Акт утратил силу " " 23.10.2002
 Комментарий LexUz
Настоящий Национальный стандарт бухгалтерского учета Республики Узбекистан (НСБУ № 21) утратил силу в соответствии с приказом министра финансов «Об утверждении Национального стандарта бухгалтерского учета Республики Узбекистан (НСБУ № 21) «План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов и инструкция по его применению» от 9 сентября 2002 г. № 103 (рег. № 1181 от 23 октября 2002 г.).
1.1. Настоящий стандарт разработан в соответствии со статьей 5 Закона Республики Узбекистан «О бухгалтерском учете».
(пункт 4 в редакции приказа Министерства финансов Республики Узбекистан от 27 декабря 2001 года № 128 (рег. № 930-2 от 29.12.2001г.) — Бюллетень нормативных актов, 2002 г., № 20)
Приложение № 1
к Национальному стандарту бухгалтерского
учета № 21 «План счетов бухгалтерского
учета финансово- хозяйственной деятельности
хозяйствующих субъектов и инструкция
по его применению»


счетов

Наименование счетов

Тип
счета

ЧАСТЬ I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Раздел 1. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ И ДРУГИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

01

СЧЕТА УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

А

0110Земля
0111Благоустройство земли
0112Благоустройство основных средств, полученных по договору лизинга
0120Здания, сооружения и передаточные устройства
0130Машины и оборудование
0140Мебель и принадлежности
0150Компьютерное оборудование и вычислительная техника
0160Транспортные средства
0170Рабочий скот
0171Продуктивный скот
0180Многолетние насаждения
0190Прочие основные средства
0199Законсервированные основные средства
02

СЧЕТА УЧЕТА ИЗНОСА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

КА
0211Износ благоустройства земли
0212Износ благоустройства основных средств, полученных по договору лизинга
0220Износ зданий, сооружений и передаточных устройств
0230Износ машин и оборудования
0240Износ мебели и принадлежностей
0250Износ компьютерного оборудования и вычислительной техники
0260Износ транспортных средств
0270Износ рабочего скота
0280Износ многолетних насаждений
0290Износ прочих основных средств
0299Износ основных средств, полученных по договору лизинга
03

СЧЕТА УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ДОГОВОРУ ЛИЗИНГА

А

0310Основные средства, полученные по договору лизинга
04

СЧЕТА УЧЕТА НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

А

0410Патенты, лицензии и ноу-хау
0420Торговые марки, товарные знаки и промышленные образцы
0430Программное обеспечение
0440Гудвилл
0450Организационные расходы
0460Франшизы
0470Авторские права
0480Права пользования землей и природными ресурсами
0490Прочие нематериальные активы
05

СЧЕТА УЧЕТА ИЗНОСА НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

КА

0510Износ патентов, лицензий и ноу-хау
0520Износ торговых марок, товарных знаков и промышленных образцов
0530Износ программного обеспечения
0550Износ организационных расходов
0560Износ франшиз
0570Износ авторских прав
0580Износ прав пользования землей и природными ресурсами
0590Износ прочих нематериальных активов
06

СЧЕТА УЧЕТА ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ

А

0610Ценные бумаги
0620Инвестиции в дочерние предприятия
0630Инвестиции в совместные предприятия
0640Инвестиции в ассоциированные предприятия
0650Инвестиции в зависимые общества
0690Прочие долгосрочные инвестиции
07

СЧЕТА УЧЕТА ОБОРУДОВАНИЯ К УСТАНОВКЕ

А

0710Оборудование к установке — отечественное
0720Оборудование к установке — импортное
08

СЧЕТА УЧЕТА КАПИТАЛОВЛОЖЕНИЙ

А

0810Незавершенное строительство
0820Приобретение основных средств
0830Приобретение нематериальных активов
0840Формирование основного стада
0890Прочие капиталовложения
09

СЧЕТА УЧЕТА ДОЛГОСРОЧНОЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ И ОТСРОЧЕННЫХ РАСХОДОВ

0910Векселя полученные — долгосрочная часть
0920Лизинг к получению
0930Отсроченный налог на доход (прибыль) по временным разницам
0940Прочие долгосрочные отсроченные расходы (расходы будущих периодов,
0990Прочая долгосрочная дебиторская задолженность

ЧАСТЬ II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

Раздел 2. ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАПАСЫ

10

СЧЕТА УЧЕТА МАТЕРИАЛОВ

1010Сырье и материалы
1020Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
1030Топливо
1040Запасные части
1050Строительные материалы
1060Корма и подстилка
1070Тара и тарные материалы
1080Материалы, переданные в переработку на сторону
1090Прочие материалы
11

СЧЕТА УЧЕТА ЖИВОТНЫХ НА ВЫРАЩИВАНИИ И ОТКОРМЕ

А

1110Животные на выращивании и откорме
12

СЧЕТА УЧЕТА МАЛОЦЕННЫХ И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИХСЯ ПРЕДМЕТОВ

А

1210Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы на складе
1220Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатации
1230Временные (нетитульные) сооружения
13

СЧЕТА УЧЕТА ИЗНОСА МАЛОЦЕННЫХ И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИХСЯ ПРЕДМЕТОВ

КА

1310Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов
14
15

СЧЕТА УЧЕТА ЗАГОТОВЛЕНИЯ И ПРИОБРЕТЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ

А

1510Заготовление и приобретение материалов
16

СЧЕТА УЧЕТА ОТКЛОНЕНИЙ В СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛОВ

А

1610Отклонения в стоимости материалов
17
18
19
20

СЧЕТА УЧЕТА ОСНОВНОГО ПРОИЗВОДСТВА

А

2010Основное производство
21

СЧЕТА УЧЕТА ПОЛУФАБРИКАТОВ СОБСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА

А

2110Полуфабрикаты собственного производства
22
23

СЧЕТА УЧЕТА ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ И ПРОЧИХ ПРОИЗВОДСТВ

А

2310Вспомогательное производство
2320Прочие производства
24
25

СЧЕТА УЧЕТА ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

А

2510Общепроизводственные расходы
26

СЧЕТА УЧЕТА БРАКА В ПРОИЗВОДСТВЕ

А

2610Брак в производстве
27

СЧЕТА УЧЕТА НЕКАПИТАЛЬНЫХ РАБОТ

А

2710Возведение временных (титульных) сооружений
2720Возведение временных (нетитульных) сооружений
2790Прочие некапитальные работы
28

СЧЕТА УЧЕТА ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ

А

2810Готовая продукция на складе
2820Готовая продукция на выставке
29

СЧЕТА УЧЕТА ТОВАРОВ

А

2910Товары на складах
2920Товары в розничной торговле
2930Товары на выставке
2940Предметы проката
2950Тара под товаром и порожняя
2990Прочие

Раздел 3. РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ И ОТСРОЧЕННЫЕ РАСХОДЫ — ТЕКУЩАЯ ЧАСТЬ

30
31

СЧЕТА УЧЕТА РАСХОДОВ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ

3110Предоплаченная аренда
3120Предоплаченные услуги
3190Прочие авансированные расходы
32

СЧЕТА УЧЕТА ОТСРОЧЕННЫХ РАСХОДОВ — ТЕКУЩАЯ ЧАСТЬ

А

3210Отсроченный налог на доход (прибыль) по временным разницам
3290Прочие отсроченные расходы
33
34
35
36
37
38
39

Раздел 4. СЧЕТА К ПОЛУЧЕНИЮ

40

СЧЕТА УЧЕТА СЧЕТОВ К ПОЛУЧЕНИЮ

А

4010Счета к получению от покупателей и заказчиков
4020Векселя полученные — текущая часть
41

СЧЕТА УЧЕТА СЧЕТОВ К ПОЛУЧЕНИЮ ОТ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

А

4110Счета к получению от подразделений, выделенных на отдельный баланс
42

СЧЕТА УЧЕТА СЧЕТОВ К ПОЛУЧЕНИЮ ПО ПРЕТЕНЗИЯМ

А

4210Счета к получению по претензиям
43

СЧЕТА УЧЕТА АВАНСОВ, ВЫДАННЫХ ПОСТАВЩИКАМ И ПОДРЯДЧИКАМ

А

4310Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам под ТМЦ
4320Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам под долгосрочные активы
44

СЧЕТА УЧЕТА АВАНСОВ, ВЫДАННЫХ ПЕРСОНАЛУ

А

4410Авансы, выданные по оплате труда
4420Авансы, выданные на служебные командировки
4430Авансы, выданные на общехозяйственные расходы
4490Прочие авансы, выданные персоналу
45

СЧЕТА УЧЕТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГАМ И ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ

А

4510Авансовые платежи по налогам
4550Авансовые платежи по обязательным платежам
46

СЧЕТА УЧЕТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ

А

4610Задолженность персонала по товарам, реализованным в кредит
4620Задолженность персонала по предоставленным займам
4630Задолженность персонала по возмещению материального ущерба
4690Прочая задолженность персонала
47

СЧЕТА УЧЕТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ УЧРЕДИТЕЛЕЙ ПО ВЗНОСАМ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ (ФОНД)

А

4710Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (фонд)
48

СЧЕТА УЧЕТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ РАЗНЫХ ДЕБИТОРОВ

А

4810Текущие платежи к получению по лизингу
4820Проценты к получению
4830Дивиденды к получению
4840Счета к получению по роялти и гонорарам
4890Задолженность прочих лиц — текущая часть
49

СЧЕТА УЧЕТА РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ

КА

4910Резерв по сомнительным долгам

Раздел 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, КРАТКОСРОЧНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ И ПРОЧИЕ ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

50

СЧЕТА УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ

А

5010Денежные средства в национальной валюте
5020Денежные средства в иностранной валюте
51

СЧЕТА УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТУ

А

5110Расчетный счет
52

СЧЕТА УЧЕТА ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ

А

5210Валютные счета внутри страны
5220Валютные счета за рубежом
53
54
55

СЧЕТА УЧЕТА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТОВ В БАНКЕ

А

5510Аккредитивы
5520Чековые книжки
5530Прочие специальные счета
56

СЧЕТА УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ ЭКВИВАЛЕНТОВ И ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ПУТИ

А

5610Денежные эквиваленты (по видам)
5620Денежные средства в пути (по видам)
57

СЧЕТА УЧЕТА ПЕРЕВОДОВ В ПУТИ

5710Переводы в пути (по видам)
58

СЧЕТА УЧЕТА КРАТКОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ

А

5810Ценные бумаги
5830Краткосрочные займы выданные
5890Прочие текущие инвестиции
59

СЧЕТА УЧЕТА ПРОЧИХ ТЕКУЩИХ АКТИВОВ

А

5910Прочие текущие активы

ЧАСТЬ III. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Раздел 6. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

60

СЧЕТА УЧЕТА СЧЕТОВ К ОПЛАТЕ ПОСТАВЩИКАМ И ПОДРЯДЧИКАМ

П

6010Счета к оплате поставщикам и подрядчикам
6020Векселя выданные
61

СЧЕТА УЧЕТА СЧЕТОВ К ОПЛАТЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ

П

6110Счета к оплате подразделениям, выделенным на отдельный баланс
62

СЧЕТА УЧЕТА ОТСРОЧЕННЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ — ТЕКУЩЕЙ ЧАСТИ

П

6210Отсроченный доход
6220Отсроченные обязательства по налогам и обязательным платежам
6230Отсроченные дисконты (скидки)
6240Отсроченные премии (надбавки)
6290Прочие отсроченные обязательства
63

СЧЕТА УЧЕТА АВАНСОВ ПОЛУЧЕННЫХ — ТЕКУЩИХ

П

6310Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
6320Авансы, полученные от подписчиков (физических лиц) на акции
6390Прочие полученные авансы
64

СЧЕТА УЧЕТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ПЛАТЕЖАМ В БЮДЖЕТ (ПО ВИДАМ)

П

6410Задолженность по платежам в бюджет (по видам)
65

СЧЕТА УЧЕТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО СТРАХОВАНИЮ И ПО ПЛАТЕЖАМ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ

П

6510Платежи по имущественному и личному страхованию
6520Платежи по социальному страхованию
6530Платежи во внебюджетные фонды
66

СЧЕТА УЧЕТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ УЧРЕДИТЕЛЯМ

П

6610Дивиденды к оплате
6620Задолженность выбывающим учредителям по их доле
67

СЧЕТА УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА

П

6710Расчеты с персоналом по оплате труда
6720Депонированная оплата труда
68

СЧЕТА УЧЕТА ЗАДОЛЖЕННОСТИ РАЗНЫМ КРЕДИТОРАМ И ПРОЧИХ НАЧИСЛЕННЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

П

6810Лизинг к оплате
6820Начисленные проценты
6830Задолженность по роялти и гонорарам
6840Задолженность по гарантиям
6850Долгосрочные долговые обязательства к оплате — текущая часть
6860Счета к оплате по претензиям
6870Задолженность подотчетным лицам
6890Прочие обязательства
69

СЧЕТА УЧЕТА КРАТКОСРОЧНЫХ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ И ВНЕБАНКОВСКИХ ЗАЙМОВ

П

6910Краткосрочные банковские кредиты
6920Облигации к оплате — внебанковские
6930Векселя к оплате — внебанковские
6940Краткосрочные внебанковские займы
6990Прочие кредиты и займы

