Настоящее Положение разработано в соответствии с законами «О Центральном банке» и «О банках и банковской деятельности» и устанавливает требования к кредитной политике коммерческих банков.

1.1. Кредитная политика банка — это документ, определяющий подходы и методы, принятые руководством банка для управления рисками, возникающими при кредитовании, и обеспечивающий руководство и персонал банка указаниями по эффективному управлению портфелем кредитов. Кредитная политика должна ясно определять и описывать цели кредитной деятельности банка.

1.2. Кредитная политика коммерческих банков утверждается Советом банка.

1.3. Каждый банк должен разработать и ввести в действие собственную кредитную политику. Ответственность за разработку и исполнение кредитной политики возлагается на членов Совета и Правления банка, других должностных лиц банка.

1.4. Наличие в банке кредитной политики, утвержденной Советом банка в виде отдельного документа, является показателем разумного подхода к предоставлению кредитов. Отсутствие кредитной политики должно расцениваться как признак небезопасной и нездоровой банковской деятельности.

1.5. Характер кредитной политики определяется структурой ссудного портфеля, экономикой того региона, в котором осуществляется деятельность банка. При формировании кредитной стратегии и подготовке соответствующей кредитной политики банк должен учитывать эти факторы.

1.6. Кредитная политика банка должна рассматриваться Советом банка не менее чем один раз в год для того, чтобы обеспечить ее соответствие текущей банковской стратегии и экономической обстановке.

Кредитная политика в зависимости от видов деятельности банка отличается по содержанию и структуре. Данный раздел устанавливает перечень общих вопросов, которые должны быть отражены в кредитной политике независимо от статуса банка и его местонахождения.

Целью любой кредитной политики, как правило, является: обеспечение высоких доходов акционерам от долгосрочных инвестиций, поддержание ликвидности, диверсификация риска, гарантия единства политики и процедур, соблюдение законов и нормативов, удовлетворение потребностей региона в кредитах.

Стратегические направления кредитования определяются и утверждаются Советом банка.

Кредитная политика должна устанавливать порядок принятия решения о кредитовании и ограничении на размеры кредиторов для каждого кредитного работника, вовлеченного в процессе выдачи кредитов, в зависимости от должности и компетенции работника. Полномочия всех ответственных за кредитование лиц должны быть оговорены в кредитной политике.

Периодичность заседаний кредитного комитета и его отчетов перед органами управления банка также должны быть определены в кредитной политике.

Кредитная политика должна определять и устанавливать категорию и виды кредитов, которые будут выдаваться банком. Например, по области кредитования: коммерческая деятельность, промышленность, сельское хозяйство, финансирование капитальных вложений и т. д. По видам кредитов: кредитование, производимое с «открытием и без открытия» кредитных линий, ломбардный и вексельный кредит и т. д.

Кредитная политика должна также содержать указание на виды и типы кредитов, которые считаются неподходящими или нежелательными для данного банка, четко формулируя директивные принципы выдачи специфичных ссуд.

Кредитная политика должна включать требования об определении и мониторинге за уровнем концентрации кредитов по различным параметрам кредитования (типам кредитов, отраслям экономики, географическим регионам и т. д.). Кредитная политика должна установить требование о подготовке соответствующей отчетности, предоставляемой руководству на регулярной основе.

Срок погашения кредита должен быть определен на основе тщательной оценки первичных и вторичных источников погашения кредита. Кредитная политика должна содержать приемлемые, с точки зрения руководства, программы погашения кредитов различных видов и категорий.

Кредитная политика должна устанавливать максимальные сроки предоставления кредитов. Политика также должна содержать порядок предоставления таких типов кредита, как «balloo№», когда возврат основной суммы кредита производится в конце срока погашения и продления (пролонгирования) первоначального срока погашения кредита.

Кредитная политика банка должна содержать требования относительно финансовой отчетности физических и юридических лиц как на стадии выдачи кредита, так и в последующих периодах мониторинга. Требования к аудиторской проверке финансовой отчетности, представлению отчета о потоке наличности и другим сведениям должны быть ясно сформулированы. Важно подчеркнуть, что требуемая банками информация должна быть представлена в соответствии с Международными стандартами бухгалтерского учета (МСБУ).

В кредитной политике должны быть детально описаны процедуры анализа финансового состояния потенциальных заемщиков для определения их кредитоспособности (коэффициенты ликвидности, покрытия, автономии, уровня капитализации, экспертиза залогового обеспечения и другие). Банк должен четко определить критерии кредитоспособности заемщиков и методику их оценки.

