№ | Налогоплательщики | Налоговые ставки, |
1 | Банки | 20 |
2 | Налогоплательщики: осуществляющие производство цемента (клинкера); осуществляющие производство полиэтиленовых гранул; основным видом деятельности которых является оказание услуг мобильной связи | 20 |
3 | Сельскохозяйственные товаропроизводители и предприятия рыбного хозяйства, отвечающие критериям, предусмотренным статьей 57 настоящего Кодекса, по прибыли, полученной от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции собственного производства | 0 |
4 | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в социальной сфере | 0 |
5 | Бюджетные организации, получающие доходы из дополнительных источников | 0 |
6 | Прибыль от реализации товаров (услуг) на экспорт | 0 |
7 | Прибыль, полученная от оказания услуг рынками и торговыми комплексами | 20 |
8 | Налогоплательщики, включенные в Национальный реестр субъектов электронной коммерции, осуществляющие электронную торговлю товарами (услугами) | 7,5 |
9 | Налогоплательщики, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью и в общей численности которых лица с инвалидностьюсоставляют не менее 50 процентов, и фонд оплаты труда лиц с инвалидностьюсоставляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда | 0 |
10 | Доходы, получаемые Народным банком Республики Узбекистан от использования средств на индивидуальных накопительных пенсионных счетах граждан | 0 |
11 | Доходы, в виде дивидендов | 5 |
12 | Остальные налогоплательщики, за исключением указанных в пунктах 1 — 11 | 15 |
№ | Налогоплательщики | Налоговые ставки, в процентах |
1. | Налогоплательщики, за исключением предусмотренных в пунктах 2 — 4 | 12 |
2. | Бюджетные организации | 25 |
3. | Ассоциации «SOS — Детские деревни Узбекистана» | 7 |
4. | Налогоплательщики, использующие труд лиц с инвалидностью, работающих в специализированных цехах, участках и предприятиях | 4,7 |
№ | Объекты налогообложения | Налоговые ставки, |
1. | Жилые дома и квартиры, дачные строения (с общей площадью до 200 кв.м включительно), иные строения, помещения и сооружения | 0,2 |
2. | Жилые дома и квартиры, расположенные в городах, с общей площадью: | |
свыше 200 кв.м до 500 кв.м | 0,25 | |
свыше 500 кв.м | 0,35 | |
3. | Жилые дома и квартиры, дачные строения, расположенные в прочих населенных пунктах площадью свыше 200 кв.м | 0,25 |
4. | Объекты налогообложения, используемые для предпринимательской деятельности, либо при сдаче их в аренду юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, а также объекты недвижимого имущества нежилого назначения, предназначенные для предпринимательской деятельности и (или) извлечения доходов | 2 |
Наименование объекта налогообложения | Налоговые ставки, в процентах |
1. За добычу основных и попутных полезных ископаемых | |
Энергоносители: | |
Природный газ | 30 |
Природный газ утилизированный, в части объема реализации | 9 |
Газ подземной газификации | 2,6 |
Газовый конденсат | 20 |
Нефть | 20 |
Уголь каменный | 4 |
Уголь бурый | 4 |
Горючие сланцы | 4 |
Цветные, редкие и радиоактивные металлы: | |
Медь рафинированная | 10 |
Молибденовый промышленный продукт | 10 |
Рений | 10 |
Свинец в концентрате | 8 |
Цинк металлический | 10 |
Вольфрамовый концентрат | 10,4 |
Уран | 10 |
Селен | 10 |
Теллур | 10 |
Индий | 10 |
Висмут | 10 |
Драгоценные металлы: | |
Золото | 10 |
Серебро | 10 |
Палладий | 10 |
Платина | 10 |
Осмий | 10 |
Камнесамоцветное сырье: | |
Драгоценные, полудрагоценные и поделочные камни в сырье | 24 |