Раздел 7. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

70

СЧЕТА УЧЕТА СЧЕТОВ К ОПЛАТЕ ПОСТАВЩИКАМ И ПОДРЯДЧИКАМ

П

7010Счета к оплате поставщикам и подрядчикам
7020Векселя выданные
71

СЧЕТА УЧЕТА ДОЛГОСРОЧНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ

П

7110Долгосрочная задолженность подразделениям, выделенным на отдельный баланс
72

СЧЕТА УЧЕТА ОТСРОЧЕННЫХ ДОЛГОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

П

7210Обязательство по отсроченному налогу на доход (прибыль) по временным разницам
7220Отсроченные обязательства по налогам и обязательным платежам
7230Отсроченные дисконты (скидки) по облигациям
7240Отсроченные премии (надбавки) по облигациям
7290Прочие отсроченные обязательства
73

СЧЕТА УЧЕТА АВАНСОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПОКУПАТЕЛЕЙ И ЗАКАЗЧИКОВ

П

7310Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
74

СЧЕТА УЧЕТА ДОЛГОСРОЧНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРОЧИМ ЛИЦАМ

П

7410Долгосрочная задолженность прочим лицам
75

СЧЕТА УЧЕТА ДОЛГОСРОЧНЫХ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ

7510Долгосрочные банковские кредиты
76

СЧЕТА УЧЕТА ДОЛГОСРОЧНЫХ ЗАЙМОВ

П

7610Облигации к оплате
7620Векселя к оплате
7630Лизинг к оплате — долгосрочная часть
7690Прочие долгосрочные счета к оплате
77

СЧЕТА УЧЕТА ЦЕЛЕВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ И ПОСТУПЛЕНИЙ, ПОДЛЕЖАЩИХ ВОЗВРАТУ

П

7710Целевое финансирование и поступления, подлежащие возврату
78
79

ЧАСТЬ IV. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Раздел 8. КАПИТАЛ, ПРИБЫЛЬ И РЕЗЕРВЫ

80
81
82
83
84
8510

СЧЕТА УЧЕТА УСТАВНОГО КАПИТАЛА
(ФОНДА)

П

8511Простые акции
8512Привилегированные акции
8513Паи и вклады
8520

СЧЕТА УЧЕТА ДОБАВЛЕННОГО КАПИТАЛА

П

8521Эмиссионный доход
8522Курсовая разница при формировании уставного капитала
8523Безвозмездно полученное имущество
8530

СЧЕТА УЧЕТА РЕЗЕРВНОГО КАПИТАЛА

П

8531Корректировки по переоценке активов
8532Резервный капитал
86

СЧЕТА УЧЕТА ВЫКУПЛЕННЫХ СОБСТВЕННЫХ АКЦИЙ

КП

8610Выкупленные собственные акции — простые
8620Выкупленные собственные акции — привилегированные
87

СЧЕТА УЧЕТА НЕРАСПРЕДЕЛЕННОЙ ПРИБЫЛИ (НЕПОКРЫТОГО УБЫТКА)

П

8710Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода
8720Накопленная прибыль (непокрытый убыток)
88

СЧЕТА УЧЕТА ГРАНТОВ И СУБСИДИЙ (КАПИТАЛ)

П

8810Гранты и субсидии (капитал)
89

СЧЕТА УЧЕТА РЕЗЕРВОВ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ

П

8910Резервы предстоящих расходов и платежей

ЧАСТЬ V. ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

Раздел 9. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

90

СЧЕТА УЧЕТА ДОХОДОВ ОТ ОСНОВНОЙ (ОПЕРАЦИОННОЙ) ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Т

9010Доходы от реализации готовой продукции
9020Доходы от реализации товаров
9030Доходы от выполнения работ и оказания услуг
9035Возврат проданных товаров и скидки
91

СЧЕТА УЧЕТА СЕБЕСТОИМОСТИ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ

Т

9110Себестоимость реализованной готовой продукции
9120Себестоимость реализованных товаров
9130Себестоимость реализованных работ и услуг
9140Приобретение/покупка (зарезервировано для учебных целей)
9150Корректировки по ТМЗ (зарезервировано для учебных целей)
92

СЧЕТА УЧЕТА РЕАЛИЗАЦИИ И ПРОЧЕГО ВЫБЫТИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И ДРУГИХ АКТИВОВ

Т

9210Реализация и прочее выбытие основных средств
9220Реализация и прочее выбытие других активов
93

СЧЕТА УЧЕТА ПРОЧИХ ДОХОДОВ ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Т

9310Прибыль от реализации и прочего выбытия основных средств
9320Прибыль от реализации и прочего выбытия других активов
9330Взысканные пени, штрафы, неустойки
9340Прибыли прошлых лет
9350Рентный доход и доходы от вспомогательных служб
9360Доходы от списания кредиторской и депонентской задолженности
9370Дооценка ТМЗ
9380Безвозмездная финансовая помощь
9390Прочие операционные доходы
94

СЧЕТА УЧЕТА РАСХОДОВ ПЕРИОДА

Т

9410

РАСХОДЫ ПО РЕАЛИЗАЦИИ

Т

9411Расходы по хранению и транспортировке
9412Расходы на рекламу и содействие продаже
9413Расходы на упаковку, пересортировку и тару
9414Расходы по оплате труда
9415Отчисления от фонда оплаты труда
9419Прочие торговые издержки
9420

АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ

9421Расходы по оплате труда
9422Отчисления от фонда оплаты труда
9423Расходы по амортизации основных средств общеадминистративного назначения
9424Расходы на аренду основных средств общеадминистративного назначения
9425Расходы на страхование основных средств общеадминистративного назначения
9426Расходы по амортизации нематериальных активов общеадминистративного назначения
9427Расходы по содержанию вышестоящих организаций
9429Прочие административные расходы
9430

ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ

Т

9431Убыток по реализации и прочему выбытию основных средств
9432Убыток по реализации и прочему выбытию других активов
9433Расходы по недостачам и порче ценностей
9434Расходы по сомнительным долгам
9439Прочие операционные расходы
9440

РАСХОДЫ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА, ИСКЛЮЧАЕМЫЕ ИЗ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ В БУДУЩЕМ (ПО ВИДАМ РАСХОДОВ)

Т

9450

ОБСЛУЖИВАЮЩИЕ ХОЗЯЙСТВА

95

СЧЕТА УЧЕТА ДОХОДОВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Т

9510Доходы от роялти и трансферта капитала
9520Доходы в виде дивидендов
9530Доходы в виде процентов
9540Доходы от курсовых разниц (положительных)
9550Доходы от сдачи имущества по договору лизинга
9560Доходы от переоценки средств, вложенных в ценные бумаги
9590Прочие доходы от финансовой деятельности
96

СЧЕТА УЧЕТА РАСХОДОВ ПО ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

9610Расходы в виде процентов
9620Убытки от курсовой разницы
9630Расходы по выпуску и распространению ценных бумаг
9690Прочие расходы по финансовой деятельности
97

СЧЕТА УЧЕТА ЧРЕЗВЫЧАЙНЫХ ПРИБЫЛЕЙ (ЧРЕЗВЫЧАЙНЫХ УБЫТКОВ)

Т

9710Чрезвычайные прибыли
9720Чрезвычайные убытки
98

СЧЕТА УЧЕТА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ ДЛЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ

Т

9810Уплата налога на доходы (прибыль)
9820Сборы и другие обязательные отчисления
9890Прочие отчисления
99

КОНЕЧНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ

Т

9900Конечный финансовый результат

ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Т

001Арендованные основные средства

З

002Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

З

003Материалы, принятые в переработку

З

004Товары, принятые на комиссию

З

005Оборудование, принятое для монтажа

З

006Бланки строгой отчетности

З

007Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

З

008Обеспечения обязательств и платежей — полученные

З

009Обеспечения обязательств и платежей — выданные

З

010Основные средства, сданные по договору финансового лизинга

З

011Сумма дооценки (уценки) имущества

З

(приложение № 1 в редакции приказа Министерства финансов Республики Узбекистан от 19 июня 2001 года № 53 (рег. № 930-1 от 29.06.2001г.) — Бюллетень нормативных актов, 2001 г., № 12)
Приложение № 2
к Национальному стандарту бухгалтерского
учета № 21 «План счетов бухгалтерского
учета финансово-хозяйственной деятельности
хозяйствующих субъектов и инструкция
по его применению»

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

12345

1.

Зачисление в состав основных средств объектов, законченных строительством и сданных в эксплуатацию (инвентарная стоимость)

0110—0190

0810

Акт приема-передачи ОС в эксплуатацию, инвентарныекарточки

2.

Приобретение основных средств по фактической себестоимости первоначальная стоимость)

0110—0190

0820

Договор поставки, ТТН, счет-фактура, акт приема-передачи ОС

3.

Зачисление в состав основных средств долгосрочно арендуемых объектов, после окончания договора финансового лизинга

0110—0190

0310

Договор лизинга, акт приема-
передачи ОС

4.

Фактическая себестоимость введенных в эксплуатацию временных (титульных) зданий и сооружений, включаемых в состав основных средств, при осуществлении строительства хозяйственным или подрядным способом

0110—0190

0810

Проектно-сметная документация,
акт приема законченных строительством объектов, акт приема-передачи ОС

5.

Зачисление на баланс основных средств, внесенных учредителями в качестве вкладов (паев) в уставный капитал

0110—0190

4710

Учредительный договор, акт
приема-передачи ОС

6.

Зачисление на баланс основных средств, поступивших в счет оплаты за акции

0110—0190

4710

Подписка на ценные бумаги,
акт приема-передачи ОС

7.

Безвозмездное поступление основных средств (зачисление основных средств в состав резервного капитала после оплаты налога на доход)

0110—0190

8523

Приказ или решение о безвозмездной передаче ОС, акт приема-передачи ОС

8.

Зачисление в состав основных средств:
а) рабочего скота
б) продуктивного скота

0170
0171

0840
0840

Акт перевода в состав рабочего
и продуктивного скота

9.

Увеличение первоначальной стоимости основных средств, в связи с достройкой, дооборудованием, модернизацией, реконструкцией и другими качественными улучшениями (отделимыми и неотделимыми)

0110—0190

0890

Проектно-сметная документация, акт приема-передачи ОС
10.Зачисление в состав основных средств затрат, связанных с благоустройством земли

0111

0810

Проектно-сметная документация, акт приема-передачи ОС
11.Увеличение арендодателем стоимости основных средств на сумму проведенных арендатором капиталовложений в основные средства, арендованные по текущей аренде

0111—0190

8531

Договор текущего лизинга, акт приема-передачи ОС
12.Приняты на учет объекты основных средств приватизированного предприятия, приобретенного на аукционе

0110—0190

8511—8513

Договор купли продажи, счет-
фактура, ТТН, акт приема-
передачи ОС
13.Суммы дооценки основных средств, производимой согласно правительственному постановлению

0110—0190

8531

Постановление правительства о дооценке, расчет дооценки

14.

Выбытие основных средств, в связи с передачей в качестве паевых взносов в уставный капитал дочерних и других предприятий

9210

0110—0190

Учредительный договор, акт приема-передачи ОС

15.

Ликвидация основных средств, в связи с их ветхостью, полным физическим (или моральным) износом, реконструкцией, перепрофилированием производства, гибелью в результате стихийных бедствий или других экстремальных обстоятельств

9210

0110—0190

Акт ликвидации ОС, заключение спецкомиссии по результатам стихийного бедствия

16.

Выбытие основных средств, в связи с реализацией

9210

0110—0190

Договор купли-продажи, акт приема-передачи ОС
17.Поступили основные средства от своих подразделений

0110—0190

6110

Договор о приеме-передаче ОС, акт приема-передачи ОС

18.

Выделены основные средства своим подразделениям

4110

0110—0190

Договор о приеме-передаче ОС, акт приема-передачи ОС

19.

Списание основных средств, в связи с недостачей и порчей

9210

0110—0190

Акт инвентаризации ОС, сличительная ведомость

20.

Выбытие основных средств, в связи с их передачей согласно договору финансового лизинга

9210

0110—0190

Договор финансового лизинга, акт приема-передачи ОС
21.Реализация основных средств предприятием, ликвидируемым в связи с признанием его банкротом, а также по другим осованиям, предусмотренным действующими законодательными актами

9210

0110—0190

Заключение о банкротстве, договор купли-продажи, счет-
фактура

22.

Передача основных средств вновь формируемому предприятию при его приватизации, реорганизации, слиянии, разделении, выделении

9210

0110—0190

Заключительный баланс гос. предприятия, вступительный баланс нового предприятия
23.Выбытие основных средств, в связи с их безвозмездной передачей

9210

0110—0190

Приказ, соглашение, договор о безвозмездной передаче, акт приема-передачи ОС
24.Уценка основных средств в результате переоценки, проведенной по решениям правительственных органов

8531

0110—0190

Постановление об уценке, расчет уценки
Корреспонденция по счетам основных средства (01)
Начисленная сумма износа основных средств относится в кредит соответствующих счетов учета износа основных средств (02) в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (издержек обращения), расходов периода и капитальных вложений. В соответствии с НСБУ № 5 «Основные средства» при начислении износа (амортизации) основных средств необходимо учитывать ликвидационную стоимость и сумму возмещения объекта, так как амортизируемая стоимость — это первоначальная стоимость за минусом предполагаемой (оцененной) ликвидационной стоимости. При этом, ликвидационная стоимость — это предполагаемая стоимость активов, возникающая при ликвидации основных средств, в конце срока полезной службы за вычетом затрат по выбытию.


Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Ежемесячно начисляемая сумма износа (амортизации) по собственным основным средствам, используемым в основном производстве

2010

0211—0299

Расчет износа

2.

Ежемесячно начисляемая сумма износа (амортизации) по собственным основным средствам, используемым во вспомогательных и общехозяйственных производствах

2310, 2320

0211—0299

Расчет износа

3.

Ежемесячно начисляемая сумма износа (амортизации) по собственным основным средствам, используемым в некапитальных работах

2310, 2310

0211—0299

Расчет износа

4.

Ежемесячно начисляемая сумма износа (амортизации) по собственным основным средствам, используемым для общепроизводственных целей

2510

0211—0299

Расчет износа

5.

Ежемесячно начисляемая сумма износа (амортизации) по собственным основным средствам, используемым в торговых организациях

9419

0211—0299

Расчет износа

6.

Ежемесячно начисляемая сумма износа (амортизации) по собственным основным средствам общеадминистративного назначения

9423

0211—0299

Расчет износа

7.

Ежемесячно начисляемая сумма износа (амортизации) по собственным основным средствам, эксплуатируемым на:
а) пусковых работах, предназначенных для производства новых видов изделий;
б) обслуживании при освоении новых технологических процессов, не предназначенных для серийного или массового производства;
в) подготовительных работах в добывающих отраслях

9440

0211—0299

Расчет износа

8.

Ежемесячно начисляемая сумма износа (амортизации) по собственным основным средствам, используемым в обслуживающих производствах

9450

0211—0299

Расчет износа

9.

Начисление износа по рабочему скоту

2010

0270

Расчет износа

10.

Начисление износа (амортизации) многолетних насаждений в связи с уменьшением срока их использования

2010

0280

Расчет износа

11.

Начисление износа (амортизации) основных средств, переданных в текущую (краткосрочную) аренду

9439

0220—0291

Расчет износа

12.

Перевод суммы начисленного износа по полученным по договору финансового лизинга основным средствам, при их переходе по условиям договора лизинга или дополнительного соглашения сторон в состав собственных основных средств арендатора

0299

0211—0290

Договор финансового лизинга, соглашение о выкупе, расчет износа

13.

Списание фактического износа основных средств, возвращаемых арендодателю по окончании срока договора финансового лизинга

0299

0310

Договор финансового лизинга, соглашение о возврате

14.

Индексация суммы износа вследствие:
а) дооценки
б) уценки

8531
0211-0290

0211—0290
8531

Постановление правительства, перерасчет износа

Корреспонденция по счетам учета износа основных средств (02)

Износ долгосрочно арендуемых основных средств учитывается на счете 0299 «Износ основных средств, полученных по договору лизинга». Политика начисления износа на полученные в лизинг объекты должна соответствовать политике начисления износа на собственные основные средства. Амортизационные отчисления должны начисляться в соответствии с НСБУ № 5 «Основные средства». При отсутствии уверенности в том, что лизингополучатель получит право собственности на актив по истечении срока лизингового контракта, актив должен быть полностью амортизирован по наименьшему из сроков: либо в течение срока лизингового контракта, либо в течение срока службы актива, в зависимости от того, который из них короче (НСБУ 5, пункт 29).


Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1.

2

3

4

5

Поступление основных средств по договору финансового лизинга

0310

6810 и 7630

Договор финансового лизинга, акт приема-передачи ОС

2.

Ежемесячный перевод с долгосрочной части в текущую обязательств по финансовому лизингу

7630

6810

Договор финансового лизинга, расчет лизингового платежа

3.

Увеличение стоимости основных средств, поступивших по договору финансового лизинга в счет вклада в уставный капитал

0310

8511—8513

Учредительный договор, договор финансового лизинга, соглашение об увеличении стоимости

4.

Перевод объектов основных средств, полученных по договору финансового лизинга, в состав собственных основных средств. Одновременно перенос износа

0110-0191


0299

0310


0211—0290

Договор финансового лизинга, соглашение о выкупе

5.

Возврат лизингодателю объектов до окончания договора финансового лизинга на сумму начисленного износа

0299

0310

Договор финансового лизинга, соглашение о возврате, акт приема-передачи ОС

6.

Возврат лизингодателю объектов до окончания договора финансового лизинга на невыплаченный остаток по договору финансового лизинга: текущая часть долгосрочная часть




6810
7630




0310
0310

Договор финансового лизинга, соглашение о возврате, акт приема-передачи ОС

Корреспонденция по счетам учета основных средств,

полученных по договору лизинга (03)

См. предыдущую редакцию.
Порядок отражения в бухгалтерском учете нематериального актива «Гудвилл (цена фирмы)» определяется Национальным стандартом бухгалтерского учета (НСБУ № 7) «Нематериальные активы», утвержденным Министерством финансов Республики Узбекистан 12 октября 1998 года № 49 (рег. № 506 от 20.10.1998 г.).
(абзац двадцать третий введен в соответствии с приказом Министерства финансов Республики Узбекистан от 19 июня 2001 года № 53 (рег. № 930-1 от 29.06.2001г.) — Бюллетень нормативных актов, 2001 г., № 12)


Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1.

2

3

4

5

Зачисление на баланс приобретенных нематериальных активов по первоначальной стоимости (фактической себестоимости)

0410—0490

0830

Договор купли-продажи, акт приема-передачи нематериальных активов

2.

Зачисление на баланс созданных на самом предприятии нематериальных активов по фактической себестоимости

0410—0490

0830

Программы научно-исследовательских разработок, проектно-сметная документация, акт приема-передачи нематериальных активов

3.

Зачисление на баланс нематериальных активов, полученных в качестве взноса в уставный капитал или в счет оплаты подписки на акции

0410—0490

4710

Учредительный договор, акт приема-передачи

4.

Зачисление на баланс нематериальных активов, полученных безвозмездно, а также в качестве субсидии правительственного или местного административного органа, нематериальных активов по экспертной оценке

0410—0490

8523

Договор о безвозмездной передаче, акт приема-передачи

5.

Выбытие нематериальных активов в связи с их реализацией, списанием, безвозмездной передачей и т. п. по первоначальной стоимости

9220

0410—0490

Договор купли-продажи, счет-фактура, акт приема-передачи

6.

Выбытие нематериальных активов в связи с их передачей в счет оплаты приобретенных акций (срок более года).
Одновременно:
— списание износа
— отражение долгосрочных инвестиций

9220



0510—0590
0610

0410—0490



9220
9220

Подписка на акции, акт приема- передачи

7.

Выбытие нематериальных активов в связи с их передачей в качестве паевых взносов в дочерние предприятия (срок более года).
Одновременно:
— списание износа
— отражение долгосрочных инвестиций

9220



0510—0590
0620

0410—0490



9220
9220

Устав, учредительный договор, акт приема- передачи

8.

Выбытие нематериальных активов в связи с их передачей в качестве паевых взносов в совместные предприятия (срок более года).
Одновременно:
— списание износа
— отражение долгосрочных инвестиций

9220



0510—0590
0630

00410—0490



9220
9220

Договор о совместной деятельности, акт приема-передачи, учредительный договор

9.

Выбытие нематериальных активов в связи с их передачей в качестве паевых взносов в ассоциированные предприятия (срок более года).
Одновременно:
— списание износа
— отражение долгосрочных инвестиций

9220



0510—0590
0640

0410—0490



9220
9220

Договор об ассоциированной деятельности, акт приема-передачи нематериальных активов, учредительный договор

10.

Выбытие нематериальных активов в связи с их передачей в качестве паевых взносов в зависимые предприятия (срок более года).
Одновременно:
— списание износа
— отражение долгосрочных инвестиций

9220



0510—0590
0650

0410—0490



9220
9220

Договор о совместной деятельности, акт приема-передачи нематериальных активов, учредительный договор

11.

Выбытие нематериальных активов в связи с их передачей в качестве оплаты за приобретенные ценные бумаги (срок не более года)
Одновременно:
— списание износа
— отражение долгосрочных инвестиций

9220



0510—0590
5810

0410—0490



9220
9220

Подписка на ценные бумаги, акт приема-передачи нематериальных активов
Корреспонденция по счетам учета нематериальных активов (04)
См. предыдущую редакцию.
(абзац пятый исключен в соответствии с приказом Министерства финансов Республики Узбекистан от 19 июня 2001 года № 53 (рег. № 930-1 от 29.06.2001г.) — Бюллетень нормативных актов, 2001 г., № 12)


Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Начисление амортизации по объектам нематериальных активов, используемым в основном производстве

2010

0510—0590

Расчет износа нематериальных активов

2.

Начисление амортизации по объектам нематериальных активов, используемым во вспомогательных производствах

2310

0510—0590

Расчет износа нематериальных активов

3.

Начисление амортизации по объектам нематериальных активов, используемым в общехозяйственных производствах

2320

0510—0590

Расчет износа нематериальных активов

4.

Начисление амортизации по объектам нематериальных активов, используемым для общепроизводственных целей

2510

0510—0590

Расчет износа нематериальных активов

5.

Начисление амортизации по объектам нематериальных активов, используемым в торговых организациях

9419

05100590

Расчет износа нематериальных активов

6.

Начисление амортизации по объектам нематериальных активов, используемым в административных целях

9426

0510—0590

Расчет износа нематериальных активов

7.

Начисление амортизации по объектам нематериальных активов, используемым на:
а) пусковых работах, предназначенных для производства новых видов изделий;
б) обслуживании освоения новых технологических процессов, не предназначенных для серийного или массового производства;
в) подготовительных работах в добывающих отраслях

9440

0510—0590

Расчет износа нематериальных активов

8.

Начисление амортизации по объектам нематериальных активов, используемым в капитальных вложениях

0810—0890

0510—0590

Расчет износа нематериальных активов

9.

Списание сумм накопленной амортизации при выбытии объектов нематериальных активов (реализация, списание, безвозмездная передача)

0510—0590

9220

Договор купли-продажи, счет-фактура, акт приема-передачи нематериальных активов

10.

Исправление при излишнем начислении амортизации нематериальных активов текущего года

0510—0590

9390

Расчет износа нематериальных активов

11.

Исправление при недоначислении сумм амортизации нематериальных активов текущего года

счета затрат

0510—0590

Расчет износа нематериальных активов

Корреспонденция по счетам учета износа

нематериальных активов (05)

Порядок отнесения активов к инвестициям и их виды регулируются Национальными стандартами бухгалтерского учета (НСБУ) № 12 «Учет финансовых инвестиций», № 8 «Консолидированные финансовые отчеты и учет инвестиций в дочерние хозяйственные общества» и № 14 «Отражение в финансовой отчетности доли участия в совместной деятельности».


Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Приобретение ценных бумаг путем предоставления предприятию - продавцу в собственность основных средств

0610
(9210

9210
0110—0190)

Подписка на ценные бумаги, счет-фактура, акт приема-передачи ОС

2.

Приобретение ценных бумаг путем предоставления предприятию - продавцу в собственность других активов (нематериальных и текущих материальных активов, в т. ч. полуфабрикатов, производственных услуг и т. п.)

0610
9220

9220
Счета
нематериальных и текущих материальных активов

Подписка на ценные бумаги, счет-фактура, акт приема-передачи ОС, акт приема- передачи нематериальных активов, накладная на отпуск

3.

Приобретение ценных бумаг путем предоставления предприятию -продавцу в собственность оборудования, требующего монтажа

0610
(9210

9210
0710—0720)

Подписка на ценные бумаги, счет-фактура, акт приема-передачи оборудования, накладная на отпуск

4.

Получены безвозмездно в качестве долгосрочных инвестиций ценные бумаги

0610

8523

Договор о долгосрочных инвестициях

5.

Приобретены ценные бумаги других предприятий

0610

Счета учета денежных средствПодписка на ценные бумаги, свидетельство о праве собственности на ценные бумаги

6.

Кредиторская задолженность за приобретенное в рассрочку приватизированное предприятие

0610

6850 и (или)
6930

Договор купли-продажи, договор кредита

7.

После успешного аукциона (конкурса) засчитывается сумма залога

0610

9590

Договор об участии на аукционе, счет-фактура о залоге

8.

Переведены краткосрочные финансовые вложения в долгосрочные инвестиции из-за увеличения их сроков

0610

5810—5890

Решение о продлении сроков инвестиций

9.

Отражена стоимость ценных бумаг, предоставленных учредителями в качестве их вкладов в уставный капитал предприятия

0610

4710

Устав, учредительный договор

10.

Отражена стоимость ценных бумаг, поступивших в счет оплаты за акции (при формировании уставного капитала вновь создаваемого акционерного общества)

0610

4710

Устав, учредительный договор

11.

