано-гравийная смесь | 5, но не менее 7 500 сум/куб. м |
Песчаники | 5, но не менее 7 500 сум/куб. м |
Известняк-ракушечник | 5, но не менее 12500 сум/куб.м |
Щебень строительный (карбонатные породы) | 5, но не менее 7500 сум/куб. м |
Щебень строительный (граниты, порфириты и сланцевые породы) | 5, но не менее 7500 сум/куб. м |
Фарфоровое сырье (фарфоровый камень, глинистые сланцы беложгущиеся) | 5 |
Сырье для строительства плотин (песчано-гравийные материалы, глинистые породы, песок, бентонитовые глины, известняки) | 5 |
Другие общераспространенные полезные ископаемые (мергели, аргелиты, амвриты и др.) | 5 |
2. Полезные ископаемые, извлеченные из техногенных минеральных образований | 30 % от налоговой ставки |
Налогоплательщики | Налоговые ставки, | |
1. | Налогоплательщики всех отраслей экономики, за исключением предусмотренных в пунктах 2 — 14 | 4 |
2. | Юридические лица, оказывающие услуги по таможенному оформлению (таможенные брокеры) | 5 |
3. | Ломбарды | 25 |
4. | Юридические лица, получающие доходы от организации массовых зрелищных мероприятий путем привлечения юридических и физических лиц (включая нерезидентов), имеющих лицензию на занятие концертно-зрелищной деятельностью | 5 |
5. | Брокерские конторы (за исключением указанных в пункте 6), а также налогоплательщики, оказывающие посреднические услуги по договору комиссии, поручения и другим договорам по оказанию посреднических услуг, в том числе индивидуальные предприниматели, оказывающие посреднические услуги операторам и (или) провайдерам телекоммуникаций | 25 |
6. | Страховые агенты, а также юридические лица, осуществляющие брокерскую деятельность на рынке страхования, ценных бумаг и товарно-сырьевых биржах, а также лица, осуществляющие риэлторскую деятельность | 13 |
7. | Юридические лица, основной деятельностью которых является предоставление в аренду имущества (за исключением лизинговых компаний) | 8 |
8. | Предприятия общественного питания | |
в зависимости от места расположения: | ||
в городах с численностью населения сто тысяч и более человек | 8 | |
в других населенных пунктах | 6 | |
в труднодоступных и горных районах | 4 | |
из них | ||
специализированные предприятия общественного питания, обслуживающие общеобразовательные школы, школы-интернаты, средние специальные, профессиональные и высшие учебные заведения | 75 % от установленной налоговой ставки в зависимости от места расположения | |
9. | Налогоплательщики в сфере розничной торговли | |
9.1. | в зависимости от места расположения: | |
в городах с численностью населения сто тысяч и более человек | 4 | |
в других населенных пунктах | 2 | |
в труднодоступных и горных районах | 1 | |
9.2. | по товарообороту от реализации табачной продукции независимо от места расположения | 4 |
10. | Предприятия торговли, осуществляющие оптовую, а также оптово-розничную торговлю (за исключением указанных в пункте 11) | 4 |
11. | Оптовые и розничные аптечные организации, расположенные в: | |
городах с численностью населения сто тысяч и более человек | 3 | |
других населенных пунктах | 2 | |
труднодоступных и горных районах | 1 | |
12. | Заготовительные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закуп, сортировку, хранение и фасовку сельскохозяйственной продукции | 4 % от товарооборота или 25 % от валового дохода |
13. | Налогоплательщики, включенные в Национальный реестр субъектов электронной коммерции | 2 |
14. | Налогоплательщики, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью, фонд «Нуроний» и ассоциация «Чернобыльцы Узбекистана» и в общей численности которых инвалиды, ветераны войны и трудового фронта 1941 — 1945 годов, составляют не менее 50 процентов, и фонд оплаты труда инвалидов ветераны войны и трудового фронта 1941 — 1945 годов, составляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда | 0 |