Кредитная политика должна включать лимиты максимальных размеров ссуд, предоставляемых по залог ценностей определенного вида (недвижимость, автомобили и т. д.) и определять процедуры оформления кредитных досье для каждого типа обеспеченной ссуд. В кредитной политике банка должно быть установлено, что залог не является единственной основой для кредитования (исключениями могут быть кредиты, обеспеченные наличностью или краткосрочными государственными облигациями (казначейскими векселями), которые являются источниками погашения уже в момент выдачи кредита.

Политика должна содержать требования к предмету залога и соотношение кредита к стоимости залога в зависимости от типа заложенного имущества. В данном пункте должно быть четко отражено, что предмет залога должен с особой тщательностью оцениваться и его рыночная стоимость должна отражать возможные убытки при необходимости его реализации.

В документе должны быть указаны случаи, когда предмет залога должен быть оценен независимым оценщиком и внутрибанковским оценщиком. Детальное отражение должно найти методы оценки различных категорий залога. Политика должна содержать определенные требования по внесению заемщиков авансовых платежей в счет оплаты кредитов, выдаваемых на финансирование недвижимости, производственного оборудования и потребительских кредитов.

В кредитной политике должна быть четко сформулирована система классификации кредитов. Кредитные работники должны сообщать руководству о всех известных ухудшениях в кредитном портфеле. Ранняя идентификация ухудшения состояния заемщика или залога очень важна для снижения возможных потерь.

Кредитная политика должна содержать четкое определение понятия «неплатеж» по всем категориям кредитов, критерии ненаращивания, а также требования к соответствующей отчетности для правления и Совета банка. Отчеты должны содержать подробные описания причин ухудшения, потенциальных убытков и планов оздоровления.

Политика должна требовать принятия последовательных поэтапных мер по возврату задолженностей. Руководство должно разработать процедуры списания кредитов, соответствующие установленным требованиям Центрального банка.

Кредитная политика должна содержать факторы, используемые для определения процентных ставок, устанавливаемых по различным кредитам и заемщикам. При этом должны быть оценены, по крайней мере, стоимость ресурсов, ожидаемые расходы по обслуживанию кредита, комиссионные, административные расходы, резервы против возможных потерь и маржа банка.

Кредитная политика должна включать лимиты по кредитам, выдаваемым связанным с банком лицам, соответствующие требованиям Центрального банка.

В кредитной политике необходимо определить порядок и процедуры по утверждению и возобновлению кредитов со связанными лицами с тем, чтобы сократить или же устранить любую возможность совершения подобных сделок.

Кредитная политика банка должна детально описывать цели и использование гарантии аккредитивов, указать полномочия должностных лиц по выпуску таких обязательств и случаи, когда эти инструменты могут быть выпущены, а также требования к документации и отчетности по ним.

Требования по предоставлению финансовой отчетности (документации) при выдаче забалансовых обязательств должны быть одинаковыми с документацией и отчетностью, используемой для выдачи любых других форм кредита. По отношению коммерческих аккредитивов должны быть включены дополнительные требования к документации, связанные с проведением платежей, платежными и отгрузочными документами (накладными), страховым полисом и другими документами, требуемыми в соответствии с международными стандартами и процедурами.

Политика должна включать определение должностных лиц, ответственных за периодическую оценку кредитного портфеля банка, и устанавливать цели внутрибанковского кредитного анализа, необходимого для определения качества кредитного портфеля и выявления проблемных кредитов, чтобы исправления могли быть приняты с минимальными возможными потерями.

Цели анализа должны включать, наряду с определением качества кредитов, оценку качества управления процессом кредитования, включая обеспечение соответствия утвержденным кредитной политике и процедурам оформления кредитной документации, финансового анализа, оформления и оценки залога, разделения полномочий по кредитованию, соблюдения норм законодательства.

Кредитная политика должна установить типы и периодичность отчетов, представляемых службами и подразделениями банка Правлению и Совету банка по различным аспектам кредитования и включающих выводы о качестве кредитного портфеля и другие данные, связанные с управлением кредитным портфелем.

Отчеты должны быть достаточно детализированы и адаптированы к различным уровням управления для оценки рисков в зависимости от инструментов и направлений кредитования по филиалам и в целом по банку.