Приобретены ценные бумаги в качестве долгосрочных инвестиций путем передачи в собственность другому предприятию оборудования, требующего монтажа

0610
9210

9210
0710—0720

Подписка на ценные бумаги, акт приема-передачи
12.Предприятие получило свидетельство о переходе ему соответствующих прав на ценные бумаги

0610

6890, 7410

Свидетельство, подписка на ценные бумаги
13.Отражена (доначислена) разница между покупной и номинальной стоимостью ценных бумаг (номинальная стоимость выше покупной)

0610

9560

Свидетельство, подписка на ценные бумаги, счет-фактура
14. В течение года отражаются курсовые разницы по операциям с долгосрочными инвестициями в иностранной валюте:
— при аккумулировании
положительные
отрицательные
— при прямом списании на финансовые результаты
положительные
отрицательные




0610
9620

0610
9620




9560
0610

9560
0610

Информация об изменении курса ценных бумаг
15.Отражение долгосрочных инвестиций в:
— дочерние предприятия
— совместные предприятия
— ассоциированные предприятия
— зависимые общества


0620
0630
0640
0650

0110—0190,
0410—0490,
1010—1090,
1110,
1210—1220,
2110,2810,
2910—2920,
5010—5020,
5110,
5210—5220

Устав, учредительный договор, соглашения с ассоциированными предприятиями, соглашения с зависимыми обществами
16.Погашение (выкуп) ценных бумаг, учитываемых как долгосрочные инвестиции

5110—5210
9220

9220
0610

17.Реализация ценных бумаг, учитываемых как долгосрочные инвестиции

5110—5120
9220

9220
0610

18.Переведены долгосрочные инвестиции в краткосрочные финансовые вложения в связи с сокращением сроков (с более одного года на менее одного года)

5810—5890

0610

Решение об изменении сроков хранения ценных бумаг
19.Отражена в конце года разница между покупной и номинальной стоимостью ценных бумаг (покупная выше)

9620

0610

Подписка на ценные бумаги, свидетельство, счет-фактура
20.Отражена недостача ценных бумаг

4630

0610

Акт инвентаризации, сличительная ведомость

Корреспонденция по счетам учета долгосрочных инвестиций (06)


Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Оприходовано поступившее оборудование, требующее монтажа

0710—0720

6010—6020

Договор поставки, ТТН, счет-фактура

2.

Оприходовано поступившее оборудование, требующее монтажа (при использовании счета 1510)

0710—0720

1510

Договор поставки, ТТН, счет-фактура

3.

Включены в стоимость оборудования, требующего монтажа, различные услуги вспомогательных производств: транспортные, изготовление запасных частей, штампов и т. п.

0710—0720

2310

Договор поставки, ТТН, счет-фактура, счета транспортных организаций

4.

Оприходованное оборудование или расходы по его приобретению и доставке оплаченысо специальных счетов в банках (к примеру, чеками)

0710—0720
(6010

6010
5510—5530

Договор поставки, ТТН, счет-фактура, счета транспортных организаций

5.

Амортизация нематериальных активов включена в стоимость поступившего оборудования, требующего монтажа (нематериальных активов, которые используются при приобретении оборудования)

0710—0720

0510—0590

Расчет износа нематериальных активов

6.

Отражается оборудование, приобретенное в составе имущества приватизированного предприятия

0710—0720

8511—8513

Договор купли-продажи, вступительный баланс

7.

Начислена заработная плата за работу, связанную с доставкой и хранением оборудования, требующего монтажа

0710—0720

6710

Табели учета рабочего времени, наряды на сдельную работу

8.

Произведены отчисления органам социального страхованияпо заработной плате, начисленной при приобретении и хранении оборудования, требующего монтажа

0710—0720

6510—6520

ТТН, расчет об отчислении органам социального страхования

9.

Оплачены подотчетными лицами разные расходы, связанные с приобретением, доставкой и хранением оборудования, требующего монтажа

0710—0720

6870
4420—4490

Авансовые отчеты

10.

Поступило оборудование, требующее монтажа, в оплату за акции

0710—0720

4710

Подписка на акции, акт приема-передачи оборудования

11.

Поступило оборудование, требующее монтажа, от своих подразделений

0710—0720

6110
или
7110

Решение, постановление о передаче, акт приема-передачи
12.Приобретение от разных лиц оборудования, требующего монтажа

0710—0720

6890

Договор купли-продажи, счет-фактура, акт приема-передачи
13.Подотчетные лица произвели расходы, связанные с приобретением, доставкой и хранением оборудования к установке

0710—0720
0710—0720

6870
4420—4490

Авансовый отчет
14.

Отражены суммы превышения стоимости оборудования, выявленные при инвентаризации, над его недостачами, отнесенными на затраты застройщика;

при инвентаризации выявлены излишки оборудования

0710—0720

9390

Акт инвентаризации, сличительная ведомость
15.Дооценка оборудования, требующего монтажа, в результате переоценки по решению правительства

0710—0720

8531

Решение правительства, расчет переоценки
16.Оприходовано оборудование, требующее монтажа, оплаченное самими банками в счет их долгосрочных и краткосрочных кредитов

0710—0720

6910, 7510

Договор кредита, счет-фактура, акт приема-передачи оборудования
17.Оприходовано оборудование, требующее монтажа, оплаченное самими заемщиками в счет их долгосрочных и краткосрочных займов

0710—0720

6920—6930,
7610—7620

Договор займа, счет-фактура, акт приема-передачи оборудования
18.Произведены инвестиции в дочерние предприятия путем передачи в их собственность оборудования, требующего монтажа

9210
(0620

0710—0720
9210)

Учредительный договор, акт приема-передачи
19.Произведены инвестиции в совместные предприятия путем передачи в их собственность оборудования, требующего монтажа

9210
(0630

0710—0720
9210)

Учредительный договор, акт приема-передачи
20.Произведены инвестиции в ассоциированные предприятия путем передачи в их собственность оборудования, требующего монтажа

9210
(0640

0710—0720
9210)

Учредительный договор, акт приема-передачи
21.Произведены инвестиции в зависимые общества путем передачи в их собственность оборудования, требующего монтажа 9210
(0650

0710—0720
9210)

Учредительный договор, акт приема-передачи
22.Произведены краткосрочные инвестиции путем передачи оборудования, требующего монтажа, в собственность другому предприятию 9210
(5810—5890

0710—0720
9210)

Договор о краткосрочных инвестициях, акт приема-передачи
23.Списывается стоимость оборудования, переданного в монтаж 0810

0710—0720

Накладная на передачу в монтаж
24.Произведена уценка оборудования, требующего монтажа 9439

0710—0720

Решение об уценке, расчет уценки
25.Отпущено оборудование, требующее монтажа, для производства некапитальных работ 2710-2790

0710—0720

Накладная на отпуск

26.Реализовано оборудование, ранее предназначавшееся к установке 9210

0710—0720

Договор купли-продажи, счет-фактура, ТТН
27.Предъявлены претензии поставщикам или транспортным организациям за недостачу оборудования, требующего монтажа 4210

0710—0720

Акт недостачи, претензионные документы
28.Отражена недостача оборудования, выявленная при инвентаризации у застройщика, осуществляющего работу подрядным способом 9210

0710—0720

Акт инвентаризации, сличительная ведомость, протокол решения инвентаризационной комиссии

29.

Отражена недостача оборудования, выявленная при инвентаризации после стихийного бедствия

9210

0710—0720

Акт инвентаризации, сличительная ведомость, протокол решения инвентаризационной комиссии, акт экспертизы по стихийному бедствию

Корреспонденцияпо счетам учета оборудования к установке (07)

Молодняк животных, переводимый в основное стадо, оценивается по фактической себестоимости. Молодняк всех видов продуктивного и рабочего скота, переводимый в основное стадо, списывается в течение года со счета 1110 «Животные на выращивании и откорме» в дебет счета 0840 «Формирование основного стада» по стоимости, числящейся на начало года по балансу, с присоединением плановой себестоимости привеса или прироста за период с начала года до момента перевода животных в основное стадо. Одновременно при переводе молодняка в основное стадо дебетуются счета 0170 «Рабочий скот» и 0171 «Продуктивный скот» и кредитуется счет 0840 «Формирование основного стада». В конце года после составления отчетной калькуляции разница между указанной стоимостью переведенного в течение года молодняка скота и его фактической себестоимостью списывается дополнительно или сторнируется со счета 1110 «Животные на выращивании и откорме» на счет 0840 «Формирование основного стада» при одновременном уточнении оценки скота на счетах 0170 «Рабочий скот», 0171 «Продуктивный скот».


Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Отнесен на затраты по капитальным вложениям износ основных средств, используемых при строительстве объектов

0810

0211—0290

Расчет износа основных средств

2.

Отнесена на затраты амортизация нематериальных активов, используемых при строительстве объектов

0810

0510—0590

Расчет износа основных средств

3.

Оборудование к установке сдано в монтаж (с момента начала подготовки монтажа)

0810

0710—0720

Накладная на сдачу оборудования

4.

Отнесена на затраты по капиталовложениямстоимость израсходованных строительных и прочих материалов

0810

1010—1090

Материальный отчет

5.

Отражен перевод молодняка животных в основное стадо

0840

1110

Акт перевода молодняка в основное стадо

6.

Начислены суммы износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов, используемых при строительстве объектов основных средств

0810

1310

Расчет износа МБП

7.

Произведена дооценка незавершенного строительства

0810

8531

Инвентаризация незавершенного строительства

8.

Списаны услуги вспомогательного производства, оказанные им при капитальных вложениях

0810

2310

Калькуляция себестоимости услуг вспомогательного производства

9.

Соответствующая часть расходов будущих периодов отнесена на затраты по капитальным вложениям

0810

3110—3190

Расчет по переводу на текущие расходы

10.

Уплачены проценты по кредитам банков и иным заемным обязательствам, использованным при капитальных вложениях

0810
(6820

6820
5110)

Договор кредита, платежное поручение (требование), выписка банка

11.

Акцептованы счета поставщиков и подрядчиков за выполненные ими работы и оказанные услуги для капитального строительства (в т. ч. за оборудование, не требующее монтажа)

0810

7010—7020

Акт приемки выполненных работ, (форма 2,3), счет-фактура, ТТН
12.Списаны неудовлетворенные претензии по суммам, связанным с капитальными вложениями

0810

4210

Решение хозяйственного суда
13.Отражена задолженность по страхованию имущества, связанного с капитальными вложениями

0810—0890

6510

Договор о страховании, проектно-сметная документация
14.Отражена задолженность по платежам в различные внебюджетные фонды, включаемая в себестоимость строительно-монтажных работ

0810—0890

6530

Расчет отчислений во внебюджетные фонды, проектно-сметная документация
15.Отражаются в учете незавершенные капитальные вложения, приобретенные в составе имущества приватизированного предприятия0810—0890

8511—8513

Договор купли-продажи, вступительный баланс
16.Налог на приобретение автотранспортных средств (в инвентарную стоимость)

0810—0890

6530

Счет-фактура, платежное поручение
17.Отражена задолженность по суммам, связанным с капитальными вложениями и подлежащим взносу в бюджет (налог на имущество, земельная плата и т. п.)

0810—0890

6410

Расчеты налогов и разных платежей
18.Отражена задолженность по социальному страхованию, пенсионному обеспечению, медицинскому страхованию персонала, занятого капитальным строительством

0810—0890

6510, 6520

Расчет отчислений по социальному страхованию
19.Начислены различные суммы по оплате труда персоналу, занятому в освоении капитальных вложений

0810—0890

6710

Табели учета рабочего времени, наряды на строительные работы, расчетно-платежные ведомости
20.Списана задолженность подотчетных лиц по расходам, произведенным ими по капитальным вложениям

0810—0890

6870

Авансовый отчет, квитанции, счета
21.Приняты незавершенные объекты основных средств (включая земельные участки и объекты природопользования), внесенные учредителями в счет их вкладов в уставный капитал предприятия, а также оборудование, не требующее монтажа0810

4710

Устав, учредительный договор, акт приема-передачи
22.Отражена задолженность разным кредиторам, возникшая в процессе строительства и приобретения основных средств (по транспорту и т. п.), в т. ч. на бартернойоснове0810
0820

6890

ТТН, счет-фактура, квитанция
23.Отражена задолженность внутренним подразделениям, выделенным на отдельные балансы, за оказанные ими услуги по капитальным вложениям0810—0820

6110

Счет, извещение (авизо), расчет себестоимости оказанных услуг
24.Отнесены на затраты по капитальным вложениям суммы недостающих и испорченных ценностей, если отказано во взыскании с виновных лиц 0810—0820

4630

Решение хозяйственного суда, акт инвентаризации, протокол инввентаризационной комиссии
25.Получено безвозмездно оборудование, не требующее монтажа0810—0820

8523

Решение, постановление о безвозмездной передаче, акт приема-передачи
26.Отражены дооценки капитальных вложений (производственного и непроизводственного назначения)0810

8531

Постановление, решение о дооценке, расчет дооценки
27.Отражена первоначальная стоимость объектов основных средств в результате их строительства или приобретения (ввод в эксплуатацию)0110—0190

0810

Акт приема-передачи, счет-фактура, проектно-сметная документация
28.Произведена уценка различных материальных ценностей, находящихся в незавершенных капитальных вложениях (в т. ч. оборудования, не требующего монтажа)9439

0810

Постановление об уценке, инвентаризация капиталовложений

29.