Бирюза, лиственит, родонит, змеевик, мраморный оникс, кахолонг, яшма, халцедон, агат, гематит | 24 |
Черные металлы: | |
Железо | 5 |
Титано-магнетитовые руды | 4 |
Марганцевые руды | 4 |
Горнохимическое сырье: | |
Каменная (поваренная) соль | 3,5, но не менее 10000 сум/куб.м |
Калийная соль | 3,5 |
Сульфатная соль | 3,5 |
Фосфориты (зернистые) | 5 |
Карбонатное сырье (известняки, доломиты) | 3,5 |
Известняки (для соды, очистки промстоков по технологии Вiox) | 3,5 |
Минеральные пигменты (глинистые, железоокисные, карбонатные) | 5,5 |
Йод | 4,8 |
Агрорудное сырье (глауконит, бентонитовые и палыгорскитовые глины, зернистые и желваковые фосфориты, используемые в естественном виде) | 3,5 |
Горнорудное сырье: | |
Плавиковый шпат | 21,2 |
Графит природный | 8 |
Каолин первичный (концентрат), в части объема реализации | 7,9 |
Каолин вторичный, в части объема реализации | 7,9 |
Полевошпатовое сырье (пегматит, полевой шпат, фельзит, лейкократовый гранит, кварц-полевошпатовое сырье) | 6,5 |
Кварцевый песок (стекольный) | 3 |
Песчаник (стекольный) | 5 |
Глины бентонитовые (буровые растворы) | 4,8 |
Тальк и тальковый камень | 4 |
Талькомагнезит | 4 |
Волластонит | 4 |
Асбест | 4 |
Базальт для производства минерального волокна | 4 |
Баритовый концентрат | 4 |
Глины огнеупорные, тугоплавкие | 4 |
Известняки доломиты (стекольные, для металлургии, огнеупорные), известняк флюсовый | 5, но не менее 11500 сум/куб.м |
Кварц и кварцит (для производства стекла, технического кремния, силикомарганца, динаса) | 6,5 |
Формовочное сырье (пески, глины) | 4 |
Вермикулит | 4 |
Сырье для минеральной ваты (доломит, лессовидные породы) | 5 |
Известняк-ракушняк для подкормки животных и птицы | 5 |
Серпентинит (огнеупорное сырье) | 5 |
Строительные материалы: | |
Цементное сырье, за исключением известняка для производства цемента (мергели, глины, сланцы, лессовидные породы, суглинки, глинястые ракушняки, каолин, вулканогенные породы, пелитовые туффиты, базальты, диабазы, андезибазальты, глиежи, железосодержащие добавки, магнетит — гематитовые породы, кварцевый песок и др.) | 10 |
Известняк для производства цемента | 45000 сум/тонну* |
Известняк для производства извести | 5 |
Блоки из природного облицовочного камня (известняк, известняк-ракушняк, травертиноподобные известняки, мрамор, гранит, гранодиорит, граносиенит, нефелиновый сиенит, габбро, граносиенитпорфир, игнимбриты кварцевых порфиров, липарито-дациты, вулканческий туф, вулканогенные породы, песчаник) | 5, но не менее 20000 сум/куб.м |
Мраморная крошка | 5, но не менее 17000 сум/куб.м |
Керамзитовое сырье (бентонитовые и аргиллитовые глины) | 5 |
Кирпично-черепичное сырье (лессы, суглинки, лессовидные породы, глины и пески в качестве отощателя) | 5, но не менее 7000 сум/куб.м |
Гипсовый камень, гипс и ангидрид, ганч | 5, но не менее 9500 сум/куб.м |
Камни пильные, бутовый камень и на щебень | 5, но не менее 7000 сум/куб.м |
Сырье для берегоукрепительных работ (известняки, порфириты, граниты) | 5, но не менее 10000 сум/куб.м |
Песок строительный | 5, но не менее 8500 сум/куб.м |
Песчано-гравийная смесь | 5, но не менее 7500 сум/куб.м |
Песчаники | 5 |
Известняк-ракушечник | 5, но не менее 12500 сум/куб.м |
Щебень строительный (карбонатные породы) | 5, но не менее 10000 сум/куб.м |
Щебень строительный (граниты, порфириты и сланцевые породы) | 5, но не менее 10000 сум/куб.м |
Фарфоровое сырье (фарфоровый камень, глинистые сланцы беложгущиеся) | 5 |