Списаны убытки и разные потери, возникшие в процессе строительства и приобретения основных средств и не включаемые в стоимость объектов

9439

0810—0820

Инвентаризация капиталовложений, акт приема-передачи ОС, сличительная ведомость

30.

Списаны за счет средств предприятия затраты, связанные со строительством и приобретением основных средств, но не включаемые в первоначальную стоимость объектов

9439

0810—0820

Инвентаризация капиталовложений, акт приема-передачи ОС, сличительная ведомость

31.

Отражены суммы недостач в незавершенном строительстве, обнаруженные при инвентаризации

4630

0810—0820

Инвентаризация капиталовложений, сличительная ведомость

32.

Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков за выполненные ими работы и оказанные услуги для капитального строительства (в т. ч. за машины, транспортные средства, оборудование, не требующее монтажа)

0810

6010—6020

Счетфактура, ТТН, акт приема-передачи оборудования

Корреспонденция по счетам учета капитальных вложений (08)

На счете 0930 «Отсроченный налог на доход (прибыль) по временным разницам» учитывается долгосрочная часть налога, которая оплачивается согласно приложения № 2 «Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ и услуг) и о порядке формирования финансовых результатов», в настоящем отчетном периоде. Начисление налога по расходам, относящимся к временным разницам, отражается по дебету счета 0930 «Отсроченный налог на доход (прибыль) по временным разницам» и кредиту счета 6410 «Задолженность по платежам в бюджет». В последующем, на протяжении всего полезного срока действия данных затрат или в течение 10 лет, в зависимости от того, который из этих сроков будет короче (расхождения во времени), соответствующая часть налога переносится с долгосрочной в текущую, что отражается по дебету счета 3210 «Отсроченный налог на доход (прибыль) по временным разницам текущая часть» и кредиту счета 0930 «Отсроченный налог на доход (прибыль) по временным разницам». Эта сумма учитывается при исчислении налога на доход (прибыль) к оплате соответствующего периода.
На счете 0990 «Прочая долгосрочная дебиторская задолженность» отражаются расчеты с работниками предприятия за товары, проданные в кредит, задолженность по предоставленным займам, по возмещению материального ущерба и др. Предприятия, на которых работают лица, купившие товары в кредит, могут полностью возмещать торговым организациям суммы предоставленного ими кредита за счет кредита банка. При этом банк оплачивает соответствующие расчетные документы торговому предприятию за счет своего кредита. Эта операция на предприятии отражается записью по дебету счета 0990 «Прочая долгосрочная дебиторская задолженность» и кредиту счета 7510 «Долгосрочные банковские кредиты». По мере перевода долгосрочной части задолженности по товарам, реализованным в кредит, в состав краткосрочной задолженности, делаются записи по дебету счета 4610 «Задолженность персонала по товарам, реализованным в кредит» и кредиту счета 0990 «Прочая долгосрочная дебиторская задолженность».


Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Передача основных средств по договору финансового лизинга по согласованной с лизингополучателем цене

— вдолгосрочной части

в текущей части




0920
4810




9210
9210

Договор финансового лизинга, акт приема-передачи

2.

Списывается разница между остаточной и согласованной с лизингополучателем стоимостью основных средств, сданных по договору финансового лизинга

9210

7290

Договор финансового лизинга

3.

Отражается сумма начисленных процентов по финансовому лизингу

4810

9550

Договор финансового лизинга, расчет процентов по финансовому лизингу

4.

Отражается доход, полученный от сдачи основных средств по финансовому лизингу

7290

9550

Договор финансового лизинга, расчет платежей

5.

Ежемесячный переводсоответствующейсуммы сдолгосрочной части финансового лизинга к получению в текущую часть

4810

0920

Договор финансового лизинга, расчет платежей

6.

Поступление лизингового платежа (арендной платы)

5110,
5210—5220

4810

Платежное поручение (требование), выписка банка

7.

Отражается долгосрочная часть авансов, выданных под поставку ТМЦ, выполнение работ, оказание услуг, поставку других активов

0910

5110,
5210—5220,
5510—5530

Платежное поручение,
(требование)
выписка банка

8.

Перевод в начале каждого года соответствующей суммы с долгосрочной части в текущую часть авансов, выданных под поставку ТМЦ, выполнение работ, оказание услуг, поставку других активов

4310, 3110,
3120, 3190

0940

Платежное поручение (требование), выписка банка, расчет для перевода

9.

Отражается долгосрочная часть векселей полученных от покупателей и заказчиков, гарантированной банком оплатой за отгруженные товары, готовую продукцию, выполненные работы, оказанные услуги и др. активы

0910

4010

Счет-фактура, платежное требование, ТТН

10.

Ежемесячный перевод из долгосрочной части в текущую, векселей полученных за:

— товары и готовую продукцию

— выполненные работы и оказанные услуги

— другие активы.

4020

0910

Счет-фактура, платежное требование, ТТН, расчет для перевода с долгосрочной в текущую часть

11.

Отражается долгосрочная часть счетов к получению от своих собственных подразделений

0990

Разные счета активов

Счет-фактура, платежное требование, ТТН
12.Ежемесячный перевод с долгосрочной части в текущую счетов к получению от подразделений

4110

0990

Счет-фактура, платежное требование, ТТН, расчет для перевода с долгосрочной в текущую часть
13.Отражается арендная плата в счет последующих периодов

0940

5110

Договор финансового лизинга, платежное поручение
14.Отражается абонентная плата в счет последующих периодов

0940

5110

Договор о подписке на литературу, телефонном обслуживании и др., платежное поручение
15.Ежемесячный перевод с долгосрочной части в текущую часть отсроченных расходов

3110 3120

3190

0940

Расчет для перевода, квитанциио выполнении услуг
16.Расходы будущих периодов отражаются в соответствующей части как расходы текущих периодов

2010, 2310,

2510,

9421—9429

0940, 3110,

3120, 3190

Расчет для перевода, квитанциио выполнении услуг
17.Отражается отсроченный налог на доход (прибыль) по временной разнице

0930

6410

Расчет налога
18.Ежемесячный перевод из долгосрочной части в текущую соответствующей суммы отсроченных налогов на доход (прибыль)

3210

0930

Расчет налога, расчет для перевода
19.Отражается долгосрочная часть задолженности по товарам, реализованным в кредит

0990

9010, 9020

Договор кредита
20.Ежемесячный перевод с долгосрочной части в текущую соответствующей суммы задолженности по товарам, реализованным в кредит

4610

0990

Договор кредита, расчет для перевода
21.Отражается долгосрочная часть задолженности по предоставленным займам0990

5100

Договор займа, выписка банка
22.Ежемесячный перевод с долгосрочной части в текущую соответствующейсуммы задолженности по предоставленным займам4620

0990

Договор займа, расчет для перевода
23.Отражается долгосрочная часть задолженности по возмещению материального ущерба0990

2610,
5010—5020,
5510, 9390

Инвентаризационная опись, сличительная ведомость, протокол инвентаризационной комиссии
24.Ежемесячный перевод с долгосрочной части в текущую соответствующейсуммы задолженности по возмещению материального ущерба4630

0990

Инвентаризационная опись, сличительная ведомость, протокол инвентаризационной комиссии, расчет для перевода
25.Ежемесячный перевод с долгосрочной части в текущую соответствующейсуммы задолженности по других лиц4890

0990

Договор об оказании услуг, счет-фактура, расчет перевода
26.Перечисление авансов за счет полученных кредитов0940

7510

Счет-фактура, ТТН, платежное поручение, выписка банка

Корреспонденция по счетам учета долгосрочной дебиторской

задолженности и отсроченных расходов (09)

В случае учета материалов по учетным ценам* разница между учетной ценой и фактической себестоимостью приобретения (заготовления) отражается на счете 1610 «Отклонения в стоимости материалов».


Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Оприходование на склад готовой продукции для собственных нужд как материалы

1010

2810

Накладная на оприходование материалов

2.

Акцептование счетов поставщиков за приобретенные материалы

1010

6010

Счет-фактура, накладная

3.

Отражение стоимости материалов, поступивших в связи с ликвидацией основных средств

1090

9210

Акт о выбытии основных средств, накладная на оприходование материалов

4.

Поступление запасных частей по товарообменной операции

1040

4010

Контракт о товарообмене

5.

Оприходование различных материалов, поступивших от учредителей в счет их вклада

1010

4710

Учредительный договор и накладные

6.

Поступление комплектующих изделий от дочерних предприятий

1020

4110

Счет фактуры инакладные

7.

Внутреннее перемещение строительных материалов от других подразделений

1050

6110, 7110

Накладные

8.

Принятие на учет топлива, купленные в состав имущества.

1030

6010

Договор купли-продажи и накладные

9.

Получение безвозмездно от других лиц материалов

1060

8523

Накладная и договор об оказании финансовой помощи

10.

Предъявление претензии поставщикам по недостаче материалов

4210

1010

Коммерческий акт

11.

Включение в себестоимость материалов транспортно - заготовительных расходов

1010

1510

Справка-расчет бухгалтерии
12.Оприходование материалов, оставшихся от забракованных изделий

1090

2610

Акт об исправлении брака и накладная
13.Оприходованиестроительных материалов по фактической себестоимости (при применении счета 15)

1050

1510

Накладная об оприходовании материалов
14.Оприходованиематериалов собственного производства

1010

2310

Накладная об оприходовании материалов
15.Оприходованиематериалов от разборки временных сооружений

1090

2710

Акт о ликвидации и накладная
16.Отражение возврата материалов после окончания горно -подготовительных работ

1090

3190

Накладная об оприходовании материалов
17.Списание суммы, ранее предъявленной претензии, по которой отказано в оплате

1010

4210Обоснование отказа и коммерческий акт
18.Приобретение ценных бумаг путем обмена на материалы06101010Договор о купле-продаже и накладная
19.Списание материалов, израсходованных в основном производстве20101010Лимитно - заборная карта, накладная на отпуск материалов, требование
20.Отпуск строительных материалов на общехозяйственные нужды94291050Накладная на отпуск материалов, требование
21.Расход материалов на исправление брака26101010Требование, накладная
22.Расход материалов на некапитальные работы27101010Требование, накладная
23.Расход тары для реализации продукции94131070Требование, накладная
24.Списание себестоимости материалов, отпущенных по бартеру40101010Договор о купле продаже и накладная
25.Передача запасных частей подразделениям, выделенных на отдельный баланс41101040Накладная на отпуск материалов, требование
26.Передача материалов безвозмездно другим лицам92201010Решения АО, приказ и накладная
27.Списание материалов, утерянных при стихийном бедствии. 97201010Акт списания материалов
28.Отражение выявленной недостачи топлива при инвентаризации46301030Инвентаризационная опись и акт о списании материалов

29.

Списание строительных материалов на осуществление горно-подготовительных работ

9220

1050Требование и накладная на отпуск материалов

30.

Возвращение конструкции поставщику при обнаружении дефекта после оприходования

4210

1020Коммерческий акт и счет - фактура

Корреспонденция по счетам учета материалов (10)

Молодняк животных, переводимый в основное стадо, списывается со счета 1110 «Животные, на выращивании и откорме» в дебет счета 0840 «Формирование основного стада». Одновременно при переводе молодняка в основное стадо дебетуется счет 0170 «Рабочий скот» или 0171 «Продуктивный скот» и кредитуется счет 0840 «Формирование основного стада». Выбытие на сторону животных, стоимость которых учитывается на счете 1110, в том числе сдача заготовительным предприятиям скота, выбракованного из основного года, отражается по кредиту счета 1110 «Животные на выращивании и откорме» и дебету счета 9110 «Себестоимость реализованной готовой продукции» с одновременным отражением по кредиту счета 9010 «Доход от реализации готовой продукции» сумм, причитающихся предприятию за этих животных с покупателя в корреспонденции с дебетом счета 4010 «Счета к получению от покупателей и заказчиков».


Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

дебет

кредит

1

2

3

4

5

1.

Отражен перевод молодняка животных изгруппы вгруппу.

1110

1110

Акт о переводе животных из группы в группу

2.

Оприходованы животные, приобретенные у других лиц и населения (при использовании счета 15)

1510

6890

Счет фактура, акт об оприходовании животных, договор купли-продажи

3.

Оприходованы животные, приобретенные у других лиц и населения (без счета 15)

1110

6890

Счет фактура, акт об оприходовании животных, договор купли-продажи

4.

Оприходован привес и прирост животных

1110

2010

Ведомость взвешивания животных, акт

5.

Акцептован счет поставщика за поступивший молодняк животных

1110

6010

Счет фактура, накладная

6.

Списана сумма претензии, которая ранее была отражена, однако, как выяснилось, не подлежит взысканию

1110

4210

Коммерческий акт и уведомление об отказе

7.

Отражение на учете молодняка животных, приобретенных в составе имущества предприятия

1110

8511—8513

Договор купли-продажи и акт об оприходовании

8.

Начислена оплата труда перегонщиков стада при доставке на предприятие

1110

6710

Табель учета рабочего времени и расчетно-платежная ведомость

9.

Отражены затраты подотчетных лиц по доставке животных

1110

6870

Авансовый отчет и прилагаемые оправдательные документы

10.

Оприходование молодняка животных, полученных от учредителей в порядке их вкладов

1110

4710

Акт о приемке животных, накладная

11.

Оприходование приплода крупного рогатого скота

1110

2010

Акт об оприходовании приплода
12.Оприходование приплода (жеребенка) рабочих лошадей

1110

2310

Акт об оприходовании приплода
13.Оприходование молодняка животных, поступивших безвозмездно от других лиц.

1110

8523

Акт об оприходовании приплода
14.Отражение перевода молодняка в основное стадо

0840

1110

Акт о переводе животных в основное стадо
15.Отражение реализации молодняка животных на сторону

9110

1110

Трудовая ведомость и накладная на отпуск
16.Отражение краткосрочного финансирования в виде передачи молодняка животных

9220
5810—5890

1110
9220

Договор о финансировании и накладная
17.Отражение передачи молодняка животных дочерним предприятиям

9220

1110

Акт о выбытии животных, накладная
18.Отражение передачи молодняка животных другим подразделениям, выделенным на отдельный баланс

9220

1110

Акт о выбытии животных, накладная
19.Отражение недостачи молоднякаживотных, выявленной при инвентаризации

9220

1110

Инвентаризационная опись, акт инвентаризации
20.Списание молодняка животных, павших в связи с эпизоотией

9720

1110

Акт о выбытии животных, заключение ветврача
21.Списание молодняка животных, выбывших в порядке бартера 9220

1110

Акт о выбытии животных и договор о купле - продаже

Корреспонденция по счетам учета животных на

выращивании и откорме (11)


Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Передача МБП со склада в эксплуатацию, с одного склада в другой

1220

1210

Накладная и требование

2.

Сумма износа МБП, принятых в состав имущества приватизированного предприятия

1220

1310

Договор купли-продажи и акт о приемке МБП

3.

Оприходованы поступившие МБП от поставщиков (при использовании счета 15)

1210

1520

Счет-фактура и накладная

4.

Оприходованы поступившие МБП от поставщиков (без использования счета 15)

1210

6010

Счет-фактура и накладная

5.

Произведена дооценка МБП

1210

9370

Постановление Кабинет Министров Республики Узбекистан и актпереоценки ТМЦ

6.

Оприходованы излишки МБП, обнаруженные при инвентаризации

1210

9390

Инвентаризационная опись и актинвентаризации

7.

Оприходованы временные, не титульные сооружения, законченные строительством

1230

2720

Акт приема-передачи

8.

Оприходованы МБП от ликвидации основных средств

1210

9210

Акт о выбытии основных средств и накладная

9.

Акцептованы счета поставщиков за приобретенные МБП

1210

6010

Приходный ордер, счет-фактура

10.

Отражена стоимость МБП, приобретенных в составе имущества приватизированного предприятия (за вычетом износа)

1210

6010

Договор и приходный ордер

11.

Приобретены МБП черезподотчетных лиц

1210

6870

Авансовый отчет и приходный ордер
12.Отражены МБП, поступившие от учредителей в счет их вкладов

1210

4710

Учредительный договориприходный ордер
13.Оприходованы МБП от дочерних предприятий

1210

6890

Накладная и приходный ордер
14.Оприходованы МБП, поступившие в безвозмездном порядке

1210

8523

Приходный ордер
15.Произведена уценкаМБП

9439

1210

Постановление правительства и решение комиссии
16.Оприходованы МБП, оставшиеся в результате ликвидации последствий от стихийных бедствий

1210

9710

Акт ликвидации основных средств и приходный ордер
17.Передача дочерним предприятием МБП в порядке долгосрочных финансовых вложений

0620

1210

Договор и накладная
18.Списана остаточная стоимость выбывших временных нетитульных сооружений (за вычетом стоимости материалов)

1310

1230

Акт о списании и расчет бухгалтерии
19.Списаны МБП на нужды основного производства

2010

1220

Лимитно — заборная карта и отчет
20.Списаны МБП на нужды вспомогательных производств

2310

1220

Накладная и отчет
21.Списаны МБП на общепроизводственные нужды2510

1220

Накладная
22.Списаны МБП,использованные при реализации продукции9419

1220

Накладная
23.Списание МБП на строительство временных нетитульных сооружений2720

1220

Лимитно-заборная карта, акт
24.Передача МБП в счет краткосрочных инвестиций 9220
5810-5890

1210
9220

Накладная на отпуск МБП и договор

25.Списаны МБП в связи со стихийными бедствиями9720

1210

Акт списания
26.Переданы МБП дочерним предприятиям9220

1210

Накладная и извещение
27.Отражение задолженности работников за выданную им спецодежду4690

1210

Накладная и ведомость раздачи МБП
28.Предъявление претензии поставщикам МБП после их оприходования 4210

1210

Коммерческий акт и счет

Корреспонденция по счетам учета малоценных и

быстроизнашивающихся предметов (12)

Порядок начисления износа по малоценным и быстроизнашивающимся предметам регулируется законодательными и другими нормативными актами, а также НСБУ № 4 «Товарно-материальные записы», в соответствии с которым, при передаче МБП в эксплуатацию разрешается списание 100% их стоимости на издержки производства или расходы периода.


Содержание
хозяйственной
операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Начисление износа МБП, использованных при осуществлении капитальных вложений

0810

1310

Ведомость начисления износа

2.

Отраженные суммы износа по дооцененным МБП

9370

1310

Акт дооценки МБП

3.

Начисления износа МБП, используемых в основном и вспомогательном производстве

2010,
2310

1310

Ведомость начисления износа

4.

Начисление износа МБП, используемых в строительстве временных (не титульных) сооружений

2720

1310

Ведомость начисления износа

5.

Начисление износа МБП, используемых при рекультивации земель.

3190

1310

Ведомость начисления износа

6.

Начисление износа МБП, используемых для общехозяйственных нужд

9429

1310

Ведомость начисления износа

7.

Начисление износа МБП, используемых при проведении мероприятий, за счет средств целевого финансирования

7710

1310

Ведомость начисления износа

8.

Стоимость износа, списанных МБП

1310

1220

Акт о списании МБП

9.

Списаны суммы износа при реализации МБП на сторону

1310

9220

Договор купли-продажи, расчет износа

Корреспонденция по счетам учета износа малоценных

и быстроизнашивающихся предметов (13)


Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Списано отклонение фактической себестоимости от учетных цен

1510

1610

Расчет бухгалтерии

2.

Списаны услуги вспомогательных и прочих производств, оказанные в процессе изготовления и доставки товарно-материальных ценностей

1510

2310—2320

Отчет вспомогательного производства

3.

Акцептованы счета-фактуры поставщиковза приобретенные материалы

1510

6010

Счет фактура и накладная

4.

Включены в себестоимость материалов суммы невозмещенных претензий

1510

4210

Отказ от претензий, извещение

5.

Отражены суммы, оплаченные подотчетным лицам при заготовке и доставке товарно-материальных ценностей

1510

6870

Авансовый отчет

6.

Отражены суммы услуг разных организаций по приобретению материалов

1510

6890

Товарно-транспортная накладная и счет

7.

Поступление материалов от:

— дочерних предприятий

— внутренних подразделений

1510
1510

6890
6110

Накладная и извещение

8.

Предъявлены претензии поставщикам по суммам недостач материалов

4210

1510

Коммерческий акт и счет

9.

Оприходовано оборудованиек установке

0710

1510

Приходный ордер, накладная

10.

Оприходованы материальные ценности, поступившие на склад

1010—1070
1090

1510

Накладная и приходный ордер

11.

Оприходованы животные,поступившие на выращивание и откорм

1110

1510

Накладные и приходный ордер
12.Оприходованы МБП

1210

1510

Накладная и приходный ордер
13.Списаны суммы отклонений фактической себестоимости поступивших материалов от учетной цены

1610

1510

Справка-расчет бухгалтерии

Корреспонденция по счетам учета заготовления и

приобретения материалов (15)


Содержание
хозяйственной
операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен (перерасход)

1610

1510

Расчет бухгалтерии

2.

Отражена сумма отклоненийпо материалам, полученным от подразделений, выделенных на отдельные балансы

1610

4110

Расчет бухгалтерии

3.

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен (экономия)

1510

1610

Расчет бухгалтерии

4.

Отклонения в стоимости материалов (в исчисленной доле) списаны на соответствующие счета (перерасход)

2010

2310

2510

1610

Расчет бухгалтерии

5.

Доля отклонений в стоимости материалов отнесена на счет обслуживающих хозяйств в (перерасход)

9450

1610

Расчет бухгалтерии

6.

Соответствующая доля отклонений включена в стоимость некапитальных работ

2710

1610

Справка — Расчет бухгалтерии

7.

Часть отклонений в стоимости материалов списана на счета внутренних подразделений, по переданным им материалам (перерасход)

4110

1610

Справка — Расчет бухгалтерии

Корреспонденцияпо счетам учета отклонения

в стоимости материалов (16)


Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Отражен износ основных средств, непосредственно участвующих в изготовлении продукции (выполненииработ, оказании услуг)

2010

0211-0299

Расчет износа основных средств

2.

Амортизация нематериальных активов, относящихся к изготовлению продукции, выполнению работ и оказанию услуг

2010

0510-0590

Расчет износа нематериальных активов

3.

Прямые затраты материалов списаны на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг

2010

1010-1090

Накладная, акт списания, акт выполненных работ

4.

Отражен забой для получения продукции животноводства(стоимость животных)

2010

1110

5.

Списаны на нужды основного производства МБП стоимостью до установленного лимита за единицу при выдаче их в эксплуатацию

2010

1210

Накладная, акт списания, расчет бухгалтерии

6.

Отражен износ МБП, непосредственно используемых в изготовлении продукции и оказании услуг (специальных инструментов, специальной оснастки и т. п.); износ предметов проката

2010

1310

Расчет бухгалтерии

7.

Отклонения в стоимости материалов в соответствующей доле списаны на основное производство (сторно или дополнительная запись)

2010

1610

Расчет бухгалтерии

8.

Полуфабрикаты собственного производства отпущены в цехи основного производства для дальнейшей обработки

2010

2110

Накладная, акт списания

9.

Затраты вспомогательных цехов включены в себестоимость продукции и услуг основного производства

2010

2310

Расчет себестоимости

10.

Общепроизводственные расходы включеныв себестоимость продукции и услуг основного производства; косвенные расходы (производственные расходы)

2010

2510

Расчет себестоимости

11.

Потериот брака включены в себестоимость продукции и услуг основного производства; возврат забракованной продукции

2010

2610

Акт о браке, расчет бухгалтерии
12.На себестоимость продукции отнесенасоответствующаядоля затрат, ранее отраженныхкак расходы будущих периодов

2010

3110—3190

Расчет бухгалтерии
13.Готовая продукция израсходована на нужды основного производства; возврат оприходованной готовой продукции со склада в цех (на доработку и пр.)

2010

2810

Накладная, акт списания
14.Покупные и комплектующие изделия отпущены на нужды основного производства; товары отпущены в переработку

2010

2910

Накладная
15.Оплачены наличными разные расходы, прямо отнесенные на себестоимость продукции (работ, услуг)

2010

5010—5020

Чек, квитанции, отчеты лиц, оплативших расходы наличными
16.Разные прямые расходы, отнесенные на затраты основного производства, оплаченные с расчетного или валютного счетов, а также со специальных счетов в банках

2010

5110,
5210—5220
5510—5530

Выписки со счетов банка, расчеты бухгалтерии
17.Акцептованы счета поставщиков за оказанные услуги и материальные ценности, поступившие непосредственно в цехи для производства

2010

6010

Договоры, счета-фактуры, накладные
18.Сумма неудовлетворенной претензиивключена в себестоимость продукции, работ или услуг основного производства

2010

4210

19.Сумма затрат на обязательное имущественное и личное страхованиеотнесена на затраты основногопроизводства (задолженность страховым организациям)

2010

6510

Расчеты бухгалтерии
20.Отражены суммы, подлежащие взносу во внебюджетные фонды, включаемые в себестоимость продукции, работ или услуг основного производства

2010

6530

Расчеты бухгалтерии
21.Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение по оплате труда основных производственных работников2010

6520

Расчеты бухгалтерии
22.Начислены суммы по оплате труда основным производственным работникам2010

6710

Расчеты бухгалтерии
23.Отражены расходы основного производства, произведенные подотчетными лицами2010

6870

Отчеты подотчетных лиц, расчеты бухгалтерии
24.Отражена задолженность разным предприятиям за оказанные ими услуги цехам основного производства (по выпуску продукции и пр.) 2010

6890

Договоры, акты сверки выполненных работ (услуг)
25.Отражены затраты внутренних подразделений, выделенных на отдельные балансы, на нужды основного производства2010

6110

Накладные, акты списания, расчеты бухгалтерии
26.Оприходованы излишки незавершенного производства (в сумме превышения над недостачами), обнаруженные в основных цехах2010

9390

Акты инвентаризации
27.Стоимость недостающих материальных ценностей включена в затраты основного производства (в т.ч. естественная убыль) в соответствии с законодательством2010

4630

Акт инвентаризации, расчеты бухгалтерии
28.Часть незавершенной продукции (полуфабрикатов), а также оказанные услуги основных цехов переданы другим предприятиямв порядке долгосрочных финансовых вложений (погашение стоимости приобретенных ценных бумаг)9110

2010, 2110

Договор, накладная, счета-фактуры

29.