Сырье для строительства плотин (песчано-гравийные материалы, глинистые породы, песок, бентонитовые глины, известняки) | 5 |
Другие общераспространенные полезные ископаемые (мергели, аргелиты, амвриты и др.) | 5 |
2. Полезные ископаемые, извлеченные из техногенных минеральных образований | 30 % от налоговой ставки |
№ | Налогоплательщики | Налоговые ставки, |
1. | Налогоплательщики всех отраслей экономики, за исключением предусмотренных в пунктах 2 — 14 | 4 |
2. | Юридические лица, оказывающие услуги по таможенному оформлению (таможенные брокеры) | 5 |
3. | Ломбарды | 25 |
4. | Юридические лица, получающие доходы от организации массовых зрелищных мероприятий путем привлечения юридических и физических лиц (включая нерезидентов), имеющих лицензию на занятие концертно-зрелищной деятельностью | 5 |
5. | Брокерские конторы (за исключением указанных в пункте 6), а также налогоплательщики, оказывающие посреднические услуги по договору комиссии, поручения и другим договорам по оказанию посреднических услуг, в том числе индивидуальные предприниматели, оказывающие посреднические услуги операторам и (или) провайдерам телекоммуникаций | 25 |
6. | Страховые агенты, а также юридические лица, осуществляющие брокерскую деятельность на рынке страхования, ценных бумаг и товарно-сырьевых биржах | 13 |
7. | Юридические лица, основной деятельностью которых является предоставление в аренду имущества (за исключением лизинговых компаний) | 8 |
8. | Предприятия общественного питания | |
в зависимости от места расположения: | ||
в городах с численностью населения сто тысяч и более человек | 8 | |
в других населенных пунктах | 6 | |
в труднодоступных и горных районах | 4 | |
из них | ||
специализированные предприятия общественного питания, обслуживающие общеобразовательные школы, школы-интернаты, средние специальные, профессиональные и высшие учебные заведения | 75 % от установленной налоговой ставки в зависимости от места расположения | |
9. | Налогоплательщики в сфере розничной торговли | |
9.1. | в зависимости от места расположения: | |
в городах с численностью населения сто тысяч и более человек | 4 | |
в других населенных пунктах | 2 | |
в труднодоступных и горных районах | 1 | |
9.2. | независимо от места расположения: | |
по товарообороту от реализации алкогольной продукции, табачной продукции, бензина, дизельного топлива, сжиженного и сжатого газа | 4 | |
10. | Предприятия торговли, осуществляющие оптовую, а также оптово-розничную торговлю (за исключением указанных в пункте 11) | 4 |
11. | Оптовые и розничные аптечные организации, расположенные в: | |
городах с численностью населения сто тысяч и более человек | 3 | |
других населенных пунктах | 2 | |
труднодоступных и горных районах | 1 | |
12. | Заготовительные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закуп, сортировку, хранение и фасовку сельскохозяйственной продукции | 4 % от товарооборота или 25 % от валового дохода |
13. | Налогоплательщики, включенные в Национальный реестр субъектов электронной коммерции | 2 |
14. | Налогоплательщики, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью, фонд «Нуроний» и ассоциация «Чернобыльцы Узбекистана» и в общей численности которых инвалиды, ветераны войны и трудового фронта 1941 — 1945 годов, составляют не менее 50 процентов, и фонд оплаты труда инвалидов ветераны войны и трудового фронта 1941 — 1945 годов, составляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда | 0 |