Отражен возвратматериалов из основного производства (из основныхцехов); оприходованы материалы собственного производства, а также возвратные отходы

1010—1050

2010

Накладная, акт приема

30.

Текущие затраты по выращиванию и откорму скота включены в себестоимость животных (привес, прирост; отражен приплод животных)

1110

2010

Расчеты бухгалтерии

31.

Отражен возврат МБП стоимостью до установленного лимита за единицу (ранее списанных на затраты основного производства); оприходованы МБП собственного производства

1210

2010

Накладная

32.

Переоценены в сторону снижения (уценка) суммы незавершенного производства (в основных цехах)

9439

2010

Решение руководства предприятия, расчеты бухгалтерии

33.

Оприходованы на межоперационные склады полуфабрикаты собственного производства (полуфабрикатный вариант)

2110

2010

Накладная

34.

Списаны потери от неисправимого брака продукции, выявленные в основном производстве

2610

2010

Акт о браке, расчеты бухгалтерии

35.

Отражена как выручка стоимость продукции и услуг основного производства, отпущенных обслуживающим производствам и хозяйствам, своему строительству и т. п.

9110—9130
0810, 2320

2010,
9010—9030

Накладная

36.

Отражен выпуск продукции (работ и услуг) по фактической себестоимости

2810

2010

Накладная, расчеты бухгалтерии

37.

Оприходованы товары собственного производства (при переработке и т. п.) в торговых и снабженческих организациях и предприятиях

2910

2010

Накладная

38.

Отражена реализация выполненных работ или оказанных услуг основных цехов; списана сумма затрат по законченным и принятым заказчиком этапам работ

9110—9130

2010

Договор, акт выполненных работ, счет-фактура

39.

Безвозмездная передача различных ценностей (деталей и т. п.) из цехов основного производства

9110—9130

2010

Решение (приказ) о передаче, накладная, счет-фактура

40.

Часть незавершенной продукции (полуфабрикатов) передана другим предприятиям в порядке краткосрочных инвестиций (погашение стоимости ценных бумаг)

9110—9130
5810

2010, 2110
9010—9030

Договор, накладная, счет-фактура

41.

Списана себестоимость работ и оказанных услуг внутренним подразделениям, выделенным на отдельные балансы (бесполуфабрикатный вариант)

9110—9130
4110

2010
9010—9030

Акт выполненных работ, счет-фактура, расчеты бухгалтерии

42.

Списаны затраты по аннулированным производственным заказам;
Затраты на производство, не давшее продукции

9439

2010

Решение (приказ), расчеты бухгалтерии

43.

Списаны потери незавершенного производства из-за стихийных бедствий, пожаров и т. п.

9720

2010

Акт о потерях, расчеты бухгалтерии

44.

Отражена выявленная недостача материальных ценностей в основном производстве

4630

2010

Акт инвентаризации

Корреспонденция по счетам учета основного производства (20)


Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Произведена дооценкаполуфабрикатов собственного производства

2110

9370
2110

Решение руководителя, расчеты бухгалтерии

2.

Оприходованы на склад выпущенные основным и вспомогательными производствамиполуфабрикаты

2110

2010,
2310—2320
2510

Накладная

3.

Оприходованы излишки полуфабрикатов

2110

9390

Акт инвентаризации

4.

Оприходованы полуфабрикаты, полученные от внутренних подразделений, выделенных на отдельный баланс

2110

6110

Накладная

5.

Проведена уценка полуфабрикатов собственного производства

9439

2110

Решение руководства, расчеты бухгалтерии

6.

Полуфабрикаты собственного производства переданы на нужды основного и вспомогательных производств, а также на общепроизводственные и общеадминистративные нужды

2010,
2310—2320
2510,
9429

2110

Накладная

7.

Полуфабрикаты собственного производства израсходованы на исправление брака; отражены потери от брака полуфабрикатов

2610

2110

Акт о браке, накладная

8.

Полуфабрикаты собственного производства, предназначенные для реализации, отражены как готовая продукция

2810

2110

Накладная, акт выполненных работ

9.

Отгружены покупателямполуфабрикаты собственного производства

9110

2110

Накладная, счет-фактура

10.

Безвозмездная передача полуфабрикатов собственного производства другим предприятиям

9439

2110

Решение о передаче, накладная, счет-фактура

11.

Полуфабрикаты собственного производства переданы подразделениям, выделенным на отдельный баланс

4110

2110

Накладная
12.Списаны убытки по полуфабрикатам собственного производстваиз-за потерь при стихийных бедствиях

9720

2110

Акт о потерях, расчеты бухгалтерии
13.Списаны затраты на производство полуфабрикатов, не давшее продукции

9439

2110

Рапорт, расчеты бухгалтерии

14.

Выявлена недостача полуфабрикатов собственного производства

4630

2110

Акт инвентаризации

Корреспонденция по счетам учета полуфабрикатов

собственного производства (21)


Содержание
хозяйственной
операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Отражен износ основных средств, используемых в цехах вспомогательных и прочих производств

2310—2310

0211—0299

Расчет износа основных средств

2.

Начислена амортизация нематериальных активов, относящихся к расходам вспомогательных и прочих производств

2310—2320

0510—0590

Расчет амортизации нематериальных активов

3.

Израсходованы материалы на нужды вспомогательных и прочих производств

2310—2320

1010—1070
1090

Накладная

4.

Отражен забой животных для получения продукции

2310—2320

1110

5.

Списаны на нужды вспомогательных и прочих производств МБП

2310—2010

1210

Накладная

6.

Отражен износ МБП, используемых в цехах вспомогательных и прочих производств

2310—2320

1310

Расчет износа МБП

7.

Переоценены в сторону увеличения (дооценка) суммы незавершенного производства во вспомогательных и прочих обслуживающих цехах

2310—2320

9370

Решение руководства предприятия, расчеты бухгалтерии

8.

Отклонения в стоимости материалов в исчисленной доле списаны на счета вспомогательных и прочих производств (положительным числом или сторно)

2310—2320

1610

Расчеты бухгалтерии

9.

Полуфабрикаты собственного производства израсходованына нужды вспомогательных и прочих производств

2310—2320

2110

Накладная

10.

Соответствующая доля общепроизводственных расходов включена в себестоимость продукции, работ и услуг вспомогательных и прочих производств

2310—2320

2510

Расчеты бухгалтерии

11.

В себестоимость продукции вспомогательных и прочих производств включены потери от брака при ее изготовлении

2310—2320

2610

Акт о браке, расчеты бухгалтерии
12.Доля расходов будущих периодов отнесена на себестоимость продукции, работ и услуг вспомогательных и прочих производств

2310—2320

3110—3190

Расчеты бухгалтерии
13.Часть продукции основных цехов использованана нужды вспомогательных и прочих производств

2310—2320

2810

Накладная
14.Оплачены наличными разные расходы вспомогательных и прочих производств

2310—2320

5010

Отчетлиц, ответственных за расходы
15.Акцептованы счета поставщиков за материальные ценности и поступившие во вспомогательные и прочие цехи услуги (вода, пар, энергия, связь и т. п.)

2310—2320

6010, 6890

Договор, счет-фактура
16.Суммы неудовлетворенных претензий, относящихся к вспомогательным цехам, списаны на себестоимость их продукции, работ и услуг

2310—2320

4210

Решение суда, решение руководителя предприятия, расчет бухгалтерии
17.Отражены затраты на обязательное имущественное и личное страхование работников вспомогательных и прочих цехов (задолженность страховым организациям)

2310—2320

6510

Расчет бухгалтерии
18.Отражены отчисления на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников вспомогательных цехов

2310—2320

6520

Расчет бухгалтерии
19.Начислены суммы, подлежащие взносу во внебюджетные фонды (по затратам вспомогательных и прочих производств)

2310—2320

6530

Расчет бухгалтерии
20.Начислены суммы по оплате труда работникам вспомогательных производств

2310—2320

6710

Акт выполненных работ, табеля учета, расчет бухгалтерии
21.Отражена задолженность разным предприятиям за оказанные ими услуги цехам вспомогательных и прочих производств

2310—2320

6890

Договор, акт выполненных работ, услуг
22.Отражена задолженность подотчетным лицам за произведенные ими сверх полученных сумм расходы

2310—2320

6870

Накладная, отчет подотчетных лиц, расчет бухгалтерии
23.Отражены услуги, оказанные цехам вспомогательных и прочих производств внутренними подразделениями, выделенными на отдельные балансы

2310—2320

6110

Договор, накладная, счет-фактура
24.Оприходованы излишки незавершенного производства (в сумме превышения над недостачами) во вспомогательных и прочих цехах

2310—2320

9390

Акт инвентаризации, расчет бухгалтерии
25.Стоимость недостающих материальных ценностей отнесена на себестоимость продукции, работ и услуг вспомогательных и прочих производств

2310—2320

4630

Акт инвентаризации, расчет бухгалтерии
26.Часть работ и услуг оказана вспомогательными цехами другим предприятиям в порядке долгосрочных инвестиций (погашение стоимости приобретенных ценных бумаг)9110
0610

2310—2320
9010—9030

Договор, накладная, счет-фактура, акт выполненных работ
27.Затраты вспомогательных производств, осуществленные при приобретении оборудования к установке (в т.ч. транспортные услуги), включены в стоимость оборудования 0710—0720

2310—2320

Счета транспортных организаций, рапорт, акт выполненных работ, расчет бухгалтерии
28.Списаны затраты и услуги вспомогательных и прочих цехов, произведенные ими при капвложениях 0810—0890

2310—2320

Накладная, акт выполненных работ

29.

Отражен возврат материалов, ранее списанных на нужды вспомогательных и прочих производств;

Оприходованы выпущенные вспомогательными и прочими производствами запасные части;

стоимость возвратных отходов и пр.

1010—1070
1090

2310—2320

Докладная, расчет бухгалтерии

30.

Затраты вспомогательных и прочих цехов включены в себестоимость животных на выращивании и откорме

1110

2310—2320

Расчет себестоимости

31.

Отражен возврат МБП ранее списанных на затраты вспомогательных производств;

Оприходованы МБП, произведенные вспомогательными и прочими цехами

1220

2310—2320

Докладная, расчет бухгалтерии

32.

Переоценены в сторону снижения (уценка) суммы незавершенного производства во вспомогательных цехах

9439

2310—2320

Решение руководителя предприятия, расчет бухгалтерии

33.

Услуги и затраты вспомогательных цехов, оказанные ими при заготовлении и приобретении материалов, включены в себестоимость этих материалов

1510

2310—2320

Накладная, акт выполненных работ, услуг, расчет бухгалтерии

34.

Списаны затраты на капитальный ремонт арендованных основных средств (за счет арендатора)

6890

2310—2320

Акт выполненных работ, услуг, расчет бухгалтерии

35.

Затраты и услуги вспомогательных цехов включены в себестоимость выпущенных полуфабрикатов собственного производства

2110

2310—2320

Накладная, акт выполненных работ, услуг, расчет бухгалтерии

36.

В потери от брака основных цехов включены затраты вспомогательных и прочих цехов по исправлению брака

2610

2310—2320

Акт о браке, расчет бухгалтерии

37.

Доля затрат вспомогательных цехов при их распределении отнесена на затраты:

— обслуживающих производств

— обслуживающих хозяйств



2320
9450



2310
2310

Расчет бухгалтерии

38.

Соответствующие затраты и услуги вспомогательных и прочих производств отнесены в состав расходов будущих периодов (в сезонных отраслях)

3110—3190

2310—2320

Расчет бухгалтерии

39.

Оприходована готовая продукция вспомогательных и прочих производств

2810

2310—2320

Накладная, акт приема-передачи

40.

Продукция вспомогательных и прочих производств оприходована как товар (при использовании этого счета в перерабатывающих предприятиях торговли и т. п.)

2910

2310—2320

Накладная, акт приема-передачи

41.

Списаны услуги вспомогательных и прочих производств, оказанные при сбыте и реализации продукции

9410

2310—2320

Докладная записка, акт выполненных работ, услуг, расчет бухгалтерии

42.

Отражена отгрузка на сторону продукции и оказанных заказчикам работ и услуг вспомогательными и прочими цехами по фактической себестоимости

9110—9130

2310—2320

Договор, счет-фактура

43.

Отражена реализация на сторону продукции и оказанных услуг цехами вспомогательных производств

9110—9130

2310—2320

Договор, счет-фактура

44.

Списаны затраты вспомогательных и прочих цехов при реализации и прочем выбытии:

— основных средств

— нематериальных активов



9210
9220



2310—2320
2310—2320

Докладная записка, расчет бухгалтерии

45.

Передана продукция и оказаны услуги вспомогательными и прочими цехами другим предприятиям в порядке краткосрочных инвестиций

9110—9130
(5810

2310—2320
9010—9020)

Договор, счет-фактура, накладная
46.Удержана стоимость услуг, оказанных работникам вспомогательными и прочими цехами

6710

2310—2320

Договор, расчет стоимости услуг
47.Включена в сумму материального ущерба, возмещаемого виновными лицами в соответствии с законодательством, доля затрат вспомогательных цехов

4630

2310—2320

Акт об ущербе, расчет бухгалтерии
48.Списаны затраты вспомогательных и прочих цехов по оказанным ими услугам дочерним предприятиям

4890

2310—2320

Договор, счет-фактура, накладная
49.Списаны затраты или отпущена продукция вспомогательных и прочих производств внутренним подразделениям, выделенным на отдельные балансы

4110

2310—2320

Договор, счет-фактура, накладная
50.Списаны затраты вспомогательных и прочих цехов, включаемые в расходы по аннулированным заказам, затратам не давшим продукции

9239

2310—2320

Решение руководителя предприятия, расчет бухгалтерии
51.Списаны потери вспомогательных и прочих цехов из-за стихийных бедствий, пожаров и т. п.

9720

2310—2320

Акт о потерях
52.Отражены выявленные недостачи и порча материальных ценностей в цехах вспомогательных и прочих производств

4530

2310—2320

Акт инвентаризации
53.Отражены затраты на капитальный ремонт арендованных основных средств за счет арендодателя

4890

2310—2320

Договор, акт выполненных работ, услуг
54.Расходы и потери по возвратной и многооборотной таре

9439

2310—2320

Докладная записка

Корреспонденция по счетам учета вспомогательных

и прочих производств (23)


Содержание
хозяйственной
операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Начислен износ основных средств, участвующих в обслуживании производства, оборудования, производственных помещений и т. п.

2510

0220—0260,
0290, 0299

Расчет износа основных средств

2.

Начислена амортизация по нематериальным активам, относящимся к расходам по обслуживанию производства,оборудования, содержанию производственных помещений и т. п.

2510

0510, 0530,
0550, 0590

Расчет амортизации нематериальных активов

3.

Израсходованы материалы на цели обслуживания и производства, оборудования, помещений и т. п.

2510

1010—1050,
1090

Накладная

4.

Списаны МБП, предназначенные для обслуживания производства, стоимостью до установленного лимитаза единицу в момент отпуска в эксплуатацию

2510

1210, 1230

Накладная, расчет бухгалтерии

5.

Начислен износ МБП, используемых для обслуживания цехов

2510

1310

Расчет износа

6.

Списаны отклонения в стоимости материалов, израсходованных на цели обслуживания цехов (положительным числом или сторно)

2510

1610

Расчет бухгалтерии

7.

Полуфабрикаты собственного производства отпущены на цели обслуживания цехов (проведение испытаний, опытов)2510

2110

Накладная, требование

8.

Услуги вспомогательных производств списаны на расходы по обслуживанию цехов (в т. ч. капитальный ремонт арендованных основных средств за счет арендатора)2510

2310

Накладная, акт выполненных работ, услуг, докладная записка

9.

Услуги не промышленных производствотнесены на общепроизводственные расходы

2510

2320

Докладная записка, акт выполненных работ, услуг

10.

Соответствующая часть расходов будущих периодов отнесена на общепроизводственные расходы(при наступлении очередного отчетного периода)2510

3110—3190

Расчет бухгалтерии

11.

Часть готовой продукции направлена на собственные нужды для обслуживания производства

2510

2810

Накладная
12.Некоторые общепроизводственные расходыоплачены наличными из кассы

2510

5010

Рапорт, докладная записка
13.С расчетного или валютного счета оплачены расходы, направленные на обслуживание цехов (общепроизводственные расходы)2510

5110, 5210

Договор, счет-фактура, акт выполненных работ, услуг
14.Акцептованы счета поставщиков за услуги по обслуживанию производства (энергия, вода, газ, связь и т. п.)

2510

6010

Договор, счет-фактура
15.Сумма ранее предъявленной претензии, не подлежащей удовлетворению, списана на общепроизводственные расходы

2510

4210

Решение суда, решение руководителя предприятия, расчет бухгалтерии
16.Отражена задолженность по обязательному страхования производственного имущества, а также личному страхованию работников, занятых обслуживанием производства2510

6510, 6520

Договор страхования, расчет бухгалтерии
17.Суммы, подлежащие взносу во внебюджетные фонды, отнесены на общепроизводственные расходы

2510

6530

Расчет бухгалтерии
18.Произведены отчисления на социального страхования и обеспечении по суммам оплата труда работников, занятых обслуживанием производства

2510

6520

Расчет бухгалтерии
19.Начислены расходы по оплате труда работников, занятых обслуживанием производства

2510

6710

Табель учета рабочего времени, расчет бухгалтерии
21.Отражены затраты по обслуживанию производства, осуществленные внутренними подразделениями выделенными на отдельные балансы (общепроизводственные нужды)2510

6110

Договор, акт выполненных работ, услуг, накладная
22.Отражена стоимость недостающих материальных ценностей предназначенных для обслуживания (за счет себестоимости), в т. ч. естественная убыль, в соответствии с законодательством.2510

1010, 2810,
2910

Акт инвентаризации, докладная записка, расчет бухгалтерии
23.Отражены излишки и возврат материалов, ранее отпущенных для обслуживания производства; излишки материалов собственного производства, списана доля общепроизводственныхрасходов1010

2510

Акт инвентаризации, рапорт, докладная записка
24.Отражен возврат МБП стоимостью установленного лимита за единицу, ранее списанных на общепроизводственныерасходы; оприходованы излишки МБП1210

2510

Рапорт, докладная записка
25.Общепроизводственныерасходы включены в себестоимость продукции; косвенные переменные расходы (производственные накладные расходы)2010

2510

Расчет себестоимости
26.Соответствующая доля общепроизводственныхрасходов отнесена на себестоимость полуфабрикатов собственного производства; излишки полуфабрикатов в целях2110

2510

Расчет себестоимости
27.Расходы по обслуживанию вспомогательных цехов отнесены на себестоимость их работ и услуг2310

2510

Расчет себестоимости
28.Часть общепроизводственныхрасходов включена в сумму расходов по исправлению брака2610

2510

Акт о браке

29.

Соответствующие расходы по обслуживанию производства отражены в составе расходов будущих периодов

3110—3190

2510

Расчет бухгалтерии

30.

Часть производственных потерь, ранее отнесенных на расходы цехов (по простоям и т. п.), в соответствии с законодательством удержаны с виновных из их заработной платы; удержана стоимость услуг, оказанных работникам

6710

2510

Акт о потерях, трудовой договор, расчет бухгалтерии

31.

Доля общепроизводственныхрасходов отнесена на виновных лиц (по простоям и т. п.)

4630

2510

Докладная записка, трудовой договор, расчет бухгалтерии

32.

Часть общепроизводственныхрасходов списана на убытки (из-за стихийных бедствий, пожаров и т. п.)

9720

2510

Акт о потерях в связи со стихийными бедствиями

Корреспонденция по счетам учета

общепроизводственных расходов (25)


Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Израсходованы материалы по исправлению брака

2610

1010—1050,
1090

Акт о браке, накладная

2.

Списаны потери от неисправимого брака, выявленного в основном и вспомогательных производствах

2610

2010, 2310

Акт о браке

3.

Выявлены и списаны обнаруженные забракованные полуфабрикаты собственного производства

2610

2110

Акт инвентаризации

4.

Доля общепроизводственных расходов включена в себестоимость исправимого и неисправимого брака

2610

2510

Расчет бухгалтерии

5.

Отражена себестоимость продукции, отправленной покупателю взамен забракованной

2610

2810

Акт о браке, накладная

6.

Оплачены с расчетного или валютного или специальных счетов в банках различные расходы, связанные с браком (транспортировка при замене, возврате и т.п. бракованной продукции)

2610

5110, 5210,
5410

Договор, акт о браке

7.

Акцептованы счета поставщиков за услуги, оказанные ими при исправлении брака и по гарантийному ремонту

2610

6010

Договор, счет-фактура, акт выполненных работ, услуг

8.

Суммы, подлежащие взносу во внебюджетные фонды, связанные с бракованной продукцией, отнесены на потери от брака

2610

6530

Расчет бухгалтерии

9.

Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение по суммам оплаты труда за исправление брака

2610

6520

Расчет бухгалтерии

10.

Начислены суммы оплаты труда по исправлению брака

2610

6710

Рапорт, табель учета рабочего времени, расчет бухгалтерии

11.

С подотчетных лиц списаны суммы, связанные с возвратом, транспортировкой и. т. п. бракованной продукции

2610

4420
4490

Отчет подотчетных лиц
12.Начисленазадолженность потребителям, связанная с их расходами по исправлению полученной ими бракованной продукции

2610

6890

Акт о браке, счета, предъявленные потребителями
13.Оприходованы материальные ценности, оставшиеся при исправлении брака и списании окончательного брака (по цене возможного использования)

1010

2610

Докладная записка, рапорт, акт списания
14.Оприходованы материальные ценности, оставшейся от брака, которые могут быть использованы как МБП; возврат МБП стоимостью до установленного лимита за единицу, которые использовались при исправлении брака

1210

2610

Рапорт, докладная записка
15.Потери от брака включены в себестоимость продукции, работ и услуг основного и вспомогательных производств; списана себестоимость возвращенной забракованной продукции

2010, 2310

2610

Акт о браке, расчет бухгалтерии
16.Потери от брака в обслуживающих производствах (обнаруженные) включены в себестоимость их продукции, работ и услуг

2320

2610

Акт о браке, расчет бухгалтерии
17.Уменьшены потери от брака за счет удержания их из сумм оплаты труда работников—виновников этих потерь (за текущий месяц)

6710

2610

Трудовой договор, акт о браке, рапорт, расчет бухгалтерии
18.Списаны потери от брака за счет работников, виновных в нанесении материального ущерба (по исполнительным листам и др.)

4630

2610

Решение суда, расчет бухгалтерии
19.Не компенсируемые потери от брака прошлых лет списаны на убытки (в. т. ч. от внешнего брака)

9439

2610

Расчеты бухгалтерии

Корреспонденция по счетам учета основного производства (26)


Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Документы, подтверждающие записи

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Отпущено оборудование для возведения временных титульных и нетитульных зданий, сооружений, приспособлений и устройств2710—2790

0710
0720

Накладная

2.

Отпущены материалы для возведения временных титульных и нетитульных зданий, сооружений, приспособлений и устройств и др. некапитальных работ

2710—2790

1010—1050
1090

Накладная

3.

Списаны на некапитальные работы МБП стоимостью до установленного лимита за единицу (по мере отпуска их в эксплуатацию)

2710—2790

1210

Накладная, расчет бухгалтерии

4.

Списаны отклонения в стоимости материалов, израсходованных на производство некапитальных работ (положительно или сторно)

2710—2790

1610

Расчет бухгалтерии

5.

Списаны услуги вспомогательных производств, оказанные при осуществлении некапитальных работ

2710—2790

2310

Докладная записка, рапорт

6.

Доля расходов будущих периодов при наступлении очередного отчетного периода отнесена на себестоимость некапитальных работ

2710—2790

3110—3190

Расчет бухгалтерии

7.

Акцептованы счета поставщиков или подрядчиков за услуги, оказанные при производстве некапитальных работ

2710—2790

6010

Договор, счет-фактура, акт выполненных работ, услуг

8.

Отражены затраты по обязательному имущественному и личному страхованию (задолженность по начисленным взносам при производстве некапитальных работ)

2710—2790

6510

Расчет бухгалтерии

9.

Произведены отчисления на социальное страхования и обеспечение персонала, занятого на некапитальных работах

2710—2790

6520

Расчет бухгалтерии

10.

Начислена оплата труда персоналу, занятому производством некапитальных работ

2710—2790

6710

Рапорт, табель учета рабочего времени, расчет бухгалтерии

11.

Отражены задолженность другим организациям и предприятиям за услуги, оказанные ими при производстве некапитальных работ (в т. ч. по аренде)

2710—2790

6890

Договор, счет-фактура, акт выполненных работ, услуг
12.Отражены по мере завершения некапитальных работ затраты на возведение временных (титульных) зданий и сооружений, относящихся к основным средствам (на сумму затрат)

0112

2710—2790

Рапорт, акт выполненных работ, услуг
13.Оприходованы материалы, оставшиеся после разборки и ликвидации временных сооружений

1010

2710—2790

Рапорт, расчет бухгалтерии
14.Оприходованы материальные ценности, оставшиеся после ликвидации временных сооружений и которые могут быть использованы как МБП, возвращенные после завершения некапитальных работ

1210

2710—2790

Рапорт, расчет бухгалтерии
15.Некапитальные работы, произведенные для основной деятельности, отнесены на расходы периода

9430

2710—2790

Расчет бухгалтерии
16.Некапитальные работы, произведенные для покупателей и заказчиков (им предъявлены счета)

4010

2710—2790

Договор, счет-фактура, акт выполненных работ, услуг
17.Списаны затраты по работам, связанным с сносом и демонтажем прекращенных строительством объектов и производимым застройщиком

9430

2710—2790

Корреспонденция посчетам учета некапитальных работ (27)